Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 53 din Legea nr. 207/2022 pentru reglementarea unor măsuri privind cadrul general aplicabil constituirii și funcționării băncilor de dezvoltare din România, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 22 alin. (1) și art. 54 din Legea nr. 93/2009 privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 103 alin. (1) din Legea nr. 311/2015 privind schemele de garantare a depozitelor și Fondul de garantare a depozitelor bancare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 41 alin. (1) și art. 43 din Legea nr. 209/2019 privind serviciile de plată și pentru modificarea unor acte normative și ale art. 39 și art. 42 din Legea nr. 210/2019 privind activitatea de emitere de monedă electronică,
în temeiul prevederilor art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 420 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 73 alin. (1) din Legea nr. 93/2009 privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 129 din Legea nr. 311/2015 privind schemele de garantare a depozitelor și Fondul de garantare a depozitelor bancare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 243 alin. (1) din Legea nr. 209/2019 privind serviciile de plată și pentru modificarea unor acte normative, ale art. 116 alin. (1) din Legea nr. 210/2019 privind activitatea de emitere de monedă electronică și ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României,
Banca Națională a României emite următorul ordin:
Anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 570 din 10 august 2012, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și se aplică începând cu raportarea contabilă semestrială întocmită pentru data de raportare 30 iunie 2024.
Președintele Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României, Mugur Constantin Isărescu
București, 9 august 2024.
Nr. 4.
MODIFICĂRI ȘI COMPLETĂRI ale anexei „Sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României“ la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României
1. La capitolul I „Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale“, punctul 4 „Informații privind completarea raportărilor contabile semestriale“, subpunctul 4.3 se modifică și va avea următorul cuprins:
4.3. Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială sunt cele prevăzute la cap. II - pentru instituțiile de credit, cap. II^1 - pentru instituțiile financiare nebancare, cap. III - pentru entitățile, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor, cap. IV - pentru Fondul de garantare a depozitelor bancare, respectiv cap. V - pentru schemele de garantare a depozitelor, iar corelațiile din cadrul formularelor, precum și dintre formulare sunt cele prevăzute la cap. XI - pentru instituțiile de credit, cap. XII - pentru instituțiile financiare nebancare, cap. XIII - pentru entitățile, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor, cap. XIV - pentru Fondul de garantare a depozitelor bancare, respectiv cap. XV - pentru schemele de garantare a depozitelor.
2. La capitolul II^1 „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor financiare nebancare“, formatul formularului*) de raportare semestrială cod 10 - „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii la data de 30 iunie ........“ se modifică și va avea următorul cuprins:
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie ........
Județul …………………………………………….[ ] [ ]
Entitatea: …………………………………………………
Adresă: localitate: ……………………………………
sector ……. strada ……………………………………
nr. ……………………………………………………………
Telefon …………………., fax ………………………….
Număr din registrul comerțului ………………..
Forma de proprietate ……………………. [ ] [ ]
Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN)
…………………………………………………………
Cod clasă CAEN ……………………………… [ ] [ ] [ ] [ ]
Activitatea preponderentă efectiv desfășurată (denumire clasă CAEN)
………………………………………………………….
Cod clasă CAEN ……………………………… [ ] [ ] [ ] [ ]
Cod unic de înregistrare ……[ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ]
Codul LEI va fi completat în situația în care instituția financiară nebancară dispune de cod LEI
[ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ]
10
-lei-
10.01 - ACTIVE
Cod poziție
Sold la:
începutul
anului
sfârșitul
perioadei
A
B
1
2
Numerar, depozite la vedere la instituțiile de credit si alte valori (poz. 020 + 040)
010
Numerar
020
Depozite la vedere la instituțiile de credit si alte valori
040
Active financiare deținute în vederea tranzacționării (poz. 060 + 070 + 080 + 090)
050
Instrumente financiare derivate
060
Instrumente de capital
070
Titluri de datorie
080
Credite si avansuri
090
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 097 + 098 + 099)
096
Instrumente de capital
097
Titluri de datorie
098
Credite si avansuri
099
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 120 + 130)
100
Titluri de datorie
120
Credite si avansuri
130
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (poz. 142 + 143 +144)
141
Instrumente de capital
142
Titluri de datorie
143
Credite si avansuri
144
Active financiare evaluate la cost amortizat (poz. 182 +183)
181
Titluri de datorie
182
Credite si avansuri
183
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire
240
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
250
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz. 261 + 262 + 263)
260
Titluri de participare contabilizate la cost
261
Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
262
Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
263
Imobilizări corporale (poz. 280 + 290)
270
Imobilizări corporale
280
Investiții imobiliare
290
Imobilizări necorporale (poz. 310 + 320)
300
Fond comercial
310
Alte imobilizări necorporale
320
Creanțe privind impozitele (poz. 340 + 350)
330
Creanțe privind impozitul curent
340
Creanțe privind impozitul amânat
350
Alte active
360
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
370
TOTAL ACTIVE (poz. 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370)
380
10.02- DATORII
Cod
poziție
Sold la:
începutul
anului
sfârșitul
perioadei
A
B
1
2
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării (poz. 020 + 030 + 040 + 050 + 060)
010
Instrumente financiare derivate
020
Poziții scurte
030
Împrumuturi primite
040
Titluri de datorie emise
050
Alte datorii financiare
060
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 080 + 090 + 100)
070
Împrumuturi primite
080
Titluri de datorie emise
090
Alte datorii financiare
100
Datorii financiare evaluate la cost amortizat (poz. 120 + 130 + 140)
110
Împrumuturi primite
120
Titluri de datorie emise
130
Alte datorii financiare
140
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire
150
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
160
Provizioane (poz. 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230)
170
Pensii si alte obligații privind beneficiile determinate post- angajare
180
Alte beneficii pe termen lung pentru angajați
190
Restructurare
200
Aspecte juridice nesoluționate si litigii fiscale
210
Angajamente si garanții date
220
Alte provizioane
230
Datorii privind impozitele (poz. 250 + 260)
240
Datorii privind impozitul curent
250
Datorii privind impozitul amânat
260
Alte datorii
280
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
290
TOTAL DATORII (poz. 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 280 + 290)
300
10.03 - CAPITALURI PROPRII
Cod
poziție
Sold la:
începutul
anului
sfârșitul
perioadei
A
B
1
2
Capital social (poz. 020 + 030)
010
Capital vărsat
020
Capital subscris nevărsat
030
Prime de capital
040
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social (poz. 060 + 070)
050
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse
060
Alte instrumente de capital emise
070
Alte capitaluri proprii
080
Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global (poz. 095 +128)
090
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360)
095
Imobilizări corporale
100
Imobilizări necorporale
110
Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate
120
Active imobilizate si grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
122
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
320
Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
330
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]
340
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]
350
Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu
360
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170)
128
Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]
130
Conversia valutară
140
Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie[partea eficace]
150
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
155
Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]
165
Active imobilizate si grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
170
Rezultatul reportat
190
Rezerve de reevaluare
200
Alte rezerve
210
(-) Acțiuni proprii
240
Profit sau (-) pierdere aferent(ă) perioadei
250
(-) Repartizarea profitului
255
(-) Dividende interimare
260
TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz. 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 + 260)
300
TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII
310
Administrator,
…………………………….
(nume și prenume)
Semnătura
……………………
Întocmit
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
……………………….
Nr. de înregistrare în organismul professional
……………….
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând si numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili si Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează si de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
*) Formularul este reprodus în facsimil.
3. Titlul capitolului III „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins:
4. Capitolul IV „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:
4.1. Formatul formularului*) de raportare contabilă semestrială cod 10 - „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii la data de 30 iunie ........“ se modifică și va avea următorul cuprins:
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie ..............
Județul …………………………………………….[ ] [ ]
Entitatea: …………………………………………………
Adresă: localitate: ……………………………………
sector ……. strada ……………………………………
nr. ……………………………………………………………
Telefon …………………., fax ………………………….
Număr din registrul comerțului ………………..
Forma de proprietate ……………………. [ ] [ ]
Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN)
…………………………………………………………
Cod clasă CAEN ……………………………… [ ] [ ] [ ] [ ]
Activitatea preponderentă efectiv desfășurată (denumire clasă CAEN)
………………………………………………………….
Cod clasă CAEN ……………………………… [ ] [ ] [ ] [ ]
Cod unic de înregistrare ……[ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ]
Codul LEI (va fi completat în situația în care entitatea dispune de cod LEI):
……………….
10
-lei-
ACTIV
Cod
poziție
Sold la:
începutul
anului
sfârșitul
perioadei
A
B
1
2
Casa
010
Creanțe asupra instituțiilor de credit (poz. 023+026)
020
- la vedere
023
- alte creanțe
026
Creanțe asupra societăților financiare sau altor instituții
030
Efecte publice, obligațiuni si alte titluri cu venit fix (poz. 043+046)
040
- emise de organisme publice
043
- emise de alți emitenți, din care:
046
- obligațiuni proprii
048
Participații
050
Imobilizări necorporale, din care:
080
- cheltuieli de constituire
085
Imobilizări corporale, din care:
090
- terenuri si construcții utilizate în scopul desfășurării activităților proprii
095
Alte active
100
Cheltuieli înregistrate în avans si venituri angajate
110
Total activ (poz. 010+020+030+040+050+080+090+100+110)
120
-lei-
DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII
Cod
poziție
Sold la:
începutul
anului
sfârșitul
perioadei
A
B
1
2
Datorii privind instituțiile de credit (poz. 303+306)
300
-împrumuturi primite (poz. 304+305)
303
- la vedere
304
- la termen
305
-Alte datorii (poz. 307+308)
306
- la vedere
307
- la termen
308
Datorii privind societățile financiare sau alte instituții (poz. 313+316)
310
-împrumuturi primite (poz. 314+315)
313
- la vedere
314
- la termen
315
- Alte datorii (poz. 317+318)
316
- la vedere
317
- la termen
318
Datorii constituite prin titluri (poz. 323+326)
320
- obligațiuni
323
- alte titluri
326
Alte datorii
330
Venituri înregistrate în avans si datorii angajate
340
Provizioane
350
Fondul de garantare a depozitelor bancare (poz. 361+366+369+369a)
360
- Fondul aferent schemei de garantare a depozitelor (poz. 362+363+364+365)
361
- Fond constituit din contribuțiile instituțiilor de credit
362
- Fond constituit din încasările din recuperarea creanțelor
363
- Fond constituit din veniturile din investirea resurselor financiare disponibile
364
- Fond constituit din alte resurse
365
- Fondul de rezoluție bancară (poz. 367+367a+368)
366
- Fond constituit din contribuțiile instituțiilor de credit
367
- Fond constituit din investirea resurselor disponibile ale fondului de rezoluție bancară
367a
- Fond constituit din alte resurse
368
- Fondul de rezervă
369
- Taxă specială
369a
Rezerve
370
Rezerve din reevaluare
380
Rezultatul reportat
- Profit
393
- Pierdere
396
Rezultatul perioadei
- Profit
403
- Pierdere
406
Repartizarea profitului
410
Total datorii si capitaluri proprii (poz. 300+310+320+330 +340+350+360+370+380+393-396+403-406-410)
420
-lei-
ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI
Cod poziție
Sold la:
începutul anului
sfârșitul perioadei
A
B
1
2
Datorii contingente
600
Angajamente
610
Administrator,
…………………………….
(nume și prenume)
Semnătura
……………………
Întocmit
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
……………………….
Nr. de înregistrare în organismul professional
……………….
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: directorul economic, contabilul-sef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili si Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează si de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
*) Formularul este reprodus în facsimil.
4.2. Formatul formularului*) de raportare contabilă semestrială cod 20 - „Contul de profit și pierdere la data de 30 iunie ........“ se modifică și va avea următorul cuprins:
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 30 iunie ......
20
-lei-
Denumirea indicatorului
Cod
poziție
Realizări aferente perioadei de raportare
precedentă
curentă
A
B
1
2
Dobânzi de primit si venituri asimilate, din care:
010
- aferente efectelor publice, obligațiunilor si altor titluri cu venit fix
015
Dobânzi de plătit si cheltuieli asimilate
020
Venituri din comisioane
030
Cheltuieli cu comisioane
040
Profit sau pierdere netă din operațiuni financiare
050
Alte venituri din exploatare
060
Cheltuieli administrative generale (poz. 073+077)
070
- Cheltuieli cu personalul, din care:
073
- Salarii
074
- Cheltuieli cu asigurările sociale, din care:
075
- Cheltuieli aferente pensiilor
076
- Alte cheltuieli administrative, din care
077
-Cheltuieli privind utilitățile, din care:
078
- Cheltuieli privind consumul de energie
078a
- Cheltuieli privind consumul de gaze naturale
078 b
Corecții asupra valorii imobilizărilor necorporale si corporale
080
Alte cheltuieli de exploatare
090
Corecții asupra valorii creanțelor si provizioanelor pentru datorii contingente si angajamente
100
Reluări din corecții asupra valorii creanțelor si provizioanelor pentru datorii contingente si angajamente
110
Corecții asupra valorii titlurilor care au caracter de imobilizări financiare
120
Reluări din corecții asupra valorii titlurilor care au caracter de imobilizări financiare
130
Rezultatul activității curente
- Profit (poz. 010-020+030-040±050+060-070-080-090100+110-120+130)
143
- Pierdere (poz. -(010-020+030-040±050+060-070-080090-100 +110-120+130))
146
Venituri extraordinare
150
Cheltuieli extraordinare
160
Rezultatul activității extraordinare
- Profit (poz. 150-160)
173
- Pierdere (poz. -(150-160))
176
Venituri totale
180
Cheltuieli totale
190
Rezultatul brut
- Profit (poz. 180-190)
203
- Pierdere (poz. -(180-190))
206
Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus
210
Rezultatul net al perioadei
- Profit (poz. 203-206-210)
223
- Pierdere (poz. -(203-206-210))
226
Administrator,
…………………………….
(nume și prenume)
Semnătura
……………………
Întocmit
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
……………………….
Nr. de înregistrare în organismul professional
……………….
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând si numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili si Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează si de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
*) Formularul este reprodus în facsimil.
5. La capitolul V „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile schemelor de garantare a depozitelor“, denumirea formularului de raportare semestrială cod 20 - „CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE la data de 30 iunie ........“ se modifică și va avea următorul cuprins: „CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 30 iunie ........“.
6. Capitolul VI „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit“ se modifică după cum urmează:
6.1. La punctul 1 „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“ corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 181 și 183 din cadrul subformularului „10.01 - Active“ se modifică și va avea următorul cuprins:
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
181
1 si 2
1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)*5- ex. 1632 - 2632 - ex. 3566-408-4732
183
1 si 2
1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566-408-4732
*5 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma “sold debitor", respectiv, “sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.
6.2. La punctul 2 „Contul de profit sau pierdere (cod 20)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 010, 051, 085, 090, 120, 145, 340 și 350 se modifică și va avea următorul cuprins:
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
010
1 și 2
7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 - 66447 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449
051
1 și 2
ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 + 76449
085
1 și 2
ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439
090
1 și 2
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6657 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449
120
1 și 2
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439
145
1 și 2
ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439 + 66449
340
1 și 2
7042 + 7045 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 781
350
1 și 2
6045 + ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 681
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.
7. Capitolul VII „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor financiare nebancare“ se modifică după cum urmează:
7.1. La punctul 1 „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 010, 040, 050, 141, 181 și 183 din cadrul subformularului „10.01 - Active“ se modifică și va avea următorul cuprins:
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
10.01 - ACTIVE
010
1 și 2
101 + 102 + 109 + 2711 (solduri debitoare)*2 ± 27171 + 2721 ± ex*3. 2727 + 2731 ± ex. 2737 - ex. 2632 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare*4))
040
1 și 2
109 + 2711 (solduri debitoare) ± 27171 + 2721 ± ex. 2727 + 2731 ± ex. 2737 - ex. 2632 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare))
050
1 și 2
3011 + 311 (solduri debitoare)
141
1 și 2
303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
181
1 și 2
± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 + 2722 + 2723 ± ex. 2727 + 2732 ± ex. 2737 ± 276 ± 277 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + 304 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)*5 - ex. 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732
183
1 și 2
± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 + 2722 + 2723 ± ex. 2727 + 2732 ± ex. 2737 ± 276 ± 277 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732
*2 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.
*3 Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.
*4 Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare.
*5 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.
7.2. La punctul 2 „Contul de profit sau pierdere (cod 20)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 010, 051, 080, 085, 090, 120, 145, 340 și 350 se modifică și va avea următorul cuprins:
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
010
1 și 2
7021 + 7022 + 7023 + 70242 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 + 771 + 772 + 773 + 774 + 775 - 66447 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449
051
1 și 2
7021 + 7022 + 7023 + 70242 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 + 7722 + 7723 + 7732 + 774 + 775 - 66447 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 + 76449
080
1 și 2
ex. 7037 + 771 + 7721 + 7731
085
1 și 2
ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439
090
1 și 2
6022 + 6023 + 60242 + 6027 + 60363 + 60364 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6495 + 6657 + 671 + 672 + 673 + 674 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449
120
1 și 2
6022 + 6023 + 60242 + ex. 6027 + 60363 + 60364 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6495 + 671 + 672 + 673 + 674 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439
145
1 și 2
ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439 + 66449
340
1 și 2
7042 + 7045 + 709 + 741 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 781
350
1 și 2
6045 + ex. 609 + 6311 + 644 + 647 + ex. 649 + 681
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.
8. Capitolul VIII „Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:
8.1. Titlul capitolului VIII „Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins:
8.2. Corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 033, 036, 040, 130, 318 și 340 din cadrul formularului „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“ se modifică și va avea următorul cuprins:
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
033
1 și 2
2711 (solduri debitoare*1) + 2721 + 2731 + 2751 + ex*2.2771 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.30111+ ex.3811 + ex.3821 - ex.399
036
1 și 2
2722 + 2723 + 2732 + 2752 + ex.2771 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.30111 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.4811 + ex.4821 - ex.499
040
1 și 2
2091 + 2311 + 2312 + 2411 +2412 + 2511 (solduri debitoare) + 2611 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.30111 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.4811 + ex.4821 - ex.499
130
1 și 2
2097 + 2317 + 2417 + 25171 + 2617 + 27171 + 2727 + 2737 + 2757 + 2777 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - 2912 + 30117 + 30257 + ex.30371 + ex.30372 + 30373 + ex.30471 + ex.30472 + 3557 + 3749 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - ex.399 + 407 + 417 + 4812 + 4817 + 4822 + 4827 - ex.499
318
1 și 2
2322 + 2432 + ex.2621 + ex.30121 + ex.4721 + ex.4722
340
1 și 2
2327 + 2437 + 25172 + 2627 + 27172 + 2747 + 2767 + 2787 + 30127 + 30277 + 3257 + 3267 + 3567 + 3587 + 376 + 377 + 3792 + 44112 + 4727 + 537
*1 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare și, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.
*2 Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.
8.3. Corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 010, 020, 110 și 120 din cadrul formularului „Contul de profit și pierdere (cod 20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
010
1 și 2
7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 + 7031 + 70331 + 70341 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + 7038 + 7051 + 7052 + 7058 + 7071 + 70747 + 781 + 782 + 783 + 784 + 785
020
1 și 2
6022 + 6023 + 6024 + 6027 + 6031 + 60341 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6071 + 6072 + 60747 + 681 + 682 + 683 + 684
110
1 și 2
662 + 6633 + ex.6637 + 6647 + ex.665 + 667 + (668 - 767)***)
120
1 și 2
762 + 7633 + ex.7637 + 7647 + ex.765 + (767 - 668) ****)
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.
9. Capitolul IX „Corespondența cu planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:
9.1. Corespondența cu planul de conturi*) aferentă formularului „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“ se modifică și va avea următorul cuprins:
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
ACTIV
010
1 și 2
101
023
1 și 2
2211 (solduri debitoare) + ex.2233 + ex.2234 + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399
026
1 și 2
2231 + 2232 + ex.2233 + ex.2234 + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399
030
1 și 2
2212 (solduri debitoare) + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399
040
1 și 2
30211 +30212 + 30251 + 30252 + 30261 +30262 + 30311 + 30312 + 30351 + 30352 + ex.30371 + ex.30372 + 3041 + 3045 + ex.30471 + ex.30472 + ex.3799 + ex. 3811 + ex. 3821 - 39111 - 39112 - 3912 - ex.399
048
1 și 2
ex.30212 + ex.30252 + ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.3799 - ex.39112
050
1 și 2
224-ex.2911
080
1 și 2
433 + 441-4611-4922
085
1 și 2
4412- 46112
090
1 și 2
432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923
095
1 și 2
44211 + 4422 - 46122 - ex.49231 - 49232
100
1 și 2
3514 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 35516 + 3552 + 3556 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + ex.3791 (solduri debitoare) + 3799 (solduri debitoare) + ex.3811 + ex.3821 - 393 - ex.399
110
1 și 2
22171 + 2237 + 2257 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - 2912 + 30257 + ex.30371 + ex.30372 + ex.30471 + ex.30472 + 3557 + 3749 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - ex.399
DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII
304
1 și 2
2211 (solduri creditoare) + ex.2221
305
1 și 2
ex.2221
307
1 și 2
ex.2261
308
1 și 2
ex.2261 + ex.4721 + ex.4722
314
1 și 2
2212 (solduri creditoare) + ex.2222 + ex.2223
315
1 și 2
ex.2222 + ex.2223
317
1 și 2
ex.2261
318
1 și 2
ex.2261 + ex.4721 + ex.4722
320
1 și 2
3251 + 3261-3741- 3742
330
1 și 2
30271 +30272 + 3036 + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 +3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 3566 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 3791 (solduri creditoare) + 3799 (solduri creditoare)
340
1 și 2
22172 + 2227 + 2267 + 30277 + 3257 + 3267 + 3567 + 376 + 377 + 3792 + 4727 + 537
350
1 și 2
55
360
1 și 2
56
361
1 și 2
561
362
1 și 2
5611
363
1 și 2
5612
364
1 și 2
5613
365
1 și 2
5619
366
1 și 2
562
367
1 și 2
5621
367a
1 și 2
5622
368
1 și 2
5623
369
1 și 2
563
369a
1 și 2
564
370
1 și 2
519
380
1 și 2
516
393
1 și 2
581 (sold creditor)
396
1 și 2
581 (sold debitor)
403
1 și 2
591 (sold creditor)
406
1 și 2
591 (sold debitor)
410
1și 2
592
ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI
600
1 și 2
911 + 913 + 962 + 971 + 981
610
1 și 2
901 + 903 + 921
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.
9.2. Corespondența cu planul de conturi aferentă formularului „Contul de profit și pierdere (cod 20)“ se modifică după cum urmează:
9.2.1. După corespondența cu planul de conturi aferentă poziției 060 se introduce corespondența cu planul de conturi*) aferentă unei noi poziții, poziția 070, cu următorul cuprins:
Cod pozițieColoanaPlan de conturi0701 și 2611 + 612 + 613 + 617 + 631 + 632 + 633 + 634 + 635 - ex. 74997
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.
9.2.2. Corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 020, 090, 100 și 110 se modifică și va avea următorul cuprins:
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
020
1 și 2
60341 + 60363 + 60369 + 6041 + 6071 + 6072 + 60951 + 60955 + 6495
090
1 și 2
60322 + 6042 + 6077 + 6092 + 6093 + 621 + (646 - 746)**) + 6491 + 6493 + 6494 + 6497 + ex.665
100
1 și 2
662 + 6633 + ex.6637 + 6647 + ex.665 + 667 + (668 - 767)***)
110
1 și 2
762 + 7633 + ex.7637 + 7647 + ex.765 + (767 - 668)****)
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.
10. Capitolul X „Corespondența cu planul de conturi aplicabil schemelor de garantare a depozitelor“ se modifică după cum urmează:
10.1. Titlul punctului 2 „CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:
2. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (cod 20)
10.2. Corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 020 și 090 din cadrul formularului „Contul de profit și pierdere (cod 20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
020
1 și 2
60341 + 60363 + 60369 + 6041 + 6071 + 6072 + 60951 + 60955 + 6495
090
1 și 2
60322 + 6042 + 6077 + 6092 + 6093 + 621 + (646 - 746)**» + 6491 + 6493 + 6494 + 6497 + ex.665
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.
11. Capitolul XI „Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit“ se modifică și se completează după cum urmează:
11.1. Titlul punctului 2 „Contul de profit și pierdere (20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:
2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)
11.2. La punctul 3 „Date informative (cod 30)“, după subpunctul II „Date privind plățile restante“ se introduce un nou subpunct, subpunctul III, cu următorul cuprins:
III. Capital social vărsat
Controlul vertical
Pentru coloanele 1 și 3 trebuie respectate următoarele corelații:
1100 = 1110 + 1113 + 1117 +1118 + 1119 + 1120
1110 = 1111 + 1112
11.3. După punctul 3 se introduce un nou punct, punctul 4*), cu următorul cuprins:
4. Corelații între formularele cod 10, cod 20 și cod 30
Formular cod 10.03 col. 2
Relația
Formular cod 20 col. 2
Relația
Formular cod 30 col. 2
Dacă 250 ≥ 0: 250
=
Dacă 670 ≥ 0: 670
=
101
Dacă 250 < 0: -250
=
Dacă 670 < 0: -670
=
102
*) Tabelul este reprodus în facsimil.
12. Capitolul XII „Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor financiare nebancare“ se modifică și se completează după cum urmează:
12.1. Titlul punctului 2 „Contul de profit și pierdere (20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:
2. Contul de profit sau pierdere (cod 20).
12.2. La punctul 3 „Date informative (cod 30)“, după subpunctul II „Date privind plățile restante“ se introduce un nou subpunct, subpunctul III, cu următorul cuprins:
III. Capital social vărsat
Controlul vertical
Pentru coloanele 1 și 3 trebuie respectate următoarele corelații:
1100 = 1110 + 1113 + 1117 +1118 + 1119 + 1120
1110 = 1111 + 1112
12.3. După punctul 3 se introduce un nou punct, punctul 4*), cu următorul cuprins:
4. Corelații între formularele cod 10, cod 20 și cod 30
Formular cod 10.03 col. 2
Relația
Formular cod 20 col. 2
Relația
Formular cod 30 col. 2
Dacă 250 ≥0: 250
=
Dacă 670 ≥ 0: 670
=
101
Dacă 250 < 0: -250
=
Dacă 670 < 0: -670
=
102
*) Tabelul este reprodus în facsimil.
13. Capitolul XIII „Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:
13.1. Titlul capitolului XIII „Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins:
13.2. La punctul A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială“, titlul subpunctului A.2 „Contul de profit sau pierdere (cod 20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:
A.2. Contul de profit și pierdere (cod 20)
14. Capitolul XIV „Controlul raportărilor contabile semestriale ale Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:
14.1. La punctul A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială“, subpunctul A.1 se modifică și va avea următorul cuprins:
A.1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)
020 = 023 + 026
040 = 043 + 046
120 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 080 + 090 + 100 + 110
300 = 303 + 306
303 = 304 + 305
306 = 307 + 308
310 = 313 + 316
313 = 314 + 315
316 = 317 + 318
320 = 323 + 326
360 = 361 + 366 + 369 + 369a
361 = 362 + 363 + 364 + 365
366 = 367 + 367a + 368
420 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 393 – 396 + 403 – 406 – 410
120 = 420
14.2. La punctul A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială“, titlul subpunctului A.2 se modifică și va avea următorul cuprins:
A.2. Contul de profit și pierdere (cod 20)
15. Capitolul XV „Controlul raportărilor contabile semestriale ale schemelor de garantare“ se modifică după cum urmează:
15.1. Titlul capitolului XV „Controlul raportărilor contabile semestriale ale schemelor de garantare“ se modifică și va avea următorul cuprins:
15.2. Punctul 2*) „Contul de profit și pierdere“ se modifică și va avea următorul cuprins:
2. Contul de profit si pierdere (cod 20)
070 = 073 + 077
143 = 010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130, dacă (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 -100 + 110 - 120 + 130) >= 0
146 = - (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130), dacă (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130) < 0
173 = 150 - 160, dacă (150 - 160) >= 0
176 = - (150 - 160), dacă (150 - 160) < 0
203 = 180 - 190, dacă (180 -190) >= 0
206 = - (180 - 190), dacă (180 -190) < 0
223 = 203 - 206 - 210, dacă (203 - 206 - 210) >= 0
226 = - (203 - 206 - 210), dacă (203 - 206 - 210) < 0
223 - 226 = 203 - 206 - 210.
*) Punctul 2 este reprodus în facsimil.
-----
Source: legislatie.just.ro (Official Gazette). The text shown is the current consolidated form (in Romanian).
We use cookies to analyze site traffic. See our Privacy Policy for details.