Articolul I
Normele metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesități de informații ale Ministerului Finanțelor Publice, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 1/2013, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 93 din 14 februarie 2013, cu modificările și completările ulterioare, se modifică după cum urmează:
1. La capitolul I „Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale“, la punctul 2, subpunctul 2.9 se modifică și va avea următorul cuprins:
2.9. Formatul electronic al raportării contabile anuale, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice. Programul de asistență este pus la dispoziția instituțiilor de credit gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Agenției Naționale de Administrare Fiscală, de la adresa www.anaf.ro
2. La capitolul II „Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit“, formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 30 - „Date informative la data de 31 decembrie ..........“ se modifică și va avea următorul cuprins:
Date informative
la data de 31 decembrie ......
30 - lei -
I. Date privind rezultatul înregistrat
Cod poziție
Număr unități
Sume
A
B
1
2
Unități care au înregistrat profit
101
Unități care au înregistrat pierdere
102
Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere
103
II. Date privind plățile restante
Cod poziție
Total col. 2 + 3
din care:
pentru activitatea curentă
pentru activitatea de investiții
A
B
1
2
3
Plăți restante - total (poz. 202+206+212 la 216+221+222+227), din care:
201
Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care:
202
- peste 30 de zile
203
- peste 90 de zile
204
- peste 1 an
205
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care:
206
- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate
207
- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate
208
- contribuția pentru pensia suplimentară
209
- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj
210
- alte datorii sociale
211
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri
212
Obligații restante față de alți creditori
213
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat
214
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale
215
Împrumuturi primite nerambursate la scadență - total (poz. 217 la 220), din care:
216
- restante până la 30 de zile
217
- restante după 30 de zile
218
- restante după 90 de zile
219
- restante după 1 an
220
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite
221
Depozite bănești primite nerambursate la scadență - total (poz. 223 la 226), din care:
222
- restante până la 30 de zile
223
- restante după 30 de zile
224
- restante după 90 de zile
225
- restante după 1 an
226
Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești primite
227
III. Număr de salariați
Cod poziție
Exercițiul financiar
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Număr mediu de salariați
301
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 31 decembrie
302
IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante
Cod poziție
Sume
A
B
1
Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:
401
- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat
402
Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri^1)
403
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:
404
- impozitul datorat la bugetul de stat
405
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:
406
- impozitul datorat la bugetul de stat
407
Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care:
408
- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor
409
- subvenții aferente veniturilor, din care:
410
- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)
411
Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care:
412
- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat
413
- creanțe restante de la entități din sectorul privat
414
V. Tichete acordate salariaților
Cod poziție
Sume
A
B
1
Contravaloarea tichetelor acordate salariaților
501
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**)
Cod poziție
Exercițiul financiar
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare
601
- după surse de finanțare (poz. 603 + 604), din care:
602
- din fonduri publice
603
- din fonduri private
604
- după natura cheltuielilor (poz. 606 + 607), din care:
605
- cheltuieli curente
606
- cheltuieli de capital
607
VII. Cheltuieli de inovare***)
Cod poziție
Exercițiul financiar
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Cheltuieli de inovare
701
VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii
Cod poziție
Exercițiul financiar
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Cheltuieli cu colaboratorii
801
IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului
Cod poziție
Exercițiul financiar
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare
901
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune
902
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate
903
X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu modificările și completările ulterioare
Cod poziție
Exercițiul financiar
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Valoarea contabilă netă a bunurilor^2)
1000
XI. Capital social vărsat****)
Cod poziție
Exercițiul financiar
Precedent
Încheiat
A
B
Sume Col. 1
%^3) Col. 2
Sume Col. 1
%^3) Col. 2
Capital social vărsat^3) (poz. 1110 + 1113 + 1117 + 1118 + 1119 + 1120), din care:
1100
X
X
- deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz. 1112), din care:
1110
- deținut de instituții publice de subordonare centrală
1111
- deținut de instituții publice de subordonare locală
1112
- deținut de societățile cu capital de stat, din care:
1113
- cu capital integral de stat
1114
- cu capital majoritar de stat
1115
- cu capital minoritar de stat
1116
- deținut de regii autonome
1117
- deținut de societățile cu capital privat
1118
- deținut de persoane fizice
1119
- deținut de alte entități
1120
XII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, de repartizat din profitul anului de raportare de către companiile naționale, societățile naționale, societățile și regiile autonome****)
Cod poziție
Exercițiul financiar
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Total sume, din care:
1121
- către instituții publice centrale
1122
- către instituții publice locale
1123
- către alți acționari la care statul/unitățile administrativ-teritoriale/instituțiile publice deține/dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora
1124
XIII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, virate în perioada de raportare din profitul companiilor naționale, societăților naționale, societăților și regiilor autonome****)
Cod poziție
Exercițiul financiar
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Total sume, din care:
1130
- dividende/vărsăminte din profitul exercițiului financiar al anului precedent, din care virate:
1131
- către instituții publice centrale
1132
- către instituții publice locale
1133
- către alți acționari la care statul/unitățile administrativ-teritoriale/instituțiile publice deține/dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora
1134
- dividende/vărsăminte din profitul exercițiilor financiare anterioare anului precedent, din care virate:
1135
- către instituții publice centrale
1136
- către instituții publice locale
1137
- către alți acționari la care statul/unitățile administrativ-teritoriale/instituțiile publice deține/dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora
1138
XIV. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****)
Cod poziție
Exercițiul financiar
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:
1140
- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate
1141
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care:
1142
- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate
1143
*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
****) Se raportează doar de către instituțiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările ulterioare, și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.
*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.
Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
^1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc).
^2) Se va completa de către instituțiile de credit cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.
^3) La secțiunea XI «Capital social vărsat» la poz. 1110-1120 în col. 2, instituțiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.
Administrator,
........................................
(numele și prenumele)
Semnătura
.......................................
Întocmit
Numele și prenumele
.......................................
Calitatea
Semnătura
.................................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
......................................................................
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.