Articolul I
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 570 din 10 august 2012, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:
1. Articolul 3 se modifică și va avea următorul cuprins:
Articolul 3
Prezentul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă semestrială întocmită pentru data de raportare 30.06.2019.
2. Articolul 5 se modifică și va avea următorul cuprins:
Articolul 5
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și intră în vigoare la data publicării.
3. În anexă, capitolul II*) „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor de credit“ se modifică și va avea următorul cuprins:
*) Capitolul II este reprodus în facsimil.
Capitolul II — Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor de credit ↑ Contents
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie .......... CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 30 iunie ................. Date informative la data de 30 iunie ...............
Județul __________________________|_|_|
Entitatea: ____________________________
Adresă: localitate: _____________________
sector _____ strada _________ nr.: _______
Telefon ____________, fax _____________
Număr din registrul comerțului ___________
Forma de proprietate __________________|_|_|
Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) _________
Cod clasă CAEN _______________|_|_|_|_|
Activitatea preponderentă efectiv desfășurată
(denumire clasă CAEN)
__________________________________________________
Cod clasă CAEN _______________|_|_|_|_|
Cod unic de înregistrare ________________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
10
- lei -
10.01 - ACTIVE
Cod Poziție
Sold la:
începutul anului
sfârșitul perioadei
A
B
1
2
Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere (poz. 020+030+040)
010
Numerar
020
Solduri de numerar la bănci centrale
030
Alte depozite la vedere
040
Active financiare deținute în vederea tranzacționării (poz. 060+070+080+090)
050
Instrumente financiare derivate
060
Instrumente de capital
070
Titluri de datorie
080
Credite și avansuri
090
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 097+098+099)
096
Instrumente de capital
097
Titluri de datorie
098
Credite și avansuri
099
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 120+130)
100
Titluri de datorie
120
Credite și avansuri
130
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (poz. 142+143+144)
141
Instrumente de capital
142
Titluri de datorie
143
Credite și avansuri
144
Active financiare evaluate la cost amortizat (poz. 182+183)
181
Titluri de datorie
182
Credite și avansuri
183
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire
240
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
250
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz. 261+262+263)
260
Titluri de participare contabilizate la cost
261
Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
262
Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
263
Imobilizări corporale (poz. 280+290)
270
Imobilizări corporale
280
Investiții imobiliare
290
Imobilizări necorporale (poz. 310+320)
300
Fond comercial
310
Alte imobilizări necorporale
320
Creanțe privind impozitele (poz. 340+350)
330
Creanțe privind impozitul curent
340
Creanțe privind impozitul amânat
350
Alte active
360
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
370
TOTAL ACTIVE (poz. 010+050+096+100+141+181+240+250+260+270 +300+330+360+370)
380
10.02 - DATORII
Cod Poziție
Sold la:
începutul anului
sfârșitul perioadei
A
B
1
2
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării (poz. 020+030+040+050+060)
010
Instrumente financiare derivate
020
Poziții scurte
030
Depozite
040
Titluri de datorie emise
050
Alte datorii financiare
060
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 080+090+100)
070
Depozite
080
Titluri de datorie emise
090
Alte datorii financiare
100
Datorii financiare evaluate la cost amortizat (poz. 120+130+140)
110
Depozite
120
Titluri de datorie emise
130
Alte datorii financiare
140
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire
150
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
160
Provizioane (poz. 180+190+200+210+220+230)
170
Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare
180
Alte beneficii pe termen lung pentru angajați
190
Restructurare
200
Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale
210
Angajamente și garanții date
220
Alte provizioane
230
Datorii privind impozitele (poz. 250+260)
240
Datorii privind impozitul curent
250
Datorii privind impozitul amânat
260
Capital social rambursabil la cerere
270
Alte datorii
280
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
290
TOTAL DATORII (poz. 010+070+110+150+160+170+240+270+280+290)
300
10.03 - CAPITALURI PROPRII
Cod Poziție
Sold la:
începutul anului
sfârșitul perioadei
A
B
1
2
Capital social (poz. 020+030)
010
Capital vărsat
020
Capital subscris nevărsat
030
Prime de capital
040
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social (poz. 060+070)
050
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse
060
Alte instrumente de capital emise
070
Alte capitaluri proprii
080
Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global (poz. 095+128)
090
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 100+110+120+122+320+330+360)
095
Imobilizări corporale
100
Imobilizări necorporale
110
Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate
120
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
122
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
320
Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
330
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]
340
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]
350
Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu
360
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 130+140+150+155+165+170)
128
Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]
130
Conversia valutară
140
Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie [partea eficace]
150
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
155
Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]
165
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
170
Rezultatul reportat
190
Rezerve de reevaluare
200
Alte rezerve
210
(-) Acțiuni proprii
240
Profit sau (-) pierdere aferent(ă) perioadei
250
(-) Repartizarea profitului
255
TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz. 010+040+ 050+080+090+190+200+210+240+250+255)
300
TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII
310
Administrator,
....................................
Întocmit
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
....................................
(nume și prenume)
Semnătura
....................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
....................................
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
20
- lei -
Denumirea indicatorului
Cod poziție
Realizări aferente perioadei de raportare
precedentă
curentă
A
B
1
2
Venituri din dobânzi (poz. 041+051+080+085)
010
Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
041
Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat
051
Venituri din dobânzi aferente altor active
080
Venituri din dobânzi aferente datoriilor
085
(Cheltuieli cu dobânzile) (poz. 120+140+145)
090
(Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare evaluate la cost amortizat)
120
(Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii)
140
(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)
145
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)
150
Venituri din dividende (poz. 191+192)
160
Venituri din dividende aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
191
Venituri din dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz. 193+194)
192
Venituri din dividende aferente titlurilor de participare contabilizate la cost
193
Venituri din dividende aferente titlurilor de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
194
Venituri din taxe și comisioane
200
(Cheltuieli cu taxe și comisioane)
210
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net (poz. 231+241+260+270)
220
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net
231
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la cost amortizat, net
241
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, net
260
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea altor active și datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net
270
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net
280
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net
287
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net
290
Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net
300
Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net
310
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net
330
Alte venituri din exploatare
340
(Alte cheltuieli de exploatare)
350
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET (poz. 010-090-150+160+200-210+220+280+287+290+300+310+330+340-350)
355
(Cheltuieli administrative) (poz. 370+380)
360
(Cheltuieli cu personalul)
370
(Alte cheltuieli administrative)
380
(Cheltuieli cu amortizarea) (poz. 400+410+420)
390
(Cheltuieli cu amortizarea aferentă imobilizărilor corporale)
400
(Cheltuieli cu amortizarea aferentă investițiilor imobiliare)
410
(Cheltuieli cu amortizarea aferentă altor imobilizări necorporale)
420
Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net (poz. 426+427)
425
Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net
426
Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat, net
427
(Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane) (poz. 440+450)
430
(Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente și garanții date)
440
(Cheltuieli cu alte provizioane sau (-) venituri din reluări de alte provizioane)
450
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) (poz. 481+491)
460
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global)
481
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la cost amortizat)
491
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate)
510
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) (poz. 530+540+550+560+570)
520
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea imobilizărilor corporale)
530
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor imobiliare)
540
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea fondului comercial)
550
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor imobilizări necorporale)
560
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor active nefinanciare)
570
Venituri reprezentând fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere
580
Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte
600
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE (poz. 010-090-150+160+200-210+220+280+287+290+300+310+330+340-350-360-390+425-430-460-510-520+580+600)
610
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue)
620
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE (poz. 610-620)
630
Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare (poz. 650-660)
640
Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare
650
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte)
660
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă PERIOADEI (poz. 630+ 640)
670
Administrator,
....................................
Întocmit
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
....................................
(nume și prenume)
Semnătura
....................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
....................................
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
30
- lei -
I. Date privind rezultatul înregistrat
Cod poziție
Număr unități
Sume
A
B
1
2
Unități care au înregistrat profit
101
Unități care au înregistrat pierdere
102
Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere
103
II. Date privind plățile restante
Cod poziție
Total col. 2 + 3
din care:
Pentru activitatea curentă
Pentru activitatea de investiții
A
B
1
2
3
Plăți restante - total (poz. 202+206+212 la 214+215+216+221+222+227), din care:
201
Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care:
202
- peste 30 de zile
203
- peste 90 de zile
204
- peste 1 an
205
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care:
206
- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate
207
- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate
208
- contribuția pentru pensia suplimentară
209
- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj
210
- alte datorii sociale
211
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri
212
Obligații restante față de alți creditori
213
Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care:
214
- contribuția asiguratorie pentru muncă
214a
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale
215
împrumuturi primite nerambursate la scadență - total (poz. 217 la 220), din care:
216
- restante până la 30 de zile
217
- restante după 30 de zile
218
- restante după 90 de zile
219
- restante după 1 an
220
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite
221
Depozite bănești primite nerambursate la scadență - total (poz. 223 la 226), din care:
222
- restante până la 30 de zile
223
- restante după 30 de zile
224
- restante după 90 de zile
225
- restante după 1 an
226
Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești primite
227
III. Număr mediu de salariați
Cod poziție
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Număr mediu de salariați
301
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie
302
IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante
Cod poziție
Sume
- lei -
A
B
1
Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:
401
- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat
402
Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1)
403
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:
404
- impozitul datorat la bugetul de stat
405
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:
406
- impozitul datorat la bugetul de stat
407
Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care:
408
- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor
409
- subvenții aferente veniturilor, din care:
410
- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)
411
Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care:
412
- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat
413
- creanțe restante de la entități din sectorul privat
414
V. Tichete acordate salariaților
Cod poziție
Sume
- lei -
A
B
1
Contravaloarea tichetelor acordate salariaților
501
Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații
502
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**)
Cod poziție
Sume
- lei -
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care:
601
- după surse de finanțare (poz. 603 + 604), din care:
602
- din fonduri publice
603
- din fonduri private
604
- după natura cheltuielilor (poz. 606 + 607), din care:
605
- cheltuieli curente
606
- cheltuieli de capital
607
VII. Cheltuieli de inovare***)
Cod poziție
Sume
- lei -
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Cheltuieli de inovare
701
VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii
Cod poziție
Sume
- lei -
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Cheltuieli cu colaboratorii
801
IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului
Cod poziție
Sume
- lei -
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare
901
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune
902
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate
903
X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu modificările și completările ulterioare
Cod poziție
Sume
- lei -
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Valoarea contabilă netă a bunurilor*2)
1000
XI. Capital social vărsat****)
Cod poziție
30 iunie
An precedent
An curent
A
B
Sume Col. 1
%*3) Col. 2
Sume Col. 3
%*3) Col. 4
Capital social vărsat*3) (poz. 1110+1113+1117+1118+1119+1120), din care:
1100
X
X
- deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz. 1112), din care:
1110
- deținut de instituții publice de subordonare centrală
1111
- deținut de instituții publice de subordonare locală
1112
- deținut de societățile cu capital de stat, din care:
1113
- cu capital integral de stat
1114
- cu capital majoritar de stat
1115
- cu capital minoritar de stat
1116
- deținut de regii autonome
1117
- deținut de societățile cu capital privat
1118
- deținut de persoane fizice
1119
- deținut de alte entități
1120
XII. Dividende distribuite acționarilor din profitul reportat
Cod poziție
Sume
- lei -
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
- dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare din profitul reportat
1120a
XIII. Repartizări interimare de dividende potrivit Legii nr. 163/2018
Cod poziție
Sume
- lei -
30 iunie
an curent
A
B
1
- dividende interimare repartizate*4)
1120b
XIV. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****)
Cod poziție
Sume
- lei -
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:
1121
- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate
1122
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care:
1123
- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate
1124
*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferul de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
****) Se raportează doar de către instituțiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare, și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.
*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.
Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.).
*2) Se va completa de către instituțiile de credit cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.
*3) La secțiunea XI "Capital social vărsat", la poz. 1110 - 1120 în col. 2 și 4, instituțiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.
*4) La acest rând se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea și completarea Legii contabilității nr. 82/1991, modificarea și completarea Legii societăților nr. 31/1990, precum și modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea și funcționarea cooperației.
Administrator,
....................................
Întocmit
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
....................................
(nume și prenume)
Semnătura
....................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
....................................
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității."
4. În anexă, capitolul III*) „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins:
*) Capitolul III este reprodus în facsimil.
Capitolul III — Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare ↑ Contents
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie ............... CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 30 iunie ................ Date informative la data de 30 iunie .............
Județul __________________________|_|_|
Entitatea: ___________________________
Adresă: localitate: ____________________
sector _____ strada _________ nr.: ______
Telefon ____________, fax ____________
Număr din registrul comerțului __________
Forma de proprietate _______________|_|_|
Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) _________
Cod clasă CAEN ________|_|_|_|_|
Activitatea preponderentă efectiv desfășurată
(denumire clasă CAEN)
___________________________________________________
Cod clasă CAEN ________|_|_|_|_|
Cod unic de înregistrare _________________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
10
- lei -
ACTIV
Cod poziție
Sold la:
începutul anului
sfârșitul perioadei
A
B
1
2
Casa și alte valori
010
Creanțe asupra instituțiilor de credit (poz. 033+036)
030
- la vedere
033
- alte creanțe
036
Creanțe asupra clientelei
040
Obligațiuni și alte titluri cu venit fix (poz. 053+056)
050
- emise de organisme publice
053
- emise de alți emitenți, din care:
056
- obligațiuni proprii
058
Acțiuni și alte titluri cu venit variabil
060
Participații, din care:
070
- participații la instituții de credit
075
Părți în cadrul societăților comerciale legate, din care:
080
- părți în cadrul instituțiilor de credit
085
Imobilizări necorporale, din care:
090
- cheltuieli de constituire
093
- fondul comercial, în măsura în care a fost achiziționat cu titlu oneros
096
Imobilizări corporale, din care:
100
- terenuri și construcții utilizate în scopul desfășurării activităților proprii
105
Capital subscris nevărsat
110
Alte active
120
Cheltuieli înregistrate în avans și venituri angajate
130
Total activ (poz. 010+030+040+050+060+070+080+090+100+110+120+130)
140
Datorii privind instituțiile de credit (poz. 303+306)
300
- la vedere
303
- la termen
306
Datorii privind clientela (poz. 317+318)
310
- la vedere
317
- la termen
318
Datorii constituite prin titluri (poz. 323+326)
320
- obligațiuni
323
- alte titluri
326
Alte datorii
330
Venituri înregistrate în avans și datorii angajate
340
Provizioane (poz. 353+355+356)
350
- provizioane pentru pensii și obligații similare
353
- provizioane pentru impozite
355
- alte provizioane
356
Datorii subordonate
360
Capital social subscris
370
Prime de capital
380
Rezerve (poz. 392+394+399)
390
- rezerve legale
392
- rezerve statutare sau contractuale
394
- alte rezerve
399
Rezerve din reevaluare
400
Acțiuni proprii (-)
410
Rezultatul reportat
- Profit
423
- Pierdere
426
Rezultatul financiar al perioadei
- Profit
433
- Pierdere
436
Repartizarea profitului
440
Total datorii și capitaluri proprii (poz. 300+310+320+330+340+350+360+370+380+390+400+410+423-426+433-436-440)
450
lei
ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI
Cod poziție
Sold la:
începutul anului
sfârșitul perioadei
A
B
1
2
Datorii contingente, din care:
600
- acceptări și andosări
603
- garanții și active gajate
606
Angajamente, din care:
610
- angajamente aferente tranzacțiilor de vânzare cu posibilitate de răscumpărare
615
Administrator,
....................................
Întocmit
(nume și prenume)
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
....................................
Semnătura
....................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
....................................
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
20
- lei -
Denumirea indicatorului
Cod poziție
Realizări aferente perioadei de raportare
precedentă
curentă
A
B
1
2
Dobânzi de primit și venituri asimilate, din care:
010
- aferente obligațiunilor și altor titluri cu venit fix
015
Dobânzi de plătit și cheltuieli asimilate
020
Venituri privind titlurile (poz. 033+035+037)
030
- Venituri din acțiuni și alte titluri cu venit variabil
033
- Venituri din participații
035
- Venituri din părți în cadrul societăților comerciale legate
037
Venituri din comisioane
040
Cheltuieli cu comisioane
050
Profit sau pierdere netă din operațiuni financiare
060
Alte venituri din exploatare
070
Cheltuieli administrative generale (poz. 083+087)
080
- Cheltuieli cu personalul, din care:
083
- Salarii
084
- Cheltuieli cu asigurările sociale, din care:
085
- cheltuieli aferente pensiilor
086
- Alte cheltuieli administrative
087
Corecții asupra valorii imobilizărilor necorporale și corporale
090
Alte cheltuieli de exploatare
100
Corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente
110
Reluări din corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente
120
Corecții asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participațiilor și a părților în cadrul societăților comerciale legate
130
Reluări din corecții asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participațiilor și a părților în cadrul societăților comerciale legate
140
Rezultatul activității curente
- Profit (poz. 010-020+030+040-050±060+070-080-090-100-110+120-130+140)
153
- Pierdere (poz. -(010-020+030+040-050±060+070-080-090-100-110+120-130+140))
156
Venituri extraordinare
160
Cheltuieli extraordinare
170
Rezultatul activității extraordinare
- Profit (poz. 160-170)
183
- Pierdere (poz. -(160-170))
186
Venituri totale
190
Cheltuieli totale
200
Rezultatul brut
- Profit (poz. 190-200)
213
- Pierdere (poz. -(190-200))
216
Impozitul pe profit
220
Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus
230
Rezultatul net al perioadei
- Profit (poz. 213-216-220-230)
243
- Pierdere (poz. - (213-216-220-230))
246
Administrator,
....................................
Întocmit
(nume și prenume)
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
....................................
Semnătura
....................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
....................................
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
30
- lei -
I. Date privind rezultatul înregistrat
Cod poziție
Număr unități
Sume
A
B
1
2
Unități care au înregistrat profit
101
Unități care au înregistrat pierdere
102
Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere
103
II. Date privind plățile restante
Cod poziție
Total col. 2 + 3
din care:
Pentru activitatea curentă
Pentru activitatea de investiții
A
B
1
2
3
Plăți restante - total (poz. 202+206+212 la 214+215 +216+221), din care:
201
Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care:
202
- peste 30 de zile
203
- peste 90 de zile
204
- peste 1 an
205
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care:
206
- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate
207
- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate
208
- contribuția pentru pensia suplimentară
209
- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj
210
- alte datorii sociale
211
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri
212
Obligații restante față de alți creditori
213
Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care:
214
- contribuția asiguratorie pentru muncă
214a
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale
215
Împrumuturi primite nerambursate la scadență total (poz. 217 la 220), din care:
216
- restante până la 30 de zile
217
- restante după 30 de zile
218
- restante după 90 de zile
219
- restante după 1 an
220
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite
221
III. Număr mediu de salariați
Cod poziție
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Număr mediu de salariați
301
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie
302
IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante
Cod poziție
Sume
- lei -
A
B
1
Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:
401
- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat
402
Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1)
403
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:
404
- impozitul datorat la bugetul de stat
405
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:
406
- impozitul datorat la bugetul de stat
407
Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care:
408
- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor
409
- subvenții aferente veniturilor, din care:
410
- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)
411
Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care:
412
- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat
413
- creanțe restante de la entități din sectorul privat
414
V. Tichete acordate salariaților
Cod poziție
Sume
- lei -
A
B
1
Contravaloarea tichetelor acordate salariaților
501
Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații
502
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**)
Cod poziție
Sume
- lei -
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care:
601
- după surse de finanțare (poz. 603+604), din care:
602
- din fonduri publice
603
- din fonduri private
604
- după natura cheltuielilor (poz. 606+607), din care:
605
- cheltuieli curente
606
- cheltuieli de capital
607
VII. Cheltuieli de inovare***)
Cod poziție
Sume
- Lei -
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Cheltuieli de inovare
701
VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii
Cod poziție
Sume
- lei -
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Cheltuieli cu colaboratorii
801
IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului
Cod poziție
Sume
- lei -
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare
901
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune
902
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate
903
X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu modificările și completările ulterioare
Cod poziție
Sume
- lei -
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Valoarea contabilă netă a bunurilor*2)
1000
XI. Capital social vărsat****)
Cod poziție
30 iunie
An precedent
An curent
A
B
Sume Col. 1
%*3) Col. 2
Sume Col. 3
%*3) Col. 4
Capital social vărsat*3) (poz. 1110+1113+1117+1118+1119+1120), din care:
1100
X
X
- deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz. 1112), din care:
1110
- deținut de instituții publice de subordonare centrală
1111
- deținut de instituții publice de subordonare locală
1112
- deținut de societățile cu capital de stat, din care:
1113
- cu capital integral de stat
1114
- cu capital majoritar de stat
1115
- cu capital minoritar de stat
1116
- deținut de regii autonome
1117
- deținut de societățile cu capital privat
1118
- deținut de persoane fizice
1119
- deținut de alte entități
1120
XII. Dividende distribuite acționarilor din profitul reportat
Cod poziție
Sume
- lei -
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
- dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare din profitul reportat
1120a
XIII. Repartizări interimare de dividende potrivit Legii nr. 163/2018
Cod poziție
Sume
- lei -
30 iunie
an curent
A
B
1
- dividende interimare repartizate*4)
1120b
XIV. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****)
Cod poziție
Sume
- lei -
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:
1121
- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate
1122
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care:
1123
- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate
1124
*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferul de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
****) Se raportează doar de către entitățile, altele decât instituțiile de credit, cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.
*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.
Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.).
*2) Se va completa de către operatorii economici cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.
*3) La secțiunea XI "Capital social vărsat", la poz. 1110 - 1120 în col. 2 și col. 4, entitățile, altele decât instituțiile de credit, vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.
*4) La acest rând se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea și completarea Legii contabilității nr. 82/1991, modificarea și completarea Legii societăților nr. 31/1990, precum și modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea și funcționarea cooperației.
Administrator,
....................................
Întocmit
(nume și prenume)
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
....................................
Semnătura
....................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
....................................
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității."
5. În anexă, capitolul IV*) „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins:
*) Capitolul IV este reprodus în facsimil.
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie ............ CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 30 iunie .......... Date informative la data de 30 iunie ............
Capitolul IV — Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor bancare ↑ Contents
Județul __________________________|_|_|
Entitatea: ___________________________
Adresă: localitate: ____________________
sector _____ strada _________ nr.: ______
Telefon ____________, fax ____________
Număr din registrul comerțului __________
Forma de proprietate _______________|_|_|
Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) _________
Cod clasă CAEN ________|_|_|_|_|
Activitatea preponderentă efectiv desfășurată
(denumire clasă CAEN)
___________________________________________________
Cod clasă CAEN ________|_|_|_|_|
Cod unic de înregistrare _________________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
10
- lei -
ACTIV
Cod poziție
Sold la:
începutul anului
sfârșitul perioadei
A
B
1
2
Casa
010
Creanțe asupra instituțiilor de credit (poz. 023+026)
020
- la vedere
023
- alte creanțe
026
Creanțe asupra societăților financiare sau altor instituții
030
Efecte publice, obligațiuni și alte titluri cu venit fix (poz. 043+046)
040
- emise de organisme publice
043
- emise de alți emitenți, din care:
046
- obligațiuni proprii
048
Imobilizări necorporale, din care:
050
- cheltuieli de constituire
055
Imobilizări corporale, din care:
060
- terenuri și construcții utilizate în scopul desfășurării activităților proprii
065
Alte active
070
Cheltuieli înregistrate în avans și venituri angajate
080
Total activ (poz. 010+020+030+040+050+060+070+080)
090
DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII
Cod poziție
Sold la:
începutul anului
sfârșitul perioadei
A
B
1
2
Datorii privind instituțiile de credit (poz. 303+306)
300
- împrumuturi primite (poz. 304+305)
303
- la vedere
304
- la termen
305
- Alte datorii (poz. 307+308)
306
- la vedere
307
- la termen
308
Datorii privind societățile financiare sau alte instituții (poz. 313+316)
310
- împrumuturi primite (poz. 314+315)
313
- la vedere
314
- la termen
315
- Alte datorii (poz. 317+318)
316
- la vedere
317
- la termen
318
Datorii constituite prin titluri (poz. 323+326)
320
- obligațiuni
323
- alte titluri
326
Alte datorii
330
Venituri înregistrate în avans și datorii angajate
340
Provizioane
350
Fondul de garantare a depozitelor bancare și de despăgubire a creditorilor prejudiciați (poz. 361+367)
360
- Fondul de garantare a depozitelor bancare (poz. 362+363+364+365+366)
361
- Fond de garantare a depozitelor constituit din contribuțiile instituțiilor de credit
362
- Fond de garantare a depozitelor constituit din încasările din recuperarea creanțelor
363
- Fond de garantare a depozitelor constituit din alte resurse - donații, sponsorizări, asistență financiară
364
- Fond de garantare a depozitelor constituit din veniturile din investirea resurselor financiare disponibile
365
- Fond de garantare a depozitelor constituit din alte venituri, stabilite conform legii
366
- Fondul de despăgubire a creditorilor prejudiciați
367
Rezerve
370
Rezerve din reevaluare
380
Rezultatul reportat
- Profit
393
- Pierdere
396
Rezultatul perioadei
- Profit
403
- Pierdere
406
Repartizarea profitului
410
Total datorii și capitaluri proprii (poz. 300+310+320+330 +340+350+360+370+380+393-396+403-406-410)
420
ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI
Cod poziție
Sold la:
începutul anului
sfârșitul perioadei
A
B
1
2
Datorii contingente
600
Angajamente
610
Administrator,
....................................
Întocmit
(nume și prenume)
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
....................................
Semnătura
....................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
....................................
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
20
- lei -
Denumirea indicatorului
Cod poziție
Realizări aferente perioadei de raportare
precedentă
curentă
A
B
1
2
Dobânzi de primit și venituri asimilate, din care:
010
- aferente efectelor publice, obligațiunilor și altor titluri cu venit fix
015
Dobânzi de plătit și cheltuieli asimilate
020
Venituri din comisioane
030
Cheltuieli cu comisioane
040
Profit sau pierdere netă din operațiuni financiare
050
Alte venituri din exploatare
060
Cheltuieli administrative generale (poz. 073+077)
070
- Cheltuieli cu personalul, din care:
073
- Salarii
074
- Cheltuieli cu asigurările sociale, din care:
075
- cheltuieli aferente pensiilor
076
- Alte cheltuieli administrative
077
Corecții asupra valorii imobilizărilor necorporale și corporale
080
Alte cheltuieli de exploatare
090
Corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente
100
Reluări din corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente
110
Corecții asupra valorii titlurilor de investiții
120
Reluări din corecții asupra valorii titlurilor de investiții
130
Rezultatul activității curente
- Profit (poz. 010-020+030-040±050+060-070-080-090-100+110-120+130)
143
- Pierdere (poz. -(010-020+030-040±050+060-070-080-090-100 +110-120+130))
146
Venituri extraordinare
150
Cheltuieli extraordinare
160
Rezultatul activității extraordinare
- Profit (poz. 150-160)
173
- Pierdere (poz. -(150-160))
176
Venituri totale
180
Cheltuieli totale
190
Rezultatul brut
- Profit (poz. 180-190)
203
- Pierdere (poz. -(180-190))
206
Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus
210
Rezultatul net al perioadei
- Profit (poz. 203-206-210)
223
- Pierdere (poz. -(203-206-210))
226
Administrator,
....................................
Întocmit
(nume și prenume)
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
....................................
Semnătura
....................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
....................................
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
30
- lei -
I. Date privind rezultatul înregistrat
Cod poziție
Număr unități
Sume
A
B
1
2
Unități care au înregistrat profit
101
Unități care au înregistrat pierdere
102
Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere
103
II. Date privind plățile restante
Cod poziție
Total col. 2 + 3
din care:
Pentru activitatea curentă
Pentru activitatea de investiții
A
B
1
2
3
Plăți restante - total (poz. 202+206+212 la 214+215+216+221), din care:
201
Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care:
202
- peste 30 de zile
203
- peste 90 de zile
204
- peste 1 an
205
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care:
206
- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate
207
- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate
208
- contribuția pentru pensia suplimentară
209
- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj
210
- alte datorii sociale
211
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri
212
Obligații restante față de alți creditori
213
Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care:
214
- contribuția asiguratorie pentru muncă
214a
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale
215
împrumuturi primite nerambursate la scadență total (poz. 217 la 220), din care:
216
- restante până la 30 de zile
217
- restante după 30 de zile
218
- restante după 90 de zile
219
- restante după 1 an
220
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite
221
III. Număr mediu de salariați
Cod poziție
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Număr mediu de salariați
301
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie
302
IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante
Cod poziție
Sume
- lei -
A
B
1
Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:
401
- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat
402
Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1)
403
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:
404
- impozitul datorat la bugetul de stat
405
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:
406
- impozitul datorat la bugetul de stat
407
Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care:
408
- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor
409
- subvenții aferente veniturilor, din care:
410
- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)
411
Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care:
412
- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat
413
- creanțe restante de la entități din sectorul privat
414
V. Tichete acordate salariaților
Cod poziție
Sume
- lei -
A
B
1
Contravaloarea tichetelor acordate salariaților
501
Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații
502
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**)
Cod poziție
Sume
- lei -
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care:
601
- după surse de finanțare (poz. 603+604), din care:
602
- din fonduri publice
603
- din fonduri private
604
- după natura cheltuielilor (poz. 606+607), din care:
605
- cheltuieli curente
606
- cheltuieli de capital
607
VII. Cheltuieli de inovare***)
Cod poziție
Sume
- Lei -
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Cheltuieli de inovare
701
VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii
Cod poziție
Sume
- lei -
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Cheltuieli cu colaboratorii
801
IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului
Cod poziție
Sume
- lei -
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare
901
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune
902
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate
903
X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu modificările și completările ulterioare
Cod poziție
Sume
- lei -
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Valoarea contabilă netă a bunurilor*2)
1000
XI. Capital social vărsat****)
Cod poziție
30 iunie
An precedent
An curent
A
B
Sume Col. 1
%*3) Col. 2
Sume Col. 3
%*2) Col. 4
Capital social vărsat*2) (poz. 1110+1113+1117+1118+1119+1120), din care:
1100
X
X
- deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz. 1112), din care:
1110
- deținut de instituții publice de subordonare centrală
1111
- deținut de instituții publice de subordonare locală
1112
- deținut de societățile cu capital de stat, din care:
1113
- cu capital integral de stat
1114
- cu capital majoritar de stat
1115
- cu capital minoritar de stat
1116
- deținut de regii autonome
1117
- deținut de societățile cu capital privat
1118
- deținut de persoane fizice
1119
- deținut de alte entități
1120
XII. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****)
Cod poziție
Sume
- lei -
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:
1121
- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate
1122
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care:
1123
- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate
1124
*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferul de la bugetul statului către angajator)
- reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
****) Se raportează doar de către entitățile, altele decât instituțiile de credit, cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare, și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.
*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.
Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.).
*2) Se va completa de către operatorii economici cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.
*3) La secțiunea XI "Capital social vărsat", la poz. 1110 - 1120 în col. 2 și col. 4, entitățile, altele decât instituțiile de credit, vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.
Administrator,
....................................
Întocmit
(nume și prenume)
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
....................................
Semnătura
....................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
....................................
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. "
6. În anexă, după capitolul IV „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se introduce un nou capitol, capitolul IV^1*) „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit“, cu următorul cuprins:
*) Capitolul IV^1 este reprodus în facsimil.
Capitolul IV^1 — Corespondența*1) cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit ↑ Contents
1. SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII (cod 10) 2. CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 20)
*1) Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, cu modificările și completările ulterioare.
10.
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
10.01 - ACTIVE
010
1 și 2
101 + 102 + 109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex.*2) 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317+ 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare*3)) - ex. 1632
020
1 și 2
101+102
030
1 și 2
1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 + ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 + ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
040
1 și 2
109 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 + ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
050
1 și 2
3011 + 311 (solduri debitoare)*4)
060
1 și 2
311 (solduri debitoare)
070
1 și 2
30111
080
1 și 2
30112
090
1 și 2
30113
096
1 și 2
305
097
1 și 2
3051
098
1 și 2
3052
099
1 și 2
3053
100
1 și 2
30212 + 30213
120
1 și 2
30212
130
1 și 2
30213
141
1 și 2
303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
142
1 și 2
3031
143
1 și 2
3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
144
1 și 2
3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
181
1 și 2
1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312+1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ±152 ±161 ± ex. 181± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 + 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)*5) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732
182
1 și 2
304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± 391) - ex. 3566
183
1 și 2
1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312+1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ±152 ± 161± ex. 181± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 + ex. 192 + ex. 197 + ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ±281 + 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ±471 + 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732
240
1 și 2
312 (solduri debitoare) +313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) +315 (solduri debitoare)
250
1 și 2
316 (solduri debitoare)
260
1 și 2
411+412 + 413-491
261
1 și 2
411-491
262
1 și 2
412
263
1 și 2
413
270
1 și 2
432 + 442 + ex. 443 - 4612 - ex. 462 - 49212 - 4923 - ex. 4924
280
1 și 2
432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 + ex. 443 - 46121- 46122 -46123 - 46124 - ex. 462 - 49212 - 49231 - 49232 - 49233 - 49234 -ex. 4924
290
1 și 2
4425 + ex. 443 - 46125 - ex. 462 - 49235 - ex. 4924
300
1 și 2
431 + 441 + ex. 443 - 4611- ex. 462 - 49211 - 4922 - ex. 4924
310
1 și 2
4411 -49221
320
1 și 2
431 + 4419 + ex. 443 - 4611- ex. 462 - 49211 - 49222 - ex. 4924
330
1 și 2
3531 (solduri debitoare)
340
1 și 2
35311 (solduri debitoare)
350
1 și 2
35312 (solduri debitoare)
360
1 și 2
341 (sold debitor) + ex. 3515 + ex. 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex. 355 + 3611 + ex. 3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) - ex. 393 + 421
370
1 și 2
ex. 3612 + 363 -ex. 393
10.02 - DATORII
010
1 și 2
3012 + 311 (solduri creditoare)
020
1 și 2
311 (solduri creditoare)
030
1 și 2
30121
040
1 și 2
30122
050
1 și 2
30123
060
1 și 2
30129
070
1 și 2
3022
080
1 și 2
30221
090
1 și 2
30222
100
1 și 2
30229
110
1 și 2
112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 199 (solduri aferente datoriilor financiare*6) ± 232 ±241 +2511 (solduri creditoare) ±25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 531 + 532 ± 537 + 508 (sold creditor) - 1631 -2631 - ex. 3556 -4731 - 538
120
1 și 2
112 ± 1172+ 122+ 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ±ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ±241 +2511 (solduri creditoare) ±25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538
130
1 și 2
± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538
140
1 și 2
±162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 + 508 (sold creditor) - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556-4731
150
1 și 2
312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)
160
1 și 2
316 (solduri creditoare)
170
1 și 2
551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559
180
1 și 2
5523 + 5525 + ex. 5527
190
1 și 2
5526
200
1 și 2
554
210
1 și 2
553
220
1 și 2
551
230
1 și 2
5521 + 5522 + ex. 5527 + 5529 + 555 + 559
240
1 și 2
3531 (solduri creditoare)
250
1 și 2
35311 (solduri creditoare)
260
1 și 2
35312 (solduri creditoare)
280
1 și 2
341 (sold creditor) +3511 + 3512+ 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 + ex. 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 ± ex. 356 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare)
10.03 - CAPITALURI PROPRII
010
1 și 2
501 ± 504
020
1 și 2
5012 ± ex. 504
030
1 și 2
5011± ex. 504
040
1 și 2
511 - 5291
050
1 și 2
502 + 527 ± ex. 5292 ± ex. 524
060
1 și 2
527 ± ex. 524
070
1 și 2
502 ± ex. 5292 ± ex. 524
080
1 și 2
± 525 ± ex. 5292 ± ex. 524
090
1 și 2
516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524
095
1 și 2
516 ± 5221 ± 5232 ± 5233 ± ex. 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524
100
1 și 2
5162 + ex. 5163 ± ex. 524
110
1 și 2
5161 + ex. 5163 ± ex. 524
120
1 și 2
± ex. 5292 ± ex. 524
122
1 și 2
± ex. 526 ± ex. 524
320
1 și 2
±5221 ± ex. 524
330
1 și 2
± 5232 ± 5233 ± ex. 524
340
1 și 2
± 5233 ± ex. 524
350
1 și 2
± 5232 ± ex. 524
360
1 și 2
± 528 ± ex. 524
128
1 și 2
±521 ± 5222 ± 5223 ±5231 ± 5234 ± ex. 526 ± ex. 524
130
1 și 2
± ex. 5231 ± ex. 524
140
1 și 2
±521 ± ex. 524
150
1 și 2
± ex. 5231 ± ex. 524
155
1 și 2
± 5222 ± 5223 ± ex. 524
165
1 și 2
± 5234 ± ex. 524
170
1 și 2
± ex. 526 ± ex. 524
190
1 și 2
± ex. 524 ± 5811 ±5814 ± 5815 ± 5816 ± 5817
200
1 și 2
±5812 ± 5813
210
1 și 2
512 + 513 +514 + 517 + 519 ± ex. 524
240
1 și 2
(-) 503
250
1 și 2
±591
255
1 și 2
-592
*2) Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.
*3) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare.
*4) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.
*5) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «sold debitor», respectiv, «sold creditor» se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
*6) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare.
20
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
010
1 și 2
7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 -66447
041
1 și 2
70331 + ex. 7038
051
1 și 2
ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 -6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058-66447
080
1 și 2
ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7037
085
1 și 2
ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053
090
1 și 2
6011 +6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6657
120
1 și 2
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 +6051 + 6052
140
1 și 2
ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657
145
1 și 2
ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053
160
1 și 2
70333 + 7054
191
1 și 2
ex. 70333
192
1 și 2
ex. 70333 + 7054
193
1 și 2
7054
194
1 și 2
ex. 70333
200
1 și 2
7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 708
210
1 și 2
6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608
220
1 și 2
70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + ex. 767 - 6033 - 6034 - ex. 6037 -ex. 668
231
1 și 2
70336 - 6033
241
1 și 2
70342 + ex. 767 - 6034 - ex. 668
260
1 și 2
7036 + ex. 7037 - ex. 6037
270
1 și 2
ex. 7037 - ex. 6037
280
1 și 2
70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 -60311 - 60312- 60313 - ex. 6061 - 60741 - 60742 -60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749
287
1 și 2
7035 - 6035
290
1 și 2
70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323
300
1 și 2
70747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753
310
1 și 2
ex. 7061 - ex. 6061
330
1 și 2
746 + ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 646 - 6055
340
1 și 2
7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781
350
1 și 2
ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681
360
1 și 2
6042 + 611 + 612 + 617 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649
370
1 și 2
611 +612 + 617
380
1 și 2
6042 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649
390
1 și 2
651 +652 + 653
400
1 și 2
ex. 652 + ex. 653
410
1 și 2
ex. 652 + ex. 653
420
1 și 2
651 + ex. 653
425
1 și 2
7618 + 7628 + 76318 + 76328 + 76438 + 76448 - 6618 - 6628 - 66318 -66328 - 66438 - 66448
426
1 și 2
ex. 76318 - ex. 66318
427
1 și 2
7618 + 7628 + ex. 76318 + 76328 + 76438 + 76448 -6618 - 6628 - ex. 66318-66328 - 66438-66448
430
1 și 2
6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - 765
440
1 și 2
ex. 6651 - ex. 7651
450
1 și 2
ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 -7654 - 7655 - 7659
460
1 și 2
6611 +6612 + 6613 +6615 + 6621 +6622 + 6623 +6624 +6625 + 6631 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668- 7611 - 7612 - 7613 - 7615 -7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 7631 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767
481
1 și 2
66311 + ex. 668-76311 - ex. 767
491
1 și 2
6611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 66312 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668- 7611 - 7612 - 7613 - 7615 -7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 76312 - 76321 - 76324 - 76431 -76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767
510
1 și 2
6641 - 7641
520
1 și 2
6633 + 6642 - 7633 - 7642
530
1 și 2
ex. 66421 + ex. 66423 + ex. 66424 - ex. 76421 - ex. 76423 - ex. 76424
540
1 și 2
ex. 66423 + ex. 66424 - ex. 76423 - ex. 76424
550
1 și 2
ex. 66422
560
1 și 2
ex. 66421 + ex. 66422 + ex. 66424 - ex. 76421 - 76422 - ex. 76424
570
1 și 2
6633 - 7633
580
1 și 2
ex. 74997
600
1 și 2
ex. 74997- 633
620
1 și 2
ex. 691 + ex. 692 - ex. 791
660
1 și 2
ex. 691 + ex. 692 - ex. 791
670
1 și 2
±591"
7. În anexă, după capitolul IV^1 „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit“ se introduce un nou capitol, capitolul IV^2*) „Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare“, cu următorul cuprins:
*) Capitolul IV^2 este reprodus în facsimil.
Capitolul IV^2 — Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare ↑ Contents
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII (cod 10) CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (cod 20)
10.
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
ACTIV
010
1 și 2
101 + 102+109
033
1 și 2
ex. *1) 2011 + 2711 (solduri debitoare*2)) + 2721 + 2731 + 2751 + ex. 2771 + ex. 2811 + ex. 2821 - ex. 2911 + ex. 30111+ ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399
036
1 și 2
2722 + 2723 + 2732 + 2752 + ex. 2771 + ex. 2811 + ex. 2821 - ex. 2911 + ex. 30111 + ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 4711 + ex. 4712 + ex. 4811 + ex. 4821 - ex. 493 - ex. 499
040
1 și 2
ex. 2011 +2021 +2031 +2032 + 2041 +2042 + 2051 +2052 + 2061 +2091 + 2311 +2312 + 2411 +2412 + 2511 (solduri debitoare) +2611 + ex. 2811 + ex. 2821 - ex. 2911 + ex. 30111 + ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 4711 + ex. 4712 + ex. 4811 + ex. 4821 - ex. 493 - ex. 499
050
1 și 2
30211 + 30212 + 30251 + 30252 + 30261 + 30262 + 30311 + 30312 + 30351 + 30352 + ex. 30371 + ex. 30372 + 30411 + 30412 + 30451 + 30452 + ex. 30471 + ex. 30472+ ex. 3799 +ex. 3811 + ex. 3821 - 39111 - 39112 - 39121 -39122 - ex. 399
058
1 și 2
ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 3799 - ex. 39112
060
1 și 2
30213 + 30253 + 30263 + 30313 + 30353 + ex. 3811 + ex. 3821 - 39113 -ex. 399 + 413 + ex. 415 - ex. 491
070
1 și 2
412 + ex. 415 - ex. 491
075
1 și 2
4121 + ex. 415 - ex. 491
080
1 și 2
411+ ex. 415 - ex. 491
085
1 și 2
4111+ ex. 415 - ex. 491
090
1 și 2
433 + 441 -4611-4922
093
1 și 2
4412-46112
096
1 și 2
44111 -46111 -49221
100
1 și 2
432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923
105
1 și 2
44211 +4422-46122-ex. 49231 -49232
110
1 și 2
508 (sold debitor*3))
120
1 și 2
311 (solduri debitoare) + 312 + 319 (solduri debitoare) + 341 (sold debitor) + 3514+ 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + 3553 + 3556 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + 3791 (solduri debitoare) + ex. 3799 (solduri debitoare) + ex. 3811 + ex. 3821 - 393 - ex. 399
130
1 și 2
2017 + 2027 + 2037 + 2047 + 2057 + 2067 + 2097 + 2317 + 2417 + 25171 + 2617 + 27171 + 2727 + 2737 + 2757 + 2777 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - 2912 + 30117 + 30257 + ex. 30371 + ex. 30372 + 30373 + ex. 30471 + ex. 30472 + 3557 + 3749 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 -ex. 399 + 407 + 417 + 4717 + 4812 + 4817 + 4822 + 4827 - ex. 493 - ex. 499
DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII
303
1 și 2
2711 (solduri creditoare) + 2741 + 2761 + ex. 2781 + ex. 30121
306
1 și 2
2742 + 2762 + ex. 2781 + ex. 30121 + ex. 4721 + ex. 4722
317
1 și 2
2321 + 2431 +2511 (solduri creditoare) + 2512 + ex. 2621 + ex. 30121
318
1 și 2
2322 + 2432 + 2521 + ex. 2621 + ex. 30121 + ex. 4721 + ex. 4722
320
1 și 2
3251 + 3261 - ex. 3741 - ex. 3742
330
1 și 2
30271 + 30272 + 3036 + 311 (solduri creditoare) + 313 + 319 (solduri creditoare) + 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531 (sold creditor) + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3566 + 3572 + 3581 + 3582 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 3791 (solduri creditoare) + ex. 3799 (solduri creditoare) + 418 + 508 (sold creditor)
340
1 și 2
2327 + 2437 + 25172 + 2527 + 2627 + 27172 + 2747 + 2767 + 2787 + 30127 + 30277 + 3257 + 3267 + 3567 + 3587 + 376 + 377 + 3792 + 44112 + 4727 + 537
353
1 și 2
552
355
1 și 2
556
356
1 și 2
551 + 553 + 554 + 555 + 557 + 559
360
1 și 2
531 + 532 - ex. 3741 - ex. 3742
370
1 și 2
501 + 502
380
1 și 2
511
392
1 și 2
512
394
1 și 2
513
399
1 și 2
519
400
1 și 2
516
410
1 și 2
503
423
1 și 2
581 (sold creditor)
426
1 și 2
581 (sold debitor)
433
1 și 2
591 (sold creditor)
436
1 și 2
591 (sold debitor)
440
1 și 2
592
ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI
600
1 și 2
911 + 913 + 962 + 971 + 981
603
1 și 2
ex. 911 + ex. 913 + ex. 981
606
1 și 2
ex. 911 + ex. 913 + 962 + ex. 971 + ex. 981
610
1 și 2
901 + 903 + 921
615
1 și 2
9211
*1) Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.
*2) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare și, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.
*3) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «sold debitor», respectiv, «sold creditor» se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
20.
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
010
1 și 2
7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 + 7031 + 70331 + 70341 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + 7038 + 7041 + 7048 + 7051 + 7052 + 7058 + 7071 + 7072 + 70747 + 781 + 782 + 783 + 784 + 785
015
1 și 2
70331 + 70341 + 70342 + ex. 7037 + ex. 7038
020
1 și 2
6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6027 + 6031 + 60341 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6071 + 6072 + 60747 + 681 + 682 + 683 + 684
030
1 și 2
70333 + 7053
033
1 și 2
70333 + ex. 7053
035
1 și 2
ex. 7053
037
1 și 2
ex. 7053
040
1 și 2
7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 70749 + 708 + 789
050
1 și 2
6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 608 + 689
060
1 și 2
7032 + 70336 + 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 7075 + ex. 7099 + 76311 + ex. 7637 - 60321 - 6033 - 6061 - 60741 - 60742 -60743 - 60744 - 6075 - ex. 6099 - 66311 - ex. 6637
070
1 și 2
ex. 7037 + 7042 + 7077 + 7092 + 7093 + 7094 + ex. 7099 + 741 + (746 - 646)*) + 747 + ex. 749 + ex. 765 + 766
083
1 și 2
611+612 + 613 + 617 + ex. 6344 - 74933 - 74934 - ex. 74997
084
1 și 2
611+613 + ex. 6344 - 74933 - ex. 74997
085
1 și 2
612-74934
086
1 și 2
ex. 612 - ex. 74934
087
1 și 2
631 +632 + 633 + ex. 634 + 635
090
1 și 2
644 + 651 +652 + 6642 - 744 - 7642
100
1 și 2
60322 + ex. 6037 + 6042 + 60749 + 6077 + 6092 + 6093 + ex. 6099 + 621 + 641 + (646 - 746)**) + 649 + ex. 665
110
1 și 2
662 + 6633 + ex. 6637 + 6643 + 6647 + ex. 665 + 667 + (668 - 767)***)
120
1 și 2
762 + 7633 + ex. 7637 + 7643 + 7647 + ex. 765 + (767 - 668)
130
1 și 2
60342 + 645 + 66312 + 6641
140
1 și 2
70343 + 745 + 76312 + 7641
160
1 și 2
771
170
1 și 2
671
220
1 și 2
691
230
1 și 2
699
*) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 746 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 646
**) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 646 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 746
***) pentru fiecare creanță trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 668 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 767
****) pentru fiecare creanță trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 767 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 668"
8. În anexă, după capitolul IV^2 „Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se introduce un nou capitol, capitolul IV^3*) „Corespondența cu planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare“, cu următorul cuprins:
*) Capitolul IV^3 este reprodus în facsimil.
Capitolul IV^3 — Corespondența cu planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare ↑ Contents
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII (cod 10) CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (cod 20)
10.
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
ACTIV
010
1 și 2
101
023
1 și 2
2211 (solduri debitoare) + ex. 2233 + ex. 2251 + ex. 2811 + ex. 2821 - ex. 2911 + ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399
026
1 și 2
2231 + 2232 + ex. 2233 + ex. 2251 + ex. 2811 + ex. 2821 - ex. 2911 + ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399
030
1 și 2
2212 (solduri debitoare) + ex. 2251 + ex. 2811 + ex. 2821 - ex. 2911 + ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399
040
1 și 2
30211 +30212 + 30251 + 30252 + 30261 +30262 + 30311 + 30312 + 30351 + 30352 + ex. 30371 + ex. 30372 + 3041 + 3045 + ex. 30471 + ex. 30472 + ex. 3799 + ex. 3811 + ex. 3821 - 39111 - 39112 - 3912 - ex. 399
048
1 și 2
ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 3799 -ex. 39112
050
1 și 2
433 +441 -4611-4922
055
1 și 2
4412-46112
060
1 și 2
432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923
065
1 și 2
44211 + 4422 - 46122 - ex. 49231 - 49232
070
1 și 2
3514 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 35516 + 3552 + 3556 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + ex. 3791 (solduri debitoare) + 3799 (solduri debitoare) + ex. 3811 + ex. 3821 - 393 - ex. 399
080
1 și 2
22171 + 2237 + 2257 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - 2912 + 30257 + ex. 30371 + ex. 30372 + ex. 30471 + ex. 30472 + 3557 + 3749 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - ex. 399
DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII
304
1 și 2
2211 (solduri creditoare) + ex. 2221
305
1 și 2
ex. 2221
307
1 și 2
ex. 2261
308
1 și 2
ex. 2261 + ex. 4721 + ex. 4722
314
1 și 2
2212 (solduri creditoare) + ex. 2222 + ex. 2223
315
1 și 2
ex. 2222 + ex. 2223
317
1 și 2
ex. 2261
318
1 și 2
ex. 2261 + ex. 4721 + ex. 4722
320
1 și 2
3251 +3261 -3741 -3742
330
1 și 2
30271 +30272 + 3036 + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 +3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 3566 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 3791 (solduri creditoare) + 3799 (solduri creditoare)
340
1 și 2
22172 + 2227 + 2267 + 30277 + 3257 + 3267 + 3567 + 376 + 377 + 3792 + 4727 + 537
350
1 și 2
55
360
1 și 2
56
361
1 și 2
561
362
1 și 2
5611
363
1 și 2
5612
364
1 și 2
5613
365
1 și 2
5614
366
1 și 2
5619
367
1 și 2
562
370
1 și 2
519
380
1 și 2
516
393
1 și 2
581 (sold creditor)
396
1 și 2
581 (sold debitor)
403
1 și 2
591 (sold creditor)
406
1 și 2
591 (sold debitor)
410
1 și 2
592
ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI
600
1 și 2
911 +913 + 962 + 971 +981
610
1 și 2
901 +903 + 921
20.
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
010
1 și 2
70331 + 70341 + 70342 + 7036 + 7038 + 7072 + 70951 + 70952 + 70953 + 70954 + 70955
015
1 și 2
70331 + 70341 + 70342 + ex. 7038
020
1 și 2
60341 + 60363 + 60369 + 6041 + 6071 + 6072 + 60951 + 60955
030
1 și 2
7039 + 70959
040
1 și 2
6039 + 6049 + 6069 + 60959
050
1 și 2
7032 + 70336 + 7061 +76311 - 60321 - 6033 - 6061 - 66311
060
1 și 2
7077 + (746 - 646)*) + 7495 + 74991 + ex. 74997 + ex. 765
073
1 și 2
611+612 + 613 + 617 + ex. 6344 - ex. 74997
074
1 și 2
611 + 613 + ex. 6344 - ex. 74997
075
1 și 2
612
076
1 și 2
ex. 612
077
1 și 2
631 +632 + 633 + ex. 634 + 635
080
1 și 2
644 + 651 + 652 + 6642 - 744 - 7642
090
1 și 2
60322 + 6042 + 6077 + 6092 + 6093 + 621 + (646 - 746)**) + 6491 + 6493 + 6494 + 6495 + 6497 + ex. 665
100
1 și 2
662 + 6633 + ex. 6637 + 6643 + 6647 + ex. 665 + 667 + (668 - 767)***)
110
1 și 2
762 + 7633 + ex. 7637 + 7643 + 7647 + ex. 765 + (767 - 668)****)
120
1 și 2
60342 + 66312
130
1 și 2
70343 + 76312
150
1 și 2
771
160
1 și 2
671
210
1 și 2
699
*) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 746 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 646
**) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 646 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 746
***) pentru fiecare creanță trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 668 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 767
****) pentru fiecare creanță trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 767 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 668"