ORDIN nr. 2.633 din 2 decembrie 2025

În temeiul prevederilor art. 5 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 342 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare,

având în vedere dispozițiile art. 316 și 323 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, precum și avizul conform al Ministerului Finanțelor, comunicat prin Adresa nr. 842.338 din data de 26.11.2025,

președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:

Articolul I

Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 239/2021 pentru aprobarea Procedurii de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, potrivit prevederilor art. 316 alin. (1) lit. a), b) sau c) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 182 din 23 februarie 2021, cu modificările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:

1. Articolul 3 se modifică și va avea următorul cuprins:

Articolul 3

(1) În cazul persoanelor impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, aceasta se consideră valabilă începând cu data înregistrării fiscale, potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. a) din Codul fiscal. Prin excepție, în cazul persoanelor impozabile care solicită odată cu înregistrarea în registrul comerțului și înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, aceasta se consideră valabilă începând cu data înregistrării persoanei impozabile în registrul comerțului.

(2) În cazul persoanelor impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, aceasta se consideră valabilă începând cu data depășirii plafonului de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal, potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. b) din Codul fiscal.

(3) În cazul persoanelor impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, aceasta se consideră valabilă începând cu data solicitării înregistrării în scopuri de TVA, potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. c) din Codul fiscal.

2. În anexă, punctul 1 se modifică și va avea următorul cuprins:

1. Prezenta procedură se aplică pentru înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit prevederilor art. 316 alin. (1) lit. a), b) sau c) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare (Codul fiscal), a persoanelor impozabile care au sediul activității economice în România și realizează sau intenționează să realizeze o activitate economică ce implică operațiuni taxabile, scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere, cu locul în România, care solicită înregistrarea în scopuri de taxă pe valoarea adăugată la organul fiscal competent în următoarele situații:

a) înainte de realizarea unor astfel de operațiuni, dacă declară fie că urmează să realizeze o cifră de afaceri care depășește plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal, fie că urmează să realizeze o cifră de afaceri inferioară plafonului de scutire, dar optează pentru aplicarea regimului normal de taxă;

b) dacă în cursul unui an calendaristic depășesc plafonul de scutire;

c) dacă cifra de afaceri realizată în cursul unui an calendaristic este inferioară plafonului de scutire, dar optează pentru aplicarea regimului normal de taxă.

3. În anexă, punctul 6 se modifică și va avea următorul cuprins:

(1) Dacă persoana impozabilă care solicită înregistrarea în scopuri de TVA este declarată ca inactiv fiscal, compartimentul de specialitate întocmește Decizia de anulare a înregistrării în scopuri de TVA.

(2) În cazul persoanelor impozabile care au solicitat înregistrarea, potrivit art. 316 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, data anulării înregistrării în scopuri de TVA este:

a) data înregistrării în scopuri de TVA, respectiv data depășirii plafonului de scutire, dacă data declarării inactivității fiscale este anterioară datei depășirii plafonului de scutire și contribuabilul nu a fost reactivat până la data solicitării înregistrării în scopuri de TVA;

b) data declarării inactivității fiscale, dacă data declarării inactivității fiscale este ulterioară datei depășirii plafonului de scutire și contribuabilul nu a fost reactivat până la data solicitării înregistrării în scopuri de TVA.

(3) În cazul persoanelor impozabile care au solicitat înregistrarea, potrivit art. 316 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, data anulării înregistrării în scopuri de TVA este:

a) data înregistrării în scopuri de TVA, respectiv data solicitării, dacă data declarării inactivității fiscale este anterioară datei solicitării înregistrării în scopuri de TVA;

b) data declarării inactivității fiscale, dacă data declarării inactivității fiscale este ulterioară datei solicitării înregistrării în scopuri de TVA, dar anterioară comunicării certificatului de înregistrare în scopuri de TVA.

(4) În decizia de anulare se înscriu și seria, și numărul Certificatului de înregistrare în scopuri de TVA.

4. În anexă, punctul 8 se modifică și va avea următorul cuprins:

(1) Dacă persoana impozabilă care solicită înregistrarea în scopuri de TVA sau asociații/administratorii persoanei impozabile au înscrise în cazierul fiscal infracțiuni și/sau faptele prevăzute la art. 4 alin. (4) lit. a) din Ordonanța Guvernului nr. 39/2015 privind cazierul fiscal, aprobată cu modificări prin Legea nr. 327/2015, cu modificările și completările ulterioare, compartimentul de specialitate întocmește Decizia de anulare a înregistrării în scopuri de TVA.

(2) În cazul persoanelor impozabile care au solicitat înregistrarea, potrivit art. 316 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, data anulării înregistrării în scopuri de TVA este:

a) data înregistrării în scopuri de TVA, respectiv data depășirii plafonului de scutire, dacă faptele de la alin. (1) sunt înscrise în cazierul fiscal anterior datei depășirii plafonului de scutire și nu au fost scoase din cazierul fiscal până la data solicitării înregistrării în scopuri de TVA;

b) data comunicării deciziei de anulare a înregistrării în scopuri de TVA, dacă faptele de la alin. (1) au fost înscrise în cazierul fiscal ulterior datei depășirii plafonului de scutire și până la data solicitării înregistrării în scopuri de TVA.

(3) În cazul persoanelor impozabile care au solicitat înregistrarea, potrivit art. 316 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, data anulării înregistrării în scopuri de TVA este:

a) data înregistrării în scopuri de TVA, respectiv data solicitării, dacă faptele de la alin. (1) sunt înscrise în cazierul fiscal anterior datei solicitării înregistrării în scopuri de TVA;

b) data comunicării deciziei de anulare a înregistrării în scopuri de TVA, dacă faptele de la alin. (1) sunt înscrise în cazierul fiscal ulterior datei solicitării înregistrării în scopuri de TVA, dar anterior comunicării certificatului de înregistrare în scopuri de TVA.

(4) În decizia de anulare se înscriu și seria, și numărul Certificatului de înregistrare în scopuri de TVA.

5. În anexă, la punctul 10, după alineatul (2) se introduce un nou alineat, alineatul (3), cu următorul cuprins:

(3) Dacă persoana impozabilă este înregistrată în Spațiul privat virtual, Certificatul de înregistrare în scopuri de TVA se poate comunica prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit legii, prin intermediul Spațiului privat virtual.

6. În anexă, la punctul 11, după alineatul (1) se introduce un nou alineat, alineatul (1^1), cu următorul cuprins:

(1^1) Prin excepție de la alin. (1), în cazul persoanelor impozabile care solicită odată cu înregistrarea în registrul comerțului și înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, compartimentul de specialitate, după primirea informațiilor de la Oficiul Național al Registrului Comerțului cu privire la cererea de înregistrare în registrul comerțului, operează în Registrul contribuabililor înregistrarea în scopuri de TVA și înscrie persoana impozabilă în Registrul persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, cu data înregistrării persoanei impozabile în registrul comerțului.

Articolul II

Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 2012/2016 pentru aprobarea Procedurii de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVA, precum și a modelului și conținutului unor formulare, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea l, nr. 592 din 3 august 2016, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:

1. În anexa nr. 1, la capitolul I punctul 3, litera b) se abrogă.

2. În anexa nr. 1, la capitolul I punctul 4, litera b) se abrogă.

3. În anexa nr. 1, la capitolul I punctul 6.1, după litera f) se introduce o nouă literă, litera f^1), cu următorul cuprins:

f^1) pentru anularea înregistrării în scopuri de TVA, în situația prevăzută la art. 310^2 alin. (7) din Codul fiscal, respectiv în situația în care persoanele impozabile care au sediul activității economice în alt stat membru și care sunt înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal optează pentru aplicarea, în România, a regimului special de scutire pentru mici întreprinderi în România pentru livrările de bunuri și prestările de servicii efectuate în România;

4. În anexa nr. 1, la capitolul I, punctul 8 se modifică și va avea următorul cuprins:

8. După anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA în situațiile prevăzute la pct. 6.1 lit. b), d)-f^1) și h), compartimentul de specialitate procedează la înscrierea persoanei impozabile în Registrul persoanelor impozabile a căror înregistrare în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, a fost anulată și aplică, potrivit reglementărilor legale în vigoare, procedura de radiere, din oficiu, din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, în cazul persoanelor impozabile care figurează în acest registru la data anulării înregistrării în scopuri de TVA.

5. În anexa nr. 1, la capitolul II, punctul 5 se modifică și va avea următorul cuprins:

5. În situația prevăzută la pct. 4, în care contribuabilul depune declarația de mențiuni, compartimentul de specialitate emite certificatul de înregistrare în scopuri de TVA, înregistrarea în scopuri de TVA fiind valabilă, după caz, începând cu:

a) data prevăzută la art. 316 alin. (1^1) lit. b) din Codul fiscal, respectiv data depășirii plafonului de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1), în cazurile prevăzute la art. 316 alin. (1) lit. b), precum și în cazurile prevăzute la art. 310 alin. (6^2) lit. a) din Codul fiscal; sau

b) data prevăzută la art. 316 alin. (1^1) lit. d) din Codul fiscal, respectiv a 5-a zi următoare celei în care persoana impozabilă solicită înregistrarea în scopuri de TVA potrivit art. 316 alin. (2), (4) și (6) din Codul fiscal, dacă nu aplică regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal; sau

c) data prevăzută la art. 316 alin. (1^1) lit. e) din Codul fiscal, respectiv data de la care persoana impozabilă încetează să aplice regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2, în cazurile prevăzute la art. 316 alin. (2), (4) și (6) din Codul fiscal; sau

d) data prevăzută la titlul VII pct. 90 alin. (2) din normele metodologice, respectiv data solicitării înregistrării în scopuri de TVA potrivit art. 317 alin. (1) din Codul fiscal.

6. În anexa nr. 1, la capitolul II punctul 8^2, litera b) se modifică și va avea următorul cuprins:

b) decizia privind înregistrarea, din oficiu, în scopuri de TVA, având bifată căsuța corespunzătoare, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 3 la ordin. Data înregistrării, din oficiu, în scopuri de TVA este, după caz:

(i) data prevăzută la art. 316 alin. (1^1) lit. e) din Codul fiscal, respectiv data de la care încetează să se aplice regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal, în cazurile prevăzute la art. 316 alin. (2), (4) și (6) din Codul fiscal; sau

(ii) data prevăzută la art. 316 alin. (1^1) lit. f) din Codul fiscal, respectiv data depășirii plafonului de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal; sau

(iii) data prevăzută la art. 316 alin. (1^1) lit. g) din Codul fiscal, respectiv data comunicării deciziei privind înregistrarea, din oficiu, de către organele fiscale competente, în cazurile prevăzute la art. 316 alin. (2), (4) și (6), dacă persoana impozabilă nu aplică regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal;

7. În anexa nr. 1, la capitolul II punctul 8^5, litera b) se modifică și va avea următorul cuprins:

8. În anexa nr. 1, la capitolul III secțiunea 1, punctul 6 se modifică și va avea următorul cuprins:

6. Împotriva deciziei privind anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA se poate formula contestație la organul fiscal emitent, în conformitate cu dispozițiile art. 269 alin. (4) din Codul de procedură fiscală, în termen de 45 de zile de la data comunicării, potrivit art. 270 alin. (1) din același act normativ.

9. În anexa nr. 1, la capitolul III secțiunea 1, după punctul 9 se introduce un nou punct, punctul 10, cu următorul cuprins:

10. Dacă persoana impozabilă este înregistrată în Spațiul privat virtual, certificatul de înregistrare în scopuri de TVA se poate comunica prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit legii, prin intermediul Spațiului privat virtual.

10. În anexa nr. 1, la capitolul III, după secțiunea a 5-a se introduce o nouă secțiune, secțiunea a 5^1-a, cu următorul cuprins:

Secțiunea a 5^1-a — Anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, în situația în care persoanele impozabile cu sediul activității economice în alt stat membru și care sunt înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal optează pentru aplicarea, în România, a regimului special de scutire pentru mici întreprinderi în România pentru livrările de bunuri și prestările de servicii efectuate în România

1. Organele fiscale anulează, din oficiu, în temeiul art. 316 alin. (11) lit. i) și art. 310^2 alin. (7) din Codul fiscal, înregistrarea în scopuri de TVA a persoanelor impozabile cu sediul activității economice în alt stat membru și înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal, dacă optează pentru aplicarea, în România, a regimului special de scutire pentru mici întreprinderi în România pentru livrările de bunuri și prestările de servicii efectuate în România.

2. Anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA se face de către organul fiscal competent, potrivit prezentei secțiuni, ori de câte ori Administrația fiscală pentru contribuabili nerezidenți din cadrul Direcției Generale Regionale a Finanțelor Publice București, prin structura competentă în administrarea regimului special de scutire, prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal, transmite organului fiscal informația privind validarea, în România, a codului individual de identificare menționat la art. 284 alin. (3) lit. b) din Directiva 112, atribuit de statul membru de stabilire pentru aplicarea și în România a regimului special de scutire.

3. Informarea de la pct. 2 se face printr-un referat întocmit de structura competentă în administrarea regimului special de scutire, prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal, care va conține și data la care codul individual de identificare, atribuit de statul membru de stabilire, devine valid în România. Referatul se comunică după aprobarea de către conducerea Administrației fiscale pentru contribuabili nerezidenți din cadrul Direcției Generale Regionale a Finanțelor Publice București.

4. Compartimentul de specialitate din cadrul organului fiscal competent întocmește, pentru fiecare contribuabil pentru care a primit informarea din partea Administrației fiscale pentru contribuabili nerezidenți, următoarele documente:

a) referatul, întocmit potrivit modelului prevăzut în anexă, prin care propune anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA și anularea certificatului de înregistrare în scopuri de TVA;

b) proiectul deciziei privind anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 4 la ordin, având bifată căsuța corespunzătoare.

5. Documentele prevăzute la pct. 4 se verifică și se avizează de șeful compartimentului de specialitate și de conducătorul adjunct al unității fiscale, în situația în care în structura unității fiscale este aprobat postul de conducător adjunct. Referatul și decizia se înaintează spre aprobare conducătorului unității fiscale.

6. Data anulării, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA este data la care devine valid în România codul individual de identificare, atribuit de statul membru de stabilire.

7. Începând cu data prevăzută la pct. 6, se anulează și certificatul de înregistrare în scopuri de TVA.

8. Dispozițiile pct. 5 și 6 din secțiunea 1 se aplică în mod corespunzător.

11. În anexa nr. 1, la capitolul IV, punctul 4 se modifică și va avea următorul cuprins:

4. Împotriva deciziei pentru îndreptarea erorilor privind înregistrarea în scopuri de TVA/anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA se poate formula contestație la organul fiscal emitent, în conformitate cu dispozițiile art. 269 alin. (4) din Codul de procedură fiscală, în termen de 45 de zile de la data comunicării, potrivit art. 270 alin. (1) din același act normativ.

12. Anexa nr. 3 se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 1 la prezentul ordin.

13. Anexa nr. 4 se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 2 la prezentul ordin.

14. La anexa nr. 5 „Decizie pentru îndreptarea erorilor privind înregistrarea în scopuri de TVA/anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA“, ultimul paragraf se modifică și va avea următorul cuprins:

Împotriva prezentei decizii se poate formula contestație la organul fiscal emitent, în conformitate cu dispozițiile art. 269 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, în termen de 45 de zile de la data comunicării, potrivit art. 270 alin. (1) din același act normativ.

Articolul III

Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 2.011/2016 pentru aprobarea Procedurii de înregistrare, la cerere, în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, precum și pentru aprobarea modelului și conținutului unor formulare, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea l, nr. 589 din 3 august 2016, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:

1. În anexa nr. 1, la secțiunea 1, punctele 4 și 5 se modifică și vor avea următorul cuprins:

4. Persoanele impozabile, care solicită înregistrarea în scopuri de TVA potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Codul fiscal, depun la organul fiscal competent formularul de declarație de mențiuni destinat categoriei din care fac parte (010, 013, 015, 016, 020, 030, 040, 070, 093, după caz) sau formularul (700) «Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale», în care completează rândurile destinate înregistrării în scopuri de TVA, potrivit art. 316 alin. (12) din Codul fiscal, denumit în continuare cerere de înregistrare în scopuri de TVA.

5. Cererea de înregistrare se completează potrivit instrucțiunilor de completare a rândurilor destinate înregistrării în scopuri de TVA, potrivit art. 316 alin. (12) din Codul fiscal, din formularul de declarație de mențiuni și se depune, însoțită de documentația prevăzută de prezenta procedură sau de alte dispoziții legale în vigoare, la registratura organului fiscal competent sau prin poștă cu confirmare de primire ori prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit legii, după caz.

2. În anexa nr. 1, la secțiunea 1 punctul 11, litera b) se abrogă.

3. În anexa nr. 1, la secțiunea 1 punctul 11, literele e), f) și g) se modifică și vor avea următorul cuprins:

e) șeful unității fiscale municipale;

f) șeful unității fiscale orășenești;

g) șeful unității fiscale comunale;

4. În anexa nr. 1, la secțiunea 1 punctul 12, litera b) se abrogă.

5. În anexa nr. 1, la secțiunea 1, punctele 14 și 16 se modifică și vor avea următorul cuprins:

14. Împotriva deciziilor prevăzute la pct. 9 lit. b) și c) se poate formula contestație la organul fiscal emitent, în conformitate cu dispozițiile art. 269 alin. (4) din Codul de procedură fiscală, în termen de 45 de zile de la data comunicării, potrivit art. 270 alin. (1) din același act normativ.

.................

16.

(1) Certificatul de înregistrare în scopuri de TVA, având înscrisă data înregistrării, se comunică persoanei impozabile în condițiile prevăzute de art. 47 din Codul de procedură fiscală.

(2) Dacă persoana impozabilă este înregistrată în Spațiul privat virtual, certificatul de înregistrare în scopuri de TVA se poate comunica prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit legii, prin intermediul Spațiului privat virtual.

6. În anexa nr. 1, la secțiunea a 2-a punctul 2, partea introductivă a alineatului (1) se modifică și va avea următorul cuprins:

(1) După primirea cererii de înregistrare în scopuri de TVA, compartimentul de specialitate verifică următoarele:

7. În anexa nr. 1, la secțiunea a 3-a punctul 2, partea introductivă a alineatului (1) se modifică și va avea următorul cuprins:

(1) După primirea Cererii de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, potrivit art. 316 alin. (12) din Codul fiscal, compartimentul de specialitate verifică următoarele:

8. În anexa nr. 1, la secțiunea a 4-a punctul 1, după alineatul (2) se introduce un nou alineat, alineatul (3), cu următorul cuprins:

(3) Condiția de la alin. (1) lit. a), privind depunerea tuturor deconturilor de TVA (formular 300) nedepuse la termen, se consideră îndeplinită dacă, pentru perioada aferentă deconturilor nedepuse, persoanei impozabile i s-a comunicat o decizie de impunere de către organul de inspecție fiscală sau o decizie de impunere, din oficiu, de către organul fiscal competent, rămasă definitivă conform art. 107 alin. (5) din Codul de procedură fiscală.

9. În anexa nr. 1, la secțiunea a 5-a, punctul 3 se modifică și va avea următorul cuprins:

3. Prin completarea casetei corespunzătoare din cererea de înregistrare în scopuri de TVA, persoana impozabilă declară pe propria răspundere că va desfășura activități economice.

10. În anexa nr. 1, la anexa nr. 1 „Notificare pentru soluționarea Cererii de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, potrivit art. 316 alin. (12) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare“, primul paragraf se modifică și va avea următorul cuprins:

Din analiza datelor furnizate prin Cererea de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, potrivit art. 316 alin. (12) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, înregistrată la organul fiscal cu nr. ..../....., a rezultat că este necesară corectarea/completarea acestei cereri/a documentației prezentate, după cum urmează:

.................

11. În anexa nr. 3, ultimul paragraf se modifică și va avea următorul cuprins:

12. În anexa nr. 4, ultimul paragraf se modifică și va avea următorul cuprins:

Articolul IV

Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 2.131/2025 pentru aprobarea modelului și conținutului formularului (300) „Decont de taxă pe valoarea adăugată“, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea l, nr. 826 din 8 septembrie 2025, se modifică după cum urmează:

1. În anexa nr. 2, rândul 16 se modifică și va avea următorul cuprins:

Rândul 16 - se evidențiază sumele rezultate din corectarea informațiilor de la rd. 9, 9.1, 10, 10.1, 11, 11.1 și 12 din deconturile anterioare, ajustările bazei de impozitare prevăzute la art. 287 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine în perioada de raportare, conform art. 282 alin. (9) și (10), după caz, din Codul fiscal, dar care au fost generate de operațiuni pentru care cota de taxă pe valoarea adăugată aplicată a fost de 24%, 20%, 19%, 9% sau 5%, operațiuni pentru care exigibilitatea taxei intervine în perioada de raportare, dar pentru care se aplică cota de 24%, 20%, 19%, 9% sau 5%, sumele rezultate din regularizările prevăzute de art. 291 alin. (6) din Codul fiscal datorate modificării cotelor de TVA, precum și orice alte sume rezultate din regularizările prevăzute de legislația în vigoare datorate unor evenimente, cu excepția celor prevăzute la art. 287 din Codul fiscal, care determină modificarea datelor declarate inițial, cum ar fi nedeclararea din eroare a operațiunii în perioada în care intervine exigibilitatea.

2. În anexa nr. 2, rândul 34 se modifică și va avea următorul cuprins:

Rândul 34 - se evidențiază sumele rezultate din corectarea taxei deduse, conform art. 297 și 298 din Codul fiscal, în cazul persoanelor care efectuează numai operațiuni cu drept de deducere, sau art. 298 și 300 din Codul fiscal, în cazul persoanelor impozabile cu regim mixt, aferentă operațiunilor înscrise la rd. 24, 24.1, 25, 25.1, 26 și 27 din deconturile anterioare, ajustările prevăzute la art. 287 din Codul fiscal, a căror exigibilitate este ulterioară datei de 1 ianuarie 2017, dar care au fost generate de operațiuni pentru care cota de taxă pe valoarea adăugată aplicată a fost de 24%, 20%, 19%, 9% sau 5%, potrivit dispozițiilor art. 282 alin. (9) și (10), după caz, din Codul fiscal, operațiuni pentru care exigibilitatea taxei intervine în perioada de raportare, dar pentru care se aplică cota de 24%, 20%, 19%, 9% sau 5%, sumele rezultate din regularizările prevăzute de art. 291 alin. (6) din Codul fiscal datorate modificării cotelor de TVA, precum și orice alte sume rezultate din regularizările prevăzute de legislația în vigoare datorate unor evenimente, cu excepția celor prevăzute la art. 287 și 315^1 din Codul fiscal, care determină modificarea datelor declarate inițial, cum ar fi nedeclararea din eroare a operațiunii în perioada în care intervine exigibilitatea.

Articolul V

Anexele nr. 1 și 2 fac parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul VI

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Articolul VII

Structurile competente din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, inclusiv Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, precum și direcțiile generale regionale ale finanțelor publice și unitățile fiscale subordonate vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Adrian Nicușor Nica

București, 2 decembrie 2025.

Nr. 2.633.

Anexa nr. 1

DECIZIE privind înregistrarea, din oficiu, în scopuri de TVA, potrivit prevederilor art. 316 alin. (10)/art. 317 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare

(Anexa nr. 3 la Ordinul nr. 2.012/2016)

Sigla

D.G.R.F.P./ D.G.A.M.C.

MINISTERUL FINANȚELOR

AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ

Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice ........../

Direcția generală de administrare a marilor contribuabili

Unitatea fiscală ................

Nr. ..............

Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal .............

Adresa ......................

Tel.: ..........................

Fax: ..........................

E-mail: .......................

Către:

Denumirea/Numele și prenumele ...............

Domiciliul fiscal:

localitatea .............., str. .............. nr. ....., bl. ....., et. ....., ap. ..., județul/sectorul ............

Codul de identificare fiscală .............

În baza prevederilor art. 316 alin. (10)/art. 317 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare (Codul fiscal), a normelor metodologice de aplicare a acestora, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016, cu modificările și completările ulterioare (Normele metodologice), a Notificării privind înregistrarea în scopuri de TVA, din oficiu, nr. .......... din ............. și a Referatului de analiză privind înregistrarea în scopuri de TVA, din oficiu, nr. .......... din .............../ a Deciziei de impunere privind obligațiile fiscale suplimentare și/sau a Raportului de inspecție fiscală nr. .......... din ..............., vă comunicăm următoarele:

Potrivit informațiilor și documentelor existente la organul fiscal aveați obligația:

[ ] să vă înregistrați în scopuri de TVA potrivit dispozițiilor art. 316 din Codul fiscal și ale Normelor metodologice;

[ ] să vă înregistrați în scopuri de TVA pentru achiziții intracomunitare sau pentru servicii, potrivit dispozițiilor art. 317 din Codul fiscal și ale Normelor metodologice.

Întrucât nu ați solicitat înregistrarea până în prezent, se procedează la înregistrarea în scopuri de TVA, din oficiu:

[ ] începând cu data de la care încetează aplicarea regimului special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal, respectiv de la data de ..........., potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. e) din Codul fiscal;

[ ] începând cu data depășirii plafonului de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal, respectiv de la data de ........., potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. f) din Codul fiscal;

[ ] începând cu data comunicării prezentei decizii, potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. g) din Codul fiscal;

[ ] începând cu data comunicării prezentei decizii, potrivit art. 317 din Codul fiscal.

Ca urmare, veți proceda la aplicarea prevederilor legale prevăzute de titlul VII „Taxa pe valoarea adăugată“ din Codul fiscal.

Motivația înregistrării în scopuri de TVA, din oficiu: ...............

.......................

Conducătorul unității fiscale

Numele și prenumele ........

Semnătura și ștampila unității .......

Anexa nr. 2

DECIZIE privind anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA, potrivit prevederilor art. 316 alin. (11)/art. 317 alin. (9) sau alin. (11) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare

(Anexa nr. 4 la Ordinul nr. 2.012/2016)

Sigla

D.G.R.F.P./ D.G.A.M.C.

MINISTERUL FINANȚELOR

AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ

Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice ............../

Direcția generală de administrare a marilor contribuabili

Unitatea fiscală .............

Nr. ...............

Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal .............

Adresa ........................

Tel.: ............................

Fax: ............................

E-mail: ........................

Către:

Denumirea/Numele și prenumele ..............

Domiciliul fiscal:

localitatea .............., str. .............. nr. ......, bl. ......., et. ......, ap. ....., județul/sectorul .............

Codul de identificare fiscală .................

În baza prevederilor art. 316 alin. (11)/art. 317 alin. (9) sau (11) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare (Codul fiscal), și a Referatului de analiză privind anularea înregistrării în scopuri de TVA, din oficiu, nr. ........... din ................, vă comunicăm că:

[ ] înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316/art. 317 din Codul fiscal a fost anulată cu data de ........., ca urmare a declarării stării de inactivitate fiscală;

[ ] înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316/art. 317 din Codul fiscal a fost anulată cu data de .........., ca urmare a înscrierii în registrul comerțului a stării de inactivitate temporară;

[ ] înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal a fost anulată, potrivit art. 316 alin. (11) lit. c) din Codul fiscal, cu data comunicării prezentei decizii, întrucât persoana impozabilă/asociații/administratorii are/au înscrise în cazierul fiscal infracțiuni și/sau atragerea răspunderii solidare cu debitorul;

[ ] înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal a fost anulată, potrivit art. 316 alin. (11) lit. d) din Codul fiscal, cu data de ............., întrucât nu ați depus niciun decont de taxă pe valoarea adăugată pentru 6 luni consecutive sau pentru două trimestre calendaristice consecutive, după caz, în funcție de perioada fiscală utilizată;

[ ] înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal a fost anulată, potrivit art. 316 alin. (11) lit. e) din Codul fiscal, cu data de ............, întrucât în deconturile de TVA depuse pentru 6 luni consecutive sau pentru două trimestre calendaristice consecutive, în funcție de perioada fiscală utilizată, nu au fost evidențiate operațiuni realizate în cursul acestor perioade de raportare;

[ ] înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal a fost anulată, potrivit art. 316 alin. (11) lit. h) din Codul fiscal, cu data comunicării prezentei decizii, întrucât persoana impozabilă prezintă risc fiscal ridicat;

[ ] înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal a fost anulată, potrivit art. 316 alin. (11) lit. i) din Codul fiscal, începând cu data la care a devenit valid codul individual de identificare, menționat la art. 284 alin. (3) lit. b) din Directiva 112, valabil pentru aplicarea regimului special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal, respectiv începând cu data de .................;

[ ] înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 317 din Codul fiscal a fost anulată cu data de .............., ca urmare a înregistrării în scopuri de TVA conform art. 316 din același cod;

[ ] înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316/art. 317 din Codul fiscal a fost anulată cu data comunicării prezentei decizii, întrucât nu erați persoană obligată să solicite înregistrarea sau nu aveați dreptul să solicitați înregistrarea în scopuri de TVA.

Motivația anulării înregistrării în scopuri de TVA, din oficiu: .................

......................

Vă înștiințăm, totodată, că la data anulării înregistrării în scopuri de TVA se anulează și Certificatul de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată seria ..... nr. ........ .

De asemenea, vă înștiințăm că la data anulării înregistrării în scopuri de TVA se radiază și înscrierea în Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, dacă erați înscris în acest registru.

Conducătorul unității fiscale

Numele și prenumele ............

Semnătura și ștampila unității ......

-----

Anexa nr. 1

Anexa nr. 2

Cookies