Caută.ro
Request a quote | RO | EN

ORDIN nr. 3.605 din 9 decembrie 2015

ORDIN Agen?ia Na?ională de Administrare Fiscală
Published in
MONITORUL OFICIAL nr. 926 din 15 decembrie 2015
Entered into force
15.12.2015
Consolidated form as of
15.12.2015
Table of contents

pentru modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 52/2012 pentru aprobarea modelului și conținutului unor formulare prevăzute la titlul III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal

În temeiul prevederilor:

- art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare,

- art. 5 alin. (4), art. 83, 84, 90, 93, art. 95 alin. (2) și art. 116^2 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare,

- art. 228 alin. (2) și alin. (2^1) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare,

președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:

Articolul I

Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 52/2012 pentru aprobarea modelului și conținutului unor formulare prevăzute la titlul III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 72 din 30 ianuarie 2012, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:

1. La anexa nr. 1, formularele 200 "Declarație privind veniturile realizate din România", cod 14.13.01.13, și "Anexa nr. .... la Declarația privind veniturile realizate din România" se modifică și se înlocuiesc cu formularele prevăzute în anexa nr. 1.

2. La anexa nr. 1, formularul 201 "Declarație privind veniturile realizate din străinătate", cod 14.13.01.13/7, se modifică și se înlocuiește cu formularul prevăzut în anexa nr. 2.

3. La anexa nr. 1, formularul 205 "Declarație informativă privind impozitul reținut la sursă și câștigurile/pierderile realizate, pe beneficiari de venit", cod 14.13.01.13/I, se modifică și se înlocuiește cu formularul prevăzut în anexa nr. 3.

4. La anexa nr. 1, formularul 250 "Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din România de persoanele fizice", cod 14.13.02.13/a, se modifică și se înlocuiește cu formularul prevăzut în anexa nr. 4.

5. La anexa nr. 1, formularul 251 "Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din străinătate de persoanele fizice", cod 14.13.02.13/5a, se modifică și se înlocuiește cu formularul prevăzut în anexa nr. 5.

6. La anexa nr. 2, la instrucțiunile privind completarea și depunerea formularului 200 "Declarație privind veniturile realizate din România", cod 14.13.01.13, primul paragraf de la punctul 1 "Depunerea declarației" se modifică și va avea următorul cuprins:

"1. Depunerea declarației

Declarația se depune de către persoanele fizice care realizează, în mod individual sau într-o formă de asociere, venituri în bani și/sau în natură din România, provenind din:

- activități independente;

- cedarea folosinței bunurilor;

- activități agricole pentru care venitul net se stabilește în sistem real;

- piscicultură;

- silvicultură;

- transferul titlurilor de valoare, altele decât părțile sociale și valorile mobiliare în cazul societăților închise;

- operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum și orice alte operațiuni similare, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacționate pe piețe autorizate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare;

- jocuri de noroc."

7. La anexa nr. 2, la instrucțiunile privind completarea și depunerea formularului 200 "Declarație privind veniturile realizate din România", cod 14.13.01.13, punctul 1 "Depunerea declarației", subpunctul 1.1, după subpunctul 1.1.5, se introduce un nou subpunct, subpunctul 1.1.5.^1, cu următorul cuprins:

"1.1.5^1. Declarația se depune și de către persoanele fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spațiului Economic European care obțin venituri din activități independente din România și optează pentru regularizarea impozitului în România, potrivit art. 116^2 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. Opțiunea de regularizare a impozitului poate fi exercitată pentru veniturile realizate începând cu 1 iunie 2015.

Pentru anul fiscal 2015, declarația cuprinde veniturile realizate în perioada 1 iunie-31 decembrie 2015.

La declarație se anexează următoarele:

- un certificat de rezidență fiscală în care se menționează că beneficiarul venitului a avut rezidența fiscală în anul în care s-a obținut venitul din România într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spațiului Economic European;

- un certificat de rezidență fiscală în care se menționează că beneficiarul venitului a avut rezidența fiscală într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spațiului Economic European în anul în care a exercitat opțiunea de regularizare în România a impozitului pe venit;

- documente justificative din care rezultă veniturile realizate și cuantumul impozitului reținut la sursă de către plătitorul de venit."

8. La anexa nr. 2, la instrucțiunile privind completarea și depunerea formularului 200 "Declarație privind veniturile realizate din România", cod 14.13.01.13, punctul 1 "Depunerea declarației", subpunctul 1.2., subpunctul 1.2.2. se modifică și va avea următorul conținut:

"1.2.2. Nu au obligația depunerii declarației persoanele fizice care în anul de raportare au realizat venituri din arendă."

9. La anexa nr. 2, la instrucțiunile privind completarea și depunerea formularului 200 "Declarație privind veniturile realizate din România", cod 14.13.01.13, la punctul 1 "Depunerea declarației", după subpunctul 1.6. se introduce un nou subpunct, subpunctul 1.7, cu următorul cuprins:

"1.7. Venituri din jocuri de noroc

1.7.1. Pentru veniturile din jocuri de noroc realizate în perioada 1 ianuarie 2015 -12 februarie 2015, persoanele fizice nu au obligația depunerii declarației.

1.7.2. Declarația se depune de către persoanele care realizează venituri în perioada 13 februarie 2015-11 iunie 2015, ca urmare a participării la jocuri de noroc la distanță (on-line), slot-machine, lozuri și festivaluri de poker.

1.7.3. Declarația se depune de către persoanele care realizează venituri începând cu 12 iunie 2015, ca urmare a participării la jocuri de noroc la distanță și festivaluri de poker.

1.7.4. Declarația se completează distinct pentru fiecare perioadă (prevăzută la subpct. 1.7.2. și 1.7.3.), cumulat pe fiecare organizator de jocuri de noroc sau plătitor de venituri din jocuri de noroc."

10. La anexa nr. 2, la instrucțiunile privind completarea și depunerea formularului 200 "Declarație privind veniturile realizate din România", cod 14.13.01.13, punctul 2 "Termenul de depunere și organul fiscal competent" se modifică și va avea următorul cuprins:

"2. Termenul de depunere și organul fiscal competent

2.1. Termen de depunere:

- anual, pentru fiecare an fiscal, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a venitului;

Persoanele fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spațiului Economic European care obțin venituri din activități independente din România și optează pentru regularizarea impozitului pe venit în România, potrivit art. 116^2 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, depun declarația pe perioada de prescripție a impozitului pe venit.

- ori de câte ori contribuabilul constată erori în declarația anterioară, prin completarea unei declarații rectificative în condițiile prevăzute de Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, situație în care se va înscrie «X» în căsuța special prevăzută în formular în acest scop.

2.2. Declarația se completează în două exemplare:

- originalul se depune la:

a) organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde își are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuiește efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;

b) organul fiscal competent pentru administrarea contribuabililor persoane fizice, fără domiciliu fiscal în România, potrivit legii;

- copia se păstrează de către contribuabil sau de către împuternicitul/curatorul acestuia."

11. La anexa nr. 2, la instrucțiunile privind completarea și depunerea formularului 200 "Declarație privind veniturile realizate din România", cod 14.13.01.13, punctul 3 "Completarea declarației" se modifică și va avea următorul cuprins:

"3. Completarea declarației

3.1. Perioada de raportare

În rubrica «Anul» se înscrie anul pentru care se completează declarația, cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2015).

3.2. Căsuța «Declarație rectificativă» se completează cu X în cazul declarațiilor rectificative.

3.3. Căsuța «Venit scutit conform convenției de evitare a dublei impuneri» se bifează de persoanele fizice nerezidente care realizează venituri scutite de impozit pe venit în România, conform convenției de evitare a dublei impuneri. În această situație, la declarație se anexează certificatul de rezidență fiscală.

3.4. Căsuța «Opțiune privind regularizarea în România a impozitului pe venit» se bifează de către persoanele fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spațiului Economic European care obțin venituri din activități independente din România și optează pentru regularizarea impozitului în România, potrivit art. 116^2 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

3.5. Declarația se completează de către contribuabili sau de către împuterniciții acestora, potrivit dispozițiilor Ordonanței Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, înscriind cu majuscule, citeț și corect datele prevăzute de formular.

3.6. Persoanele care au realizat venituri din mai multe surse sau categorii de venit pentru care există obligația depunerii declarației vor completa în mod corespunzător numărului de surse ori categoriilor de venituri realizate, cap. II «Date privind veniturile realizate, pe surse și categorii de venit», în formularul «Anexă nr. .... la Declarația privind veniturile realizate din România», care se atașează la declarația privind veniturile realizate.

3.7. Declarația se depune, împreună cu anexele completate, dacă este cazul, în format hârtie, direct la registratura organului fiscal sau prin poștă, cu confirmare de primire.

3.8. Declarația se pune gratuit la dispoziția contribuabilului.

3.9. Data depunerii declarației este data înregistrării acesteia la organul fiscal sau data depunerii la poștă, după caz.

3.10. Declarația poate fi depusă și prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit legii.

3.11. Nu se va depune formularul anexă la declarație, ulterior depunerii unei declarații privind veniturile realizate în România. Veniturile necuprinse în declarația inițială se declară prin depunerea unei declarații rectificative."

12. La anexa nr. 2, la instrucțiunile privind completarea și depunerea formularului 200 "Declarație privind veniturile realizate din România", cod 14.13.01.13, la capitolul II "Date privind veniturile realizate, pe surse și categorii de venit", litera A "Date privind activitatea desfășurată", punctul 6 se modifică și va avea următorul cuprins:

"6. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/Închiriere - se înscriu numărul documentului care atestă dreptul contribuabilului de a desfășura activitate independentă, potrivit legii, și data emiterii acestuia.

Contribuabilii care desfășoară activități în cadrul unei asocieri completează numărul sub care contractul de asociere a fost înregistrat la organul fiscal, precum și data înregistrării acestuia.

Contribuabilii care au realizat venituri din cedarea folosinței bunurilor înscriu numărul sub care a fost înregistrat la organul fiscal contractul încheiat între părți și data înregistrării acestuia."

13. La anexa nr. 2, la instrucțiunile privind completarea și depunerea formularului 200 "Declarație privind veniturile realizate din România", cod 14.13.01.13, la capitolul II "Date privind veniturile realizate, pe surse și categorii de venit", litera A "Date privind activitatea desfășurată", după punctul 8 se introduc trei noi puncte, punctele 9-11, cu următorul cuprins:

"9. Număr zile de scutire - se completează de către persoanele fizice cu handicap grav sau accentuat, care realizează venituri din activități independente, din activități agricole, silvicultură și piscicultură, înscriind perioada din cadrul anului fiscal pentru care beneficiază de scutire la plata impozitului pe venit.

10. Organizatorul jocurilor de noroc - se completează denumirea organizatorului de jocuri de noroc sau a plătitorului de venituri din jocuri de noroc.

11. Codul de identificare fiscală al organizatorului jocurilor de noroc - se completează codul de identificare fiscală al organizatorului de jocuri de noroc sau al plătitorului de venituri din jocuri de noroc."

14. La anexa nr. 2, la instrucțiunile privind completarea și depunerea formularului 200 "Declarație privind veniturile realizate din România", cod 14.13.01.13, la capitolul II "Date privind veniturile realizate, pe surse și categorii de venit", litera B "Date privind venitul/câștigul net anual", după punctul 5 se introduce un nou punct, punctul 6, cu următorul cuprins:

"6. JOCURI DE NOROC

rd.1 Venit brut - se înscrie suma reprezentând venitul brut primit de un contribuabil de la un organizator de jocuri de noroc sau plătitor de venituri din jocuri de noroc."

15. La anexa nr. 2, la instrucțiunile privind completarea și depunerea formularului 200 "Declarație privind veniturile realizate din România", cod 14.13.01.13, la capitolul III "Destinația sumei reprezentând până la 2% din impozitul datorat pe venitul net/câștigul net anual impozabil", al doilea paragraf se abrogă.

16. La anexa nr. 2, la instrucțiunile privind completarea și depunerea formularului 201 "Declarație privind veniturile realizate din străinătate", cod 14.13.01.13/7, punctul 1 se modifică și va avea următorul cuprins:

"1. Declarația se completează și se depune de către persoanele fizice rezidente române cu domiciliul în România și de către persoanele fizice care îndeplinesc, pentru anul de raportare, condiția prevăzută la art. 40 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, care realizează venituri din străinătate impozabile în România, cum ar fi: venituri din profesii libere, venituri din activități comerciale, venituri din valorificarea drepturilor de proprietate intelectuală, venituri din cedarea folosinței bunurilor, venituri din activități agricole, piscicultură, silvicultură, venituri sub formă de dividende, venituri sub formă de dobânzi, venituri din premii, venituri din jocuri de noroc, venituri din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, câștiguri din transferul titlurilor de valoare, venituri sub forma câștigurilor din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract și alte operațiuni similare, alte venituri din investiții, venituri din pensii, remunerații/indemnizații ale membrilor consiliului de administrație/administratori/cenzori și alte venituri similare, precum și alte venituri impozabile potrivit titlului III din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare."

17. La anexa nr. 2, la instrucțiunile privind completarea și depunerea formularului 201 "Declarație privind veniturile realizate din străinătate", cod 14.13.01.13/7, punctul 3, litera a) se abrogă.

18. La anexa nr. 2, la instrucțiunile privind completarea și depunerea formularului 201 "Declarație privind veniturile realizate din străinătate", cod 14.13.01.13/7, punctul 3, subpunctul 3.1 se abrogă.

19. La anexa nr. 2, la instrucțiunile privind completarea și depunerea formularului 201 "Declarație privind veniturile realizate din străinătate", cod 14.13.01.13/7, punctul 7 se modifică și va avea următorul cuprins:

"7. Declarația se depune în format hârtie, direct la registratura organului fiscal sau prin poștă, cu confirmare de primire.

Data depunerii declarației este data înregistrării acesteia la organul fiscal sau data depunerii la poștă, după caz.

Declarația poate fi depusă și prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit legii.

Declarația se pune gratuit la dispoziția contribuabilului."

20. La anexa nr. 2, la instrucțiunile privind completarea și depunerea formularului 201 "Declarație privind veniturile realizate din străinătate", cod 14.13.01.13/7, la capitolul II "Date privind veniturile realizate pe surse și categorii de venit", litera A "Date privind activitatea desfășurată", punctul 2 se modifică și va avea următorul cuprins:

2. Categoria de venit - se bifează căsuța corespunzătoare categoriei de venit realizat.

Persoanele fizice care, în anul de raportare, au realizat venituri din străinătate, impozabile în România, din transferul dreptului de proprietate și al dezmembrămintelor acestuia asupra construcțiilor de orice fel și a terenurilor aferente acestora, precum și asupra terenurilor de orice fel fără construcții menționează perioada de deținere a proprietăților imobiliare care au fost înstrăinate în anul de raportare, bifând căsuța corespunzătoare perioadei de deținere a acestora.

Pentru transmiterea dreptului de proprietate și a dezmembrămintelor acestuia cu titlu de moștenire, declarația se depune de contribuabilii moștenitori în situația în care succesiunea nu este dezbătută și finalizată în termen de 2 ani de la data decesului autorului succesiunii, bifând, în acest caz, căsuța «Cu titlu de moștenire».

Persoanele fizice care, în anul 2015, au realizat venituri din jocuri de noroc evidențiază, distinct, în declarație, veniturile realizate în perioada 1 ianuarie-12 februarie 2015, 13 februarie-11 iunie 2015, respectiv veniturile realizate în perioada 12 iunie-31 decembrie 2015.

Rubrica «Remunerații/Indemnizații ale membrilor consiliului de administrație/administratori/cenzori și alte venituri similare» se bifează în cazul în care persoanele fizice obțin venituri din străinătate care au aceeași natură ca veniturile (în bani sau în natură) asimilate salariilor, prevăzute la art. 55 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, dar care nu sunt obținute din desfășurarea unei activități dependente.

Sunt considerate astfel de venituri obținute din străinătate cele care sunt similare celor obținute din România, ca:

- sume primite de membrii directoratului, ai consiliului de supraveghere sau ai comisiei de cenzori;

- remunerații primite de directori în baza unui contract de mandat;

- indemnizația administratorilor, inclusiv indemnizația asociatului unic;

- sume din profitul net cuvenite administratorilor;

- sume primite de reprezentanți în adunarea generală a acționarilor și în consiliile de administrație;

- beneficiile în bani sau în natură obținute în calitate de membru al consiliului de administrație/administrator/cenzor/ fondator sau de membru al directoratului/consiliului de supraveghere;

- oricare alte sume similare obținute în calitate de membru al consiliului de administrație/administrator/cenzor/fondator sau de membru al directoratului/consiliului de supraveghere."

21. La anexa nr. 2, la instrucțiunile privind completarea și depunerea formularului 201 "Declarație privind veniturile realizate din străinătate", cod 14.13.01.13/7, la capitolul II "Date privind veniturile realizate pe surse și categorii de venit", litera B "Date privind venitul realizat", rândul 4 "Impozit pe veniturile din salarii, reținut de angajatorul rezident în România, pentru activitatea desfășurată în străinătate" se modifică și va avea următorul cuprins:

"rd.4. Impozit pe veniturile din salarii, reținut de angajatorul rezident în România, pentru activitatea desfășurată în străinătate - se înscrie suma reprezentând impozit pe veniturile din salarii plătite pentru activitatea salarială desfășurată în străinătate, reținut de către sau în numele unui angajator care este rezident în România ori de un sediu permanent în România.

Rubrica de la rd. 4 se completează numai de către persoanele fizice rezidente române, cu domiciliul în România, și persoanele fizice care îndeplinesc, pentru anul de raportare, condiția prevăzută la art. 40 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, care desfășoară activitate salarială în străinătate și sunt plătite pentru activitatea salarială desfășurată în străinătate de către sau în numele unui angajator care este rezident în România sau de un sediu permanent în România, în situația în care sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:

- dreptul de impunere asupra veniturilor din salarii revine statului străin, potrivit Convenției de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alt stat;

- plătitorul venitului din salarii din România nu mai există.

În această situație, declarația reprezintă și cerere de restituire a impozitului pe veniturile din salarii, reținut de angajatorul rezident în România, pentru activitatea desfășurată în străinătate.

Contribuabilul anexează la declarație documentele justificative privind venitul realizat și impozitul plătit, eliberate de autoritatea competentă din țara în care s-a obținut venitul și cu care România are încheiată convenție de evitare a dublei impuneri."

22. La anexa nr. 2, instrucțiunile privind completarea și depunerea formularului 205 "Declarație informativă privind impozitul reținut la sursă și câștigurile/pierderile realizate, pe beneficiari de venit", cod 14.13.01.13/I, se modifică și se înlocuiesc cu instrucțiunile prevăzute în anexa nr. 6.

23. Anexa nr. 3 "Instrucțiuni pentru transmiterea în format electronic a Declarației informative privind impozitul reținut la sursă și câștigurile/pierderile realizate, pe beneficiari de venit" se abrogă.

24. La anexa nr. 4 "Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare și de păstrare a formularelor", litera a), punctul 6 de la se modifică și va avea următorul cuprins:

"6. Se utilizează la declararea veniturilor și cheltuielilor efectiv realizate din activități independente, cedarea folosinței bunurilor, activități agricole determinate în sistem real, piscicultură și/sau silvicultură, pe fiecare categorie și sursă de realizare a venitului, jocuri de noroc, precum și la declararea câștigurilor nete/pierderilor realizate din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, câștiguri din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum și orice alte operațiuni de acest gen;"

25. La anexa nr. 4 "Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare și de păstrare a formularelor", litera l), punctul 5 se modifică și va avea următorul cuprins:

"5. Se utilizează la stabilirea impozitului pe venitul net anual impozabil din activități independente, din cedarea folosinței bunurilor, din activități agricole, piscicultură și/sau silvicultură, jocuri de noroc, impozitului pe câștigul net anual din transferul titlurilor de valoare/din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, pe fiecare sursă de venit, și la stabilirea diferențelor de impozit anual de regularizat stabilite în plus/în minus."

Articolul II

Formularele prevăzute la art. I, pct. 1-5 se utilizează pentru declararea veniturilor realizate în anul 2015 și pentru stabilirea impozitului anual.

Articolul III

Anexele nr. 1-6 fac parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul IV

Direcția generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcția generală de reglementare a colectării creanțelor bugetare și Direcția generală de tehnologia informației din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, precum și direcțiile generale regionale ale finanțelor publice vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Articolul V

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Gelu-Ștefan Diaconu București, 9 decembrie 2015.

Nr. 3.605.

Anexa 1

[] Declarație rectificativă Se completează cu X în cazul declarațiilor rectificative [] Venit scutit conform convenției de evitare a dublei impuneri [] Opțiune privind regularizarea în România a impozitului pe venit*) I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Inițiala │ │ Nume ┌───────────────────┐ tatălui ┌────┐ Cod numeric personal/Număr de │ │ └───────────────────┘ └────┘ identificare fiscală │ │ Prenume ┌──────────────────────────────────┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ └──────────────────────────────────┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ Stradă ┌───────────────────┐ Număr ┌────┐ Banca ┌───────────────────┐ │ │ └───────────────────┘ └────┘ └───────────────────┘ │ │ │ │ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐Județ/┌───────┐ Cont ┌───────────────────┐ │ │ Bloc└─┘Scară└─┘Etaj└─┘ Ap.└─┘Sector└───────┘ Bancar└───────────────────┘ │ │ (IBAN) │ │ Localitate┌───────────────────┐ Cod ┌─────┐ │ │ └───────────────────┘poștal└─────┘ │ │ Telefon ┌─────────────┐ Fax┌───────────────┐ E-mail┌───────────────────┐ │ │ └─────────────┘ └───────────────┘ └───────────────────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ II. DATE PRIVIND VENITURILE REALIZATE, PE SURSE ȘI CATEGORII DE VENIT ┌────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ A. │ 1. Categoria de venit: │ │DATE│ drepturi de proprietate │ │ │ comerciale [] profesii libere [] intelectuală [] │ │PRI-│ │ │VIND│ │ │ │ cedarea folosinței bunurilor calificată în [] cedarea folosinței │ │ACTI│ categoria venituri din activități independente bunurilor [] │ │VI- │ │ │TA- │ │ │TEA │ operațiuni de vânzare-cumpărare de valută [] activități │ │ │ la termen, pe bază de contract agricole [] │ │DES-│ │ │FĂ- │ transferul titlurilor de valoare, altele silvicultură [] │ │ȘU- │ decât părțile sociale și valorile mobiliare │ │RATĂ│ în cazul societăților închise [] piscicultură [] │ │ │ │ │ │ jocuri de noroc [] - realizate în perioada │ │ │ 13.02.2015-11.06.2015 [] │ │ │ - realizate în perioada │ │ │ 12.06.2015-31.12.2015 [] │ │ │ │ │ │ 2. Determinarea sistem real [] cote [] normă [] │ │ │ venitului net: forfetare de venit │ │ │ de cheltuieli │ │ │ │ │ │ 3. Forma de organizare: individual [] asociere fără [] │ │ │ personalitate │ │ │ juridică │ │ │ │ │ │ entități supuse [] modificarea [] │ │ │ regimului transpa- modalității/formei │ │ │ renței fiscale de exercitare a │ │ │ activității │ │ │ ┌────────────┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ 4. Obiectul principal de activitate └────────────┘ Cod CAEN └─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ 5. Sediul/Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează │ │ │ folosința ┌────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────┘ │ │ │ │ │ │ 6. Documentul de autorizare/Contractul ┌────────┐ ┌──────────┐ │ │ │ de asociere/Închiriere Nr. └────────┘ Data └──────────┘ │ │ │ │ │ │ 7. Data 8. Data 9. Număr │ │ │ începerii ┌────────┐ încetării ┌─────────┐ zile de ┌────┐ │ │ │ activității └────────┘ activității └─────────┘ scutire**) └────┘ │ │ │ │ │ │ 10. Organizatorul jocurilor de noroc ┌────────────────────────────────┐ │ │ │ └────────────────────────────────┘ │ │ │ 11. Codul de identificare fiscală al ┌─────────────────────────────┐ │ │ │ organizatorului de jocuri de noroc └─────────────────────────────┘ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ (lei) │ │ │ ┌────┬─────────────────────┐ │ │ │ 1. Venit brut ............................ │1. │ │ │ │ │ │ │ B. │ └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │DATE│ ┌────┬─────────────────────┐ │ │ │ 2. Cheltuieli deductibile, din care ..... │2. │ │ │ │ │ │ │PRI-│ └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │VIND│ 2.1. Contribuții sociale obligatorii, ┌────┬─────────────────────┐ │ │ │ potrivit legii ..................... │2.1.│ │ │ │ │ │ │VE- │ └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │NI- │ ┌────┬─────────────────────┐ │ │TUL/│ 3. Venit net anual........................ │3. │ │ │ │ │ │ │CÂȘ-│ (rd.1.-rd.2.) └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │TI- │ ┌────┬─────────────────────┐ │ │GUL │ 3.1. Venit net aferent activităților │3.1.│ │ │ │ │ │ │ │ cu regim de reținere la sursă a └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │NET │ impozitului ................... │ │ │ ┌────┬─────────────────────┐ │ │ANU-│ 4. Câștig net anual....................... │4. │ │ │ │ │ │ │AL │ └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ ┌────┬─────────────────────┐ │ │ │ 5. Pierdere fiscală anuală (rd.2.- │5. │ │ │ │ │ │ │ │ rd.1.)/Pierdere netă anuală ....... └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ └────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ────────── *) Se bifează de către persoanele fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spațiului Economic European care obțin venituri din activități independente din România și optează pentru regularizarea în România a impozitului potrivit art. 116^2 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal. **) Se completează de către persoanele fizice cu handicap grav ori accentuat care realizează venituri din activități independente, din activități agricole, silvicultură și piscicultură, scutite de la plata impozitului pe venit. ────────── Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759 Cod 14.13.01.13 III. DESTINAȚIA SUMEI REPREZENTÂND PÂNĂ LA 2% DIN IMPOZITUL DATORAT PE VENITUL NET/CÂȘTIGUL NET ANUAL IMPOZABIL ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ 1. Bursă privată [ ] │ │ │ │ ┌──────────────────────────────────────────────────┐ │ │ Contract nr./dată │ │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────┘ │ │ ┌─────────────────────────┐ │ │ Suma plătită (lei) │ │ │ │ └─────────────────────────┘ │ │ ┌───────────────────────────────────────────────────┐ │ │ Documente de plată │ │ │ │ nr./data └───────────────────────────────────────────────────┘ │ │ │ ├------------------------------------------------------------------------------┤ │ │ │ 2. Susținerea unei entități nonprofit/unități de cult [ ] │ │ │ │ Denumire entitate ┌──────────────────────────────────────────────────┐ │ │ nonprofit/unitate │ │ │ │ de cult └──────────────────────────────────────────────────┘ │ │ │ │ Cod de identificare ┌──────────────────────────────────────────────────┐ │ │ fiscală a entității │ │ │ │ nonprofit/unității └──────────────────────────────────────────────────┘ │ │ de cult │ │ ┌─────────────────────────┐ │ │ Cont bancar (IBAN) │ │ │ │ └─────────────────────────┘ │ │ ┌─────────────────────────┐ │ │ Suma (lei) │ │ │ │ └─────────────────────────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ IV. DATE DE IDENTIFICARE A ÎMPUTERNICITULUI ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Cod de identificare fiscală │ │ Nume, prenume/Denumire┌─────────────────────┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ └─────────────────────┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ ┌─────────────┐ ┌─────┐ ┌────┐ ┌───┐ ┌───┐ ┌───┐│ │ Stradă │ │ Număr│ │ Bloc│ │ Scară│ │ Etaj│ │ Ap.│ ││ │ └─────────────┘ └─────┘ └────┘ └───┘ └───┘ └───┘│ │ ┌──────────┐ ┌───────────┐ ┌─────────┐ │ │ Județ/Sector │ │ Localitatea │ │ Cod poștal │ │ │ │ └──────────┘ └───────────┘ └─────────┘ │ │ ┌─────────────┐ ┌──────────────────┐ ┌─────────────┐ │ │ Telefon │ │ Fax │ │ E-mail │ │ │ │ └─────────────┘ └──────────────────┘ └─────────────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Anexele nr. [ ] - [ ] fac parte integrantă din prezenta declarație***). Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte și complete. ┌─────────────┐ ┌─────────────┐ Semnătură contribuabil │ │ Semnătură împuternicit │ │ └─────────────┘ └─────────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Loc rezervat organului fiscal ┌────────┐ ┌───────────┐ Nr. înregistrare:│ │ Data:│ │ └────────┘ └───────────┘ ────────── ***) Se înscrie numărul anexelor completate, corespunzător categoriilor și surselor de venit declarate. În cazul în care, au fost realizate venituri din mai multe categorii și surse de venituri se vor completa, după caz, unul sau mai multe formulare Anexă la Declarația privind veniturile realizate din România. ────────── ┌───────────────────────┐ │ ANEXA nr. [] │ Cod numeric personal/Număr │ la Declarația privind │ de identificare fiscală │ veniturile realizate │ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ din România │ Anul │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └───────────────────────┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ II.1. DATE PRIVIND VENITURILE REALIZATE, PE SURSE ȘI CATEGORII DE VENIT ┌────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ 1. Categoria de venit: │ │ A. │ Venituri: comerciale [] profesii [] drepturi de [] │ │DATE│ libere proprietate │ │ │ intelectuală │ │PRI-│ │ │VIND│ cedarea folosinței bunurilor calificată [] cedarea [] silvi- [] │ │ │ în categoria venituri din activități folosinței cultură │ │ACTI│ independente bunurilor │ │VI- │ │ │TA- │ operațiuni de vânzare-cumpărare de [] activități [] piscicul-[] │ │TEA │ valută la termen, pe bază de agricole tură │ │ │ contract │ │DES-│ │ │FĂ- │ transferul titlurilor de valoare, altele decât părțile │ │ȘU- │ sociale și valorile mobiliare în cazul societăților [] │ │RATĂ│ închise │ │ │ │ │ │ jocuri de noroc: [] - realizate în perioada 13.02.2015-11.06.2015 [] │ │ │ - realizate în perioada 12.06.2015-31.12.2015 [] │ │ │ │ │ │ 2. Determinarea sistem real [] cote [] normă [] │ │ │ venitului net: forfetare de de venit │ │ │ cheltuieli │ │ │ │ │ │ 3. Forma de organizare: individual [] asociere fără personalitate [] │ │ │ juridică │ │ │ │ │ │ entități supuse [] modificarea [] │ │ │ regimului transpa- modalității/formei │ │ │ renței fiscale de exercitare a │ │ │ activității │ │ │ │ │ │ ┌────────────┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ 4. Obiectul principal de activitate └────────────┘ Cod CAEN └─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ 5. Sediul/Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează │ │ │ folosința ┌────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────┘ │ │ │ │ │ │ 6. Documentul de autorizare/Contractul ┌────────┐ ┌──────────┐ │ │ │ de asociere/Închiriere Nr. └────────┘ Data └──────────┘ │ │ │ │ │ │ 7. Data începerii ┌─────┐ 8. Data încetării ┌─────┐ 9. Număr zile ┌────┐│ │ │ activității └─────┘ activității └─────┘ de └────┘│ │ │ scutire*) │ │ │ │ │ │10. Organizatorul jocurilor de noroc ┌─────────────────────────────────┐ │ │ │ └─────────────────────────────────┘ │ │ │ │ │ │11. Codul de identificare fiscală al organizatorului de ┌──────────┐ │ │ │ jocuri de noroc └──────────┘ │ └────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ (lei) │ │ │ ┌────┬─────────────────────┐ │ │ │ 1. Venit brut ............................ │1. │ │ │ │ │ │ │ B. │ └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │DATE│ ┌────┬─────────────────────┐ │ │ │ 2. Cheltuieli deductibile │2. │ │ │ │ │ │ │PRI-│ din care .............................. └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │VIND│ │ │ │ 2.1. Contribuții sociale obligatorii, ┌────┬─────────────────────┐ │ │VE- │ potrivit legii ................... │2.1.│ │ │ │ │ │ │NI- │ └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │TUL/│ ┌────┬─────────────────────┐ │ │CÂȘ-│ 3. Venit net anual........................ │3. │ │ │ │ │ │ │TI- │ (rd.1.-rd.2.) └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │GUL │ ┌────┬─────────────────────┐ │ │ │ 3.1. Venit net aferent activităților │3.1.│ │ │ │ │ │ │NET │ cu regim de reținere la sursă a └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ impozitului ................... │ │ANU-│ ┌────┬─────────────────────┐ │ │AL │ 4. Câștig net anual....................... │4. │ │ │ │ │ │ │ │ └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ ┌────┬─────────────────────┐ │ │ │ 5. Pierdere fiscală anuală(rd.2.- │5. │ │ │ │ │ │ │ │ rd.1.)/Pierdere netă anuală ....... └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ └────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ III.1. DESTINAȚIA SUMEI REPREZENTÂND PÂNĂ LA 2% DIN IMPOZITUL DATORAT PE VENITUL NET/CÂȘTIGUL NET ANUAL IMPOZABIL ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ 1. Bursa privată [] │ │ │ │ Contract nr./data ┌───────────────────────────────────────┐ │ │ └───────────────────────────────────────┘ │ │ │ │ Suma plătită (lei) ┌───────────────────────┐ │ │ └───────────────────────┘ │ │ │ │ Documente de plată ┌─────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ nr./data └─────────────────────────────────────────────────────┘ │ │ │ │- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - │ │ 2. Susținerea unei entități nonprofit/unități de cult [] │ │ │ │ Denumire entitate nonprofit/ ┌──────────────────────────────────────────────┐│ │ unitate de cult └──────────────────────────────────────────────┘│ │ │ │ Cod de identificare fiscală ┌──────────────────────┐ │ │ a entității nonprofit/ └──────────────────────┘ │ │ unității de cult │ │ │ │ Cont bancar (IBAN) ┌──────────────────────────────────────────────┐│ │ └──────────────────────────────────────────────┘│ │ Suma (lei) ┌──────────────────────┐ │ │ └──────────────────────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ────────── *) Se completează de către persoanele fizice cu handicap grav ori accentuat care realizează venituri din activități independente, din activități agricole, silvicultură și piscicultură, scutite de la plata impozitului pe venit. ────────── Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759 Cod 14.13.01.13 II.2. DATE PRIVIND VENITURILE REALIZATE, PE SURSE ȘI CATEGORII DE VENIT ┌────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ 1. Categoria de venit: │ │ A. │ Venituri: comerciale [] profesii [] drepturi de [] │ │DATE│ libere proprietate │ │ │ intelectuală │ │PRI-│ │ │VIND│ cedarea folosinței bunurilor calificată [] cedarea [] silvi- [] │ │ │ în categoria venituri din activități folosinței cultură │ │ACTI│ independente bunurilor │ │VI- │ │ │TA- │ operațiuni de vânzare-cumpărare de [] activități [] piscicul-[] │ │TEA │ valută la termen, pe bază de agricole tură │ │ │ contract │ │DES-│ │ │FĂ- │ transferul titlurilor de valoare, altele decât părțile [] │ │ȘU- │ sociale și valorile mobiliare în cazul societăților │ │RATĂ│ închise │ │ │ │ │ │ jocuri de noroc: [] - realizate în perioada 13.02.2015-11.06.2015 [] │ │ │ - realizate în perioada 12.06.2015-31.12.2015 [] │ │ │ │ │ │ 2. Determinarea sistem real [] cote [] normă [] │ │ │ venitului net: forfetare de venit │ │ │ de cheltuieli │ │ │ │ │ │ 3. Forma de organizare: individual [] asociere fără personalitate [] │ │ │ juridică │ │ │ │ │ │ entități supuse [] modificarea moda- [] │ │ │ regimului transpa- lității/formei de │ │ │ renței fiscale exercitare a │ │ │ activității │ │ │ │ │ │ ┌────────────┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ 4. Obiectul principal de activitate └────────────┘ Cod CAEN └─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ 5. Sediul/Datele de identificare ale ┌────────────────────────────────┐ │ │ │ bunului pentru care se cedează └────────────────────────────────┘ │ │ │ folosința │ │ │ │ │ │ 6. Documentul de autorizare/Contractul ┌────────┐ ┌──────────┐ │ │ │ de asociere/Închiriere Nr. └────────┘ Data └──────────┘ │ │ │ │ │ │ 7. Data începerii ┌─────┐ 8. Data încetării ┌─────┐ 9. Număr zile ┌────┐│ │ │ activității └─────┘ activității └─────┘ de └────┘│ │ │ scutire*) │ │ │ │ │ │10. Organizatorul jocurilor de noroc ┌─────────────────────────────────┐ │ │ │ └─────────────────────────────────┘ │ │ │ │ │ │11. Codul de identificare fiscală al organizatorului de ┌──────────┐ │ │ │ jocuri de noroc └──────────┘ │ └────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ (lei) │ │ │ ┌────┬─────────────────────┐ │ │ │ 1. Venit brut ............................ │1. │ │ │ │ │ │ │ B. │ └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │DATE│ ┌────┬─────────────────────┐ │ │ │ 2. Cheltuieli deductibile │2. │ │ │ │ │ │ │PRI-│ din care .............................. └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │VIND│ │ │ │ 2.1. Contribuții sociale obligatorii, ┌────┬─────────────────────┐ │ │VE- │ potrivit legii ................... │2.1.│ │ │ │ │ │ │NI- │ └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │TUL/│ ┌────┬─────────────────────┐ │ │CÂȘ-│ 3. Venit net anual........................ │3. │ │ │ │ │ │ │TI- │ (rd.1.-rd.2.) └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │GUL │ ┌────┬─────────────────────┐ │ │ │ 3.1. Venit net aferent activităților │3.1.│ │ │ │ │ │ │NET │ cu regim de reținere la sursă a └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ impozitului ................... │ │ANU-│ ┌────┬─────────────────────┐ │ │AL │ 4. Câștig net anual....................... │4. │ │ │ │ │ │ │ │ └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ ┌────┬─────────────────────┐ │ │ │ 5. Pierdere fiscală anuală(rd.2.- │5. │ │ │ │ │ │ │ │ rd.1.)/Pierdere netă anuală ....... └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ └────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ III.2. DESTINAȚIA SUMEI REPREZENTÂND PÂNĂ LA 2% DIN IMPOZITUL DATORAT PE VENITUL NET/CÂȘTIGUL NET ANUAL IMPOZABIL ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ 1. Bursa privată [] │ │ │ │ Contract nr./data ┌──────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ └──────────────────────────────────────────────────────┘ │ │ │ │ Suma plătită (lei) ┌───────────────────────┐ │ │ └───────────────────────┘ │ │ │ │ Documente de plată ┌─────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ nr./data └─────────────────────────────────────────────────────┘ │ │ │ │- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - │ │ 2. Susținerea unei entități nonprofit/unități de cult [] │ │ │ │ Denumire entitate nonprofit/ ┌──────────────────────────────────────────────┐│ │ unitate de cult └──────────────────────────────────────────────┘│ │ │ │ Cod de identificare fiscală ┌──────────────────────┐ │ │ a entității nonprofit/ └──────────────────────┘ │ │ unității de cult │ │ │ │ Cont bancar (IBAN) ┌──────────────────────────────────────────────┐│ │ └──────────────────────────────────────────────┘│ │ │ │ Suma (lei) ┌──────────────────────┐ │ │ └──────────────────────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ────────── *) Se completează de către persoanele fizice cu handicap grav ori accentuat care realizează venituri din activități independente, din activități agricole, silvicultură și piscicultură, scutite de la plata impozitului pe venit. ────────── Prezenta anexă face parte integrantă din formularul 200 "Declarație privind veniturile realizate din România". Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte și complete ┌─────────────┐ ┌─────────────┐ Semnătură contribuabil │ │ Semnătură împuternicit │ │ └─────────────┘ └─────────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759 Cod 14.13.01.13

Anexa 2

[] Declarație rectificativă Se completează cu X în cazul declarațiilor rectificative I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Inițiala │ │ Nume ┌───────────────────┐ tatălui ┌────┐ Cod numeric personal/Număr de │ │ └───────────────────┘ └────┘ identificare fiscală │ │ Prenume ┌──────────────────────────────────┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ └──────────────────────────────────┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ Stradă ┌───────────────────┐ Număr ┌────┐ Banca ┌───────────────────┐ │ │ └───────────────────┘ └────┘ └───────────────────┘ │ │ │ │ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐Județ/┌───────┐ Cont ┌───────────────────┐ │ │ Bloc└─┘Scară└─┘Etaj└─┘ Ap.└─┘Sector└───────┘ Bancar└───────────────────┘ │ │ (IBAN) │ │ Localitate┌───────────────────┐ Cod ┌─────┐ │ │ └───────────────────┘poștal└─────┘ │ │ Telefon ┌─────────────┐ Fax┌───────────────┐ E-mail┌───────────────────┐ │ │ └─────────────┘ └───────────────┘ └───────────────────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ II. DATE PRIVIND VENITURILE REALIZATE, PE SURSE ȘI CATEGORII DE VENIT ┌───┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ A.│ │ │ │1. Statul în care s-a realizat venitul ┌─────────────┐ │ │DA-│ └─────────────┘ │ │TE │2. Categoria de venit │ │ │ Venituri: │ │ P │ │ │ R │comerciale [] profesii libere [] drepturi de [] cedarea [] dobânzi [] │ │ I │ proprietate folosinței │ │ V │ intelectuală bunurilor │ │ I │ │ │ N │activități [] silvicultură [] piscicultură [] operațiuni de vânzare- │ │ D │agricole cumpărare de valută la │ │ │ termen, pe bază de │ │AC-│ contract [] │ │TI-│ │ │VI-│transferul titlurilor de valoare, altele decât părțile │ │TA-│sociale și valorile mobiliare în cazul societăților │ │TEA│închise [] dividende [] │ │ │ │ │ D │remunerații/indemnizații ale membrilor consiliului de │ │ E │administrație/administratori/cenzori și alte venituri │ │ S │similare*) [] pensii [] │ │ F │ │ │ Ă │salarii plătite din România pentru activitatea │ │ Ș │desfășurată în străinătate [] alte venituri [] │ │ U │ │ │ R │premii [] jocuri de noroc [] [] alte venituri │ │ A │ - realizate în perioada din investiții [] │ │ T │ 01.01.2015-12.02.2015 [] │ │ Ă │ - realizate în perioada │ │ │ 13.02.2015-11.06.2015 [] │ │ │ - realizate în perioada │ │ │ 12.06.2015-31.12.2015 [] │ │ │ │ │ │transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal: [] │ │ │ dobândite într-un termen de până la 3 ani, inclusiv [] │ │ │ dobândite într-un termen mai mare de 3 ani [] │ │ │ cu titlu de moștenire [] │ │ │ │ │ │3. Data începerii ┌───────────┐ 4. Data încetării ┌───────────────┐ │ │ │ activității └───────────┘ activității └───────────────┘ │ │ │ │ └───┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ────────── *) Remunerații, indemnizații și alte venituri obținute de membrii consiliului de administrație, membrii directoratului, membrii consiliului de supraveghere, administratori, directori, cenzori, fondatori, reprezentanți în adunarea generală a acționarilor sau orice alte activități desfășurate în funcții similare. ────────── ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Notă: Se vor anexa documentele justificative privind venitul realizat și │ │ impozitul plătit, eliberate de autoritatea competentă din țara în care │ │ s-a obținut venitul și cu care România are încheiată convenție de │ │ evitare a dublei impuneri. │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759 Cod 14.13.01.13/7 ┌───┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ B.│ │ │ │ (lei) │ │DA-│ │ │TE │ ┌──┬─────────────────────┐│ │ │ 1. Venit ......................................│1.│ │ │ │ ││ │ P │ └──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ │ R │ ┌──┬─────────────────────┐│ │ I │ 2. Pierdere fiscală ...........................│2.│ │ │ │ ││ │ V │ └──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ │ I │ ┌──┬─────────────────────┐│ │ N │ 3. Impozit pe venit plătit în străinătate......│3.│ │ │ │ ││ │ D │ └──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ │ │ ┌──┬─────────────────────┐│ │VE-│ 4. Impozit pe veniturile din salarii, reținut │4.│ │ │ │ ││ │NI-│ de angajatorul rezident în România, └──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ │TUL│ pentru activitatea desfășurată în │ │ │ străinătate**) │ │RE-│ │ │A- │ │ │LI-│ │ │ZAT│ │ └───┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ────────── **) Se completează numai în situația în care plătitorul venitului nu mai există. ────────── III. DATE DE IDENTIFICARE A ÎMPUTERNICITULUI ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ │Nume, prenume/Denumire ┌─────────────────────┐ Cod de identificare fiscală │ │ └─────────────────────┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │Stradă ┌───────────────────────┐ Număr┌──┐ Bloc┌──┐ Scară┌──┐ Etaj┌──┐ Ap.┌──┐│ │ └───────────────────────┘ └──┘ └──┘ └──┘ └──┘ └──┘│ │ │ │ ┌────────┐ ┌──────────────┐ Cod poștal┌─────────┐ │ │Județ/Sector └────────┘ Localitate└──────────────┘ └─────────┘ │ │ │ │ ┌─────────────────┐ ┌─────────────────┐ ┌───────────────────┐│ │Telefon └─────────────────┘ Fax└─────────────────┘ E-mail└───────────────────┘│ │ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte și complete. Semnătură contribuabil ┌──────────┐ Semnătură împuternicit ┌──────────┐ └──────────┘ └──────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Loc rezervat organului fiscal ┌──────────┐ ┌────────┐ Nr. înregistrare:│ │Data:│ │ └──────────┘ └────────┘ ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Anexa 3

I. DATE DE IDENTIFICARE A PLĂTITORULUI DE VENIT ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Denumire/Nume, prenume Cod de identificare fiscală │ │┌───────────────────────────────────┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │└───────────────────────────────────┘ └─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ ┌───────────────┐ ┌────┐ ┌──┐ ┌──┐ ┌──┐ ┌──┐ │ │Stradă └───────────────┘ Număr └────┘ Bloc └──┘ Scară └──┘ Etaj └──┘ Ap.└──┘ │ │ │ │ ┌───────────┐ ┌─────────────────┐ ┌───────┐ │ │Județ/Sector └───────────┘ Localitate └─────────────────┘ Cod poștal└───────┘ │ │ │ │ ┌─────────────────┐ ┌────────────────┐ ┌──────────────────┐ │ │Telefon └─────────────────┘ Fax └────────────────┘ E-mail└──────────────────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ II. DATE RECAPITULATIVE ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ ┌────┬──────┬───────────┬──────┬────────┬───────────┬─────────────┐ │ │ │Nr. │Tip de│ Număr │Total │ Total │Total bază │Total impozit│ │ │ │crt.│venit │beneficiari│câștig│pierdere│de calcul a│ reținut │ │ │ │ │ │de venit │(lei) │ (lei) │impozitului│ (lei) │ │ │ │ │ │ │ │ │ (lei) │ │ │ │ ├────┼──────┼───────────┼──────┼────────┼───────────┼─────────────┤ │ │ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ │ │ ├────┼──────┼───────────┼──────┼────────┼───────────┼─────────────┤ │ │ ├────┼──────┼───────────┼──────┼────────┼───────────┼─────────────┤ │ │ ├────┼──────┼───────────┼──────┼────────┼───────────┼─────────────┤ │ │ ├────┼──────┼───────────┼──────┼────────┼───────────┼─────────────┤ │ │ └────┴──────┴───────────┴──────┴────────┴───────────┴─────────────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ III. DATE PRIVIND NATURA VENITURILOR Tip de venit:┌─────────────────┐ Perioada*)┌────────────────┐ └─────────────────┘ └────────────────┘ IV. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL REȚINUT LA SURSĂ ȘI CÂȘTIGURILE/PIERDERILE REALIZATE, PE BENEFICIARI DE VENIT, ALTELE DECÂT CELE DE LA CAP. V ȘI CAP. VI ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │┌────┬──────────┬───────────────┬──────────┬──────┬────────┬────────┬────────┐│ ││Nr. │Nume și │Cod numeric │Plată │Câștig│Pierdere│Baza de │Impozit ││ ││crt.│prenume │personal/Număr │anticipată│(lei) │ (lei) │calcul │reținut ││ ││ │beneficiar│de identificare│/impozit │ │ │al impo-│ (lei) ││ ││ │ de │ fiscală**) │ final***)│ │ │zitului │ ││ ││ │venit**) │ │ │ │ │(lei) │ ││ ││ │ │ │ │ │ │ │ ││ │├────┼──────────┼───────────────┼──────────┼──────┼────────┼────────┼────────┤│ ││ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 ││ │├────┼──────────┼───────────────┼──────────┼──────┼────────┼────────┼────────┤│ │├────┼──────────┼───────────────┼──────────┼──────┼────────┼────────┼────────┤│ │├────┼──────────┼───────────────┼──────────┼──────┼────────┼────────┼────────┤│ │├────┼──────────┼───────────────┼──────────┼──────┼────────┼────────┼────────┤│ │└────┴──────────┴───────────────┴──────────┴──────┴────────┴────────┴────────┘│ │ *) Se completează numai în cazul veniturilor din jocuri de noroc. │ │ │ │ **) În cazul veniturilor obținute din valorificarea bunurilor mobile sub │ │ forma deșeurilor din patrimoniul afacerii, potrivit art. 78 alin. (1) lit. f)│ │ din Codul fiscal, de către persoanele fizice care desfășoară activități │ │ independente și/sau activități agricole într-o formă de asociere, se înscrie │ │ denumirea asocierii și codul de identificare fiscală atribuit asocierii. │ │ │ │ ***) Pentru fiecare tip de venit, se va completa obligatoriu regimul fiscal │ │ aplicabil impozitului reținut la sursă pe fiecare beneficiar de venit, │ │ respectiv plată anticipată sau impozit final. │ │ │ │ Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759 │ │ │ │ Cod 14.13.01.13/l │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ V. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL PE VENITURILE DIN SALARII ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ A. Date informative privind impozitul pe veniturile din salarii plătite │ │ pentru activitatea salarială desfășurată în România │ │┌────┬──────────┬───────────┬────────┬─────┬──────┬─────┬────────┬────────┐ │ ││Nr. │Nume și │Cod numeric│Funcția │Venit│Dedu- │Alte │Baza de │Impozit │ │ ││crt.│prenume │personal/ │de bază/│brut │ceri │dedu-│calcul a│ anual │ │ ││ │beneficiar│Număr de │în afara│anual│per- │ceri │impozi- │reținut │ │ ││ │de venit │identifi- │funcției│(lei)│sonale│ │tului │ (lei) │ │ ││ │ │care │de bază │ │(lei) │(lei)│ (lei) │ │ │ ││ │ │fiscală │ │ │ │ │ │ │ │ │├────┼──────────┼───────────┼────────┼─────┼──────┼─────┼────────┼────────┤ │ ││ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ │ │├────┼──────────┼───────────┼────────┼─────┼──────┼─────┼────────┼────────┤ │ │├────┼──────────┼───────────┼────────┼─────┼──────┼─────┼────────┼────────┤ │ │├────┼──────────┼───────────┼────────┼─────┼──────┼─────┼────────┼────────┤ │ │├────┼──────────┼───────────┼────────┼─────┼──────┼─────┼────────┼────────┤ │ │└────┴──────────┴───────────┴────────┴─────┴──────┴─────┴────────┴────────┘ │ │ B. Date informative privind impozitul pe veniturile din salarii plătite │ │ pentru activitatea salarială desfășurată în străinătate │ │┌────┬───────┬───────┬────────┬─────┬──────┬─────┬───────┬───────┬─────┬─────┐│ ││Nr. │Nume și│Cod │Funcția │Venit│Dedu- │Alte │Baza de│Impozit│Impo-│Impo-││ ││crt.│prenume│numeric│de bază/│brut │ceri │dedu-│calcul │reținut│zit │zit ││ ││ │benefi-│perso- │în afara│anual│per- │ceri │al │în │final│de ││ ││ │ciar de│nal/ │funcției│(lei)│sonale│ │impozi-│România│ │regu-││ ││ │venit │Număr │de bază │ │(lei) │(lei)│tului │ (lei) │ │lari-││ ││ │ │de │ │ │ │ │ (lei) │ │ │zat ││ ││ │ │identi-│ │ │ │ │ │ │ │ ││ ││ │ │ficare │ │ │ │ │ │ │ │ ││ ││ │ │fiscală│ │ │ │ │ │ │ │ ││ │├────┼───────┼───────┼────────┼─────┼──────┼─────┼───────┼───────┼─────┼─────┤│ ││ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 ││ │├────┼───────┼───────┼────────┼─────┼──────┼─────┼───────┼───────┼─────┼─────┤│ │├────┼───────┼───────┼────────┼─────┼──────┼─────┼───────┼───────┼─────┼─────┤│ │├────┼───────┼───────┼────────┼─────┼──────┼─────┼───────┼───────┼─────┼─────┤│ │├────┼───────┼───────┼────────┼─────┼──────┼─────┼───────┼───────┼─────┼─────┤│ │└────┴───────┴───────┴────────┴─────┴──────┴─────┴───────┴───────┴─────┴─────┘│ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ VI. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL PE VENITURILE DIN JOCURI DE NOROC ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ A. Date informative privind venitul realizat de persoanele fizice ca urmare │ │ a participării la jocuri de noroc la distanță (on-line), slot - machine, │ │ lozuri și festivaluri de poker │ │┌────┬─────────────────────┬─────────────────────────────┬───────────────────┐│ ││Nr. │ Nume și prenume │ Cod numeric personal/ │ Venit brut ││ ││crt.│ │Număr de identificare fiscală│ (lei) ││ │├────┼─────────────────────┼─────────────────────────────┼───────────────────┤│ ││ 0 │ 1 │ 2 │ 3 ││ │├────┼─────────────────────┼─────────────────────────────┼───────────────────┤│ │├────┼─────────────────────┼─────────────────────────────┼───────────────────┤│ │├────┼─────────────────────┼─────────────────────────────┼───────────────────┤│ │├────┼─────────────────────┼─────────────────────────────┼───────────────────┤│ │└────┴─────────────────────┴─────────────────────────────┴───────────────────┘│ │ │ │ B. Situație centralizatoare privind impozitul reținut pe veniturile din │ │ jocuri de noroc │ │┌────┬─────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────┐│ ││Nr. │Total baza de calcul al impozitului │ Impozit reținut ││ ││crt.│ (lei) │ (lei) ││ │├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤│ ││ 0 │ 1 │ 2 ││ │├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤│ ││ │ │ ││ │└────┴─────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────┘│ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte și complete. Nume, Prenume ┌──────────────────┐ ┌────────────────────┐ └──────────────────┘ Semnătură │ │ Funcția/Calitatea ┌──────────────────┐ └────────────────────┘ └──────────────────┘ ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare:┌──────────────┐ Data: ┌─────────┐ └──────────────┘ └─────────┘ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Anexa 4

Sigla Agenția Națională de Administrare Fiscală 250 DGRFP Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice________ Unitatea fiscală ________________ Nr. înregistrare______ Data__________________ DECIZIE DE IMPUNERE ANUALĂ pentru veniturile realizate din România de persoanele fizice ┌─┬─┬─┬─┐ Anul └─┴─┴─┴─┘ Către: Cod numeric personal/Număr de Nume____________________________________ identificare fiscală: Prenume_________________________________ ______________________________ Domiciliul: Localitatea_______Cod poștal____ În baza art. 84 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, Stradă__________________ Număr____ Bloc ____ și a Declarației privind veniturile realizate din Scară ___ Ap. ___ Județ/sector ____________ România pe anul......, înregistrată sub nr. ... din data ....., se stabilește impozitul anual pe venit, după cum urmează: I. Date privind activitatea desfășurată ┌─────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────┐ │ 1. Categoria de venit │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ 2. Determinarea venitului net │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ 3. Forma de organizare │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ 4. Obiectul principal de activitate │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ 5. Cod CAEN │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ 6. Sediul/Datele de identificare a bunului │ │ │ pentru care se cedează folosința │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ 7. Documentul de autorizare/Contractul de │ │ │ asociere/Închiriere (nr./data) │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ 8. Organizatorul jocurilor de noroc │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ 9. Data începerii activității │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ 10. Data încetării activității │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ 11. Număr zile de scutire │ │ └─────────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────┘ II. Determinarea impozitului pe venitul/câștigul net anual impozabil datorat (lei) ┌───────────────────────────────────────────────────────────┬──────────┬───────┐ │ Denumire indicator │ Decizie │Decizie│ │ │anterioară│curentă│ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 1. Venit /Câștig net anual │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 2. Pierdere fiscală anuală/Pierdere netă anuală │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 3. Contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată │ │ │ │ pentru anul fiscal │ │ │ ├───────────────────────────┬───────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 4. Pierderi fiscale/nete │4.1. compensate în anul de │ │ │ │ reportate din anii │raportare │ │ │ │ precedenți ├───────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ │4.2. de reportat (rd.2+rd.3) │ │ │ ├───────────────────────────┴───────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 5. Venit/Câștig net anual impozabil (rd.1-rd.3-rd.4.1) │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 6. Venit net anual impozabil redus*) │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 7. Impozit pe venitul/câștigul net anual impozabil datorat│ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 8. Suma de virat entității nonprofit/unității de cult │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 9. Cheltuieli admise cu bursa privată │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │10. Obligații privind plățile anticipate │ │ │ ├───────────────────────────┬───────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │11. Diferențe de impozit │a. stabilite în plus (rd.7 - │ │ │ │ rezultate din │rd.10 - rd.9)**) │ │ │ │ regularizarea anuală ├───────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ │b. stabilite în minus (rd.10 - │ │ │ │ │rd.7 + rd.9) │ │ │ ├───────────────────────────┼───────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │11. Diferențe de impozit, │ │ │ │ │ conform art. 90, alin. │a. constatate în plus │ │ │ │ (2) din Ordonanța │ │ │ │ │ Guvernului nr. 92/2003,├───────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ republicată, cu │ │ │ │ │ modificările și │b. constatate în minus │ │ │ │ completările ulterioare│ │ │ │ └───────────────────────────┴───────────────────────────────┴──────────┴───────┘ Diferența stabilită/constatată în minus (rd.11b sau rd.12b) în sumă de ___________lei se compensează și/sau se restituie, după caz, potrivit prevederilor legale în vigoare. Diferența de impozit stabilită în plus (rd.11a) în sumă de__________ lei se plătește în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării prezentei. Pentru impozitul neachitat până la termenul precizat mai sus, se vor calcula dobânzi și penalități de întârziere. Diferența de impozit constatată în plus (rd.12a) în sumă de_____ lei se plătește în funcție de data comunicării prezentei astfel: - dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 01-15 din lună, termenul de plată este până la data de 5 a lunii următoare; - dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 16-31 din lună, termenul de plată este până la data de 20 a lunii următoare; Împotriva prezentei decizii se poate face contestație, care se depune, în termen de 45 zile de la comunicare, la organul fiscal emitent. Prezenta reprezintă titlu de creanță și constituie înștiințare de plată, conform legii. ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │*) Se completează în situația persoanelor fizice cu handicap grav sau │ │accentuat care realizează venituri scutite de la plata impozitului, conform │ │legii, pe fracțiuni de an. │ │**) În situația în care suma rezultată este negativă, aceasta se preia la │ │rândul 11b. │ │ │ │Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal........ │ │Cod 14.13.02.13/a │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Date necesare efectuării plății diferențelor de impozit │ ├──────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────┤ │Beneficiar │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │Cod de identificare fiscală beneficiar │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │Contul de venituri bugetare corespunzător │ │ │obligației de plată │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │Codul IBAN aferent contului de venituri │ │ │bugetare │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │Explicații │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │Suma (lei) │ │ └──────────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────┘ Informații privind modalitățile de plată a impozitului pe venit: Achitarea sumelor datorate bugetului de stat poate fi efectuată prin una dintre următoarele modalități: - în numerar, la unitatea Trezoreriei statului............; - prin mandat poștal, la subunitățile poștale ale C.N. Poșta Română S.A.; - prin virament, utilizând ordinul de plată, din contul propriu deschis la o instituție de credit din România (bancă), inclusiv cel emis prin sisteme de plată electronică de tip "internet banking"; - prin virament, utilizând contul tranzitoriu deschis pe numele Ministerului Finanțelor Publice. Nomenclatorul conturilor de venituri bugetare în care pot fi achitate sume prin intermediul contului tranzitoriu de către persoanele fizice se regăsește pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, www.anaf.ro. Aprobat: Verificat: Întocmit: Am primit un exemplar, Funcție_______ Funcție_______ Funcție_______ Semnătură contribuabil____ Nume, prenume___ Nume, prenume____ Nume, prenume____ Data__/__/____ Data__/__/____ Data__/__/____ Data__/__/____ sau nr. și data confirmării de primire____ _______________________________________________________________________________ Informațiile referitoare la plata/restituirea diferențelor de impozit stabilite/constatate se vor personaliza în funcție de situația concretă a contribuabilului.

Anexa 5

Sigla Agenția Națională de Administrare Fiscală 251 DGRFP Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice ______ Unitatea fiscală____________ Nr. înregistrare______ Data__________________ DECIZIE DE IMPUNERE ANUALĂ pentru veniturile realizate din străinătate de persoanele fizice ┌─┬─┬─┬─┐ Anul └─┴─┴─┴─┘ Către: Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală: Nume____________________________________ ______________________________ Prenume_________________________________ Domiciliul: Localitatea______ Cod poștal____ În baza art. 90 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, Stradă_________________ Număr____ Bloc ____ cu modificările și completările ulterioare, și a Declarației Scară ___ Ap. ___ Județ/sector _____________ privind veniturile realizate din străinătate pe anul......, înregistrată sub nr. ... din data ..... se stabilește impozitul anual pe venit, după cum urmează: I. Date privind activitatea desfășurată ┌───────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────┐ │ 1. Categoria de venit │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │ 2. Statul în care s-a realizat venitul │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │ 3. Metoda de evitare a dublei impuneri │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │ 4. Data începerii activității │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │ 5. Data încetării activității │ │ └───────────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────┘ II. Determinarea impozitului pe venitul/câștigul net anual (lei) impozabil datorat ┌───────────────────────────────────────────────────────────┬──────────┬───────┐ │ Denumire indicator │ Decizie │Decizie│ │ │anterioară│curentă│ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 1. Venit/Câștig net anual │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 2. Pierdere anuală │ │ │ ├───────────────────────────────┬───────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 3. Pierderi fiscale reportate │3.1. compensate în anul de │ │ │ │ din anii precedenți │raportare │ │ │ │ ├───────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ │3.2. de reportat │ │ │ ├───────────────────────────────┴───────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 4. Venit/Câștig net anual impozabil (rd. 1-rd.3.1) │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 5. Impozit pe venit datorat în România │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 6. Impozit pe venit plătit în străinătate │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 7. Credit fiscal recunoscut │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 8. Diferență de impozit de plată (rd.5 - rd.7) │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 9. Impozit pe venituri din salarii, reținut de angajatorul│ │ │ │ rezident în România, pentru activitatea desfășurată în │ │ │ │ străinătate │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │10. Diferență de impozit din salarii de restituit │ │ │ │ (rd.9-rd.8) │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │11. Diferență de impozit din salarii de plată │ │ │ │ (rd.8-rd.9) │ │ │ ├───────────────────────────────┬───────────────────────────┼──────────┴───────┤ │12. Diferențe de impozit, │a. constatate în plus │ │ │ conform art. 90, alin. (2) ├───────────────────────────┼──────────────────┤ │ din Ordonanța Guvernului │b. constatate în minus │ │ │ nr. 92/2003 republicată, │ │ │ │ cu modificările și │ │ │ │ completările ulterioare │ │ │ └───────────────────────────────┴───────────────────────────┴──────────────────┘ Diferența de impozit din salarii de restituit (rd.10) sau diferența de impozit constatată în minus (rd.12b) în sumă de_______________lei se compensează și/sau se restituie, după caz, potrivit prevederilor legale în vigoare. Diferența de impozit de plată (rd.8) sau diferența de impozit din salarii de plată (rd.11) în sumă de_______________lei se plătește în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării prezentei. Pentru impozitul neachitat până la termenul precizat mai sus, se vor calcula dobânzi și penalități de întârziere. Diferența de impozit constatată în plus (rd.12a) în sumă de__________lei se plătește în funcție de data comunicării prezentei astfel: - dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 01-15 din lună, termenul de plată este până la data de 5 a lunii următoare; - dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 16-31 din lună, termenul de plată este până la data de 20 a lunii următoare. Împotriva măsurilor dispuse prin prezenta se poate face contestație, care se depune, în termen de 45 zile de la comunicare, la organul fiscal emitent. Prezenta reprezintă titlu de creanță și constituie înștiințare de plată, conform legii. Număr de operator de date cu caracter personal ........ Cod 14.13.02.13/5a ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Date necesare efectuării plății diferențelor de impozit │ ├──────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────┤ │Beneficiar │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │Cod de identificare fiscală beneficiar │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │Contul de venituri bugetare corespunzător │ │ │obligației de plată │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │Codul IBAN aferent contului de venituri │ │ │bugetare │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │Explicații │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │Suma (lei) │ │ └──────────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────┘ Informații privind modalitățile de plată a impozitului pe venit: Achitarea sumelor datorate bugetului de stat poate fi efectuată prin una dintre următoarele modalități: - în numerar, la unitatea Trezoreriei statului............; - prin mandat poștal, la subunitățile poștale ale C.N. Poșta Română S.A.; - prin virament, utilizând ordinul de plată, din contul propriu deschis la o instituție de credit din România (bancă), inclusiv cel emis prin sisteme de plată electronică de tip "internet banking"; - prin virament, utilizând contul tranzitoriu deschis pe numele Ministerului Finanțelor Publice. Nomenclatorul conturilor de venituri bugetare în care pot fi achitate sume prin intermediul contului tranzitoriu de către persoanele fizice se regăsește pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, www.anaf.ro. Aprobat: Verificat: Întocmit: Am primit un exemplar, Funcție_________ Funcție_________ Funcție_________ Semnătură contribuabil____ Nume, prenume___ Nume, prenume___ Nume, prenume___ Data__/__/____ Data__/__/____ Data__/__/____ Data__/__/____ sau nr. și data confirmării de primire ________________________________________________________________________________ Informațiile referitoare la plata/restituirea diferențelor de impozit stabilite/constatate se vor personaliza în funcție de situația concretă a contribuabilului.

Anexa 6

INSTRUCȚIUNI

privind completarea și depunerea formularului 205 "Declarație informativă

privind impozitul reținut la sursă și câștigurile/pierderile realizate,

pe beneficiari de venit", cod 14.13.01.13/I

I. Depunerea declarației

1. Declarația se completează și se depune de către plătitorii de venituri, potrivit titlului III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, pentru următoarele tipuri de venituri:

a) venituri din drepturi de proprietate intelectuală;

b) venituri din activități desfășurate în baza contractelor/convențiilor civile încheiate potrivit Legii nr. 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu modificările ulterioare (Codul civil), precum și a contractelor de agent;

c) venituri din activitatea de expertiză contabilă și tehnică, judiciară și extrajudiciară;

d) venituri din activități independente realizate într-o formă de asociere cu o persoană juridică, microîntreprindere;

e) venituri sub forma câștigurilor din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum și din orice alte operațiuni similare;

f) venituri obținute din valorificarea bunurilor mobile sub forma deșeurilor din patrimoniul afacerii, potrivit art. 78 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal;

g) câștiguri din transferul titlurilor de valoare, altele decât părțile sociale și valorile mobiliare în cazul societăților închise;

h) venituri din salarii;

i) venituri din dividende;

j) venituri din dobânzi;

k) câștiguri din transferul valorilor mobiliare în cazul societăților închise și al părților sociale;

l) venituri din lichidarea persoanei juridice;

m) venituri din premii;

n) venituri din jocuri de noroc;

o) venituri din pensii;

p) venituri din arendare;

q) venituri din alte surse.

2. În cazul în care, în cursul anului, la nivelul aceluiași plătitor, au fost efectuate plăți privind mai multe tipuri de venituri prevăzute la punctul 1, se completează un singur formular.

Pentru fiecare tip de venit plătit se generează în același formular câte un tabel, înscriindu-se datele corespunzătoare, aferente anului de raportare, pe beneficiari de venit.

II. Termenul de depunere a declarației

1. Declarația se completează și se depune anual:

a) până în ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat;

b) ori de câte ori plătitorul de venit constată erori în declarația depusă anterior, acesta completează și depune o declarație rectificativă, în condițiile art. 84 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, situație în care se va înscrie "X" în căsuța prevăzută în acest scop.

ATENȚIE: Declarația rectificativă se întocmește pe tipuri de venit și va cuprinde numai pozițiile corectate, declarate eronat în declarația inițială, sau pozițiile care, în mod eronat, nu au fost cuprinse în declarația inițială.

2. În cazul în care declarația se corectează prin eliminarea unei poziții declarate eronat în declarația inițială, se va proceda astfel:

a) în tabelul de la secțiunea IV "Date informative privind impozitul reținut la sursă și câștigurile/pierderile realizate, pe beneficiari de venit, altele decât cele de la cap. V și cap. VI", generat pe tipuri de venit, se vor înscrie datele de identificare ale beneficiarului de venit din declarația inițială, iar la col. 4-7 se va înscrie cifra "0" (zero);

b) în tabelul de la secțiunea V "Date informative privind impozitul pe veniturile din salarii" se vor înscrie datele de identificare ale beneficiarului de venit din declarația inițială, iar la col. 4-8 se va înscrie cifra "0" (zero);

c) în tabelul de la secțiunea VI, litera A "Date informative privind venitul realizat de persoanele fizice ca urmare a participării la jocuri de noroc la distanță (on line), slot-machine, lozuri și festivaluri de poker" se vor înscrie datele de identificare ale beneficiarului de venit din declarația inițială, iar la col. 3 se va înscrie cifra "0" (zero).

III. Organul fiscal competent

1. Declarația se depune la organul fiscal la care plătitorii de venituri sunt înregistrați în evidența fiscală.

2. În cazul contribuabililor nerezidenți care desfășoară activități pe teritoriul României prin unul sau mai multe sedii permanente, declarația se depune la organul fiscal pe a cărui rază teritorială se află situat sediul permanent desemnat, potrivit legii.

3. În cazul sediilor secundare înregistrate ca plătitori de impozit pe veniturile din salarii, declarația corespunzătoare activității sediilor secundare se depune de contribuabilul care le-a înființat, pe codul de înregistrare fiscală al acestuia, la organul fiscal în a cărui evidență fiscală este înregistrat contribuabilul.

4. Pentru angajații care au fost detașați la o altă entitate, declarația se completează de către angajator sau, în cazul în care angajatul detașat este plătit de entitatea la care a fost detașat, se depune de către plătitorul de venituri din salarii.

În situația în care plata venitului salarial se face de entitatea la care angajații au fost detașați, angajatorul care a detașat comunică plătitorului de venituri din salarii la care aceștia sunt detașați date referitoare la deducerea personală la care este îndreptățit fiecare angajat.

Pe baza acestor date plătitorul de venituri din salarii la care angajații au fost detașați întocmește statele de salarii și calculează impozitul, în scopul completării declarației.

IV. Modul de completare și depunere

1. Declarația se completează cu ajutorul programului de asistență care este pus la dispoziția contribuabililor, gratuit, de unitățile fiscale sau poate fi descărcat de pe portalul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu respectarea structurii de date (fișier XML).

2. Plătitorii de venituri au obligația depunerii declarației la organul fiscal competent, în format electronic (format PDF, cu fișier XML atașat), pe suport magnetic sau optic, care va fi însoțit de exemplarul în format hârtie, semnat, potrivit legii.

3. Formatul hârtie se listează prin funcțiile aplicației informatice de asistență la completarea declarației și cuprinde situația centralizatoare a datelor declarate, pe beneficiari de venit și pe tipuri de venituri, cuprinse în secțiunea IV "Date informative privind impozitul reținut la sursă și câștigurile/pierderile realizate, pe beneficiari de venit, altele decât cele de la cap. V și cap. VI", în secțiunea V "Date informative privind impozitul pe veniturile din salarii" și în secțiunea VI "Date informative privind impozitul pe veniturile din jocuri de noroc", din formular.

4. Formatul hârtie se listează în două exemplare:

a) originalul se depune la organul fiscal, în format hârtie, semnat, împreună cu formatul electronic al declarației, fișierul XML atașat;

b) copia se păstrează de către plătitorul de venituri.

Declarația poate fi depusă și prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit legii.

V. Completarea declarației

1. Perioada de raportare

În rubrica "Anul" se înscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2015) anul pentru care se completează declarația.

2. Secțiunea I "Date de identificare a plătitorului de venit"

2.1. În caseta "Cod de identificare fiscală" se înscrie codul de identificare fiscală al plătitorului de venit, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.

2.2. În situația în care declarația se completează de către împuternicit, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent persoanei ale cărei obligații sunt îndeplinite, precum și datele de identificare ale acesteia, iar la rubrica "Funcția/Calitatea" din formular se înscrie "Împuternicit".

2.3. În cazul în care plătitorul de venit are calitatea de persoană impozabilă înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, codul de identificare fiscală va fi precedat de prefixul "RO".

2.4. În rubrica "Denumire/Nume, prenume" se înscriu, după caz, denumirea sau numele și prenumele plătitorului de venit.

2.5. Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al plătitorului de venit.

3. Secțiunea II "Date recapitulative"

Tabelul se generează cu ajutorul programului de asistență și reprezintă situația centralizatoare a datelor declarate la secțiunea IV, secțiunea V și/sau VI, pe tipuri de venit.

Col. 2-6 se completează cumulat, pe tipuri de venit.

4. Secțiunea III "Date privind natura veniturilor"

4.1. Se înscrie (selectează) tipul de venit plătit, corespunzător tipului de venit cuprins în lista de la punctul 1, capitolul I "Depunerea declarației".

4.2. Rubrica "Perioada" se completează numai în cazul veniturilor din jocuri de noroc, după cum urmează:

a) Se selectează perioada "13 februarie 2015-11 iunie 2015" în cazul veniturilor din jocuri de noroc realizate în această perioadă de persoanele fizice ca urmare a participării la jocuri de noroc la distanță (on line), slot machine, lozuri și festivaluri de poker.

b) Se selectează perioada "12 iunie 2015-31 decembrie 2015" în cazul veniturilor din jocuri de noroc realizate în această perioadă de persoanele fizice ca urmare a participării la jocuri de noroc la distanță (on line) și festivaluri de poker.

Pentru fiecare perioadă se va genera câte un tabel distinct de la secțiunea VI lit. A.

4.3. Categoria "Venituri din activități desfășurate în baza contractelor/convențiilor civile încheiate potrivit Codului civil, precum și a contractelor de agent" se selectează numai în cazul în care, potrivit Codului fiscal, plătitorul are obligația reținerii la sursă a impozitului pentru veniturile plătite.

4.4. "Venituri din activități independente realizate într-o formă de asociere cu o persoană juridică, microîntreprindere" se selectează în cazul venitului realizat de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoană juridică română, microîntreprindere, care nu generează o persoană juridică, determinat cu respectarea regulilor stabilite în titlul IV1 din Codul fiscal și care este asimilat, în vederea impunerii la nivelul persoanei fizice, venitului din activități independente.

4.5. "Câștiguri din transferul titlurilor de valoare, altele decât părțile sociale și valorile mobiliare în cazul societăților închise" se selectează în cazul câștigurilor rezultate din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, altele decât părțile sociale și valorile mobiliare în cazul societăților închise, pentru care beneficiarul de venit are obligația stabilirii câștigului net anual/pierderii nete anuale.

4.6. "Venituri sub forma câștigurilor din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum și orice alte operațiuni similare" se selectează în cazul câștigului rezultat din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum și din orice alte operațiuni similare, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacționate pe piețe autorizate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare.

4.7. "Venituri obținute din valorificarea bunurilor mobile sub forma deșeurilor din patrimoniul afacerii, potrivit art. 78 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal" se selectează în cazul veniturilor obținute din valorificarea, prin centrele de colectare, a bunurilor mobile sub forma deșeurilor din patrimoniul afacerii de către persoanele fizice care desfășoară activități independente și/sau activități agricole, în mod individual sau într-o formă de asociere, precum și venituri din cedarea folosinței bunurilor determinate în sistem real.

ATENȚIE: În situația în care veniturile se realizează din valorificarea bunurilor mobile sub forma deșeurilor din patrimoniul afacerii de către persoanele fizice care desfășoară activități independente și/sau activități agricole într-o formă de asociere se vor avea în vedere și instrucțiunile de la secțiunea IV col. 1 și 2.

4.8. "Câștiguri din transferul valorilor mobiliare în cazul societăților închise și al părților sociale" se selectează în cazul câștigurilor rezultate din transferul dreptului de proprietate asupra valorilor mobiliare în cazul societăților închise și a părților sociale, pentru care impozitul reținut de plătitorul de venit este final, potrivit legii.

5. Secțiunea IV "Date informative privind impozitul reținut la sursă și câștigurile/pierderile realizate, pe beneficiari de venit, altele decât cele de la cap. V și cap. VI"

Pentru fiecare tip de venit plătit se generează, în același formular, câte un tabel, înscriindu-se datele corespunzătoare, pe beneficiari de venit.

Col. 1 - se completează pentru fiecare beneficiar de venit, înscriindu-se numele și prenumele persoanelor fizice pentru care plătitorul de venit a reținut impozit la sursă și/sau a efectuat plata veniturilor.

ATENȚIE: În cazul veniturilor obținute din valorificarea bunurilor mobile sub forma deșeurilor din patrimoniul afacerii de către persoanele fizice care desfășoară activități independente și/sau activități agricole într-o formă de asociere, se înscrie denumirea asocierii.

Col. 2 - se înscrie codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală atribuit de către Agenția Națională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.

ATENȚIE: În cazul veniturilor obținute din valorificarea bunurilor mobile sub forma deșeurilor din patrimoniul afacerii de către persoanele fizice care desfășoară activități independente și/sau activități agricole într-o formă de asociere, se înscrie codul de identificare fiscală atribuit asocierii.

Col. 3 - se completează, după caz, "Plată anticipată" sau "Impozit final", corespunzător regimului de impozitare aplicabil veniturilor plătite.

Rubrica se completează cu sintagma "Plată anticipată", în situația în care impozitul reținut de plătitorii de venituri reprezintă plată anticipată în contul impozitului anual pe venit.

Rubrica se completează cu sintagma "Impozit final", în situația în care impozitul reținut de plătitorii de venituri este final.

În cazul veniturilor prevăzute la lit. a)-e) de la pct. 1, cap. I "Depunerea declarației", pentru care impozitul reținut la sursă reprezintă plată anticipată în contul impozitului anual, potrivit Codului fiscal, plătitorii de venituri completează rubrica cu sintagma "Plată anticipată".

În cazul în care, pentru veniturile prevăzute la lit. a)-c) de la pct. 1, cap. I "Depunerea declarației", contribuabilii au optat pentru stabilirea impozitului pe venit ca impozit final, în conformitate cu dispozițiile Codului fiscal, plătitorii de venituri completează rubrica cu sintagma "Impozit final".

Rubrica nu se completează în cazul veniturilor obținute din valorificarea bunurilor mobile sub forma deșeurilor din patrimoniul afacerii, potrivit art. 78 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal, natura plății (plată anticipată sau impozit final) urmând a fi stabilită de organul fiscal.

Rubrica nu se completează în cazul câștigurilor/pierderilor din transferul titlurilor de valoare, altele decât părțile sociale și valorile mobiliare în cazul societăților închise.

În cazul veniturilor prevăzute la lit. h)-m) și la lit. o)-q) de la pct. 1, cap. I "Depunerea declarației" pentru care impozitul reținut la sursă este final, în conformitate cu dispozițiile Codului fiscal, plătitorii de venituri completează rubrica cu sintagma "Impozit final".

Col. 4 - se înscrie suma reprezentând totalul câștigurilor realizate de fiecare beneficiar de venit în anul de raportare.

Rubrica se completează numai pentru următoarele tipuri de venituri:

a) câștiguri din transferul titlurilor de valoare, altele decât părțile sociale și valorile mobiliare în cazul societăților închise.

Se înscrie suma reprezentând totalul câștigurilor înregistrate de fiecare beneficiar de venit în anul de raportare, ca urmare a tranzacționării titlurilor de valoare, altele decât părțile sociale și valorile mobiliare în cazul societăților închise;

b) venituri sub forma câștigurilor din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum și din orice alte operațiuni similare.

Se înscrie suma reprezentând totalul câștigurilor înregistrate de fiecare beneficiar de venit în anul de raportare din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum și din orice alte operațiuni similare.

Col. 5 - se înscrie suma reprezentând totalul pierderilor realizate de persoanele fizice în anul de raportare.

Rubrica se completează numai pentru următoarele tipuri de venituri:

a) transferul titlurilor de valoare, altele decât părțile sociale și valorile mobiliare în cazul societăților închise.

Se înscrie suma reprezentând totalul pierderilor înregistrate de fiecare persoană fizică în anul de raportare, ca urmare a tranzacționării titlurilor de valoare, altele decât părțile sociale și valorile mobiliare în cazul societăților închise;

b) operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum și orice alte operațiuni similare.

Se înscrie suma reprezentând totalul pierderilor înregistrate de fiecare persoană fizică în anul de raportare din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum și din orice alte operațiuni similare.

Col. 6 - se înscrie baza de calcul al impozitului, reprezentând totalul venitului impozabil/câștigului realizat de fiecare beneficiar de venit într-un an fiscal. Nu se completează pentru operațiunile privind transferul titlurilor de valoare, altele decât părțile sociale și valorile mobiliare în cazul societăților închise.

Baza de calcul al impozitului se determină de plătitorul de venit, corespunzător regulilor prevăzute pentru fiecare tip de venit, în conformitate cu prevederile Codului fiscal.

În cazul asocierilor dintre persoane fizice și persoane juridice române, venitul cuvenit persoanei fizice se stabilește potrivit legislației privind impozitul pe venitul microîntreprinderilor.

Rubrica nu se completează de către intermediari, societățile de administrare a investițiilor, în cazul răscumpărării de titluri de participare la fondurile deschise de investiții, sau alți plătitori de venit, după caz, pentru câștigurile/pierderile realizate de persoanele fizice, aferente tranzacțiilor cu titluri de valoare, altele decât părțile sociale și valorile mobiliare în cazul societăților închise, pentru care nu există obligația reținerii la sursă a impozitului, potrivit legii.

Col. 7 - se înscrie suma reprezentând totalul impozitului pe venit/câștig calculat și reținut în cursul anului pentru fiecare beneficiar de venit.

Impozitul pe venit se calculează de plătitorul de venit, corespunzător regulilor prevăzute pentru fiecare tip de venit, în conformitate cu prevederile Codului fiscal.

În cazul asocierilor dintre persoane fizice și persoane juridice române, microîntreprinderi care nu generează o persoană juridică, se înscrie suma reprezentând impozitul pe venit, calculat și reținut pentru fiecare asociat, persoană fizică, fiind aplicabile regulile privind metodologia de calcul al impozitului pe venitul microîntreprinderilor.

Impozitul aferent dividendelor distribuite, dar care nu au fost plătite acționarilor sau asociaților până la sfârșitul anului în care s-au aprobat situațiile financiare anuale se cuprinde în declarația aferentă perioadei în care a avut loc aprobarea situațiilor financiare anuale.

Pentru câștigurile/pierderile realizate de persoanele fizice, aferente tranzacțiilor cu titluri de valoare, altele decât părțile sociale și valorile mobiliare în cazul societăților închise, și pentru care nu s-a reținut impozit potrivit legii, la col. 7 "Impozit reținut" se înscrie cifra "0" (zero).

6. Secțiunea V "Date informative privind impozitul pe veniturile din salarii" se completează de către plătitorii de venituri din salarii, pentru fiecare persoană fizică care realizează venituri din salarii sau asimilate acestora, la funcția de bază ori în afara funcției de bază.

A. Date informative privind impozitul pe veniturile din salarii plătite pentru activitatea salarială desfășurată în România

Se completează de către plătitorii de venituri din salarii, pentru fiecare persoană fizică care realizează venituri din salarii sau asimilate acestora, la funcția de bază ori în afara funcției de bază, cu datele prevăzute de formular referitoare la veniturile din salarii plătite de către sau în numele unui angajator care este rezident în România ori are sediul permanent în România, pentru activitatea salarială desfășurată în România.

Col. 1 - se completează pentru fiecare beneficiar de venit, înscriindu-se numele și prenumele persoanelor fizice pentru care plătitorul a reținut impozit la sursă și/sau a efectuat plata veniturilor.

Col. 2 - se completează pentru fiecare beneficiar de venit, înscriindu-se codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Agenția Națională de Administrare Fiscală, cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.

Col. 3 - se completează cu sintagma "Funcția de bază" sau "În afara funcției de bază", după caz.

Rubrica se completează cu sintagma "Funcția de bază", în situația în care beneficiarul de venit realizează venituri din salarii sau asimilate acestora, la funcția de bază, potrivit unui contract de muncă ori unui statut special prevăzut de lege.

Rubrica se completează cu sintagma "În afara funcției de bază", în situația în care beneficiarul de venit realizează venituri din salarii sau asimilate acestora în afara funcției de bază, potrivit legii.

La col. 4-8 se înscriu sumele stabilite pentru perioada impozabilă în care activitatea s-a desfășurat în România, prin cumularea valorilor aferente fiecărei luni a perioadei impozabile, pe baza datelor din statele de salarii sau altor documente prevăzute de lege referitoare la fiecare beneficiar de venit, astfel:

Col. 4 - se înscrie suma reprezentând venitul brut din salarii, potrivit titlului III din Codul fiscal, realizat de fiecare beneficiar de venit pentru perioada impozabilă în care activitatea s-a desfășurat în România, stabilită prin cumularea venitului brut lunar realizat pentru fiecare lună a perioadei impozabile în care activitatea s-a desfășurat în România.

Col. 5 - se înscrie suma reprezentând deduceri personale acordate persoanei fizice, potrivit legii, la nivelul perioadei impozabile în care activitatea s-a desfășurat în România, stabilită prin cumularea deducerilor personale acordate pentru fiecare lună a perioadei impozabile în care activitatea s-a desfășurat în România.

Rubrica se completează pentru angajații persoane fizice care realizează venituri din salarii la funcția de bază și care, potrivit legii, au dreptul la deduceri personale, pe baza documentelor justificative prezentate plătitorului de venit.

Col. 6 - se înscrie suma reprezentând alte deduceri acordate potrivit legii, pentru perioada impozabilă în care activitatea s-a desfășurat în România, stabilită prin cumularea altor deduceri acordate pentru fiecare lună a perioadei impozabile în care activitatea s-a desfășurat în România (cotizația sindicală, contribuția la fondurile de pensii facultative).

Rubrica se completează pentru angajații persoane fizice care realizează venituri din salarii la funcția de bază, potrivit legii.

Col. 7 - se înscrie suma reprezentând venitul bază de calcul din salarii, pentru perioada impozabilă în care activitatea s-a desfășurat în România, stabilită prin cumularea venitului bază de calcul aferent fiecărei luni a perioadei impozabile în care activitatea s-a desfășurat în România.

Col. 8 - se înscrie suma reprezentând impozitul pe veniturile din salarii, stabilită prin cumularea impozitului lunar reținut de plătitorul de venit, pentru veniturile realizate în fiecare lună a perioadei impozabile în care activitatea s-a desfășurat în România, calculat prin aplicarea cotei de impozitare asupra bazei de calcul lunare, conform legii.

B. Date informative privind impozitul pe veniturile din salarii plătite pentru activitatea salarială desfășurată în străinătate

Se completează de către plătitorii de venituri din salarii, pentru fiecare persoană fizică care realizează venituri din salarii sau asimilate acestora, la funcția de bază ori în afara funcției de bază, cu datele prevăzute de formular referitoare la veniturile din salarii plătite de către sau în numele unui angajator care este rezident în România ori are sediul permanent în România, pentru activitatea salarială desfășurată în străinătate.

Col. 1-3 se completează potrivit instrucțiunilor de completare de la lit. A.

La col. 4-8 se înscriu sumele stabilite pentru perioada impozabilă în care activitatea s-a desfășurat în străinătate, prin cumularea valorilor aferente fiecărei luni a perioadei impozabile în care activitatea s-a desfășurat în străinătate, pe baza datelor din statele de salarii sau altor documente prevăzute de lege referitoare la fiecare beneficiar de venit, astfel:

Col. 4 - se înscrie suma reprezentând venitul brut din salarii, potrivit titlului III din Codul fiscal, realizat de fiecare beneficiar de venit pentru perioada impozabilă în care activitatea s-a desfășurat în străinătate, stabilită prin cumularea venitului brut lunar realizat pentru fiecare lună a perioadei impozabile în care activitatea s-a desfășurat în străinătate.

Col. 5 - se înscrie suma reprezentând deduceri personale acordate persoanei fizice, potrivit legii, la nivelul perioadei impozabile în care activitatea s-a desfășurat în străinătate, stabilită prin cumularea deducerilor personale acordate pentru fiecare lună a perioadei impozabile în care activitatea s-a desfășurat în străinătate.

Rubrica se completează pentru angajații persoane fizice care realizează venituri din salarii la funcția de bază și care, potrivit legii, au dreptul la deduceri personale, pe baza documentelor justificative prezentate plătitorului de venit.

Col. 6 - se înscrie suma reprezentând alte deduceri acordate potrivit legii, pentru perioada impozabilă în care activitatea s-a desfășurat în străinătate, stabilită prin cumularea altor deduceri acordate pentru fiecare lună a perioadei impozabile în care activitatea s-a desfășurat în străinătate (cotizația sindicală, contribuția la fondurile de pensii facultative).

Rubrica se completează pentru angajații persoane fizice care realizează venituri din salarii la funcția de bază, potrivit legii.

Col. 7 - se înscrie suma reprezentând venitul bază de calcul din salarii, pentru perioada impozabilă în care activitatea s-a desfășurat în străinătate, stabilită prin cumularea venitului bază de calcul aferent fiecărei luni a perioadei impozabile în care activitatea s-a desfășurat în străinătate.

Col. 8 - se înscrie suma reprezentând impozitul pe veniturile din salarii, stabilită prin cumularea impozitului lunar reținut de plătitorul de venit, pentru veniturile realizate în fiecare lună a perioadei impozabile în care activitatea s-a desfășurat în străinătate, calculat prin aplicarea cotei de impozitare asupra bazei de calcul lunare, conform legii.

Col. 9 - se bifează cu "x", în cazul persoanelor fizice rezidente române cu domiciliul în România și persoanelor fizice care îndeplinesc, pentru anul de raportare, condiția prevăzută la art. 40 alin. (2) din Codul fiscal, care desfășoară activitate salarială în străinătate și sunt plătite pentru activitatea salarială desfășurată în străinătate de către sau în numele unui angajator care este rezident în România ori de un sediu permanent în România, în cazul în care dreptul de impunere asupra veniturilor din salarii și asimilate salariilor realizate de persoanele fizice revine României și impozitul reținut de plătitorul de venit este impozit final, în condițiile prevăzute la pct. 87^3, pct. 87^5 alin. (2) lit. a) și pct. 87^8 din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările și completările ulterioare, date în aplicarea art. 55 alin. (4) lit. m) din Codul fiscal.

Col. 10 - se bifează cu "x", în cazul persoanelor fizice rezidente române cu domiciliul în România și persoanelor fizice care îndeplinesc, pentru anul de raportare, condiția prevăzută la art. 40 alin. (2) din Codul fiscal, care desfășoară activitate salarială în străinătate într-un stat cu care România are încheiată convenție de evitare a dublei impuneri și sunt plătite pentru activitatea salarială desfășurată în străinătate de către sau în numele unui angajator care este rezident în România ori de un sediu permanent în România în următoarele situații, după caz:

a) în cazul în care persoana fizică a fost prezentă în străinătate pentru o perioadă mai mare decât perioada prevăzută în convenția de evitare a dublei impuneri încheiată de România cu statul în care s-a desfășurat activitatea;

b) în cazul în care detașarea în străinătate a persoanei fizice a încetat înainte de perioada prevăzută în convenția de evitare a dublei impuneri, iar angajatorul nu mai poate efectua reținerea diferențelor de impozit, întrucât între părți (angajat-angajator) nu mai există relații contractuale generatoare de venituri din salarii.

NOTĂ:

Se înscriu sumele cuprinse în statul de salarii sau alte documente prevăzute de lege, aferente perioadei impozabile și plătite angajatului până la data-limită de depunere a declarației.

Stabilirea impozitului anual pe veniturile din salarii și asimilate acestora se face de către plătitor, pentru fiecare angajat/beneficiar de venit, prin însumarea impozitului aferent venitului fiecărei luni din anul fiscal, indiferent de numărul de luni din anul de raportare în care angajatul respectiv a realizat venituri din salarii sau asimilate acestora de la plătitor.

În cazul persoanelor fizice rezidente române cu domiciliul în România și persoanelor fizice care îndeplinesc, pentru anul de raportare, condiția prevăzută la art. 40 alin. (2) din Codul fiscal, care desfășoară activitate salarială în străinătate și sunt plătite pentru activitatea salarială desfășurată în străinătate de către sau în numele unui angajator care este rezident în România ori de un sediu permanent în România, se vor evidenția, distinct, elementele de calcul al impozitului și impozitul reținut, în funcție de locul de desfășurare a activității, potrivit tabelelor de la lit. A, respectiv lit. B, din formular.

7. Secțiunea VI "Date informative privind impozitul pe veniturile din jocuri de noroc"

7.1. Date informative privind venitul realizat de persoanele fizice ca urmare a participării la jocuri de noroc la distanță (on-line), slot-machine, lozuri și festivaluri de poker

Secțiunea se completează potrivit legii, cu persoanele fizice care au realizat venituri din următoarele tipuri de jocuri de noroc:

a) venituri ca urmare a participării la jocuri de noroc la distanță (on-line), slot-machine, lozuri și festivaluri de poker, realizate în perioada 13 februarie 2015-11 iunie 2015;

b) venituri ca urmare a participării la jocuri de noroc la distanță (on-line) și festivaluri de poker, realizate începând cu data de 12 iunie 2015.

Pentru fiecare perioadă se va genera câte un tabel distinct.

Col. 1 - se completează pentru fiecare beneficiar de venit, înscriindu-se numele și prenumele persoanelor fizice.

Col. 2 - se înscrie codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală atribuit de către Agenția Națională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.

Col. 3 - se înscrie suma reprezentând venitul brut din jocuri de noroc, potrivit titlului III din Codul fiscal, realizat de fiecare beneficiar de venit, cumulat pe anul de raportare.

7.2. Situație centralizatoare privind impozitul reținut pe veniturile din jocuri de noroc

Secțiunea cuprinde venitul bază de calcul total și impozitul total calculat și reținut pe veniturile din jocuri de noroc, altele decât cele cuprinse în secțiunea A "Date informative privind venitul realizat de persoanele fizice ca urmare a participării la jocuri de noroc la distanță (on-line), slot-machine, lozuri și festivaluri de poker"

Col. 1 "Total baza de calcul al impozitului" - se înscrie baza de calcul al impozitului, reprezentând totalul venitului impozabil realizat de toți beneficiarii de venit, într-un an fiscal.

Col. 2 "Impozit reținut" - se înscrie suma reprezentând totalul impozitului pe venit calculat și reținut în cursul anului pentru toți beneficiarii de venit.

----

Source: legislatie.just.ro (Official Gazette). The text shown is the current consolidated form (in Romanian).