NORME din 15 februarie 2011

la norme

la norme

-----------

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT*1),

Numele și prenumele _____________ Numele și prenumele _______________

Semnătura _______________________ Calitatea*2)

Semnătura _________________________

Nr. de înregistrare în organismul

Ștampila unității profesional _______________________

CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII GENERALE*)

la data de 31 decembrie 2010

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT*1),

Numele și prenumele__________ Numele și prenumele_______________

Semnătura____________________ Calitatea*2)

Semnătura_________________

Nr. de înregistrare în organismul

Ștampila unității profesional______________________

CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII DE VIAȚĂ*)

la data de 31 decembrie 2010

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT*1),

Numele și prenumele__________ Numele și prenumele_______________

Semnătura____________________ Calitatea*2)

Semnătura_________________

Nr. de înregistrare în organismul

Ștampila unității profesional______________________

CONTUL NETEHNIC*)

la data de 31 decembrie 2010

--------

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT*1),

Numele și prenumele__________ Numele și prenumele_______________

Semnătura____________________ Calitatea*2)

Semnătura_________________

Nr. de înregistrare în organismul

Ștampila unității profesional______________________

DATE INFORMATIVE

la data de 31 decembrie 2010

---------

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT*1),

Numele și prenumele__________ Numele și prenumele_______________

Semnătura____________________ Calitatea*2)

Semnătura_________________

Nr. de înregistrare în organismul

Ștampila unității profesional______________________

Situația activelor imobilizate

la data de 31 decembrie 2010

06 - lei -

Situația amortizării activelor imobilizate

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT*1),

Numele și prenumele__________ Numele și prenumele_______________

Semnătura____________________ Calitatea*2)

Semnătura_________________

Nr. de înregistrare în organismul

Ștampila unității profesional______________________

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

---------

*1) Raportările contabile sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

*2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel:

- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii

SAU

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.

--------

* Soldurile debitoare ale conturilor respective

** Solduri creditoare ale conturilor respective

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT*1),

Numele și prenumele__________ Numele și prenumele_______________

Semnătura____________________ Calitatea*2)

Semnătura_________________

Nr. de înregistrare în organismul

Ștampila unității profesional______________________

CONTUL DE PROFIT Șl PIERDERE*

BROKERI DE ASIGURARE

la data de 31 decembrie 2010

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT*1),

Numele și prenumele__________ Numele și prenumele_______________

Semnătura____________________ Calitatea*2)

Semnătura_________________

Nr. de înregistrare în organismul

Ștampila unității profesional______________________

DATE INFORMATIVE

la data de 31 decembrie 2010

---------

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT*1),

Numele și prenumele ........ Numele și prenumele .......

Semnătura .................. Semnătura .................

Ștampila unității Calitatea*2) ..............

Situația activelor imobilizate

la 31 decembrie 2010

Administrator Întocmit*1)

Numele și prenumele........ Numele și prenumele........

Semnătura.................. Calitatea*2) ..............

Ștampila unității Semnătura..............

Nr. de înregistrare în

organismul profesional

----------

*1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

*2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel:

- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcfie se înțelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea contabilității nr. 82/1991, republicată.

Modul de completare a formularelor Asigurători

Bilanț (cod 01)

Bilanțul se întocmește pe baza ultimei balanțe de verificare a conturilor sintetice la 31 decembrie 2010, puse de acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente exercițiului financiar.

Pentru completarea formularului pe rânduri se fac următoarele precizări:

01 la 03 - se completează cu valoarea cheltuielilor de constituire a persoanei juridice (taxele și alte cheltuieli de înscriere și înmatriculare, cheltuielile privind emiterea și vânzarea de acțiuni, cheltuieli de prospectare a pieței și de publicitate și alte cheltuieli de această natură, legate de înființarea și dezvoltarea unității); a cheltuielilor de dezvoltare, a concesiunilor, imobilizărilor necorporale de natura superficiei și a uzufructului, a brevetelor și altor drepturi și valori asimilate, diminuate cu valoarea amortizării și ajustările pentru depreciere aferente;

04 - se completează, de regulă, în bilanțul consolidat, cu valoarea din costul de achiziție peste partea celui care achiziționează din valoarea justă a activelor și datoriilor identificabile achiziționate la data tranzacției de schimb, diminuată cu valoarea amortizării aferente;

05 - se completează cu valoarea imobilizărilor necorporale în curs de execuție, diminuată cu valoarea provizioanelor aferente, precum și cu valoarea avansurilor acordate furnizorilor pentru livrări de bunuri, executări de lucrări și prestări de servicii pentru imobilizări necorporale;

06 - se completează cu valoarea altor imobilizări necorporale, inclusiv programe informatice create de persoanele juridice sau achiziționate de la terți, diminuată cu valoarea amortizării și ajustările pentru pierdere de valoare aferente;

08 și 09 - se completează cu valoarea plasamentelor în imobilizări corporale și în curs de execuție de natura terenurilor și construcțiilor, precum și cu valoarea avansurilor și a plasamentelor în imobilizări corporale în curs de execuție, diminuată cu valoarea amortizării și ajustările pentru pierdere de valoare aferente;

11 la 15 - se completează cu valoarea plasamentelor deținute la societățile afiliate și sub forma intereselor de participare și a altor plasamente în imobilizări financiare, diminuată cu ajustările pentru pierdere de valoare aferente;

17 la 23 - se completează cu valoarea altor plasamente financiare (acțiuni, titluri cu venit variabil și unități la fondurile comune de plasament, obligațiuni și alte titluri cu venit fix, părți în fonduri comune de investiții, împrumuturi ipotecare, alte împrumuturi, depozite la instituțiile de credit și alte plasamente financiare), diminuată cu ajustările pentru pierdere de valoare aferente;

25 - se completează cu valoarea plasamentelor financiare de natura sumelor depuse de către reasigurător sau reținute de cedent de la reasigurător, diminuată cu ajustările pentru pierdere de valoare aferente;

26 - se completează cu valoarea plasamentelor aferente contractelor aferente asigurărilor de viață pentru care expunerea la riscul de investiții este transferată contractanților, diminuată cu ajustările pentru pierdere de valoare aferente;

28 la 41 - se completează cu valoarea rezervelor tehnice aferente contractelor cedate în reasigurare;

43 și 44 - se completează cu valoarea sumelor de încasat de la societățile afiliate și a sumelor de încasat din interese de participare, diminuată cu ajustările pentru pierdere de valoare aferente;

46 la 48 - se completează cu valoarea creanțelor privind primele de asigurare brute subscrise, precum și cu valoarea creanțelor privind intermediarii în asigurări și a creanțelor provenite din operațiuni de coasigurare;

50 - se completează cu valoarea creanțelor provenite din operațiuni de reasigurare, diminuată cu ajustările pentru pierdere de valoare aferente;

51 - se completează cu valoarea altor creanțe, diminuată cu ajustările pentru pierdere de valoare aferente;

53 la 58 - se completează cu valoarea imobilizărilor corporale și a stocurilor, precum și cu valoarea avansurilor și a imobilizărilor corporale în curs de execuție, diminuată cu valoarea amortizării și ajustările pentru pierdere de valoare aferente;

60 - se completează cu valoarea disponibilităților bănești aflate în conturi la bănci și în casierie, acreditive și avansuri de trezorerie;

61 - se completează cu valoarea altor elemente de activ;

62 la 66 - se completează cu valoarea cheltuielilor anticipate sau efectuate în avans și a cheltuielilor de achiziție reportate;

69 - se completează cu valoarea capitalului social subscris;

70 - se completează cu valoarea capitalului social subscris cu ocazia constituirii societății sau majorării capitalului social la sfârșitul perioadei;

71 - se completează cu valoarea primelor de emisiune, fuziune, de aport la capital și cele de conversie a obligațiunilor în acțiuni;

72 la 76 - se completează cu sumele reprezentând diferențele din reevaluare potrivit dispozițiilor legale a elementelor de activ și de pasiv, a rezervelor de capital constituite pe categorii de rezerve (rezerve legale, rezerve statutare sau contractuale și alte rezerve);

77 - se completează cu valoarea acțiunilor proprii deținute;

91 - se completează cu valoarea împrumuturilor primite pe baza emisiunilor de titluri sau împrumuturilor subordonate la termen sau pe durată nedeterminată;

92 la 112 - se completează cu valoarea rezervelor tehnice constituite în baza prevederilor Legii nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare și supravegherea asigurărilor, cu modificările și completările ulterioare, și a normelor emise în aplicarea acesteia;

113 la 115 - se completează cu valoarea provizioanelor;

117 - se completează cu valoarea depozitelor depuse de către reasigurător sau reținute de la acesta pe baza contractelor de reasigurare și a dobânzilor aferente acestora;

118 și 119 - se completează cu valoarea datoriilor față de societățile afiliate și a datoriilor privind interesele de participare;

120 - se completează cu valoarea datoriilor provenite din operațiuni de asigurare directă;

121 - se completează cu valoarea datoriilor provenite din operațiuni de reasigurare;

122 la 124 - se completează cu valoarea împrumuturilor din emisiuni, prezentându-se separat împrumuturile în monede convertibile, diminuate cu valoarea primelor de rambursare a obligațiunilor și a altor sume datorate instituțiilor de credit, precum și a altor datorii fiscale, inclusiv datoriile pentru asigurările sociale;

126 și 127 - se completează cu valoarea subvențiilor primite și a veniturilor înregistrate în avans la sfârșitul perioadei de raportare.

Contul de profit și pierdere

Pentru prezentarea contului de profit și pierdere la data de 31 decembrie 2010, asigurătorii, în funcție de activitatea de asigurare pe care o desfășoară, vor completa formularul contului tehnic al asigurării generale (cod 02), formularul contului tehnic al asigurării de viață (cod 03) și formularul contului netehnic (cod 04).

Pentru completarea acestor formulare, asigurătorii vor prelua datele din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli, respectiv din rulajele creditoare ale conturilor de venituri, cumulate de la începutul anului. Pentru situațiile în care au fost efectuate înregistrări în creditul conturilor de cheltuieli sau în debitul conturilor de venituri (operațiunile contabile privind reasigurarea, corectări prin înregistrări inverse etc.), datele sunt reprezentate de soldurile conturilor de venituri și cheltuieli, înainte de a fi transferate asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulate de la începutul anului.

Contul tehnic al asigurării generale (cod 02)

01 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor 702 "Venituri din prime brute subscrise privind asigurările generale directe", 704 "Venituri din prime brute subscrise aferente acceptărilor la asigurările generale" din care se va scădea rulajul debitor al contului 7082 "Prime brute subscrise anulate aferente asigurărilor generale";

02 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 7093 "Prime brute subscrise cedate aferente asigurărilor generale directe" și 7094 "Prime brute subscrise cedate aferente acceptărilor la asigurări generale";

03 - se completează cu rulajul debitor al contului 615 "Cheltuieli privind rezerva de primă", iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de primă reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulat de la începutul anului;

04 - se completează cu rulajul creditor al contului 6195 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva de prime aferente asigurărilor generale", iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în debitul contului 6195, reprezentând diminuarea sau anularea rezervei de prime aferente reasigurării, datele se preiau din soldul contului, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulat de la începutul anului;

06 - se completează cu cota din venitul net din plasamente transferată din contul netehnic (cod 04) în contul tehnic al asigurării generale (cod 02). Această cotă transferată din contul netehnic se adaugă la contul tehnic al asigurării generale (rd. 06) și se scade din contul netehnic (rd. 21);

07 - datele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de venituri în legătură directă cu activitatea de asigurări generale (de exemplu, diferențele favorabile de curs valutar care apar între data subscrierii și data încasării primelor aferente contractelor de asigurări generale încheiate în valută), diminuate cu rulajele debitoare ale conturilor care reprezintă cedările în reasigurare, aferente; tot aici se regăsesc și sumele din contul 753 "Venituri din recuperări aferente asigurărilor generale";

09 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 602 "Cheltuieli privind daunele și prestațiile la asigurările generale directe" și 605 "Cheltuieli privind daunele și prestațiile la asigurările generale acceptări";

10 - se completează cu sumele reprezentând daunele care au intrat în sarcina reasigurătorului, care se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";

11 - se completează cu rulajul debitor al contului 627 "Cheltuieli privind rezerva de daune aferentă asigurărilor generale" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de daune, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulat de la începutul anului), diminuat cu rulajul creditor al contului 6297 "Partea cedată reasigurătorului din rezervele de daune avizate și neavizate aferente asigurărilor generale";

13 - se completează cu rulajul debitor al contului 634 "Cheltuieli privind rezerva pentru riscuri neexpirate" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva pentru riscuri neexpirate, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulat de la începutul anului), diminuat cu rulajul creditor al contului 6392 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva pentru riscuri neexpirate";

14 - se completează cu rulajul debitor al contului 633 "Cheltuieli privind rezerva de catastrofă" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de catastrofă, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulat de la începutul anului), diminuat cu rulajul creditor al contului 6391 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva de catastrofă";

15 - se completează cu rulajul debitor al contului 635 "Cheltuieli privind alte rezerve tehnice" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind alte rezerve tehnice, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulat de la începutul anului), diminuat cu rulajul creditor al contului 6393 "Partea cedată reasigurătorului din alte rezerve tehnice privind asigurările generale";

17 - se completează cu rulajul debitor al contului 632 "Cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulat de la începutul anului) diminuat cu rulajul creditor al contului 6196 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri privind asigurările generale";

18 - cheltuielile de achiziție includ cheltuielile ocazionate de încheierea contractelor de asigurare. Ele cuprind atât cheltuielile direct imputabile, cum sunt comisioanele de achiziții și cheltuielile de deschidere a dosarelor sau de admitere a contractelor de asigurare din portofoliu, cât și cheltuielile imputabile indirect, cum sunt comisioanele de încasare, cheltuielile de publicitate sau cheltuielile administrative legate de prelucrarea cererilor și de întocmirea contractelor. În cazul asigurărilor generale, cheltuielile de achiziție vor include și comisionul de reînnoire a contractelor. Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură, care includ cheltuielile de achiziție ale perioadei;

19 - datele se preiau din rulajele debitoare ale contului 657 "Variația cheltuielilor de achiziție reportate";

20 - cheltuielile de administrare cuprind în special cheltuielile pentru încasarea primelor, de administrare a portofoliului, cheltuielile de gestionare a participărilor la beneficii și risturnuri, precum și cheltuielile de reasigurare acceptate și cedate. Ele cuprind de regulă și cheltuielile de personal și cele cu amortizarea imobilizărilor corporale, în măsura în care acestea nu trebuie contabilizate în cheltuieli de achiziție, cheltuieli cu daunele sau cu plasamentele. Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură;

21- sumele se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";

23- sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli în legătură directă cu activitatea de asigurări generale (de exemplu, diferențele nefavorabile de curs valutar care apar între data subscrierii și data încasării primelor aferente contractelor de asigurări generale încheiate în valută), diminuate cu rulajele creditoare ale conturilor care reprezintă cedările în reasigurare aferente;

24- se completează cu rulajul debitor al contului 638 "Cheltuieli privind rezerva de egalizare" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de egalizare, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulat de la începutul anului).

Contul tehnic al asigurării de viață (cod 03)

01- se completează cu rulajele creditoare ale conturilor 701 "Venituri din prime brute subscrise privind asigurările de viață directe", 703 "Venituri din prime brute subscrise aferente acceptărilor la asigurările de viață" din care se va scade rulajul debitor al contului 7081 "Prime brute subscrise anulate aferente asigurărilor de viață";

02- se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 7091 "Prime brute subscrise cedate aferente asigurărilor de viață directe" și 7092 "Prime brute subscrise cedate aferente acceptărilor la asigurări de viață";

03- se completează cu rulajul debitor al contului 618 "Cheltuieli privind rezerva de prime aferentă asigurărilor de viață", iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de primă, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulat de la începutul anului, diminuate cu sumele din contul 6198 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva de prime aferentă asigurărilor de viață";

05 la 09 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76 "Venituri din plasamente și alte venituri", care sunt aferente plasamentelor referitoare la asigurările de viață;

10 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 782 "Venituri din ajustări pentru depreciere sau pierdere de valoare privind plasamentele";

11 și 13 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele";

14 - sumele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de venituri în legătură directă cu activitatea de asigurări de viață (de exemplu, diferențele favorabile de curs valutar care apar între data subscrierii și data încasării primelor aferente contractelor de asigurări de viață încheiate în valută);

17 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 601 "Cheltuieli privind daunele și prestațiile la asigurările de viață directe" și 604 "Cheltuieli privind daunele și prestațiile la asigurările de viață acceptări";

18 - se completează cu sumele reprezentând daunele care au intrat în sarcina reasigurătorului, care se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";

20 - se completează cu rulajul debitor al contului 626 "Cheltuieli privind rezerva de daune aferentă asigurărilor de viață" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de daune, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulat de la începutul anului);

21 - se completează cu rulajul creditor al contului 6296 "Partea cedată reasigurătorului din rezervele de daune avizate și neavizate aferente asigurărilor de viață";

24 - se completează cu rulajul debitor al contului 611 "Cheltuieli privind rezerva matematică" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva matematică, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulat de la începutul anului);

25 - se completează cu rulajul creditor al contului 6191 "Partea cedată reasigurătorului din rezervele matematice";

27 - se completează cu rulajul debitor al contului 612 "Cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri aferentă asigurărilor de viață" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulat de la începutul anului);

28 - se completează cu rulajul creditor al contului 6192 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri privind asigurările de viață";

30 - se completează cu rulajul debitor al contului 613 "Cheltuieli privind alte rezerve tehnice aferente asigurărilor de viață" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind alte rezerve tehnice, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulat de la începutul anului);

31 - se completează cu rulajul creditor al contului 6193 "Partea cedată reasigurătorului din alte rezerve tehnice aferente asigurărilor de viață";

33 - se completează cu rulajul debitor al contului 614 "Cheltuieli privind rezerva matematică aferentă asigurărilor de viață pentru care expunerea la riscul de investiții este transferată contractantului" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezervele tehnice aferente contractelor în unități de cont, reprezentând diminuarea acestora, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulat de la începutul anului);

34 - se completează cu rulajul creditor al contului 6194 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva matematică aferentă asigurărilor de viață pentru care expunerea la riscul de investiții este transferată contractantului";

35 - cheltuielile de achiziție includ cheltuielile ocazionate de încheierea contractelor de asigurare. Ele cuprind atât cheltuielile direct imputabile, cum sunt comisioanele de achiziții și cheltuielile de deschidere a dosarelor sau de admitere a contractelor de asigurare din portofoliu, cât și cheltuielile imputabile indirect, cum sunt comisioanele de încasare, cheltuielile de publicitate sau cheltuielile administrative legate de prelucrarea cererilor și de întocmirea contractelor. În cazul asigurărilor de viață, comisionul de reînnoire va fi inclus în cheltuielile de administrare. Sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură, care includ cheltuielile de achiziție ale perioadei;

36 - datele se preiau din rulajele debitoare ale contului 657 "Variația cheltuielilor de achiziție reportate";

37 - cheltuielile de administrare cuprind în special cheltuielile pentru încasarea primelor, de administrare a portofoliului, cheltuielile de gestionare a participărilor la beneficii și risturnuri, precum și cheltuielile de reasigurare acceptată și cedată. Ele cuprind de regulă și cheltuielile de personal și cele cu amortizarea imobilizărilor corporale, în măsura în care acestea nu trebuie contabilizate în cheltuieli de achiziție, cheltuieli cu daunele sau cu plasamentele. Sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură, referitoare la aceste cheltuieli;

38 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";

40 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 66 "Cheltuieli cu plasamentele și alte cheltuieli";

41 - se completează cu rulajul debitor al contului 682 "Cheltuieli privind ajustările pentru depreciere sau pierderi de valoare privind plasamentele";

42 și 44 - sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 "Cheltuieli privind plasamentele";

45 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli în legătură directă cu activitatea de asigurări de viață (de exemplu, diferențele nefavorabile de curs valutar care apar între data subscrierii și data încasării primelor aferente contractelor de asigurări de viață încheiate în valută);

46 - se determină cota din venitul net din plasamente aferentă contului tehnic al asigurării de viață, care se transferă în contul netehnic. Această cotă transferată va fi scăzută din contul tehnic al asigurării de viață (cod 03), rd. 46, și adăugată la contul netehnic (cod 04), rd. 15.

Contul netehnic (cod 04)

01 - se completează cu suma înscrisă la rd. 25 din Contul tehnic al asigurării generale coloanele 1 și 2;

02 - se completează cu suma înscrisă la rd. 26 din Contul tehnic al asigurării generale coloanele 1 și 2;

03 - se completează cu suma înscrisă la rd. 47 din Contul tehnic al asigurării de viață coloanele 1 și 2;

04 - se completează cu suma înscrisă la rd. 48 din Contul tehnic al asigurării de viață coloanele 1 și 2;

05 la 10 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76 "Venituri din plasamente și alte venituri" care sunt aferente plasamentelor, altele decât cele aferente asigurărilor de viață;

11 - sumele se preiau din rulajul creditor al conturilor 781 "Venituri din provizioane și ajustări pentru depreciere privind activitatea de exploatare" și 782 "Venituri din ajustări pentru depreciere sau pierdere de valoare privind plasamentele", altele decât cele aferente asigurărilor de viață;

12 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele";

14 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele";

15 - se completează cu suma înscrisă la rd. 46 din Contul tehnic al asigurării de viață;

17 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 66 "Cheltuieli cu plasamentele și alte cheltuieli", altele decât cele aferente asigurărilor de viață;

18 - se completează cu rulajul debitor al contului 682 "Cheltuieli privind ajustările pentru depreciere sau pierderi de valoare privind plasamentele";

19 - sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 "Cheltuieli privind plasamentele";

20 - sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 "Cheltuieli privind plasamentele";

21 - se completează cu cota din venitul net din plasamente care se transferă din contul netehnic (cod 04) în contul tehnic al asigurării generale (cod 02), rd. 06;

22 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri care nu au fost evidențiate în Contul tehnic al asigurării generale, respectiv în Contul tehnic al asigurării de viață;

23 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli care nu au fost evidențiate în Contul tehnic al asigurării generale, respectiv în Contul tehnic al asigurării de viață;

24 și 25 - se completează de către asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative cu veniturile, respectiv cheltuielile aferente acestei activități, și trebuie să corespundă cu sumele înscrise în "Situația veniturilor și cheltuielilor" pe care acești asigurători au obligația să o întocmească și să o prezinte;

30 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri din grupa 77 "Venituri extraordinare";

31 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli din grupa 67 "Cheltuieli extraordinare";

34 și 35 - sumele vor fi preluate din soldurile creditoare ale conturilor de venituri, respectiv din soldurile debitoare ale conturilor de cheltuieli înainte de nota contabilă de închidere prin contul 121 "Profit sau pierdere" sau din rulajele totale, dacă nu au existat operațiuni de debitare a conturilor de venituri și, respectiv, de creditare a conturilor de cheltuieli. Conturile de cheltuieli specifice activității de asigurare cu funcție de pasiv vor reprezenta o diminuare a cheltuielilor (partea cedată reasigurătorului din rezervele tehnice). Conturile de venituri cu funcție de activ vor reprezenta o diminuare de venit (primele brute cedate în reasigurare);

38 - se completează cu rulajul debitor al contului 691 "Cheltuieli cu impozitul pe profit", calculat în conformitate cu legislația fiscală.

Date informative (cod 05)

Datele privind plățile restante se completează cu sumele reprezentând plățile restante, incluzând obligațiile restante față de asigurați, intermediari în asigurări, reasigurători, obligații restante față de bănci și creditori, cum ar fi bugetul statului, asigurări sociale față de fondurile speciale. Acestea se diminuează cu sumele amânate la plată și, respectiv, reduse în conformitate cu prevederile legale.

Sumele înscrise în acest capitol cuprind și obligațiile restante reprezentând majorările de întârziere, respectiv penalitățile în contul corespondent fiecărui fel de obligație.

22 - numărul mediu de salariați reprezintă o medie aritmetică simplă, calculată prin împărțirea sumei efectivelor zilnice de salariați din an - inclusiv din zilele de repaus săptămânal, sărbători legale și alte zile nelucrătoare - la numărul zilelor calendaristice (365 de zile). În zilele de repaus săptămânal, sărbători legale și alte zile nelucrătoare se ia în calcul ca efectiv numărul salariaților din ziua precedentă, cu excepția celor al căror contract a încetat în acea zi. În cazul când societatea a fost înființată sau și-a încetat activitatea în cursul anului, se iau în calcul efectivele zilnice numai pentru perioada în care a funcționat, iar suma rezultată se împarte la numărul zilelor calendaristice din an. Salariații care nu sunt angajați cu normă întreagă vor fi incluși în numărul mediu proporțional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă (de exemplu, cel care lucrează jumătate din normă se ia în calculul efectivului zilnic cu 0,5; norma didactică se consideră egală cu programul normal de lucru: 40 de ore/săptămână). Salariații detașați se iau în calculul numărului mediu la unitatea de la care își iau drepturile salariale;

- pentru statutul de "parte afiliată" se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

Situația activelor imobilizate (cod 06)

- în "Situația activelor imobilizate" informațiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz;

- "Valori brute" reflectă imobilizările necorporale (grupa 50), imobilizări corporale (grupa 51), imobilizări în curs (grupa 52) și imobilizări financiare (grupa 26), precum și plasamentele în imobilizări corporale, plasamente în imobilizări corporale în curs, plasamente în imobilizări financiare (grupele 21, 23, 24, 26, 27);

- col. 1 - se înscrie valoarea imobilizărilor existente la începutul anului, reflectată de soldurile debitoare ale conturilor de imobilizări și plasamente în imobilizări;

- col. 2 - se înscrie valoarea totală a creșterilor de imobilizări și plasamente în imobilizări în cursul anului, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări și plasamente în imobilizări;

- col. 3 - se înscrie valoarea totală a descreșterilor de imobilizări și plasamente în imobilizări în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări și plasamente în imobilizări;

- col. 5 - se înscrie existentul imobilizărilor și plasamentelor în imobilizări la sfârșitul anului;

- col. 6 - se înscrie valoarea amortizării la începutul anului reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 281, 580 și 581;

- col. 7 - se înscrie amortizarea înregistrată în cursul anului reflectată de rulajele creditoare ale conturilor 281, 580 și 581;

- col. 8 - se înscrie amortizarea aferentă imobilizărilor scoase din evidență în cursul anului reflectată de rulajele debitoare ale conturilor 281, 580 și 581;

- col. 9 - se înscrie amortizarea cumulată la sfârșitul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 281, 580 și 581;

- col. 10 - se înscrie valoarea ajustărilor pentru depreciere sau pierderea de valoare a imobilizărilor la începutul anului reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 291, 293, 294, 296, 297, 590, 591 și 592;

- col. 11 - se înscrie valoarea ajustărilor pentru depreciere constituite în cursul anului reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de ajustări pentru deprecierea imobilizărilor;

- col. 12 - se înscrie valoarea ajustărilor preluate la venituri, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de ajustări pentru deprecierea imobilizărilor;

- col.13 - se înscrie valoarea ajustărilor pentru depreciere sau pierderea de valoare a imobilizărilor, înregistrată la sfârșitul anului și reflectată de soldurile creditoare ale conturilor de ajustări pentru deprecierea imobilizărilor.

Modul de completare a formularelor pentru brokerii de asigurare

Bilanț brokeri (cod 01)

01 la 05 - se completează cu valoarea imobilizărilor necorporale reprezentând soldurile conturilor de imobilizări necorporale, diminuate cu valoarea amortizărilor și ajustărilor pentru depreciere;

07 la 10 - se completează cu valoarea imobilizărilor corporale reprezentând soldurile conturilor de imobilizări corporale, diminuate cu valoarea amortizărilor și ajustărilor pentru depreciere;

12 la 17 - se completează cu valoarea imobilizărilor financiare reprezentând soldurile conturilor de imobilizări financiare, diminuate cu valoarea amortizărilor și ajustărilor pentru pierderea de valoare;

20 și 21 - se completează cu valoarea stocurilor existente și a avansurilor reprezentând soldurile conturilor de stocuri și a ajustărilor pentru deprecierea acestora;

23 la 27 - se completează cu valoarea creanțelor deținute de societate reprezentând soldurile debitoare ale conturilor corespunzătoare, diminuate cu valoarea ajustărilor pentru deprecierea acestora;

29 și 30 - se completează cu valoarea investițiilor financiare pe termen scurt reprezentând soldurile conturilor de investiții financiare, diminuate cu valoarea ajustărilor pentru pierderea de valoare;

32 - se completează cu valoarea disponibilităților bănești aflate în conturi la bănci și în casierie, acreditive și avansuri de trezorerie;

34 - se completează cu valoarea cheltuielilor anticipate sau efectuate în avans;

35 la 40 - se completează cu valoarea soldurilor creditoare ale conturilor de datorii ce trebuie plătite într-o perioadă de până la un an;

44 la 49 - se completează cu valoarea soldurilor creditoare ale conturilor de datorii ce trebuie plătite într-o perioadă mai mare de un an;

55 și 56 - se completează cu valoarea soldurilor conturilor de subvenții pentru investiții și a veniturilor înregistrate în avans;

63 la 66 - se completează cu valoarea soldurilor de rezerve existente;

67 - se completează cu valoarea acțiunilor proprii deținute de societate.

Contul de profit și pierdere - brokeri de asigurare (cod 02)

02 la 06 - se completează cu sumele înscrise în rulajul creditor al contului 707 "Venituri din activitatea de brokeraj";

08 - brokerii de asigurare și/sau de reasigurare care intermediază, în conformitate cu legislația specifică în vigoare, și produse ale fondurilor de pensii facultative vor completa la acest rând veniturile activității de intermediere a produselor fondurilor de pensii facultative colectate din contul 758;

10 la 17 - se completează cu valoarea lucrărilor și serviciilor executate de terți, valoarea materialelor consumabile și materialelor de natura obiectelor de inventar, cheltuieli privind alte impozite, taxe și vărsăminte, cheltuieli cu personalul;

19 - se completează cu sumele privind amortizarea imobilizărilor necorporale, corporale și ajustărilor de valoare pentru depreciere privind imobilizările corporale și necorporale, care se preiau din rulajul debitor al conturilor de 6811 "Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizărilor" și 6813 "Cheltuieli de exploatare privind ajustările pentru deprecierea imobilizărilor";

20 - cuprinde veniturile din deprecierea imobilizărilor și veniturile din fondul comercial negativ care se preiau din conturile 7813 "Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor" și 7815 "Venituri din fondul comercial negativ";

22 - cuprinde suma pierderilor din creanțe, debitori diverși și a cheltuielilor privind deprecierea activelor circulante care se preiau din conturile 654 "Pierderi din creanțe și debitori diverși" și 6814 "Cheltuieli de exploatare privind ajustările pentru deprecierea altor active";

23 - cuprinde suma veniturilor din creanțe reactivate și debitori diverși și a celor din deprecierea activelor circulante care se preiau din conturile 754 "Venituri din creanțe reactivate și debitori diverși" și 7814 "Venituri din ajustări pentru deprecierea altor elemente de activ";

25 - cuprinde cheltuielile față de terți și bugetul statului privind despăgubirile, amenzile și penalitățile, donațiile și subvențiile acordate, valoarea cheltuielilor privind activele cedate, care se preiau din rulajul contului 658 "Alte cheltuieli de exploatare";

28 - se înscrie rulajul contului 6812 "Cheltuieli de exploatare privind provizioanele";

29 - se înscrie rulajul contului 7812 "Venituri din provizioane";

33 - se completează cu valoarea veniturilor din interese de participare care se preiau din conturile 7613 "Venituri din interese de participare";

35 - se completează cu valoarea veniturilor din alte investiții financiare și creanțe ce fac parte din activele imobilizate, care se preiau din conturile 7611 "Venituri din titluri de participare deținute la societățile afiliate" și 763 "Venituri creanțe imobilizate";

37 - se înscrie rulajul contului 766 "Venituri din dobânzi";

39 - se completează cu suma altor venituri financiare, care se preiau din conturile corespunzătoare din clasa 76 "Venituri financiare";

42 - se înscrie rulajul contului 686 "Cheltuieli financiare privind amortizările și ajustările pentru pierdere de valoare";

43 - se înscrie rulajul contului 786 "Venituri financiare din ajustări pentru pierderea de valoare";

44 - se înscrie valoarea cheltuielilor cu dobânzile care se preiau din contul 666 "Cheltuieli privind dobânzile";

46 - se completează cu suma altor cheltuieli financiare care se preiau din conturile corespunzătoare din clasa 66 "Cheltuieli financiare";

52 - se înscrie rulajul contului 771 "Venituri din subvenții pentru evenimente extraordinare și altele similare";

53 - se înscrie rulajul contului 671 "Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente extraordinare".

Date informative (cod 03)

Pe rânduri formularul se completează astfel:

05 la 07 - se completează cu datoriile legate de activitatea de intermediere din conturile 401, 402, 403 și 462;

09 la 13 - cuprinde contribuția restantă a unității și a personalului la asigurările sociale, la fondul asigurărilor sociale de sănătate, contribuția restantă pentru pensia suplimentară, la fondul de șomaj, alte obligații restante reprezentând alte datorii sociale care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor corespunzătoare;

14 - cuprinde obligațiile restante față de bugetele fondurilor speciale care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 443 și 447;

15 - cuprinde obligațiile restante față de alți creditori care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 161, 167, 1681,1685, 1686, 1687, 269, 421, 423, 426, 427, 4281, 451, 452, 455, 456, 457, 4582, 462, 463 și 509;

16 - cuprinde obligațiile de plată restante față de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe venit din orice sursă, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.);

17 - cuprinde obligațiile de plată restante față de bugetele locale (de exemplu: impozit pe profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clădiri și terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.). Impozitele și taxele neplătite la termen, înscrise pe rândurile 16 și 17, sunt structurate conform prevederilor legii bugetului de stat (buget de stat și bugete locale), datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 441, 4423, 444, 446 și 4481;

18 - cuprinde valoarea creditelor bancare nerambursate la scadență în funcție de termenul de scadență, și anume: peste 30 de zile, peste 90 de zile și peste 1 an, respectiv conform termenelor de plată prevăzute în contracte, care se preiau din soldurile conturilor 162 și 519 (mai puțin 5198);

22 - cuprinde dobânzile restante aferente creditelor bancare și dobânzile penalizatoare restante care se preiau din soldurile conturilor 1682 și 5198;

23 - numărul mediu de salariați reprezintă o medie aritmetică simplă, calculată prin împărțirea sumei efectivelor zilnice de salariați din an - inclusiv din zilele de repaus săptămânal, sărbători legale și alte zile nelucrătoare - la numărul zilelor calendaristice (365 de zile). În zilele de repaus săptămânal, sărbători legale și alte zile nelucrătoare se ia în calcul ca efectiv numărul salariaților din ziua precedentă, cu excepția celor al căror contract a încetat în acea zi. În cazul când societatea a fost înființată sau și-a încetat activitatea în cursul anului, se iau în calcul efectivele zilnice numai pentru perioada în care a funcționat, iar suma rezultată se împarte la numărul zilelor calendaristice din an. Salariații care nu sunt angajați cu normă întreagă vor fi incluși în numărul mediu proporțional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă (de exemplu, cel care lucrează jumătate din normă se ia în calculul efectivului zilnic cu 0,5; norma didactică se consideră egală cu programul normal de lucru: 40 de ore/săptămână). Salariații detașați se iau în calculul numărului mediu la unitatea de la care își iau drepturile salariale.

Pentru statutul de persoane juridice afiliate se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare.

Situația activelor imobilizate (cod 04)

- în "Situația activelor imobilizate" informațiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz.

- "Valori brute" reflectă: imobilizări necorporale (grupa 20), imobilizări corporale (grupa 21), imobilizări în curs (grupa 23) și imobilizări financiare (grupa 26).

- col. 1 - se înscrie valoarea imobilizărilor existente la începutul anului, reflectată de soldurile debitoare ale conturilor de imobilizări;

- col. 2 - se înscrie valoarea totală a creșterilor de imobilizări în cursul anului, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări;

- col. 3 - se înscrie valoarea totală a descreșterilor de imobilizări în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări;

- col. 5 - se înscrie existentul imobilizărilor la sfârșitul anului;

- col. 6 - se înscrie valoarea amortizării la începutul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 280 și 281;

- col. 7 - se înscrie amortizarea înregistrată în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor 280 și 281;

- col. 8 - se înscrie amortizarea aferentă imobilizărilor scoase din evidență în cursul anului reflectată de rulajele debitoare ale conturilor 280 și 281;

- col. 9 - se înscrie amortizarea cumulată la sfârșitul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 280 și 281;

- col. 10 - se înscrie valoarea ajustărilor pentru depreciere sau pierdere de valoare a imobilizărilor la începutul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 290, 291, 293 și 296;

- col. 11 - se înscrie valoarea ajustărilor pentru depreciere constituite în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de ajustări pentru depreciere sau pierdere de valoare a imobilizărilor;

- col. 12 - se înscrie valoarea ajustărilor preluate la venituri, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de ajustări pentru deprecierea imobilizărilor;

- col. 13 - se înscrie valoarea ajustărilor pentru depreciere sau pierderea de valoare a imobilizărilor, înregistrată la sfârșitul anului și reflectată de soldurile creditoare ale conturilor de ajustări pentru deprecierea imobilizărilor.

A. Corelații în cadrul formularelor pentru asigurători

1. Bilanț (cod 01)

1. rd. 07 col. 1 și 2 = rd. 01 la 06 col. 1 și 2

2. rd. 10 col. 1 și 2 = rd. 08 + 09 col. 1 și 2

3. rd.16 col. 1 și 2 = rd. 11 la 15 col. 1 și 2

4. rd. 24 col. 1 și 2 = rd. 17 la 23 col. 1 și 2

5. rd. 27 col. 1 și 2 = rd. 10+16+24+25+26 col. 1 și 2

6. rd. 34 col. 1 și 2 = rd. 28 la 33 col. 1 și 2

7. rd. 40 col. 1 și 2 = rd. 35 la 39 col. 1 și 2

8. rd. 42 col. 1 și 2 = rd. 34+40+41 col. 1 și 2

9. rd. 45 col. 1 și 2 = rd. 43 +44 col. 1 și 2

10. rd. 49 col. 1 și 2 = rd. 46 la 48 col. 1 și 2

11. rd. 56 col. 1 și 2 = rd. 53 la 55 col. 1 și 2

12. rd. 59 col. 1 și 2 = rd. 57+58 col. 1 și 2

13. rd. 63 col. 1 și 2 = rd. 64+65 col. 1 și 2

14. rd. 67 col. 1 și 2 = rd. 62+63+66 col. 1 și 2

15. rd. 68 col. 1 și 2 = rd. 07+27+42+45+49+50+51+52+ 56+59+60+61+67 col. 1 și 2

16. rd. 69 col. 1 și 2 > = rd. 70 col. 1 și 2

17. rd. 78 col. 1 și 2 = rd. 73 la 76-77 col. 1 și 2

18. rd. 90 col. 1 și 2 = rd. 69 +71+72+78+79-80+81-82+8384+85-86+87-88-89 col. 1 și 2

19. rd. 92 col. 1 și 2 = rd. 93+94+95+98 col. 1 și 2

20. rd. 95 col. 1 și 2 = rd. 96+97 col. 1 și 2

21. rd. 98 col. 1 și 2 = rd. 99+100+101 col. 1 și 2

22. rd. 102 col. 1 și 2 = rd. 103+104+105+106+109 col. 1 și 2

23. rd. 106 col. 1 și 2 = rd. 107+108 col. 1 și 2

24. rd. 111 col. 1 și 2 = rd. 92+102+110 col. 1 și 2

25. rd. 116 col. 1 și 2 = rd. 113 la 115 col. 1 și 2

26. rd. 125 col. 1 și 2 = rd. 118 la 124 col. 1 și 2

27. rd. 128 col. 1 și 2 = rd. 126+127 col. 1 și 2

28. rd. 129 col. 1 și 2 = rd. 90+91+111+112+116+117+ 125+128 col. 1 și 2

29. rd. 68 col. 1 și 2 = rd. 129 col. 1 și 2

2. Contul de profit și pierdere

2.1. Contul tehnic al asigurării generale (cod 02)

1. rd. 05 col. 1 și 2 = rd. 01 - 02 - 03 + 04 col. 1 și 2

2. rd. 08 col. 1 și 2 = rd. 09 - 10 col. 1 și 2

3. rd. 12 col. 1 și 2 = rd. 08 + 11 col. 1 și 2

4. rd. 16 col. 1 și 2 = rd. 13 + 14 + 15 col. 1 și 2

5. rd. 22 col. 1 și 2 = rd. 18 + 19 + 20 - 21 col. 1 și 2

6. rd. 25 col. 1 și 2 = rd. 05 + 06 + 07 - 12 - 16 - 17 - 22 - 23 - 24 col. 1 și 2

dacă rd. 05 + 06 + 07 col. 1 și 2 >= rd. 12 + 16 + 17 + 22 + 23 + 24 col. 1 și 2

7. rd. 25 >= 0 col. 1 și 2 dacă rd. 26 = 0 col. 1 și 2

8. rd. 26 col. 1 și 2 = rd. 12 + 16 + 17 + 22 + 23 + 24 - 05 - 06 - 07 col. 1 și 2

dacă rd. 05 + 06 + 07 col. 1 și 2 <= rd. 12 + 16 + 17 + 22 + 23 + 24 col. 1 și 2

9. rd. 26 >= 0 col. 1 și 2 dacă rd. 25 = 0 col. 1 și 2

2.2 Contul tehnic al asigurării de viață (cod 03)

1. rd. 04 col. 1 și 2 = rd. 01 - 02 - 03 col. 1 și 2

2. rd. 12 col. 1 și 2 = rd. 05 + 07 + 10 + 11 col. 1 și 2

3. rd. 15 col. 1 și 2 = rd. 16 + 19 col. 1 și 2

4. rd. 16 col. 1 și 2 = rd. 17 - 18 col. 1 și 2

5. rd. 19 col. 1 și 2 = rd. 20 - 21 col. 1 și 2

6. rd. 22 col. 1 și 2 = rd. 23 + 26 + 29 col. 1 și 2

7. rd. 23 col. 1 și 2 = rd. 24 - 25 col. 1 și 2

8. rd. 26 col. 1 și 2 = rd. 27 - 28 col. 1 și 2

9. rd. 29 col. 1 și 2 = rd. 30 - 31 col. 1 și 2

10. rd. 32 col. 1 și 2 = rd. 33 - 34 col. 1 și 2

11. rd. 39 col. 1 și 2 = rd. 35 + 36 + 37 - 38 col. 1 și 2

12. rd. 43 col. 1 și 2 = rd. 40 + 41 + 42 col. 1 și 2

13. rd. 47 col. 1 și 2 = rd. 04 + 12 + 13 + 14 - 15 - 22 - 32 - 39 - 43 - 44 - 45 - 46 col. 1 și 2

dacă rd. 04 + 12 + 13 + 14 col. 1 și 2 >= rd. 15 + 22 + 32 + 39 + 43 + 44 + 45 + 46 col. 1 și 2

14. rd. 47 >= 0 col. 1 și 2 dacă rd. 48 = 0 col. 1 și 2

15. rd. 48 col. 1 și 2 = rd. 15 + 22 + 32 + 39 + 43 + 44 + 45 + 46 - 04 - 12 - 13 - 14 col. 1 și 2

dacă rd. 04 + 12 + 13 + 14 col. 1 și 2 <= rd. 15 + 22 + 32 + 39 + 43 + 44 + 45 + 46 col. 1 și 2

16. rd. 48 >= 0 col. 1 și 2 dacă rd. 47=0 col. 1 și 2

2.3. Contul netehnic (cod 04)

1. rd. 13 col. 1 și 2 = rd. 05 + 07 + 11 + 12 col. 1 și 2

2. rd. 16 col. 1 și 2 = rd. 17 + 18 + 19 col. 1 și 2

3. rd. 26 - 27 col. 1 și 2 = rd. 24 - 25 col. 1 și 2

4. rd. 26 >= 0 col. 1 și 2 dacă rd. 27 = 0 col. 1 și 2

5. rd. 27 >= 0 col. 1 și 2 dacă rd. 26 = 0 col. 1 și 2

6. rd. 28 - 29 col. 1 și 2= rd. 01 - 02 + 03 - 04 + 13 + 14 + 15 - 16 - 20 - 21 + 22 - 23 + 26 - 27 col. 1 și 2

7. rd. 28 >= 0 col. 1 și 2 dacă rd. 29 = 0 col. 1 și 2

8. rd. 29 >= 0 col. 1 și 2 dacă rd. 28 = 0 col. 1 și 2

9. rd. 32 - 33 col. 1 și 2 = rd. 30 - 31 col. 1 și 2

10. rd. 32 >= 0 col. 1 și 2 dacă rd. 33 = 0 col. 1 și 2

11. rd. 33 >= 0 col. 1 și 2 dacă rd. 32 = 0 col. 1 și 2

12. rd. 36 - 37 col. 1 și 2 = rd. 34 - 35 col. 1 și 2

13. rd. 36 - 37 col. 1 și 2 = rd. 28 - 29 + 32 - 33 col. 1 și 2 rd. 29 - 28 + 32 - 33

14. rd. 36 >= 0 col. 1 și 2 dacă rd. 37 = 0 col. 1 și 2

15. rd. 37 >= 0 col. 1 și 2 dacă rd. 36 = 0 col. 1 și 2

16. rd. 40 - 41 col. 1 și 2 = rd. 36 - 37 - 38 - 39 col. 1 și 2

17. rd. 40 >= 0 col. 1 și 2 dacă rd. 41 = 0 col. 1 și 2

18. rd. 41 >= 0 col. 1 și 2 dacă rd. 40 = 0 col. 1 și 2

3. Date informative (cod 05)

1. rd. 01 + 02 col. 1= 1

2. rd. 03 = rd. 04 + 08 + 13 la 16 + 17 + 21 col. 1, 2 și 3

3. rd. 04 = rd. 05 + 06 + 07 col. 1, 2 și 3

4. rd. 08 = rd. 09 la 12 col. 1, 2 și 3

5. rd. 17 = rd. 18 la 20 col. 1, 2 și 3

6. col. 1 = col. 2 + 3 se repetă de la rd. 03 la rd. 21

4. Situația activelor imobilizate (cod 06)

Rd. 04 col. 1, 2, 3 și 5 = Rd. 01 la 03 col. 1, 2, 3 și 5

Rd. 11 col. 1, 2, 3 și 5 = Rd. 05 la 10 col. 1, 2, 3 și 5

Rd. 11 col. 4 = Rd. 06 + 08 + 09 col. 4

Rd. 13 col. 1, 2, 3 și 5 = Rd. 04 + 11 + 12 col. 1, 2, 3 și 5

Rd. 13 col. 4 = Rd. 11 col. 4

Rd. 01* col. 5 = Rd. 01* col. 1 + 2 - 3

*Se repetă de la rd. 02 la rd. 13.

Rd. 16 col. 1 la 4 = Rd. 14 + 15 col. 1 la 4

Rd. 21 col. 1 la 4 = Rd. 17 la 20 col. 1 la 4

Rd. 22 col. 1 la 4 = Rd. 16 + 21 col. 1 la 4

Rd. 14* col. 4 = Rd. 14* col. 1 + 2 - 3

* Se repetă de la rd. 15 la rd. 22.

Rd. 26 col. 1 la 4 = Rd. 23 la 25 col. 1 la 4

Rd. 33 col. 1 la 4 = Rd. 27 la 32 col. 1 la 4

Rd. 35 col. 1 la 4 = Rd. 26 + 33 + 34 col. 1 la 4

Rd. 23* col. 4 = Rd. 23* col. 1 + 2 - 3

----------

* Se repetă de la rd. 24 la rd. 35.

B. Corelații între formulare

C. Corelații în cadrul formularelor pentru brokerii de asigurare

1. Bilanț (cod 01)

1. rd. 06 col. 1 și 2 = rd. 01 la 05 col. 1 și 2

2. rd. 11 col. 1 și 2 = rd. 07 la 10 col. 1 și 2

3. rd. 18 col. 1 și 2 = rd. 12 la 17 col. 1 și 2

4. rd. 19 col. 1 și 2 = rd. 06 + 11 + 18 col. 1 și 2

5. rd. 22 col. 1 și 2 = rd. 20 + 21 col. 1 și 2

6. rd. 28 col. 1 și 2 = rd. 23 la 27 col. 1 și 2

7. rd. 31 col. 1 și 2 = rd. 29 la 30 col. 1 și 2

8. rd. 33 col. 1 și 2 = rd. 22 + 28 + 31 + 32 col. 1 și 2

9. rd. 41 col. 1 și 2 = rd. 35 la 40 col. 1 și 2

10. rd. 42 col. 1 și 2 = rd. 33 + 34 - 41 - 56 col. 1 și 2

11. rd. 43 col. 1 și 2 = rd. 19 + 42 - 55 col. 1 și 2

12. rd. 50 col. 1 și 2 = rd. 44 la 49 col. 1 și 2

13. rd. 54 col. 1 și 2 = rd. 51 la 53 col. 1 și 2

14. rd. 57 col. 1 și 2 = rd. 55 + 56 col. 1 și 2

15. rd. 60 col. 1 și 2 = rd. 58 + 59 col. 1 și 2

16. rd. 68 col. 1 și 2 = rd. 63 la 66 - 67 col. 1 și 2

17. rd. 74 col. 1 și 2 = rd. 60 + 61 + 62 + 68 + 69 - 70 + 71 - 72 - 73 col. 1 și 2

18. rd. 74 col. 1 și 2 = rd. 43 - 50 - 54 col. 1 și 2

2. Contul de profit și pierdere (cod 02)

1. rd. 01 col. 1 și 2 = rd. 02 la 06 col. 1 și 2

2. rd. 09 col. 1 și 2 = rd. 01 + 07 + 08 col. 1 și 2

3. rd. 15 col. 1 și 2 = rd. 16 + 17 col. 1 și 2

4. rd. 18 col. 1 și 2 = rd. 19 - 20 col. 1 și 2

5. rd. 21 col. 1 și 2 = rd. 22 - 23 col. 1 și 2

6. rd. 24 col. 1 și 2 = rd. 25 + 26 col. 1 și 2

7. rd. 27 col. 1 și 2 = rd. 28 - 29 col. 1 și 2

8. rd. 30 col. 1 și 2 = rd. 10 + 12 + 13 + 15 + 18 + 21 + 24 + 27 col. 1 și 2

9. rd. 31 col. 1 și 2 = rd. 09 - 30 col. 1 și 2 dacă rd. 09 - 30 > 0

10. rd. 32 col. 1 și 2 = rd. 30 - 09 col. 1 și 2 dacă rd. 09 -30 <= 0

11. rd. 40 col. 1 și 2 = rd. 33 + 35 + 37 + 39 col. 1 și 2

12. rd. 41 col. 1 și 2 = rd. 42 - 43 col. 1 și 2

13. rd. 47 col. 1 și 2 = rd. 41 + 44 + 46 col. 1 și 2

14. rd. 48 col. 1 și 2 = rd. 40 - 47 col. 1 și 2 dacă rd. 40 - 47 > 0

15. rd. 49 col. 1 și 2 = rd. 47 - 40 col. 1 și 2 dacă rd. 40- 47 < = 0

16. rd. 50 col. 1 și 2 = rd. 09 + 40 - 30 - 47 col. 1 și 2 dacă rd. 09 + 40 - 30 - 47 > 0

17. rd. 51 col. 1 și 2 = rd. 30 + 47 - 09 - 40 col. 1 și 2 dacă rd. 09 + 40 - 30 - 47 <= 0

18. rd. 54 col. 1 și 2 = rd. 52 - 53 col. 1 și 2 dacă rd. 52 - 53 > 0

19. rd. 55 col. 1 și 2 = rd. 53 - 52 col. 1 și 2 dacă rd. 52 - 53 <= 0

20. rd. 56 col. 1 și 2 = rd. 09 + 40 + 52 col. 1 și 2

21. rd. 57 col. 1 și 2 = rd. 30 + 47 + 53 col. 1 și 2

22. rd. 58 col. 1 și 2 = rd. 56 - 57 col. 1 și 2 dacă rd. 56 - 57 > 0

23. rd. 59 col. 1 și 2 = rd. 57 - 56 col. 1 și 2 dacă rd. 56 - 57 <= 0

24. rd. 62 col. 1 și 2 = rd. 58 - 60 - 61 col. 1 și 2 dacă rd. 58 - 60 - 61> 0

25. rd. 63 col. 1 și 2 = rd. 59 + 60 + 61 dacă rd. 58=0;

(rd. 60 + 61 - 58) dacă rd. 58 - 60 - 61 <= 0 și rd. 58 > 0

3. Date informative (cod 03)

1. rd. 01 + 02 col. 1= 1

2. rd. 03 col. 1 la 3 = rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22 col. 1 la 3

3. rd. 04 col. 1 la 3 = rd. 05 la 07 col. 1 la 3

4. rd. 08 col. 1 la 3 = rd. 09 la 13 col. 1 la 3

5. rd. 18 col. 1 la 3 = rd. 19 la 21 col. 1 la 3

6. col. 1 = col. 2 + 3 se repetă de la rd. 03 la rd. 22

4. Situația activelor imobilizate (cod 04)

1. Totaluri pe orizontală

col. 5 = col. 1 + 2 - 3 (se repetă de la rd. 01 la rd. 12)

col. 9 = col. 6 + 7 - 8 (se repetă de la rd. 13 la rd. 21)

col. 13 = col. 10 + 11 - 12 (se repetă de la rd. 22 la rd. 33)

2. Totaluri pe verticală

rd. 04 = rd. 01 la rd. 03 col. 1, 2, 3 și 5

rd. 10 = rd. 05 la rd. 09 col. 1, 2, 3 și 5

rd. 10 = rd. 06 la rd. 08 col. 4

rd. 12 = rd. 04 + 10 + 11 col. 1, 2, 3, 4 și 5

rd. 15 = rd. 13 + 14 col. 1 la 4 col. 6, 7, 8 și 9

rd. 20 = rd. 16 la rd. 19 col. 6, 7, 8 și 9

rd. 21 = rd. 15 + 20 col. 6, 7, 8 și 9

rd. 25 = rd. 22 la rd. 24 col. 10, 11, 12 și 13

rd. 31 = rd. 26 la rd. 30 col. 10, 11, 12 și 13

rd. 33 = rd. 25 + 31 + 32 col. 10, 11, 12 și 13

D. Corelații între formulare

---------