Anexa 1
Modificări și completări ale Normelor metodologice
privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informații
statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor
din România ale instituțiilor de credit din alte state membre,
aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 5/2014
1. La punctul 5 alineatul (1), litera b) se modifică și va avea următorul cuprins:
"b) «Regulamentul BCE BSI» se referă la Regulamentul (UE) nr. 1.071/2013 al Băncii Centrale Europene din 24 septembrie 2013 privind bilanțul sectorului instituții financiare monetare (Reformare) (BCE/2013/33);".
2. La punctul 20 alineatul (1), litera d) se abrogă.
3. La punctul 20 alineatul (1), litera f^1) se modifică și va avea următorul cuprins:
"f^1) Remunerarea negativă a activelor financiare (veniturile din dobânzi care rezultă dintr-o rată negativă a dobânzii efective) se raportează ca o cheltuială cu dobânda, respectiv în cadrul poziției «Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor». În mod simetric, remunerarea pozitivă a datoriilor financiare se raportează ca venit din dobândă, respectiv în cadrul poziției «Venituri din dobânzi aferente datoriilor»."
4. La punctul 20 alineatul (2), formatul formularului "2. Contul de profit sau pierdere" se modifică și va avea următorul cuprins:
"DENUMIREA SUCURSALEI: DATA RAPORTĂRII: 2. Contul de profit sau pierdere - lei - ┌──────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┐ │ DENUMIRE INDICATOR │ Cod │ Valoare │ │ │poziție│ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ A │ B │ 010 │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Venituri din dobânzi │ 010 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ Active financiare disponibile în vederea vânzării │ 040 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ Împrumuturi și creanțe │ 050 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ Investiții păstrate până la scadență │ 060 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire, │ │ │ │ riscul de rată a dobânzii │ 070 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ Alte active │ 080 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ Venituri din dobânzi aferente datoriilor │ 085 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │(Cheltuieli cu dobânzile) │ 090 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Datorii financiare evaluate la cost amortizat) │ 120 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire, │ │ │ │ riscul de rată a dobânzii) │ 130 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Alte datorii) │ 140 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) │ 145 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Venituri din dividende │ 160 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Venituri din taxe și comisioane │ 200 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │(Cheltuieli cu taxe și comisioane) │ 210 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor │ │ │ │și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea│ │ │ │justă prin profit sau pierdere - net │ 220 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ Active financiare disponibile în vederea vânzării │ 230 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ Împrumuturi și creanțe │ 240 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ Investiții păstrate până la scadență │ 250 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ Datorii financiare evaluate la cost amortizat │ 260 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ Altele │ 270 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și │ │ │ │datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării │ │ │ │- net │ 280 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și │ │ │ │datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la │ │ │ │valoarea justă prin profit sau pierdere - net │ 290 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire│ │ │ │- net │ 300 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere] - │ │ │ │net │ 310 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor │ │ │ │nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea │ │ │ │vânzării - net │ 330 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Alte venituri din exploatare │ 340 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │(Alte cheltuieli de exploatare) │ 350 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE - NET │ 355 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │(Cheltuieli administrative) │ 360 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Cheltuieli cu personalul) │ 370 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Alte cheltuieli administrative) │ 380 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │(Amortizare) │ 390 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Imobilizări corporale) │ 400 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Investiții imobiliare) │ 410 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Alte imobilizări necorporale) │ 420 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │(Provizioane sau (-) reluări de provizioane) │ 430 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Angajamente și garanții date) │ 440 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Alte provizioane) │ 450 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea │ │ │ │activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea │ │ │ │justă prin profit sau pierdere) │ 460 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Active financiare evaluate la cost) │ 470 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Active financiare disponibile în vederea vânzării) │ 480 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Împrumuturi și creanțe) │ 490 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Investiții păstrate până la scadență) │ 500 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea │ │ │ │activelor nefinanciare) │ 520 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Imobilizări corporale) │ 530 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Investiții imobiliare) │ 540 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Imobilizări necorporale) │ 560 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Altele) │ 570 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și │ │ │ │grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în │ │ │ │vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități │ │ │ │întrerupte │ 600 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE│ │ │ │IMPOZITARE │ 610 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent │ │ │ │profitului sau pierderii din operațiuni continue) │ 620 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ │ │ │ │IMPOZITARE │ 630 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după │ │ │ │impozitare │ 640 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte │ │ │ │de impozitare │ 650 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de │ │ │ │ activități întrerupte) │ 660 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI │ 670 │ │ └──────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘ Persoana autorizată, Persoana autorizată, .......................... .......................... (numele, prenumele și semnătura) (numele, prenumele și semnătura)"
5. La punctul 22 alineatul (13), litera (b) se modifică și va avea următorul cuprins:
"(b) a trecut un an de la aplicarea măsurilor de restructurare sau, după caz, de la includerea expunerii în categoria expunerilor restructurate neperformante, dacă nu a fost aplicată o măsură de restructurare suplimentară, în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (17) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare;".
6. La punctul 22, după alineatul (13) se introduce un nou alineat, alineatul (13^1), cu următorul cuprins:
"(13^1) În cazul în care, pentru evaluarea neperformanței, se utilizează abordarea pe debitor, se consideră că expunerea față de un debitor a ieșit din categoria expunerilor neperformante dacă toate expunerile individuale, componente ale expunerii totale, îndeplinesc criteriile de ieșire din categoria expunerilor neperformante, respectiv condițiile prevăzute la alin. (12), pentru acele expuneri neperformante care nu au făcut obiectul unei măsuri de restructurare și condițiile prevăzute la alin. (13), pentru acele expuneri neperformante care au făcut obiectul unei măsuri de restructurare."
7. La capitolul V "Controlul raportărilor periodice", punctul 2) "Controlul raportării periodice «Contul de profit sau pierdere»", la punctul 2.1 "Controlul vertical", corelațiile aferente pozițiilor 010 și 090 se modifică și vor avea următorul cuprins:
"010 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 085
090 = 120 + 130 + 140 + 145"
8. La capitolul V "Controlul raportărilor periodice", punctul 4) "Controlul raportării periodice «Informații privind expunerile performante și neperformante»", punctul 4.1 "Controlul orizontal" se modifică și va avea următorul cuprins:
"4.1. Controlul orizontal
Pentru liniile 010-550 se respectă următoarele corelații:
col. 010 = col. 020 + col. 060
col. 130 = col. 140 + col. 150
Pentru liniile 010-330 se respectă următoarele corelații:
col. 020 = col. 030 + col. 040 + col. 050
col. 060 = col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100
col. 150 = col. 160 + col. 170 + col. 180 + col. 190
col. 200 + col. 210 ≤ col. 060 + col. 150"
9. În cuprinsul normelor metodologice, prevederile referitoare la ștampilare se abrogă.
Anexa 2
Modificări și completări ale Normelor metodologice privind
întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual,
conforme cu Standardele internaționale de raportare
financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri
de supraveghere prudențială, aprobate prin
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2014
1. La punctul 3 litera c), procentul de 5% se modifică și va fi 1%.
2. La punctul 5 alineatul (1), litera (d) se modifică și va avea următorul cuprins:
"(d) «Regulamentul BCE BSI» se referă la Regulamentul (UE) nr. 1.071/2013 al Băncii Centrale Europene din 24 septembrie 2013 privind bilanțul sectorului instituții financiare monetare (Reformare) (BCE/2013/33);".
3. La punctul 24 alineatul (1), litera d) se abrogă.
4. La punctul 24 alineatul (1), litera f^1) se modifică și va avea următorul cuprins:
"f^1) Remunerarea negativă a activelor financiare (veniturile din dobânzi care rezultă dintr-o rată negativă a dobânzii efective) se raportează ca o cheltuială cu dobânda, respectiv în cadrul poziției «Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor». În mod simetric, remunerarea pozitivă a datoriilor financiare se raportează ca venit din dobândă, respectiv în cadrul poziției «Venituri din dobânzi aferente datoriilor»."
5. La punctul 24 alineatul (2), modelul formularului "F 02.00 - Contul de profit sau pierdere" se modifică și va avea următorul cuprins:
"DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 02.00 - Contul de profit sau pierdere - lei - ┌──────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┐ │ DENUMIRE INDICATOR │ Cod │ Valoare │ │ │poziție│ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ A │ B │ 010 │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Venituri din dobânzi │ 010 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ Active financiare disponibile în vederea vânzării │ 040 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ Împrumuturi și creanțe │ 050 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ Investiții păstrate până la scadență │ 060 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire, │ │ │ │ riscul de rată a dobânzii │ 070 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ Alte active │ 080 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ Venituri din dobânzi aferente datoriilor │ 085 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │(Cheltuieli cu dobânzile) │ 090 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Datorii financiare evaluate la cost amortizat) │ 120 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire, │ │ │ │ riscul de rată a dobânzii) │ 130 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Alte datorii) │ 140 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) │ 145 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) │ 150 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Venituri din dividende │ 160 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Venituri din taxe și comisioane │ 200 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │(Cheltuieli cu taxe și comisioane) │ 210 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor │ │ │ │și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea│ │ │ │justă prin profit sau pierdere - net │ 220 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ Active financiare disponibile în vederea vânzării │ 230 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ Împrumuturi și creanțe │ 240 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ Investiții păstrate până la scadență │ 250 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ Datorii financiare evaluate la cost amortizat │ 260 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ Altele │ 270 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și │ │ │ │datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării │ │ │ │- net │ 280 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și │ │ │ │datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la │ │ │ │valoarea justă prin profit sau pierdere - net │ 290 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire│ │ │ │- net │ 300 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere] - │ │ │ │net │ 310 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor │ │ │ │nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea │ │ │ │vânzării - net │ 330 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Alte venituri din exploatare │ 340 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │(Alte cheltuieli de exploatare) │ 350 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE - NET │ 355 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │(Cheltuieli administrative) │ 360 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Cheltuieli cu personalul) │ 370 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Alte cheltuieli administrative) │ 380 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │(Amortizare) │ 390 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Imobilizări corporale) │ 400 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Investiții imobiliare) │ 410 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Alte imobilizări necorporale) │ 420 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │(Provizioane sau (-) reluări de provizioane) │ 430 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Angajamente și garanții date) │ 440 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Alte provizioane) │ 450 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea │ │ │ │activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea │ │ │ │justă prin profit sau pierdere) │ 460 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Active financiare evaluate la cost) │ 470 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Active financiare disponibile în vederea vânzării) │ 480 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Împrumuturi și creanțe) │ 490 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Investiții păstrate până la scadență) │ 500 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea │ │ │ │investițiilor în filiale, asocieri în participație și │ │ │ │entități asociate) │ 510 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea │ │ │ │activelor nefinanciare) │ 520 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Imobilizări corporale) │ 530 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Investiții imobiliare) │ 540 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Fond comercial) │ 550 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Alte imobilizări necorporale) │ 560 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Altele) │ 570 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere │ 580 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și │ │ │ │grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în │ │ │ │vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități │ │ │ │întrerupte │ 600 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE│ │ │ │IMPOZITARE │ 610 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent │ │ │ │profitului sau pierderii din operațiuni continue) │ 620 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ │ │ │ │IMPOZITARE │ 630 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după │ │ │ │impozitare │ 640 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte│ │ │ │ de impozitare │ 650 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │ (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de │ │ │ │ activități întrerupte) │ 660 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI │ 670 │ │ └──────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘ Persoana autorizată, Persoana autorizată, .......................... .......................... (numele, prenumele și semnătura) (numele, prenumele și semnătura)"
6. La punctul 34 alineatul (1) punctul A litera c), punctul ii. se modifică și va avea următorul cuprins:
"ii. în cadrul categoriei «alte credite garantate», subcategoria «numerar [instrumente de datorie emise]» include depozitele colaterale constituite la instituția de credit raportoare sau gajuri pe titluri de datorie emise de instituția de credit raportoare, iar subcategoria «altele» include gajuri pe alte titluri emise de terți sau gajuri pe alte active;".
7. La punctul 37 alineatul (2), modelul formularului "F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților" se modifică și va avea următorul cuprins:
"F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților - lei - ┌─────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────────┐ │ Dobânzi │ Cod │ Perioadă curentă │ │ │poziție├──────────────┬──────────┤ │ │ │ Venit │Cheltuieli│ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤ │ A │ B │ 010 │ 020 │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤ │Titluri de datorie │ 020 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤ │ Bănci centrale │ 030 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤ │ Administrații publice │ 040 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤ │ Instituții de credit │ 050 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤ │ Alte societăți financiare │ 060 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤ │ Societăți nefinanciare │ 070 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤ │Credite și avansuri │ 080 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤ │ Bănci centrale │ 090 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤ │ Administrații publice │ 100 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤ │ Instituții de credit │ 110 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤ │ Alte societăți financiare │ 120 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤ │ Societăți nefinanciare │ 130 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤ │ Gospodării ale populației │ 140 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤ │Alte active │ 150 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤ │Depozite │ 160 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤ │ Bănci centrale │ 170 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤ │ Administrații publice │ 180 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤ │ Instituții de credit │ 190 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤ │ Alte societăți financiare │ 200 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤ │ Societăți nefinanciare │ 210 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤ │ Gospodării ale populației │ 220 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤ │Titluri de datorie emise │ 230 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤ │Alte datorii financiare │ 240 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤ │Instrumente derivate - contabilitatea│ │ │ │ │de acoperire, riscul de rată a │ │ │ │ │dobânzii │ 250 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤ │Alte datorii │ 260 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤ │DOBÂNZI │ 270 │ │ │ └─────────────────────────────────────┴───────┴──────────────┴──────────┘ Persoana autorizată, Persoana autorizată, .......................... .......................... (numele, prenumele și semnătura) (numele, prenumele și semnătura)"
8. La punctul 38 alineatul (13), litera (b) se modifică și va avea următorul cuprins:
"(b) a trecut un an de la aplicarea măsurilor de restructurare sau, după caz, de la includerea expunerii în categoria expunerilor restructurate neperformante, dacă nu a fost aplicată o măsură de restructurare suplimentară, în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (17);".
9. La punctul 38, după alineatul (13) se introduce un nou alineat, alineatul (13^1), cu următorul cuprins:
"(13^1) În cazul în care, pentru evaluarea neperformanței, se utilizează abordarea pe debitor, se consideră că expunerea față de un debitor a ieșit din categoria expunerilor neperformante dacă toate expunerile individuale, componente ale expunerii totale, îndeplinesc criteriile de ieșire din categoria expunerilor neperformante, respectiv condițiile prevăzute la alin. (12), pentru acele expuneri neperformante care nu au făcut obiectul unei măsuri de restructurare și condițiile prevăzute la alin. (13), pentru acele expuneri neperformante care au făcut obiectul unei măsuri de restructurare."
10. La punctul 38 alineatul (19), în cadrul modelului formularului "F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante", denumirea poziției 140 "Din care: Garantate cu bunuri imobile comerciale" se modifică și va fi "Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale", iar denumirea poziției 160 "Din care: Garantate cu bunuri imobile rezidențiale" se modifică și va fi "Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale".
11. La punctul 39 alineatul (22), în cadrul modelului formularului "F 19.00 - Informații privind expunerile restructurate", denumirea poziției 140 "Din care: Garantate cu bunuri imobile comerciale" se modifică și va fi "Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale", iar denumirea poziției 160 "Din care: Garantate cu bunuri imobile rezidențiale" se modifică și va fi "Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale".
12. La punctul 43 alineatul (2), în cadrul modelului formularului "F31.02 - Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții", denumirea poziției 080 "Creșteri sau (-) diminuări, în perioada avută în vedere, ale deprecierii și provizioane pentru instrumente de datorie depreciate, garanții în stare de nerambursare și angajamente în stare de nerambursare" se modifică și va fi "Creșteri sau (-) diminuări, în cursul perioadei, ale deprecierii cumulate, ale modificării cumulate a valorii juste datorate riscului de credit și ale provizioanelor aferente instrumentelor de datorie, garanțiilor și angajamentelor neperformante".
13. La capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 2 "Controlul situației F 02.00 - Contul de profit sau pierdere", la litera a) "Controlul vertical", corelațiile aferente pozițiilor 010 și 090 se modifică și vor avea următorul cuprins:
"010 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 085
090 = 120 + 130 + 140 + 145"
14. La capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 16 "Controlul situației F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere", subpunctul 16.1 "Controlul situației F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților" se modifică și va avea următorul cuprins:
"16.1. Controlul situației F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților a) Controlul vertical 020 = 030 + 040 + 050 + 060 + 070 080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 160 = 170 + 180 + 190 + 200 + 210 + 220 270 = 020 + 080 + 150 + 160 + 230 + 240 + 250 + 260 b) Corelații între F 16.01 și F 02.00 ┌────────────────────────┬─────────────────┬────────────────────────────┐ │ F 16.01. col. 010 │ relația │ F 02.00. col. 010 │ ├────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────────┤ │ 150 │ = │ 080 │ ├────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────────┤ │ 250 │ = │ 070 │ ├────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────────┤ │ 270 │ = │ 010 │ ├────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────────┤ │160 + 230 + 240 + 260 │ = │ 085 │ └────────────────────────┴─────────────────┴────────────────────────────┘ ┌────────────────────────┬─────────────────┬────────────────────────────┐ │F 16.01. col. 020 │ relația │ F 02.00. col. 010 │ ├────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────────┤ │ 250 │ = │ 130 │ ├────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────────┤ │ 260 │ = │ 140 │ ├────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────────┤ │ 270 │ = │ 090 │ ├────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────────┤ │020 + 080 + 150 │ = │ 145" │ └────────────────────────┴─────────────────┴────────────────────────────┘
15. La capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 17 "Controlul situației F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante" se modifică după cum urmează:
a) Litera a) "Controlul orizontal" se modifică și va avea următorul cuprins:
Pentru liniile 010-550 se respectă următoarele corelații:
col. 010 = col. 020 + col. 060
col. 130 = col. 140 + col. 150
Pentru liniile 010-330 se respectă următoarele corelații:
col. 020 = col. 030 + col. 040 + col. 050
col. 060 = col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100
col. 150 = col. 160 + col. 170 + col. 180 + col. 190
col. 200 + col. 210 ≤ col. 060 + col. 150"
b) După litera b) se introduc două noi litere, literele b^1) și b^2), cu următorul cuprins:
"b^1) Corelații între F 18.00 și F 04.00
F 18.00.190. col. 010 = F 04.02.060 (col. 010 - col. 020) + F 04.03.060 (col. 030 - col. 040)
F 18.00.200. col. 010 = F 04.02.070 (col. 010 - col. 020) + F 04.03.070 (col. 030 - col. 040)
F 18.00.210. col. 010 = F 04.02.080 (col. 010 - col. 020) + F 04.03.080 (col. 030 - col. 040)
F 18.00.220. col. 010 = F 04.02.090 (col. 010 - col. 020) + F 04.03.090 (col. 030 - col. 040)
F 18.00.230. col. 010 = F 04.02.100 (col. 010 - col. 020) + F 04.03.100 (col. 030 - col. 040)
F 18.00.240. col. 010 = F 04.02.110 (col. 010 - col. 020) + F 04.03.110 (col. 030 - col. 040)
F 18.00.250. col. 010 = F 04.02.120 (col. 010 - col. 020) + F 04.03.120 (col. 030 - col. 040)
F 18.00.260. col. 010 = F 04.02.130 (col. 010 - col. 020) + F 04.03.130 (col. 030 - col. 040)
F 18.00.270. col. 010 = F 04.02.140 (col. 010 - col. 020) + F 04.03.140 (col. 030 - col. 040)
F 18.00.280. col. 010 = F 04.02.150 (col. 010 - col. 020) + F 04.03.150 (col. 030 - col. 040)
F 18.00.290. col. 010 = F 04.02.160 (col. 010 - col. 020) + F 04.03.160 (col. 030 - col. 040)
F 18.00.300. col. 010 = F 04.02.170 (col. 010 - col. 020) + F 04.03.170 (col. 030 - col. 040)
F 18.00.310. col. 010 = F 04.02.180 (col. 010 - col. 020) + F 04.03.180 (col. 030 - col. 040)
F 18.00.020. col. 010 = F 04.04.020 (col. 010 + col. 020) + F 04.04.160 (col. 010 + col. 020)
F 18.00.030. col. 010 = F 04.04.030 (col. 010 + col. 020) + F 04.04.170 (col. 010 + col. 020)
F 18.00.040. col. 010 = F 04.04.040 (col. 010 + col. 020) + F 04.04.180 (col. 010 + col. 020)
F 18.00.050. col. 010 = F 04.04.050 (col. 010 + col. 020) + F 04.04.190 (col. 010 + col. 020)
F 18.00.060. col. 010 = F 04.04.060 (col. 010 + col. 020) + F 04.04.200 (col. 010 + col. 020)
F 18.00.070. col. 010 ≥ F 04.04.070 (col. 010 + col. 020) + F 04.04.210 (col. 010 + col. 020)
F 18.00.080. col. 010 ≥ F 04.04.080 (col. 010 + col. 020) + F 04.04.220 (col. 010 + col. 020)
F 18.00.090. col. 010 = F 04.04.090 (col. 010 + col. 020) + F 04.04.230 (col. 010 + col. 020)
F 18.00.100. col. 010 ≥ F 04.04.100 (col. 010 + col. 020) + F 04.04.240 (col. 010 + col. 020)
F 18.00.110. col. 010 = F 04.04.110 (col. 010 + col. 020) + F 04.04.250 (col. 010 + col. 020)
F 18.00.120. col. 010 = F 04.04.120 (col. 010 + col. 020) + F 04.04.260 (col. 010 + col. 020)
F 18.00.150. col. 010 = F 04.04.130 (col. 010 + col. 020) + F 04.04.270 (col. 010 + col. 020)
F 18.00.180. col. 010 ≥ F 04.04.140 (col. 010 + col. 020) + F 04.04.280 (col. 010 + col. 020)
F 18.00.010. col. 120 = F 04.04. col. 020 (010 + 150)
F 18.00.020. col. 120 = F 04.04. col. 020 (020 + 160)
F 18.00.030. col. 120 = F 04.04. col. 020 (030 + 170)
F 18.00.040. col. 120 = F 04.04. col. 020 (040 + 180)
F 18.00.050. col. 120 = F 04.04. col. 020 (050 + 190)
F 18.00.060. col. 120 = F 04.04. col. 020 (060 + 200)
F 18.00.070. col. 120 ≥ F 04.04. col. 020 (070 + 210)
F 18.00.080. col. 120 ≥ F 04.04. col. 020 (080 + 220)
F 18.00.090. col. 120 = F 04.04. col. 020 (090 + 230)
F 18.00.100. col. 120 ≥ F 04.04. col. 020 (100 + 240)
F 18.00.110. col. 120 = F 04.04. col. 020 (110 + 250)
F 18.00.120. col. 120 = F 04.04. col. 020 (120 + 260)
F 18.00.150. col. 120 = F 04.04. col. 020 (130 + 270)
F 18.00.180. col. 120 ≥ F 04.04. col. 020 (140 + 280)
F 18.00.190. col. 130 = F 04.02.060. col. 020 + F 04.03.060. col. 040
F 18.00.200. col. 130 = F 04.02.070. col. 020 + F 04.03.070. col. 040
F 18.00.210. col. 130 = F 04.02.080. col. 020 + F 04.03.080. col. 040
F 18.00.220. col. 130 = F 04.02.090. col. 020 + F 04.03.090. col. 040
F 18.00.230. col. 130 = F 04.02.100. col. 020 + F 04.03.100. col. 040
F 18.00.240. col. 130 = F 04.02.110. col. 020 + F 04.03.110. col. 040
F 18.00.250. col. 130 = F 04.02.120. col. 020 + F 04.03.120. col. 040
F 18.00.260. col. 130 = F 04.02.130. col. 020 + F 04.03.130. col. 040
F 18.00.270. col. 130 = F 04.02.140. col. 020 + F 04.03.140. col. 040
F 18.00.280. col. 130 = F 04.02.150. col. 020 + F 04.03.150. col. 040
F 18.00.290. col. 130 = F 04.02.160. col. 020 + F 04.03.160. col. 040
F 18.00.300. col. 130 = F 04.02.170. col. 020 + F 04.03.170. col. 040
F 18.00.310. col. 130 = F 04.02.180. col. 020 + F 04.03.180. col. 040
F 18.00.010. col. 150 = F 04.04.010 (col. 030 + col. 040) + F 04.04.150 (col. 030 + col. 040)
F 18.00.020. col. 150 = F 04.04.020 (col. 030 + col. 040) + F 04.04.160 (col. 030 + col. 040)
F 18.00.030. col. 150 = F 04.04.030 (col. 030 + col. 040) + F 04.04.170 (col. 030 + col. 040)
F 18.00.040. col. 150 = F 04.04.040 (col. 030 + col. 040) + F 04.04.180 (col. 030 + col. 040)
F 18.00.050. col. 150 = F 04.04.050 (col. 030 + col. 040) + F 04.04.190 (col. 030 + col. 040)
F 18.00.060. col. 150 = F 04.04.060 (col. 030 + col. 040) + F 04.04.200 (col. 030 + col. 040)
F 18.00.070. col. 150 ≤ F 04.04.070 (col. 030 + col. 040) + F 04.04.210 (col. 030 + col. 040)
F 18.00.080. col. 150 ≤ F 04.04.080 (col. 030 + col. 040) + F 04.04.220 (col. 030 + col. 040)
F 18.00.090. col. 150 = F 04.04.090 (col. 030 + col. 040) + F 04.04.230 (col. 030 + col. 040)
F 18.00.100. col. 150 ≤ F 04.04.100 (col. 030 + col. 040) + F 04.04.240 (col. 030 + col. 040)
F 18.00.110. col. 150 = F 04.04.110 (col. 030 + col. 040) + F 04.04.250 (col. 030 + col. 040)
F 18.00.120. col. 150 = F 04.04.120 (col. 030 + col. 040) + F 04.04.260 (col. 030 + col. 040)
F 18.00.150. col. 150 = F 04.04.130 (col. 030 + col. 040) + F 04.04.270 (col. 030 + col. 040)
F 18.00.180. col. 150 ≤ F 04.04.140 (col. 030 + col. 040) + F 04.04.280 (col. 030 + col. 040)
F 18.00.010. col. 140 = F 04.04. col. 050 (010 + 150)
F 18.00.020. col. 140 = F 04.04. col. 050 (020 + 160)
F 18.00.030. col. 140 = F 04.04. col. 050 (030 + 170)
F 18.00.040. col. 140 = F 04.04. col. 050 (040 + 180)
F 18.00.050. col. 140 = F 04.04. col. 050 (050 + 190)
F 18.00.060. col. 140 = F 04.04. col. 050 (060 + 200)
F 18.00.070. col. 140 ≤ F 04.04. col. 050 (070 + 210)
F 18.00.080. col. 140 ≤ F 04.04. col. 050 (080 + 220)
F 18.00.090. col. 140 = F 04.04. col. 050 (090 + 230)
F 18.00.100. col. 140 ≤ F 04.04. col. 050 (100 + 240)
F 18.00.110. col. 140 = F 04.04. col. 050 (110 + 250)
F 18.00.120. col. 140 = F 04.04. col. 050 (120 + 260)
F 18.00.150. col. 140 = F 04.04. col. 050 (130 + 270)
F 18.00.180. col. 140 ≤ F 04.04. col. 050 (140 + 280)
b^2) Corelații între F 18.00 și F 06.00
F 18.00. col. 010 (120 + 300) = F 06.00.190. col. 010
F 18.00. col. 060 (120 + 300) = F 06.00.190. col. 012
F 18.00. col. 130 (120 + 300) = F 06.00.190. col. 020"
16. La capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 18 "Controlul situației F 19.00 - Informații privind expunerile restructurate", litera a) "Controlul orizontal" se modifică și va avea următorul cuprins:
col. 010 = col. 020 + col. 060
col. 020 = col. 030 + col. 040
col. 060 = col. 070 + col. 080
col. 120 = col. 130 + col. 140
col. 140 = col. 150 + col. 160
col. 170 + col. 180 ≤ col. 010 + col. 120"
17. La capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 19 "Controlul situației F 20.00 - Repartizare geografică" se modifică după cum urmează:
a) La subpunctul 19.5 "Controlul situației F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții", după litera c) se introduc două noi litere, literele d) și e), cu următorul cuprins:
"d) Corelații între F 20.05 și F 18.00
┌────────────────────────┬─────────────────┬────────────────────────────┐ │ F 20.05 │ relația │ F 18.00. col. 060 │ ├────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────────┤ │Sumă (010. col. 025)* │ = │ 340 │ ├────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────────┤ │Sumă (020. col. 025)* │ = │ 410 │ ├────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────────┤ │Sumă (030. col. 025)* │ = │ 480 │ └────────────────────────┴─────────────────┴────────────────────────────┘
e) Corelație între F 20.05 și F 19.00
Sumă (F 20.05.010. col. 022)* = F 19.00.340. col. 010"
b) La subpunctul 19.6 "Controlul situației F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții", litera b) "Corelații între F 20.06 și F 08.01", prima corelație se modifică și va avea următorul cuprins:
┌────────────────────────┬─────────────────┬────────────────────────────┐ │F 20.06 │ relația │ F 08.01 │ ├────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────────┤ │"Sumă (010. col. 010)* │ = │010 (col. 010 + col. 037)" │ └────────────────────────┴─────────────────┴────────────────────────────┘
18. În cuprinsul normelor metodologice, prevederile referitoare la ștampilare se abrogă.