REGULAMENT din 17 iunie 2008

(1) CAFR judecă abaterile disciplinare constând în faptele sau omisiunile săvârșite de membrii CAFR, prin nerespectarea normelor de conduită profesională, a Regulamentului de organizare și funcționare, a Codului etic și a hotărârilor organelor de conducere ale CAFR; prin încălcarea prevederilor din alte acte normative, în măsura în care abaterile respective aduc atingere conduitei etice și profesionale, prestigiului și credibilității profesiei de auditor financiar.

(2) CAFR sancționează membrii, auditori financiari, pentru infracțiuni care atrag interzicerea dreptului de exercitare a profesiei de auditor financiar.

(1) Acțiunea disciplinară poate fi exercitată în termen de cel mult un an de la data săvârșirii faptei și în termen de 3 luni de la data rămânerii definitive a hotărârii judecătorești prin care un membru al CAFR a fost condamnat pentru infracțiuni care atrag interzicerea dreptului de exercitare a profesiei de auditor financiar.

(2) Atunci când nu se cunoaște cu exactitate data săvârșirii abaterii disciplinare de către auditorul financiar, termenul în cadrul căruia poate fi exercitată acțiunea disciplinară începe să curgă de la predarea oricărui document în legătură cu abaterea.

(1) În conformitate cu dispozițiile art. 94 din Regulamentul de organizare și funcționare a CAFR auditorii financiari, persoane fizice sau juridice, membri ai CAFR, pot fi sancționați pentru abateri disciplinare cu:

a) avertisment;

b) mustrare;

c) suspendarea calității de membru al CAFR pe o perioadă de la 6 luni până la un an;

d) excluderea din CAFR.

(2) Deosebit de sancțiunile disciplinare menționate mai sus, potrivit art. 29 din Normele privind controlul calității activității de audit financiar și a serviciilor conexe, aprobate prin Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 70/2006, CAFR monitorizează activitatea membrilor săi care au obținut la inspecția calității activității de audit calificativele D, C și B, prin stabilirea și a altor măsuri sancționatorii pentru remedierea neconformităților, cum ar fi:

(1) Sancțiunile disciplinare se aplică potrivit competențelor de către următoarele organe ale CAFR:

a) Consiliul;

b) Comisia de apel.

(2) Sancțiunile disciplinare se dispun de Consiliul CAFR prin hotărâre adoptată cu majoritatea simplă a voturilor membrilor prezenți.

(3) Hotărârea de sancționare dispusă de Consiliul CAFR poate fi atacată cu apel la Comisia de apel în termen de 30 de zile de la comunicare.

(1) Inițierea procedurii disciplinare are loc:

a) în urma sesizărilor formulate de persoanele interesate referitoare la abateri de la conduita etică și profesională ale membrilor CAFR;

b) cu privire la fapte de natură să atragă răspunderea disciplinară a unui membru, în situația în care CAFR obține informații de această natură ca urmare a exercitării atribuțiilor sale legale - principala sursă a acestor informații o constituie rapoartele de control întocmite de Departamentul monitorizare și competență profesională;

c) prin autosesizare, la cererea Departamentului servicii pentru membri și a Departamentului admitere, pregătire continuă și stagiari, dar și în urma unor articole de presă, media etc.

(2) Sesizările se depun la secretariatul CAFR unde se înregistrează în Registrul general de intrare-ieșire a documentelor.

(1) Sesizarea va cuprinde cel puțin următoarele:

a) numele, prenumele și domiciliul autorului sesizării;

b) numele și prenumele auditorului financiar reclamat, precum și, dacă este cunoscut, sediul profesional al acestuia;

c) obiectul sesizării;

d) indicarea dovezilor pe care se sprijină fiecare dintre faptele sesizate;

e) semnătura autorului sesizării și data întocmirii.

(2) La sesizare se vor anexa copii ale înscrisurilor nominalizate pe care se întemeiază aceasta. Dacă autorul sesizării nu deține documentele indicate, acestea aflându-se la auditorul financiar împotriva căruia s-a formulat sesizarea, acesta va preciza acest aspect, urmând ca departamentul de specialitate să le solicite celui care le deține. Aceste copii vor fi certificate de autorul sesizării pentru conformitate cu originalul și se vor numerota de la "1" la "n".

(3) Sesizarea îndreptată împotriva mai multor membri ai CAFR va forma obiectul unui singur dosar, dacă obiectul sesizării îl constituie o obligație comună ori dacă obligațiile au aceeași cauză, urmând ca în funcție de gradul culpei fiecărui auditor financiar să i se aplice sancțiunea corespunzătoare.

(4) Sesizările nesemnate sau anonime nu se vor lua în considerare și se vor clasa.

(1) Dacă sesizarea privește fapte care nu sunt de competența atribuită prin lege CAFR, DECPI comunică această constatare autorului sesizării, îndrumându-l să se adreseze autorității în materie.

(2) Dacă sesizarea privește fapte care sunt atât de competența CAFR, dar și de competența altor autorități, la dispunerea sancțiunii se va ține cont numai de acele fapte care privesc activitățile din sfera CAFR.

(1) În cazul în care sesizarea sau raportul satisface cerințele de formă prevăzute de prezentul regulament, DECPI trece la cercetarea pe fond a faptei.

(2) Aspectele imputate sunt comunicate în scris celui reclamat, prin scrisoare recomandată cu confirmare de primire, solicitându-i-se să-și prezinte punctul de vedere și dovezile în apărarea sa, fiind convocat la sediul CAFR. Reclamatul va aduce dovezi scrise numerotate, conforme cu originalul, predându-le prin secretariatul CAFR, pe bază de proces-verbal.

(3) DECPI este abilitat să solicite informații, să analizeze înscrisuri, să convoace și să audieze pe autorul sesizării și pe cel reclamat, procedând în așa fel încât să fie clarificate toate aspectele referitoare la faptele imputate. Convocarea trebuie transmisă, prin scrisoare recomandată cu confirmare de primire, în așa fel încât să fie primită de către persoana în cauză cu cel puțin 5 zile lucrătoare înainte de data fixată.

(4) Dacă informațiile solicitate nu sunt comunicate în termenul stabilit, DECPI trece la soluționarea cauzei pe baza datelor cuprinse în sesizare sau raport. Dacă titularul sesizării nu depune probe în sprijinul celor afirmate la termenele stabilite, cauza se va clasa din lipsă de probe. Dacă titularul sesizării indică unele documente pe care nu le deține, acestea fiind la auditorul financiar reclamat, DECPI le va solicita acestuia din urmă.

(5) Documentele depuse de părți, conforme cu originalul, nu se restituie de la dosar, acestea devenind proprietatea CAFR, ca documente justificative ale cercetării disciplinare. Dosarul va putea fi consultat în condițiile stabilite de prezentul regulament.

(1) Asupra celor constatate DECPI întocmește un referat cuprinzând: faptele sesizate, susținerile părților implicate, probele administrate, concluziile referitoare la existența sau inexistența abaterii și, după caz, propunerea de sancționare.

(2) Referatul va fi comunicat membrilor Consiliului CAFR și va fi prezentat în ședință.

(3) Consiliul convocă pe cel împotriva căruia a fost formulată sesizarea și pe autorul sesizării în vederea audierii, cu respectarea termenului de convocare prevăzut de prezentul regulament.

(4) Părțile implicate în acțiunea disciplinară (atât reclamantul, cât și cel reclamat) vor fi citate pentru a participa în nume propriu la ședința Consiliului CAFR. Citația este trimisă celor în cauză cu cel puțin 10 zile înainte de ședința Consiliului CAFR, iar dosarul cauzei, cuprinzând în special concluziile DECPI, va fi pus la dispoziția părților cu 7 zile înainte de același termen, prin secretariatul CAFR. Citarea trebuie făcută prin scrisoare recomandată cu confirmare de primire.

(1) Respectarea cerinței de independență se declară pe propria răspundere (conform anexei la prezentul regulament) de către toate persoanele care pronunță hotărârea de sancționare.

(2) Situația în care una dintre părți poate dovedi că un membru al Consiliului CAFR a încălcat cerința de independență și a votat în vederea adoptării hotărârii de sancționare reprezintă motiv de apel, partea interesată va putea formula apel în termenul stabilit de prezentul regulament.

(1) În ședință Consiliul CAFR procedează la analizarea cauzei pe baza referatului și a lucrărilor care au stat la baza întocmirii acestuia.

(2) Ședințele Consiliului CAFR, în cazul în care acesta acționează ca instanță disciplinară, sunt publice, cu excepția cazurilor în care publicitatea ar vătăma pe oricare dintre părți sau ar pune în pericol respectarea obligației de confidențialitate de care sunt ținute acestea. Caracterul secret al ședințelor se stabilește de către Consiliul CAFR, din oficiu sau la solicitarea părții. Lipsa celui convocat nu împiedică adoptarea hotărârii.

(3) Consiliul CAFR se pronunță pe baza actelor și a dovezilor administrate în cauză.

(1) Consiliul CAFR poate hotărî, după caz, completarea sau refacerea cercetării, sancționarea disciplinară sau clasarea dosarului.

(2) În cazul în care hotărăște completarea sau refacerea cercetării, Consiliul CAFR va indica în hotărâre aspectele care trebuie lămurite sau elementele cu care trebuie completată cercetarea, precum și termenul în care vor fi executate aceste măsuri.

(1) Hotărârea Consiliului CAFR privind sancționarea se comunică celui reclamat și autorului sesizării ori semnatarilor raportului prevăzut la art. 12 în termen de cel mult 30 de zile de la adoptare. Comunicarea se face prin poștă, recomandat și cu confirmare de primire.

(2) Hotărârile de sancționare emise de Consiliul CAFR pot fi atacate, în termen de 30 de zile de la primirea comunicării scrise, atât de persoana împotriva căreia s-a formulat sesizarea, cât și de autorul sesizării. Contestația se depune la secretariatul CAFR care va comunică, în termen de maximum 10 zile, tot dosarul cauzei Comisiei de apel.

(3) Hotărârile de sancționare emise de Consiliul CAFR se numerotează cronologic, anual, începând cu nr. 1/DIS (de la disciplină) până la numărul ultimei hotărâri adoptate în anul respectiv, evidențiate într-un caiet-opis, indicându-se în dreptul fiecăreia cauza la care se referă.

(1) Comisia de apel notifică ambelor părți data și locul judecării apelului. La judecare, apelantul are dreptul să fie reprezentat sau asistat. Citarea se face în aceleași condiții stabilite de art. 20 alin. (3).

(2) Apelul poate fi judecat în absența apelantului, cu respectarea cerințelor privind trimiterea comunicării scrise. Prezența celeilalte părți este obligatorie.

(3) Comisia de apel poate amâna judecarea apelului pentru o dată ulterioară, în vederea formulării apărării, în caz de boală sau în alte împrejurări temeinic motivate.

(4) Procedura de judecare a apelului este similară cu cea din faza audierii în fața Consiliului CAFR.

(1) Comisia de apel cercetează cauza pe baza actelor, dovezilor de la dosar, precum și pe baza audierilor părților. Hotărârea Consiliului CAFR poate fi menținută sau modificată integral/parțial de către Comisia de apel.

(2) Comisia de apel anunță hotărârea sa în ședință publică. Hotărârea Comisiei de apel se va comunică în scris părților în termen de 15 zile de la pronunțarea apelului.

(3) Ședințele Comisiei de apel sunt publice. Nu sunt publice ședințele în care ar fi adusă atingere imaginii publice a persoanelor implicate, CAFR și terților, precum și în cazurile în care s-ar afecta principiul confidențialității, aceasta urmând a fi hotărâtă de Consiliul CAFR, precum și la solicitarea părților.

(1) Hotărârea pronunțată asupra apelului este definitivă. Aceasta se comunică părților conform art. 25 de către DECPI în termen de cel mult 30 de zile de la adoptare.

(2) Hotărârile Comisiei de apel privind suspendarea sau excluderea unui membru sunt publicate prin grija Consiliului CAFR în Monitorul Oficial al României, Partea I.

(3) Hotărârile Comisiei de apel sunt de natură disciplinară și pot fi atacate, în condițiile legii, la instanța competentă.

(4) Hotărârile Comisiei de apel se numerotează cronologic, anual, începând cu nr. 1 până la numărul ultimei hotărâri adoptate în anul respectiv, evidențiate într-un caiet-opis, indicându-se în dreptul fiecăreia cauza la care se referă.

(1) Sancțiunile disciplinare se execută prin comunicarea acestora celor în cauză și efectuarea publicării prin toate mass-media stabilite de Consiliul CAFR.

(2) În perioada suspendării persoana sancționată nu poate presta sub nicio formă activitate de audit financiar și nu poate face uz de această calitate, în caz contrar urmând a fi sancționată cu excluderea din CAFR. Auditorul financiar care a fost sancționat cu excluderea are obligația ca în termen de cel mult 30 de zile de la data rămânerii definitive a hotărârii de sancționare să predea Departamentului servicii pentru membri din cadrul CAFR carnetul, certificatul, parafa și autorizația de funcționare.

(1) Repetarea abaterii constituie o circumstanță agravantă care va fi luată în considerare la stabilirea unei noi sancțiuni.

(2) Sancțiunile aplicate pentru desfășurarea activității în condiții nesatisfăcătoare, ineficiente sau cu incompetență, care au avut ca efect prejudicierea gravă a reputației profesionale, își încetează efectul numai după constatarea modului de remediere a neconformității reținute cu ocazia primei inspecții, prin repetarea inspecției efectuate de către inspectorii Departamentului monitorizare și competență profesională, potrivit Procedurilor pentru aplicarea art. 29 din Normele privind controlul calității activității de audit financiar și a serviciilor conexe, aprobate prin Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 82/2007, cu modificările ulterioare.

(3) În cazul mustrării și avertismentului sancțiunea se consideră a nu fi fost aplicată dacă timp de un an de la aplicarea ei persoana în cauză nu a mai săvârșit o abatere disciplinară. Acest termen este de 2 ani în cazul aplicării sancțiunii cu suspendarea.

(4) Interdicția exercitării profesiei de audit financiar este dată pe o perioadă nedeterminată.