Articolul 1
Se aprobă Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2016, prevăzute în anexa nr. 1.
pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2016, pentru modificarea și completarea Normelor metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, precum și pentru modificarea și completarea altor norme metodologice în domeniul contabilității publice
Având în vedere dispozițiile art. 19 lit. d) din Legea nr. 500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 80 alin. (2) și ale art. 84 din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 4 alin. (1) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare,
în temeiul art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor Publice, cu modificările și completările ulterioare,
ministrul finanțelor publice emite următorul ordin:
Se aprobă Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2016, prevăzute în anexa nr. 1.
Normele metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.186 și 1.186 bis din 29 decembrie 2005, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează conform anexei nr. 2.
Anexa nr. 41 "Corelații între formularele de situații financiare" la Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 242 și 242 bis din 10 aprilie 2009, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 3.
Anexele nr. 1-3 fac parte integrantă din prezentul ordin.
Prevederile art. 2 se aplică începând cu situațiile financiare întocmite pentru trimestrul al II-lea 2016.
La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă orice alte dispoziții contrare acestuia.
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
p. Ministrul finanțelor publice, Daniela Pescaru, secretar de stat
București, 14 aprilie 2016.
Nr. 529.
NORMA 14/04/2016
MODIFICĂRI ȘI COMPLETĂRI
la Normele metodologice privind organizarea
și conducerea contabilității instituțiilor publice,
Planul de conturi pentru instituțiile publice și
instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin
Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005
I. CAPITOLUL IV: "PREVEDERI REFERITOARE LA ELEMENTELE DIN CONTUL DE REZULTAT PATRIMONIAL" se modifică și se completează astfel:
1. La punctul 1 "Cheltuieli" 1.5. "Alte prevederi", sintagma "lunar sau cel mai târziu la întocmirea situațiilor financiare" se înlocuiește cu sintagma "trimestrial".
2. La punctul 2 "Venituri și finanțări" 2.5. "Alte prevederi", sintagma "lunar sau cel mai târziu la întocmirea situațiilor financiare" se înlocuiește cu sintagma "trimestrial".
II. CAPITOLUL VI: "PLANUL DE CONTURI GENERAL PENTRU INSTITUȚII PUBLICE" se modifică și se completează astfel:
1. Clasa 4 "CONTURI DE TERȚI" se modifică și se completează astfel:
- la grupa 44 "BUGETUL STATULUI, BUGETUL LOCAL, BUGETUL ASIGURĂRILOR SOCIALE DE STAT ȘI CONTURI ASIMILATE" se elimină contul sintetic de gradul III 4420800 "Taxa pe valoarea adăugată neexigibilă" și se înlocuiește cu următoarele conturi sintetice de gradul III:
4420801 "Taxa pe valoarea adăugată neexigibilă - aferentă vânzărilor cu plata în rate"
4420802 "Taxa pe valoarea adăugată neexigibilă - aferentă cumpărărilor cu plata în rate"
4420803 "Taxa pe valoarea adăugată neexigibilă - aferentă stocurilor de mărfuri".
2. Clasa 8 "CONTURI SPECIALE", grupa 80 "CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI" se completează astfel:
După contul 8075 "Rezultatul bugetului local stabilit potrivit art. 2 din Legea privind finanțele publice locale nr. 273/2006, cu modificările și completările ulterioare", se introduce contul 8076 "Bunuri imobile care alcătuiesc domeniul privat al statului identificate pe raza unității administrativ-teritoriale".
III. CAPITOLUL VII: "Instrucțiunile de utilizare a conturilor" se modifică și se completează astfel:
1. Clasa 5 "CONTURI LA TREZORERII ȘI INSTITUȚII DE CREDIT", grupa 51 "CONTURI LA TREZORERII ȘI INSTITUȚII DE CREDIT", funcțiunea contului 518 "Dobânzi" se modifică și se completează astfel:
- La creditarea contului 518 "Dobânzi" se adaugă debitarea prin contul 4560309 "Alte sume de primit de la bugetul de stat pentru alte cheltuieli decât cele eligibile - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE ȘI FONDURI DE LA BUGET", cu următorul conținut:
"cu dobânzile negative aferente disponibilităților aflate în conturi la instituții de credit, ce urmează a fi încasate de la bugetul de stat."
La debitarea contului 518 "Dobânzi" se adaugă creditarea prin contul 515 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile", cu următorul conținut:
"cu dobânzile negative plătite din disponibilitățile aflate în conturi la instituții de credit."
2. La clasa 8 "CONTURI SPECIALE", grupa 80 "CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI" se introduce contul 8076 "Bunuri imobile care alcătuiesc domeniul privat al statului identificate pe raza unității administrativ-teritoriale", cu următorul cuprins:
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența cantitativă a bunurilor imobile care alcătuiesc domeniul privat al statului și pentru care nu sunt cunoscute entitățile cărora li s-a atribuit în mod direct un drept real, altul decât cel de proprietate, identificate pe raza unității administrativ-teritoriale, pentru care acestea întocmesc un inventar separat (potrivit Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 668/2014, cu modificările și completările ulterioare). În debit se evidențiază bunurile imobile care alcătuiesc domeniul privat al statului și pentru care nu sunt cunoscute entitățile cărora li s-a atribuit în mod direct un drept real, altul decât cel de proprietate, identificate pe raza unității administrativ-teritoriale. În credit se evidențiază bunurile imobile care alcătuiesc domeniul privat al statului și pentru care au fost identificate entitățile cărora li s-a atribuit în mod direct un drept real, altul decât cel de proprietate, identificate pe raza unității administrativ-teritoriale. Soldul debitor exprimă bunurile imobile care alcătuiesc domeniul privat al statului și pentru care nu sunt cunoscute entitățile cărora li s-a atribuit în mod direct un drept real, altul decât cel de proprietate, identificate pe raza unității administrativ-teritoriale, la un moment dat. Contabilitatea analitică a contului se ține pe cod sector, sursă de finanțare.
IV. CAPITOLUL XVII: "CONTABILITATEA OPERAȚIUNILOR SPECIFICE FONDURILOR EXTERNE NERAMBURSABILE - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI" se modifică și se completează astfel:
- La punctul 2 "Planul de conturi și monografia privind înregistrarea în contabilitate a operațiunilor cu instrumente structurale, fonduri de la buget și alte fonduri", punctul A.2. "Monografia privind înregistrarea în contabilitatea Autorității de Certificare și Plată a operațiunilor cu instrumente structurale și fonduri de la buget pentru Obiectivul convergență" se modifică și se completează astfel:
1. De la punctul A.2.1. "Plăți directe" se elimină punctul 10 "Dobânzi" și se înlocuiește cu următorul text:
"10. «Dobânzi»
*Font 8* ┌────┬──────────────────────────────────────────────────────────┬───────────┬─────────────────┐ │Nr. │ Descriere operațiune │Simbol cont│ Simbol cont │ │crt.│ │ debitor │ creditor │ ├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤ │ 1.│Înregistrarea dobânzii pozitive la disponibilitățile │ 5180702 │4550409/analitic │ │ │din conturile deschise la Banca Națională a României, │ │propriu distinct:│ │ │altele decât cele provenite din prefinanțarea primită │ │dobândă pozitivă │ │ │de la Comisia Europeană, potrivit art. X alin. (2) din │ │la conturile │ │ │ Ordonanța Guvernului nr. 17/2015 privind reglementarea │ │de rambursare │ │ │unor măsuri fiscal-bugetare și modificarea și completarea │ │ │ │ │unor acte normative, aprobată cu modificări și completări │ │ │ │ │prin Legea nr. 316/2015 │ │ │ ├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤ │ 2.│Încasarea dobânzii pozitive │ 5150202 │ 5180702 │ ├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤ │ 3.│Virarea sumelor reprezentând dobândă pozitivă rămasă │ 5810101 │ 5150202 │ │ │neutilizată și transferată trimestrial, dacă legea nu │ 5590101 │ 5810101 │ │ │prevede altfel, în contul 54.01.03.00 «Disponibil de la │ │ │ │ │bugetul de stat reprezentând prefinanțări și fonduri în │ │ │ │ │cazul indisponibilității temporare aferente instrumentelor│ │ │ │ │structurale» │ │ │ ├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤ │ 4.│Înregistrarea dobânzii negative la disponibilitățile din │ 4560309 │ 5180601 │ │ │conturile deschise la Banca Națională a României, altele │ │ │ │ │decât cele provenite din prefinanțarea primită de la │ │ │ │ │Comisia Europeană, potrivit art. X alin. (1) din Ordonanța│ │ │ │ │Guvernului nr. 17/2015, aprobată cu modificări și │ │ │ │ │completări prin Legea nr. 316/2015 │ │ │ ├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤ │ 5.│Plata dobânzii negative │ 5180601 │ 5150202 │ ├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤ │ 6.│Încasarea sumelor de la bugetul de stat reprezentând │ 5150101 │ 4560309 │ │ │dobândă negativă │ │ │ ├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤ │ 7.│Compensarea sumelor de primit de la bugetul de stat │4550409/ │ 4560309 │ │ │reprezentând dobândă negativă cu sumele provenite din │analitic │ │ │ │dobânda pozitivă, potrivit art. X alin. (7) din Ordonanța │propriu │ │ │ │Guvernului nr. 17/2015, aprobată cu modificări și │distinct: │ │ │ │completări prin Legea nr. 316/2015 │dobândă │ │ │ │ │pozitivă la│ │ │ │ │conturile │ │ │ │ │de │ │ │ │ │rambursare │ │ ├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤ │ 8.│Înregistrarea dobânzii acumulate la sumele de prefinanțare│ 5180702 │4550409/analitic │ │ │primite de la Comisia Europeană, potrivit art. X alin. (3)│ │distinct propriu:│ │ │din Ordonanța Guvernului nr. 17/2015 , aprobată cu │ │dobânzi acumulate│ │ │modificări și completări prin Legea nr. 316/2015 │ │ la conturile │ │ │ │ │ de prefinanțare │ ├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤ │ 9.│Încasarea dobânzii acumulate la sumele de prefinanțare │ 5150202 │ 5180702 │ │ │primite de la Comisia Europeană │ │ │ ├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤ │ 10.│Schimbul valutar al dobânzii acumulate la contul de │ 5810104 │ 5150202 │ │ │prefinanțare │ │ │ ├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤ │ 11.│Încasarea în contul de trezorerie a dobânzii acumulate la │ 5150101 │ 5810104 │ │ │contul de prefinanțare │ │ │ ├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤ │ 12.│Virarea sumelor reprezentând dobândă acumulată la sumele │4550409/ │ 5150101" │ │ │de prefinanțare primite de la Comisia Europeană la bugetul│analitic │ │ │ │de stat la o poziție distinctă de venituri │distinct │ │ │ │ │propriu: │ │ │ │ │dobândă │ │ │ │ │acumulată │ │ │ │ │la sumele │ │ │ │ │de pre- │ │ │ │ │finanțare │ │ └────┴──────────────────────────────────────────────────────────┴───────────┴─────────────────┘
2. De la punctul A.2.2. "Plăți indirecte" se elimină punctul 9 "Dobânzi" și se înlocuiește cu următorul text:
"9. «Dobânzi» - cuprinde aceleași operațiuni contabile prevăzute la punctul pct. (1)."
V. CAPITOLUL XVIII: "CONTABILITATEA OPERAȚIUNILOR SPECIFICE TREZORERIEI CENTRALE" se modifică și se completează astfel:
- La punctul 2 "Monografia privind înregistrarea în contabilitatea Trezoreriei centrale a principalelor operațiuni", poziția I "Fondul de risc", după punctul 8 se introduc următoarele operațiuni:
*Font 8* ┌────┬──────────────────────────────────────────────────────────┬───────────┬─────────────────┐ │Nr. │ Descriere operațiune │Simbol cont│ Simbol cont │ │crt.│ │ debitor │ creditor │ ├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤ │ "9│Obligațiile la fondul de risc eșalonate/amânate la plată │ │ │ │ │în exerciții viitoare │ │ │ ├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤ │ 9.1│Evidențierea obligațiilor la fondul de risc care au fost │ 46102 │ 46101 │ │ │eșalonate/amânate la plată în exerciții viitoare │ │ │ ├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤ │ 9.2│Înregistrarea obligațiilor la fondul de risc eșalonate/ │ 46101 │ 46102" │ │ │amânate la fondul de risc ajunse la scadență în exercițiul│ │ │ │ │curent │ │ │ └────┴──────────────────────────────────────────────────────────┴───────────┴─────────────────┘
VI. CAPITOLUL XIX: "CONTABILITATEA UNOR OPERAȚIUNI SPECIFICE UNITĂȚILOR TERITORIALE ALE TREZORERIEI STATULUI" se completează astfel:
- La punctul 1.6 se introduce un nou alineat, alineatul (3), cu următorul cuprins:
"(3). Situațiile financiare trimestriale și anuale/Raportările financiare lunare întocmite la nivelul activităților de trezorerie și contabilitate publică din cadrul direcțiilor generale regionale ale finanțelor publice și a municipiului București se semnează de persoanele care au calitatea de ordonatori terțiari de credite ai bugetului Trezoreriei Statului și ai bugetului Ministerului Finanțelor Publice - Acțiuni generale și de conducătorul compartimentului financiar-contabil (serviciul contabilitatea generală a statului/serviciul administrarea și contabilitatea contului curent al trezoreriei) sau de alte persoane cărora le-a fost delegată exercitarea acestor competențe."
VII. Anexa nr. 2 "Dezvoltarea conturilor sintetice în conturi analitice în scop de raportare a Balanței de verificare la Ministerul Finanțelor Publice" la Normele metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, publicat în Monitorul Oficial al României, nr. 1.186 și 1.186 bis, din 29 decembrie 2005, se modifică și se completează astfel:
- contul 418 "Clienți - facturi de întocmit":
- se dezvoltă în analitic pe structura clasificației veniturilor, numai în situația în care implică încasarea unui venit în bugetul instituției;
- nu se dezvoltă în analitic pe structura clasificației veniturilor în situația în care venitul reprezintă o sumă colectată pentru un alt buget și se înregistrează în contabilitate ca datorie către bugetul de stat, bugetul local etc. (de exemplu, taxe colectate pentru alte bugete sau alți creditori);
- contul 4190000 "Clienți - creditori":
- se dezvoltă în analitic pe structura clasificației veniturilor, numai în situația în care implică încasarea unui venit în bugetul instituției;
- nu se dezvoltă în analitic pe structura clasificației veniturilor în situația în care venitul reprezintă o sumă colectată pentru un alt buget și se înregistrează în contabilitate ca datorie către bugetul de stat, bugetul local etc. (de exemplu, taxe colectate pentru alte bugete sau alți creditori);
- contul 4420600 "Taxa pe valoarea adăugată deductibilă" nu se dezvoltă pe clasificația funcțională și economică a cheltuielilor;
- contul 4420700 "Taxa pe valoarea adăugată colectată" nu se dezvoltă pe clasificația veniturilor;
- contul 5600402 "Depozite ale instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii la instituții de credit" se dezvoltă în analitic pe clasificația veniturilor (codul bugetar 41.09 "Disponibilități din venituri curente constituite în depozite/titluri de stat la bănci comerciale") la Autoritatea de Supraveghere Financiară.
(Anexa 41 la situațiile financiare)
Corelații între formularele de situații financiare
pentru sectorul Administrația publică (S1311 + S1313 + S1314)
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02):
Rd. 87 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 31 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 32 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
NOTĂ:
Corelațiile nu se respectă în următoarea situație:
La situațiile financiare trimestriale.
Rd. 87 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 31 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 32 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) cu anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03) și cu anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 04):
(Rd. 33 + Rd. 35 + Rd. 41) col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03) + Rd. 14 col. 1 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 04).
(Rd. 33 + Rd. 35 + Rd. 41) col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03) + Rd. 17 col. 1 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 04).
Corelații între formularele de situații financiare pentru subsectorul Administrația centrală (S1311)
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02):
Rd. 87 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 31 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 32 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
NOTĂ:
Corelațiile nu se respectă în următoarele situații:
1. La situațiile financiare trimestriale;
2. La Ministerul Educației Naționale și Cercetării Științifice, cu soldul contului 1210000 "Rezultatul patrimonial" în cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat și din bugetul local (de exemplu: "unități de învățământ preuniversitar");
3. La "unitățile teritoriale ale Agenției Naționale de Administrare Fiscală", ca urmare a efectuării înregistrărilor la nivelul unităților teritoriale subordonate:
891 "Bilanț de deschidere" = 121 "Rezultatul patrimonial"
sau:
121 "Rezultatul patrimonial" = 892 "Bilanț de închidere"
Excepția de la punctul 3 nu este valabilă pentru situațiile financiare centralizate la nivelul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, unde corelația de mai sus trebuie respectată.
Rd. 87 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 31 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 32 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
NOTĂ:
Corelațiile nu se respectă în următoarele situații:
1. La Ministerul Educației Naționale și Cercetării Științifice, cu soldul contului 1210000 "Rezultatul patrimonial", în cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat și din bugetul local (de exemplu: "unități de învățământ preuniversitar");
2. La "unitățile teritoriale ale Agenției Naționale de Administrare Fiscală", ca urmare a efectuării înregistrărilor la nivelul unităților teritoriale subordonate:
891 "Bilanț de deschidere" = 121 "Rezultatul patrimonial"
sau:
121 "Rezultatul patrimonial" = 892 "Bilanț de închidere"
Excepția de la punctul 2 nu este valabilă pentru situațiile financiare centralizate la nivelul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, unde corelația de mai sus trebuie respectată.
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03):
Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03).
NOTĂ:
Corelația nu se respectă în următoarele situații:
1. La Ministerul Educației Naționale și Cercetării Științifice, în cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat și din bugetul local (de exemplu: "unități de învățământ preuniversitar") în situația existenței unor conturi de sume de mandat care provin din finanțarea de la bugetul de stat, ale căror solduri nu sunt raportate în bilanț și care sunt raportate în fluxul de trezorerie ale acestora.
2. La Trezoreria Centrală a Statului, unde se va respecta următoarea corelație:
Rd. 41 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03) + Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).
Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03).
NOTĂ:
Corelația nu se respectă în următoarele situații:
1. La Ministerul Educației Naționale și Cercetării Științifice, cu soldul contului 7700000 "Finanțarea de la buget" - bugetul de stat, în cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat și din bugetul local (de exemplu: "unități de învățământ preuniversitar"), precum și în situația existenței unor conturi de sume de mandat care provin din finanțarea de la bugetul de stat, ale căror solduri nu sunt raportate în bilanț și care sunt raportate în fluxul de trezorerie ale acestora;
2. În cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta următoarea corelație:
Rd. 41 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) + Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04):
Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).
Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31)
Rd. 22.1 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 01 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31)
Rd. 22.1 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 01 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31)
Corelații între formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) și anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17):
Rd. 04 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = (Rd. 61 + Rd. 62 + Rd. 86) col. 01 din formularul anexa 40 a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 04 col. 02 din formularul 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = (Rd. 61 + Rd. 62 + Rd. 86) col. 02 din formularul anexa 40 a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 10 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 82 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 10 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 82 col. 02 din formularul anexa 40a Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 13 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 85 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 13 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 85 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17):
Titluri de participare:
Rd. 08 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 256 + Rd. 264 + Rd. 274 + Rd. 282) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 08 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 256 + Rd. 264 + Rd. 274 + Rd. 282) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Creanțe comerciale și avansuri:
Rd. 10 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 292 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 10 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 292 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 22 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 300 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 22 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 300 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Creanțele bugetului general consolidat:
Rd. 24 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 316 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
NOTĂ:
Corelația nu se respectă în cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta următoarea corelație:
Rd. 24 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 328.1 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 24 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 316 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
NOTĂ:
Corelația nu se respectă în cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta următoarea corelație:
Rd. 24 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 328.1 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Sume de primit de la Comisia Europeană/alți donatori:
Rd. 26 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 336 + Rd 337 + Rd 338 + Rd 339) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 26 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 336 + Rd 337 + Rd 338 + Rd 339) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Conturi la trezorerie, casa în lei:
Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 8 + Rd. 11) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 8 + Rd. 11) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Dobândă de încasat, alte valori, avansuri de trezorerie:
Rd. 33.1 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 9 + Rd. 12 + Rd. 14 + Rd. 15) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 33.1 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 9 + Rd. 12 + Rd. 14 + Rd. 15) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Conturi la instituții de credit, BNR, casa în valută:
Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 34 + Rd. 39 + Rd. 55 + Rd. 58 + Rd. 61 + Rd. 62 + Rd. 82 + Rd. 86) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 34 + Rd. 39 + Rd. 55 + Rd. 58 + Rd. 61 + Rd. 62 + Rd. 82 + Rd. 86) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
NOTĂ:
Corelațiile de la Rd. 33, Rd. 33.1, Rd.35 și Rd.35.1 nu se respectă în cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se vor respecta următoarele corelații:
Rd. 41 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 16 + Rd. 21 + Rd. 42 + Rd. 63 + Rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 41 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 16 + Rd. 21 + Rd. 42 + Rd. 63 + Rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 41.1 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 17+ Rd. 22 + Rd. 44 + Rd. 64 + Rd. 67) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 41.1 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 17 + Rd. 22 + Rd. 44 + Rd. 64 + Rd. 67) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Datorii comerciale și avansuri:
Rd. 53 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 457 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 53 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 457 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 61 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 465 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 61 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 465 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Împrumuturi pe termen lung:
Rd. 54 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 391 + Rd. 437 + Rd. 447) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 54 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 391 + Rd. 437 + Rd. 447) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Provizioane pe termen lung:
Rd. 55 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 489 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 55 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 489 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Sume datorate bugetului din fonduri externe nerambursabile:
Rd. 64 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 478 + Rd. 479 + Rd. 480) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 64 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 478 + Rd. 479 + Rd. 480) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Sume datorate Comisiei Europene/alți donatori:
Rd. 66 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 484 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 66 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 484 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Împrumuturi pe termen scurt:
(Rd. 70 + Rd. 71) col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 379 + Rd. 417 + Rd. 422 + Rd. 427) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
NOTĂ:
Corelația nu se respectă în cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta următoarea corelație:
(Rd. 70 + rd. 71) col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 379 + Rd. 417 + Rd. 420) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
(Rd. 70 + Rd. 71) col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 379 + Rd. 417 + Rd. 422 + Rd. 427) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
NOTĂ:
Corelația nu se respectă în cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta următoarea corelație:
(Rd. 70 + Rd. 71) col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 379 + Rd. 417 + Rd. 420) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Salariile angajaților:
Rd. 72 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 472 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 72 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 472 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane:
Rd. 73 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 473 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 73 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 473 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Provizioane pe termen scurt:
Rd. 75 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 489.3 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 75 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 489.3 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Corelații între formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie" (cod 03) și anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17):
Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (Rd. 04 + Rd. 05 + Rd. 11) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
NOTĂ:
Corelația de mai sus nu se respectă în următoarele situații:
1. La Ministerul Educației Naționale și Cercetării Științifice, în cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat și din bugetul local (de exemplu: "unități de învățământ preuniversitar") în situația existenței unor conturi de sume de mandat care provin din finanțarea de la bugetul de stat, ale căror solduri nu sunt raportate în anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17) și care sunt raportate în fluxul de trezorerie ale acestora;
2. În cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta următoarea corelație:
Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (Rd. 16 + Rd. 21) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (Rd. 04 + Rd. 05 + Rd. 11) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
NOTĂ:
Corelația nu se respectă în următoarele situații:
1. La Ministerul Educației Naționale și Cercetării Științifice, cu soldul contului 7700000 "Finanțarea de la buget" - bugetul de stat în cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat și din bugetul local (de exemplu: "unități de învățământ preuniversitar"), precum și în situația existenței unor conturi de sume de mandat care provin din finanțarea de la bugetul de stat, ale căror solduri nu sunt raportate în anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17) și care sunt raportate în fluxul de trezorerie ale acestora;
2. În cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta următoarea corelație:
Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (Rd. 16 + Rd. 21) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 14 col. 2 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03) = Rd. 4 col. 1 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ..." (cod 17).
Rd. 15 col. 2 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03) = Rd. 4 col. 2 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ..." (cod 17).
Corelații între formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) și anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17):
Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (Rd. 34 + Rd. 39 + Rd. 55 + Rd. 58 + Rd. 61 + Rd. 62 + Rd. 82 + Rd. 86) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
NOTĂ:
Corelația de mai sus nu se respectă în cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta următoarea corelație:
Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (Rd. 42 + Rd. 63 + Rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (Rd. 34 + Rd. 39 + Rd. 55 + Rd. 58 + Rd. 61 + Rd. 62 + Rd. 82 + Rd. 86) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
NOTĂ:
Corelația de mai sus nu se respectă în cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta următoarea corelație:
Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (Rd. 42 + Rd. 63 + Rd. 66 ) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 14 col. 02 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = Rd. 54 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 17 col. 02 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = Rd. 54 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Corelații între formularele de situații financiare la subsectorul Administrația locală (S1313)
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02):
Rd. 87 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 31 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 32 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
NOTĂ:
Corelațiile nu se respectă în următoarele situații:
1. La situațiile financiare trimestriale;
2. La unitățile administrativ-teritoriale:
În cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat și din bugetul local (de exemplu: "unități de învățământ preuniversitar"), în bilanțul centralizat al unității administrativ-teritoriale se va prelua și rezultatul patrimonial al instituțiilor subordonate finanțate din bugetul de stat, în timp ce în "Contul de rezultat patrimonial" al bugetului local acesta nu va fi preluat.
Rd. 87 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 31 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 32 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
NOTĂ:
Corelațiile nu se respectă în următoarea situație:
1. La unitățile administrativ-teritoriale:
În cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat și din bugetul local (de exemplu: "unități de învățământ preuniversitar"), în bilanțul centralizat al unității administrativ-teritoriale se va prelua și rezultatul patrimonial al instituțiilor subordonate finanțate din bugetul de stat, în timp ce în "Contul de rezultat patrimonial" al bugetului local acesta nu va fi preluat.
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03):
Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03)
NOTĂ:
Corelația nu se respectă în următoarele situații:
1. La unitățile administrativ-teritoriale, în situația existenței unor conturi de sume de mandat care provin din finanțarea de la bugetul de stat, ale căror solduri sunt raportate în bilanțul centralizat și care nu sunt raportate în Fluxul de trezorerie centralizat ale acestora.
2. La unitățile de învățământ preuniversitar care au finanțare și din buget de stat și din buget local, în situația existenței unor conturi de sume de mandat care provin din finanțarea de la bugetul de stat, ale căror solduri sunt raportate în bilanț și care nu sunt raportate în Fluxul de trezorerie ale acestora.
Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) + Rd. 15 col. 03 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03).
NOTĂ:
Corelația nu se respectă în următoarele situații:
1. La unitățile administrativ-teritoriale, în situația existenței unor conturi de sume de mandat care provin din finanțarea de la bugetul de stat, ale căror solduri sunt raportate în bilanțul centralizat și care nu sunt raportate în Fluxul de trezorerie centralizat ale acestora;
2. La unitățile de învățământ preuniversitar care au finanțare și din buget de stat și din buget local, în situația existenței unor conturi de sume de mandat care provin din finanțarea de la bugetul de stat, ale căror solduri sunt raportate în bilanț și care nu sunt raportate în Fluxul de trezorerie ale acestora.
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04):
Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).
Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31)
Rd. 22.1 col .01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 01 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31)
Rd. 22.1 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 01 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31)
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18):
Titluri de participare:
Rd. 08 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 126 + Rd. 134 + Rd. 142) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 08 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 126 + Rd. 134 + Rd. 142) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Creanțe comerciale și avansuri:
Rd. 10 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 157 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 10 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 157 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 22 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 165 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 22 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 165 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Creanțele bugetului general consolidat:
Rd. 24 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 176 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 24 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 176 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Sume de primit de la Comisia Europeană:
Rd. 26 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 194 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 26 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 194 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Conturi la trezorerie, casă în lei:
Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 8 + Rd. 19) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 8 + Rd. 19) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Dobândă de încasat, alte valori, avansuri de trezorerie:
Rd. 33.1 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 9 + Rd. 20 + Rd. 22 + Rd. 23) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 33.1 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 9 + Rd. 20 + Rd. 22 + Rd. 23) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Conturi la instituții de credit, BNR, casa în valută:
Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 36 + Rd. 39 + Rd. 42 + Rd. 43 + Rd. 62 + Rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 36 + Rd. 39 + Rd. 42 + Rd. 43 + Rd. 62 + Rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Dobândă de încasat, alte valori, avansuri de trezorerie:
Rd. 35.1 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 37 + Rd. 40 + Rd. 63 + Rd. 65) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 35.1 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 37 + Rd. 40 + Rd. 63 + Rd. 65) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Datorii comerciale și avansuri:
Rd. 53 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 312 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 53 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 312 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 61 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 320 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 61 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 320 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Împrumuturi pe termen scurt:
(Rd. 70 + Rd. 71) col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 229 + Rd. 275 + Rd. 277 + Rd. 282) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
(Rd. 70 + Rd. 71) col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 229 + Rd. 275 + Rd. 277 + Rd. 282) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Salariile angajaților:
Rd. 72 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 332 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 72 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 332 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane:
Rd. 73 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 333 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 73 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 333 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Provizioane pe termen scurt:
Rd. 75 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 343 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 75 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 343 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Împrumuturi pe termen lung:
Rd. 54 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 241 + Rd. 290 + rd. 298) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 54 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 241 + Rd. 290 + Rd. 298) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Provizioane pe termen lung:
Rd. 55 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 342.1 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 55 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 342.1 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Corelații între formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03) și anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18):
Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (Rd. 04 + Rd. 05 + Rd. 19) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
NOTĂ:
Corelația nu se respectă în următoarele situații:
1. La unitățile administrativ-teritoriale, în situația existenței unor conturi de sume de mandat care provin din finanțarea de la bugetul de stat, ale căror solduri sunt raportate în anexa 40b și nu sunt raportate în Fluxul de trezorerie centralizat ale acestora;
2. La unitățile de învățământ preuniversitar care au finanțare și din buget de stat și din buget local, în situația existenței unor conturi de sume de mandat care provin din finanțarea de la bugetul de stat, ale căror solduri sunt raportate în anexa 40b și nu sunt raportate în Fluxul de trezorerie ale acestora.
Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) + Rd. 15 col. 03 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (Rd. 04 + Rd. 05 + Rd. 19) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
NOTĂ:
Corelația nu se respectă în următoarele situații:
1. La unitățile administrativ-teritoriale, în situația existenței unor conturi de sume de mandat care provin din finanțarea de la bugetul de stat, ale căror solduri sunt raportate în anexa 40b și nu sunt raportate în Fluxul de trezorerie centralizat ale acestora;
2. La unitățile de învățământ preuniversitar care au finanțare și din buget de stat și din buget local, în situația existenței unor conturi de sume de mandat care provin din finanțarea de la bugetul de stat, ale căror solduri sunt raportate în anexa 40b și nu sunt raportate în Fluxul de trezorerie ale acestora.
Rd. 14 col. 02 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03) = Rd. 04 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 15 col. 2 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = Rd. 4 col. 2 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18)
Corelații între formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) și anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18):
Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (Rd. 36 + Rd. 39 + Rd. 42 + Rd. 43 + Rd. 62 + Rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (Rd. 36 + Rd. 39 + Rd. 42 + Rd. 43 + Rd. 62 + Rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 14 col. 02 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = Rd. 35 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 17 col. 02 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = Rd. 35 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Corelații între formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) și anexa 40 b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18):
Rd. 04 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = (Rd. 42 + Rd. 43 + Rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 04 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = (Rd. 42 + Rd. 43 + Rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 07 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 52 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 07 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 52 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 10 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 62 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 10 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 62 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 13 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 65 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 13 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 65 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Corelații între formularele de situații financiare din subsectorul Asigurări sociale (S1314)
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02):
Rd. 87 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 31 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 32 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
NOTĂ:
Corelația nu se respectă în următoarea situație:
La situațiile financiare trimestriale.
Rd. 87 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 31 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 32 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03):
Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03).
Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03).
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04):
Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).
Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31)
Rd. 22.1 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 01 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31)
Rd. 22.1 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 01 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31)
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19):
Titluri de participare:
Rd. 08 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 136 + Rd. 144 + Rd. 152) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 08 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 136 + Rd. 144 + Rd. 152) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Creanțe comerciale și avansuri:
Rd. 10 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 162 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 10 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 162 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 22 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 170 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 22 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 170 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Creanțele bugetului general consolidat:
Rd. 24 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 181 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 24 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 181 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Sume de primit de la Comisia Europeană:
Rd. 26 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 199 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 26 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 199 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Conturi la trezorerie, casa în lei:
Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 8 + Rd. 14) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 8 + Rd. 14) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Dobândă de încasat, alte valori, avansuri de trezorerie:
Rd. 33.1 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 9 + Rd. 15 + Rd. 17 + Rd. 18) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 33.1 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 9 + Rd. 15 + Rd. 17 + Rd. 18) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Conturi la instituții de credit, BNR, casa în valută:
Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 31 + Rd. 34 + Rd. 57 + rd. 61) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 31 + Rd. 34 + Rd. 57 + Rd. 61) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Dobândă de încasat, alte valori, avansuri de trezorerie:
Rd. 35.1 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 32 + Rd. 35 + Rd. 58 + Rd. 60) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 35.1 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 32 + Rd. 35 + Rd. 58 + Rd. 60) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Datorii comerciale și avansuri:
Rd. 53 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 312 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 53 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 312 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 61 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 319.1 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 61 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 319.1 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Împrumuturi pe termen lung:
Rd. 54 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 246 + Rd. 291 + Rd. 300) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 54 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 246+ Rd. 291 + Rd. 300) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Provizioane pe termen lung:
Rd. 55 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 332.1 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 55 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 332.1 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Împrumuturi pe termen scurt:
(Rd. 70 + rd. 71) col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 229 + Rd. 275 + Rd. 277 + Rd. 282) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
(Rd. 70 + rd. 71) col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (Rd. 229 + Rd. 275 + Rd. 277 + Rd. 282) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Salariile angajaților:
Rd. 72 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 322 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 72 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 322 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane:
Rd. 73 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 323 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 73 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 323 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Provizioane pe termen scurt:
Rd. 75 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 333 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 75 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = Rd. 333 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Corelații între formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) și anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19):
Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (Rd. 04 + Rd. 05 + Rd. 14) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (Rd. 04 + Rd. 05 + Rd. 14) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 14 col. 2 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = rd. 4 col. 1 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 15 col. 2 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = rd. 04 col. 2 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Corelații între formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) și anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19):
Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (Rd. 31 + Rd. 34 + Rd. 57 + Rd. 61) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (Rd. 31 + Rd. 34 + Rd. 57 + Rd. 61) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 14 col. 02 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = Rd. 30 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 17 col. 02 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = Rd. 30 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Corelații între formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) și anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19):
Rd. 04 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 61 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 04 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 61 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 07 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 47 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 07 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 47 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 10 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 57 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 10 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 57 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 13 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 60 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 13 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 60 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
-----
Source: legislatie.just.ro (Official Gazette). The text shown is the current consolidated form (in Romanian).
We use cookies to analyze site traffic. See our Privacy Policy for details.