privind condițiile pentru administrarea fondului asigurărilor de viața, investirea și evaluarea activelor și calculul rezervelor tehnice
Administrarea fondului asigurărilor de viața se va face cu respectarea prevederilor cap. V din Legea nr. 32/2000 privind societățile de asigurare și supravegherea asigurărilor, cu modificările și completările ulterioare, precum și ale prezentelor norme.
La investirea activelor admise sa acopere rezervele tehnice nete de reasigurare, aferente asigurărilor de viața, se va ține seama de natura obligațiilor asumate pentru fiecare tip de produs de asigurare de viața, astfel încât sa existe concordanta între durata contractului de asigurare și termenele pentru care se optează la investire, precum și dispersia și rentabilitatea investițiilor.
Categoriile de active ale asiguratorului, admise sa acopere rezervele tehnice nete de reasigurare, sunt:
1. titluri de stat emise de administrația publică centrala și obligațiuni emise de autoritățile administrației publice locale;
2. creanțe aferente primelor brute subscrise;
3. valori mobiliare tranzacționate pe o piața reglementată și titluri de participare la fonduri deschise de investiții;
4. terenuri și construcții;
5. disponibilitățile în conturi curente la bănci și casierie, depozite bancare negrevate de sarcini;
6. cheltuieli de achiziție reportate numai în măsura în care acestea sunt în concordanta cu calculul rezervei matematice, asa cum reiese din documentația tehnica actuariala;
7. alte active corporale, cu excepția celor prevăzute la pct. 4.
La evaluarea activelor admise sa acopere rezervele tehnice nete de reasigurare și la dispersia acestora trebuie respectate următoarele condiții:
1. Titlurile de stat emise de administrația publică centrala, exprimate în lei și în valută, se evalueaza la costul de tranzactionare, la care se adauga dobânda aferentă, calculată de la momentul achiziției până la momentul raportarii, și sunt admise sa acopere până la 100% din totalul rezervelor tehnice nete de reasigurare.
Obligațiunile emise de autoritățile administrației publice locale, exprimate în lei, se evalueaza la costul de tranzactionare la care se adauga dobânda aferentă, calculată de la momentul achiziției până la momentul raportarii, și sunt admise sa acopere 60% din totalul rezervelor tehnice nete de reasigurare.
În condițiile tranzactionarii pe o piața reglementată, evaluarea titlurilor de stat emise de administrația publică centrala și a obligațiunilor emise de autoritățile administrației publice locale se va face la prețul de piața stabilit în ultima zi de negociere care preceda momentul raportarii.
Pentru raportarile financiare din cursul exercițiului financiar, prevăzute de normele emise de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, titlurile de stat în valută se evalueaza la sfârșitul fiecărei luni la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Naționala a României pentru acea data. Aceasta evaluare se efectuează extracontabil.
La încheierea exercițiului financiar (31 decembrie), titlurile de stat în valută se evalueaza la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Naționala a României pentru acea data.
2. Creanțele aferente primelor brute subscrise sunt admise în totalitate la acoperirea rezervei de prime neta de reasigurare, până la nivelul acesteia.
Pentru raportarile financiare din cursul exercițiului financiar, prevăzute de normele emise de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, creanțele aferente primelor brute subscrise pentru asigurările directe și acceptări în reasigurare în valută se evalueaza la sfârșitul fiecărei luni la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Naționala a României pentru acea data. Aceasta evaluare se efectuează extracontabil.
La încheierea exercițiului financiar (31 decembrie), creanțele aferente primelor brute subscrise pentru asigurările directe și acceptări în reasigurare în valută se evalueaza la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Naționala a României pentru acea data.
3. Valorile mobiliare tranzacționate pe o piața reglementată și titlurile de participare la fondurile deschise de investiții se evalueaza la prețul de piața la momentul raportarii și sunt admise sa acopere până la 50% din totalul rezervelor tehnice nete de reasigurare.
4. Terenurile și construcțiile se evalueaza la cost istoric sau la valoarea reevaluata. Terenurile și construcțiile sunt admise sa acopere până la 40% din totalul rezervelor tehnice nete de reasigurare, cu excepția terenurilor și construcțiilor care reprezintă o singura investiție, acestea fiind admise sa acopere 10% din totalul rezervelor tehnice nete de reasigurare.
Construcțiile admise sa acopere rezervele tehnice nete de reasigurare vor fi asigurate împotriva tuturor riscurilor la care sunt expuse, cel puțin la nivelul valorii luate în considerare la acoperirea rezervelor tehnice nete de reasigurare, în baza unei asigurări distincte încheiate cu un alt asigurator sau autoasigurate, cu condiția cedarii riscului în reasigurare, în proporție de cel puțin 70%, unor societăți de reasigurare de pe piața internationala.
5. Disponibilitățile în conturi curente la bănci și depozitele bancare negrevate de sarcini se evalueaza la valoarea depozitului, inclusiv dobânda aferentă calculată de la momentul achiziției până la momentul raportarii, și sunt admise sa acopere rezervele tehnice nete de reasigurare, cu condiția ca acestea să fie plasate în minimum 3 bănci și sa nu depășească 60% într-o singura banca.
Disponibilitățile în conturi curente la bănci, depozitele bancare negrevate de sarcini și casieria sunt admise sa acopere până la 90% din totalul rezervelor tehnice nete de reasigurare.
Pentru raportarile financiare din cursul exercițiului financiar, prevăzute de normele emise de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, disponibilitățile în valută constituite ca depozit la termen conform contractelor încheiate cu băncile și disponibilitățile bănești în valută constituite în conturi curente și casierie se evalueaza la sfârșitul fiecărei luni la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Naționala a României pentru acea data. Aceasta evaluare se efectuează extracontabil.
La încheierea exercițiului financiar (31 decembrie), disponibilitățile în valută constituite ca depozit la termen conform contractelor încheiate cu băncile și disponibilitățile bănești în valută constituite în conturi curente și casierie se evalueaza la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Naționala a României pentru această dată.
6. Cheltuielile de achiziție reportate numai în măsura în care acestea sunt în concordanta cu calculul rezervei matematice, asa cum reiese din documentația tehnica actuariala.
7. Alte active corporale, cu excepția celor prevăzute la art. 3 pct. 4 și sunt admise sa acopere până la 10% din totalul rezervelor tehnice nete de reasigurare.
Coeficientul de lichiditate reprezintă raportul dintre activele lichide și obligațiile pe termen scurt ale asiguratorului față de asigurați.
Activele lichide sunt:
a) titlurile de stat și obligațiunile emise de autoritățile administrației publice locale;
b) depozitele bancare;
c) disponibilitățile în conturi curente și casierie.
Evaluarea activelor lichide luate în considerare la calculul coeficientului de lichiditate se efectuează cu respectarea prevederilor art. 4 pct. 1 și 5.
Activele lichide grevate de sarcini nu sunt luate în considerare la calculul coeficientului de lichiditate.
Obligațiile asiguratorului față de asigurați, pe termen scurt, sunt:
- 0,5% din sumele asigurate, în cazul asigurărilor de deces;
- maximum dintre 0,5% din sumele asigurate și 10% din valorile de răscumpărare, în cazul asigurărilor care acoperă riscul de deces și la care este garantată o valoare de răscumpărare;
- 10% din valorile de răscumpărare, în cazul asigurărilor care nu acoperă riscul de deces și la care este garantată o valoare de răscumpărare.
În plus, pentru oricare dintre aceste categorii de asigurări se va mai adauga și rezerva de daune neta de reasigurare, aferentă contractelor de asigurări suplimentare.
Asiguratorii au obligația de a avea coeficientul de lichiditate pentru activitatea de asigurări de viața de cel puțin 1.
Asiguratorii sunt obligați sa urmărească în permanenta evoluția coeficientului de lichiditate pentru activitatea de asigurări de viața, iar în cazul în care, în perioada dintre doua raportări, constata ca acesta este subunitar, vor comunică aceasta situație în termen de 48 de ore Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor.
Plasamentele investitionale în străinătate se vor efectua cu respectarea stricta a prevederilor art. 18, 26, 27 și 28 din Legea nr. 32/2000, cu modificările și completările ulterioare.
La stabilirea primelor brute subscrise se vor avea în vedere următoarele:
1. Pentru asigurările de viața la care durata contractului de asigurare este mai mica sau egala cu 1 an, prima bruta subscrisă reprezintă valoarea primelor brute încasate și de încasat aferente contractului de asigurare.
2. Pentru asigurările de viața la care durata contractului de asigurare este mai mare de 1 an, prima bruta subscrisă se va stabili astfel:
- pentru contractul de asigurări de viața la care se încasează prima unica, prima bruta subscrisă reprezintă valoarea primei brute unice aferentă contractului de asigurare;
- pentru contractul de asigurări de viața la care prima de asigurare datorată de asigurat se încasează în rate, prima bruta subscrisă reprezintă valoarea primelor brute încasate și de încasat aferente unui an calendaristic din cadrul contractului de asigurare;
- în cazul asigurărilor de viața legate de investiții, prima bruta subscrisă reprezintă prima bruta scadenta.
1. Rezerva matematica reprezintă valoarea actuariala a obligațiilor financiare ale asiguratorului după deducerea valorii actuariale a obligațiilor financiare ale asiguratului. Aceasta rezerva se calculează separat pentru fiecare contract de asigurare de viața.
Pentru contractele de asigurări de viața la care se prevede dreptul asiguratului de a participa la beneficiile obținute din fructificarea rezervei matematice, asiguratorii vor constitui rezerva pentru beneficii și risturnuri conform obligațiilor asumate.
2. Pentru formele de asigurare de viața prevăzute la pct. III.1 lit. a) și b), pct. III.2, III.4 și III.5 din Normele nr. 3/2001 privind clasele de asigurări care pot fi practicate de societățile de asigurare, puse în aplicare prin Ordinul președintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3/2001, asiguratorii au obligația de a constitui rezerve tehnice aferente acestor asigurări, inclusiv rezerve matematice, cu respectarea următoarelor principii:
a) valoarea rezervelor tehnice aferente asigurărilor de viața va fi calculată printr-o evaluare actuariala prospectiva suficient de prudenta, luându-se în calcul toate obligațiile viitoare, asa cum acestea sunt determinate în condițiile poliței, pentru fiecare contract existent;
b) folosirea unei metode retrospective este permisă, dacă se poate arata ca rezervele tehnice rezultate nu sunt mai scăzute decât cele care ar fi determinate în cazul utilizării unui calcul prospectiv suficient de prudent sau dacă o metoda prospectiva nu poate fi utilizata pentru un anumit produs de asigurări de viața;
c) calculul actuarial al rezervei matematice se va efectua luându-se în considerare ani întregi de asigurare. Între doi ani întregi de asigurare, calculul rezervei matematice se va face prin interpolare liniara după formula:
V(t,n) = [(x-n) V(t) + nV (t+1)]: x,
în care:
V(t,n) - rezerva matematica calculată după t ani întregi și n zile de asigurare;
V(t) - rezerva matematica calculată după t ani întregi de asigurare;
x - numărul de zile ale anului de asigurare, luat în calcul (365 sau 366 de zile).
d) în cazul contractelor în care este garantată o valoare de răscumpărare, valoarea rezervelor matematice va fi în orice moment cel puțin la fel de mare ca și valoarea garantată în momentul respectiv;
e) rata dobânzii tehnice garantate va fi aleasă pe baze prudentiale, ținându-se seama de rentabilitatea anticipata a investițiilor. Aceasta poate să difere în concordanta cu moneda în care contractul este denominat, dar nu poate depăși 60% din rata dobânzii la titlurile de stat emise pe o perioadă de cel puțin trei ani și în moneda în care contractul de asigurări de viața este denominat.
Aceasta prevedere va fi aplicată tuturor contractelor de asigurare de viața ce se vor încheia începând cu data de 1 ianuarie 2004;
f) se vor utiliza tabele de mortalitate a populației României, publicate sau certificate de Institutul Național de Statistica;
g) rezerva de prime se calculează în conformitate cu metodologia descrisă la art. 10 lit. a).
Asiguratorii vor pune la dispoziție deținătorilor politelor de asigurări de viața, la cerere, valorile sumelor de răscumpărare, inclusiv valorile aferente rezervelor pentru beneficii și risturnuri.
Pentru formele de asigurare prevăzute la pct. III.1 lit. c) din Normele nr. 3/2001 asiguratorii au obligația de a constitui rezerve tehnice aferente acestor asigurări, cu respectarea următoarelor principii:
a) Rezerva de prime se calculează lunar, prin însumarea cotelor-părți din primele brute subscrise, aferente perioadelor neexpirate ale contractelor de asigurare, astfel încât diferența dintre volumul primelor brute subscrise și aceasta rezerva sa reflecte primele brute alocate părții din riscurile expirate la data calculării. Aceasta rezerva se calculează separat pentru fiecare contract de asigurare.
Determinarea valorii rezervei de prime Rp, aferentă unui contract de asigurări de viața, se face utilizându-se relația:
Rp = (X:Y) x Pbs,
în care:
X - numărul de zile corespunzător perioadei neexpirate aferente primei brute subscrise;
Y - numărul de zile corespunzător perioadei aferente primei brute subscrise;
Pbs - prima bruta subscrisă.
Valoarea totală a rezervei de prima Rpt, aferentă tuturor contractelor de asigurări de viața, se face utilizându-se relația:
n
Rpt = Σ Rpi,
i = 1
în care:
n - numărul de contracte în vigoare.
b) Rezerva de daune se constituie și se actualizează lunar, în baza estimarilor pentru avizarile de daune primite de asigurator, astfel încât fondul creat să fie suficient pentru acoperirea plății acestor daune.
Rezerva de daune se constituie pentru daunele raportate și în curs de lichidare și se calculează pentru fiecare contract de asigurare la care s-a notificat producerea evenimentului asigurat, pornindu-se de la cheltuielile previzibile care vor fi efectuate în viitor pentru lichidarea acestor daune.
Rezerva de daune care trebuie constituită va fi obținută prin însumarea valorilor calculate pentru fiecare contract.
Asiguratorii au obligația de a întocmi și de a menține o evidenta distinctă a daunelor avizate, care să permită Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor sa controleze în orice moment cuantumul și modalitatea de constituire a rezervei de daune.
c) Rezerva de daune neavizate se constituie și se ajusteaza cel puțin la încheierea exercițiului financiar, dacă reglementările interne ale asiguratorului nu prevăd altfel, în baza estimarilor acestuia, a datelor statistice sau a calculelor actuariale pentru daunele intamplate, dar neavizate.
d) Rezerva pentru riscuri neexpirate se calculează pe baza estimarii daunelor ce vor aparea după închiderea exercițiului financiar, în cazul în care se constată că daunele estimate în viitor depășesc rezervele de prime constituite și, drept urmare, în perioadele viitoare rezerva de prime calculată în conformitate cu lit. a) nu va fi suficienta pentru acoperirea daunelor ce vor aparea în perioadele următoare.
Determinarea valorii rezervei pentru riscuri neexpirate Rn se face utilizându-se relația:
Rn = Dest - Rpt,
în care:
Dest - valoarea daunelor estimate care vor aparea în perioadele viitoare;
Rpt - valoarea totală a rezervei de prime.
Pentru formele de asigurare prevăzute la pct. III.3 din Normele nr. 3/2001, asiguratorii au obligația de a constitui rezerve tehnice aferente acestor asigurări, cu respectarea următoarelor principii:
a) Pentru asigurările de viața legate de investiții, rezerva matematica se va constitui la nivelul valorii activelor pentru care expunerea la riscul de investiții este transferata asiguratului. Activele care acoperă aceasta rezerva matematica nu fac obiectul art. 4.
b) În cazul în care asigurările de viața legate de investiții oferă o rata garantată a dobânzii tehnice sau alte tipuri de garanții (beneficii), se vor constitui suplimentar rezerve tehnice similare celor menționate la art. 8 și 10.
c) Se vor utiliza tabele de mortalitate a populației României, publicate sau certificate de Institutul Național de Statistica.
Asiguratorii au obligația de a acoperi rezervele tehnice aferente activității de asigurări de viața cu active echivalente, în conformitate cu prevederile prezentelor norme.
Nu vor fi acceptate ca acoperire pentru rezervele tehnice aferente asigurărilor de viața plasamentele în bănci sau în alte societăți de investiții care nu mai derulează operațiuni curente în legătură cu obiectul lor de activitate și/sau care sub orice formă și-au încetat activitatea și nu și-au respectat obligațiile față de terți.
Categoriile de active menționate la art. 3 sunt admise sa acopere rezervele tehnice nete de reasigurare, numai în situația în care acestea nu sunt grevate de sarcini.
Nerespectarea prevederilor prezentelor norme se sancționează în condițiile și potrivit prevederilor art. 39 din Legea nr. 32/2000, cu modificările și completările ulterioare.
_______________
Source: legislatie.just.ro (Official Gazette). The text shown is the current consolidated form (in Romanian).
We use cookies to analyze site traffic. See our Privacy Policy for details.