ORDIN nr. 14 din 23 decembrie 2008

Articolul 1

(1) Se aprobă și se dispune aplicarea Modelelor raportărilor periodice cuprinzând informațiile statistice de natură financiar-contabilă și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din alte state membre, prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin, începând cu exercițiul financiar al anului 2009.

(2) Modelele raportărilor periodice cuprinzând informațiile statistice de natură financiar-contabilă, prevăzute la alin. (1), se aplică sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din alte state membre, denumite în continuare sucursale.

Articolul 2

Administratorii (conducătorii sucursalelor) și conducătorii compartimentelor financiar-contabile răspund, potrivit legii, pentru însușirea și aplicarea corectă a acestor reglementări. De asemenea, aceste persoane răspund pentru adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile, precum și pentru exactitatea și realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înscrise în raportările periodice cuprinzând informațiile statistice de natură financiar-contabilă.

Articolul 3

(1) Sucursalele au obligația să întocmească raportările periodice cuprinzând informațiile statistice de natură financiar-contabilă, în conformitate cu modelele și normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.

(2) Raportările periodice cuprinzând informațiile statistice de natură financiar-contabilă se transmit Băncii Naționale a României prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Națională a României, în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naționale a României nr. 15/2006 privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Națională a României, cu modificările și completările ulterioare, și se depun în formă letrică la Banca Națională a României.

Articolul 4

Raportările periodice cuprinzând informațiile statistice de natură financiar-contabilă se transmit/depun la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin.

Articolul 5

Banca Națională a României, cu consultarea asociațiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 418 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, actualizează permanent modelele raportărilor periodice cuprinzând informațiile statistice de natură financiar-contabilă și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile sucursalelor, în funcție de reglementările ce se adoptă pe parcurs.

Articolul 6

În cazul nerespectării prevederilor prezentului ordin, Banca Națională a României dispune măsurile corespunzătoare în conformitate cu procedura prevăzută în secțiunea a 3-a a cap. IV al titlului I din partea I din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007.

Președintele Consiliului de administrație

al Băncii Naționale a României,

Mugur Constantin Isărescu

București, 23 decembrie 2008.

Nr. 14.

Anexa

MODELELE

raportărilor periodice cuprinzând informațiile

statistice de natură financiar-contabilă și normele

metodologice privind întocmirea și utilizarea

acestora, aplicabile sucursalelor din România ale

instituțiilor de credit din alte state membre

Prezentele modele ale raportărilor periodice cuprinzând informațiile statistice de natură financiar-contabilă și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile sucursalelor, sunt emise de Banca Națională a României în baza prevederilor art. 51 alin. (1) lit. e) și art. 59 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, și au fost elaborate cu consultarea asociațiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 418 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007.

Capitolul I — Dispoziții generale ↑ Contents

Sucursalele au obligația, potrivit legii, să întocmească raportări periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar-contabilă, la termenele și în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.

Raportările periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar-contabilă privesc ansamblul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

Capitolul II — Dispoziții referitoare la modelele și regulile de întocmire și transmitere/depunere a raportărilor periodice cuprinzând informațiile statistice de natură financiar-contabilă aplicabile sucursalelor ↑ Contents

1. Întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informațiile statistice de natură financiar-contabilă

1.1. Sucursalele au obligația să întocmească raportări periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar-contabilă, care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziției financiare și a performanței sucursalelor pentru respectiva perioadă de timp.

Raportările periodice cuprinzând informațiile statistice de natură financiar-contabilă se întocmesc lunar și cuprind următoarele formulare:

1. Bilanțul

2. Contul de profit și pierdere

3. Alte informații

1.2. La întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informațiile statistice de natură financiar-contabilă se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, instituțiilor financiare nebancare și Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 13/2008 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, instituțiilor financiare nebancare și Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar (denumite în continuare Reglementări contabile), prezentelor norme metodologice, precum și oricăror altor reglementări în materie în vigoare.

Raportările periodice cuprinzând informațiile statistice de natură financiar-contabilă sunt completate în lei. Elementele exprimate în devize sunt convertite în lei potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.

Informațiile referitoare la contul de profit și pierdere, precum și cele privind variația diverselor elemente din bilanț au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli și venituri, respectiv operațiunile efectuate de la începutul exercițiului financiar, până la data raportării, inclusiv.

În cadrul formularului de bilanț, anumite elemente sunt defalcate pe următoarele clase de sectoare economice (în funcție de calitatea contrapartidei sau a emitentului): administrații centrale; instituții de credit; instituții, altele decât cele de credit; societăți; retail. În vederea încadrării pe clase de sectoare economice, sucursalele aplică prevederile pct. I.6.(2), (3) și (4) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2007 privind situațiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare.

1.3. Prezentarea raportărilor periodice cuprinzând informațiile statistice de natură financiar-contabilă este standardizată, iar informațiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii și pe coloane.

În antetul raportărilor periodice figurează următoarele informații:

a) denumirea sucursalei;

b) data pentru care se întocmesc raportările.

Liniile raportărilor sunt codificate în corelație cu planul de conturi prevăzut de Reglementările contabile.

Coloanele raportărilor grupează informațiile în funcție de necesități.

2. Semnarea, verificarea și transmiterea/depunerea raportărilor periodice cuprinzând informațiile statistice de natură financiar-contabilă aplicabile sucursalelor

2.1. Raportările periodice cuprinzând informațiile statistice de natură financiar-contabilă se semnează de către administratorul sucursalei (conducătorul sucursalei) și de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligația să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum și a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelațiilor în cadrul fiecărui formular și între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin intermediul acestor situații.

2.2. Sucursalele transmit/depun lunar raportările periodice cuprinzând informațiile statistice de natură financiar-contabilă.

2.3. Raportările se depun într-un exemplar la Banca Națională a României, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, și vor fi însoțite trimestrial de o copie de pe balanța de verificare a conturilor sintetice, semnată de către administrator (conducătorul sucursalei) și de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

În adresa de înaintare către Banca Națională a României, semnată de administrator (conducătorul sucursalei) și de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele modele și norme metodologice, precum și lista formularelor ce se depun.

La Banca Națională a României, sucursalele vor depune numai acele formulare în care se completează cel puțin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidența contabilă urmare operațiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operațiunilor din exercițiile financiare încheiate sau perioadele precedente.

2.4. Sucursalele care nu au desfășurat activitate de la data înființării și până la sfârșitul perioadei de raportare nu întocmesc raportări periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar-contabilă pentru perioadele în cauză, urmând să depună la Banca Națională a României o declarație pe propria răspundere din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a sucursalei:

- denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);

- adresa sediului, precum și numărul de telefon al conducătorului sucursalei;

- numărul de înregistrare la registrul comerțului;

- codul unic de înregistrare.

3. Termenele pentru transmiterea/depunerea raportărilor periodice cuprinzând informațiile statistice de natură financiar-contabilă aplicabile sucursalelor

3.1. Raportările periodice cuprinzând informațiile statistice de natură financiar-contabilă întocmite de către sucursale, precum și declarațiile celor care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul perioadei de raportare se transmit/depun la Banca Națională a României în termen de cel mult 17 zile calendaristice de la sfârșitul lunii pentru care se face raportarea.

În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere/depunere este o zi nelucrătoare, raportările se vor transmite/depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

3.2. În cazul în care informațiile prezentate în raportările periodice cuprinzând informațiile statistice de natură financiar-contabilă întocmite pentru sfârșitul exercițiului financiar înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exercițiului financiar și data depunerii la Banca Națională a României a informațiilor referitoare la activitatea proprie, sucursalele vor retransmite/depune respectivele raportări în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar, împreună cu raportările aferente exercițiului financiar curent, transmise/depuse până la respectivul termen.

Capitolul III — Modelele raportărilor periodice cuprinzând informațiile statistice de natură financiar-contabilă și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile sucursalelor ↑ Contents

1. Bilanțul

PREZENTARE

Bilanțul conține informații de bază privind activitatea sucursalelor pe categorii de operațiuni.

CONȚINUT

Linii

Posturile de activ, de datorii, de capitaluri proprii și de elemente în afara bilanțului sunt grupate astfel:

- pentru activ:

- casa și disponibilități la bănci centrale;

- instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire;

- titluri de tranzacție;

- titluri de plasament;

- titluri de investiții;

- credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) detaliate în funcție de calitatea contrapartidei (debitorului);

- instrumente financiare derivate de acoperire;

- imobilizări corporale;

- imobilizări necorporale;

- părți în societățile comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu;

- creanțe privind impozitul pe profit; și

- alte active.

Creanțele atașate, restante și îndoielnice sunt evidențiate în cadrul postului de activ la care se referă.

- pentru datorii:

- împrumuturi de refinanțare de la bănci centrale;

- instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire;

- datorii privind titlurile de tranzacție;

- datorii privind instituțiile de credit;

- datorii privind clientela (alta decât instituțiile de credit);

- datorii constituite prin titluri;

- datorii subordonate;

- instrumente financiare derivate de acoperire;

- provizioane;

- datorii privind impozitul pe profit; și

- alte datorii.

Datoriile atașate reprezentând dobânzi de plătit, calculate și neajunse la scadență se evidențiază în cadrul postului de pasiv la care se referă.

- pentru capitaluri proprii:

- capital de dotare;

- rezerve din reevaluare;

- alte rezerve;

- rezultatul reportat; și

- rezultatul exercițiului financiar (inclusiv repartizarea profitului).

- pentru elementele în afara bilanțului:

- angajamente de finanțare (date/primite);

- angajamente de garanție (date/primite); și

- creanțe scoase din activ, urmărite în continuare.

PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA SUCURSALEI:

DATA RAPORTĂRII:

1. BILANȚUL

*Font 8* - lei - ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┐ │ │ Cod │ Valoare │ │ ACTIV │poziție│contabilă│ │ │ │ netă │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Casa și disponibilități la bănci centrale │ 010 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Instrumente financiare derivate, care nu sunt instrumente de acoperire │ 020 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Titluri de tranzacție │ 030 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │- Acțiuni și alte titluri cu venit variabil │ 031 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Cotate │ 032 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Necotate │ 033 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │- Efecte publice și valori asimilate, obligațiuni și alte titluri cu venit fix │ 034 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Administrații centrale │ 035 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Instituții de credit │ 036 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Instituții, altele decât cele de credit │ 037 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Societăți │ 038 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Retail │ 039 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Titluri de plasament │ 040 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │- Acțiuni și alte titluri cu venit variabil │ 041 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Cotate │ 042 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Necotate │ 043 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │- Efecte publice și valori asimilate, obligațiuni și alte titluri cu venit fix │ 044 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Administrații centrale │ 045 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Instituții de credit │ 046 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Instituții, altele decât cele de credit │ 047 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Societăți │ 048 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Retail │ 049 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Titluri de investiții │ 050 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) │ 060 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Administrații centrale │ 061 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Instituții de credit │ 063 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Instituții, altele decât cele de credit │ 065 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Societăți │ 067 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Retail │ 069 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Instrumente financiare derivate de acoperire │ 070 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Imobilizări corporale, din care: │ 080 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │- Terenuri și construcții utilizate în scopul desfășurării activităților proprii│ 085 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Imobilizări necorporale │ 090 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │- Cheltuieli de constituire │ 096 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │- Alte imobilizări necorporale │ 099 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Părți în societățile comerciale legate, titluri de participare și titluri ale │ 100 │ │ │activității de portofoliu, din care: │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - La instituții de credit │ 105 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Creanțe privind impozitul pe profit │ 110 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Alte active │ 120 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Total activ │ 130 │ │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘ - lei - ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┐ │ DATORII │ Cod │ Valoare │ │ │poziție│contabilă│ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Împrumuturi de refinanțare de la bănci centrale │ 300 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Instrumente financiare derivate, care nu sunt instrumente de acoperire │ 310 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Datorii privind titlurile de tranzacție │ 320 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Datorii privind instituțiile de credit, din care: │ 330 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Depozite │ 332 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Împrumuturi primite │ 334 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Valori date în pensiune │ 336 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Datorii privind clientela (alta decât instituțiile de credit), din care: │ 340 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Depozite │ 342 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Datorii constituite prin titluri, din care: │ 350 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Certificate de depozit │ 353 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Carnete și librete de economii (inclusiv cele dematerializate) │ 356 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Datorii subordonate │ 360 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Instrumente financiare derivate de acoperire │ 370 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Provizioane │ 380 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Datorii privind impozitul pe profit │ 390 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Alte datorii │ 400 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Total datorii │ 410 │ │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘ - lei - ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┐ │ CAPITALURI PROPRII │ Cod │ Valoare │ │ │poziție│contabilă│ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Capital de dotare │ 420 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Rezerve din reevaluare │ 450 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Alte rezerve, din care: │ 460 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Rezerve pentru riscuri bancare │ 465 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Rezultatul reportat │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Profit │ 483 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Pierdere │ 486 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Rezultatul exercițiului financiar │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Profit │ 493 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Pierdere │ 496 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ - Repartizarea profitului │ 499 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Total capitaluri proprii │ 500 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Total datorii și capitaluri proprii │ 510 │ │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘ - lei - ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────┐ │ │ Cod │ Valoare │ │ ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI │poziție│contabilă │ │ │ │ netă │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤ │Angajamente de finanțare │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤ │ - Date │ 520 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤ │ - Primite │ 530 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤ │Angajamente de garanție │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤ │ - Date │ 540 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤ │ - Primite │ 550 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤ │Creanțe scoase din activ, urmărite în continuare │ 560 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤ │ - Creanțe scoase din activ și urmărite în continuare │ 570 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤ │ - Dobânzi aferente creanțelor scoase din activ, urmărite în continuare │ 580 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤ │ - Creanțe atașate │ 590 │ │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┘ Administrator, Conducătorul compartimentului (conducătorul sucursalei) financiar-contabil, ............................. .................................. (numele, prenumele, semnătura (numele, prenumele și semnătura) și ștampila sucursalei)

2. Contul de profit și pierdere

PREZENTARE

Contul de profit și pierdere conține informații de bază privind veniturile și cheltuielile legate de activitatea sucursalelor.

CONȚINUT

Contul de profit și pierdere cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat și sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operațiunilor efectuate de sucursale.

Elementele de venituri și cheltuieli sunt prezentate după natura acestora. Principalele elemente sunt defalcate în părțile lor componente, cu referire la categoriile de instrumente din bilanț.

Câștigurile (pierderile) aferente activelor și datoriilor financiare sunt prezentate pe bază netă, cu defalcare pe categorii de instrumente.

În contabilitate, profitul sau pierderea se stabilește cumulat de la începutul anului.

Rezultatul perioadei, respectiv profitul sau pierderea, se determină ca diferență între veniturile și cheltuielile exercițiului.

Rezultatul definitiv al exercițiului financiar se stabilește la închiderea acestuia și reprezintă soldul final al contului de profit și pierdere.

PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA SUCURSALEI:

DATA RAPORTĂRII:

2. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

- lei - ┌─────────────────────────────────────────────────────────┬──────────┬─────────┐ │ Denumirea indicatorului │ Cod │ Valoare │ │ │ poziție │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │Venituri și cheltuieli de exploatare │ 010 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │Venituri din dobânzi │ 020 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Disponibilități la bănci centrale │ 023 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Titluri de plasament │ 024 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Titluri de investiții │ 025 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) │ 026 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Instrumente financiare derivate │ 027 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Alte venituri din dobânzi │ 028 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │Cheltuieli cu dobânzile │ 030 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Împrumuturi de refinanțare de la bănci centrale │ 032 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Datorii privind instituțiile de credit │ 034 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Datorii privind clientela (alta decât instituțiile de │ 035 │ │ │ credit) │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Instrumente financiare derivate │ 036 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Alte cheltuieli cu dobânzile │ 038 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │Venituri din dividende │ 040 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Venituri din titluri de plasament │ 043 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Venituri din părți în societățile comerciale legate, │ 046 │ │ │ titluri de participare și titluri ale activității de │ │ │ │ portofoliu │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │Venituri din taxe și comisioane │ 050 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │Cheltuieli cu taxe și comisioane │ 060 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │Câștiguri (pierderi) nete realizate aferente activelor │ 070 │ │ │financiare (altele decât titlurile de tranzacție și │ │ │ │instrumentele financiare derivate) │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Titluri de plasament │ 071 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) │ 073 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Titluri de investiții │ 075 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Părți în societățile comerciale legate, titluri de │ 077 │ │ │ participare și titluri ale activității de portofoliu │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Altele │ 079 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │Câștiguri (pierderi) nete din titluri de tranzacție │ 080 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │- Acțiuni și alte titluri cu venit variabil │ 083 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │- Efecte publice și valori asimilate, obligațiuni și alte│ 086 │ │ │ titluri cu venit fix │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │Câștiguri (pierderi) nete din instrumente financiare │ 090 │ │ │derivate care nu sunt instrumente de acoperire │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Instrumente financiare derivate de curs de schimb │ 092 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Instrumente financiare derivate de rată a dobânzii │ 094 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Instrumente financiare derivate pe acțiuni și indici │ 096 │ │ │ bursieri │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Alte instrumente financiare derivate │ 098 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │Câștiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire│ 100 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │Diferențe nete de curs valutar aferente tranzacțiilor în │ 110 │ │ │valută │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │Câștiguri (pierderi) nete din cedarea și/sau casarea │ 120 │ │ │imobilizărilor corporale și necorporale │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │Cheltuieli administrative generale │ 130 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Cheltuieli cu personalul │ 133 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Alte cheltuieli administrative │ 136 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │Amortizarea │ 140 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Imobilizări corporale │ 143 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Imobilizări necorporale │ 147 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │Provizioane │ 150 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │Provizioane pentru deprecierea activelor financiare │ 160 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Titluri de plasament │ 161 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) │ 163 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Titluri de investiții │ 165 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Părți în societățile comerciale legate, titluri de │ 167 │ │ │ participare și titluri ale activității de portofoliu │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Alte active financiare │ 169 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │Provizioane pentru deprecierea activelor nefinanciare │ 170 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Imobilizări corporale │ 172 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Imobilizări necorporale │ 176 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Alte active nefinanciare │ 178 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │Alte venituri din exploatare │ 180 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │Alte cheltuieli de exploatare │ 190 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │Venituri extraordinare │ 200 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │Cheltuieli extraordinare │ 210 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │Rezultatul înainte de impozitare │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Profit │ 223 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Pierdere │ 226 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │Cheltuieli cu impozitul pe profit │ 230 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │Rezultatul după impozitare │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Profit │ 243 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤ │ - Pierdere │ 246 │ │ └─────────────────────────────────────────────────────────┴──────────┴─────────┘ Administrator, Conducătorul compartimentului (conducătorul sucursalei) financiar-contabil, .............................. .................................. (numele, prenumele, semnătura (numele, prenumele și semnătura) și ștampila sucursalei)

3. ALTE INFORMAȚII

Tabelul A - Elemente de activ

PREZENTARE

Raportarea prezintă informații referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări și provizioane constituite, precum și valoarea contabilă netă a activelor sucursalelor.

CONȚINUT

Linii

Posturile de activ sunt grupate pe categorii de operațiuni, astfel:

- operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare care regrupează, în principal, operațiunile efectuate cu instituțiile de credit;

- operațiuni cu clientela, care reflectă operațiunile efectuate cu operatorii economici, alții decât instituțiile de credit;

- operațiuni cu titluri și operațiuni diverse; și

- valori imobilizate.

Creanțele restante și îndoielnice sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziția "Creanțe restante" și, respectiv, "Creanțe îndoielnice", iar cele privind riscurile de țară sunt menținute în conturile lor de origine.

Creanțele atașate reprezentând dobânzi de primit, calculate și neajunse la scadență, mai puțin cele aferente creanțelor restante și îndoielnice, nu se prezintă în cadrul postului de activ la care se referă.

Creanțele atașate reprezentând dobânzi de primit, calculate și neajunse la scadență, rezultate din operațiuni cu clientela, mai puțin cele aferente creanțelor restante și îndoielnice, se înscriu la poziția "Creanțe atașate".

Creanțele atașate aferente creanțelor restante și celor îndoielnice sunt prezentate în cadrul posturilor "Creanțe restante" și, respectiv, "Creanțe îndoielnice".

Coloane

Prezintă în mod distinct, pentru fiecare element de activ:

- valoarea amortizărilor și/sau a provizioanelor;

- valoarea contabilă netă a respectivelor active (după deducerea din valoarea contabilă brută a amortizărilor și/sau a provizioanelor); și

- valoarea contabilă brută a elementelor de activ.

Tabelul B - Număr de clienți

Cuprinde informații privind numărul clienților (persoane fizice și persoane juridice).

PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA SUCURSALEI:

DATA RAPORTĂRII:

3. ALTE INFORMAȚII

Tabelul A - Elemente de activ

*Font 8* - lei - ┌──────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────┬──────┬──────┐ │ │ Cod │Amortizări și│Active│Active│ │ │poziție│ provizioane │ nete │brute │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │Operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare, din care:│ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - Casa și alte valori │ 110 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - Cont curent la bănci centrale │ 120 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - Conturi de corespondent la instituții de credit (nostro) │ 130 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - Depozite la instituții de credit │ 140 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - Credite acordate instituțiilor de credit │ 150 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - Valori primite în pensiune │ 160 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - Creanțe restante, din care: │ 190 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - credite restante │ 193 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - Creanțe îndoielnice, din care: │ 200 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - credite îndoielnice │ 203 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │Operațiuni cu clientela │ 300 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - Creanțe comerciale │ 310 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - Credite de trezorerie │ 320 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - Credite de consum și vânzări în rate │ 330 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior │ 340 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente │ 350 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - Credite pentru investiții imobiliare │ 360 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - Alte credite acordate clientelei │ 370 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - Credite acordate instituțiilor financiare │ 380 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - Valori primite în pensiune │ 390 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - Conturi curente debitoare │ 400 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - Valori de recuperat │ 410 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - Creanțe restante, din care: │ 420 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - credite restante │ 423 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - dobânzi restante │ 426 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - Creanțe îndoielnice, din care: │ 430 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - credite îndoielnice │ 433 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - dobânzi îndoielnice │ 436 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - Creanțe atașate │ 440 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse, din care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - Titluri primite în pensiune livrată │ 510 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - Conturi de stocuri │ 630 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - Creanțe restante, din care: │ 650 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - titluri primite în pensiune livrată restante │ 652 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - dobânzi restante aferente titlurilor primite în pensiune │ 655 │ │ │ │ │ livrată │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - Creanțe îndoielnice, din care: │ 660 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - titluri primite în pensiune livrată îndoielnice │ 662 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │ - dobânzi îndoielnice aferente titlurilor primite în pensiune│ 665 │ │ │ │ │ livrată │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │Valori imobilizate, din care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │- Imobilizări în curs și avansuri acordate pentru imobilizări,│ 730 │ │ │ │ │imobilizări necorporale și corporale │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │- Creanțe din operațiuni de leasing financiar │ 740 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │- Creanțe restante │ 750 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤ │- Creanțe îndoielnice │ 760 │ │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┴──────┴──────┘ Administrator, Conducătorul compartimentului financiar-contabil, (conducătorul sucursalei) .............................................. ............................... (numele, prenumele și semnătura) (numele, prenumele, semnătura și ștampila sucursalei)

Tabelul B - Numar de clienți

- lei - ┌────────────────────────────────┬────────────────────┬────────────────────────┐ │ │ Cod poziție │ Număr │ ├────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────────┤ │Număr clienți, din care: │ 900 │ │ ├────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────────┤ │- Persoane fizice │ 910 │ │ ├────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────────┤ │- Persoane juridice │ 920 │ │ └────────────────────────────────┴────────────────────┴────────────────────────┘ Administrator, Conducătorul compartimentului (conducătorul sucursalei) financiar-contabil, ............................. ................................ (numele, prenumele, semnătura (numele, prenumele și semnătura) și ștampila sucursalei)

Capitolul IV — Corespondența cu planul de conturi a raportărilor periodice cuprinzând informațiile statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor ↑ Contents

1. BILANȚUL

*Font 7* ┌───────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ COD │ PLAN DE CONTURI │ │POZIȚIE│ │ ├───────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ Activ │ ├───────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 010 │101 + 102 +109 + 111 + 1171 + ex.181 + ex.182 - ex.191 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 020 │ex.311 (solduri debitoare) + ex.312 + ex.319 (solduri debitoare) │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 030 │3021 + 3025 + 3026 + ex.381 + ex.382 - ex.399 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 031 │30213 + 30253 + ex.30257 + 30263 + ex.381 + ex.382 - ex.399 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 032 │ex.30213 + ex.30253 + ex.30257 + ex.30263 + ex.381 + ex.382 - ex.399 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 033 │ex.30213 + ex.30253 + ex.30257 + ex.30263 + ex.381 + ex.382 - ex.399 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 034 │30211 + 30212 + 30251 + 30252 + ex.30257 + 30261 + 30262 + ex.381 + ex.382 - ex.399 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 035 │30211 + ex.30212 + 30251 + ex.30252 + ex.30257 + 30261 + ex.30262 + ex.381 + ex.382 - ex.399 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 036 │ex.30212 + ex.30252 + ex.30257 + ex.30262 + ex.381 + ex.382 - ex.399 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 037 │ex.30212 + ex.30252 + ex.30257 + ex.30262 + ex.381 + ex.382 - ex.399 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 038 │ex.30212 + ex.30252 + ex.30257 + ex.30262 + ex.381 + ex.382 - ex.399 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 039 │ex.30212 + ex.30252 + ex.30257 + ex.30262 + ex.381 + ex.382 - ex.399 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 040 │3031 + 3035 + 3037 + ex.381 + ex.382 - 3911 - ex.399 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 041 │30313 + 30353 + 30373 + ex.381 + ex.382 - 39113 - ex.399 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 042 │ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 - ex.39113 - ex.399 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 043 │ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 - ex.39113 - ex.399 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 044 │30311 + 30312 + 30351 + 30352 + 30371 + 30372 + ex.381 + ex.382 - 39111 - 39112 - ex.399 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 045 │30311 + ex.30312 + 30351 + ex.30352 + 30371 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - 39111 - ex.39112 - ex.399 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 046 │ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 - ex.399 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 047 │ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 - ex.399 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 048 │ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 - ex.399 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 049 │ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 - ex.399 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 050 │304 + ex.381 + ex.382 - 3912 - ex.399 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 060 │121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + ex.181 + ex.182 - ex.191 + 201 + 202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231│ │ │+ 241 + 2511 (solduri debitoare) + 25171 + 261 + 281 + 282 - 291 + 3011 + 3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - │ │ │ex.399 + 401 + 402 + 407 + 471 + ex.481 + ex.482 - 493 - ex.499 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 061 │ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + │ │ │ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - ex.399 + │ │ │ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 - ex.493 - ex.499 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 063 │121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + ex.181 + ex.182 - ex.191 + ex.201 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 +│ │ │ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 - ex.493 -│ │ │ex.499 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 065 │ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + 231 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + │ │ │ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - ex.399 + │ │ │ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 - ex.493 - ex.499 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 067 │ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + │ │ │ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - ex.399 + │ │ │ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 - ex.493 - ex.499 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 069 │ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + │ │ │+ ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - ex.399 + │ │ │ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 - ex.493 - ex.499 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 070 │ex.311 (solduri debitoare) + ex.312 + ex.319 (solduri debitoare) │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 080 │432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 085 │ex.44211 + ex.4422 - ex.46122 - ex.49231 - ex.49232 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 090 │431 + 433 + 4412 + 4419 - 46112 - 46119 - 49211 - 49222 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 096 │4412 - 46112 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 099 │431 + 433 + 4419 - 46119 - 49211 - 49222 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 100 │411 + 412 + 413 + 415 + 417 + ex.481 + ex.482 - 491 - ex.499 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 105 │4111 + 4121 + ex.413 + ex.415 + ex.417 + ex.481 + ex.482 - ex.491 - ex.499 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 110 │3531 (sold debitor) │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 120 │333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 3514 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold │ │ │debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 │ │ │(sold debitor) + 35392 + ex.355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729│ │ │(sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + 374 + 375 + 378 + 379 (solduri debitoare) + ex.381 + ex.382 - 393 │ │ │ - ex.399 + 508 (sold debitor) │ ├───────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ Datorii │ ├───────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 300 │112 + 1172 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 310 │ex.311 (solduri creditoare) + ex.313 + ex.319 (solduri creditoare) │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 320 │3027 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 332 │122 + 1272 + 132 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 334 │142 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 336 │152 + ex.3012 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 340 │232 + 243 + 2511 (solduri creditoare) + 25172 + 252 + 253 + 262 + ex.3012 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567 + │ │ │+ 358 + ex.472 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 342 │2511 (solduri creditoare) + 25172 + 253 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 350 │254 + 321 + 322 + 325 + 326 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 353 │2541 + ex.2547 + ex.322 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 356 │2542 + ex.2547 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 360 │531 + 532 + 537 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 370 │ex.311 (solduri creditoare) + ex.313 + ex.319 (solduri creditoare) │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 380 │551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 556 + 559 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 390 │3531 (sold creditor) │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 400 │3036 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + │ │ │+ 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold │ │ │creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3566 + │ │ │ex. 3567 + 3572 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 376 + 377 + 379 │ │ │(solduri creditoare) + 418 + 508 (sold creditor) + 541 │ ├───────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ Capitaluri proprii │ ├───────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 420 │502 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 450 │516 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 460 │514 + 519 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 465 │514 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 483 │581 (sold creditor) │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 486 │581 (sold debitor) │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 493 │591 (sold creditor) │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 496 │591 (sold debitor) │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 499 │592 │ ├───────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ Elemente în afara bilanțului │ ├───────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 520 │901 + 903 + ex.981 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 530 │902 + 904 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 540 │911 + 913 + ex.981 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 550 │912 + 914 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 560 │993 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 570 │9931 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 580 │9932 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 590 │9937 │ └───────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ 2. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE ┌───────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ COD │ PLAN DE CONTURI │ │POZIȚIE│ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 020 │7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 + 7031 + 70331 + │ │ │70341 + 70342 + 7036 + ex.7037 + 7038 + 7041 + 7048 + 7051 + 7052 + 7058 + 7071 + 7072 + 70747 + ex.7099 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 023 │7011 + ex.7018 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 024 │70331 + ex.7038 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 025 │70341 + 70342 + ex.7038 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 026 │7012 + 7013 + 7014 + 7015 + ex.7018 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex.7028 + 7031 + ex.7038 + 7041 + 7048 + │ │ │7051 + 7052 + 7058 + ex.7099 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 027 │70747 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 028 │7017 + ex.7018 + 7027 + ex.7028 + 7036 + ex.7037 + 7071 + 7072 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 030 │6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6031 + 60341 + │ │ │6036 + ex.6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6071 + 6072 + 60747 + ex.6099 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 032 │6011 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 034 │6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex.6031 + ex.6041 + ex.6099 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 035 │6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + ex.6031 + ex.6041 + ex.6099 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 036 │60747 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 038 │6017 + 6026 + 6027 + 60341 + 6036 + ex.6037 + 6051 + 6052 + 6071 + 6072 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 040 │70333 + 7053 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 043 │70333 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 046 │7053 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 050 │7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 70749 + 708 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 060 │6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 608 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 070 │70336 + 70343 + 745 + ex.7099 - 6033 - 60342 - ex.6099 - 645 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 071 │70336 - 6033 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 073 │ex.7099 - ex.6099 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 075 │70343 - 60342 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 077 │745 - 645 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 079 │ex.7099 - ex.6099 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 080 │7032 - 60321 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 083 │ex.7032 - ex.60321 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 086 │ex.7032 - ex.60321 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 090 │70741 + 70742 + 70743 + 70744 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 092 │70741 - 60741 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 094 │70742 -60742 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 096 │70743 -60743 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 098 │70744 -60744 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 100 │7075- 6075 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 110 │7061 - 6061 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 120 │746 - 646 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 130 │611 + 612 + 613 + 617 + 631 + 632 + 633 + 634 + 635 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 133 │611 + 612 + 613 + 617 + ex.6344 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 136 │631 + 632 + 633 + ex.634 + 635 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 140 │651 + 652 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 143 │652 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 147 │651 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 150 │665 - 765 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 160 │661 + 662 + 6631 + 6637 + 6641 + 6643 + 6647 - 761 - 762 - 7631 - 7637 - 7641 - 7643 -7647 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 161 │66311 + ex.6637 - 76311 - ex.7637 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 163 │ex.661 + 662 + ex.6637 + 6643 + ex.6647 - ex.761 - 762 - ex.7637 - 7643 - ex.7647 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 165 │66312 + ex.6637 - 76312 - ex.7637 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 167 │6641 + ex.6647 - 7641 - ex.7647 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 169 │ex.661 + ex.6637 - ex.761 - ex.7637 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 170 │6633 + 6642 - 7633 - 7642 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 172 │ex.66421 + 66423 - ex.76421 - 76423 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 176 │ex.66421 + 66422 - ex.76421 - 76422 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 178 │6633 - 7633 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 180 │ex.7037 + 7042 + 7077 + 7092 + 7093 + 7094 + ex.7099 + 741 + 744 + 747 + 749 + 767 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 190 │60322 + ex.6037 + 6042 + 60749 + 6077 + 6092 + 6093 + 6094 + ex.6099 + 621 + 641 + 644 + 649 + 667 + 668 + │ │ │+ 699 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 200 │771 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 210 │671 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 230 │691 │ └───────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

3. ALTE INFORMAȚII

Tabelul A - Elemente de activ

Capitolul V — Controlul raportărilor periodice cuprinzând informațiile statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor ↑ Contents

1. Controlul raportării "Bilanțul"

Controlul vertical

030 = 031 + 034

031 = 032 + 033

034 = 035 + 036 + 037 + 038 + 039

040 = 041 + 044

041 = 042 + 043

044 = 045 + 046 + 047 + 048 + 049

060 = 061 + 063 + 065 + 067 + 069

090 = 096 + 099

130 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120

330 ≥ 332 + 334 + 336

350 ≥ 353 + 356

410 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400

500 = 420 + 450 + 460 + 483 - 486 + 493 - 496 - 499

460 ≥ 465

510 = 410 + 500

130 = 510

560 = 570 + 580 + 590

2. Controlul raportării "Contul de profit și pierdere"

Controlul vertical

010 = 020 - 030 + 040 + 050 - 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120

020 = 023 + 024 + 025 + 026 + 027 + 028

030 = 032 + 034 + 035 + 036 + 038

040 = 043 + 046

070 = 071 + 073 + 075 + 077 + 079

080 = 083 + 086

090 = 092 + 094 + 096 + 098

130 = 133 + 136

140 = 143 + 147

160 = 161 + 163 + 165 + 167 + 169

170 = 172 + 176 + 178

223 = 010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 + 180 - 190 + 200 - 210, dacă

010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 + 180 - 190 + 200 - 210 ≥ 0

226 = - 010 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 - 180 + 190 - 200 + 210, dacă

010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 + 180 - 190 + 200 - 210 < 0

243 = 223 - 226 - 230, dacă 223 - 226 - 230 ≥ 0

246 = 226 + 230 - 223, dacă 223 - 226 - 230 < 0

3. Controlul raportării "Alte informații"

Tabelul A - Elemente de activ

1. Controlul orizontal

Pentru fiecare linie se va respecta următoarea corelație:

col. 1 + col. 2 = col. 3

2. Controlul vertical

190 ≥ 193

200 ≥ 203

300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430 + 440

420 ≥ 423 + 426

430 ≥ 433 + 436

650 ≥ 652 + 655

-----

Articolul 1

Articolul 2

Articolul 3

Articolul 4

Articolul 5

Articolul 6

Anexa

Capitolul I — Dispoziții generale ↑ Contents

Capitolul II — Dispoziții referitoare la modelele și regulile de întocmire și transmitere/depunere a raportărilor periodice cuprinzând informațiile statistice de natură financiar-contabilă aplicabile sucursalelor ↑ Contents

Capitolul III — Modelele raportărilor periodice cuprinzând informațiile statistice de natură financiar-contabilă și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile sucursalelor ↑ Contents

Capitolul IV — Corespondența cu planul de conturi a raportărilor periodice cuprinzând informațiile statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor ↑ Contents

Capitolul V — Controlul raportărilor periodice cuprinzând informațiile statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor ↑ Contents

Cookies