Având în vedere dispozițiile art. XV alin. (1), (1^1) și (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 30/2020 pentru modificarea și completarea unor acte normative, precum și pentru stabilirea unor măsuri în domeniul protecției sociale în contextul situației epidemiologice determinate de răspândirea coronavirusului SARS-CoV-2, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 59/2020, cu modificările ulterioare, ale art. 3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 132/2020 privind măsuri de sprijin destinate salariaților și angajatorilor în contextul situației epidemiologice determinate de răspândirea coronavirusului SARS-CoV-2, precum și pentru stimularea creșterii ocupării forței de muncă, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 282/2020, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 107 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, precum și avizul conform al Ministerului Finanțelor comunicat prin Adresa nr. 740.997 din 22.07.2021,
în temeiul prevederilor art. 342 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare,
președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:
Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 2.862/2019 pentru aprobarea Procedurii privind stabilirea din oficiu a impozitului anual pe veniturile persoanelor fizice, precum și a modelului și conținutului unor formulare, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 897 din 6 noiembrie 2019, se modifică și se completează după cum urmează:
1. La anexa nr. 1 „Procedură privind stabilirea din oficiu a impozitului anual pe veniturile persoanelor fizice“, capitolul II „Identificarea și notificarea contribuabililor care nu și-au îndeplinit obligațiile declarative, potrivit legii“ secțiunea 1 „Identificarea contribuabililor care au obligația depunerii declarației de impunere, potrivit legii“ punctul 7 alineatul (2), după litera l) se introduc două noi litere, literele m) și n), cu următorul cuprins:
m) indemnizația prevăzută la art. XV alin. (1), (1^1) și (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 30/2020 pentru modificarea și completarea unor acte normative, precum și pentru stabilirea unor măsuri în domeniul protecției sociale în contextul situației epidemiologice determinate de răspândirea coronavirusului SARS-CoV-2, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 59/2020, cu modificările ulterioare, pentru care există obligația depunerii declarației de impunere, potrivit legii;
n) indemnizația prevăzută la art. 3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 132/2020 privind măsuri de sprijin destinate salariaților și angajatorilor în contextul situației epidemiologice determinate de răspândirea coronavirusului SARS-CoV-2, precum și pentru stimularea creșterii ocupării forței de muncă, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 282/2020, cu modificările și completările ulterioare, pentru care există obligația depunerii declarației de impunere, potrivit legii.
2. La anexa nr. 1 „Procedură privind stabilirea din oficiu a impozitului anual pe veniturile persoanelor fizice“, capitolul II „Identificarea și notificarea contribuabililor care nu și-au îndeplinit obligațiile declarative, potrivit legii“ secțiunea 1 „Identificarea contribuabililor care au obligația depunerii declarației de impunere, potrivit legii“ punctul 7, după alineatul (13) se introduce un nou alineat, alineatul (14), cu următorul cuprins:
(14) În cazul veniturilor prevăzute la alin. (2) lit. m) și n) se vor avea în vedere datele furnizate de Agenția Națională pentru Plăți și Inspecție Socială.
3. La anexa nr. 1 „Procedură privind stabilirea din oficiu a impozitului anual pe veniturile persoanelor fizice“, capitolul III „Stabilirea din oficiu a impozitului pe venit“ secțiunea a 2-a „Estimarea bazei de impozitare“ punctul 13 alineatul (1), după litera d) se introduce o nouă literă, litera d^1), cu următorul cuprins:
d^1) informații primite de la Agenția Națională pentru Plăți și Inspecție Socială;
4. La anexa nr. 1 „Procedură privind stabilirea din oficiu a impozitului anual pe veniturile persoanelor fizice“, capitolul III „Stabilirea din oficiu a impozitului pe venit“ secțiunea a 2-a „Estimarea bazei de impozitare“ punctul 14, după alineatul (11) se introduce un nou alineat, alineatul (12), cu următorul cuprins:
(12) În cazul veniturilor prevăzute la pct. 7 alin. (2) lit. m) și n), baza de impozitare se determină în conformitate cu prevederile art. 78 alin. (2) lit. b) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
5. La anexa nr. 1 „Procedura privind stabilirea din oficiu a impozitului anual pe veniturile persoanelor fizice“, capitolul III „Stabilirea din oficiu a impozitului pe venit“ secțiunea a 3-a „Stabilirea impozitului anual datorat/impozitului pe venitul/câștigul net anual datorat“ punctul 16, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:
16. (1) Impozitul anual datorat/Impozitul pe venitul/câștigul net anual datorat/Impozitul lunar pe veniturile prevăzute la pct. 7 alin. (2) lit. m) și n), după caz, se stabilește de organul fiscal prin aplicarea cotei de impozitare prevăzute de legislația în vigoare pentru anul fiscal pentru care se face impunerea din oficiu, asupra bazei de impozitare stabilite potrivit pct. 14.
6. Anexa nr. 2 se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 1 la prezentul ordin.
7. Anexa nr. 3 se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 2 la prezentul ordin.
Anexele nr. 1 și 2 fac parte integrantă din prezentul ordin.
Direcția generală proceduri pentru administrarea veniturilor, direcțiile generale regionale ale finanțelor publice, precum și unitățile fiscale subordonate acestora vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Mirela Călugăreanu
București, 9 august 2021.
Anexa nr. 1
REFERAT privind estimarea bazei de impozitare a veniturilor persoanelor fizice Anul ....... Aprobat Conducătorul unității fiscale, Numele și prenumele .................. Data ……………………............… Avizat Șeful compartimentului de specialitate, Numele și prenumele ..................... Data …………………..................… Întocmit Funcția .......................................… Numele și prenumele ..................... Data ………………………........……
(Anexa nr. 2 la Ordinul nr. 2.862/2019)
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Unitatea fiscală*) .................................
*) Se menționează denumirea organului fiscal emitent.
Serviciul/Biroul/Compartimentul ..........................................
Nr. ......................./......................
**) Se va folosi sigla organului fiscal emitent.
A. Prezentarea situației contribuabilului
1. Datele de identificare a contribuabilului
Numele și prenumele ...................................................................
Codul numeric personal/Numărul de identificare fiscală .......................
Domiciliul fiscal .........................................................................
2. Date privind activitatea desfășurată
2.1. Țara în care s-a realizat venitul ...................................................
2.2. Categoria de venit .....................................................................
2.3. Determinarea venitului net ..........................................................
2.4. Forma de organizare ...................................................................
2.5. Obiectul de activitate ................................................................
2.6. Codul CAEN ...............................................................................
2.7. Sediul/Datele de identificare a bunului căruia i se cedează folosința ..................
2.8. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/închiriere ...........................
2.9. Data începerii activității .............../............/.................
2.10. Data încetării activității ............../............/.................
2.11. Data suspendării activității ............../............../..........
B. Estimarea venitului/câștigului net anual
Nr. crt.Tipul documentuluiNr. și data documentuluiCodul de identificare fiscală al plătitorului de venit/intermediaruluiVenit brut/Câștig***) - lei -Cheltuieli deductibile/Pierdere***) - lei -Venit net anual/ Câștig net anual - lei -0123456 = 4 – 5123...
***) Indicatorii „Câștig“/„Pierdere“ se utilizează pentru estimarea câștigului net anual din transferul titlurilor de valoare și orice alte operațiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum și din transferul aurului de investiții.
C. Indemnizația prevăzută la art. XV alin. (1), (1^1) și (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 30/2020 pentru modificarea și completarea unor acte normative, precum și pentru stabilirea unor măsuri în domeniul protecției sociale în contextul situației epidemiologice determinate de răspândirea coronavirusului SARS-CoV-2, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 59/2020, cu modificările ulterioare
Nr. crt.Luna pentru care s-a încasat indemnizațiaIndemnizația brută încasatăContribuția de asigurări sociale datoratăContribuția de asigurări sociale de sănătate datoratăVenitul bază de calcul al impozitului (lei)Nr. și data documentSuma (lei)Nr. Decizie de impunereObligația fiscală stabilită (lei)Nr. Decizie de impunereObligația fiscală stabilită (lei)012345676 = 3 – 5 – 71Ianuarie2Februarie3Martie4Aprilie5Mai6Iunie7Iulie8August9Septembrie10Octombrie11Noiembrie12Decembrie
D. Indemnizația prevăzută la art. 3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 132/2020 privind măsuri de sprijin destinate salariaților și angajatorilor în contextul situației epidemiologice determinate de răspândirea coronavirusului SARS-CoV-2, precum și pentru stimularea creșterii ocupării forței de muncă, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 282/2020, cu modificările și completările ulterioare
Nr. crt.Luna pentru care s-a încasat indemnizațiaIndemnizația brută încasatăContribuția de asigurări sociale datoratăContribuția de asigurări sociale de sănătate datoratăVenitul bază de calcul al impozitului (lei)Nr. și data documentSuma (lei)Nr. Decizie de impunereObligația fiscală stabilită (lei)Nr. Decizie de impunereObligația fiscală stabilită (lei)012345676 = 3 – 5 – 71Ianuarie2Februarie3Martie4Aprilie5Mai6Iunie7Iulie8August9Septembrie10Octombrie11Noiembrie12Decembrie
Anexa nr. 2^1)
(Anexa nr. 3 la Ordinul nr. 2.862/2019)
^1) Anexa nr. 2 este reprodusă în facsimil.