REGULAMENT nr. 3 din 19 martie 2009 (*actualizat*)

privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007

, cu modificările și completările ulterioare, înscrise în Registrul general deschis la Banca Națională a României, precum și instituțiilor emitente de monedă electronică persoane juridice române și instituțiilor de plată persoane juridice române care acordă credite legate de serviciile de plată și reglementează:

----------

Partea introductivă a alin. (1) al art. 1 a fost modificată de pct. 1 al art. IV din REGULAMENTUL nr. 7 din 6 iulie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 510 din 19 iulie 2011.

- clasificarea creditelor acordate debitorilor din afara sectorului instituțiilor de credit;

- clasificarea creditelor acordate altor instituții de credit și a plasamentelor constituite la acestea;

- determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit aferent creditelor/plasamentelor clasificate;

- constituirea, regularizarea și utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit;

- clasificarea creditelor acordate debitorilor din afara sectorului instituțiilor de credit;

- determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit aferent creditelor clasificate;

- constituirea, regularizarea și utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit;

- clasificarea creditelor legate de serviciile de plată, acordate debitorilor din afara sectorului instituțiilor de credit;

- determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit aferent creditelor clasificate;

- constituirea, regularizarea și utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit.

----------

Litera c) a alin. (1) al art. 1 a fost modificată de pct. 2 al art. IV din REGULAMENTUL nr. 7 din 6 iulie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 510 din 19 iulie 2011.

-----------

Alin. (1) al art. 1 a fost modificat de pct. 1 al art. unic din REGULAMENTUL nr. 3 din 5 mai 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 316 din 9 mai 2011.

Expresiile de mai jos au următoarele semnificații:

b^1) instituții de plată - entități definite potrivit Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 113/2009

privind serviciile de plată, aprobată cu modificări prin Legea nr. 197/2010

, cu modificările și completările ulterioare;

-----------

Lit. b^1) a art. 2 a fost introdusă de pct. 2 al art. unic din REGULAMENTUL nr. 3 din 5 mai 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 316 din 9 mai 2011.

b^2) instituții emitente de monedă electronică - entități definite potrivit Legii nr. 127/2011

privind activitatea de emitere de monedă electronică;

----------

Lit. b^2) a art. 2 a fost introdusă de pct. 3 al art. IV din REGULAMENTUL nr. 7 din 6 iulie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 510 din 19 iulie 2011.

----------

Lit. c) a art. 2 a fost modificată de pct. 4 al art. IV din REGULAMENTUL nr. 7 din 6 iulie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 510 din 19 iulie 2011.

------------

*1) Pentru scopurile prezentului regulament, România este tratată separat de celelalte state membre ale Uniunii Europene.

- darea de către instanță a hotărârii de deschidere a procedurii falimentului;

- declanșarea procedurii de executare silită față de persoanele fizice sau juridice.

Se aplică același regim și pentru învestirea cu formulă executorie a contractelor de credit, contractelor de garanție și a hotărârilor judecătorești definitive ce dispun asupra contractelor de credit, precum și asupra contractelor de garanție, dacă este cazul, sau asupra contractelor de plasament;

(i) garanții personale - se referă la garanții furnizate de terți (de exemplu: cauțiunea, avalul etc.), ce pot fi încadrate, în funcție de caracteristicile pe care le prezintă, după cum urmează:

- garanție expresă - protecția furnizată de garanție este legată în mod clar de expuneri ce pot fi identificate cu exactitate sau de un portofoliu de expuneri clar delimitat, astfel încât gradul de acoperire a protecției este clar definit și nu poate fi pus la îndoială;

- garanție irevocabilă - în afara nerespectării de către cumpărătorul protecției a obligației de a plăti la scadență costul protecției, contractul prin care este furnizată protecția nu conține nicio clauză care ar putea să permită furnizorului protecției să anuleze unilateral garanția sau ar putea să conducă la creșterea costului efectiv al garanției;

- garanție necondiționată - contractul prin care este furnizată protecția nu conține nicio clauză asupra căreia cumpărătorul protecției (instituția de credit/instituția financiară nebancară) nu deține controlul, clauză care să poată scuti garantul de obligația de a plăti în timp util, dar nu mai târziu de 90 de zile calendaristice, în cazul în care obligatul principal nu achită la termen plata scadentă/plățile scadente.

---------------

Liniuța a 3-a de la punctul (i), litera o) a art. 2 a fost modificată de articolul unic din REGULAMENTUL nr. 13 din 23 iulie 2009, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 537 din 3 august 2009.

(îi) garanții reale - se referă la bunuri corporale sau necorporale primite în garanție pentru operațiunile realizate (de exemplu: ipoteca, gajul cu deposedare, inclusiv depozitul colateral, gajul fără deposedare etc.);

(iii) garanții reale intrinseci - se referă la garanții incluse în caracteristicile operațiunii înseși și care nu fac obiectul înregistrării în posturile din afara bilanțului (de exemplu: valorile primite în pensiune simplă, titluri primite în pensiune livrată, bunurile ce fac obiectul contractelor de leasing financiar etc.); împrumutătorii înregistrează garanțiile reale intrinseci în contul de evidență tehnico-operativă 9981 - Alte valori primite;

Instituțiile emitente de monedă electronică și instituțiile de plată care acordă credite legate de serviciile de plată și care nu conduc contabilitatea conform reglementărilor contabile emise de Banca Națională a României vor avea în vedere conturile corespunzătoare cuprinse în planul de conturi prevăzut de reglementările contabile aplicabile acestor entități, în care sunt înregistrate elementele prevăzute în anexa nr. 1.

----------

Art. 2^1 a fost modificat de pct. 5 al art. IV din REGULAMENTUL nr. 7 din 6 iulie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 510 din 19 iulie 2011.

, aprobată cu modificări prin Legea nr. 197/2010

, cu modificările și completările ulterioare, iar în cazul instituțiilor emitente de monedă electronică vor fi însușite de persoanele responsabile pentru conducerea și administrarea activității de emitere de monedă electronică și prestare de servicii de plată, în înțelesul art. 11 alin. (2) coroborat cu art. 14 din Legea nr. 127/2011

privind activitatea de emitere de monedă electronică.

----------

Alin. (4) al art. 3 a fost modificat de pct. 6 al art. IV din REGULAMENTUL nr. 7 din 6 iulie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 510 din 19 iulie 2011.

privind instituțiile de plată, cu modificările și completările ulterioare, precum și ale instituțiilor emitente de monedă electronică ce înregistrează un nivel semnificativ al activității de creditare potrivit Regulamentului nr. 8/2011

privind instituțiile emitente de monedă electronică se transmit Băncii Naționale a României Direcția supraveghere.

----------

Alin. (5) al art. 3 a fost modificat de pct. 7 al art. IV din REGULAMENTUL nr. 7 din 6 iulie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 510 din 19 iulie 2011.

În cazul debitorilor din sectorul instituțiilor de credit, performanța financiară se încadrează direct în categoria A.

Pentru scopurile aplicării prevederilor prezentului capitol, împrumutătorii asigură îndeplinirea cerințelor prevăzute în cap. VI "Cerințe de natură informațională", referitoare la garanții.

În scopul determinării valorii cu care se diminuează efectiv sumele reprezentând expuneri din credite/plasamente, sumele înregistrate în contabilitate, aferente garanțiilor eligibile, se ajustează prin aplicarea de coeficienți, cu valoarea cuprinsă între 0 și 1, rezultatul urmând a fi limitat la nivelul sumelor garantate.

Garanțiile care pot fi luate în considerare de către împrumutători în vederea diminuării expunerii față de debitor sunt cele din tabelul prevăzut în anexa nr. 2, precum și alte garanții reale în conformitate cu normele interne ale împrumutătorilor.

-----------

*2) Garanțiile pe bunuri viitoare nu produc efecte decât din momentul în care debitorul obține proprietatea asupra bunurilor și, în consecință, nu pot fi luate în considerare în scopul diminuării expunerilor. Cu titlu de exemplu, pot fi menționate: garanții reprezentate de cesionarea despăgubirilor din polițe de asigurare care au ca obiect acoperirea riscului de credit, a despăgubirilor din polițe de asigurare de viață; garanții reprezentate de cesionarea încasărilor din creanțe viitoare.

*3) Întrucât valoarea justă este o categorie definită și reglementată în cadrul Standardelor Internaționale de Raportare Financiară (IFRS), împrumutătorii elaborează metodologiile pentru determinarea valorii juste a garanțiilor reale primite, având în vedere standardele contabile menționate.

Polițele de asigurare care au ca obiect garantarea/preluarea riscului de neplată se asimilează scrisorilor de garanție emise de instituțiile de credit și, în consecință, pot fi luate în considerare de împrumutători în calitate de diminuator de risc de credit, în situația în care sunt îndeplinite concomitent următoarele condiții:

- au caracteristici similare celor impuse scrisorilor de garanție emise de instituțiile de credit (care trebuie să fie exprese, irevocabile și necondiționate);

- riscul de credit a fost transferat în afara grupului împrumutătorului prin intermediul operațiunilor de asigurare/reasigurare încheiate cu societăți de asigurare/reasigurare, iar societățile de asigurare/reasigurare din afara grupului, care au preluat riscul, respectă cerințele prevăzute de standardele comunitare în materie (sau de standarde aplicabile societăților de asigurare/reasigurare, pe care, în urma analizei efectuate, împrumutătorul le consideră în mod justificat echivalente standardelor comunitare). În cazul în care riscul de credit a fost parțial transferat, calitatea de diminuator de risc de credit a poliței de asigurare poate fi luată în considerare numai pentru partea transferată;

- normele interne ale împrumutătorului prevăd un coeficient de maximum 0,8 pentru deducerea din expunerea acestuia față de debitor, precum și modalitatea de determinare a calității societăților de asigurare/reasigurare emitente și a nivelului coeficienților pentru fiecare astfel de emitent/categorie de emitenți.

----------

*4) Garanțiile exprese, irevocabile și necondiționate emise de stat au, potrivit tabelului din anexa nr. 2, un coeficient de deducere de maximum 1.

- fondurile alocate sunt efectiv transferate FGC de autoritățile centrale; și

- FGC demonstrează împrumutătorului că dispun de o gestiune care să evidențieze distinct respectivele fonduri, iar acestea sunt utilizate doar pentru garantarea riscurilor aferente.

Pentru scopurile aplicării prevederilor prezentului capitol, împrumutătorii asigură îndeplinirea cerințelor prevăzute în cap. VI "Cerințe de natură informațională".

Expunerile din credite/plasamente, înregistrate de împrumutători față de un anumit debitor, se încadrează într-o singură categorie de clasificare, pe baza principiului declasării prin contaminare, respectiv prin luarea în considerare a celei mai slabe dintre categoriile individuale de clasificare.

Operațiunile acoperite, integral și pe toată durata desfășurării acestora, cu depozit colateral plasat la instituția de credit împrumutătoare, pot fi excluse din portofoliul operațiunilor care fac obiectul clasificării și provizionării. Opțiunea se exercită în mod unitar pentru toate operațiunile de acest tip aflate în portofoliu.

În scopul clasificării creditelor/plasamentelor și al determinării necesarului de provizioane specifice de risc de credit, se parcurg următoarele etape:

1. clasificarea creditelor și/sau a plasamentelor:

1.1. identificarea din cadrul sumelor înregistrate în conturile de credite/plasamente a tuturor extraselor reprezentând expuneri din operațiuni derulate cu un anumit debitor și, pentru fiecare dintre aceste expuneri, identificarea celorlalte atribute necesare pentru realizarea operațiunii de clasificare/provizionare;

1.2. clasificarea acestor expuneri prin aplicarea simultană a următoarelor criterii:

- serviciul datoriei;

- performanța financiară;

- inițierea de proceduri judiciare.

Corespondența dintre criterii și categoriile de clasificare este prevăzută în tabelele nr. 1.A și 1.B din anexa nr. 3;

- serviciul datoriei;

- inițierea de proceduri judiciare.

Corespondența dintre criterii și categoriile de clasificare este prevăzută în tabelul nr. 2 din anexa nr. 3;

-----------

Lit. b) a subpct. 1.2. de la pct. 1 al art. 18 a fost modificată de pct. 8 al art. IV din REGULAMENTUL nr. 7 din 6 iulie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 510 din 19 iulie 2011.

1.3. reclasificarea acestor expuneri într-o singură categorie, pe baza principiului declasării prin contaminare.

NOTĂ: Pentru scopuri de optimizare, ultimele două etape pot fi integrate într-o singură etapă care să asigure direct încadrarea globală a expunerilor respective, fără a se mai stabili categorii individuale de clasificare;

2. determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit:

2.1. etapă cu caracter opțional - diminuarea expunerilor, de la etapa anterioară, care sunt garantate, în conformitate cu prevederile cap. III "Diminuarea expunerilor pe baza garanțiilor";

2.2. aplicarea coeficientului de provizionare asupra expunerilor prelucrate anterior și care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit; corespondența dintre categoriile de clasificare și coeficienții de provizionare este prevăzută în tabelul nr. 3 din anexa nr. 3;

3. reluarea etapelor 1 și 2 pentru toți ceilalți debitori față de care împrumutătorul înregistrează expuneri din credite/plasamente.

Constituirea de provizioane specifice de risc de credit se referă la crearea acestora și se realizează prin includerea pe cheltuieli a sumei reprezentând nivelul necesarului de provizioane specifice de risc de credit.

Regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit se referă la modificarea nivelului existent al acestora în vederea restabilirii egalității dintre nivelul existent și cel al necesarului și se realizează prin includerea pe cheltuieli sau prin reluarea pe venituri a sumei reprezentând diferența dintre nivelul existent în sold al provizioanelor specifice de risc de credit și nivelul necesarului.

Utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit se referă la anularea provizioanelor specifice de risc de credit și se realizează prin reluarea pe venituri a sumei reprezentând nivelul existent în sold al provizioanelor specifice de risc de credit aferente creditelor/plasamentelor pentru care este îndeplinită una dintre următoarele condiții:

- au fost epuizate posibilitățile legale de recuperare ori s-a împlinit termenul de prescripție;

- au fost transferate drepturile contractuale aferente respectivului credit/plasament.

Împrumutătorii constituie și/sau regularizează lunar provizioanele specifice de risc de credit aferente creditelor/plasamentelor evidențiate în sold la finele lunii respective, prin includerea pe cheltuieli și/sau prin reluarea pe venituri, indiferent de rezultatul financiar înregistrat al perioadei.

Împrumutătorii constituie, regularizează și utilizează provizioanele specifice de risc de credit, utilizând moneda de exprimare a creditelor/plasamentelor pe care le corectează.

Pentru scopurile aplicării prezentului regulament, împrumutătorii trebuie să dispună de metode adecvate de organizare a informației și de proceduri, care să asigure îndeplinirea cerințelor legate de clasificarea creditelor/plasamentelor și determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit, precum și de constituirea/regularizarea/utilizarea acestora. În particular, printre cerințele a căror îndeplinire trebuie asigurată de metodele și procedurile menționate, împrumutătorii trebuie să aibă în vedere și următoarele cerințe*5):

---------

*5) Cerințele cu privire la garanții sunt obligatorii numai în cazurile în care garanțiile se utilizează în scopul diminuării expunerilor.

Împrumutătorii au obligația să dispună de metode adecvate de organizare și conservare a informației, precum și de proceduri care să permită verificarea datelor primare și a modului în care acestea au fost prelucrate în scopul clasificării creditelor/plasamentelor și al determinării necesarului de provizioane specifice de risc de credit, precum și în scopul constituirii/regularizării/utilizării acestora, pentru fiecare închidere contabilă.

(2^1) În cazul instituțiilor de plată și al instituțiilor emitente de monedă electronică, forma și conținutul formularelor de raportare, precum și frecvența și modalitățile de transmitere a situațiilor menționate la alin. (1) sunt cele stabilite pentru instituțiile financiare nebancare prin ordinul prevăzut la alin. (2).

-----------

Alin. (2^1) al art. 26 a fost modificat de pct. 9 al art. IV din REGULAMENTUL nr. 7 din 6 iulie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 510 din 19 iulie 2011.

------------

Alin. (2) al art. 27 a fost modificat de articolul unic din REGULAMENTUL nr. 7 din 23 aprilie 2009, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 284 din 30 aprilie 2009.

Nerespectarea prezentului regulament atrage aplicarea măsurilor și/sau a sancțiunilor prevăzute, după caz, la art. 226 și 229 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006

, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007

, cu modificările și completările ulterioare, la art. 58 și 59 din Legea nr. 93/2009

privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare, la art. 66 și 68 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 113/2009

privind serviciile de plată, cu modificările ulterioare, aprobată cu modificări prin Legea nr. 197/2010

, cu modificările și completările ulterioare, respectiv la art. 69 și 71 din Legea nr. 127/2011

privind activitatea de emitere de monedă electronică.

-----------

Art. 29 a fost modificat de pct. 10 al art. IV din REGULAMENTUL nr. 7 din 6 iulie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 510 din 19 iulie 2011.

Anexele nr. 1-3 fac parte integrantă din prezentul regulament.

Prezentul regulament se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Președintele Consiliului

de administrație al

Băncii Naționale a României,

Mugur Constantin Isărescu

București, 19 martie 2009.

Nr. 3.