Articolul I
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 1/2013 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesități de informații ale Ministerului Finanțelor Publice, aplicabile instituțiilor de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 93 din 14 februarie 2013, cu modificările și completările ulterioare, se modifică după cum urmează:
1. Articolul 3 se modifică și va avea următorul cuprins:
Articolul 3
Prezentul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exercițiului financiar al anului 2018.
2. Articolul 4 se modifică și va avea următorul cuprins:
Articolul 4
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și intră în vigoare la data publicării.
3. în anexă la capitolul I "Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale", punctul 4, subpunctele 4.1 și 4.2 se modifică și vor avea următorul cuprins:
4.1. Completarea raportării contabile anuale se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut la cap. VI din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, cu modificările și completările ulterioare, cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017, cu modificările și completările ulterioare.
4.2. Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit este cel prevăzut la cap. II din prezentele norme metodologice, corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit este prezentată la cap. II^1, la corelațiile din cadrul formularelor, precum și între formulare sunt cele prevăzute la cap. III din prezentele norme metodologice.
4. În anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit", formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 10 - "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii la data de 31 decembrie ......" se modifică și va avea următorul cuprins:
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 31 decembrie ..... Exercițiul financiarPrecedent încheiatA B 1 2 Instrumente financiare derivate 020 Poziții scurte 030 Depozite 040 Titluri de datorie emise 050 Alte datorii financiare 060 Depozite 080 Titluri de datorie emise 090 Alte datorii financiare 100 Depozite 120 Titluri de datorie emise 130 Alte datorii financiare 140 Provizioane (poz. 180+190+200+210+220+230) 170 Alte beneficii pe termen lung pentru angajați 190 Restructurare 200 Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale 210 Angajamente și garanții date 220 Alte provizioane 230 Datorii privind impozitele (poz.250+260) 240 Datorii privind impozitul curent 250 Datorii privind impozitul amânat 260 Capital social rambursabil la cerere 270 Alte datorii 280 Exercițiul financiarPrecedent încheiatA B 1 2 Capital social (poz.020+030) 010 Capital vărsat 020 Capital subscris nevărsat 030 Prime de capital 040 Alte instrumente de capital emise 070 Alte capitaluri proprii 080 Imobilizări corporale 100 Imobilizări necorporale 110 Conversia valutară 140 Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] 165 Rezultatul reportat 190 Rezerve de reevaluare 200 Alte rezerve 210 (-) Acțiuni proprii 240 Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului 250 (-) Repartizarea profitului 255 TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII 310
10
-lei-
10.01 - ACTIVE
Cod
Poziție
Exercițiul financiar
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și
alte depozite la vedere (poz.020+030+040)
010
Numerar
020
Solduri de numerar la bănci centrale
030
Alte depozite la vedere
040
Active financiare deținute în vederea
tranzacționării (poz.060+070+080+090)
050
Instrumente financiare derivate
060
Instrumente de capital
070
Titluri de datorie
080
Credite și avansuri
090
Active financiare nedestinate tranzacționării,
evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit
sau pierdere (poz.097+098+099)
096
Instrumente de capital
097
Titluri de datorie
098
Credite și avansuri
099
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la
valoarea justă prin profit sau pierdere
(poz. 120+130)
100
Titluri de datorie
120
Credite și avansuri
130
Active financiare evaluate la valoarea justă prin
alte elemente ale rezultatului global
(poz. 142+143+144)
141
Instrumente de capital
142
Titluri de datorie
143
Credite și avansuri
144
Active financiare evaluate la cost amortizat
(poz. 182+183)
181
Titluri de datorie
182
Credite și avansuri
183
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de
acoperire
240
Modificările de valoare justă aferente elementelor
acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a
unui portofoliu împotriva riscului de rată a
dobânzii
250
Investiții în filiale, asocieri în participație și
entități asociate (poz.261+262+263)
260
Titluri de participare contabilizate la cost
261
Titluri de participare evaluate la valoarea justă
prin profit sau pierdere
262
Titluri de participare evaluate la valoarea justă
prin alte elemente ale rezultatului global
263
Imobilizări corporale (poz.280+290)
270
Imobilizări corporale
280
Investiții imobiliare
290
Imobilizări necorporale (poz.310+320)
300
Fond comercial
310
Alte imobilizări necorporale
320
Creanțe privind impozitele (poz.340+350)
330
Creanțe privind impozitul curent
340
Creanțe privind impozitul amânat
350
Alte active
360
Active imobilizate și grupuri destinate cedării,
clasificate drept deținute în vederea vânzării
370
TOTAL ACTIVE
(poz.010+050+096+100+141+181+240+250+260+270+300+
330+360+370)
380
10.02 - DATORII
Cod
Poziție
Datorii financiare deținute în vederea
tranzacționării (poz.020+030+040+050+060)
010
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la
valoarea justă prin profit sau pierdere
(poz.080+090+100)
070
Datorii financiare evaluate la cost amortizat
(poz.120+130+140)
110
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de
acoperire
150
Modificările de valoare justă aferente elementelor
acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a
unui portofoliu împotriva riscului de rată a
dobânzii
160
Pensii și alte obligații privind beneficiile
determinate post-angajare
180
Datorii incluse în grupuri destinate cedării,
clasificate drept deținute în vederea vânzării
290
TOTAL DATORII
(poz.010+070+110+150+160+170+240+270+280+290)
300
10.03 - CAPITALURI PROPRII
Cod
Poziție
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul
social (poz.060+070)
050
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor
financiare compuse
060
Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului
global (poz.095+128)
090
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit
sau pierdere (poz. 100+110+120+122+320+330+360)
095
Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din
planurile de pensii cu beneficii determinate
120
Active imobilizate și grupuri destinate cedării,
clasificate drept deținute în vederea vânzării
122
Modificări de valoare justă aferente
instrumentelor de capital evaluate la valoarea
justă prin alte elemente ale rezultatului global
320
Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste
aferente instrumentelor de capital evaluate la
valoarea justă prin alte elemente ale
rezultatului global
330
Modificări de valoare justă aferente
instrumentelor de capital evaluate la valoarea
justă prin alte elemente ale rezultatului global
[element acoperit]
340
Modificări de valoare justă aferente
instrumentelor de capital evaluate la valoarea
justă prin alte elemente ale rezultatului global
[instrument de acoperire]
350
Modificări de valoare justă aferente datoriilor
financiare evaluate la valoarea justă prin
profit sau pierdere atribuibile modificărilor
riscului de credit propriu
360
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau
pierdere (poz. 130+140+150+155+165+170)
128
Acoperirea unei investiții nete într-o
operațiune din străinătate [partea eficace]
130
Instrumente financiare derivate de acoperire.
Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor
de trezorerie [partea eficace]
150
Modificări de valoare justă aferente
instrumentelor de datorie evaluate la valoarea
justă prin alte elemente ale rezultatului global
155
Active imobilizate și grupuri destinate cedării,
clasificate drept deținute în vederea vânzării
170
TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz.010+040+050+080+090+
190+200+210+240+250+255)
300
Administrator,
Numele și prenumele
Semnătura
................
Întocmit
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
..............
Nr. de înregistrare
în organismul profesional
..............
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.
5. În anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit", formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 20 - "Contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie ......" se modifică și va avea următorul cuprins:
CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE la data de 31 decembrie ........
20
-lei-
Denumirea indicatorului
Cod
Poziție
Exercițiul financiar
Precedent*
Încheiat
A
B
1
2
Venituri din dobânzi (poz.041+051+080+085)
010
Venituri din dobânzi aferente activelor
financiare evaluate la valoarea justă prin alte
elemente ale rezultatului global
041
Venituri din dobânzi aferente activelor
financiare evaluate la cost amortizat
051
Venituri din dobânzi aferente altor active
080
Venituri din dobânzi aferente datoriilor
085
(Cheltuieli cu dobânzile) (poz.120+140+145)
090
(Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor
financiare evaluate la cost amortizat)
120
(Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii)
140
(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)
145
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil
la cerere)
150
Venituri din dividende (poz.191+192)
160
Venituri din dividende aferente activelor
financiare evaluate la valoarea justă prin alte
elemente ale rezultatului global
191
Venituri din dividende aferente investițiilor
în filiale, asocieri în participație și entități
asociate (poz. 193+194)
192
Venituri din dividende aferente titlurilor de
participare contabilizate la cost
193
Venituri din dividende aferente titlurilor de
participare evaluate la valoarea justă prin
alte elemente ale rezultatului global
194
Venituri din taxe și comisioane
200
(Cheltuieli cu taxe și comisioane)
210
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea
activelor și datoriilor financiare care nu sunt
evaluate la valoarea justă prin profit sau
pierdere, net (poz.231+241+260+270)
220
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea
activelor financiare evaluate la valoarea justă
prin alte elemente ale rezultatului global, net
231
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea
activelor financiare evaluate la cost amortizat,
net
241
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea
datoriilor financiare evaluate la cost amortizat,
net
260
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea
altor active și datorii financiare care nu sunt
evaluate la valoarea justă prin profit sau
pierdere, net
270
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor
și datoriilor financiare deținute în vederea
tranzacționării, net
280
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor
financiare nedestinate tranzacționării, evaluate
obligatoriu la valoarea justă prin profit sau
pierdere, net
287
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor
și datoriilor financiare desemnate ca fiind
evaluate la valoarea justă prin profit sau
pierdere, net
290
Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea
de acoperire, net
300
Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-)
pierdere], net
310
Câștiguri sau (0) pierderi din derecunoașterea
activelor nefinanciare, net
330
Alte venituri din exploatare
340
(Alte cheltuieli de exploatare)
350
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET
(poz.010-090-150+160+200-210+220+280+287+290+
300+310+330+340-350)
355
(Cheltuieli administrative) (poz.370+380)
360
(Cheltuieli cu personalul)
370
(Alte cheltuieli administrative)
380
(Cheltuieli cu amortizarea) (poz.400+410+420)
390
(Cheltuieli cu amortizarea aferentă
imobilizărilor corporale)
400
(Cheltuieli cu amortizarea aferentă
investițiilor imobiliare)
410
(Cheltuieli cu amortizarea aferentă altor
imobilizări necorporale)
420
Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net
(poz.426+427)
425
Câștiguri sau (-) pierderi din modificare
aferente activelor financiare evaluate la
valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului
global, net
426
Câștiguri sau (-) pierderi din modificare
aferente activelor financiare evaluate la cost
amortizat, net
427
(Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri
din reluări de provizioane) (poz.440+450)
430
(Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri
din reluări de provizioane pentru angajamente și
garanții date)
440
(Cheltuieli cu alte provizioane sau (-)
venituri din reluări de alte provizioane)
450
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri
din reluarea pierderilor din deprecierea activelor
financiare care nu sunt evaluate la valoarea
justă prin profit sau pierdere) (poz.481+491)
460
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri
din reluarea pierderilor din deprecierea activelor
financiare evaluate la valoarea justă prin alte
elemente ale rezultatului global)
481
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri
din reluarea pierderilor din deprecierea activelor
financiare evaluate la cost amortizat)
491
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri
din reluarea pierderilor din deprecierea
investițiilor în filiale, asocieri în participație
și entități asociate)
510
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri
din reluarea pierderilor din deprecierea activelor
nefinanciare) (poz.530+540+550+560+570)
520
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri
din reluarea pierderilor din deprecierea
imobilizărilor corporale)
530
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri
din reluarea pierderilor din deprecierea
investițiilor imobiliare)
540
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri
din reluarea pierderilor din deprecierea fondului
comercial)
550
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri
din reluarea pierderilor din deprecierea altor
imobilizări necorporale)
560
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri
din reluarea pierderilor din deprecierea altor
active nefinanciare)
570
Venituri reprezentând fond comercial negativ
recunoscut în profit sau pierdere
580
Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate
și grupuri destinate cedării, clasificate drept
deținute în vederea vânzării, care nu pot fi
considerate activități întrerupte
600
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE
ÎNAINTE DE IMPOZITARE (poz.010-090-150+160+200-
210+220+280+287-290+300+310+330+340-350-360-390-
425-430-460-510-520+580+600)
610
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent
profitului sau pierderii din operațiuni continue)
620
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE
DUPĂ IMPOZITARE (poz.610-620)
630
Profit sau (-) pierdere din activități
întrerupte după impozitare (poz.650-660)
640
Profit sau (-) pierdere din activități
întrerupte înainte de impozitare
650
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul,
legate de activități întrerupte)
660
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENTĂ EXERCIȚIULUI
(poz.630+640)
670
Administrator,
Numele și prenumele
Semnătura
..............
Întocmit
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
..............
Nr. de înregistrare
în organismul profesional
..............
*) Obligației de completare a informațiilor privind realizările aferente exercițiului financiar al anului 2017 îi sunt aplicabile prevederile IFRS privind modificările politicilor contabile în mod retroactiv sau prospectiv.
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă, anuală se completează astfel:
– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.
6. În anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit", formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 30 - "Date informative la data de 31 decembrie ........" se modifică și va avea următorul cuprins:
Date informative la data de 31 decembrie ...... II. Date privind plățile restante din care: A B 1 2 3 201 202 - peste 30 de zile 203 - peste 90 de zile 204 - peste 1 an 205 206 207 208 - contribuția pentru pensia suplimentară 209 210 - alte datorii sociale 211 212 Obligații restante față de alți creditori 213 214 - contribuția asiguratorie pentru muncă 214a 215 216 - restante până la 30 de zile 217 - restante după 30 de zile 218 - restante după 90 de zile 219 - restante după 1 an 220 221 222 - restante până la 30 de zile 223 - restante după 30 de zile 224 - restante după 90 de zile 225 - restante după 1 an 226 227 III. Număr de salariați Exercițiul financiarPrecedent ÎncheiatA B 1 2 Număr mediu de salariați 301 302 Sume A B 1 401 402 403 404 - impozitul datorat la bugetul de stat 405 406 - impozitul datorat la bugetul de stat 407 408 409 - subvenții aferente veniturilor, din care: 410 411 412 413 414 V. Tichete acordate salariaților Sume A B 1 Contravaloarea tichetelor acordate salariaților 501 502 Exercițiul financiarPrecedent ÎncheiatA B 1 2 Cheltuieli de cercetare-dezvoltare 601 - după surse de finanțare (poz. 603 + 604), din care:602 - din fonduri publice 603 - din fonduri private 604 605 - cheltuieli curente 606 - cheltuieli de capital 607 VII. Cheltuieli de inovare ***) Exercițiul financiarPrecedent ÎncheiatA B 1 2 Cheltuieli de inovare 701 Exercițiul financiarPrecedent ÎncheiatA B 1 2 Cheltuieli cu colaboratorii 801 Exercițiul financiarPrecedent ÎncheiatA B 1 2 901 902 903 Exercițiul financiarPrecedent ÎncheiatA B 1 2 Valoarea contabilă netă a bunurilor*2) 1000 XI. Capital social vărsat****) Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1100 X X 1110 1111 1112 1113 - cu capital integral de stat 1114 - cu capital majoritar de stat 1115 - cu capital minoritar de stat 1116 - deținut de regii autonome 1117 - deținut de societățile cu capital privat 1118 - deținut de persoane fizice 1119 - deținut de alte entități 1120 Exercițiul financiarPrecedent ÎncheiatA B 1 2 Total sume, din care: 1121 - către instituții publice centrale 1122 - către instituții publice locale 1123 1124 Exercițiul financiarPrecedent ÎncheiatA B 1 2 Total sume, din care: 1130 1131 - către instituții publice centrale 1132 - către instituții publice locale 1133 1134 1135 - către instituții publice centrale 1136 - către instituții publice locale 1137 1138 Sume A B 1 Dividende interimare repartizate*4) 1139 Exercițiul financiarPrecedent ÎncheiatA B 1 2 1140 1141 1142 1143
30
-lei-
I. Date privind rezultatul înregistrat
Cod
poziție
Număr
unități
Sume
A
B
1
2
Unități care au înregistrat profit
101
Unități care au înregistrat pierdere
102
Unități care nu au înregistrat nici profit, nici
pierdere
103
Cod
poziție
Total
col. 2+3
Pentru
activitatea
curentă
Pentru
activitatea
de
investiții
Plăți restante - total (poz. 202+206+
212 la 216+221+222+227), din care:
Furnizori restanți total (poz. 203 la 205),
din care:
Obligații restante față de bugetul
asigurărilor sociale - total
(poz.207 la 211), din care:
- contribuții pentru asigurări sociale de
stat datorate de angajatori, salariați și
alte persoane asimilate
- contribuții pentru fondul asigurărilor
sociale de sănătate
- contribuții pentru bugetul asigurărilor
pentru șomaj
Obligații restante față de bugetele
fondurilor speciale și alte fonduri
Impozite, taxe și contribuții neplătite la
termenul stabilit la bugetul de stat,
din care:
Impozite și taxe neplătite la termenul
stabilit la bugetele locale
Împrumuturi primite nerambursate la scadență
- total (poz.217 la 220), din care:
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor
primite
Depozite bănești primite nerambursate la
scadență - total (poz.223 la 226), din care:
Dobânzi neplătite aferente depozitelor
bănești primite
Cod
poziție
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul
perioadei, respectiv la data de 31 decembrie
IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de
raportare, subvenții încasate și creanțe restante
Cod
poziție
Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare
pentru bunurile din domeniul public, primite în
concesiune, din care:
- redevențe pentru bunurile din domeniul public
plătite la bugetul de stat
Chirii plătite în cursul perioadei de raportare
pentru terenuri*1)
Venituri brute din servicii plătite către persoane
nerezidente, din care:
Venituri brute din servicii plătite către persoane
nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene,
din care:
Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare,
din care:
- subvenții încasate în cursul perioadei de
raportare aferente activelor
- subvenții pentru stimularea ocupării forței
de muncă*)
Creanțe restante, care nu au fost încasate la
termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau
în actele normative în vigoare, din care:
- creanțe restante de la entități din sectorul
majoritar sau integral de stat
- creanțe restante de la entități din sectorul
privat
Cod
poziție
Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii
de beneficiari, alții decât salariații
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea
de cercetare-dezvoltare**)
Cod
poziție
- după natura cheltuielilor (poz. 606 + 607),
din care:
Cod
poziție
VIII. Informații privind cheltuielile cu
colaboratorii
Cod
poziție
IX. Informații privind bunurile din
domeniul public al statului
Cod
poziție
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului
aflate în administrare
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului
aflate în concesiune
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului
închiriate
X. Informații privind bunurile din proprietatea
privată a statului supuse inventarierii conform
Ordinului ministrului finanțelor publice și al
ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014,
cu modificările și completările ulterioare
Cod
poziție
Cod
poziție
Sume
Col.1
%*3)
Col.2
Sume
Col.3
%*3)
Col.4
Capital social vărsat*3)(poz. 1110+1113+1117+
1118+1119+1120), din care:
- deținut de instituții publice (poz. 1111 +
poz. 1112), din care:
- deținut de instituții publice de subordonare
centrală
- deținut de instituții publice de subordonare
locală
- deținut de societățile cu capital de stat, din
care:
XII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de
stat sau local, de repartizat din profitul
exercițiului financiar de către companiile
naționale, societățile naționale, societățile
și regiile autonome****)
Cod
poziție
- către alți acționari la care statul/
unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile
publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau
participații, indiferent de ponderea acestora
XIII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de
stat sau local și virate în perioada de raportare
din profitul reportat al companiilor naționale,
societăților naționale, societăților și al
regiilor autonome****)
Cod
poziție
- dividende/vărsăminte din profitul exercițiului
financiar al anului precedent, din care virate:
- către alți acționari la care statul/
unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile
publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau
participații, indiferent de ponderea acestora
- dividende/vărsăminte din profitul exercițiilor
financiare anterioare anului precedent, din care
virate:
- către alți acționari la care statul/
unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile
publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau
participații, indiferent de ponderea acestora
XIV. Repartizări interimare de
dividende potrivit Legii nr. 163/2018
Cod
poziție
XV. Creanțe preluate prin cesiune de la
persoane juridice*****)
Cod
poziție
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane
juridice (la valoarea nominală), din care:
- creanțe preluate prin cesiune de la persoane
juridice afiliate
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane
juridice (la cost de achiziție), din care:
- creanțe preluate prin cesiune de la persoane
juridice afiliate
*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
****) Se raportează doar de către instituțiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.
*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.
Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc).
*2) Se va completa de către instituțiile de credit cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii cu modificările și completările ulterioare.
*3) La secțiunea XI «Capital social» vărsat, la poz. 1110 - 1120 în col. 2 și col. 4, instituțiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.
*4) La această poziție se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea și completarea Legii contabilității nr. 82/1991, modificarea și completarea Legii societăților nr. 31/1990, precum și modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea și funcționarea cooperației. Nu se raportează dividendele prezentate la poz. 1121.
Administrator,
Numele și prenumele
Semnătura
..............
Întocmit
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
..............
Nr. de înregistrare
în organismul profesional
..............
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.
7. În anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit", formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 50 - "Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie ......." se modifică și va avea următorul cuprins:
50 - DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE la data de 31 decembrie...... Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare Alte venituri și cheltuieli de exploatare Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
50A
-lei-
Dobânzi
Cod
poziție
Venituri
Cheltuieli
Exercițiul
financiar
precedent*)
Exercițiul
financiar
încheiat
Exercițiul
financiar
precedent*)
Exercițiul
financiar
încheiat
A
B
1
2
3
4
Titluri de datorie
020
Credite și avansuri
080
Alte active
150
Depozite
160
Titluri de datorie emise
230
Alte datorii financiare
240
Alte datorii
260
DOBÂNZI
270
50B
-lei-
Cod
poziție
Câștiguri/(-) Pierderi
Exercițiul
financiar
precedent*)
Exercițiul
financiar
încheiat
A
B
1
2
Titluri de datorie
020
Credite și avansuri
030
Depozite
040
Titluri de datorie emise
050
Alte datorii financiare
060
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN
DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR ȘI DATORIILOR
FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA
VALOARE JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE-NET
070
50C
-lei-
Cod
poziție
Câștiguri/(-) Pierderi
Exercițiul
financiar
precedent*)
Exercițiul
financiar
încheiat
A
B
1
2
Instrumente pe rata dobânzii și instrumente
derivate conexe
010
Instrumente de capital și instrumente
derivate conexe
020
Tranzacții valutare și instrumente derivate
care au legătură cu monede străine și aur
030
Instrumente de risc de credit și
instrumente derivate conexe
040
Instrumente derivate pe mărfuri
050
Altele
060
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE
ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE
DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII - NET
070
50D
-lei-
Cod
poziție
Câștiguri/(-) Pierderi
Modificările valorii
juste datorate
riscului de credit
Exercițiul
financiar
precedent*)
Exercițiul
financiar
încheiat
Exercițiul
financiar
precedent*)
Exercițiul
financiar
încheiat
A
B
1
2
3
4
Active financiare desemnate ca fiind
evaluate la valoarea justă prin
profit sau pierdere
010
X
X
Datorii financiare desemnate ca fiind
evaluate la valoarea justă prin
profit sau pierdere
020
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE
ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE
DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA
VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU
PIERDERE
030
X
X
50E
-lei-
Cod
poziție
Câștiguri/(-) Pierderi
Exercițiul
financiar
precedent*)
Exercițiul
financiar
încheiat
A
B
1
2
Modificări de valoare justă aferente
instrumentului de acoperire a riscurilor
[inclusiv operațiuni întrerupte]
010
Modificări de valoare justă aferente
elementului acoperit, atribuibile riscului
acoperit
020
Partea ineficace din acoperirea fluxurilor
de trezorerie, recunoscută în profit sau
pierdere
030
Partea ineficace din acoperirea unei
investiții nete într-o operațiune din
străinătate, recunoscută în profit sau
pierdere
040
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN
CONTABILITATEA DE ACOPERIRE - NET
050
50F
-lei-
Cod
poziție
Câștiguri/(-) Pierderi
Exercițiul
financiar
precedent*)
Exercițiul
financiar
încheiat
A
B
1
2
Investiții imobiliare
020
Imobilizări necorporale
030
Alte active
040
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN
DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE
050
50G
-lei-
Cod
poziție
Venituri
Cheltuieli
Exercițiul
financiar
precedent*)
Exercițiul
financiar
încheiat
Exercițiul
financiar
precedent*)
Exercițiul
financiar
încheiat
A
B
1
2
3
4
Modificările valorii juste aferente
imobilizărilor corporale evaluate
folosind modelul valorii juste
010
Investiții imobiliare
020
Leasing operațional, altul decât
investițiile imobiliare
030
Altele
040
ALTE VENITURI ȘI CHELTUIELI DE
EXPLOATARE
050
50H
-lei-
Cod
poziție
Câștiguri/(-) Pierderi
Exercițiul
financiar
precedent*)
Exercițiul
financiar
încheiat
A
B
1
2
Instrumente de capital
020
Titluri de datorie
030
Credite și avansuri
040
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE
ACTIVELOR FINANCIARE NEDESTINATE
TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA
VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE,
NET
090
din care: câștiguri sau pierderi datorate
reclasificării activelor la cost amortizat
100
*) Obligației de completare a informațiilor privind realizările aferente exercițiului financiar al anului 2017 îi sunt aplicabile prevederile IFRS privind modificările politicilor contabile în mod retroactiv sau prospectiv.
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele de drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.
Administrator,
Numele și prenumele
Semnătura
..............
Întocmit
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
.................
Nr. de înregistrare
în organismul profesional
..................."
8. În anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit", la formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 60 - "Alte informații", formatul subformularului cod 60A* - "Active grupate pe categorii de operațiuni" se modifică și va avea următorul cuprins:
Active grupate pe categorii de operațiuni
60A
-lei-
Denumirea indicatorului
Cod
poziție
Amortizări și ajustări
pentru pierderi
așteptate (-)*)
Valoare contabilă
Valoare contabilă
brută
Exercițiul
financiar
precedent
Exercițiul
financiar
încheiat
Exercițiul
financiar
precedent
Exercițiul
financiar
încheiat
Exercițiul
financiar
precedent
Exercițiul
financiar
încheiat
A
B
1
2
3
4
5
6
Operațiuni de trezorerie și operațiuni
interbancare
100
- Casa și alte valori
110
- Casa
113
- Numerar în ATM-uri și ASV-uri
116
- Alte valori
119
- Cont curent și depozite la BNR,
creanțe atașate și sume de amortizat
120
- Conturi de corespondent la
instituții de credit (nostro) și
creanțe atașate
130
- Depozite la instituții de credit,
creanțe atașate și sume de amortizat
140
- Credite acordate instituțiilor de
credit, creanțe atașate și sume de
amortizat
150
- Operațiuni reverse repo și titluri
luate cu împrumut, creanțe atașate și
sume de amortizat
160
- Valori de recuperat, creanțe atașate
și sume de amortizat
170
- Operațiuni între organizațiile
cooperatiste de credit din cadrul
aceleiași rețele, creanțe atașate și
sume de amortizat
180
- Active financiare restante, creanțe
atașate și sume de amortizat
190
- Active financiare pentru care riscul
de credit a crescut semnificativ,
creanțe atașate și sume de amortizat
195
- Active financiare depreciate la data
raportării, creanțe atașate și sume de
amortizat
200
- Active financiare depreciate la
recunoașterea inițială, creanțe
atașate și sume de amortizat
210
Operațiuni cu clientela
300
- Creanțe comerciale, creanțe atașate
și sume de amortizat
310
Credite de trezorerie, creanțe atașate
și sume de amortizat
320
- Credite de consum și vânzări în rate
creanțe atașate și sume de amortizat
330
- Credite pentru finanțarea
operațiunilor de comerț exterior,
creanțe atașate și sume de amortizat
340
- Credite pentru finanțarea stocurilor
și pentru echipamente, creanțe atașate
și sume de amortizat
350
- Credite pentru investiții imobiliare
creanțe atașate și sume de amortizat
360
- Alte credite acordate clientelei,
creanțe atașate și sume de amortizat
370
Credite acordate instituțiilor
financiare, creanțe atașate și sume de
amortizat
380
- Operațiuni reverse repo și titluri
luate cu împrumut, creanțe atașate și
sume de amortizat
390
- Conturi curente debitoare, creanțe
atașate și sume de amortizat
400
- Valori de recuperat, creanțe atașate
și sume de amortizat
410
- Active financiare restante, creanțe
atașate și sume de amortizat
420
- Active financiare pentru care riscul
de credit a crescut semnificativ,
creanțe atașate și sume de amortizat
425
- Active financiare depreciate la data
raportării, creanțe atașate și sume de
amortizat
430
- Active financiare depreciate la
recunoașterea inițială, creanțe
atașate și sume de amortizat
440
Creanțe comerciale - abordarea
simplificată, creanțe atașate și sume
de amortizat
450
Operațiuni cu titluri și operațiuni
diverse
500
- Active financiare deținute în
vederea tranzacționării
510
din care, credite și creanțe
511
Active financiare desemnate ca fiind
evaluate la valoarea justă prin profit
sau pierdere
520
din care, credite și creanțe
521
- Active financiare evaluate la
valoarea justă prin alte elemente ale
rezultatului global
530
din care, credite și creanțe
531
- Instrumente de datorie la cost
amortizat
540
- Active financiare nedestinate
tranzacționării, evaluate obligatoriu
la valoarea justă prin profit sau
pierdere
550
din care, credite și creanțe
551
- Instrumente derivate
560
- Conturi de decontare privind
operațiunile cu titluri și creanțe
atașate
570
- Decontări intrabancare și între
organizațiile cooperatiste de credit
din cadrul aceleiași rețele
580
Beneficii ale angajaților și conturi
asimilate
590
- Asigurări sociale, protecția socială
și conturi asimilate
600
- Bugetul statului, fonduri speciale
și conturi asimilate
610
- Debitori diverși, creanțe atașate și
sume de amortizat
620
- Decontări din operațiuni în asocieri
în participație
630
- Conturi de stocuri
640
- Conturi de regularizare
650
- Active financiare restante, creanțe
atașate și sume de amortizat
660
Active financiare pentru care riscul
de credit a crescut semnificativ,
creanțe atașate și sume de amortizat
665
- Active financiare depreciate la data
raportării, creanțe atașate și sume de
amortizat
670
- Active financiare depreciate la
recunoașterea inițială, creanțe
atașate și sume de amortizat
680
- Active aferente unui contract -
abordarea simplificată, creanțe
atașate și sume de amortizat
690
Active imobilizate
700
- Credite subordonate, creanțe atașate
și sume de amortizat
710
- Titluri de participare deținute
în filiale, în entități asociate și în
entități controlate în comun
720
Dotări pentru unitățile proprii din
străinătate
730
- Imobilizări în curs, imobilizări
necorporale și corporale
740
Creanțe din operațiuni de leasing
financiar, creanțe atașate și sume de
amortizat
750
- Active financiare restante, creanțe
atașate și sume de amortizat
760
Active financiare pentru care riscul
de credit a crescut semnificativ,
creanțe atașate și sume de amortizat
765
Active financiare depreciate la data
raportării, creanțe atașate și sume de
amortizat
770
- Active financiare depreciate la
recunoașterea inițială, creanțe
atașate și sume de amortizat
780
Creanțe din operațiuni de leasing
financiar - abordarea simplificată,
creanțe atașate și sume de amortizat
790
Acționari sau asociați (+/-)*)
800
Total
900
*) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-).
9. În anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit", la formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 60 - "Alte informații", denumirea subformularului cod 60F - "Elemente de capitaluri proprii" se modifică și devine 60F - "Unele elemente de capitaluri proprii
10. În anexă, după capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit" se introduce un nou capitol, capitolul II^1 "Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit"), cu următorul cuprins:
Capitolul II^1 — CORESPONDENȚA CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT*1) ↑ Contents
*1) Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 cu modificările și completările ulterioare.
1. SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII10. ColoanaPlan de conturi 10.01 - ACTIVE 010 1 și 2 020 1 și 2 101 + 102 030 1 și 2 040 1 și 2 050 1 și 2 3011 + 311 (solduri debitoare)*4) 060 1 și 2 311 (solduri debitoare) 070 1 și 2 30111 080 1 și 2 30112 090 1 și 2 30113 096 1 și 2 305 097 1 și 2 3051 098 1 și 2 3052 099 1 și 2 3053 100 1 și 2 30212 + 30213 120 1 și 2 30212 130 1 și 2 30213 141 1 și 2 303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 142 1 și 2 3031 143 1 și 2 144 1 și 2 181 1 și 2 182 1 și 2 183 1 și 2 240 1 și 2 250 1 și 2 316 (solduri debitoare) 260 1 și 2 411 + 412 + 413 - 491 261 1 și 2 411-491 262 1 și 2 412 263 1 și 2 413 270 1 și 2 432 + 442 - 4612 - 49212 - 4923 280 1 și 2 290 1 și 2 4425 - 46125 - 49235 300 1 și 2 431 + 441 - 4611 - 49211 - 4922 310 1 și 2 4411 - 49221 320 1 și 2 431 + 4419 - 4611 - 49211 - 49222 330 1 și 2 3531 (solduri debitoare) 340 1 și 2 35311 (solduri debitoare) 350 1 și 2 35312 (solduri debitoare) 360 1 și 2 370 1 și 2 ex. 3612 + 363 - ex. 393 10.02 - DATORII 010 1 și 2 3012 + 311 (solduri creditoare) 020 1 și 2 311 (solduri creditoare) 030 1 și 2 30121 040 1 și 2 30122 050 1 și 2 30123 060 1 și 2 30129 070 1 și 2 3022 080 1 și 2 30221 090 1 și 2 30222 100 1 și 2 30229 110 1 și 2 120 1 și 2 130 1 și 2 140 1 și 2 150 1 și 2 160 1 și 2 316 (solduri creditoare) 170 1 și 2 551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559 180 1 și 2 5523 + 5525 + ex. 5527 190 1 și 2 5526 200 1 și 2 554 210 1 și 2 553 220 1 și 2 551 230 1 și 2 5521 + 5522 + ex. 5527 + 5529 + 555 + 559 240 1 și 2 3531 (solduri creditoare) 250 1 și 2 35311 (solduri creditoare) 260 1 și 2 35312 (solduri creditoare) 280 1 și 2 10.03 - CAPITALURI PROPRII 010 1 și 2 501 ± 504 020 1 și 2 5012 ± ex. 504 030 1 și 2 5011 ± ex. 504 040 1 și 2 511 - 5291 050 1 și 2 502 + 527 ± ex. 5292 ± ex. 524 060 1 și 2 527 ± ex. 524 070 1 și 2 502 ± ex. 5292 + ex. 524 080 1 și 2 ± 525 ± ex. 5292 ± ex. 524 090 1 și 2 516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex.524 095 1 și 2 100 1 și 2 5162 ± ex. 524 110 1 și 2 5161 + ex. 524 120 1 și 2 ± ex. 5292 + ex. 524 122 1 și 2 ± ex. 526 ± ex. 524 320 1 și 2 ± 5221 ± ex. 524 330 1 și 2 ± 5232 ± 5233 ± ex. 524 340 1 și 2 ± 5233 ± ex. 524 350 1 și 2 ± 5232 ± ex. 524 360 1 și 2 ± 528 ± ex. 524 128 1 și 2 ± 521 ± 5222 ± 5223 ± 5231 ± 5234 ± ex. 526 ± ex. 524 130 1 și 2 ± ex. 5231 ± ex. 524 140 1 și 2 ± 521 ± ex. 524 150 1 și 2 ± ex. 5231 ± ex. 524 155 1 și 2 ± 5222 ± 5223 ± ex. 524 165 1 și 2 + 5234 + ex. 524 170 1 și 2 ± ex. 526 ± ex. 524 190 1 și 2 ± ex. 524 ± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± 5817 200 1 și 2 ± 5812 ± 5813 210 1 și 2 512 + 513 + 514 + 517 + 519 ± ex. 524 240 1 și 2 (-)503 250 1 și 2 ±591 255 1 și 2 -592
(cod 10)
Cod
poziție
101 + 102 + 109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex.*2)1171 +
121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ±
ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 -
(± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri
aferente activităților financiare*3)) - ex. 3566
1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 ± ex. 181 ± ex. 182 ±
ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ±
ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566
109 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ±
ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 -
(± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri
aferente activelor financiare)) - ex. 3566
3032 + ex.3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 -
ex. 3566
3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ±
ex. 384 - ex. 3566
1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 +
ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ±
ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ±
ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor
financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ±
231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ±
281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299
(solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333
(solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 +
ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ±
ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 391 + 3921 +
3922 ± 3923 ± 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor
financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ±
483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939
(solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ±
496) + 508 (sold debitor)*5) - ex. 3566
304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 -(±391) -
ex. 3566
1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 +
ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ±
ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ±
ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor
financiare) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ±
231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ±
281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299
(solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri
debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ±
ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± 383 ±
ex. 384 ± 385 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929
(solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ±
407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 -(4931 + 4932 ±
4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor
financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) -
ex. 3566
312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314
(solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)
432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 - 46121 - 46122 - 46123-
46124 -49212 - 49231 - 49232 - 49233 - 49234
341 (sold debitor) + ex. 3515 + ex. 35192 + 3521
(sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 +
35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536
(sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex. 355 +
3611 + ex. 3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) +
3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) -
ex. 393 + 421
112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 199
(solduri aferente datoriilor financiare*6)) ± 232 ±
241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ±
262 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ±
321 ± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri
creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354±
ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± 3929 (solduri aferente
datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente
datoriilor financiare) + 531 + 532 ± 537 + 508 (sold
creditor) - ex. 3556
112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± ex. 199
(solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ± 241 +
2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299
(solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ±
ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ±
472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) +
5312 + 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente
datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 - ex.3556
± 162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare)
± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
+ 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 +
3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 +
3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)
+ 508 (sold creditor) - ex. 3556
312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) +
314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)
341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 +
3517 + 3518 + ex. 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522
(sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor)+
3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538
(sold creditor) + 35391 ± ex. 356 + 3723 (sold creditor)
+ 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare)
516 ± 5221 ± 5232 ± 5233 ± ex. 526 ± 528 ± ex. 5292 ±
ex. 524
*2) Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.
*3) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare
*4) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare, respectiv creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.
*5) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «sold debitor», respectiv «sold creditor» se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
*6) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare.
2. CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 20)20 Coloana Plan de conturi 010 1 și 2 041 1 și 2 70331 + ex. 7038 051 1 și 2 080 1 și 2 085 1 și 2 ex. 7037 090 1 și 2 120 1 și 2 140 1 și 2 ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657 145 1 și 2 ex. 6037 191 1 și 2 ex. 70333 194 1 și 2 ex. 70333 200 1 și 2 7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 708 210 1 și 2 6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608 220 1 și 2 70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 - 6033 - 6034 - ex. 6037 231 1 și 2 70336 - 6033 241 1 și 2 70342 - 6034 260 1 și 2 7036 + ex. 7037 - ex. 6037 270 1 și 2 ex. 7037 - ex. 6037 280 1 și 2 287 1 și 2 7035 - 6035 290 1 și 2 70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323 300 1 și 2 70747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753 310 1 și 2 ex. 7061 - ex. 6061 330 1 și 2 746 + ex. 749 - ex. 609 - 646 340 1 și 2 350 1 și 2 360 1 și 2 6042 + 611 +612 + 617 + 621 +632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 370 1 și 2 611 + 612 + 617 380 1 și 2 6042 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 390 1 și 2 651 + 652 400 1 și 2 ex. 652 410 1 și 2 ex. 652 420 1 și 2 651 430 1 și 2 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - 765 440 1 și 2 ex. 6651 - ex. 7651 450 1 și 2 460 1 și 2 481 1 și 2 66311 + ex. 668 - 76311 - ex. 767 491 1 și 2 510 1 și 2 6641 - 7641 520 1 și 2 6633 + 6642 - 7633 - 7642 530 1 și 2 ex. 66421 + ex. 66423 - ex. 76421 - ex. 76423 540 1 și 2 ex. 66423 - ex. 76423 550 1 și 2 ex. 66422 560 1 și 2 ex. 66421 + ex. 66422 - ex. 76421 - 76422 570 1 și 2 6633 - 7633 580 1 și 2 ex.74997 600 1 și 2 ex. 74997 - 633 620 1 și 2 ex. 691 + ex. 692 - ex. 791 660 1 și 2 ex. 691 + ex. 692 - ex. 791 670 1 și 2 ± 591
Cod
poziție
7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022
+ 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038
- 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447
ex. 7011 +70132 +70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 +
ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627
+ 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 +
7052 + 7058 - 66447
ex. 7011 +7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex.
6617 + ex. 7037
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025
+ 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6657
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 +
6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052
70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 +
70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061 - 60741 - 60742 -
60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749
7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 +
76329 + 76439 + 76449 + 781
ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 +
66439 + 66449 + 681
ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 -
7654 - 7655 - 7659
6611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 +
6631 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 +
66441 + 66442 + 66443 + 66445 + 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 -
7621 - 7622 + 7623 - 7624 - 7625 - 7631 - 76321 - 76324 - 76431 -
76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - 767
6611 - 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 +
66312 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 +
66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 -
7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 76312 - 76321 - 76324 - 76431 -
76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex.
767
3. DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente (cod 50A)50A Coloana Plan de conturi 020 1 și 2 ex. 70331 + 70341 + ex. 7038 3 și 4 ex. 6037 080 1 și 2 3 și 4 ex. 6037 150 1 și 2 3 și 4 ex. 6037 160 1 și 2 ex. 7037 3 și 4 230 1 și 2 ex. 7037 3 și 4 6036 + ex. 6037 + ex. 6051 + ex. 6052 240 1 și 2 ex. 7037 3 și 4 ex. 6017 + ex. 6027 + ex.6037 260 1 și 2 ex. 7037 3 și 4 ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657 270 1 și 2 3 și 4 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50B)50B Coloana Plan de conturi 020 1 și 2 ex. 70336 - ex. 6033 + 70342 - 6034 030 1 și 2 ex. 70336 - ex. 6033 040 1 și 2 ex. 7037 - ex. 6037 050 1 și 2 7036 + ex. 7037 - ex. 6037 060 1 și 2 ex. 7037 - ex. 6037 070 1 și 2 70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 - 6033 - 6034 - ex. 6037 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (cod 50C)50C Coloana Plan de conturi 010 1 și 2 020 1 și 2 030 1 și 2 ex. 7061 + 70743 + ex. 70749 - ex. 6061- 60743 - ex. 60749 040 1 și 2 050 1 și 2 70745 + ex. 70749 - 60745 - ex. 60749 060 1 și 2 070 1 și 2 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile (cod 50D)50D Coloana Plan de conturi 010 1 și 2 70321 - 60321 - ex. 60323 020 1 și 2 70322 - 60322 - ex. 60323 3 și 4 ex. 70322 - ex. 60322 030 1 și 2 70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323 Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire (cod 50E)50E Coloana Plan de conturi 010 1 și 2 70751 + 70752 - 60751 - 60752 020 1 și 2 70753 - 60753 030 1 și 2 ex. 70747 - ex. 60747 040 1 și 2 ex. 70747 - ex. 60747 050 1 și 2 70747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751 - 60752 - 60753 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (cod 50F)50F Coloana Plan de conturi 020 1 și 2 ex. 7462 - ex. 6462 030 1 și 2 7461 - 6461 040 1 și 2 ex. 7462 + ex. 749 - ex. 609 - ex. 6462 050 1 și 2 746 + ex. 749 - ex. 609 - 646 Alte venituri și cheltuieli de exploatare (cod 50G)50G Coloana Plan de conturi 010 1 și 2 7472 3 și 4 6472 020 1 și 2 744 3 și 4 644 030 1 și 2 7042 3 și 4 ex. 609 + ex. 649 040 1 și 2 3 și 4 050 1 și 2 3 și 4 Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50H)50H Coloana Plan de conturi 020 1 și 2 ex. 7035 - ex. 6035 030 1 și 2 ex. 7035 - ex. 6035 040 1 și 2 ex. 7035 - ex. 6035 090 1 și 2 7035 - 6035 100 1 și 2 ex. 7035 - ex. 6035
(cod 50)
Cod
poziție
ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 +
ex. 7018 + ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 +
7027 + 7028 - 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex.7038 - 66327
+ 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447
ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex.7018 -
ex. 6617 + ex. 7037
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6022 + 6023 + 6024 +
6025 + 6026 + 6041 + ex. 6051 + ex. 6052
7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 +
7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 +
70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 +
7051 + 7052 + 7058 - 66447
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 +
6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex.6037 + 6041 + 6051 +
6052 + 6657
Cod
poziție
Cod
poziție
ex. 70311 + ex. 70312 + 70741 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 -
ex. 60313 - 60741 - ex. 60749
ex. 70311 + 70742 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60313 - 60742 -
ex. 60749
ex. 70311 + ex. 70312 + 70744 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex.
60312 - ex. 60313 - 60744 - ex. 60749
ex. 70311 + ex. 70312 + 70746 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex.
60312 - ex. 60313 - 60746 - ex. 60749
70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 +
70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061 -
60741-60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749
Cod
poziție
Cod
poziție
Cod
poziție
Cod
poziție
709 + 741 + 742 + 7471 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 +
76439 + 76449 + 781
ex. 609 + 6311 + 6312 + 6471 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 +
66439 + 66449 + 681
7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 +
76329 + 76439 + 76449 + 781
ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329
+ 66439 + 66449 + 681
Cod
poziție
4. ALTE INFORMAȚII (cod 60) Active grupate pe categorii de operațiuni (cod 60A)60A Coloana Plan de conturi 100 1 și 2 - (1911 + 19121 + 19122 ± 1913 + 1921 + 19221 + 19222 ± 1923) 3 și 4 5 și 6 110 1 și 2 - (ex. 1911 + ex. 1921) 3 și 4 101 + 102 + 109 - (ex. 1911 + ex. 1921) 5 și 6 101 + 102 + 109 113 1 și 2 - 3 și 4 101 5 și 6 101 116 1 și 2 - 3 și 4 102 5 și 6 102 119 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921) 3 și 4 109 - (ex. 1911 + ex. 1921) 5 și 6 109 120 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921) 3 și 4 5 și 6 130 1 și 2 - (ex. 1911 + ex. 1921) 3 și 4 5 și 6 140 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921) 3 și 4 5 și 6 150 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921) 3 și 4 5 și 6 160 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921) 3 și 4 5 și 6 170 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921) 3 și 4 5 și 6 180 1 și 2 -(ex. 1911 + ex.1921) 3 și 4 5 și 6 190 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921) 3 și 4 5 și 6 195 1 și 2 - (19121 + 19221) 3 și 4 5 și 6 200 1 și 2 - (19122 + 19222) 3 și 4 5 și 6 210 1 și 2 - (± 1913 ± 1923) 3 și 4 5 și 6 300 1 și 2 3 și 4 5 și 6 310 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 5 și 6 320 1 și 2 - (ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 5 și 6 330 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 5 și 6 340 1 și 2 - (ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 5 și 6 350 1 și 2 - (ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 5 și 6 360 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 5 și 6 370 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 5 și 6 380 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 5 și 6 390 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 5 și 6 400 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 5 și 6 410 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 5 și 6 420 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 5 și 6 425 1 și 2 - (29121 + 29221) 3 și 4 5 și 6 430 1 și 2 - (29122 + 29222) 3 și 4 5 și 6 440 1 și 2 - (± 2913 ± 2923) 3 și 4 5 și 6 ± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566450 1 și 2 -(29123 + 29223) 3 și 4 5 și 6 500 1 și 2 3 și 4 5 și 6 510 1 și 2 - 3 și 4 3011 5 și 6 3011 511 1 și 2 - 3 și 4 30113 5 și 6 30113 520 1 și 2 - 3 și 4 3021 5 și 6 3021 521 1 și 2 - 3 și 4 30213 5 și 6 30213 530 1 și 2 -ex. 52231 3 și 4 3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 5 și 6 3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 + ex. 52231 531 1 și 2 -ex. 52231 3 și 4 3033 + ex. 3037 - ex. 3566 5 și 6 3033 + ex. 3037 - ex. 3566 + ex. 52231 540 1 și 2 - ex. 3911 3 și 4 3041 + 3047 - ex. 3566 - ex. 3911 5 și 6 3041 + 3047 - ex. 3566 550 1 și 2 - 3 și 4 3051 + 3052 + 3053 5 și 6 3051 + 3052 + 3053 551 1 și 2 - 3 și 4 3053 5 și 6 3053 560 1 și 2 - 3 și 4 5 și 6 570 1 și 2 - ex. 3921 3 și 4 5 și 6 580 1 și 2 - ex. 3921 3 și 4 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor ) - ex. 3921 5 și 6 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) 590 1 și 2 - ex. 3921 3 și 4 5 și 6 3515 + 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 600 1 și 2 - 3 și 4 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 5 și 6 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 610 1 și 2 - 3 și 4 5 și 6 620 1 și 2 -ex. 3921 3 și 4 5 și 6 630 1 și 2 - ex. 3921 3 și 4 3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 39215 și 6 3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 640 1 și 2 - 393 3 și 4 361 + 362 + 363 - 393 5 și 6 361 + 362 + 363 650 1 și 2 - ex. 3921 3 și 4 5 și 6 660 1 și 2 - (ex. 3911 + ex.3921 + ex. 52231) 3 și 4 5 și 6 665 1 și 2 - (39121 + 39221 + 52232) 3 și 4 5 și 6 670 1 și 2 -(39122 + 39222 + 52233) 3 și 4 5 și 6 680 1 și 2 - (± 3913 ± 3923 ± 52234) 3 și 4 5 și 6 690 1 și 2 - 39223 3 și 4 5 și 6 700 1 și 2 3 și 4 5 și 6 710 1 și 2 - (ex. 4951 + ex. 4961) 3 și 4 401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 3566 - (ex. 4951 + ex.4961) 5 și 6 401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 3566 720 1 și 2 - 491 3 și 4 411 + 412 + 413 - 491 5 și 6 411 + 412 + 413 730 1 și 2 - 3 și 4 421 5 și 6 421 740 1 și 2 -(461 + 492) 3 și 4 431 + 432 + 441 + 442 - (461 + 492) 5 și 6 431 + 432 + 441 +442 750 1 și 2 - (ex. 4931 + ex. 4941) 3 și 4 5 și 6 760 1 și 2 - (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951+ ex. 4961) 3 și 4 5 și 6 765 1 și 2 - (ex. 49321 + ex.49421 + ex.49521 + ex.49621) 3 și 4 5 și 6 770 1 și 2 - (ex. 49322 + ex. 49422 + ex. 49522 + ex. 49622) 3 și 4 5 și 6 780 1 și 2 - (± ex. 4933 ± ex.4943 ± ex.4953 ± ex.4963) 3 și 4 5 și 6 790 1 și 2 - (49323 + 49423) 3 și 4 5 și 6 800 1 și 2 - ex. 3921 3 și 4 508 (sold debitor) - ex. 3921 5 și 6 508 (sold debitor) Depozite atrase de la clientela nebancară (cod 60B)60B Coloana Plan de conturi 100 1 și 2 110 1 și 2 120 1 și 2 121 1 și 2 2531 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) 122 1 și 2 2532 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) 123 1 și 2 2533 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) 124 1 și 2 2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) 130 1 și 2 2541 + 2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) 131 1 și 2 2541 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) 132 1 și 2 2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) 140 1 și 2 Rezerve pentru riscuri bancare (cod 60C)60C Coloana Plan de conturi 100 1 și 2 514 110 1 și 2 5141 120 1 și 2 5142 130 1 și 2 5143 Alte active și alte datorii contingente (cod 60D)60D Coloana Plan de conturi 100 1 și 2 993 200 1 și 2 994 Unele elemente de capitaluri proprii (cod 60F)
Cod
poziție
101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ±
1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 -
(197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566-
(1911 + 19121 + 19122 ± 1913 + 1921 + 19221 + 19222 ± 1923)
101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ±
1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 -
(197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921)
111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566
121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921)
121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566
1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317- (± ex. 199 (solduri aferente
activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921)
1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317 - (± ex. 199 (solduri aferente
activelor financiare)) - ex. 3566
1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor
financiare)) - ex. 3566 -(ex. 1911 + ex. 1921)
1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor
financiare)) - ex. 3566
1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente
activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921)
1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente
activelor financiare)) - ex. 3566
1611 ± 1617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921)
1611 ± 1617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566
17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente
activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921)
17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente
activelor financiare)) - ex. 3566
± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921)
± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566
± 1782 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566 -(19121 + 19221)
± 1782 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566
± 1783 ± 183 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor
financiare)) - ex. 3566 -(19122 + 19222)
± 1783 ± 183 (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor
financiare)) - ex. 3566
± 1784 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566 - (± 1913 ± 1923)
± 1784 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566
-(2911 + 29121 + 29122 + 29123 ± 2913 + 2921 + 29221 + 29222 + 29223
± 2923)
± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri
debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299
(solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (2911 + 29121 +
29122 + 29123 + 2913 ± 2921 + 29221 + 29222 + 29223 ± 2923)
± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri
debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299
(solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
2011 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921)
2011 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566
2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921)
2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566
2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor
financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921)
2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor
financiare)) - ex. 3566
2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor
financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921)
2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare
- ex. 3566
2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor
financiare)) - ex. 3566 -(ex. 2911 + ex. 2921)
2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor
financiare)) - ex. 3566
2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921)
2061 ± 2067 (± ex. 299 (solduri aferente activelor funciare)) -
ex. 3566
2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921)
2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566
2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor
financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921)
2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor
financiare)) - ex. 3566
2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente
activelor financiare)) - ex. 3566-(ex. 2911 + ex. 2921)
2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente
activelor financiare)) - ex. 3566
2511 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente
activelor financiare)) - ex. 3566-(ex. 2911 + ex. 2921)
2511 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente
activelor financiare)) - ex. 3566
2611 ± 2617 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921)
2611 ± 2617 (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566
± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566 - (ex. 2911 + ex.2921)
± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566
± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare))
ex. 3566 (29121 + 29221)
± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566
± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566 - (29122 + 29222)
± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566
± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566 - (± 2913 ± 2923)
± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566 - (29123 + 29223)
± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare))
ex. 3566
-(3911 + 39121 + 39122 ± 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 ±
3923 + 393 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234)
3011+ 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312
(solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri
debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333
(solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342
(sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold
debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold
debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor)
+ 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 +
3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri
debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri
aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (3911 + 39121 + 39122 ±
3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 ± 3923 + 393)
3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri
debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315
(solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri
debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)
+ 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 +
3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533
(sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) +
35392 ± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) +
3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ±
382 ± 383 ± 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferent activelor
financiare)) - ex. 3566 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234
311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri
debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)
311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri
debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)
333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (± ex. 3929 (solduri aferente
activelor financiare)) - ex. 3566-ex. 3921
333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (± ex. 3929 (solduri aferente
activelor financiare)) - ex. 3566
3515 + 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3921
3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold
debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392
3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold
debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor + 3538 (sold debitor) + 35392
3551 + 3552 + 3556 ± 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor
financiare)) - ex. 3566 - ex. 3921
3551 + 3552 + 3556 ± 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor
financiare)) - ex. 3566
316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold
debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929
(solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921
316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold
debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929
(solduri aferente activelor financiare))
± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566 - (ex. 3911 + ex. 3921)
± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566 + ex. 52231
± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566 - (39121 + 39221)
± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)
ex. 3566 + 52232
± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566 - (39122 + 39222)
± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566 + 52233
± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566 - (± 3913 ± 3923)
± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566 ± 52234
± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566 -39223
± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (soldurilor aferente activelor
financiare)) - ex. 3566
-(461 + 491 + 492 + 4931 + 4931 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + 49421
+ 49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 + 4961 + 49621 +
49622 ± 4963)
401 + 402 ± 407 + 41 +421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ±483 ± 484 ± 485
-(4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959)
- (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 +
49421 + 49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 + 4961 +
49621 + 49622 ± 4963)
401 +402 ±407+ 41 +421 +43+ 44 ±471 ±481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 -
(4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959)
4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor
financiare)) - ex. 3566 - (ex. 4931 + ex. 4941)
4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor
financiare)) ex. 3566
± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ±
ex. 4959) - ex. 3566 - (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)
± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ±
ex. 4959) - ex. 3566
± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ±
ex. 4959) - ex. 3566 - (ex. 49321 + ex. 49421 + ex. 49521 + ex. 49621)
± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ±
ex. 4959) - ex. 3566
± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) +
ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566 - (ex. 49322 + ex.49422 + ex. 49522
+ ex. 49622)
± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) +
ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566
± 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) +
ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566 - (± ex. 4933 ± ex. 4943 ± ex. 4953
± ex. 4963)
± 484 (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957
± ex. 4959) - ex. 3566
± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566 - (49323 + 49423)
± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566
Cod
poziție
2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri
aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
2511 (solduri creditoare) ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor
financiare)
2531 + 2532 + 2533 + 2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor
financiare)
± 25172 ± 2537 ± 2547 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor
financiare) - ex. 3556
Cod
poziție
Cod
poziție
60F
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
100
1 și 2
± ex.5813 ± ex. 58173
110
1 și 2
± 581 ± ex.524
120
1 și 2
± 5813
130
1 și 2
± 58173
140
1 și 2
± 58171
150
1 și 2
± 591
160
1 și 2
- 592"
11. În anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit" litera A "Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală", punctul A.1. "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)", subpunctele I și III se modifică și vor avea următorul cuprins:
I. Active (10.01)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:
010 = 020 + 030 + 040
050 = 060 + 070 + 080 + 090
096 = 097 + 098 + 099
100 = 120 + 130
141 = 142 + 143 + 144
181 = 182 + 183
260 = 261 + 262 + 263
270 = 280 + 290
300 = 310 + 320
330 = 340 + 350
380 = 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370.
............................................
III. Capitaluri proprii (10.03)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:
010 = 020 + 030
050 = 060 + 070
090 = 095 + 128
095 = 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360
128 = 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170
300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255
12. În anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit" litera A "Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală", punctul A.2. "Contul de profit sau pierdere (cod 20)" se modifică și va avea următorul cuprins:
A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:
010 = 041 + 051 + 080 + 085
090 = 120 + 140 + 145
160 = 191 + 192
192 = 193 + 194
220 = 231 + 241 + 260 + 270
355 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350
360 = 370 + 380
390 = 400 + 410 + 420
425 = 426 + 427
430 = 440 + 450
460 = 481 + 491
520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570
610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 - 360 - 390 + 425 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600
630 = 610 - 620
640 = 650 - 660
670 = 630 + 640
13. În anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit" litera A "Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală", punctul A.5. "Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)", subpunctele I, II și VI se modifică și vor avea următorul cuprins:
I. Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente (cod 50A)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație:
270 = 020 + 080 + 150 + 160 + 230 + 240 + 260
II. Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50B)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:
070 = 020 + 030 - 040 + 050 + 060
..................................
VI. Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (cod 50F)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:
050 = 020 + 030 + 040
14. În anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit", litera A "Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală", la punctul A.5. "Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)", după subpunctul VII se introduce un nou subpunct, subpunctul VIII, cu următorul cuprins:
VIII. Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50H)
Controlul vertical
090 = 020 + 030 + 040
15. În anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit", la litera A "Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală", punctul A.6 "Alte informații (cod 60)", subpunctul I se modifică și va avea următorul cuprins:
I. Active grupate pe categorii de operațiuni (cod 60A)
a) Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din formularul cod 60A trebuie respectate următoarele corelații:
col. 5 = col. 3 - col. 1
col. 6 = col. 4 - col. 2
b) Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6 trebuie respectate următoarele corelații:
110 = 113 + 116 + 119
100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 195 + 200 + 210
300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 425 + 430 + 440 + 450
500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 665 + 670 + 680 + 690 700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 765 + 770 + 780 + 790
900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800
16. În anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit", litera B "Corelații între formularele de raportare contabilă anuală", punctul 3 se modifică și va avea următorul cuprins:
3. Corelații între formularul cod 50 și formularul cod 20Formular cod 50 RelațiaFormular cod 20 50A.150(col.1) = 080(col.1) 50A.150(col.2) = 080(col.2) 50A.260(col.3) = 140(col.1) 50A.260(col.4) = 140(col.2) 50A.270(col.1) = 010(col.1) 50A.270(col.2) = 010(col.2) 50A.270(col.3) = 090(col.1) 50A.270(col.4) = 090(col.2) = 085(col.1) = 085(col.2) = 145(col.1) = 145(col.2) 50B.070(col.1) = 220(col.1) 50B.070(col.2) = 220(col.2) 50C.070(col.1) = 280(col.1) 50C.070(col.2) = 280(col.2) 50D.030(col.1) = 290(col.1) 50D.030(col.2) = 290(col.2) 50E.050(col.1) = 300(col.1) 50E.050(col.2) = 300(col.2) 50F.050(col.1) = 330(col.1) 50F.050(col.2) = 330(col.2) 50G.050(col.1) = 340(col.1) 50G.050(col.2) = 340(col.2) 50G.050(col.3) = 350(col.1) 50G.050(col.4) = 350(col.2) 50H.090(col.1) = 287(col.1) 50H.090(col.2) = 287(col.2)"
50A (160 + 230 + 240 +
260)(col.1)
50A (160 + 230 + 240 +
260)(col.2)
50A (020 + 080 + 150)
(col.3)
50A (020 + 080 + 150)
(col.4)
17. În anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit", la litera B "Corelații între formularele de raportare contabilă anuală", după punctul 3 se introduce un nou punct, punctul 4, cu următorul cuprins:
4. Corelații între formularul cod 60 și formularul cod 10Formular cod 60 RelațiaFormular cod 10.03 60F.110(col.1) = 10.03(190 + 200)(col.1) 60F.110(col.2) = 10.03(190 + 200)(col.2)"