NORME din 22 ianuarie 2016

(1) Pot beneficia de scutire de la plata taxei pe valoarea adăugată doar persoanele care au avut domiciliul sau reședința obișnuită într-o țară terță cel puțin 12 luni consecutive.

(2) Autoritățile vamale pot acorda derogări de la prevederile alin. (1) în baza unei declarații pe propria răspundere din care să rezulte că intenția de a avea domiciliul sau reședința obișnuită într-o țară terță pentru o perioadă de cel puțin 12 luni consecutive a fost reală.

(1) Cu excepția unor cazuri particulare reglementate prin prezentele norme, precum cel prevăzut la art. 16 alin. (1), scutirea este acordată numai pentru bunurile personale introduse pe o perioadă de 12 luni începând cu data stabilirii domiciliului sau reședinței, după caz, pe teritoriul României.

(2) Introducerea bunurilor poate fi făcută de mai multe ori în termenul prevăzut la alin. (1).

(1) Până la expirarea termenului de 12 luni de la data declarației de punere în liberă circulație, bunurile personale admise în scutire nu pot face obiectul unui împrumut, unei gajări/garanții reale mobiliare, locațiuni sau al unei cesiuni cu titlu oneros ori cu titlu gratuit fără ca autoritățile vamale să fie informate în prealabil.

(2) Împrumutul, gajarea/garanția reală mobiliară, locațiunea sau cesiunea realizată înainte de expirarea termenului prevăzut la alin. (1) atrage plata taxei pe valoarea adăugată aferente bunurilor respective, cota aplicabilă fiind cea în vigoare la data schimbării destinației, la valoarea în vamă stabilită și acceptată la data respectivă de către autoritățile vamale.

(1) Prin derogare de la dispozițiile art. 14 alin. (1), scutirea poate fi acordată pentru bunurile personale puse în liberă circulație înainte de stabilirea domiciliului sau reședinței pe teritoriul României, pe baza angajamentului scris privind intenția persoanei interesate de a se stabili efectiv într-un termen de 6 luni pe teritoriul României. Acest angajament este însoțit de o garanție ale cărei formă și cuantum sunt stabilite de autoritățile vamale.

(2) În situația menționată la alin. (1), termenul de 6 luni prevăzut la art. 11 lit. a) se calculează de la data punerii în liberă circulație a bunurilor personale pe teritoriul României.

(1) Introducerea cu scutire a bunurilor personale prevăzute la art. 17 se supune condițiilor prevăzute la art. 10-15, în sensul că:

(2) Admiterea în scutire este acordată în baza angajamentului scris al persoanei interesate să își stabilească domiciliul sau reședința pe teritoriul României într-un termen stabilit de autoritățile vamale. Autoritățile vamale pot cere ca angajamentul să fie însoțit de o garanție ale cărei formă și sumă o vor stabili.

(1) Sunt scutite de la plata taxei pe valoarea adăugată, în condițiile prevăzute la art. 20-23, trusourile și efectele gospodărești, indiferent dacă acestea sunt sau nu noi, aparținând unei persoane care își schimbă domiciliul sau reședința dintr-o țară terță pe teritoriul României, cu ocazia căsătoriei sale.

(2) De asemenea sunt scutite de la plata taxei pe valoarea adăugată cadourile care se oferă în mod obișnuit cu ocazia căsătoriei, destinate unei persoane care se încadrează în condițiile prevăzute la alin. (1), de către persoanele care au domiciliul sau reședința obișnuită într-o țară terță. Valoarea fiecărui cadou admis în scutire nu poate depăși 1.000 euro.

(1) Cu excepția unor circumstanțe, scutirea se acordă doar pentru bunurile puse în liberă circulație în România:

(2) Introducerea bunurilor prevăzute la art. 19 poate fi făcută de mai multe ori în termenul prevăzut la alin. (1).

(1) Până la expirarea termenului de 12 luni calculat de la data declarației de punere în liberă circulație bunurile admise în scutire nu pot face obiectul unui împrumut, gajări/garanții reale mobiliare, locațiuni sau cesiuni cu titlu oneros sau cu titlu gratuit fără ca autoritățile vamale să fie în prealabil informate.

(2) Împrumutul, gajarea/garanția reală mobiliară, locațiunea sau cesiunea realizată înainte de expirarea termenului prevăzut la alin. (1) atrage plata taxei pe valoarea adăugată aferente bunurilor respective, cota aplicabilă fiind cea în vigoare la data schimbării destinației, la valoarea stabilită și acceptată la data respectivă de către autoritățile vamale.

(1) Scutirea se acordă numai pentru bunurile personale puse în liberă circulație în termen de cel mult 2 ani de la data la care persoana devine proprietarul bunurilor respective.

(2) Introducerea bunurilor poate fi efectuată de mai multe ori în termenul prevăzut la alin. (1).

(1) Sunt scutite de la plata taxei pe valoarea adăugată la import, în condițiile art. 37 și 38, produsele agricole, animaliere, apicole, horticole și forestiere obținute pe proprietăți situate într-o țară terță aflată în imediata vecinătate a teritoriului României și exploatate de producători agricoli a căror activitate principală se desfășoară în România.

(2) Pentru a beneficia de scutirea prevăzută la alin. (1), produsele crescătorilor de animale trebuie să provină de la animale originare din România sau de la animale importate pe teritoriul României.

(3) Caii de rasă, în vârstă de cel mult 6 luni și fătați într-o țară terță de către un animal supus montei în România, dar exportat temporar pentru a făta în respectiva țară terță, sunt scutiți la import de la plata taxei pe valoarea adăugată.

(1) Scutirea de la plata taxei pe valoarea adăugată se acordă semințelor, îngrășămintelor sau altor produse importate în cantități necesare desfășurării activității de exploatare a proprietății în cauză.

(2) Scutirea de la plata taxei pe valoarea adăugată se acordă semințelor, îngrășămintelor sau altor produse introduse direct pe teritoriul României de către producătorul agricol sau în numele acestuia.

(3) Scutirea se acordă în condiții de reciprocitate.

(1) Sunt scutite de la plata taxei pe valoarea adăugată la import următoarele:

(2) Scutirea prevăzută la alin. (1) se limitează la animalele și substanțele biologice sau chimice destinate:

(1) Fără a contraveni prevederilor art. 293 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, sunt scutite de la plata taxei pe valoarea adăugată la import, în condițiile art. 44, următoarele:

(2) În sensul alin. (1), prin termenii de mai jos se înțelege:

(1) În condițiile prevăzute la art. 49-51, următoarele bunuri sunt scutite de la plata taxei pe valoarea adăugată la import:

(2) În sensul alin. (1), bunuri de strictă necesitate înseamnă acele bunuri necesare pentru îndeplinirea nevoilor imediate ale ființelor umane, de exemplu hrană, medicamente, îmbrăcăminte și lenjerie de pat.

(3) În sensul alin. (1), prin persoană nevoiașă se înțelege persoana din grupul vulnerabil prevăzut la art. 6 lit. p) din Legea asistenței sociale nr. 292/2011, cu modificările și completările ulterioare.

(1) Bunurile scutite nu pot fi utilizate de către organizațiile care beneficiază de scutire pentru a fi împrumutate, închiriate sau transferate, cu titlu oneros sau gratuit, în alte scopuri decât cele prevăzute la art. 48 alin. (1) lit. a) și b), cu excepția cazurilor în care autoritățile vamale au fost informate în prealabil în acest sens.

(2) Dacă bunurile și echipamentele sunt împrumutate, închiriate sau transferate unei organizații care are dreptul la scutire în temeiul art. 48 și 50, scutirea se acordă în continuare, cu condiția ca aceasta din urmă să fie autorizată de Autoritatea Vamală Română, prin unitățile sale subordonate, cu aplicarea în mod corespunzător a prevederilor cap. I din Procedura privind autorizarea unor organisme pentru a importa bunuri în regim de scutire, prevăzută în anexa nr. 2 la Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 105/2016 pentru aprobarea Normelor privind scutirea de la plata taxei pe valoarea adăugată și a accizelor pentru importurile definitive ale anumitor bunuri, prevăzută la art. 293 alin. (1) lit. d) și art. 395 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, precum și a Procedurii privind autorizarea unor organisme pentru a importa bunuri în regim de scutire, cu modificările și completările ulterioare, și să utilizeze bunurile și echipamentele în scopuri care îi conferă dreptul de a beneficia de o asemenea scutire.

(3) În celelalte cazuri, împrumutul, închirierea sau transferul bunurilor face obiectul unei plăți prealabile a taxei pe valoarea adăugată, la cota aplicabilă la data schimbării destinației, la valoarea stabilită și acceptată la data respectivă de către autoritățile vamale.

(1) Organizațiile menționate la art. 48, care nu mai îndeplinesc condițiile care le dau dreptul la scutire sau care intenționează să folosească bunurile, echipamentele și materialele scutite în alte scopuri decât cele prevăzute la articolul menționat anterior, sunt obligate să informeze autoritățile vamale în acest sens.

(2) Bunurile rămase în posesia organizațiilor care au încetat să îndeplinească condițiile care le dau dreptul la scutire sunt supuse la plata taxei pe valoarea adăugată aferente, cota aplicabilă fiind cea în vigoare la data la care condițiile încetează a fi îndeplinite și calculată la valoarea stabilită și acceptată la data respectivă de către autoritățile vamale.

(3) Utilizarea bunurilor de către organizațiile care beneficiază de scutire, în alte scopuri decât cele prevăzute la art. 48, atrage plata taxei pe valoarea adăugată aferente, cota aplicabilă fiind cea în vigoare la data schimbării destinației acestor bunuri, calculată la valoarea stabilită și acceptată la data respectivă de către autoritățile vamale.

(1) Sunt scutite de la plata taxei pe valoarea adăugată la import bunurile special proiectate pentru educația, munca sau progresul social al nevăzătorilor sau al altor persoane cu handicap fizic sau mental, dacă îndeplinesc concomitent următoarele condiții:

(2) Scutirea prevăzută la alin. (1) se acordă și pieselor de schimb, componentelor și accesoriilor specifice bunurilor în cauză și instrumentelor folosite pentru întreținerea, verificarea, calibrarea și repararea bunurilor menționate anterior, cu condiția ca astfel de piese de schimb, componente, accesorii sau instrumente să fie importate în același timp cu bunurile respective sau, dacă sunt importate ulterior, să se poată identifica faptul că sunt destinate folosirii în legătură cu bunurile scutite anterior la import sau care sunt eligibile pentru acordarea scutirii la momentul în care se solicită scutirea pieselor de schimb, a componentelor sau a accesoriilor și a instrumentelor în cauză.

(3) Bunurile scutite la import nu pot fi utilizate în alte scopuri decât pentru educarea, munca sau în progresul social al nevăzătorilor sau al altor persoane cu handicap.

(1) Bunurile scutite la import pot fi împrumutate, închiriate sau transferate, cu titlu oneros sau gratuit, de către instituțiile și organizațiile nonprofit beneficiare, persoanelor menționate la art. 53, de care aceste instituții și organizații se ocupă, fără plata taxei pe valoarea adăugată la import.

(2) Împrumutul, închirierea sau transferul nu poate fi efectuat în alte condiții decât cele prevăzute la alin. (1), cu excepția cazurilor în care au fost informate în prealabil autoritățile vamale.

(3) Dacă un bun este împrumutat, închiriat sau transferat unei instituții sau organizații care beneficiază ea însăși de această scutire, aceasta se acordă în continuare, cu condiția ca organizația să utilizeze bunurile în scopurile care îi conferă dreptul la scutire.

(4) În celelalte cazuri împrumutul, închirierea sau transferul face obiectul plății prealabile a taxei pe valoarea adăugată la cota aplicabilă la data împrumutului, a închirierii sau a transferului, la valoarea stabilită și acceptată la data respectivă de către autoritățile vamale.

(1) Instituțiile sau organizațiile menționate la art. 53, care nu mai îndeplinesc condițiile în baza cărora beneficiază de scutire sau care își propun să utilizeze bunurile scutite la import în alte scopuri decât cele prevăzute în articolul menționat anterior, informează autoritățile vamale în acest sens.

(2) Pentru bunurile rămase în posesia instituțiilor sau a organizațiilor care încetează să îndeplinească condițiile în baza cărora beneficiază de scutire se datorează taxa pe valoarea adăugată la cota în vigoare la data la care condițiile menționate anterior încetează să fie îndeplinite, la valoarea stabilită și acceptată la data respectivă de către autoritățile vamale.

(3) Utilizarea bunurilor de către organizațiile sau instituțiile care beneficiază de scutire, în alte scopuri decât cele prevăzute la art. 53, atrage plata taxei pe valoarea adăugată aferente, cota aplicabilă fiind cea în vigoare la data schimbării destinației acestor bunuri, la valoarea stabilită și acceptată la data respectivă de către autoritățile vamale.

(1) În condițiile prevăzute la art. 57-63, sunt scutite de la plata taxei pe valoarea adăugată bunurile importate de instituții de stat sau de organizații cu caracter caritabil sau filantropic autorizate de Autoritatea Vamală Română, prin unitățile sale subordonate, să beneficieze de o astfel de scutire, dacă sunt destinate:

(2) Bunurile importate de agențiile pentru ajutor în caz de dezastre, pentru satisfacerea cerințelor proprii pe perioada activității lor, beneficiază, de asemenea, de scutirea prevăzută la alin. (1) în aceleași condiții.

(1) Acordarea scutirii se supune deciziei Comisiei Europene, la cererea României, în conformitate cu procedura de urgență pentru consultarea celorlalte țări membre. Această decizie va conține precizări privind aria de aplicare și condițiile în care se va acorda scutirea respectivă.

(2) Până la primirea notificării privind decizia Comisiei Europene, prevăzută la alin. (1), se suspendă plata taxei pe valoarea adăugată, aferente bunurilor importate în scopurile descrise la art. 56, cu condiția ca organizația care a efectuat importul să-și asume răspunderea privind plata taxei în cazul în care scutirea nu va fi acordată.

(1) Organizațiile care beneficiază de scutire nu pot da cu împrumut, închiria sau transfera, cu titlu oneros sau gratuit, bunurile prevăzute la art. 56 alin. (1), în alte condiții decât cele prevăzute în articolul menționat anterior, fără notificarea prealabilă a autorităților vamale.

(2) Dacă bunurile sunt împrumutate, închiriate sau transferate unei organizații care beneficiază ea însăși de scutire în temeiul art. 56, scutirea continuă să se aplice, cu condiția ca organizația să folosească bunurile în scopurile care conferă dreptul la o astfel de scutire.

(3) În celelalte cazuri, împrumutul, închirierea sau transferul bunurilor face obiectul unei plăți prealabile a taxei pe valoarea adăugată, la cota aplicabilă la data împrumutului, închirierii sau transferului, la valoarea stabilită și acceptată la data respectivă de către autoritățile vamale.

(1) După ce nu mai sunt folosite de victimele dezastrelor, bunurile prevăzute la art. 56 alin. (1) lit. b) nu pot fi împrumutate, închiriate sau transferate, cu titlu oneros sau gratuit, cu excepția situațiilor în care autoritățile vamale sunt notificate în prealabil.

(2) Dacă bunurile sunt împrumutate, închiriate sau transferate unei organizații care beneficiază ea însăși de scutire în temeiul art. 56 sau, dacă este cazul, în temeiul art. 48 alin. (1) lit. a), scutirea continuă să se aplice, cu condiția ca aceste organizații să folosească bunurile în scopurile care conferă dreptul la o astfel de scutire.

(3) În celelalte cazuri, împrumutul, închirierea sau transferul bunurilor face obiectul unei plăți prealabile a taxei pe valoarea adăugată, la cota aplicabilă la data împrumutului, închirierii sau transferului, la valoarea stabilită și acceptată la data respectivă de către autoritățile vamale.

(1) Organizațiile menționate la art. 56 care nu mai îndeplinesc condițiile în baza cărora beneficiază de scutire sau care își propun utilizarea bunurilor scutite la import în alte scopuri decât cele prevăzute la articolul menționat anterior informează autoritățile vamale în acest sens.

(2) În situația în care bunurile rămase în posesia organizațiilor care nu mai îndeplinesc condițiile în baza cărora beneficiază de scutire sunt transferate unei organizații care beneficiază ea însăși de scutire în temeiul prezentului capitol sau, dacă este cazul, unei organizații care beneficiază de scutire în temeiul art. 48, scutirea continuă să se aplice, cu condiția ca organizația să folosească bunurile în scopurile care îi conferă dreptul la astfel de scutiri. În celelalte cazuri, bunurile fac obiectul taxei pe valoarea adăugată, la cota aplicabilă la data la care aceste condiții încetează să fie îndeplinite, la valoarea stabilită și acceptată la data respectivă de către autoritățile vamale.

(3) Bunurile folosite de o organizație care beneficiază de scutire în alte scopuri decât cele prevăzute în prezentul capitol fac obiectul taxei pe valoarea adăugată, la cota aplicabilă la data la care încep să fie folosite în alt scop, la valoarea stabilită și acceptată la data respectivă de către autoritățile vamale.

(1) Fără a contraveni prevederilor art. 73 alin. (1) lit. a), sunt scutite de la plata taxei pe valoarea adăugată la import mostrele de bunuri cu valoare neglijabilă care pot fi folosite numai pentru obținerea unor comenzi de bunuri de tipul celor reprezentate de mostre.

(2) Autoritățile vamale pot solicita ca anumite "mostre de bunuri", pentru a beneficia de scutire, să fie făcute neutilizabile prin rupere, perforare sau marcare clară care nu poate fi ștearsă, cu condiția ca astfel de operații să nu distrugă calitatea de mostră.

(3) În sensul alin. (1), prin mostre de bunuri se înțelege orice articol reprezentând un tip de bun al cărui mod de prezentare și cantitate, în cazul bunurilor de același tip sau de aceeași calitate, exclude orice posibilitate de utilizare a acestuia în alt scop decât cel al obținerii de comenzi.

(1) În condițiile art. 74-77, următoarele bunuri sunt scutite de taxa pe valoarea adăugată la import:

(2) În sensul alin. (1), prin "târg comercial sau eveniment similar" se înțelege:

(3) Prevederile alin. (1) nu se aplică pentru expozițiile organizate în scopuri private în magazine sau sedii comerciale, în vederea comercializării de bunuri.

(1) În condițiile prevăzute la art. 91 și 92, următoarele bunuri sunt scutite de la plata taxei pe valoarea adăugată la import:

(2) În aplicarea prevederilor alin. (1), prin termenii de mai jos se înțelege:

(1) Combustibilul scutit de la plata taxei pe valoarea adăugată la import în baza art. 90 nu poate face obiectul:

(2) Nerespectarea prevederilor alin. (1) atrage plata taxei pe valoarea adăugată aferentă produselor în cauză, cota aplicabilă fiind cea de la data la care s-a produs fapta, la valoarea stabilită și acceptată la data respectivă de către autoritățile vamale.