pentru modificarea și completarea Normelor metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005
În temeiul prevederilor art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor Publice,
în baza prevederilor art. 4 alin. (1) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată,
ministrul finanțelor publice emite următorul ordin:
Normele metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.186 și 1.186 bis din 29 decembrie 2005, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează conform anexei care face parte integrantă din prezentul ordin.
Direcția generală trezorerie și contabilitate publică și Direcția generală de metodologie contabilă instituții publice vor lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
p. Ministrul finanțelor publice,
Gheorghe Gherghina,
secretar de stat
București, 19 martie 2009.
Nr. 529.
CLASA GRUPA CONT SINTETIC GR.I și II CONT ANALITIC DENUMIRE CONT 1 CONTURI DE CAPITALURI 11 REZULTATUL REPORTAT 117 Rezultatul reportat 117.09 Rezultatul reportat - bugetul de stat 117.11 Rezultatul reportat - bugetul trezoreriei statului 117.12 Rezultatul reportat - trezoreria centrală 117.13 Rezultatul reportat - operațiuni de clearing, barter și cooperare economică 12 REZULTATUL PATRIMONIAL 121 Rezultatul patrimonial 121.09 Rezultatul patrimonial - bugetul de stat 121.11 Rezultatul patrimonial - bugetul trezoreriei statului 121.12 Rezultatul patrimonial - trezoreria centrală 121.13 Rezultatul patrimonial - operațiuni de clearing, barter și cooperare economică 13 FONDURI CU DESTINAȚIE SPECIALĂ 135 Fondul de risc 135.01 Fond de risc - comisioane de risc 135.02 Fond de risc - majorări de întârziere 135.02.01 Fond de risc - majorări de întârziere cuvenite fondului de risc pentru neplata comisioanelor de risc 135.02.02 Fond de risc - majorări de întârziere pentru neplata ratelor de capital, dobânzilor și altor costuri aferente împrumuturilor 135.02.03 Fond de risc - majorări de întârziere pentru neplata ratelor de capital, dobânzilor și altor costuri aferente împrumuturilor cu delegare de autoritate 135.03 Fond de risc - dobânzi 135.03.01 Fond de risc - dobânzi aferente disponibilităților 135.03.02 Fond de risc - dobânzi aferente debitelor eșalonate la plată 135.04 Fond de risc - sume primite de la bugetul de stat 135.05 Fond de risc - creanțe stinse conform legii 135.05.01 Fond de risc - creanțe stinse conform legii - rate de capital, dobânzi și alte costuri achitate în contul garanțiilor de stat executate garanțiilor de stat executate 135.06 Fond de risc-creanțe predate la AVAS 135.07 Fond de risc pentru stimulente 135.09 Fond de risc - alte sume 135.09.01 Fond de risc - amenzi 135.09.02 Fond de risc - O.G. nr. 14/1995 135.09.03 Fond de risc - sume încasate din recuperarea creanțelor externe 139 Alte fonduri 1392 Fond din comisioane de risc constituite conform Ordonanței Guvernului nr. 34/1996 1393 Fond din cota 1/10 din dobânda BIRD 3723/1994 1394 Fond din vărsăminte din privatizare și din valorificarea activelor neperformante 1394.01 Fond în lei din vărsăminte din privatizare și din valorificarea activelor neperformante 1394.01.01 Fond în lei din vărsăminte din privatizare 1394.01.02 Fond în lei din valorificarea activelor neperformante 1394.02 Fond în valută din vărsăminte din privatizare și din valorificarea activelor neperformante 1394.02.01 Fond în valută din vărsăminte din privatizare 1394.02.02 Fond în valută din valorificarea activelor neperformante 1396 Fondul de contrapartidă 1399 Alte fonduri 15 PROVIZIOANE 151 Provizioane 1511 Provizioane pentru litigii 1512 Provizioane pentru garanții acordate clienților 1518 Alte provizioane 16 ÎMPRUMUTURI ȘI DATORII ASIMILATE 161 Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni 1611 Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni cu termen de răscumpărare în exercițiul curent 1612 Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni cu termen de răscumpărare în exercițiile viitoare 164 Împrumuturi interne și externe contractate de stat 1641 Împrumuturi interne și externe contractate de stat cu termen de rambursare în exercițiul curent 1642 Împrumuturi interne și externe contractate de stat cu termen de rambursare în exercițiile viitoare 165 Împrumuturi interne și externe garantate de stat 1651 Împrumuturi interne și externe garantate de stat cu termen de rambursare în exercițiul curent 1652 Împrumuturi interne și externe garantate de stat cu termen de rambursare în exercițiile viitoare 166 Sume primite pentru acoperirea deficitelor bugetare 1662 Sume primite pentru acoperirea deficitului bugetului de stat 167 Alte împrumuturi și datorii asimilate 1671 Alte împrumuturi și datorii asimilate cu termen de rambursare în exercițiul curent 1671.01 Împrumuturi din echivalentul în lei a creditelor externe guvernamentale 1671.02 Depozite 1672 Alte împrumuturi și datorii asimilate cu termen de rambursare în exercițiile viitoare 1672.01 Împrumuturi din echivalentul în lei a creditelor externe guvernamentale 1672.02 Depozite 168 Dobânzi aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate 1681 Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni 1681.01 Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni cu termen de rambursare în exercițiul curent 1681.02 Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni cu termen de rambursare în exercițiile viitoare 1684 Dobânzi aferente împrumuturilor interne și externe contractate de stat 1684.01 Dobânzi aferente împrumuturilor interne și externe contractate de stat în exercițiul curent 1684.02 Dobânzi aferente împrumuturilor interne și externe contractate de stat în exercițiile viitoare 1685 Dobânzi aferente împrumuturilor interne și externe garantate de stat 1685.01 Dobânzi aferente împrumuturilor interne și externe garantate de stat în exercițiul curent 1685.02 Dobânzi aferente împrumuturilor interne și externe garantate de stat în exercițiile viitoare 1687 Dobânzi aferente altor împrumuturi și datorii asimilate 1687.01 Dobânzi aferente altor împrumuturi și datorii asimilate în exercițiul curent 1687.02 Dobânzi aferente altor împrumuturi și datorii asimilate în exercițiile viitoare 2 CLASA 2 - CONTURI DE ACTIVE FIXE 26 ACTIVE FINANCIARE (peste 1 an) 260 Titluri de participare 2601 Titluri de participare cotate 2602 Titluri de participare necotate 267 Creanțe imobilizate 2671 Împrumuturi pe termen lung acordate din Fondul special de dezvoltare aflat la dispoziția guvernului 2672 Împrumuturi pe termen lung acordate din disponibilitățile contului curent general al trezoreriei statului 2673 Împrumuturi pe termen lung acordate din venituri din privatizare 2675 Împrumuturi acordate pe termen lung 2676 Dobânzi aferente împrumuturilor acordate pe termen lung 2676.01 Dobânzi aferente împrumuturilor pe termen lung acordate din Fondul special de dezvoltare aflat la dispoziția guvernului 2676.02 Dobânzi aferente împrumuturilor pe termen lung acordate din disponibilitățile contului curent general al trezoreriei statului 2676.03 Dobânzi aferente împrumuturilor pe termen lung acordate din venituri din privatizare 2678 Alte creanțe imobilizate 2678.01 Plasamente financiare 2678.01.01 Plasamente financiare la instituții de credit și financiare 2678.01.02 Plasamente financiare din contravaloarea în lei a împrumuturilor externe guvernamentale 2679 Dobânzi aferente altor creanțe imobilizate 2679.01 Dobânzi aferente plasamentelor financiare 2679.01.01 Dobânzi aferente plasamentelor financiare la instituții de credit și financiare 2679.01.02 Dobânzi aferente plasamentelor financiare din contravaloarea în lei a împrumuturilor externe guvernamentale 2679.02 Dobânzi aferente împrumuturilor acordate pe termen lung 29 AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIEREA SAU PIERDEREA DE VALOARE A ACTIVELOR FIXE 296 Ajustări pentru pierderea de valoare a activelor financiare 2961 Ajustări pentru pierderea de valoare a acțiunilor 2962 Ajustări pentru pierderea de valoare a altor active financiare 4 CLASA 4 - CONTURI DE TERȚI 40 FURNIZORI ȘI CONTURI ASIMILATE 401 Furnizori 401.01 Furnizori - bugetul de stat 401.09 Furnizori - bugetul trezoreriei statului 44 BUGETUL STATULUI, BUGETUL LOCAL, BUGETUL ASIGURĂRILOR SOCIALE DE STAT, BUGETUL TREZORERIEI STATULUI ȘI CONTURI ASIMILATE 448 Alte datorii și creanțe cu bugetul 4481 Alte datorii față de buget 4481.01 Alte datorii față de bugetul statului 4481.01.01 Datorii față de bugetul statului privind sumele încasate aferente Fondului special de dezvoltare aflat la dispoziția guvernului 4481.01.02 Datorii față de bugetul statului privind sumele încasate din reactivarea și rambursarea obligațiilor operatorilor economici conform Legii nr. 7/1992 4481.01.03 Datorii față de bugetul statului privind Fondul de risc 4481.01.04 Datorii față de bugetul statului privind Fondul de contrapartidă 4481.01.09 Alte datorii față de bugetul statului 4481.02 Alte datorii față de bugetul trezoreriei statului 4482 Alte creanțe privind bugetul 4482.01 Alte creanțe privind bugetul statului 4482.09 Alte creanțe privind bugetul trezoreriei statului 45 DECONTĂRI CU COMISIA EUROPEANA PRIVIND FONDURILE NERAMBURSABILE 459 Sume datorate bugetului Uniunii Europene 46 DEBITORI ȘI CREDITORI DIVERȘI, DEBITORI ȘI CREDITORI AI BUGETELOR 461 Debitori diverși 4611 Debitori sub 1 an 4612 Debitori peste 1 an 461x.01 Debitori din creanțe externe ale României și din operațiuni de clearing, barter și cooperare economică 461x.01.01 Debitori din creanțe externe ale României 461x.01.01.01 Debitori din creanțe externe ale României - rate 461x.01.01.02 Debitori din creanțe externe ale României - dobânzi 461x.01.01.03 Debitori din creanțe externe ale României - majorări de întârziere 461x.01.02 Debitori din operațiuni de clearing, barter și cooperare economică 461x.01.02.01 Debitori din operațiuni de clearing, barter și cooperare economică - importuri 461x.01.02.02 Debitori din operațiuni de clearing, barter și cooperare economică - majorări de întârziere 461x.02 Debitori ai Fondului special de dezvoltare aflat la dispoziția guvernului - dobânzi și majorări de întârziere aferente împrumuturilor acordate din Fondul special de dezvoltare aflat la dispoziția guvernului 461x.03 Debitori - beneficiari ai împrumuturilor interne și externe 461x.03.01 Debitori - beneficiari ai împrumuturilor interne și externe - împrumuturi 461x.03.02 Debitori - beneficiari ai împrumuturilor interne și externe - dobânzi 461x.03.03 Debitori - beneficiari ai împrumuturilor interne și externe - majorări de întârziere și alte costuri 461x.04 Debitori la fondul de risc 461x.04.01 Debitori la fondul de risc din executarea garanțiilor de stat și din împrumuturi externe contractate de stat și subîmprumutate 461x.04.01.01 Debitori la fondul de risc din executarea garanțiilor interne de stat 461x.04.01.02 Debitori la fondul de risc din executarea garanțiilor externe de stat 461x.04.01.03 Debitori la fondul de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat și subîmprumutate 461x.04.02 Debitori din comisioane și majorări de întârziere cuvenite fondului de risc 461x.04.02.01 Debitori din comisioane și majorări de întârziere cuvenite fondului de risc pentru garanțiile interne de stat 461x.04.02.01.01 Debitori din comisioane cuvenite fondului de risc pentru garanții interne de stat 461x.04.02.01.02 Debitori din majorări de întârziere pentru neplata comisionului cuvenite fondului de risc pentru garanții interne de stat 461x.04.02.01.03 Debitori din majorări de întârziere pentru neplata ratelor de capital, dobânzilor și altor costuri cuvenite fondului de risc pentru garanții interne de stat 461x.04.02.02 Debitori din comisioane și majorări de întârziere cuvenite fondului de risc pentru garanțiile externe de stat 461x.04.02.02.01 Debitori din comisioane cuvenite fondului de risc pentru garanții externe de stat 461x.04.02.02.02 Debitori din majorări de întârziere pentru neplata comisionului cuvenite fondului de risc pentru garanții externe de stat 461 x.04.02.02.03 Debitori din majorări de întârziere pentru neplata ratelor de capital, dobânzilor și altor costuri cuvenite fondului de risc pentru garanții externe de stat 461x.04.02.02.04 Debitori din dobânzi aferente debitelor eșalonate la plată cuvenite fondului de risc pentru garanții externe de stat 461x.04.02.03 Debitori din comisioane și majorări de întârziere cuvenite fondului de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat și subîmprumutate 461x.04.02.03.01 Debitori din comisioane cuvenite fondului de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat și subîmprumutate 461x.04.02.03.02 Debitori din majorări de întârziere cuvenite fondului de risc pentru neplata comisioanelor pentru împrumuturi externe contractate de stat și subîmprumutate 461x.04.02.03.03 Debitori din majorări de întârziere pentru neplata ratelor de capital, dobânzilor și altor costuri cuvenite fondului de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat și subîmprumutate 461 x.04.03 Debitori din comisioane și majorări de întârziere la fondul de risc conform OG nr. 14/1995 461x.05 Debitori din Fondul de contrapartidă 461x.09 Debitori din alte operațiuni derulate prin trezoreria centrală 462 Creditori 4621 Creditori sub 1 an 4622 Creditori peste 1 an 462x.01 Creditori din sume cuvenite operatorilor economici exportatori 462x.01.01 Creditori din sume cuvenite operatorilor economici exportatori - din creanțe externe ale României 462x.01.02 Creditori din sume cuvenite operatorilor economici exportatori - din operațiuni de clearing, barter și cooperare economică 462x.02 Creditori la fondul de risc 462x.02.01 Creditori din rate de capital, comisioane și majorări de întârziere la fondul de risc pentru garanții interne de stat 462x.02.02 Creditori din rate de capital, comisioane și majorări întârziere la fondul de risc pentru garanții externe de stat 462x.02.03 Creditori din rate de capital, comisioane și majorări întârziere la fondul de risc pentru subîmprumuturi 462x.03 Creditori din împrumuturi interne și externe 462x.04 Creditori ai Fondului de contrapartidă 462x.06 Creditori din vărsăminte din privatizare și din valorificarea activelor neperformante 462x.07 Creditori ai împrumuturilor externe contractate de stat și subîmprumutate - delegare de autoritate 462x.08 Creditori - datorii față de Fondul Proprietatea 462x.08.01 Creditori - datorii față de Fondul Proprietatea privind sumele din recuperarea creanțelor externe ale României 462x.08.02 Creditori - datorii față de Fondul Proprietatea privind sumele din operațiuni de clearing, barter și cooperare economică 462x.09 Creditori din alte operațiuni derulate prin contul curent general al trezoreriei statului 466 Creanțe ale bugetelor fondurilor speciale și ale bugetului trezoreriei statului 4669 Creanțe ale bugetului trezoreriei statului 467 Creditori ai bugetelor 4679 Creditori ai bugetului trezoreriei statului 468 Împrumuturi pe termen scurt acordate potrivit legii 4683 Plasamente financiare pe termen scurt efectuate din contul curent general al trezoreriei statului 4685 Împrumuturi pe termen scurt acordate din contul curent general al trezoreriei statului 4685.01 Împrumuturi pe termen scurt acordate din contul curent general al trezoreriei statului pentru finanțarea/refinanțarea deficitului bugetului de stat 4685.02 Împrumuturi pe termen scurt acordate din contul curent general al trezoreriei statului pentru alte destinații prevăzute de lege 4686 Împrumuturi pe termen scurt acordate din venituri din privatizare 4688 Împrumuturi pe termen scurt acordate din Fondul special de dezvoltare aflat la dispoziția guvernului 4689 Alte împrumuturi acordate pe termen scurt 469 Dobânzi aferente împrumuturilor acordate pe termen scurt 469.03 Dobânzi aferente plasamentelor financiare pe termen scurt la instituții de credit și financiare 469.05 Dobânzi aferente împrumuturilor pe termen scurt acordate din contul curent general al trezoreriei statului 469.06 Dobânzi aferente împrumuturilor pe termen scurt acordate din venituri din privatizare 469.08 Dobânzi aferente împrumuturilor pe termen scurt acordate din Fondul special de dezvoltare aflat la dispoziția guvernului 469.09 Dobânzi aferente altor împrumuturi acordate pe termen scurt 47 CONTURI DE REGULARIZARE ȘI ASIMILATE 471 Cheltuieli înregistrate în avans 472 Venituri înregistrate în avans 473 Decontări din operații în curs de clarificare 473.01 Decontări din operații în curs de clarificare cu instituțiile de credit sau trezoreria statului 473.02 Decontări din operații în curs de clarificare privind fondul de risc 473.02.01 Decontări din operații în curs de clarificare privind fondul de risc pentru garanții interne de stat 473.02.02 Decontări din operații în curs de clarificare privind fondul de risc pentru garanții externe de stat 473.02.03 Decontări din operații în curs de clarificare privind fondul de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat și subîmprumutate 473.09 Alte decontări din operații în curs de clarificare 48 DECONTĂRI 481 Decontări între instituția superioară și instituțiile subordonate 4811 Decontări privind operațiuni financiare 4819 Alte decontări 49 AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIEREA CREANȚELOR 496 Ajustări pentru deprecierea creanțelor - debitori 4961 Ajustări pentru deprecierea creanțelor - debitori sub 1 an 4962 Ajustări pentru deprecierea creanțelor - debitori peste 1 an 497 Ajustări pentru deprecierea creanțelor bugetare 5 CLASA 5 - CONTURI LA TREZORERII ȘI INSTITUȚII DE CREDIT 50 INVESTIȚII PE TERMEN SCURT 505 Obligațiuni emise și răscumpărate 509 Vărsăminte de efectuat pentru investițiile pe termen scurt 51 CONTURI LA TREZORERII ȘI INSTITUȚII DE CREDIT 512 Conturi la trezorerii și instituții de credit 5125 Sume în curs de decontare 5126 Disponibilități în lei ale trezoreriei centrale 5126.01 Disponibil din sume încasate din recuperarea creanțelor externe ale României 5126.02 Disponibil al Fondului special de dezvoltare aflat la dispoziția guvernului 5126.03 Disponibil din sume încasate din reactivarea și rambursarea obligațiilor operatorilor economici conform Legii nr. 7/1992 5126.05 Disponibil al Fondului de risc 5126.06 Disponibil al Fondului de contrapartidă 5126.07 Disponibil din comisioane de risc constituite conform Ordonanței 5126.08 Disponibil în lei din vărsăminte din privatizare și din valorificarea activelor neperformante 5126.08.01 Disponibil în lei din vărsăminte din privatizare 5126.08.02 Disponibil în lei din valorificarea activelor neperformante 5126.09 Disponibil din operațiuni de clearing barter și cooperare economică 5126.11 Disponibil privind operațiunile specifice efectuate prin contul curent general al trezoreriei statului 5126.11.01 Disponibil privind împrumuturile acordate din contul curent general al trezoreriei statului 5126.11.01.01 Disponibil privind împrumuturile din contul curent general al trezoreriei statului pentru răscumpărarea titlurilor de stat emise pentru finanțarea/refinanțarea deficitului bugetului de stat 5126.11.01.02 Disponibil privind împrumuturile din contul curent general al trezoreriei statului pentru răscumpărarea titlurilor de stat emise pe bază de legi speciale 5126.11.01.03 Disponibil privind împrumuturile acordate pe bază de HG din contul curent general al trezoreriei statului 5126. 11.01.04 Disponibil privind împrumuturile pentru finanțarea deficitului bugetului de stat 5126.11.01.05 Disponibil privind împrumuturile din contul curent general al trezoreriei statului pentru alte destinații prevăzute de lege 5126.11.02 Disponibil privind plasamentele financiare efectuate din contul curent general al trezoreriei statului 5126.11.03 Disponibil privind depozitele atrase pe termen scurt de la instituții de credit și financiare 5126.12 Disponibil din contravaloarea în lei a împrumuturilor externe contractate de stat și subîmprumutate beneficiarilor cu delegare de autoritate 5126.13 Disponibil din contravaloarea în lei a împrumuturilor externe 5126.19 Disponibil privind alte operațiuni în lei derulate prin contul curent general al trezoreriei statului 5126.19.01 Disponibil privind depozitul constituit conform art. 27 OUG nr. 14/1998 5126.19.09 Disponibil privind alte operațiuni în general al trezoreriei statului 5127 Disponibilități în valută ale trezoreriei centrale 5127.01 Disponibil în valută din emisiuni obligațiuni 5127.02 Disponibil în valută din împrumuturi 5127.03 Disponibil în valută din dobânzi bonificate 5127.04 Disponibil în valută din alte dobânzi 5127.05 Disponibil în valută din vărsăminte din privatizare și din valorificarea activelor neperformante 5127.05.01 Disponibil în valută din vărsăminte din privatizare 5127.05.02 Disponibil în valută din valorificarea activelor neperformante 5127.06 Disponibil în valută conform Convenției BNR 5127.07 Disponibil în valută privind sumele primite de la Comisia Europeană 5127.12 Disponibil în valută din împrumuturi externe contractate de stat și subîmprumutate beneficiarilor cu delegare de autoritate 5127.19 Disponibil privind alte operațiuni în valută derulate prin trezoreria centrală 5127.20 Disponibil în valută conform convenției BCR 5127.21 Depozite bancare în valută conform convenției BCR 5128 Conturi de clearing, barter și cooperare economică 518 Dobânzi 5186 Dobânzi de plătit 5186.01 Dobânzi de plătit aferente disponibilităților 5186.02 Dobânzi de plătit aferente împrumuturilor primite 5186.03 Dobânzi de plătit aferente depozitelor atrase pe termen scurt de la instituții de credit și financiare 5187 Dobânzi de încasat 5187.01 Dobânzi de încasat aferente disponibilităților 5187.02 Dobânzi de încasat aferente depozitelor la instituții de credit 5187.09 Alte dobânzi de încasat 519 Împrumuturi pe termen scurt 5191 Împrumuturi pe termen scurt 5191.01 Împrumuturi din emisiuni de titluri de stat pe termen scurt 5191.02 Alte împrumuturi pe termen scurt 5192 Împrumuturi pe termen scurt nerambursate la scadență 5193 Depozite atrase 5193.01 Depozite atrase pe termen scurt de la instituții de credit și financiare 5198 Împrumuturi primite din contul curent general al trezoreriei statului 52 Disponibil al bugetelor 520 Disponibil al bugetului de stat 5202 Rezultatul execuției bugetului de stat din anul curent 5203 Rezultatul execuției bugetului de stat din anii precedenți 524 Disponibil al bugetului trezoreriei statului 5241 Disponibil al bugetului trezoreriei statului 5242 Rezultatul execuției bugetului trezoreriei statului din anul curent 5243 Rezultatul execuției bugetului trezoreriei statului din anii precedenți 58 VIRAMENTE INTERNE 581 Viramente interne 59 AJUSTĂRI PENTRU PIERDEREA DE VALOARE A CONTURILOR DE TREZORERIE 595 Ajustări pentru pierderea de valoare a obligațiunilor emise și răscumpărate 6 CLASA 6 - CONTURI DE CHELTUIELI 62 CHELTUIELI CU ALTE SERVICII EXECUTATE DE TERȚI 627 Cheltuieli cu servicii bancare și asimilate 627.01 Cheltuieli cu servicii bancare și asimilate din bugetul de stat 627.02 Cheltuieli cu servicii bancare și asimilate din bugetul trezoreriei statului 627.03 Cheltuieli cu servicii bancare și asimilate în cadrul operațiunilor de clearing, barter și cooperare economică 627.09 Alte cheltuieli cu servicii bancare și asimilate 628 Alte cheltuieli cu serviciile executate de terți 628.01 Alte cheltuieli cu serviciile executate de terți din bugetul de stat 629 Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale 629.01 Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale - bugetul de stat 629.02 Cheltuieli din vărsăminte din privatizare și din valorificarea activelor neperformante 629.02.01 Cheltuieli în lei din vărsăminte din privatizare și din valorificarea activelor neperformante 629.02.01.01 Cheltuieli în lei din vărsăminte din privatizare 629.02.01.02 Cheltuieli în lei din valorificarea activelor neperformante 629.02.02 Cheltuieli în valută din vărsăminte din privatizare și din valorificarea activelor neperformante 629.02.02.01 Cheltuieli în valută din vărsăminte din privatizare 629.02.02.02 Cheltuieli în valută din valorificarea activelor neperformante 629.03 Cheltuieli din Fondul de contrapartidă 629.04 Cheltuieli din operațiuni de clearing barter și cooperare economică 629.05 Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale - legi speciale 629.06 Cheltuieli din sumele constituite din recuperarea creanțelor României 629.19 Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale 65 ALTE CHELTUIELI OPERAȚIONALE 654 Pierderi din creanțe și debitori diverși 66 CHELTUIELI FINANCIARE 664 Cheltuieli din investiții financiare cedate 665 Cheltuieli din diferențe de curs valutar 665.01 Cheltuieli din diferențe de curs valutar din bugetul de stat 665.03 Cheltuieli din diferențe de curs valutar aferente creanțelor externe ale României 665.04 Cheltuieli din diferențe de curs valutar aferente împrumuturilor 665.05 Cheltuieli din diferențe de curs valutar aferente fondului de risc 665.05.01 Cheltuieli din diferențe de curs valutar aferente fondului de risc - intern 665.05.02 Cheltuieli din diferențe de curs valutar aferente fondului de risc - extern 665.05.03 Cheltuieli din diferențe de curs valutar aferente fondului de risc - împrumuturi externe contractate de stat și subîmprumutate 665.06 Cheltuieli din diferențe de curs valutar din vărsăminte din privatizare și din valorificarea activelor neperformante 665.07 Cheltuieli din diferențe de curs valutar din operațiuni de clearing, barter și cooperare economică 665.09 Cheltuieli din diferențe de curs valutar din alte operațiuni derulate prin contul curent general al trezoreriei statului 666 Cheltuieli privind dobânzile 666.01 Cheltuieli privind dobânzile din bugetul de stat 666.02 Cheltuieli privind dobânzile din bugetul trezoreriei statului 666.03 Cheltuieli privind dobânzile aferente împrumuturilor 666.08 Cheltuieli privind dobânzile din operațiuni de clearing, barter și cooperare economică 666.09 Alte cheltuieli privind dobânzile 67 ALTE CHELTUIELI FINANȚATE DIN BUGET 670 Subvenții 670.01 Subvenții din bugetul de stat 672 Transferuri de capital între unități ale administrației publice 672.01 Transferuri de capital între unități ale administrației publice - bugetul de stat 673 Transferuri interne 673.01 Transferuri interne din bugetul de stat 674 Transferuri în străinătate 674.01 Transferuri în străinătate din bugetul de stat 675 Contribuția României la Bugetul Uniunii Europene 679 Alte cheltuieli 679.01 Alte cheltuieli din bugetul de stat 679.02 Alte cheltuieli din bugetul trezoreriei statului 68 CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE, PROVIZIOANELE ȘI AJUSTĂRILE PENTRU DEPRECIERE SAU PIERDERI DE VALOARE 681 Cheltuieli operaționale privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru depreciere 6812 Cheltuieli operaționale privind provizioanele 6814 Cheltuieli operaționale privind ajustările pentru deprecierea activelor circulante 686 Cheltuieli financiare privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru pierderi de valoare 6863 Cheltuieli financiare privind ajustările pentru pierderi de valoare a activelor financiare 6868 Cheltuieli financiare privind amortizarea primelor de rambursare a obligațiunilor 7 CLASA 7 - CONTURI DE VENITURI ȘI FINANȚĂRI 71 ALTE VENITURI OPERAȚIONALE 714 Venituri din creanțe reactivate și debitori diverși 718 Alte venituri ale trezoreriei centrale 718.01 Venituri din operațiuni de clearing, barter și cooperare economică 718.02 Venituri din creanțe externe ale României 719 Alte venituri operaționale 719.09 Venituri din alte operațiuni în lei derulate prin contul curent general al trezoreriei statului 75 Venituri nefiscale 751 Venituri din vânzări de bunuri și servicii 7513 Amenzi, penalități și confiscări 7514 Diverse venituri 76 VENITURI FINANCIARE 763 Venituri din creanțe imobilizate 763.09 Venituri din dobânzi aferente creanțelor imobilizate - bugetul trezoreriei statului 764 Venituri din investiții financiare cedate 765 Venituri din diferențe de curs valutar 765.03 Venituri din diferențe de curs valutar aferente creanțelor externe ale României 765.04 Venituri din diferențe de curs valutar aferente împrumuturilor 765.05 Venituri din diferențe de curs valutar aferente fondului de risc 765.05.01 Venituri din diferențe de curs valutar aferente fondului de risc - intern 765.05.02 Venituri din diferențe de curs valutar aferente fondului de risc - extern 765.05.03 Venituri din diferențe de curs valutar aferente fondului de risc - împrumuturi externe contractate de stat și subîmprumutate 765.06 Venituri din diferențe de curs valutar din vărsăminte din privatizare și din valorificarea activelor neperformante 765.07 Venituri din diferențe de curs valutar din operațiuni de clearing, barter și cooperare economică 765.09 Venituri din diferențe de curs valutar din alte operațiuni derulate prin contul curent general al trezoreriei statului 766 Venituri din dobânzi 766.02 Venituri din dobânzi aferente bugetului trezoreriei statului 766.08 Venituri privind dobânzile din operațiuni de clearing, barter și cooperare economică 766.09 Alte venituri din dobânzi 77 FINANȚĂRI, SUBVENȚII, TRANSFERURI, ALOCAȚII BUGETARE CU DESTINAȚIE SPECIALĂ, FONDURI CU DESTINAȚIE SPECIALĂ 770 Finanțarea de la buget 7701 Finanțarea de la bugetul de stat 7709 Finanțarea de la bugetul trezoreriei statului 78 VENITURI DIN PROVIZIOANE ȘI AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE SAU PIERDERI DE VALOARE 781 Venituri operaționale din provizioane și ajustări pentru depreciere privind activitatea operațională 7812 Venituri din provizioane 7814 Venituri din ajustări pentru deprecierea activelor circulante 786 Venituri financiare din ajustări pentru pierderi de valoare 7863 Venituri din ajustări pentru pierderea de valoare a activelor financiare 8 CLASA - CONTURI SPECIALE 80 CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI 8034 Debitori scoși din activ, urmăriți în continuare 8039 Alte valori în afara bilanțului 8039.01 Garanții de stat pentru împrumuturi interne și externe 8039.01.01 Garanții de stat pentru împrumuturi interne 8039.01.02 Garanții de stat pentru împrumuturi externe 8039.02 Creanțe externe în curs de clarificare 8039.03 Împrumuturi interne și externe pentru finanțarea/refinanțarea deficitului bugetului de stat 8039.03.01 Împrumuturi interne pentru finanțarea /refinanțarea deficitului bugetului de stat 8039.03.02 Împrumuturi externe pentru finanțarea /refinanțarea deficitului bugetului de stat 8039.03.03 Împrumuturi din echivalentul în lei a creditelor externe pentru finanțarea/ refinanțarea deficitului bugetului de stat 8039.04 Împrumuturi interne și externe pentru finanțarea/refinanțarea datoriei publice creată în baza unor legi speciale 8039.04.01 împrumuturi interne pentru finanțarea /refinanțarea datoriei publice creată în baza unor legi speciale 8039.04.02 împrumuturi externe pentru finanțarea /refinanțarea datoriei publice creată în baza unor legi speciale 8060 Credite bugetare aprobate 8066 Angajamente bugetare 8067 Angajamente legale 89 BILANȚ 891 Bilanț de închidere 892 Bilanț de deschidere *Font 8**Font 8*
I. Capitolul VI PLANUL DE CONTURI GENERAL PENTRU INSTITUȚII PUBLICE se modifică și se completează astfel:
1. La clasa 1 CONTURI DE CAPITALURI, grupa 11 REZULTATUL REPORTAT, contul 117 "Rezultatul reportat", după contul sintetic de gradul II 117.10 "Rezultatul reportat - instituții publice și activități finanțate integral sau parțial din venituri proprii" se introduc următoarele conturi sintetice de gradul II: contul 117.11 "Rezultatul reportat - bugetul trezoreriei statului", contul 117.12 "Rezultatul reportat - trezoreria centrală" și contul 117.13 "Rezultatul reportat - operațiuni de clearing, barter și cooperare economică".
2. La grupa 12 REZULTATUL PATRIMONIAL, contul 121 "Rezultatul patrimonial", după contul sintetic de gradul II 121.10 "Rezultatul patrimonial - instituții publice și activități finanțate integral sau parțial din venituri proprii" se introduc următoarele conturi sintetice de gradul II: contul 121.11 "Rezultatul patrimonial - bugetul trezoreriei statului", contul 121.12 "Rezultatul patrimonial - trezoreria centrală" și contul 121.13 "Rezultatul patrimonial - operațiuni de clearing, barter și cooperare economică".
3. La grupa 13 FONDURI CU DESTINAȚIE SPECIALĂ, contul 139 "Alte fonduri", după contul 1391 "Fond de dezvoltare a spitalului" se introduc următoarele conturi sintetice de gradul II: contul 1392 "Fond din comisioane de risc constituite conform Ordonanței Guvernului nr. 34/1996", contul 1393 "Fond din cota de 1/10 din dobânda BIRD", contul 1394 "Fond din vărsăminte din privatizare și din valorificarea activelor neperformante", contul 1396 "Fondul de contrapartidă".
4. La grupa 16 ÎMPRUMUTURI ȘI DATORII ASIMILATE - pe termen mediu și lung, contul 166 "Sume primite pentru acoperirea deficitului bugetului asigurărilor sociale de stat din contul curent general al trezoreriei statului" se modifică astfel: "Sume primite pentru acoperirea deficitelor bugetare".
5. După contul 166 "Sume primite pentru acoperirea deficitelor bugetare" se introduc conturile sintetice de gradul II: contul 1661 "Sume primite pentru acoperirea deficitului bugetului asigurărilor sociale de stat din contul curent general al trezoreriei statului" și contul 1662 "Sume primite pentru acoperirea deficitului bugetului de stat".
6. La grupa 26 ACTIVE FINANCIARE, la contul 267 "Creanțe imobilizate", înainte de contul sintetic de gradul II 267.5 "Împrumuturi acordate pe termen lung" se introduc următoarele conturi sintetice de gradul II: contul 267.1 "Împrumuturi pe termen lung acordate din Fondul special de dezvoltare aflat la dispoziția Guvernului", contul 267.2 "Împrumuturi pe termen lung acordate din disponibilitățile contului curent general al trezoreriei statului" și contul 267.3 "Împrumuturi pe termen lung acordate din venituri din privatizare".
7. La clasa 4 CONTURI LA TERȚI, grupa 46 DEBITORI ȘI CREDITORI DIVERȘI, DEBITORI ȘI CREDITORI AI BUGETELOR, denumirea contului 466 "Creanțe ale bugetelor fondurilor speciale" se modifică astfel: "Creanțe ale bugetelor fondurilor speciale și ale bugetului trezoreriei statului".
8. La contul 466 "Creanțe ale bugetelor fondurilor speciale și ale bugetului trezoreriei statului", după contul sintetic de gradul II 4665 "Creanțe ale bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" se introduce contul sintetic de gradul II: 4669 "Creanțe ale bugetului trezoreriei statului".
9. La contul 467 "Creditori ai bugetelor", după contul sintetic de gradul II 4675 "Creditori ai bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" se introduce contul sintetic de gradul II: 4679 "Creditori ai bugetului trezoreriei statului".
10. La contul 468 "Împrumuturi acordate potrivit legii", denumirea se modifică astfel: "Împrumuturi pe termen scurt acordate potrivit legii".
11. La contul 468 "Împrumuturi pe termen scurt acordate potrivit legii", după contul sintetic de gradul II 4682 "Împrumuturi acordate potrivit legii din bugetul local" se introduce un nou cont sintetic de gradul II, contul 4683 "Plasamente financiare pe termen scurt efectuate din contul curent general al trezoreriei statului".
12. După contul 4684 "Împrumuturi acordate potrivit legii din fondul de tezaur" se introduc conturile sintetice de gradul II: contul 4685 "Împrumuturi pe termen scurt acordate din contul curent general al trezoreriei statului" și contul 4686 "Împrumuturi pe termen scurt acordate din venituri din privatizare".
13. După contul 4687 "Sume acordate din fondul de rulment potrivit legii" se introduc conturile sintetice de gradul II: contul 4688 "Împrumuturi pe termen scurt acordate din Fondul special de dezvoltare aflat la dispoziția Guvernului" și contul 4689 "Alte împrumuturi acordate pe termen scurt".
14. La contul 469 "Dobânzi aferente împrumuturilor acordate", denumirea se modifică astfel: "Dobânzi aferente împrumuturilor acordate pe termen scurt".
15. La clasa 5 CONTURI LA TREZORERIA STATULUI ȘI INSTITUȚII DE CREDIT, denumirea se modifică astfel: CONTURI LA TREZORERII ȘI INSTITUȚII DE CREDIT.
16. La grupa 51 CONTURI LA TREZORERIA STATULUI ȘI BĂNCI, denumirea se modifică astfel: CONTURI LA TREZORERII ȘI INSTITUȚII DE CREDIT.
17. La contul 512 "Conturi la bănci", denumirea se modifică astfel: "Conturi la trezorerii și instituții de credit".
18. La contul 5121 "Conturi la bănci în lei", denumirea se modifică astfel: "Conturi la trezorerii și instituții de credit în lei".
19. La contul 5124 "Conturi la bănci în valută", denumirea se modifică astfel: "Conturi la trezorerii și instituții de credit în valută".
20. La contul 512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit", după contul sintetic de gradul II 5125 "Sume în curs de decontare" se introduc următoarele conturi sintetice de gradul II: contul 5126 "Disponibilități în lei ale trezoreriei centrale", contul 5127 "Disponibilități în valută ale trezoreriei centrale" și contul 5128 "Conturi de clearing, barter și cooperare economică".
21. La contul 519 "Împrumuturi pe termen scurt", după contul sintetic de gradul II 5192 "Împrumuturi pe termen scurt nerambursate la scadență" se introduce contul sintetic de gradul II: 5193 "Depozite atrase".
22. La grupa 52 DISPONIBIL AL BUGETELOR, după contul 520 "Disponibil al bugetului de stat" se introduc următoarele conturi sintetice de gradul II: contul 5201 "Disponibil al bugetului de stat", contul 5202 "Rezultatul execuției bugetului de stat din anul curent" și contul 5203 "Rezultatul execuției bugetului de stat din anii precedenți".
23. La contul 524 "Disponibil din venituri încasate pentru bugetul capitalei", denumirea se modifică astfel: "Disponibil al bugetului trezoreriei statului".
24. La contul 524 "Disponibil al bugetului trezoreriei statului" se introduc următoarele conturi sintetice de gradul II: contul 5241 "Disponibil al bugetului trezoreriei statului", contul 5242 "Rezultatul execuției bugetului trezoreriei statului din anul curent" și contul 5243 "Rezultatul execuției bugetului trezoreriei statului din anii precedenți".
25. La contul 529 "Disponibil din sumele colectate pentru unele bugete", după contul sintetic de gradul II 5292 "Disponibil din sumele colectate pentru bugetul local" se introduce un nou cont sintetic de gradul II, contul 5294 "Disponibil din venituri încasate pentru bugetul capitalei".
26. La clasa 7 CONTURI DE VENITURI ȘI FINANȚĂRI, grupa 71 ALTE VENITURI OPERAȚIONALE, după contul 714 "Venituri din creanțe reactivate și debitori diverși" se introduce contul sintetic de gradul I: 718 "Alte venituri ale trezoreriei statului".
27. La grupa 77 FINANȚĂRI, SUBVENȚII, TRANSFERURI, ALOCAȚII BUGETARE CU DESTINAȚIE SPECIALĂ, FONDURI CU DESTINAȚIE SPECIALĂ, la contul 770 "Finanțarea de la buget", după contul sintetic de gradul II 7705 "Finanțarea din bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" se introduce contul sintetic de gradul II 7709 "Finanțarea de la bugetul trezoreriei statului".
II. Capitolul XVI ANEXE devine capitolul XVII, iar capitolul XVI se modifică și va avea următorul cuprins:
"CAPITOLUL XVI*)
CONTABILITATEA OPERAȚIUNILOR SPECIFICE TREZORERIEI CENTRALE
1. Planul de conturi general al trezoreriei centrale
2. Instrucțiunile de utilizare a conturilor
3. Monografia privind înregistrarea în contabilitate a principalelor operațiuni
4.Transpunerea soldurilor conturilor din balanța de verificare la 31 decembrie 2008 în noul plan de conturi".
_________
Notă *) Cap. XVI se publică ulterior în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 221 bis în afara abonamentului, care se poate achiziționa de la Centrul pentru relații cu publicul al Regiei Autonome "Monitorul Oficial", București, șos. Panduri nr. 1.
PLANUL DE CONTURI AL TREZORERIEI CENTRALE
INSTRUCȚIUNI DE APLICARE A PLANULUI DE CONTURI AL TREZORERIEI CENTRALE
Trezoreria centrală, are obligația de a conduce contabilitatea în partidă dublă cu ajutorul conturilor prevăzute în planul de conturi al trezorerie centrale.
Contabilitatea trezoreriei centrale organizată în cadrul Direcției generale trezorerie și contabilitate publică din Ministerul Finanțelor Publice face parte din contabilitatea trezoreriei statului care este o componentă a contabilității publice.
Planul de conturi al trezorerie centrale cuprinde următoarele clase de conturi:
- clasa 1 "Conturi de capitaluri"
- clasa 2 "Conturi de active fixe"
- clasa 4 "Conturi de terți"
- clasa 5 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- clasa 6 "Conturi de cheltuieli"
- clasa 7 "Conturi de venituri și finanțări"
- clasa 8 "Conturi speciale".
În cadrul claselor există mai multe grupe de conturi, iar grupele sunt dezvoltate pe conturi sintetice de gradul I și II. Conturile sintetice se desfășoară în conturi analitice în funcție de necesitățile impuse de anumite reglementări și de necesitățile proprii de informare ale trezoreriei centrale, iar conturile analitice se pot detalia potrivit operațiunilor specifice activității trezoreriei centrale.
Conturile pot avea funcțiune contabilă de activ (A), pasiv (P) sau pot fi bifuncționale (A/P).
Cu ajutorul acestor conturi, trezoreria centrală înregistrează operațiunile economico-financiare pe baza principiilor contabilității de drepturi și obligații (de angajamente), respectiv în momentul creării, transformării sau dispariției /anulării unei valori economice, a unei creanțe sau a unei obligații.
Corespondențele stabilite în cadrul funcțiunii fiecărui cont prin prezentele instrucțiuni nu sunt limitative. Ele pot fi dezvoltate cu respectarea conținutului economic al operațiunii respective, a cerințelor contabilității bazată pe principiul drepturilor și obligațiilor și a prevederilor legale în vigoare.
Trezoreria centrală întocmește situațiile financiare trimestrial și anual conform normelor elaborate de Ministerul Finanțelor Publice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005.
Situațiile financiare trimestriale și anuale cuprind:
a) bilanțul
b) contul de rezultat patrimonial
c) situația fluxurilor de trezorerie
d) situația modificărilor în structura activelor/capitalurilor
e) anexe la situațiile financiare
f) conturi de execuție bugetară.
Instrucțiunile de aplicare a planului de conturi cuprind:
I. Instrucțiuni generale de utilizare a conturilor
II. Monografia privind înregistrarea în contabilitatea trezoreriei centrale a principalelor operațiuni
III. Transpunerea soldurilor conturilor din balanța de verificare de la data de 31 decembrie 2008 în noul plan de conturi
Conturile din planul de conturi nu reprezintă temei legal pentru înregistrarea unor operațiuni în contabilitate.
CLASA 1 - CONTURI DE CAPITALURI
Din clasa 1 "Conturi de capitaluri" fac parte următoarele grupe :
11 "Rezultatul reportat"
12 "Rezultatul patrimonial"
13 "Fonduri cu destinație specială"
15 "Provizioane"
16 "Împrumuturi și datorii asimilate"
Grupa 11 "Rezultatul reportat"
Grupa 11 "Rezultatul reportat" cuprinde contul 117 "Rezultatul reportat".
Contul 117 "Rezultatul reportat"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența rezultatului reportat care se preia la începutul exercițiului financiar din rezultatul patrimonial al exercițiului anterior.
Contul 117 "Rezultatul reportat" este un cont bifuncțional.
În debitul contului se înregistrează deficitul patrimonial realizat în exercițiile bugetare și financiare precedente.
În creditul contului se înregistrează excedentul patrimonial realizat în exercițiile bugetare și financiare precedente.
Soldul contului reprezintă rezultatul patrimonial al exercițiilor bugetare și financiare precedente; soldul debitor reprezintă deficitul patrimonial al exercițiilor bugetare și financiare precedente, iar soldul creditor excedentul patrimonial al exercițiilor bugetare și financiare precedente.
Contabilitatea analitică se ține pe surse de finanțare bugetare și financiare.
Contul se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
117.03 "Rezultatul reportat - bugetul asigurărilor sociale de stat"
117.09 "Rezultatul reportat - bugetul de stat"
117.11 "Rezultatul reportat - bugetul trezoreriei statului"
117.12 "Rezultatul reportat - trezoreria centrală"
117.13 "Rezultatul reportat - operațiuni de clearing, barter și cooperare economică"
Contul 117 "Rezultatul reportat" se creditează prin debitul conturilor:
121 "Rezultatul patrimonial"
- cu excedentul patrimonial realizat în exercițiul curent, transferat asupra rezultatului reportat la începutul exercițiului următor.
260 "Titluri de participare"
- cu valoarea titlurilor de participare rezultate din conversia în acțiuni a creanțelor fondului de dezvoltare aflat la dispoziția Guvernului preluate de stat la valoarea stabilită în certificatele de obligații bugetare transmise de către compartimentele de contabilitate a veniturilor bugetului de stat, reprezentând rate de capital și dobânzi aferente împrumuturilor pe termen lung acordate din fondul de dezvoltare la dispoziția Guvernului.
- cu valoarea titlurilor de participare rezultate din conversia în acțiuni a creanțelor fondului de risc preluate de stat la valoarea stabilită în certificatele de obligații bugetare transmise de către compartimentele de contabilitate a veniturilor bugetului de stat.
462 "Creditori"
- cu sumele utilizate din vărsăminte din privatizare, din valorificarea activelor neperformante și din alte surse conform legii pentru finanțarea deficitului bugetului de stat, pentru diminuarea datoriei publice interne conform art. 4, pct. a^1) din Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 249/2000 cu privire la constituirea și utilizarea Fondului special pentru produse petroliere sau pentru alte destinații prevăzute de lege.
466 "Creanțe ale bugetelor fondurilor speciale și ale bugetului trezoreriei statului"
- cu sumele regularizate în anul curent aferente creanțelor bugetului trezoreriei statului care corespund veniturilor din anii precedenți (înregistrare în roșu).
469 "Dobânzi aferente împrumuturilor pe termen scurt acordate"
- cu sumele regularizate în anul curent corespunzătoare dobânzilor aferente împrumuturilor pe termen scurt acordate care provin din anii precedenți (înregistrare în roșu).
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu diminuarea deficitului bugetului de stat din veniturile din privatizare, potrivit prevederilor legale.
- cu diminuarea datoriei publice creată în baza unor legi speciale din valorificarea activelor neperformante și din alte surse conform prevederilor legale.
- cu diminuarea deficitului bugetului de stat din valorificarea activelor neperformante și din alte surse conform prevederilor legale.
- cu disponibilitățile în lei sau în valută rămase necheltuite până la 31 decembrie 2008 și preluate de la ordonatorii principali de credite /sau operatorii economici aferente împrumuturilor contractate/garantate, în conformitate cu pct. 3. Art. 14.4.4 l) din Norma metodologică de aplicare a prevederilor art. 14 din Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 64/2007 privind datoria publică din Hotărârea Guvernului nr. 683/2008 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor art. 14 din Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 64/2007 privind datoria publică.
770 "Finanțarea de la buget"
- cu sumele încasate în conturile bugetare aferente unor plăți efectuate din bugetele anilor precedenți care se restituie în anul curent conform prevederilor legale.
Contul 117 "Rezultatul reportat" se debitează prin creditul conturilor:
121 "Rezultatul patrimonial"
- cu deficitul patrimonial înregistrat în exercițiul curent, transferat asupra rezultatului reportat la începutul exercițiului următor.
164 "Împrumuturi interne și externe contractate de stat"
- cu valoarea obligațiilor financiare reprezentând împrumuturi interne și externe contractate de stat preluate în baza protocoalelor de predare-preluare de la ordonatorii principali de credite /sau operatorii economici, după caz, conform art. 14 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 64/2007, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 109/2008, cu modificările ulterioare, înregistrate pe seama rezultatului reportat, analitic distinct (Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 157/2008, art. 16, alin. 3).
165 "Împrumuturi interne și externe garantate de stat"
- cu valoarea obligațiilor financiare reprezentând împrumuturi interne și externe garantate de stat preluate în baza protocoalelor de predare-preluare de la ordonatorii principali de credite /sau operatorii economici, după caz, conform art. 14 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 64/2007, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 109/2008, cu modificările ulterioare, înregistrate pe seama rezultatului reportat, analitic distinct (Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 157/2008, art. 16, alin. 3).
770 "Finanțarea de la buget"
- cu sumele transferate în conturile bugetare potrivit prevederilor legale reprezentând restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenți conform prevederilor legale.
Grupa 12 "Rezultatul patrimonial"
Grupa 12 "Rezultatul patrimonial "cuprinde contul 121 "Rezultatul patrimonial".
Contul 121 "Rezultatul patrimonial"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența rezultatului patrimonial.
Contul 121 "Rezultatul patrimonial" este un cont bifuncțional.
Contul se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II :
121.09 "Rezultatul patrimonial - bugetul de stat"
121.11 "Rezultatul patrimonial - bugetul trezoreriei statului"
121.12 "Rezultatul patrimonial - trezoreria centrală"
121.13 "Rezultatul patrimonial - operațiuni de clearing, barter și cooperare economică"
În creditul contului se înregistrează veniturile realizate după natura și sursa lor.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile efectuate după natura sau destinația lor.
Soldul contului reprezintă rezultatul patrimonial; soldul creditor reprezintă excedentul patrimonial iar soldul debitor deficitul patrimonial.
Contabilitatea analitică se ține pe surse de finanțare bugetare și financiare.
Contul 121 "Rezultatul patrimonial" se creditează prin debitul conturilor:
117 "Rezultatul reportat"
- cu deficitul patrimonial înregistrat în exercițiul curent, transferat asupra rezultatului reportat la începutul exercițiului următor.
520 "Disponibil al bugetului de stat"
- la sfârșitul anului, cu sumele virate pe baza extrasului de cont reprezentând excedentul bugetului de stat din anul curent, evidențiat în contabilitatea trezoreriilor teritoriale.
524 "Disponibil al bugetului trezoreriei statului"
- la sfârșitul anului, cu sumele virate de trezoreriile teritoriale pe baza extrasului de cont reprezentând excedentele bugetelor trezoreriilor teritoriale din anul curent, evidențiat în contabilitatea trezoreriilor teritoriale.
714 "Venituri din creanțe reactivate și debitori diverși"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul creditor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
718 "Alte venituri ale trezoreriei centrale"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul creditor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
719 "Alte venituri operaționale"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul creditor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
751 "Venituri din vânzări de bunuri și servicii"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul creditor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
763 "Venituri din creanțe imobilizate"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul creditor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
764 "Venituri din investiții financiare cedate"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul creditor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
765 "Venituri din diferențe de curs valutar"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul creditor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
766 "Venituri din dobânzi"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul creditor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
781 "Venituri din provizioane și ajustări pentru depreciere privind activitatea operațională"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul creditor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
786 "Venituri financiare din ajustări pentru pierderi de valoare"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul creditor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
Contul 121 "Rezultatul patrimonial" se debitează prin creditul conturilor:
117 "Rezultatul reportat"
- cu excedentul patrimonial realizat în exercițiul curent, transferat asupra rezultatului reportat la începutul exercițiului următor.
520 "Disponibil al bugetului de stat"
- la sfârșitul anului, cu sumele preluate pe baza extrasului de cont, reprezentând deficitul bugetului de stat din anul curent, evidențiat în contabilitatea trezoreriilor teritoriale.
524 "Disponibil al bugetului trezoreriei statului"
- la sfârșitul anului, cu sumele preluate pe baza extrasului de cont, reprezentând deficitele bugetelor trezoreriilor teritoriale din anul curent, evidențiat în contabilitatea trezoreriilor teritoriale.
627 "Cheltuieli cu servicii bancare și asimilate"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
628 "Alte cheltuieli cu serviciile executate de terți"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
629 "Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
654 "Pierderi din creanțe și debitori diverși"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
664 "Cheltuieli din investiții financiare cedate"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
665 "Cheltuieli din diferențe de curs valutar"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
666 "Cheltuieli privind dobânzile"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
670 "Subvenții"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
672 "Transferuri de capital între unități ale administrației publice"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
673 "Transferuri interne"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
674 "Transferuri în străinătate"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
675 "Contribuția României la bugetul Uniunii Europene"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
679 "Alte cheltuieli"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
681 "Cheltuieli operaționale privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru depreciere"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
686 "Cheltuieli financiare privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru pierderi de valoare"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
Grupa 13 "Fonduri cu destinație specială"
Grupa 13 "Fonduri cu destinație specială" cuprinde conturile:
135 "Fondul de risc"
139 "Alte fonduri"
Contul 135 "Fondul de risc"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența surselor pentru acoperirea riscurilor financiare care decurg din garantarea de către stat a împrumuturilor contractate de persoanele juridice de la instituțiile creditoare, precum și din împrumuturile contractate direct de stat și subîmprumutate beneficiarilor finali.
Contul 135 "Fondul de risc" este un cont de pasiv.
În creditul contului se înregistrează sursele de constituire a fondului de risc pentru acoperirea riscurilor financiare.
În debitul contului se înregistrează sumele utilizate din fondul de risc conform prevederilor legale.
Soldul creditor al contului reprezintă fondul de risc constituit.
Contul 135 "Fondul de risc" se creditează prin debitul conturilor:
461 "Debitori"
- cu sumele datorate de beneficiarii garanțiilor de stat (garantați de stat) și de beneficiarii acordurilor de împrumut subsidiar (subîmprumutați), reprezentând comisioane la fondul de risc, majorări de întârziere aplicate pentru neplata în termen de către subîmprumutați sau garantați de stat a comisioanelor la fondul de risc și, respectiv, a ratelor scadente, a dobânzilor, a comisioanelor și a altor costuri aferente finanțării rambursabile;
- cu alte sume datorate, conform prevederilor legale.
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu sumele încasate de la AVAS din recuperarea creanțelor cesionate;
- cu sumele alocate de la bugetul de stat în completarea fondului de risc.
- cu alte sume încasate conform prevederilor legale.
518 "Dobânzi"
- cu sumele datorate de bugetul trezoreriei statului reprezentând dobânzi calculate pentru disponibilul fondului de risc păstrat în contul curent general al trezoreriei statului.
765 "Venituri din diferențe de curs valutar"
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar favorabile transferate asupra fondului de risc, rezultate din reevaluarea soldurilor conturilor de debitori.
Contul 135 "Fondul de risc" se debitează prin creditul conturilor:
448 "Alte datorii și creanțe cu bugetul"
- cu sumele de regularizat cu bugetului de stat la sfârșitul anului în limita sumelor alocate fondului de risc din acest buget.
461 "Debitori"
- cu sumele stinse prin scutire, anulare, prescripție, conversie în acțiuni și alte modalități prevăzute de lege conform legii, reprezentând obligații ale debitorilor pentru comisioane la fondul de risc, majorări de întârziere cuvenite fondului de risc, precum și pentru rate, dobânzi și alte costuri aferente garanțiilor de stat și subîmprumuturilor.
- cu creanțele fondului de risc predate la AVAS conform legii, reprezentând obligațiile debitorilor pentru comisioane, majorări de întârziere datorate fondului de risc, precum și pentru rate, dobânzi și alte costuri în contul garanțiilor de stat executate și nerecuperate de la debitori.
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu sumele virate din disponibilitățile fondului de risc conform legii.
665 "Cheltuieli din diferențe de curs valutar"
- cu diferențele de curs valutar nefavorabile transferate asupra fondului de risc rezultate din reevaluarea soldurilor conturilor de debitori.
Contul 139 "Alte fonduri"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența:
- Fondului de contrapartidă care se constituie și se utilizează conform prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 794/1997 privind constituirea, administrarea și utilizarea Fondului de contrapartidă, cu modificările și completările ulterioare. Fondul de contrapartidă administrat de Ministerul Finanțelor Publice provine din fonduri financiare constituite din ajutoare externe nerambursabile acordate Guvernului României de către guvernele țărilor membre ale Grupului celor 24.
Ajutoarele externe nerambursabile se prezintă sub forma unor programe de import și de asistență financiară, convenite pe baza unor acorduri bilaterale.
Programele de import au ca obiect finanțarea importului unor bunuri și servicii deficitare pe piața internă, pentru susținerea nivelului de trai al populației și pentru sprijinirea unor sectoare cheie ale economiei naționale. Guvernul României constituie fondurile de contrapartidă din contravaloarea în moneda națională a bunurilor și serviciilor pe care le vinde pe piața internă sau unor operatori economici desemnați în acest sens.
Programele de asistență financiară au ca obiect acordarea unor fonduri valutare pe care Guvernul României le utilizează pentru finanțarea importurilor de bunuri și servicii ale unor beneficiari din sectoare cheie ale economiei naționale.
Fondul de contrapartidă este alocat în conformitate cu proiectele stabilite pe baza acordurilor bilaterale de finanțare a programelor de import sau a acordurilor de asistență financiară, aprobate prin hotărâri de guvern.
- sumelor datorate din comisioane de risc constituite conform prevederilor art. III din anexa nr. 2 din Ordonanța Guvernului nr. 34/1996 pentru ratificarea unor acorduri de împrumut și de garanție externe și a unor amendamente la un acord de împrumut extern, aprobată prin Legea nr. 22/1997, aferent Acordului de împrumut dintre România și Banca Europeană pentru Reconstrucție și Dezvoltare destinat Proiectului pentru alimentarea cu apă și protecția mediului în Valea Jiului.
- evidența fondului constituit din cota de 1/10 aplicată la suma dobânzii datorate de beneficiarii finali ai împrumutului BIRD destinat finanțării proiectului de reabilitare a sectorului petrolier în conformitate cu prevederile Acordului de împrumut. Fondul constituit din cota de 1/10 aplicată la suma dobânzii datorate de beneficiarii finali ai împrumutului BIRD destinat finanțării proiectului de reabilitare a sectorului petrolier în conformitate cu prevederile Acordului de împrumut este destinat acoperirii costurilor de administrare a împrumutului, a influențelor nefavorabile rezultate pentru Ministerul Finanțelor Publice din diferențele între comisioanele de angajament achitate către Banca Internațională pentru Reconstrucție și Dezvoltare, conform acordului de împrumut, și cele încasate de la beneficiarii finali ai împrumutului, precum și pentru acoperirea eventualelor riscuri financiare decurgând din derularea rambursării împrumutului la extern.
- sumelor în lei și în valută constituite din vărsăminte din privatizare și din valorificarea activelor neperformante (active bancare, creanțe comerciale și alte active neperformante), conform prevederilor legale privind utilizarea veniturilor din privatizare și din valorificarea activelor neperformante.
- altor sume constituite din alte operațiunile derulate în contul trezoreriei centrale, cum ar fi: finanțarea obiectivului de investiții de la Combinatul minier de îmbogățire a minereurilor acide cu conținut de fier Krivoi-Rog - Ucraina, ajutor nerambursabil Olanda etc.
Contul 139 "Alte fonduri" este un cont de pasiv.
Contul se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
1392 "Fond din comisioane de risc constituite conform Ordonanței Guvernului nr. 34/1996"
1393 "Fond din cota 1/10 din dobânda BIRD 3723/1994"
1394 "Fond din vărsăminte din privatizare și din valorificarea activelor neperformante"
1396 "Fondul de contrapartidă"
1399 "Alte fonduri"
În creditul contului se înregistrează sumele datorate altor fonduri derulate prin trezoreria centrală.
În debitul contului se înregistrează sumele utilizate din alte fonduri derulate prin trezoreria centrală.
Soldul creditor al contului reprezintă sumele constituite și neutilizate
Contul 139 "Alte fonduri" se creditează prin debitul conturilor:
461 "Debitori"
- cu sumele datorate Fondului de contrapartidă de beneficiarii programelor de import sau de asistență financiară.
- cu sumele datorate fondului constituit din cota de 1/10 aplicată la dobânda datorată de beneficiarii finali ai împrumutului BIRD 3723/1994 destinat finanțării proiectului de reabilitare a sectorului petrolier.
- cu sumele datorate altor fonduri derulate prin trezoreria centrală.
462 "Creditori"
- cu sumele neutilizate de beneficiarii proiectelor finanțate din Fondul de contrapartidă și restituite acestora în următoarele exerciții financiare.
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu sumele încasate de la beneficiarii împrumutului subsidiar și de garanție, reprezentând comisioane de risc constituite conform prevederilor art. III din anexa nr. 2 a Ordonanței Guvernului nr. 34/1996.
- cu sumele încasate în lei și valută din vărsăminte din privatizare și din valorificarea activelor neperformante conform legii.
- cu sumele încasate de la beneficiarii altor fonduri derulate în conturile de disponibil ale trezoreriei centrale.
518 "Dobânzi"
- cu dobânzile de încasat aferente disponibilităților Fondului de contrapartidă păstrate în contul curent general al trezoreriei statului.
- cu dobânzile de încasat aferente disponibilităților altor fonduri.
765 "Cheltuieli din diferențe de curs valutar"
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar favorabile transferate asupra altor fonduri constituite în valută, pentru închiderea conturilor de venituri.
Contul 139 "Alte fonduri" se debitează prin creditul conturilor:
448 "Alte datorii și creanțe cu bugetul"
- cu sumele datorate bugetului de stat conform prevederilor art. 4 din Hotărârea Guvernului nr. 1303/2002 privind modalitatea de închidere a Fondului de contrapartidă constituit din contravaloarea în monedă națională a ajutoarelor economice nerambursabile, acordate Guvernului României de Comisia Europeană.
- cu alte sume virate bugetului de stat conform legii.
629 "Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale"
- la sfârșitul perioadei, cu totalul cheltuielilor efectuate în cursul perioadei din Fondul de contrapartidă, transferate asupra fondului pentru închiderea conturilor de cheltuieli.
- la sfârșitul perioadei, cu totalul cheltuielilor efectuate în cursul perioadei din sumele din vărsăminte din privatizare și din valorificarea activelor neperformante, transferate asupra veniturilor pentru închiderea conturilor de cheltuieli.
- la sfârșitul perioadei, cu totalul cheltuielilor efectuate în cursul perioadei din alte fonduri, transferate asupra acestora pentru închiderea conturilor de cheltuieli.
665 "Cheltuieli din diferențe de curs valutar"
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar nefavorabile transferate asupra fondurilor constituite în valută, pentru închiderea conturilor de cheltuieli.
Grupa 15 "Provizioane"
Grupa 15 "Provizioane" cuprinde contul 151 "Provizioane".
Contul 151 "Provizioane"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența provizioanelor.
Contul 151 "Provizioane" este un cont de pasiv.
În creditul contului se înregistrează provizioanele constituite sau majorate.
În debitul contului se înregistrează provizioanele diminuate sau anulate.
Soldul creditor al contului reprezintă provizioanele constituite.
Contul se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
1511 "Provizioane pentru litigii"
1512 "Provizioane pentru garanții acordate clienților"
1518 "Alte provizioane"
Contul 151 "Provizioane" se creditează prin debitul contului:
681 "Cheltuieli operaționale privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru depreciere"
- cu sumele reprezentând constituirea sau majorarea provizioanelor și ajustărilor pentru depreciere.
Contul 151 "Provizioane" se debitează prin creditul contului:
781 "Venituri din provizioane și ajustări pentru depreciere privind activitatea operațională"
- cu sumele reprezentând diminuarea sau anularea provizioanelor și ajustărilor pentru depreciere.
Grupa 16 "Împrumuturi și datorii asimilate"
Grupa 16 "Împrumuturi și datorii asimilate" cuprinde conturile:
161 "Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni"
164 "Împrumuturi interne și externe contractate de stat"
165 "Împrumuturi interne și externe garantate de stat"
166 "Sume primite pentru acoperirea deficitelor bugetare"
167 "Alte împrumuturi și datorii asimilate"
168 "Dobânzi aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate"
Contul 161 "Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni.
Contul 161 "Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni" este un cont de pasiv.
Contul 161 "Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni" se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
1611 "Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni cu termen de răscumpărare în exercițiul curent"
1612 "Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni cu termen de răscumpărare în exercițiile viitoare"
Contabilitatea analitică se ține pe feluri de împrumuturi, lei și valută.
În creditul contului se înregistrează valoarea împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni.
În debitul contului se înregistrează valoarea împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni răscumpărate.
Soldul creditor al contului reprezintă împrumuturile din emisiuni de obligațiuni răscumpărate.
Contul 161 "Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni" se creditează prin debitul conturilor:
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu valoarea împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni intrate în contul de disponibil.
627 "Cheltuieli cu servicii bancare și asimilate"
- cu valoarea comisionului de administrare aferent împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni.
629 "Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale"
- cu valoarea obligațiunilor de stat emise în baza unor legi speciale, preluate în contul datoriei publice.
665 "Cheltuieli din diferențe de curs valutar"
- cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate la răscumpărarea împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni exprimate în valută.
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate din reevaluarea împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni exprimate în valută.
Contul 161 "Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni" se debitează prin creditul conturilor:
505 "Obligațiuni emise și răscumpărate"
- cu valoarea titlurilor de stat emise și răscumpărate, anulate.
765 "Venituri din diferențe de curs valutar"
- cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate la răscumpărarea împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni exprimate în valută.
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate din reevaluarea împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni exprimate în valută.
Contul 164 "Împrumuturi interne și externe contractate de stat"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența împrumuturilor interne și externe contractate de stat pe termen lung potrivit acordurilor de împrumut. Evidențierea operațiunilor în acest cont se face în lei și valută, după caz, la cursul de schimb valutar de la data operațiunii.
Contul se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
1641 "Împrumuturi interne și externe contractate de stat cu termen de rambursare în exercițiul curent"
1642 "Împrumuturi interne și externe contractate de stat cu termen de rambursare în exercițiile viitoare"
Contabilitatea analitică se ține pe fiecare împrumut, pe tipuri de monedă, iar în cadrul lor pe destinații.
Contul 164 "Împrumuturi interne și externe contractate de stat" este un cont de pasiv.
În creditul contului se înregistrează tragerile din împrumuturile contractate de stat.
În debitul contului se înregistrează valoarea împrumuturilor contractate de stat rambursate potrivit scadențelor din acordurile de împrumut.
Soldul creditor al contului reprezintă împrumuturile contractate de stat și nerambursate.
Contul 164 "Împrumuturi interne și externe contractate de stat" se creditează prin debitul conturilor:
117 "Rezultatul reportat"
- cu valoarea obligațiilor financiare reprezentând împrumuturi interne și externe contractate de stat preluate în baza protocoalelor de predare-preluare de la ordonatorii principali de credite/sau operatorii economici, după caz, conform art. 14 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 64/2007, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 109/2008, cu modificările ulterioare, înregistrate pe seama rezultatului reportat, analitic distinct (Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 157/2008, art. 16, alin. 3).
461 "Debitori"
- cu tragerile din împrumuturile contractate de stat în favoarea beneficiarilor de împrumut.
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu valoarea împrumuturilor intrate în contul de disponibil.
665 "Cheltuieli din diferențe de curs valutar"
- cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate la rambursarea împrumuturilor.
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate din reevaluarea împrumuturilor.
Contul 164 "Împrumuturi interne și externe contractate de stat" se debitează prin creditul conturilor:
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu valoarea ratelor de împrumut scadente achitate.
765 "Venituri din diferențe de curs valutar"
- cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate la rambursarea împrumuturilor.
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate din reevaluarea împrumuturilor.
770 "Finanțarea de la buget"
- cu sumele plătite din buget reprezentând rate și diferențe nefavorabile de curs valutar aferente împrumuturilor.
Contul 165 "Împrumuturi interne și externe garantate de stat"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența împrumuturilor interne și externe garantate de stat pe termen lung potrivit acordurilor de împrumut. Evidențierea operațiunilor în acest cont se face în lei și valută, după caz, la cursul de schimb valutar de la data operațiunii.
Contul se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
1651 "Împrumuturi interne și externe garantate de stat cu termen de rambursare în exercițiul curent"
1652 "Împrumuturi interne și externe garantate de stat cu termen de rambursare în exercițiile viitoare"
Contabilitatea analitică se ține pe fiecare împrumut, pe tipuri de monedă, iar în cadrul lor pe destinații.
Contul 165 "Împrumuturi interne și externe garantate de stat" este un cont de pasiv.
În creditul contului se înregistrează tragerile din împrumuturile garantate de stat.
În debitul contului se înregistrează valoarea împrumuturilor garantate de stat rambursate potrivit scadențelor din acordurile de împrumut.
Soldul creditor al contului reprezintă împrumuturile garantate de stat și nerambursate.
Contul 165 "Împrumuturi interne și externe garantate de stat" se creditează prin debitul conturilor:
117 "Rezultatul reportat"
- cu valoarea obligațiilor financiare reprezentând împrumuturi interne și externe garantate de stat preluate în baza protocoalelor de predare-preluare de la ordonatorii principali de credite /sau operatorii economici, după caz, conform art. 14 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 64/2007, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 109/2008, cu modificările ulterioare, înregistrate pe seama rezultatului reportat, analitic distinct (Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 157/2008, art. 16, alin. 3).
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu valoarea împrumuturilor intrate în contul de disponibil.
665 "Cheltuieli din diferențe de curs valutar"
- cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate la rambursarea împrumuturilor.
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate din reevaluarea împrumuturilor.
Contul 165 "Împrumuturi interne și externe garantate de stat" se debitează prin creditul conturilor:
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu valoarea ratelor de împrumut scadente achitate.
765 "Venituri din diferențe de curs valutar"
- cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate la rambursarea împrumuturilor.
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate din reevaluarea împrumuturilor.
770 "Finanțarea de la buget"
- cu sumele plătite din buget reprezentând rate și diferențe nefavorabile de curs valutar aferente împrumuturilor.
Contul 1662 "Sume primite pentru acoperirea deficitului bugetului de stat"
Cu ajutorul acestui cont, se ține evidența sumelor primite pentru acoperirea deficitului bugetului de stat.
Contul 1662 "Sume primite acoperirea deficitului bugetului de stat" este un cont de pasiv.
În creditul contului se înregistrează la sfârșitul anului sumele utilizate din disponibilitățile contului curent general al trezoreriei statului pentru acoperirea deficitului bugetului de stat, iar în debit, sumele restituite contului curent general al trezoreriei statului din cele acordate pentru pentru acoperirea deficitului bugetului de stat.
Contul 1662 "Sume primite acoperirea deficitului bugetului de stat" se creditează prin debitul conturilor:
520 "Disponibil al bugetului de stat"
- la sfârșitul anului, cu împrumuturile primite din disponibilitățile contului curent general al trezoreriei statului pentru acoperirea deficitului bugetului de stat.
Contul 1662 "Sume primite acoperirea deficitului bugetului de stat" se debitează prin creditul conturilor:
267 "Creanțe imobilizate"
- în cursul anului, cu sumele restituite contului curent general al trezoreriei statului din cele acordate pentru pentru acoperirea deficitului bugetului de stat.
Contul 167 "Alte împrumuturi și datorii asimilate"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența altor împrumuturi și datorii asimilate pe termen lung.
Contabilitatea analitică se ține pe feluri de împrumuturi și datorii asimilate.
Contul 167 "Alte împrumuturi și datorii asimilate" este un cont de pasiv.
Contul se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
1671 "Alte împrumuturi și datorii asimilate cu termen de rambursare în exercițiul curent"
1672 "Alte împrumuturi și datorii asimilate cu termen de rambursare în exercițiile viitoare"
În creditul contului se înregistrează alte împrumuturi și datorii asimilate.
În debitul contului se înregistrează rambursarea altor împrumuturi și datorii asimilate.
Soldul creditor al contului reprezintă împrumuturile și datoriile asimilate nerambursate.
Contul 167 "Alte împrumuturi și datorii asimilate" se creditează prin debitul contului:
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu valoarea împrumuturilor acordate din echivalentul în lei a creditelor externe guvernamentale în vederea finanțării deficitului bugetului de stat.
- cu valoarea altor împrumuturi și datorii asimilate primite în contul de disponibil.
Contul 167 "Alte împrumuturi și datorii asimilate" se debitează prin creditul contului:
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu sumele acordate din disponibilitățile contului curent general al trezoreriei statului pentru rambursarea împrumuturilor din echivalentul în lei a creditelor externe guvernamentale utilizate pentru finanțarea deficitului bugetului de stat.
- cu rambursarea altor împrumuturi și datorii asimilate.
Contul 168 "Dobânzi aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența dobânzilor datorate aferente împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni, împrumuturilor interne și externe și altor împrumuturi și datorii asimilate.
Contabilitatea analitică se ține pe fiecare împrumut și tipuri de monedă.
Contul 168 "Dobânzi aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate" este un cont de pasiv.
Contul se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
- 1681 "Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni"
- 1684 "Dobânzi aferente împrumuturilor interne și externe contractate de stat"
- 1685 "Dobânzi aferente împrumuturilor interne și externe garantate de stat"
- 1687 "Dobânzi aferente altor împrumuturi și datorii asimilate"
În creditul contului se înregistrează valoarea dobânzilor.
În debitul contului se înregistrează dobânzile plătite.
Soldul creditor al contului reprezintă dobânzile datorate și neplătite.
Contul 168 "Dobânzi aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate" se creditează prin debitul conturilor:
461 "Debitori"
- cu dobânzile aferente împrumuturilor datorate de beneficiarii de împrumut.
471 "Cheltuieli în avans"
- cu valoarea dobânzilor aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate, datorate în exercițiile viitoare.
665 "Cheltuieli din diferențe de curs valutar"
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele nefavorabile de curs valutar nefavorabile rezultate din reevaluarea dobânzilor aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate în valută.
666 "Cheltuieli privind dobânzile"
- cu valoarea dobânzilor aferente împrumuturilor, datorate în exercițiul curent.
Contul 168 "Dobânzi aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate" se debitează prin creditul conturilor:
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu valoarea dobânzilor plătite aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate.
765 "Venituri din diferențe de curs valutar"
- cu diferențele favorabile de curs valutar înregistrate la momentul plății dobânzilor aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate.
- la sfârșitul perioadei, diferențele favorabile de curs valutar rezultate din reevaluarea împrumuturilor și datoriilor asimilate.
770 "Finanțarea de la buget"
- cu valoarea dobânzilor plătite din buget aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate pe termen lung.
CLASA 2 "CONTURI DE ACTIVE FIXE"
Din clasa 2 "Conturi de active fixe" face parte următoarele grupe de conturi:
26 "Active financiare"
29 "Ajustări pentru deprecierea sau pierderea de valoare a activelor fixe"
Grupa 26 "Active financiare"
Grupa 26 "Împrumuturi și datorii asimilate" cuprinde conturile:
260 "Titluri de participare"
267 "Creanțe imobilizate"
Contul 260 "Titluri de participare"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența titlurilor de participare reprezentând acțiuni preluate de stat în contul creanțelor bugetare, cum ar fi creanțele fondului de risc și fondului de dezvoltare aflat la dispoziția Guvernului, cuprinse în certificatele de obligații bugetare transmise de către compartimentele de contabilitate a veniturilor bugetului de stat.
Contul 260 "Titluri de participare" este un cont de activ.
Contul se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
- 2601 "Titluri de participare cotate"
- 2602 "Titluri de participare necotate"
În debitul contului se înregistrează titlurile preluate în evidență.
În creditul contului se înregistrează valoarea titlurilor de participare scăzute din evidență.
Soldul debitor al contului reprezintă valoarea titlurilor de participare deținute.
În bilanțul contabil întocmit la sfârșitul anului, titlurile de participare deținute se vor raporta la valoarea justă determinată ca diferență între soldul debitor al contului 260 "Titluri de participare" și soldul creditor al contului 296 "Ajustări pentru pierderea de valoare a activelor financiare".
Contabilitatea analitică se ține pe persoanele juridice ale căror creanțe au fost convertite în acțiuni.
Contul 260 "Titluri de participare" se debitează prin creditul conturilor:
117 "Rezultatul reportat"
- cu valoarea titlurilor de participare rezultate din conversia în acțiuni a creanțelor fondului de dezvoltare aflat la dispoziția Guvernului preluate de stat la valoarea stabilită în certificatele de obligații bugetare transmise de către compartimentele de contabilitate a veniturilor bugetului de stat, reprezentând rate de capital și dobânzi aferente împrumuturilor pe termen lung acordate din fondul de dezvoltare la dispoziția Guvernului.
- cu valoarea titlurilor de participare rezultate din conversia în acțiuni a creanțelor fondului de risc preluate de stat la valoarea stabilită în certificatele de obligații bugetare transmise de către compartimentele de contabilitate a veniturilor bugetului de stat.
Contul 260 "Titluri de participare" se creditează prin debitul contului:
664 "Cheltuieli din investiții financiare cedate"
- cu valoarea titlurilor de participare cedate sau scăzute din evidență.
Contul 267 "Creanțe imobilizate"
Cu ajutorul acestui cont, se ține evidența împrumuturilor pe termen lung și a altor creanțe imobilizate, cum ar fi:
- împrumuturile pe termen lung acordate din Fondul special de dezvoltare aflat la dispoziția guvernului în baza unor hotărâri ale guvernului
- împrumuturile pe termen lung acordate din disponibilitățile contului curent general al trezoreriei statului pentru finanțarea deficitului
- plasamentele financiare pe termen lung acordate de trezoreria statului în conformitate cu prevederile legale
- plasamentele financiare efectuate pe termen lung de trezoreria statului din contravaloarea în lei a împrumuturilor externe guvernamentale
- alte creanțe imobilizate
- dobânzile aferente creanțelor imobilizate.
Contabilitatea analitică se ține pe fiecare pe feluri de creanțe și scadență când e cazul.
Contul 267 Creanțe imobilizate" este un cont de activ.
Contul se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
2671 "Împrumuturi pe termen lung acordate din Fondul special de dezvoltare aflat la dispoziția guvernului"
2672 "Împrumuturi pe termen lung acordate din disponibilitățile contului curent general al trezoreriei statului"
2673 "Împrumuturi pe termen lung acordate din venituri din privatizare"
2675 "Împrumuturi acordate pe termen lung"
2676 "Dobânzi aferente împrumuturilor acordate pe termen lung"
2678 "Alte creanțe imobilizate"
2679 "Dobânzi aferente altor creanțe imobilizate"
În debitul contului se înregistrează valoarea împrumuturilor acordate și a dobânzilor aferente creanțelor imobilizate.
În creditul contului se înregistrează valoarea creanțelor imobilizate și a dobânzilor aferente încasate.
Soldul debitor al contului reprezintă valoarea împrumuturilor acordate și altor creanțe imobilizate.
Contul 267 "Creanțe imobilizate" se debitează prin creditul conturilor:
448 "Alte datorii și creanțe cu bugetul"
- cu sumele datorate bugetului statului conform prevederilor Ordonanței nr. 36/2003 privind corelarea unor dispoziții din legislația financiar-fiscală, reprezentând rate de capital și dobânzi aferente împrumuturilor pe termen lung acordate din Fondul special de dezvoltare aflat la dispoziția guvernului (sume preluate în urma operațiunilor de transpunere).
472 "Venituri înregistrate în avans"
- cu dobânzile aferente creanțelor imobilizate înregistrate în avans.
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu împrumuturile acordate pe termen lung din venituri din privatizare.
- la sfârșitul anului, cu împrumuturile acordate din disponibilitățile contului curent general al trezoreriei statului pentru acoperirea deficitului bugetului de stat.
- la sfârșitul anului, cu împrumuturile acordate din disponibilitățile contului curent general al trezoreriei statului pentru acoperirea deficitului bugetului asigurărilor sociale de stat.
- cu alte împrumuturi acordate pe termen lung.
763 "Venituri din creanțe imobilizate"
- cu dobânzile aferente creanțelor imobilizate.
Contul 267 "Creanțe imobilizate" se creditează prin debitul conturilor:
1662 "Sume primite acoperirea deficitului bugetului de stat"
- în cursul anului, cu sumele restituite contului curent general al trezoreriei statului din cele acordate pentru pentru acoperirea deficitului bugetului de stat.
448 "Alte datorii și creanțe cu bugetul"
- cu creanțele stinse prin scutire, anulare, prescripție, conversie în acțiuni și alte modalități prevăzute de lege provenite din creanțele aferente împrumuturilor pe termen lung acordate din Fondul special de dezvoltare aflat la dispoziția Guvernului.
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu sumele încasate în contul creanțelor imobilizate.
524 "Disponibil al bugetului trezoreriei statului"
- cu dobânzile încasate aferente creanțelor imobilizate care se cuvin bugetului trezoreriei statului.
Grupa 29 "Ajustări pentru deprecierea sau pierderea de valoare a activelor fixe"
Grupa 29 "Ajustări pentru deprecierea sau pierderea de valoare a activelor fixe" cuprinde contul:
296 "Ajustări pentru pierderi de valoare a activelor financiare"
Contul 296 "Ajustări pentru pierderi de valoare a activelor financiare"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența ajustărilor pentru pierderi de valoare a activelor financiare (titluri de participare și creanțe imobilizate), potrivit dispozițiilor legale.
În vederea respectării principiului prudenței, activele financiare nu trebuie să fie supraevaluate, iar în bilanț acestea se prezintă la valoarea cea mai mică dintre valoarea contabilă și valoarea de piață în conformitate cu Ordinul nr. 40 din 12 ianuarie 2007 pentru aprobarea Normelor metodologice privind închiderea conturilor contabile, întocmirea și depunerea situațiilor financiare ale instituțiilor publice la 31 decembrie 2006
Cu ocazia inventarierii titlurilor de participare, evaluarea acestora se va face la valoarea de inventar, în funcție de prețul pieței (acțiunile cotate) sau de activul net pe acțiune (acțiunile necotate).
Evaluarea la data bilanțului anual a titlurilor de participare trebuie prezentate în bilanț la valoarea contabilă, mai puțin ajustările cumulate pentru pierderea de valoare.
Valoarea de cotație din ultima zi de tranzacționare poate fi accesată pe site-ul Bursei de valori.
Contul 296 "Ajustări pentru pierderi de valoare a activelor financiare" este un cont de pasiv, rectificativ al valorii de înregistrare a activelor financiare.
În creditul contului se înregistrează valoarea ajustărilor pentru pierderi de valoare a activelor financiare.
În debitul contului se înregistrează sumele reprezentând diminuarea sau anularea ajustărilor pentru pierderi de valoare a activelor financiare.
Soldul creditor al contului reprezintă ajustările pentru pierderi de valoare a activelor financiare existente la un moment dat.
Contul se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
2961 "Ajustări pentru pierderi de valoare a acțiunilor"
2962 "Ajustări pentru pierderi de valoare a altor active financiare"
Contabilitatea analitică se ține pe feluri de active financiare supuse deprecierii.
Contul 296 "Ajustări pentru pierderi de valoare a activelor financiare" se creditează prin debitul contului:
686 "Cheltuieli financiare privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru pierderi de valoare"
- cu sumele reprezentând constituirea sau suplimentarea ajustărilor pentru pierderi de valoare a activelor financiare.
În cazul acțiunilor cotate, achiziționate de pe piața reglementată sau dobândite prin conversia creanțelor bugetare în acțiuni și păstrate pe termen lung, de la o societate comercială/companie națională listată la bursă, se va avea în vedere valoarea de cotație a acestora, astfel:
- dacă valoarea de cotație din ultima zi de tranzacționare a acțiunilor cotate este mai mică decât valoarea de intrare, se vor înregistra ajustările pentru pierderea de valoare a activelor financiare la sfârșitul exercițiului financiar pe seama cheltuielilor;
- dacă valoarea de cotație din ultima zi de tranzacționare a acțiunilor cotate este mai mare decât valoarea de intrare, creșterea de valoare nu se înregistrează în contabilitate.
În cazul acțiunilor necotate, achiziționate sau dobândite prin conversia creanțelor bugetare în acțiuni și păstrate pe termen lung, de la o societate comercială/companie națională nelistată la bursă, valoarea de inventar este egală cu valoarea activului net/acțiune comunicat de societatea comercială/compania națională respectivă pentru exercițiul financiar anterior. În acest caz se vor înregistra ajustări pentru pierderea de valoare la sfârșitul exercițiului financiar, în mod asemănător cu cel aferent acțiunilor cotate.
Contul 296 "Ajustări pentru pierderi de valoare a activelor financiare" se debitează prin creditul contului:
786 "Venituri financiare din ajustări pentru pierderi de valoare"
- cu sumele reprezentând diminuarea sau anularea ajustărilor pentru pierderi de valoare a activelor financiare.
În situația în care ajustarea devine total sau parțial fără obiect, întrucât motivele care au dus la reflectarea acesteia au încetat să mai existe într-o anumită măsură (respectiv creșterea de valoare a acțiunilor), atunci acea ajustare trebuie diminuată sau anulată printr-o reluare corespunzătoare la venituri. Iar în situația în care se constată o depreciere suplimentară față de cea care a fost reflectată, ajustarea trebuie majorată.
CLASA 4 "CONTURI DE TERȚI"
Din clasa 4 "Conturi de terți" fac parte următoarele grupe:
40 "Furnizori și conturi asimilate"
44 "Bugetul statului, bugetul local, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul trezoreriei statului și conturi asimilate"
45 "Decontări cu Comisia europeană privind fondurile nerambursabile"
46 "Debitori și creditori diverși, debitori și creditori ai bugetelor"
47 "Conturi de regularizare și asimilate"
48 "Decontări"
49 "Ajustări pentru deprecierea creanțelor"
Grupa 40 "Furnizori și conturi asimilate"
Grupa 40 "Furnizori și conturi asimilate" cuprinde următorul cont:
401 "Furnizori"
Contul 401 "Furnizori"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența decontărilor cu furnizorii pentru bunurile achiziționate, lucrări executate și servicii prestate, pentru care s-au primit facturi.
Contabilitatea analitică se ține pe fiecare furnizor.
Contul 401 "Furnizori" este un cont de pasiv.
În creditul contului se înregistrează sumele datorate furnizorilor.
În debitul contului se înregistrează sumele plătite furnizorilor.
Soldul creditor reflectă sumele datorate furnizorilor.
Contul 401 "Furnizori" se creditează prin debitul contului:
628 "Alte cheltuieli cu serviciile executate de terți"
- cu sumele datorate pentru alte servicii executate de terți.
Contul 401 "Furnizori" se debitează prin creditul contului:
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu sumele plătite furnizorilor pentru materiale aprovizionate, lucrări executate și servicii prestate.
770 "Finanțarea de la buget"
- cu sumele plătite din buget furnizorilor pentru materiale aprovizionate, lucrări executate și servicii prestate.
Grupa 44 "Bugetul statului, bugetul local, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul trezoreriei statului și conturi asimilate"
Grupa 44 "Bugetul statului, bugetul local, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul trezoreriei statului și conturi asimilate" cuprinde următorul cont:
448 "Alte datorii și creanțe cu bugetul"
Contul 448 "Alte datorii și creanțe cu bugetul"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența altor datorii și creanțe cu bugetul.
Contul 448 "Alte datorii și creanțe cu bugetul" este un cont bifuncțional.
Contul se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
4481 "Alte datorii față de buget"
4482 "Alte creanțe privind bugetul"
În creditul contului se înregistrează alte datorii față de buget.
În debitul contului se înregistrează alte creanțe față de buget.
Soldul creditor al contului reprezintă sumele datorate bugetului iar soldul debitor reprezintă sumele datorate de buget.
Contul 448 "Alte datorii și creanțe cu bugetul" se creditează prin debitul conturilor :
135 "Fondul de risc"
- cu sumele de regularizat cu bugetului de stat la sfârșitul anului în limita sumelor alocate fondului de risc din acest buget.
139 "Alte fonduri"
- cu sumele datorate bugetului de stat conform prevederilor art. 4 din Hotărârea Guvernului nr. 1303/2002 privind modalitatea de închidere a Fondului de contrapartidă constituit din contravaloarea în monedă națională a ajutoarelor economice nerambursabile, acordate Guvernului României de Comisia Europeană.
- cu alte sume virate bugetului de stat conform legii.
267 "Creanțe imobilizate"
- cu sumele datorate bugetului statului conform prevederilor Ordonanței nr. 36/2003 privind corelarea unor dispoziții din legislația financiar-fiscală, reprezentând rate de capital și dobânzi aferente împrumuturilor pe termen lung acordate din Fondul special de dezvoltare aflat la dispoziția guvernului (sume preluate în urma operațiunilor de transpunere).
461 "Debitori"
- cu sumele datorate de diverși debitori care se cuvin conform prevederilor legale bugetului.
473 "Decontări din operații în curs de clarificare"
- cu sumele încasate, clarificate, care se cuvin bugetului de stat.
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu sumele încasate și datorate bugetului de stat conform prevederilor legale.
665 "Cheltuieli din diferențe de curs valutar"
- cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate în urma reevaluării datoriilor în valută față de buget.
Contul 448 "Alte datorii și creanțe cu bugetul" se debitează prin creditul conturilor:
267 "Creanțe imobilizate"
- cu creanțele stinse prin scutire, anulare, prescripție, conversie în acțiuni și alte modalități prevăzute de lege conform legii provenite din creanțele aferente împrumuturilor pe termen lung acordate din Fondul special de dezvoltare aflat la dispoziția Guvernului.
461 "Debitori"
- cu creanțele prin scutire, anulare, prescripție, conversie în acțiuni și alte modalități conform legii provenite din majorări de întârziere aferente împrumuturilor acordate din Fondul special de dezvoltare aflat la dispoziția Guvernului.
- cu alte sume virate de către debitori la buget.
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu disponibilitățile virate la bugetul statului din fondul de risc reprezentând sume regularizate la sfârșitul anului în limita sumelor alocate din acest buget.
- cu alte sume virate bugetului conform prevederilor legale, reprezentând alte datorii față de acestea.
765 "Cheltuieli din diferențe de curs valutar"
- cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate în urma reevaluării datoriilor în valută față de buget sau față de structuri asimilate.
Grupa 45 "Decontări cu Comisia Europeană privind fondurile nerambursabile"
Grupa 45 "Decontări cu Comisia Europeană privind fondurile nerambursabile" cuprinde următorul cont:
459 "Sume datorate bugetului Uniunii Europene"
Contul 459 "Sume datorate bugetului Uniunii Europene"
Cu ajutorul acestui cont, se ține evidența contribuției României la Bugetul Uniunii Europene.
Contul 459 "Sume datorate bugetului Uniunii Europene" este un cont de pasiv.
În creditul contului se înregistrează sumelor datorate Bugetului Uniunii Europene reprezentând contribuția României la acesta.
În debitul contului se înregistrează sumele achitate de la bugetul de stat reprezentând contribuția României la bugetul Uniunii Europene.
Soldul creditor reprezintă sumele datorate Bugetului Uniunii Europene reprezentând contribuția României la acesta.
Contul 459 "Sume datorate bugetului Uniunii Europene" se creditează prin debitul contului:
675 "Contribuția României la Bugetul Uniunii Europene"
- cu sumele datorate bugetului Uniunii Europene reprezentând contribuția României la Bugetul Uniunii Europene.
Contul 459 "Sume datorate bugetului Uniunii Europene" se debitează prin creditul contului:
770 "Finanțarea de la buget"
- cu sumele achitate din bugetul de stat reprezentând contribuția României la bugetul Uniunii Europene.
Grupa 46 "Debitori și creditori diverși, debitori și creditori ai bugetelor"
Grupa 46 "Debitori și creditori diverși, debitori și creditori ai bugetelor" cuprinde următoarele conturi:
461 "Debitori"
462 "Creditori"
466 "Creanțe ale bugetelor fondurilor speciale și ale bugetului trezoreriei statului"
467 "Creditori ai bugetelor"
468 "Împrumuturi pe termen scurt acordate potrivit legii"
469 "Dobânzi aferente împrumuturilor acordate pe termen scurt"
Contul 461 "Debitori"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența decontărilor cu terțe persoane privind creanțele care provin din operațiunile derulate prin trezoreria centrală.
Contabilitatea analitică se ține în funcție de cerințele specifice fiecărui tip de operațiune.
Contul 461 "Debitori" este un cont de activ.
Contul se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
4611 "Debitori sub 1 an"
4612 "Debitori peste 1 an"
În debitul contului se înregistrează drepturile trezoreriei centrale față de debitori.
În creditul contului se înregistrează sumele încasate, precum și cele scăzute în urma insolvabilității, stingerii sau prescrierii potrivit dispozițiilor legale:
Soldul debitor al contului reprezintă sumele neîncasate de la debitori.
Contul 461 "Debitori" se debitează prin creditul conturilor :
135 "Fondul de risc"
- cu sumele datorate de beneficiarii garanțiilor de stat (garantați de stat) și de beneficiarii acordurilor de împrumut subsidiar (subîmprumutați), reprezentând comisioane la fondul de risc, majorări de întârziere aplicate pentru neplata în termen de către subîmprumutați sau garantați de stat a comisioanelor la fondul de risc și, respectiv, a ratelor scadente, a dobânzilor, a comisioanelor și a altor costuri aferente finanțării rambursabile;
- cu alte sume datorate, conform prevederilor legale.
139 "Alte fonduri"
- cu sumele datorate Fondului de contrapartidă de beneficiarii programelor de import sau de asistență financiară.
- cu sumele datorate fondului constituit din cota de 1/10 aplicată la dobânda datorată de beneficiarii finali ai împrumutului BIRD 3723/1994 destinat finanțării proiectului de reabilitare a sectorului petrolier.
- cu sumele datorate altor fonduri derulate prin trezoreria centrală.
164 "Împrumuturi interne și externe contractate de stat"
- cu tragerile din împrumuturile contractate de stat în favoarea beneficiarilor de împrumut.
168 "Dobânzi aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate"
- cu dobânzile aferente împrumuturilor datorate de beneficiarii de împrumut.
448 "Alte datorii și creanțe cu bugetul"
- cu sumele datorate de diverși debitori care se cuvin conform prevederilor legale bugetului.
462 "Creditori"
- cu datoriile față de Fondul Proprietatea privind sumele din recuperarea CREANȚELOR externe ale României, sumele din operațiuni de clearing, barter și cooperare economică etc.
472 "Venituri înregistrate în avans"
- cu sumele datorate reprezentând venituri înregistrate în avans (care nu privesc exercițiul curent).
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu sumele achitate aferente garanțiilor de stat și subîmprumuturilor, în cazul în care subîmprumutații sau garantații de stat nu dispun la scadență de resurse financiare proprii pentru achitarea obligațiilor de plată.
- cu tragerile din împrumuturi în favoarea beneficiarilor de împrumut.
- cu sumele încasate reprezentând contravaloarea importurilor derulate în cadrul operațiunilor de clearing, barter și cooperare economică.
- cu sumele încasate de la operatorii economici angajați în operațiunile de clearing, barter și cooperare economică, reprezentând majorări de întârziere pentru neplata obligațiilor.
- cu sumele încasate reprezentând valoarea contabilă a titlurilor de participare vândute.
- cu alte sume încasate de la debitori.
714 "Venituri din creanțe reactivate și debitori diverși"
- cu valoarea debitelor reactivate.
718 "Alte venituri ale trezoreriei centrale"
- cu sumele datorate de operatorii economici angajați în operațiunile de clearing, barter și cooperare economică, reprezentând majorări de întârziere pentru neplata obligațiilor.
- cu sumele de încasat provenite din recuperarea creanțelor României provenite din activitatea de comerț exterior și cooperare economică internațională, derulată înainte de 31 decembrie 1989.
- cu sumele datorate din alte operațiuni derulate prin trezoreria centrală.
751 "Venituri din vânzări și servicii"
- cu majorări de întârziere pentru neplata creanțelor bugetului trezoreriei statului.
764 "Venituri din investiții cedate"
- cu valoarea investițiilor financiare cedate.
- cu diferențele favorabile dintre valoarea contabilă a investițiilor financiare și prețul de cesiune.
765 "Venituri din diferențe de curs valutar"
- cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate în urma încasării debitorilor în valută.
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate din reevaluarea debitorilor în valută
766 "Venituri din dobânzi"
- cu dobânzile aferente sumelor datorate de către debitorii diverși.
Contul 461 "Debitori" din creanțe externe ale României" se creditează prin debitul conturilor:
135 "Fondul de risc"
- cu sumele stinse prin scutire, anulare, prescripție, conversie în acțiuni și alte modalități prevăzute de lege conform legii, reprezentând obligații ale debitorilor pentru comisioane la fondul de risc, majorări de întârziere cuvenite fondului de risc, precum și pentru rate, dobânzi și alte costuri aferente garanțiilor de stat și subîmprumuturilor.
- cu creanțele fondului de risc predate la AVAS conform legii, reprezentând obligațiile debitorilor pentru comisioane, majorări de întârziere datorate fondului de risc, precum și pentru rate, dobânzi și alte costuri în contul garanțiilor de stat executate și nerecuperate de la debitori.
448 "Alte datorii și creanțe cu bugetul"
- cu creanțele prin scutire, anulare, prescripție, conversie în acțiuni și alte modalități conform legii provenite din majorări de întârziere aferente împrumuturilor acordate din Fondul special de dezvoltare aflat la dispoziția Guvernului.
- cu alte sume virate de către debitori la buget.
462 "Creditori"
- cu sumele rambursate înainte de scadență sau sumele plătite în plus.
- cu sumele compensate cu obligații ale beneficiarilor, curente sau viitoare, în contul scadențelor
- cu sumele reținute în contul Fondului Proprietatea conform prevederilor legale.
473 "Decontări din operații în curs de clarificare"
- cu sumele încasate de la beneficiarii împrumuturilor, garanțiilor de stat sau ai subîmprumuturilor, codificate de Direcția de specialitate din minister.
- cu sumele încasate de la alți debitori în curs de clarificare.
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu sumele încasate de la debitori în contul de disponibil.
- cu sumele încasate reprezentând contravaloarea importurilor derulate în cadrul operațiunilor de clearing, barter și cooperare economică.
- cu sumele încasate de la operatorii economici angajați în operațiunile de clearing, barter și cooperare economică, reprezentând majorări de întârziere pentru neplata obligațiilor.
- cu sumele încasate reprezentând valoarea contabilă a titlurilor de participare vândute.
524 "Disponibil al bugetului trezoreriei statului"
- cu sumele încasate reprezentând alte creanțe ale bugetului trezoreriei statului.
654 "Pierderi din creanțe și debitori diverși"
- cu pierderile înregistrate în cadrul operațiunilor de clearing, barter și cooperare economică conform legii
665 "Cheltuieli din diferențe de curs valutar aferente"
- cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate în urma încasării debitorilor în valută.
- la sfârșitul perioadei cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate în urma reevaluării soldurilor debitorilor exprimate în valută.
Contul 462 "Creditori"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența decontărilor cu terțe persoane privind datoriile care provin din operațiunile derulate prin trezoreria centrală.
Contul 462 "Creditori" este un cont de pasiv.
Contul se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
4621 "Creditori sub 1 an"
4622 "Creditori peste 1 an"
În creditul contului se înregistrează obligațiile trezoreriei centrale față de creditori.
În debitul contului se înregistrează sumele plătite acestora.
Soldul creditor al contului reprezintă sumele datorate creditorilor.
Contul 462 "Creditori" se creditează prin debitul conturilor :
461 "Debitori"
- cu datoriile față de Fondul Proprietatea privind sumele din recuperarea CREANȚELOR externe ale României, sumele din operațiuni de clearing, barter și cooperare economică etc.
471 "Cheltuieli înregistrate în avans"
- cu sumele de utilizat din Fondul de contrapartidă în perioadele sau exercițiile financiare următoare în conformitate cu proiectele stabilite pe baza acordurilor bilaterale de finanțare a programelor de import sau a acordurilor de asistență financiară, aprobate prin hotărâri de guvern.
- cu anularea cheltuielilor înregistrate în avans în cazul nerespectării de către beneficiar a obligațiilor prevăzute în convențiile de finanțare privind transferul, utilizarea și controlul sumelor alocate - înregistrare în roșu
473 "Decontări din operații în curs de clarificare"
- cu sumele clarificate, încasate în plus de la beneficiarii garanțiilor de stat sau ai subîmprumuturilor.
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu sumele încasate în contul de disponibil, în avans sau în plus.
- cu sumele restituite Fondului de contrapartidă, neutilizate de beneficiarii proiectelor finanțate din Fondul de contrapartidă.
- cu contravaloarea exporturilor de decontat evidențiate în conturile de clearing, barter și cooperare economică.
- cu sumele încasate în contul de disponibil pentru operațiuni care se efectuează în contul terților potrivit dispozițiilor legale, inclusiv sumele primite de la Comisia Europeană care urmează a fi transferate Autorității de Certificare și Plată.
629 "Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale"
- cu sumele provenite din recuperarea creanțelor României provenite din activitatea de comerț exterior și cooperare economică internațională, derulată înainte de 31 decembrie 1989, reglementate în baza Legii nr. 29/1994, cu modificările ulterioare, cuvenite Fondului Proprietatea conform legii.
- cu sumele rezultate din recuperarea drepturilor care decurg din acordurile comerciale și de plăți guvernamentale și aranjamente tehnice bancare corespunzătoare, înregistrate în conturile de clearing, barter și cooperare economică internațională, cuvenite Fondului Proprietatea conform legii.
- cu cheltuielile cuvenite operatorilor economici exportatori.
- cu sumele utilizate din Fondul de contrapartidă în conformitate cu proiectele stabilite pe baza acordurilor bilaterale de finanțare a programelor de import sau a acordurilor de asistență financiară, aprobate prin hotărâri de guvern.
- cu sumele utilizate din vărsămintele de privatizare și din valorificarea activelor neperformante pe destinațiile aprobate prin lege.
- cu alte cheltuieli operaționale care se efectuează în contul terților potrivit dispozițiilor legale.
665 "Cheltuieli din diferențe de curs valutar"
- cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate în urma lichidării datoriilor în valută.
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate din reevaluarea soldurilor creditorilor exprimate în valută.
Contul 462 "Creditori" se debitează prin creditul conturilor:
117 "Rezultatul reportat"
- cu sumele utilizate din vărsăminte din privatizare, din valorificarea activelor neperformante și din alte surse conform legii pentru finanțarea deficitului bugetului de stat, pentru diminuarea datoriei publice interne conform art. 4, pct. a^1) din Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 249/2000 cu privire la constituirea și utilizarea Fondului special pentru produse petroliere sau pentru alte destinații prevăzute de lege.
139 "Alte fonduri"
- cu sumele neutilizate de beneficiarii proiectelor finanțate din Fondul de contrapartidă și restituite acestora în următoarele exerciții financiare.
461 "Debitori"
- cu sumele rambursate înainte de scadență sau sumele plătite în plus.
- cu sumele compensate cu obligații ale beneficiarilor, curente sau viitoare, în contul scadențelor
- cu sumele reținute în contul Fondului Proprietatea conform prevederilor legale.
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu sumele virate creditorilor din contul de disponibil.
- cu sumele virate din Fondul de contrapartidă în conformitate cu proiectele stabilite pe baza acordurilor bilaterale de finanțare a programelor de import sau a acordurilor de asistență financiară, aprobate prin hotărâri guvernamentale.
- cu sumele utilizate din Fondul special pentru produse petroliere pentru diminuarea datoriei publice interne conform art. 4, pct. a^1) din Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 249/2000 cu privire la constituirea și utilizarea Fondului special pentru produse petroliere.
- cu sumele virate la Fondul Proprietatea a sumelor recuperate din operațiuni de clearing, barter și cooperare economică pentru importurile evidențiate în extrasele de cont și virate în aceeași lună în contul Fondului Proprietatea.
- cu sumele plătite reprezentând contravaloarea exporturilor din conturile de disponibil de clearing, barter și cooperare economică.
- cu sumele plătite operatorilor economici exportatori din recuperarea creanțelor României provenite din activitatea de comerț exterior și cooperare economică internațională, derulată înainte de 31 decembrie 1989.
629 "Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale"
- cu sumele neutilizate de beneficiarii proiectelor finanțate din Fondul de contrapartidă și restituite Fondului de contrapartidă în cadrul aceluiași exercițiu financiar.
719 "Alte venituri operaționale"
- cu valoarea datoriilor prescrise sau anulate.
765 "Venituri din diferențe de curs valutar"
- cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate în urma lichidării datoriilor în valută.
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate din reevaluarea soldurilor creditorilor exprimate în valută.
Contul 466 "Creanțe ale bugetelor fondurilor speciale și ale bugetului trezoreriei statului"
Cu ajutorul acestui cont, se ține evidența creanțelor bugetului trezoreriei statului.
Contul 466 "Creanțe ale bugetelor fondurilor speciale și ale bugetului trezoreriei statului" este un cont de activ.
Contul se detaliază pe următorul cont sintetic de gradul II :
4669 "Creanțe ale bugetului trezoreriei statului"
În debitul contului se înregistrează creanțele bugetului trezoreriei statului.
În creditul contului se înregistrează încasarea creanțelor bugetului trezoreriei statului.
Soldul debitor al contului reprezintă creanțe neîncasate ale bugetului trezoreriei statului.
Contul 466 "Creanțe ale bugetelor fondurilor speciale și ale bugetului trezoreriei statului" se debitează prin creditul conturilor:
117 "Rezultatul reportat"
- cu sumele regularizate în anul curent aferente creanțelor bugetului trezoreriei statului care corespund veniturilor din anii precedenți (înregistrare în roșu).
467 "Creditori ai bugetelor"
- cu sumele de restituit potrivit dispozițiilor legale.
751 "Venituri din vânzări și servicii"
- cu majorări de întârziere pentru neplata creanțelor bugetului trezoreriei statului.
- cu sumele datorate bugetului trezoreriei statului, reprezentând diverse venituri.
Contul 466 "Creanțe ale bugetelor fondurilor speciale și ale bugetului trezoreriei statului" se creditează prin debitul contului:
524 "Disponibil al bugetului trezoreriei statului"
- cu sumele încasate reprezentând creanțe ale bugetului trezoreriei statului.
Contul 467 "Creditori ai bugetelor"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența sumelor de rambursat, restituit sau de compensat cu alte creanțe ale bugetului.
Contul 467 "Creditori ai bugetelor" este un cont de pasiv.
Contul se detaliază pe următorul cont sintetic de gradul II:
4679 "Creditori ai bugetului trezoreriei statului"
În creditul contului se înregistrează obligațiile față de creditori ai bugetelor.
În debitul contului se înregistrează se înregistrează sumele plătite acestora.
Soldul creditor al contului reprezintă sumele datorate creditorilor.
Contul 467 "Creditori ai bugetelor" se creditează prin debitul conturilor:
466 "Creanțe ale bugetelor fondurilor speciale și ale bugetului trezoreriei statului"
- cu sumele de restituit potrivit dispozițiilor legale.
524 "Disponibil al bugetului trezoreriei statului"
- cu sumele încasate în contul de disponibil ce urmează a se restitui creditorilor.
Contul 467 "Creditori ai bugetelor" se debitează prin creditul contului:
770 "Finanțarea de la buget"
- cu sumele plătite creditorilor.
Contul 468 "Împrumuturi pe termen scurt acordate potrivit legii"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența împrumuturilor pe termen scurt acordate în conformitate cu prevederile legale.
Contabilitatea analitică se ține pe fiecare împrumut.
Contul 468 "Împrumuturi pe termen scurt acordate potrivit legii" este un cont de activ.
Contul se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
4683 "Plasamente financiare pe termen scurt efectuate din contul curent general al trezoreriei statului"
4685 "Împrumuturi pe termen scurt acordate din contul curent general al trezoreriei statului"
4686 "Împrumuturi pe termen scurt acordate din venituri din privatizare"
4689 "Alte împrumuturi acordate pe termen scurt"
În debitul contului se înregistrează împrumuturile pe termen scurt acordate în conformitate cu prevederile legale.
În creditul contului se înregistrează împrumuturilor pe termen scurt rambursate.
Soldul debitor al contului reprezintă împrumuturile pe termen scurt nerambursate.
Contul 468 "Împrumuturi pe termen scurt acordate potrivit legii" se debitează prin creditul conturilor:
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu valoarea împrumuturilor sau plasamentelor acordate pe termen scurt.
519 "Împrumuturi și creanțe asimilate pe termen scurt"
- cu valoarea împrumuturilor pe termen scurt acordate din contul curent general al trezoreriei statului pentru răscumpărarea titlurilor de stat emise pentru finanțarea sau refinanțarea datoriei publice (deficit și legi speciale).
765 "Venituri din diferențe de curs valutar"
- cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate în urma rambursării împrumuturilor acordate în valută.
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate în urma reevaluării împrumuturilor în valută.
Contul 468 "Împrumuturi pe termen scurt acordate potrivit legii" se creditează prin debitul conturilor:
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu plasamentele financiare și împrumuturile pe termen scurt rambursate.
519 "Împrumuturi și creanțe asimilate pe termen scurt"
- cu rambursarea împrumuturilor pe termen scurt acordate din contul curent general al trezoreriei statului pentru răscumpărarea titlurilor de stat emise pentru finanțarea sau refinanțarea datoriei publice (deficit și legi speciale).
665 "Cheltuieli din diferențe de curs valutar"
- cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate în urma rambursării împrumuturilor acordate în valută.
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate în urma reevaluării împrumuturilor în valută.
Contul 469 "Dobânzi aferente împrumuturilor pe termen scurt acordate"
Cu ajutorul acestui cont, se ține evidența dobânzilor pentru împrumuturile pe termen scurt acordate.
Contul 469 "Dobânzi aferente împrumuturilor pe termen scurt acordate" este un cont de activ.
În debitul contului se înregistrează dobânzile de încasat aferente împrumuturilor acordate pe termen scurt.
În creditul contului se înregistrează dobânzile încasate aferente împrumuturilor acordate pe termen scurt.
Soldul debitor al contului reprezintă dobânzile de încasat.
Contul 469 "Dobânzi aferente împrumuturilor pe termen scurt acordate" se debitează prin creditul conturilor:
117 "Rezultatul reportat"
- cu sumele regularizate în anul curent corespunzătoare dobânzilor aferente împrumuturilor pe termen scurt acordate care provin din anii precedenți (înregistrare în roșu).
766 "Venituri din dobânzi"
- cu dobânzile de încasat aferente plasamentelor financiare.
- cu dobânzile de încasat aferente împrumuturilor pe termen scurt acordate.
Contul 469 "Dobânzi aferente împrumuturilor pe termen scurt acordate" se creditează prin debitul contului:
524 "Disponibil al bugetului trezoreriei statului"
- cu dobânzile încasate la bugetul trezoreriei statului aferente plasamentelor financiare pe termen scurt acordate din disponibilitățile contului curent general al trezoreriei statului.
- cu dobânzile încasate la bugetul trezoreriei statului aferente împrumuturilor acordate din disponibilitățile contului curent general al trezoreriei statului.
Grupa 47 "Conturi de regularizare și asimilate"
Grupa 47 "Conturi de regularizare și asimilate" cuprinde următoarele conturi:
471 "Cheltuieli înregistrate în avans"
472 "Venituri înregistrate în avans"
473 "Decontări din operații în curs de clarificare"
Contul 471 "Cheltuieli înregistrate în avans"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența cheltuielilor efectuate în avans, care urmează a se suporta eșalonat pe cheltuieli în perioadele sau exercițiile financiare viitoare.
Contul 471 "Cheltuieli înregistrate în avans" este un cont de activ.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile efectuate în avans, aferente perioadelor sau exercițiilor financiare viitoare.
În creditul contului se înregistrează cheltuielile efectuate în avans aferente perioadei curente sau exercițiului financiar în curs.
Soldul contului reflectă cheltuielile efectuate în avans.
Contabilitatea analitică se ține pe feluri de cheltuieli.
Contul 471 "Cheltuieli înregistrate în avans" se debitează prin creditul conturilor:
168 "Dobânzi aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate"
- cu valoarea dobânzilor aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate, datorate în exercițiile viitoare.
462 "Creditori"
- cu sumele de utilizat din Fondul de contrapartidă în perioadele sau exercițiile financiare următoare în conformitate cu proiectele stabilite pe baza acordurilor bilaterale de finanțare a programelor de import sau a acordurilor de asistență financiară, aprobate prin hotărâri de guvern.
- cu anularea cheltuielilor înregistrate în avans în cazul nerespectării de către beneficiar a obligațiilor prevăzute în convențiile de finanțare privind transferul, utilizarea și controlul sumelor alocate - înregistrare în roșu.
Contul 471 "Cheltuieli înregistrate în avans" se creditează prin debitul contului:
629 "Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale"
- cu sumele repartizate în perioadele sau exercițiile financiare următoare pe cheltuieli, conform scadențelor.
666 "Cheltuieli privind dobânzile"
- cu sumele repartizate în perioadele sau exercițiile financiare următoare pe cheltuieli, conform scadențelor.
Contul 472 "Venituri înregistrate în avans"
Cu ajutorul acestui cont, se ține evidența veniturilor înregistrate în avans, care urmează a se repartiza eșalonat asupra veniturilor din perioadele sau exercițiile financiare viitoare. Contabilitatea analitică se ține pe feluri de venituri.
Contul este un cont de pasiv.
În creditul contului se înregistrează care urmează a se repartiza eșalonat asupra veniturilor din perioadele sau exercițiile financiare viitoare.
În debitul contului se înregistrează veniturile în avans aferente perioadei curente sau exercițiului financiar în curs.
Soldul creditor al contului reprezintă veniturile înregistrate în avans.
Contul 472 "Venituri înregistrate în avans" se creditează prin debitul contului:
267 "Creanțe imobilizate"
- cu dobânzile aferente creanțelor imobilizate înregistrate în avans.
461 "Debitori"
- cu sumele datorate reprezentând venituri înregistrate în avans (care nu privesc exercițiul curent).
Contul 472 "Venituri înregistrate în avans" se debitează prin creditul contului:
763 "Venituri din dobânzi aferente creanțelor imobilizate"
- cu dobânzile aferente creanțelor imobilizate înregistrate în avans care reprezintă venituri ale perioadei curente.
766 "Venituri din dobânzi"
- cu dobânzile înregistrate în avans care reprezintă venituri ale perioadei curente.
Contul 473 "Decontări din operații în curs de clarificare"
Cu ajutorul acestui cont, se ține evidența sumelor în curs de clarificare, operațiuni care nu pot fi înregistrate în mod direct în conturi, fiind necesare cercetări și lămuriri suplimentare.
Contul 473 "Decontări din operații în curs de clarificare" este un cont bifuncțional.
Contul se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
În debitul contului se înregistrează sumele în curs de clarificare și clarificate.
În creditul contului se înregistrează sumele clarificate și în curs de clarificare.
Soldul contului reprezintă sumele în curs de clarificare.
Contul 473 "Decontări din operații în curs de clarificare" se debitează prin creditul conturilor:
448 "Alte datorii și creanțe cu bugetul"
- cu sumele încasate, clarificate, care se cuvin bugetului de stat.
461 "Debitori"
- cu sumele încasate de la beneficiarii împrumuturilor, garanțiilor de stat sau ai subîmprumuturilor, codificate de Direcția de specialitate din minister.
- cu sumele încasate de la alți debitori în curs de clarificare.
462 "Creditori"
- cu sumele clarificate, încasate în plus de la beneficiarii garanțiilor de stat sau ai subîmprumuturilor.
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu sumele restituite din contul de disponibil, necuvenite.
765 "Venituri din diferențe de curs valutar"
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate din reevaluarea soldurilor conturilor de decontări în curs de clarificare în valută.
766 "Venituri din dobânzi"
- cu sumele clarificate reprezentând venituri din dobânzi.
Contul 473 "Decontări din operații în curs de clarificare" se creditează prin debitul conturilor:
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu sumele încasate în contul de disponibil, evidențiate până la codificarea lor de către Direcția de specialitate din minister, în sume în curs de clarificare.
- cu alte sumele încasate în contul de disponibil care necesită clarificări suplimentare.
665 "Cheltuieli din diferențe de curs valutar"
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate din reevaluarea soldurilor conturilor de decontări în curs de clarificare în valută.
Grupa 49 "Ajustări pentru deprecierea creanțelor"
Grupa 49 "Ajustări pentru deprecierea creanțelor" cuprinde următoarele conturi:
496 "Ajustări pentru deprecierea creanțelor - debitori"
497 "Ajustări pentru deprecierea creanțelor bugetare".
Contul 496 "Ajustări pentru deprecierea creanțelor - debitori"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența ajustărilor constituite pentru deprecierea creanțelor - debitori, potrivit dispozițiilor legale.
Contul 496 "Ajustări pentru deprecierea creanțelor - debitori" este un cont de pasiv.
Contul se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
4961 "Ajustări pentru deprecierea creanțelor-debitori sub 1 an"
4962 "Ajustări pentru deprecierea creanțelor-debitori peste 1 an"
În creditul contului se înregistrează constituirea și suplimentarea ajustărilor pentru deprecierea creanțelor - debitori.
În debitul contului se înregistrează diminuarea sau anularea ajustărilor constituite.
Soldul creditor reprezintă valoarea ajustărilor constituite pentru deprecierea creanțelor - debitori, la un moment dat.
Contul 496 "Ajustări pentru deprecierea creanțelor - debitori" se creditează prin debitul contului:
681 "Cheltuieli operaționale privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru depreciere"
- cu sumele reprezentând constituirea sau suplimentarea ajustărilor pentru deprecierea creanțelor - debitori.
Contul 496 "Ajustări pentru deprecierea creanțelor - debitori" se debitează prin creditul contului:
781 "Venituri din provizioane și ajustări pentru depreciere privind activitatea operațională"
- cu sumele reprezentând diminuarea sau anularea ajustărilor pentru deprecierea creanțelor - debitori.
Contul 497 "Ajustări pentru deprecierea creanțelor bugetare"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența ajustărilor constituite pentru deprecierea creanțelor bugetare, potrivit dispozițiilor legale.
Contul 497 "Ajustări pentru deprecierea creanțelor bugetare" este un cont de pasiv.
În creditul contului se înregistrează constituirea și suplimentarea ajustărilor pentru creanțe ale bugetelor.
În debitul contului se înregistrează diminuarea sau anularea ajustărilor constituite pentru deprecierea creanțelor bugetare.
Soldul creditor al contului reprezintă valoarea ajustărilor constituite pentru deprecierea creanțelor bugetare.
Contul 497 "Ajustări pentru deprecierea creanțelor bugetare" se creditează prin debitul contului:
681 "Cheltuieli operaționale privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru depreciere"
- cu sumele reprezentând constituirea sau suplimentarea ajustărilor pentru deprecierea creanțelor bugetare.
Contul 497 "Ajustări pentru deprecierea creanțelor bugetare" se debitează prin creditul contului:
781 "Venituri din provizioane și ajustări pentru depreciere privind activitatea operațională"
- cu sumele reprezentând diminuarea sau anularea ajustărilor pentru deprecierea creanțelor bugetare.
Grupa 48 "Decontări"
Grupa 48 "Decontări" cuprinde următorul cont:
481 "Decontări între instituția superioară și instituțiile subordonate"
Contul 481 "Decontări între instituția superioară și instituțiile subordonate"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența raporturilor de decontare intervenite între instituții.
Contul 481 "Decontări între instituția superioară și instituțiile subordonate" este un cont bifuncțional.
În debitul contului se înregistrează valoarea sumelor transmise (la instituția care transmite),
În creditul contului se înregistrează valoarea sumelor primite (la instituția care primește).
Soldul poate fi debitor sau creditor. La consolidare soldul contului trebuie să fie zero.
Contul se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
4811 "Decontări privind operațiuni financiare"
4819 "Alte decontări"
Contul 481 "Decontări între instituția superioară și instituțiile subordonate" se debitează prin creditul contului:
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu sumele virate din contul de disponibil în cadrul decontărilor reciproce.
Contul 481 "Decontări între instituția superioară și instituțiile subordonate" se creditează prin debitul conturilor:
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu sumele primite în contul de disponibil în cadrul decontărilor reciproce.
CLASA 5 "CONTURI LA TREZORERII ȘI INSTITUȚII DE CREDIT"
Din clasa 5 "Conturi la trezorerii și instituții de credit" fac parte următoarele grupe de conturi:
50 "Investiții pe termen scurt"
51 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
52 "Disponibil al bugetelor"
58 "Viramente interne"
59 "Ajustări pentru pierderea de valoare a conturilor de trezorerie"
Grupa 50 "Investiții pe termen scurt"
Grupa 50 "Investiții pe termen scurt" cuprinde următoarele conturi:
505 "Obligațiuni emise și răscumpărate"
509 "Vărsăminte de efectuat pentru investițiile pe termen scurt"
Contul 505 "Obligațiuni emise și răscumpărate"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența obligațiunilor emise și răscumpărate.
Contul 505 "Obligațiuni emise și răscumpărate" este un cont de activ.
În debitul contului se înregistrează valoarea obligațiunilor emise și răscumpărate.
În creditul contului valoarea obligațiunilor emise și răscumpărate, precum și a celor anulate.
Soldul debitor al contului reprezintă valoarea obligațiunilor emise și răscumpărate, care nu au fost anulate.
Contabilitatea analitică se ține distinct pe categorii și feluri de titluri de stat emise ce urmează a fi răscumpărate.
Contul 505 "Obligațiuni emise și răscumpărate" se debitează prin creditul conturilor:
509 "Vărsăminte de efectuat pentru investițiile pe termen scurt"
- cu sumele datorate pentru răscumpărarea obligațiunilor emise.
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu răscumpărarea obligațiunilor emise.
770 "Finanțarea de la buget"
- cu valoarea diferențelor de curs aferente titlurilor de stat emise și răscumpărate achitate din contul de finanțare bugetară.
Contul 505 "Obligațiuni emise și răscumpărate" se creditează prin debitul contului:
161 "Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni"
- cu valoarea titlurilor de stat emise și răscumpărate, anulate.
519 "Împrumuturi pe termen scurt"
- cu valoarea titlurilor de stat emise și răscumpărate, anulate.
Contul 509 "Vărsăminte de efectuat pentru investițiile pe termen scurt"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența vărsămintelor de efectuat pentru obligațiuni emise și răscumpărate și investiții pe termen scurt.
Contul 509 "Vărsăminte de efectuat pentru investițiile pe termen scurt" este un cont de pasiv.
În creditul contului se înregistrează sumele datorate pentru obligațiuni emise și investiții pe termen scurt.
În debitul contului sumele achitate pentru acestea.
Soldul creditor al contului reprezintă sumele datorate pentru obligațiuni emise și investiții pe termen scurt.
Contul 509 "Vărsăminte de efectuat pentru investițiile pe termen scurt" se creditează prin debitul contului:
505 "Obligațiuni emise și răscumpărate"
- cu sumele datorate pentru răscumpărarea obligațiunilor emise.
Contul 509 "Vărsăminte de efectuat pentru investițiile pe termen scurt" se debitează prin creditul contului:
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu sumele plătite din contul de disponibil pentru răscumpărarea obligațiunilor emise.
770 "Finanțarea de la buget"
- cu sumele plătite din contul de finanțare pentru răscumpărarea obligațiunilor emise.
Grupa 51 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
Grupa 51 "Conturi la trezorerii și instituții de credit" cuprinde următoarele conturi:
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
518 "Dobânzi"
519 "Împrumuturi pe termen scurt"
Contul 512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
Cu ajutorul acestui cont, se ține evidența disponibilităților în lei și valută și a conturilor de clearing, barter și cooperare economică. Disponibilitățile în lei din contul curent general al trezoreriei statului și disponibilitățile în valută se utilizează potrivit destinațiilor aprobate prin legislația în vigoare privind constituirea și utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului. În acest sens, conturile în lei și în valută ale trezoreriei centrale se desfășoară în conturi analitice în funcție de utilizarea resurselor derulate prin trezoreria centrală.
Depozitele bancare constituite în condițiile legii, se evidențiază distinct în cadrul conturilor sintetice de disponibilități. La finele perioadei, diferențele de curs valutar rezultate din evaluarea depozitelor pe termen scurt în valută, la cursul de schimb comunicat de Banca Naționala a României, valabil pentru această dată, se înregistrează în conturile de venituri sau cheltuieli din diferențe de curs valutar, după caz.
Contul 512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit" este un cont bifuncțional.
Contul se dezvoltă pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
5125 "Sume în curs de decontare"
5126 "Disponibilități în lei ale trezoreriei centrale"
5127 "Disponibilități în valută ale trezoreriei centrale"
5128 "Conturi de clearing, barter și cooperare economică"
În debitul contului se înregistrează sumele încasate de trezoreria centrală, inclusiv depozitele bancare constituite.
În creditul contului se înregistrează plățile efectuate, inclusiv sumele transferate, la lichidarea depozitului.
Soldul debitor al contului reprezintă disponibilul în lei și valută, precum și depozitele bancare constituie la un moment dat.
Soldul creditor al contului reprezintă valoarea împrumuturilor și plasamentelor acordate din contul curent general al trezoreriei statului și nerambursate, precum și obligațiile României către alte state rezultate din acorduri guvernamentale de clearing, barter și cooperare economică.
Cu ajutorul acestui cont se ține și evidența conturilor de clearing, barter și cooperare economică. Efectuarea operațiunilor de încasări și plăți decurgând din derularea contractelor de export și import prin conturile de clearing, barter și cooperare economică, se asigură de către Ministerul Finanțelor Publice, prin bănci comerciale agreate ca agenți ai acestuia. Ministerul Finanțelor Publice asigură finanțarea operațiunilor de export realizate de operatorii economici în cadrul acordurilor guvernamentale de clearing, barter și cooperare economică, din contravaloarea în lei a importurilor efectuate în limita disponibilului înregistrat în conturile respective și, în completare, de la bugetul de stat, pe bază de fundamentări, în limita prevederilor bugetare cu această destinație.
Contul 512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit" se debitează prin creditul conturilor:
117 "Rezultatul reportat"
- cu diminuarea deficitului bugetului de stat din veniturile din privatizare, potrivit prevederilor legale.
- cu diminuarea datoriei publice creată în baza unor legi speciale din valorificarea activelor neperformante și din alte surse conform prevederilor legale.
- cu diminuarea deficitului bugetului de stat din valorificarea activelor neperformante și din alte surse conform prevederilor legale.
- cu disponibilitățile în lei sau în valută rămase necheltuite până la 31 decembrie 2008 și preluate de la ordonatorii principali de credite/sau operatorii economici aferente împrumuturilor contractate/garantate, în conformitate cu pct. 3. Art. 14.4.4 l) din Norma metodologică de aplicare a prevederilor art. 14 din OUG nr. 64/2007 privind datoria publică din HG nr. 683/2008 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor art. 14 din OUG nr. 64/2007 privind datoria publică.
135 "Fondul de risc"
- cu sumele încasate de la AVAS din recuperarea creanțelor cesionate;
- cu sumele alocate de la bugetul de stat în completarea fondului de risc.
- cu alte sume încasate conform prevederilor legale.
139 "Alte fonduri"
- cu sumele încasate de la beneficiarii împrumutului subsidiar și de garanție, reprezentând comisioane de risc constituite conform prevederilor art. III din anexa nr. 2 a Ordonanței Guvernului nr. 34/1996.
- cu sumele încasate în lei și valută din vărsăminte din privatizare și din valorificarea activelor neperformante conform legii.
- cu sumele încasate de la beneficiarii altor fonduri derulate în conturile de disponibil ale trezoreriei centrale.
161 "Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni"
- cu valoarea împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni intrate în contul de disponibil.
164 "Împrumuturi interne și externe contractate de stat"
- cu valoarea împrumuturilor intrate în contul de disponibil.
165 "Împrumuturi interne și externe garantate de stat"
- cu valoarea împrumuturilor intrate în contul de disponibil.
167 "Alte împrumuturi și datorii asimilate"
- cu valoarea împrumuturilor acordate din echivalentul în lei a creditelor externe guvernamentale în vederea finanțării deficitului bugetului de stat.
- cu valoarea altor împrumuturi și datorii asimilate primite în contul de disponibil.
267 "Creanțe imobilizate"
- cu sumele încasate în contul creanțelor imobilizate.
448 "Alte datorii și creanțe cu bugetul"
- cu sumele încasate și datorate bugetului de stat conform prevederilor legale.
461 "Debitori"
- cu sumele achitate aferente garanțiilor de stat și subîmprumuturilor, în cazul în care subîmprumutații sau garantații de stat nu dispun la scadență de resurse financiare proprii pentru achitarea obligațiilor de plată.
- cu tragerile din împrumuturi în favoarea beneficiarilor de împrumut.
- cu sumele încasate reprezentând contravaloarea importurilor derulate în cadrul operațiunilor de clearing, barter și cooperare economică.
- cu sumele încasate de la operatorii economici angajați în operațiunile de clearing, barter și cooperare economică, reprezentând majorări de întârziere pentru neplata obligațiilor.
- cu sumele încasate reprezentând valoarea contabilă a titlurilor de participare vândute.
- cu alte sume încasate de la debitori.
462 "Creditori"
- cu sumele încasate în contul de disponibil, în avans sau în plus.
- cu sumele neutilizate de beneficiarii proiectelor finanțate din Fondul de contrapartidă și restituite Fondului de contrapartidă
- cu contravaloarea exporturilor de decontat evidențiate în conturile de clearing, barter și cooperare economică
- cu sumele încasate în contul de disponibil pentru operațiuni care se efectuează în contul terților potrivit dispozițiilor legale, inclusiv sumele primite de la Comisia Europeană care urmează a fi transferate Autorității de Certificare și Plată.
468 "Împrumuturi pe termen scurt acordate potrivit legii"
- cu plasamentele financiare și împrumuturile pe termen scurt rambursate.
473 "Decontări din operații în curs de clarificare"
- cu sumele încasate în contul de disponibil, evidențiate până la codificarea lor de către Direcția de specialitate din minister, în sume în curs de clarificare.
- cu alte sumele încasate în contul de disponibil care necesită clarificări suplimentare.
481 "Decontări între instituția superioară și instituțiile subordonate"
- cu sumele primite în contul de disponibil în cadrul decontărilor reciproce.
518 "Dobânzi"
- cu dobânzile încasate aferente disponibilităților aflate în conturi bancare.
519 "Împrumuturi pe termen scurt"
- cu sumele încasate din împrumuturi din emisiuni de titluri de stat pe termen scurt destinate, potrivit prevederilor legale, finanțării/refinanțării deficitului bugetului de stat sau finanțării datoriei publice preluată de stat în baza unor legi speciale.
- cu valoarea depozitelor atrase pe termen scurt de la instituții de credit și financiare.
- cu alte împrumuturi pe termen scurt primite în contul de disponibil.
581 "Viramente interne"
- cu sumele intrate în contul de disponibil prin schimb valutar din alt cont de trezorerie.
- cu sumele transferate din conturile de disponibil în conturile de depozite constituite în condițiile legii.
719 "Alte venituri operaționale"
- cu sumele încasate în contul de disponibil reprezentând alte venituri operaționale.
764 "Venituri din investiții cedate"
- cu sumele încasate în contul de disponibil, reprezentând diferențele favorabile dintre valoarea contabilă a investițiilor financiare și prețul de cesiune.
765 "Venituri din diferențe de curs valutar"
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate în urma reevaluării soldurilor conturilor de disponibil în valută.
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate din reevaluarea soldurilor conturilor de clearing, barter și cooperare economică prin care se derulează contractele de export și import încheiate în cadrul acordurilor guvernamentale.
766 "Venituri din dobânzi"
- cu dobânzi încasate în lei și valută corespunzătoare disponibilităților.
- cu contravaloarea dobânzilor aferente conturilor în valută de clearing, barter și cooperare economică calculate în valoarea părții române
- cu contravaloarea comisionului de discrepanță aferent operațiunilor de importurilor efectuate în cadrul operațiunilor de clearing, barter și cooperare economică.
Contul 512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit" se creditează prin debitul conturilor:
135 "Fondul de risc"
- cu sumele virate din disponibilitățile fondului de risc conform legii.
164 "Împrumuturi interne și externe contractate de stat"
- cu valoarea ratelor de împrumut scadente achitate.
165 "Împrumuturi interne și externe garantate de stat"
- cu valoarea ratelor de împrumut scadente achitate.
167 "Alte împrumuturi și datorii asimilate"
- cu sumele acordate din disponibilitățile contului curent general al trezoreriei statului pentru rambursarea împrumuturilor din echivalentul în lei a creditelor externe guvernamentale utilizate pentru finanțarea deficitului bugetului de stat.
- cu rambursarea altor împrumuturi și datorii asimilate.
168 "Dobânzi aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate"
- cu valoarea dobânzilor plătite aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate.
267 "Creanțe imobilizate"
- cu împrumuturile acordate pe termen lung din venituri din privatizare.
- la sfârșitul anului, cu împrumuturile acordate din disponibilitățile contului curent general al trezoreriei statului pentru acoperirea deficitului bugetului de stat.
- la sfârșitul anului, cu împrumuturile acordate din disponibilitățile contului curent general al trezoreriei statului pentru acoperirea deficitului bugetului asigurărilor sociale de stat.
- cu alte împrumuturi acordate pe termen lung.
401 "Furnizori"
- cu sumele plătite furnizorilor pentru materiale aprovizionate, lucrări executate și servicii prestate.
448 "Alte datorii și creanțe cu bugetul"
- cu disponibilitățile virate la bugetul statului din fondul de risc reprezentând sume regularizate la sfârșitul anului în limita sumelor alocate din acest buget.
- cu alte sume virate bugetului conform prevederilor legale, reprezentând alte datorii față de acestea.
461 "Debitori"
- cu sumele achitate aferente garanțiilor de stat și subîmprumuturilor, în cazul în care subîmprumutații sau garantații de stat nu dispun la scadență de resurse financiare proprii pentru achitarea obligațiilor de plată.
- cu tragerile din împrumuturile externe guvernamentale în favoarea beneficiarilor de împrumut.
- cu sumele utilizate din venituri din privatizare derulate prin trezoreria centrală în conformitate cu prevederile legale în vigoare, cum ar fi sumele alocate Ministerului Agriculturii și Dezvoltării Rurale din veniturile din privatizare înregistrate în contul curent general al trezoreriei statului, pentru asigurarea demarării lucrărilor de infrastructură rurală contractate de Agenția de Plăți pentru Dezvoltare Rurală și Pescuit cu consiliile locale.
- cu contravaloarea importurilor de decontat evidențiate în conturile în valută de clearing, barter și cooperare economică.
462 "Creditori"
- cu sumele virate creditorilor din contul de disponibil.
- cu sumele virate din Fondul de contrapartidă în conformitate cu proiectele stabilite pe baza acordurilor bilaterale de finanțare a programelor de import sau a acordurilor de asistență financiară, aprobate prin hotărâri guvernamentale.
- cu sumele utilizate din Fondul special pentru produse petroliere pentru diminuarea datoriei publice interne conform art. 4, pct. a^1) din OUG nr. 249/2000 cu privire la constituirea și utilizarea Fondului special pentru produse petroliere.
- cu sumele virate la Fondul Proprietatea a sumelor recuperate din operațiuni de clearing, barter și cooperare economică pentru importurile evidențiate în extrasele de cont și virate în aceeași lună în contul Fondului Proprietatea.
- cu sumele plătite reprezentând contravaloarea exporturilor din conturile de disponibil de clearing, barter și cooperare economică.
- cu sumele plătite operatorilor economici exportatori din recuperarea creanțelor României provenite din activitatea de comerț exterior și cooperare economică internațională, derulată înainte de 31 decembrie 1989.
468 "Împrumuturi pe termen scurt acordate potrivit legii"
- cu valoarea împrumuturilor sau plasamentelor acordate pe termen scurt.
473 "Decontări din operații în curs de clarificare"
- cu sumele restituite din contul de disponibil, necuvenite.
481 "Decontări între instituția superioară și instituțiile subordonate"
- cu sumele virate din contul de disponibil în cadrul decontărilor reciproce.
505 "Obligațiuni emise și răscumpărate"
- cu răscumpărarea obligațiunilor emise.
509 "Vărsăminte de efectuat pentru investițiile pe termen scurt"
- cu sumele plătite din contul de disponibil pentru răscumpărarea obligațiunilor emise.
519 "Împrumuturi pe termen scurt"
- cu rambursarea împrumuturilor și creanțelor asimilate pe termen scurt.
- cu restituirea depozitelor atrase pe termen scurt de la instituții de credit și instituții financiare.
581 "Viramente interne"
- cu sumele virate din contul de disponibil prin schimb valutar în alt cont de trezorerie
- cu sumele transferate, la lichidarea depozitului.
627 Cheltuieli cu servicii bancare și asimilate"
- cu sumele plătite reprezentând comision de gestiune aplicat la valoarea soldurilor de clearing, barter și cooperare economică cuvenit instituției de credit agreate pentru operațiunile bancare efectuate în vederea recuperării creanțelor României și derulării operațiunilor în cadrul conturilor de clearing, barter și cooperare economică.
- cu alte servicii bancare plătite.
629 "Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale"
- cu alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale.
654 "Pierderi din creanțe și debitori diverși"
- cu cheltuielile cu caracter definitiv în cadrul operațiunilor de clearing, barter și cooperare economică conform legii (anulare prin stingere sau alte modalități prevăzute de lege)
665 "Cheltuieli din diferențe de curs valutar"
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate în urma reevaluării soldurilor conturilor de disponibil în valută.
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate din reevaluarea soldurilor conturilor de clearing, barter și cooperare economică prin care se derulează contractele de export și import încheiate în cadrul acordurilor guvernamentale.
666 "Cheltuieli cu dobânzile"
- cu contravaloarea dobânzilor aferente conturilor în valută de clearing, barter și cooperare economică calculate în favoarea celorlalte țări participante în cadrul operațiunilor de export și import din cadrul acordurilor guvernamentale cu decontare în conturile de clearing, barter și cooperare economică.
- cu sumele plătite reprezentând dobânzi.
674 "Transferuri în străinătate"
- cu plățile efectuate la extern reprezentând transferuri în străinătate.
679 "Alte cheltuieli"
- cu sumele plătite din contul de disponibil reprezentând alte cheltuieli.
Contul 518 "Dobânzi"
Cu ajutorul acestui cont, se ține evidența dobânzilor de plătit sau de încasat.
Contul 518 "Dobânzi" este un cont de bifuncțional.
Contul se dezvoltă pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
5186 "Dobânzi de plătit";
5187 "Dobânzi de încasat".
În debitul contului se înregistrează dobânzile de încasat.
În creditul contului se înregistrează dobânzile de plătit.
Soldul debitor al contului reprezintă dobânzile de încasat.
Soldul creditor reprezintă dobânzile de plătit.
Contul 518 "Dobânzi" se debitează prin creditul conturilor:
135 "Fondul de risc"
- cu sumele datorate de bugetul trezoreriei statului reprezentând dobânzi calculate pentru disponibilul fondului de risc păstrat în contul curent general al trezoreriei statului.
139 "Alte fonduri"
- cu dobânzile de încasat aferente disponibilităților fondului de contrapartidă păstrate în contul curent general al trezoreriei statului.
- cu dobânzile de încasat aferente disponibilităților altor fonduri.
765 "Venituri din diferențe de curs valutar"
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate din reevaluarea dobânzilor de încasat aferente disponibilităților în valută.
766 "Venituri din dobânzi"
- cu dobânzile de încasat aferente împrumuturilor pe termen scurt acordate și disponibilităților aflate în conturi bancare.
770 "Finanțarea de la buget"
- cu dobânzile plătite din buget aferente împrumuturilor pe termen scurt primite și disponibilităților aflate în conturi bancare.
Contul 518 "Dobânzi" se creditează prin debitul conturilor:
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu dobânzile încasate aferente disponibilităților aflate în conturi bancare.
524 "Disponibil al bugetului trezoreriei statului"
- cu dobânzile încasate care se cuvin bugetului trezoreriei statului.
665 "Cheltuieli din diferențe de curs valutar"
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate din reevaluarea dobânzilor de încasat aferente disponibilităților în valută.
666 "Cheltuieli privind dobânzile"
- cu dobânzile datorate aferente împrumuturilor pe termen scurt primite, depozitelor atrase și a disponibilităților aflate în conturi bancare.
Contul 519 "Împrumuturi pe termen scurt"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența împrumuturilor pe termen scurt.
Contul 519 "Împrumuturi pe termen scurt" este un cont de pasiv.
Contul se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
5191 "Împrumuturi pe termen scurt"
5192 "Împrumuturi pe termen scurt nerambursate la scadență"
5193 "Depozite atrase"
5198 " Împrumuturi primite din contul curent general al trezoreriei statului"
În creditul contului se înregistrează sumele primite în contul de disponibil reprezentând împrumuturi pe termen scurt.
În debitul contului se înregistrează împrumuturile pe termen scurt, rambursate.
Soldul creditor al contului reprezintă împrumuturile pe termen scurt nerambursate.
Contul 519 "Împrumuturi pe termen scurt" se creditează prin debitul conturilor:
468 "Împrumuturi pe termen scurt acordate potrivit legii"
- cu valoarea împrumuturilor pe termen scurt acordate din contul curent general al trezoreriei statului pentru răscumpărarea titlurilor de stat emise pentru finanțarea sau refinanțarea datoriei publice (deficit și legi speciale).
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu sumele încasate din împrumuturi din emisiuni de titluri de stat pe termen scurt destinate, potrivit prevederilor legale, finanțării/refinanțării deficitului bugetului de stat sau finanțării datoriei publice preluată de stat în baza unor legi speciale.
- cu valoarea depozitelor atrase pe termen scurt de la instituții de credit și financiare
- cu alte împrumuturi pe termen scurt primite în contul de disponibil.
Contul 519 "Împrumuturi pe termen scurt" se debitează prin creditul conturilor:
468 "Împrumuturi pe termen scurt acordate potrivit legii"
- cu rambursarea împrumuturilor pe termen scurt acordate din contul curent general al trezoreriei statului pentru răscumpărarea titlurilor de stat emise pentru finanțarea sau refinanțarea datoriei publice (deficit și legi speciale).
505 "Obligațiuni emise și răscumpărate"
- cu valoarea titlurilor de stat emise și răscumpărate, anulate.
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu rambursarea împrumuturilor și creanțelor asimilate pe termen scurt.
- cu restituirea depozitelor atrase pe termen scurt de la instituții de credit și instituții financiare.
Grupa 52 "Disponibil al bugetelor"
Grupa 52 "Disponibil al bugetelor" cuprinde următoarele conturi:
520 "Disponibil al bugetului de stat"
524 "Disponibil al bugetului trezoreriei statului"
Contul 520 "Disponibil al bugetului de stat"
Cu ajutorul acestui cont, se ține evidența disponibilităților bugetului de stat, provenite din rezultatul curent bugetului de stat preluat de la trezoreriile teritoriale și trezoreria centrală.
Contul 520 "Disponibil al bugetului de stat" este un cont de activ.
Contul 520 "Disponibil al bugetului de stat" se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
5202 "Rezultatul execuției bugetului de stat din anul curent"
5203 "Rezultatul execuției bugetului de stat din anii precedenți"
În debitul contului se înregistrează sumele virate de trezoreriile teritoriale, reprezentând excedentul bugetului de stat din anul curent, evidențiat în contabilitatea acestora.
În creditul contului se înregistrează sumele preluate de la trezoreriile teritoriale, reprezentând deficitul bugetului de stat din anul curent, evidențiat în contabilitatea acestora, precum și soldurile preluate din conturile de finanțare a cheltuielilor efectuate din bugetul de stat de către ordonatorul de credite Ministerul Finanțelor Publice - Acțiuni generale.
Soldul contului reprezintă, înainte de închidere, rezultatul bugetului de stat.
Contul 520 "Disponibil al bugetului de stat" se debitează prin creditul conturilor:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la sfârșitul anului, cu sumele virate pe baza extrasului de cont reprezentând excedentul bugetului de stat din anul curent, evidențiat în contabilitatea trezoreriilor teritoriale.
1662 "Sume primite acoperirea deficitului bugetului de stat"
- la sfârșitul anului, cu împrumuturile primite din disponibilitățile contului curent general al trezoreriei statului pentru acoperirea deficitului bugetului de stat.
Contul 520 "Disponibil al bugetului de stat" se creditează prin debitul conturilor:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la sfârșitul anului, cu sumele preluate pe baza extrasului de cont, reprezentând deficitul bugetului de stat din anul curent, evidențiat în contabilitatea trezoreriilor teritoriale.
770 "Finanțarea de la buget"
- cu sumele preluate la sfârșitul perioadei din contul de finanțare bugetară, reprezentând deficitul bugetului de stat din anul curent, evidențiat în contabilitatea trezoreriei centrale.
Contul 524 "Disponibil al bugetului trezoreriei statului"
Cu ajutorul acestui cont, se ține evidența disponibilităților privind operațiunile în lei și valută ale bugetului trezoreriei statului.
Contabilitatea analitică se ține pe structura clasificației bugetare conform prevederilor legale.
Contul 524 "Disponibil al bugetului trezoreriei statului" este un cont de activ.
Contul 524 "Disponibil al bugetului trezoreriei statului" se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
5241 "Disponibil al bugetului trezoreriei statului"
5242 "Rezultatul execuției bugetului trezoreriei statului din anul curent"
5243 "Rezultatul execuției bugetului trezoreriei statului din anii precedenți"
În debitul contului se înregistrează sumele încasate în lei și valută la bugetul trezoreriei statului.
În creditul contului se înregistrează totalul plăților preluate din contul de finanțare al bugetului trezoreriei statului și sumele preluate la sfârșitul perioadei de la trezoreriile teritoriale reprezentând deficitul curent al bugetului trezoreriei statului.
Soldul debitor al contului reprezintă disponibilitățile existente în cont.
Contul 524 "Disponibil al bugetului trezoreriei statului" se debitează prin creditul conturilor:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la sfârșitul anului, cu sumele virate de trezoreriile teritoriale pe baza extrasului de cont reprezentând excedentele bugetelor trezoreriilor teritoriale din anul curent, evidențiat în contabilitatea trezoreriilor teritoriale.
267 "Creanțe imobilizate"
- cu dobânzile încasate aferente creanțelor imobilizate care se cuvin bugetului trezoreriei statului.
461 "Debitori"
- cu sumele încasate reprezentând alte creanțe ale bugetului trezoreriei statului.
466 "Creanțe ale bugetelor fondurilor speciale și ale bugetului trezoreriei statului"
- cu sumele încasate reprezentând creanțe ale bugetului trezoreriei statului.
467 "Creditori ai bugetelor"
- cu sumele încasate în contul de disponibil ce urmează a se restitui creditorilor.
469 "Dobânzi aferente împrumuturilor pe termen scurt acordate"
- cu dobânzile încasate la bugetul trezoreriei statului aferente plasamentelor financiare pe termen scurt la instituții de credit și financiare.
- cu dobânzile încasate la bugetul trezoreriei statului aferente împrumuturilor acordate din disponibilitățile contului curent general al trezoreriei statului.
518 "Dobânzi"
- cu dobânzile încasate care se cuvin bugetului trezoreriei statului.
581 "Viramente interne"
- cu sumele intrate în contul de disponibil al bugetului trezoreriei statului prin schimb valutar din alt cont de trezorerie.
751 "Venituri din vânzări și servicii"
- cu sumele încasate reprezentând majorări de întârziere cuvenite bugetului trezoreriei statului.
- cu sumele încasate la bugetul trezoreriei statului, reprezentând diverse venituri.
766 "Venituri din dobânzi"
- cu dobânzile încasate direct în conturile de disponibilități în lei și valută.
Contul 524 "Disponibil al bugetului trezoreriei statului" se creditează prin debitul conturilor:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la sfârșitul anului, cu sumele preluate pe baza extrasului de cont, reprezentând deficitele bugetelor trezoreriilor teritoriale din anul curent, evidențiat în contabilitatea trezoreriilor teritoriale.
770 "Finanțarea de la buget"
- la sfârșitul perioadei, cu totalul plăților nete.
Grupa 58 "Viramente interne"
Grupa 58 "Viramente interne" cuprinde următorul cont:
581 "Viramente interne"
Contul 581 "Viramente interne"
Cu ajutorul acestui cont, se ține evidența viramentelor între conturile de disponibilități.
Contul 581 "Viramente interne" este un cont bifuncțional.
În debitul contului se înregistrează sumele virate dintr-un cont de trezorerie în alt cont de trezorerie.
În creditul contului se înregistrează sumele intrate într-un cont de trezorerie din alt cont de trezorerie.
Contul nu prezintă sold.
Contul 581 "Viramente interne" se debitează prin creditul conturilor:
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu sumele virate din contul de disponibil prin schimb valutar în alt cont de trezorerie
- cu sumele transferate, la lichidarea depozitului.
770 "Finanțarea de la buget"
- cu sumele virate din contul de finanțare bugetară în alte conturi de trezorerie.
Contul 581 "Viramente interne" se creditează prin debitul conturilor:
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu sumele intrate în contul de disponibil prin schimb valutar din alt cont de trezorerie.
- cu sumele transferate din conturile de disponibil în conturile de depozite constituite în condițiile legii.
524 "Disponibil al bugetului trezoreriei statului"
- cu sumele intrate în contul de disponibil al bugetului trezoreriei statului prin schimb valutar din alt cont de trezorerie.
Grupa 59 "Ajustări pentru pierderea de valoare a conturilor de trezorerie"
Grupa 59 "Ajustări pentru pierderea de valoare a conturilor de trezorerie" cuprinde contul:
- 595 "Ajustări pentru pierderea de valoare a obligațiunilor emise și răscumpărate".
Contul 595 "Ajustări pentru pierderea de valoare a obligațiunilor emise și răscumpărate"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența ajustărilor pentru pierderea de valoare a obligațiunilor emise și răscumpărate, potrivit legii.
Contabilitatea analitică se ține pe feluri de obligațiuni emise și răscumpărate, supuse ajustării.
Contul 595 "Ajustări pentru pierderea de valoare a obligațiunilor emise și răscumpărate" este un cont de pasiv, rectificativ al valorii obligațiunilor emise și răscumpărate.
În creditul contului se înregistrează constituirea și suplimentarea ajustărilor pentru pierderea de valoare a obligațiunilor emise și răscumpărate.
În debitul contului sumele se înregistrează diminuarea sau anularea ajustărilor.
Soldul creditor al contului reprezintă valoarea ajustărilor pentru pierderea de valoare a obligațiunilor emise se înregistrează răscumpărate constituite.
Contul 595 "Ajustări pentru pierderea de valoare a obligațiunilor emise și răscumpărate" se creditează prin debitul contului:
686 "Cheltuieli financiare privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru pierderea de valoare"
- cu sumele reprezentând constituirea și suplimentarea ajustărilor pentru pierderea de valoare a obligațiunilor emise și răscumpărate, potrivit legii.
Contul 595 "Ajustări pentru pierderea de valoare a obligațiunilor emise și răscumpărate" se debitează prin creditul contului:
786 "Venituri financiare din ajustări pentru pierderea de valoare"
- cu sumele reprezentând diminuarea sau anularea ajustărilor pentru pierderea de valoare a obligațiunilor emise și răscumpărate, potrivit legii.
CLASA 6 "CONTURI DE CHELTUIELI"
Din clasa 6 "Conturi de cheltuieli" fac parte următoarele grupe de conturi:
62 "Cheltuieli cu alte servicii executate de terți"
65 "Alte cheltuieli operaționale"
66 "Cheltuieli financiare"
67 "Alte cheltuieli finanțate din buget"
68 "Cheltuieli cu amortizările, provizioanele și ajustările pentru depreciere sau pierderi de valoare"
Operațiunile evidențiate în creditul conturilor de cheltuieli se pot înregistra în debitul acestor conturi în roșu.
Grupa 62 "Cheltuieli cu alte servicii executate de terți"
Grupa 62 "Cheltuieli cu alte servicii executate de terți" cuprinde următoarele conturi:
627 "Cheltuieli cu servicii bancare și asimilate"
628 "Alte cheltuieli cu serviciile executate de terți"
629 "Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale"
Contul 627 "Cheltuieli cu servicii bancare și asimilate"
Cu ajutorul acestui cont, se ține evidența cheltuielilor cu servicii bancare și asimilate.
Contul 627 "Cheltuieli cu servicii bancare și asimilate" este un cont de activ.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile cu servicii bancare și asimilate.
În creditul contului se înregistrează, la sfârșitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.
Soldul debitor al contului reprezintă, înaintea operațiunilor de închidere, totalul cheltuielile cu servicii bancare și asimilate efectuate în cursul perioadei.
La sfârșitul perioadei, după efectuarea operațiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
Contabilitatea analitică se ține pe fiecare sursă de finanțare pe structura clasificației bugetare.
Contul 627 "Cheltuieli cu servicii bancare și asimilate" se debitează prin creditul conturilor:
161 "Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni"
- cu valoarea comisionului de administrare aferent împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni.
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu sumele plătite reprezentând comision de gestiune aplicat la valoarea soldurilor de clearing, barter și cooperare economică cuvenit instituției de credit agreate pentru operațiunile bancare efectuate în vederea recuperării creanțelor României și derulării operațiunilor în cadrul conturilor de clearing, barter și cooperare economică.
- cu alte servicii bancare plătite.
770 "Finanțarea de la buget"
- cu contravaloarea comisioanelor debitate direct în contul de disponibil pentru toate operațiunile derulate prin contul curent general al trezoreriei statului și prin conturile de valută deschise în evidențele acesteia conform legii.
- cu alte sume plătite din buget pentru servicii bancare și asimilate.
Contul 627 "Cheltuieli cu servicii bancare și asimilate" se creditează prin debitul contului:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
Contul 628 "Alte cheltuieli cu serviciile executate de terți"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența cheltuielilor cu serviciile executate de terți.
Contul 628 "Alte cheltuieli cu serviciile executate de terți" este un cont de activ.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile efectuate cu servicii executate de terți.
În creditul contului se înregistrează la sfârșitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.
Soldul debitor al contului reprezintă, înaintea operațiunilor de închidere, totalul cheltuielilor cu servicii executate de terți efectuate în cursul perioadei.
La sfârșitul perioadei, după efectuarea operațiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
Contabilitatea analitică se ține pe fiecare sursă de finanțare pe structura clasificației bugetare.
Contul 628 "Alte cheltuieli cu serviciile executate de terți" se debitează prin creditul contului:
401 "Furnizori"
- cu sumele datorate pentru alte servicii executate de terți.
Contul 628 "Alte cheltuieli cu serviciile executate de terți" se creditează prin debitul contului:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
Contul 629 "Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale"
Cu ajutorul acestui cont, se ține evidența altor cheltuieli autorizate prin dispoziții legale, cum ar fi cheltuielile efectuate din Fondul de contrapartidă, reprezentând sumele utilizate din Fondul de contrapartidă în conformitate cu proiectele stabilite pe baza acordurilor bilaterale de finanțare a programelor de import sau a acordurilor de asistență financiară, aprobate prin hotărâri de guvern, cheltuielile efectuate conform legii din vărsăminte din privatizare și din valorificarea activelor neperformante, cheltuielile din operațiunile de clearing, barter și cooperare economică, cheltuielile din recuperarea creanțelor României provenite din activitatea de comerț exterior și cooperare economică internațională, derulată înainte de 31 decembrie 1989 precum și alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale derulate prin trezoreria centrală.
Contul 629 "Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale" este un cont de activ.
În debitul contului se înregistrează alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale.
În creditul contului se înregistrează, la sfârșitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial sau asupra fondurilor.
Soldul debitor al contului reprezintă, înaintea operațiunilor de închidere, totalul cheltuielilor privind alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale, efectuate în cursul perioadei.
La sfârșitul perioadei, după efectuarea operațiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
Contabilitatea analitică se ține pe fiecare sursă de finanțare.
Contul 629 "Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale" se debitează prin creditul conturilor:
161 "Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni"
- cu valoarea obligațiunilor de stat emise în baza unor legi speciale, preluate în contul datoriei publice.
462 "Creditori"
- cu sumele provenite din recuperarea creanțelor României provenite din activitatea de comerț exterior și cooperare economică internațională, derulată înainte de 31 decembrie 1989, reglementate în baza Legii nr. 29/1994, cu modificările ulterioare, cuvenite Fondului Proprietatea conform legii.
- cu sumele rezultate din recuperarea drepturilor care decurg din acordurile comerciale și de plăți guvernamentale și aranjamente tehnice bancare corespunzătoare, înregistrate în conturile de clearing, barter și cooperare economică internațională, cuvenite Fondului Proprietatea conform legii.
- cu cheltuielile cuvenite operatorilor economici exportatori.
- cu sumele utilizate din Fondul de contrapartidă în conformitate cu proiectele stabilite pe baza acordurilor bilaterale de finanțare a programelor de import sau a acordurilor de asistență financiară, aprobate prin hotărâri de guvern.
- cu sumele utilizate din vărsămintele de privatizare și din valorificarea activelor neperformante pe destinațiile aprobate prin lege.
- cu alte cheltuieli operaționale care se efectuează în contul terților potrivit dispozițiilor legale.
471 "Cheltuieli înregistrate în avans"
- cu sumele repartizate în perioadele sau exercițiile financiare următoare pe cheltuieli, conform scadențelor.
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale.
Contul 629 "Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale" se creditează prin debitul conturilor:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
139 "Alte fonduri"
- la sfârșitul perioadei, cu totalul cheltuielilor efectuate în cursul perioadei din Fondul de contrapartidă, transferate asupra fondului pentru închiderea conturilor de cheltuieli.
- la sfârșitul perioadei, cu totalul cheltuielilor efectuate în cursul perioadei din sumele din vărsăminte din privatizare și din valorificarea activelor neperformante, transferate asupra veniturilor pentru închiderea conturilor de cheltuieli.
- la sfârșitul perioadei, cu totalul cheltuielilor efectuate în cursul perioadei din alte fonduri, transferate asupra acestora pentru închiderea conturilor de cheltuieli.
462 "Creditori"
- cu sumele neutilizate de beneficiarii proiectelor finanțate din Fondul de contrapartidă și restituite acestuia în cadrul aceluiași exercițiu financiar.
Grupa 65 "Alte cheltuieli operaționale"
Grupa 65 "Alte cheltuieli operaționale" cuprinde următorul cont:
654 "Pierderi din creanțe și debitori diverși"
Contul 654 "Pierderi din creanțe și debitori diverși"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența pierderilor din creanțe și debitori diverși.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile din pierderi din creanțe și debitori diverși.
În creditul contului, la sfârșitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.
Soldul contului, înaintea operațiunilor de închidere reprezintă cheltuielile înregistrate în cursul perioadei.
La finele perioadei, după efectuarea operațiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
Contul 654 "Pierderi din creanțe și debitori diverși" se debitează prin creditul conturilor:
461 "Debitori"
- cu pierderile înregistrate în cadrul operațiunilor de clearing, barter și cooperare economică conform legii
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu cheltuielile cu caracter definitiv în cadrul operațiunilor de clearing, barter și cooperare economică conform legii (anulare prin stingere sau alte modalități prevăzute de lege)
Contul 654 "Pierderi din creanțe și debitori diverși" se creditează prin debitul contului:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
Grupa 66 "Cheltuieli financiare"
Grupa 66 "Cheltuieli financiare" cuprinde următoarele conturi:
664 "Cheltuieli din investiții financiare cedate"
665 "Cheltuieli din diferențe de curs valutar"
666 "Cheltuieli privind dobânzile"
Contul 664 "Cheltuieli din investiții financiare cedate"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența cheltuielilor din investiții financiare cedate.
Contul 664 "Cheltuieli din investiții financiare cedate" este un cont de activ.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile din investițiile financiare cedate.
În creditul contului, la sfârșitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.
Soldul contului, înaintea operațiunilor de închidere reprezintă cheltuielile înregistrate în cursul perioadei.
La finele perioadei, după efectuarea operațiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
Contul 664 "Cheltuieli din investiții financiare cedate" se debitează prin creditul contului:
260 "Titluri de participare"
- cu valoarea titlurilor de participare cedate sau scăzute din evidență.
Contul 664 "Cheltuieli din investiții financiare cedate" se creditează prin debitul contului:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
Contul 665 "Cheltuieli din diferențe de curs valutar"
Cu ajutorul acestui cont, se ține evidența cheltuielilor din diferențe de curs valutar.
Contul 665 "Cheltuieli din diferențe de curs valutar" este un cont de activ.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile din diferențele nefavorabile de curs valutar.
În creditul contului se înregistrează, la sfârșitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial și a fondului de risc și a altor fonduri.
Soldul debitor al contului reprezintă, înaintea operațiunilor de închidere, totalul cheltuielilor din diferențe de curs valutar, efectuate în cursul perioadei.
La sfârșitul perioadei, după efectuarea operațiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
Contabilitatea analitică se ține pe fiecare sursă de finanțare și pe structura clasificației bugetare, după caz.
Contul 665 "Cheltuieli din diferențe de curs valutar" se debitează prin creditul conturilor:
161 "Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni"
- cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate la răscumpărarea împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni exprimate în valută.
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate din reevaluarea împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni exprimate în valută.
164 "Împrumuturi interne și externe contractate de stat"
- cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate la rambursarea împrumuturilor.
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate din reevaluarea împrumuturilor.
165 "Împrumuturi interne și externe garantate de stat"
- cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate la rambursarea împrumuturilor.
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate din reevaluarea împrumuturilor.
168 "Dobânzi aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate"
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele nefavorabile de curs valutar nefavorabile rezultate din reevaluarea dobânzilor aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate în valută.
448 "Alte datorii și creanțe cu bugetul"
- cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate în urma reevaluării datoriilor în valută față de buget sau față de structuri asimilate.
461 "Debitori"
- cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate în urma încasării debitorilor în valută.
- la sfârșitul perioadei cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate în urma reevaluării soldurilor debitorilor exprimate în valută.
462 "Creditori"
- cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate în urma lichidării datoriilor în valută.
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate din reevaluarea soldurilor creditorilor exprimate în valută.
468 "Împrumuturi pe termen scurt acordate potrivit legii"
- cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate în urma rambursării împrumuturilor acordate în valută.
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate în urma reevaluării împrumuturilor în valută.
473 "Decontări din operații în curs de clarificare"
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate din reevaluarea soldurilor conturilor de decontări în curs de clarificare în valută.
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate în urma reevaluării soldurilor conturilor de disponibil în valută.
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate din reevaluarea soldurilor conturilor de clearing, barter și cooperare economică prin care se derulează contractele de export și import încheiate în cadrul acordurilor guvernamentale.
518 "Dobânzi"
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate din reevaluarea dobânzilor de încasat aferente disponibilităților în valută.
Contul 665 "Cheltuieli din diferențe de curs valutar" se creditează prin debitul conturilor:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la finele perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirea rezultatului exercițiului.
135 "Fondul de risc"
- cu diferențele de curs valutar nefavorabile transferate asupra fondului de risc rezultate din reevaluarea soldurilor conturilor de debitori.
139 "Alte fonduri"
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar nefavorabile transferate asupra fondurilor constituite în valută, pentru închiderea conturilor de cheltuieli.
Contul 666 "Cheltuieli privind dobânzile"
Cu ajutorul acestui cont, se ține evidența cheltuielilor privind dobânzile.
Contabilitatea analitică se ține pe fiecare sursă de finanțare și pe structura clasificației bugetare, după caz.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind dobânzile.
În creditul contului se înregistrează, la sfârșitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.
Soldul debitor al contului reprezintă, înaintea operațiunilor de închidere, totalul cheltuielilor privind dobânzile, efectuate în cursul perioadei.
La sfârșitul perioadei, după efectuarea operațiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
Contul 666 "Cheltuieli privind dobânzile" se debitează prin creditul conturilor:
168 "Dobânzi aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate"
- cu valoarea dobânzilor aferente împrumuturilor, datorate în exercițiul curent.
471 "Cheltuieli înregistrate în avans"
- cu sumele repartizate în perioadele sau exercițiile financiare următoare pe cheltuieli, conform scadențelor.
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu contravaloarea dobânzilor aferente conturilor în valută de clearing, barter și cooperare economică calculate în favoarea celorlalte țări participante în cadrul operațiunilor de export și import din cadrul acordurilor guvernamentale cu decontare în conturile de clearing, barter și cooperare economică.
- cu sumele plătite reprezentând dobânzi.
518 "Dobânzi"
- cu dobânzile datorate aferente împrumuturilor pe termen scurt primite și disponibilităților aflate în conturi bancare.
666 "Cheltuieli privind dobânzile" se creditează prin debitul contului:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
Grupa 67 "Alte cheltuieli finanțate din buget"
Grupa 67 "Alte cheltuieli finanțate din buget" cuprinde următoarele conturi:
670 "Subvenții"
672 "Transferuri de capital între unități ale administrației publice"
673 "Transferuri interne"
674 "Transferuri în străinătate"
675 "Contribuția României la Bugetul Uniunii Europene"
679 "Alte cheltuieli"
Contul 670 "Subvenții"
Cu ajutorul acestui cont, se ține evidența cheltuielilor reprezentând subvenții acordate de la buget.
Contul 670 "Subvenții" este un cont de activ.
Contabilitatea analitică se ține pe fiecare sursă de finanțare, pe structura clasificației bugetare.
În debitul contului se înregistrează, în cursul anului, cheltuielile cu subvențiile acordate de la buget.
În creditul contului se înregistrează, la sfârșitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.
Soldul debitor reprezintă, înainte de închidere, totalul cheltuielilor cu subvențiile acordate în cursul perioadei.
La sfârșitul perioadei, după efectuarea operațiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
Contul 670 "Subvenții" se debitează prin creditul contului:
770 "Finanțarea de la buget"
- cu plățile efectuate din contul de finanțare bugetară reprezentând subvenții acordate de la buget.
Contul 670 "Subvenții" se creditează prin debitul contului:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
Contul 672 "Transferuri de capital între unități ale administrației publice"
Cu ajutorul acestui cont, se ține evidența cheltuielilor privind transferurile de capital între unități ale administrației publice.
Contul 672 "Transferuri de capital între unități ale administrației publice" este un cont de activ.
Contabilitatea analitică se ține pe fiecare sursă de finanțare, pe structura clasificației bugetare.
În debitul contului se înregistrează, în cursul anului, cheltuielile privind transferurile de capital între unități ale administrației publice.
În creditul contului se înregistrează, la sfârșitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.
Soldul debitor al contului reprezintă, înaintea operațiunilor de închidere, totalul cheltuielilor privind transferurile de capital între unități ale administrației publice, efectuate în cursul perioadei.
La sfârșitul perioadei, după efectuarea operațiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
Contul 672 "Transferuri de capital între unități ale administrației publice" se debitează prin creditul contului:
770 "Finanțarea de la buget"
- cu plățile efectuate din contul de finanțare bugetară reprezentând transferuri de capital între unități ale administrației publice acordate de la buget.
Contul 672 "Transferuri de capital între unități ale administrației publice" se creditează prin debitul contului:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
770 "Finanțarea de la buget"
- sfârșitul anului, cu sumele regularizate cu bugetul statului.
Contul 673 "Transferuri interne"
Cu ajutorul acestui cont, se ține evidența cheltuielilor privind transferurile interne.
Contul 673 "Transferuri interne" este un cont de activ.
Contabilitatea analitică se ține pe fiecare sursă de finanțare, pe structura clasificației bugetare.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind transferurile interne.
În creditul contului se înregistrează, la sfârșitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.
Soldul debitor al contului reprezintă, înaintea operațiunilor de închidere, totalul cheltuielilor privind transferurile interne, efectuate în cursul perioadei.
La sfârșitul perioadei, după efectuarea operațiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
Contul 673 "Transferuri interne" se debitează prin creditul contului:
770 "Finanțarea de la buget"
- cu plățile efectuate din contul de finanțare bugetară reprezentând transferuri interne.
Contul 673 "Transferuri interne" se creditează prin debitul conturilor:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
Contul 674 "Transferuri în străinătate"
Cu ajutorul acestui cont, se ține evidența cheltuielilor privind transferurile în străinătate.
Contul 674 "Transferuri în străinătate" este un cont de activ.
Contabilitatea analitică se ține pe fiecare sursă de finanțare, pe structura clasificației bugetare.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind transferurile în străinătate.
În creditul contului se înregistrează, la sfârșitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.
Soldul debitor al contului reprezintă, înaintea operațiunilor de închidere, totalul cheltuielilor privind transferurile în străinătate, efectuate în cursul perioadei.
La sfârșitul perioadei, după efectuarea operațiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
Contul 674 "Transferuri în străinătate" se debitează prin creditul contului:
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu plățile efectuate la extern reprezentând transferuri în străinătate.
770 "Finanțarea de la buget"
- cu plățile efectuate din contul de finanțare bugetară reprezentând transferuri în străinătate.
Contul 674 "Transferuri în străinătate" se creditează prin debitul conturilor:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
Contul 675 "Contribuția României la Bugetul Uniunii Europene"
Cu ajutorul acestui cont, se ține evidența cheltuielilor reprezentând contribuția României la Bugetul Uniunii Europene.
Contul 675 "Contribuția României la Bugetul Uniunii Europene" este un cont de activ.
Contabilitatea analitică se ține pe fiecare sursă de finanțare, pe structura clasificației bugetare.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind contribuția României la bugetul Uniunii Europene.
În creditul contului se înregistrează la sfârșitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.
Soldul debitor al contului reprezintă, înaintea operațiunilor de închidere, totalul cheltuielilor privind contribuția României la bugetul Uniunii Europene efectuate în cursul perioadei.
La sfârșitul perioadei, după efectuarea operațiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
Contul 675 "Contribuția României la Bugetul Uniunii Europene" se debitează prin creditul contului:
459 "Sume datorate bugetului Uniunii Europene"
- cu sumele datorate bugetului Uniunii Europene reprezentând contribuția României la Bugetul Uniunii Europene.
Contul 675 "Contribuția României la Bugetul Uniunii Europene" se creditează prin debitul contului:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
Contul 679 "Alte cheltuieli"
Cu ajutorul acestui cont, se ține evidența altor cheltuieli suportate de la buget.
Contul 679 "Alte cheltuieli" este un cont de activ.
Contabilitatea analitică se ține pe fiecare sursă de finanțare, pe structura clasificației bugetare.
În debitul contului se înregistrează alte cheltuieli suportate de la buget.
În creditul contului se înregistrează, la sfârșitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.
Soldul debitor al contului reprezintă, înaintea operațiunilor de închidere, totalul altor cheltuieli efectuate în cursul perioadei.
La sfârșitul perioadei, după efectuarea operațiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
Contul 679 "Alte cheltuieli" se debitează prin creditul conturilor:
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu sumele plătite din contul de disponibil reprezentând alte cheltuieli.
770 "Finanțarea de la buget"
- cu plățile efectuate din contul de finanțare bugetară reprezentând alte cheltuieli.
Contul 679 "Alte cheltuieli" se creditează prin debitul contului:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
Grupa 68 "Cheltuieli cu amortizările, provizioanele și ajustările pentru depreciere"
Grupa 68 "Cheltuieli cu amortizările, provizioanele și ajustările pentru depreciere" cuprinde următoarele conturi:
681 "Cheltuieli operaționale privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru depreciere"
686 "Cheltuieli financiare privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru pierderea de valoare"
Contul 681 "Cheltuieli operaționale privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru depreciere"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența cheltuielilor operaționale privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru depreciere.
Contul 681 "Cheltuieli operaționale privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru depreciere" este un cont de activ.
Contul se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
6812 "Cheltuieli operaționale privind provizioanele"
6814 "Cheltuieli operaționale privind ajustările pentru deprecierea activelor circulante"
Contabilitatea analitică se ține pe fiecare sursă de finanțare, pe structura clasificației bugetare.
În debitul contului se înregistrează, cheltuielile operaționale privind amortizările, provizioanele și ajustările.
În creditul contului se înregistrează, la sfârșitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.
Soldul debitor al contului reprezintă, înaintea operațiunilor de închidere a cheltuielilor operaționale privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru depreciere efectuate în cursul perioadei.
La sfârșitul perioadei, după efectuarea operațiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
Contul 681 "Cheltuieli operaționale privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru depreciere" se debitează prin creditul conturilor:
151 "Provizioane"
- cu sumele reprezentând constituirea sau majorarea provizioanelor și ajustărilor pentru depreciere.
496 "Ajustări pentru deprecierea creanțelor - debitori"
- cu sumele reprezentând constituirea sau suplimentarea ajustărilor pentru deprecierea creanțelor-debitori.
497 "Ajustări pentru deprecierea creanțelor bugetare"
- cu sumele reprezentând constituirea sau suplimentarea ajustărilor pentru deprecierea creanțelor bugetare.
Contul 681 "Cheltuieli operaționale privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru depreciere" se creditează prin debitul contului:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
Contul 686 "Cheltuieli financiare privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru pierderi de valoare"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența cheltuielilor financiare privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru pierderi de valoare.
Contul 686 "Cheltuieli financiare privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru pierderi de valoare" este un cont de activ.
Contul se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
6883 "Cheltuieli financiare privind ajustările pentru pierderi de valoare a activelor financiare"
6868 "Cheltuieli financiare privind primele de rambursare a obligațiunilor"
Contabilitatea analitică se ține pe fiecare sursă de finanțare, pe structura clasificației bugetare.
În debitul contului se înregistrează cheltuielile financiare privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru pierderi de valoare.
În creditul contului, la sfârșitul perioadei, se înregistrează repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.
Soldul debitor al contului reprezintă, înaintea operațiunilor de închidere, cheltuielile financiare privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru pierderi de valoare efectuate în cursul perioadei.
La sfârșitul perioadei, după efectuarea operațiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
Contul 686 "Cheltuieli financiare privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru pierderi de valoare" se debitează prin creditul contului:
296 "Ajustări pentru pierderi de valoare a activelor financiare"
- cu sumele reprezentând constituirea sau suplimentarea ajustărilor pentru pierderi de valoare a activelor financiare.
595 "Ajustări pentru pierderea de valoare a obligațiunilor emise și răscumpărate"
- cu sumele reprezentând constituirea și suplimentarea ajustărilor pentru pierderea de valoare a obligațiunilor emise și răscumpărate, potrivit legii.
770 "Finanțarea de la buget"
- cu plățile efectuate din contul de finanțare bugetară reprezentând cheltuieli privind primele de rambursare a obligațiunilor.
Contul 686 "Cheltuieli financiare privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru pierderi de valoare" se creditează prin debitul contului:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
CLASA 7 "CONTURI DE VENITURI ȘI FINANȚĂRI"
Din clasa 7 "Conturi de venituri și finanțări" fac parte următoarele grupe:
grupa 71 "Alte venituri operaționale"
grupa 75 "Venituri nefiscale"
grupa 76 "Venituri financiare"
grupa 77 "Finanțări, subvenții, transferuri, alocații bugetare cu destinație specială, fonduri cu destinație specială"
grupa 78 "Venituri din provizioane și ajustări pentru depreciere sau pierderi de valoare"
Operațiunile evidențiate în debitul conturilor de venituri și finanțări se pot înregistra în creditul acestor conturi în roșu.
Grupa 71 "Alte venituri operaționale"
Grupa 71 "Alte venituri operaționale" cuprinde următoarele conturi:
714 "Venituri din creanțe reactivate și debitori diverși"
718 "Alte venituri ale trezoreriei centrale"
719 "Alte venituri operaționale"
Contul 714 "Venituri din creanțe reactivate și debitori diverși"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența creanțelor reactivate
Contul 714 "Venituri din creanțe reactivate și debitori diverși" este un cont de pasiv.
În creditul contului se înregistrează veniturile realizate, constând în debite sau creanțe reactivate.
În debitul se înregistrează, la sfârșitul perioadei, veniturile încorporate în contul de rezultat patrimonial.
La sfârșitul perioadei, contul nu prezintă sold.
Contabilitatea analitică se ține pe fiecare sursă de finanțare, pe structura clasificației bugetare.
Contul 714 "Venituri din creanțe reactivate și debitori diverși" se creditează prin debitul conturilor:
461 "Debitori"
- cu valoarea debitelor reactivate.
Contul 714 "Venituri din creanțe reactivate și debitori diverși" se debitează prin creditul contului:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul creditor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
Contul 718 "Alte venituri ale trezoreriei centrale"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența altor venituri operaționale ce decurg din activitatea trezoreriei centrale.
Contul 718 "Alte venituri ale trezoreriei centrale" este un cont de pasiv.
În creditul contului se înregistrează alte venituri operaționale.
În debitul contului se înregistrează la sfârșitul perioadei veniturile încorporate în contul de rezultat patrimonial.
Soldul creditor al contului reprezintă, înainte de închidere, totalul veniturilor realizate în cursul perioadei.
La sfârșitul perioadei contul nu prezintă sold.
Contul 718 "Alte venituri ale trezoreriei centrale" se creditează prin debitul contului:
461 "Debitori"
- cu sumele datorate de operatorii economici angajați în operațiunile de clearing, barter și cooperare economică, reprezentând majorări de întârziere pentru neplata obligațiilor.
- cu sumele de încasat provenite din recuperarea creanțelor României provenite din activitatea de comerț exterior și cooperare economică internațională, derulată înainte de 31 decembrie 1989.
- cu sumele datorate din alte operațiuni derulate prin trezoreria centrală.
Contul 718 "Alte venituri ale trezoreriei centrale" se debitează prin creditul contului:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul creditor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
Contul 719 "Alte venituri operaționale"
Cu ajutorul acestui cont se evidențiază alte venituri operaționale.
Contul 719 "Alte venituri operaționale" este un cont de pasiv.
În creditul contului se înregistrează veniturile realizate.
În creditul contului, la sfârșitul perioadei, veniturile încorporate în contul de rezultat patrimonial.
La sfârșitul perioadei, contul nu prezintă sold.
Contul 719 "Alte venituri operaționale" se creditează prin debitul conturilor:
462 "Creditori"
- cu valoarea datoriilor prescrise sau anulate.
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu sumele încasate în contul de disponibil reprezentând alte venituri operaționale.
Contul 719 "Alte venituri operaționale" se debitează prin creditul contului:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul creditor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
Grupa 75 "Venituri nefiscale"
Grupa 75 "Venituri nefiscale" cuprinde următorul cont:
751 "Venituri din vânzări și servicii"
Contul 751 "Venituri din vânzări de bunuri și servicii"
Cu ajutorul acestui cont, se ține evidența majorărilor de întârziere pentru venituri neîncasate sau nevărsate la termen cuvenite bugetului, precum și evidența diverselor venituri cuvenite bugetului.
Contul 751 "Venituri din vânzări de bunuri și servicii" este un cont de pasiv.
Contul se detaliază pe următorul cont sintetic de gradul II:
7513 "Amenzi, penalități și confiscări"
7514 "Diverse venituri"
Contabilitatea analitică se ține pe fiecare sursă de finanțare, pe structura clasificației bugetare.
În creditul contului se înregistrează veniturile realizate.
În debitul contului se înregistrează la sfârșitul perioadei veniturile încorporate în contul de rezultat patrimonial.
Soldul creditor al contului reprezintă, înainte de închidere, totalul veniturilor realizate în cursul perioadei.
La sfârșitul perioadei contul nu prezintă sold.
Contul 751 "Venituri din vânzări de bunuri și servicii" se creditează prin debitul conturilor:
461 "Debitori"
- cu majorări de întârziere pentru neplata creanțelor bugetului trezoreriei statului.
466 "Creanțe ale bugetelor fondurilor speciale și ale bugetului trezoreriei statului"
- cu majorări de întârziere pentru neplata creanțelor bugetului trezoreriei statului.
- cu sumele datorate bugetului trezoreriei statului, reprezentând diverse venituri.
524 "Disponibil al bugetului trezoreriei statului"
- cu sumele încasate reprezentând majorări de întârziere cuvenite bugetului trezoreriei statului.
- cu sumele încasate la bugetul trezoreriei statului, reprezentând diverse venituri.
Contul 751 "Venituri din vânzări de bunuri și servicii" se debitează prin creditul contului:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul creditor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
Grupa 76 "Venituri financiare"
Grupa 76 "Venituri financiare" cuprinde următoarele conturi:
763 "Venituri din creanțe imobilizate"
764 "Venituri din investiții cedate"
765 "Venituri din diferențe de curs valutar"
766 "Venituri din dobânzi"
Contul 763 "Venituri din creanțe imobilizate"
Cu ajutorul acestui cont, se ține evidența veniturilor din dobânzi aferente creanțelor imobilizate.
Contul 763 "Venituri din creanțe imobilizate" este un cont de pasiv.
Contabilitatea analitică se ține pe fiecare sursă de finanțare, pe structura clasificației bugetare.
În creditul contului se înregistrează veniturile realizate din dobânzi aferente creanțelor imobilizate.
În debitul contului se înregistrează la sfârșitul perioadei veniturile încorporate în contul de rezultat patrimonial.
Soldul creditor al contului reprezintă, înainte de închidere, totalul veniturilor realizate în cursul perioadei.
La sfârșitul perioadei contul nu prezintă sold.
Contul 763 "Venituri din dobânzi aferente creanțelor imobilizate" se creditează prin debitul contului:
267 "Creanțe imobilizate"
- cu dobânzile aferente creanțelor imobilizate.
472 "Venituri înregistrate în avans"
- cu dobânzile aferente creanțelor imobilizate înregistrate în avans care reprezintă venituri ale perioadei curente.
Contul 763 "Venituri din dobânzi aferente creanțelor imobilizate" se debitează prin creditul contului:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul creditor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
Contul 764 "Venituri din investiții cedate"
Cu ajutorul acestui cont, se ține evidența veniturilor realizate din vânzarea investițiilor financiare.
Contul 764 "Venituri din investiții cedate" este un cont de pasiv.
În creditul contului se înregistrează veniturile realizate din vânzarea investițiilor financiare.
În debitul contului se înregistrează la sfârșitul perioadei veniturile încorporate în contul de rezultat patrimonial.
Soldul creditor al contului reprezintă, înainte de închidere, totalul veniturilor realizate în cursul perioadei.
La sfârșitul perioadei contul nu prezintă sold.
Contul 764 "Venituri din investiții cedate" se creditează prin debitul contului:
461 "Debitori"
- cu valoarea investițiilor financiare cedate.
- cu diferențele favorabile dintre valoarea contabilă a investițiilor financiare și prețul de cesiune.
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu sumele încasate în contul de disponibil, reprezentând diferențele favorabile dintre valoarea contabilă a investițiilor financiare și prețul de cesiune.
Contul 764 "Venituri din investiții cedate" se debitează prin creditul contului:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul creditor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
Contul 765 "Venituri din diferențe de curs valutar"
Cu ajutorul acestui cont, se ține evidența veniturilor din diferențe de curs valutar favorabile.
Contul 765 "Venituri din diferențe de curs valutar" este un cont de pasiv.
În creditul contului se înregistrează veniturile realizate.
În debitul contului se înregistrează la sfârșitul perioadei veniturile încorporate în contul de rezultat patrimonial și în conturile de fonduri.
Soldul creditor al contului reprezintă, înainte de închidere, totalul veniturilor realizate în cursul perioadei.
La sfârșitul perioadei contul nu prezintă sold.
Contul 765 "Venituri din diferențe de curs valutar" se creditează prin debitul conturilor:
161 "Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni"
- cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate la răscumpărarea împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni exprimate în valută.
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate din reevaluarea împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni exprimate în valută.
164 "Împrumuturi interne și externe contractate de stat"
- cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate la rambursarea împrumuturilor.
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate din reevaluarea împrumuturilor.
165 "Împrumuturi interne și externe garantate de stat"
- cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate la rambursarea împrumuturilor.
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate din reevaluarea împrumuturilor.
168 "Dobânzi aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate"
- cu diferențele favorabile de curs valutar înregistrate la momentul plății dobânzilor aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate.
- la sfârșitul perioadei, diferențele favorabile de curs valutar rezultate din reevaluarea împrumuturilor și datoriilor asimilate.
448 "Alte datorii și creanțe cu bugetul"
- cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate în urma reevaluării datoriilor în valută față de buget sau față de structuri asimilate.
461 "Debitori"
- cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate în urma încasării debitorilor în valută.
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate din reevaluarea debitorilor în valută.
462 "Creditori"
- cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate în urma lichidării datoriilor în valută.
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate din reevaluarea soldurilor creditorilor exprimate în valută.
468 "Împrumuturi pe termen scurt acordate potrivit legii"
- cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate în urma rambursării împrumuturilor acordate în valută.
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate în urma reevaluării împrumuturilor în valută.
473 "Decontări din operații în curs de clarificare"
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate din reevaluarea soldurilor conturilor de decontări în curs de clarificare în valută.
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate în urma reevaluării soldurilor conturilor de disponibil în valută.
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate din reevaluarea soldurilor conturilor de clearing, barter și cooperare economică prin care se derulează contractele de export și import încheiate în cadrul acordurilor guvernamentale.
518 "Dobânzi"
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate din reevaluarea dobânzilor de încasat aferente disponibilităților în valută.
Contul 765 "Venituri din diferențe de curs valutar" se debitează prin debitul conturilor:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul creditor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
135 "Fondul de risc"
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar favorabile transferate asupra fondului de risc, rezultate din reevaluarea soldurilor conturilor de debitori.
139 "Alte fonduri"
- la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar favorabile transferate asupra altor fonduri constituite în valută, pentru închiderea conturilor de venituri.
Contul 766 "Venituri din dobânzi"
Cu ajutorul acestui cont, se ține evidența veniturilor financiare din dobânzile datorate pentru disponibilitățile din conturile bancare și pentru împrumuturile acordate.
Contul 766 "Venituri din dobânzi" este un cont de pasiv.
Contabilitatea analitică se ține pe fiecare sursă de finanțare, pe structura clasificației bugetare.
În creditul contului se înregistrează veniturile realizate.
În debitul contului se înregistrează la sfârșitul perioadei veniturile încorporate în contul de rezultat patrimonial.
Soldul creditor al contului reprezintă, înainte de închidere, totalul veniturilor realizate în cursul perioadei.
La sfârșitul perioadei contul nu prezintă sold.
Contul 766 "Venituri din dobânzi" se creditează prin debitul conturilor:
461 "Debitori"
- cu dobânzile aferente sumelor datorate de către debitorii diverși.
469 "Dobânzi aferente împrumuturilor pe termen scurt acordate"
- cu dobânzile de încasat aferente plasamentelor financiare.
- cu dobânzile de încasat aferente împrumuturilor pe termen scurt acordate
472 "Venituri înregistrate în avans"
- cu dobânzile înregistrate în avans care reprezintă venituri ale perioadei curente.
473 "Decontări din operații în curs de clarificare"
- cu sumele clarificate reprezentând venituri din dobânzi.
512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
- cu dobânzi încasate în lei și valută corespunzătoare disponibilităților.
- cu contravaloarea dobânzilor aferente conturilor în valută de clearing, barter și cooperare economică calculate în valoarea părții române
- cu contravaloarea comisionului de discrepanță aferent operațiunilor de importurilor efectuate în cadrul operațiunilor de clearing, barter și cooperare economică.
518 "Dobânzi"
- cu dobânzile de încasat aferente împrumuturilor pe termen scurt acordate și disponibilităților aflate în conturi bancare.
524 "Disponibil al bugetului trezoreriei statului"
- cu dobânzile încasate direct în conturile de disponibilități în lei și valută.
Contul 766 "Venituri din dobânzi" se debitează prin creditul contului:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul creditor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
Grupa 77 "Finanțări, subvenții, transferuri, alocații bugetare cu destinație specială, fonduri cu destinație specială"
Grupa 77 "Finanțări, subvenții, transferuri, alocații bugetare cu destinație specială, fonduri cu destinație specială" cuprinde următorul cont:
770 "Finanțarea de la buget"
Contul 770 "Finanțarea de la buget"
Cu ajutorul acestui cont, se ține evidența plăților efectuate din creditele bugetare deschise și disponibile pentru realizarea cheltuielilor prevăzute în buget.
Contul 770 "Finanțarea de la buget" este un cont de pasiv.
Contul se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
7701 "Finanțarea de la bugetul de stat"
7709 "Finanțarea de la bugetul trezoreriei statului"
Contabilitatea analitică se ține pe fiecare sursă de finanțare, pe structura clasificației bugetare.
În creditul contului se înregistrează sumele plătite din buget.
În debitul contului se înregistrează la sfârșitul perioadei sumele regularizate cu bugetul și totalitatea plăților nete efectuate pentru închiderea contului prin creditul contului de rezultat patrimonial.
Soldul creditor, înaintea operațiunii de închidere reprezintă totalul plăților efectuate.
La sfârșitul perioadei, contul nu prezintă sold.
Contul 770 "Finanțarea de la buget" se creditează prin debitul conturilor:
117 "Rezultatul reportat"
- cu sumele transferate în conturile bugetare potrivit prevederilor legale reprezentând restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenți conform prevederilor legale.
164 "Împrumuturi interne și externe contractate de stat"
- cu sumele plătite din buget reprezentând rate și diferențe nefavorabile de curs valutar aferente împrumuturilor.
165 "Împrumuturi interne și externe garantate de stat"
- cu sumele plătite din buget reprezentând rate și diferențe nefavorabile de curs valutar aferente împrumuturilor.
168 "Dobânzi aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate"
- cu valoarea dobânzilor plătite din buget aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate pe termen lung.
401 "Furnizori"
- cu sumele plătite furnizorilor pentru materiale aprovizionate, lucrări executate și servicii prestate.
459 "Sume datorate bugetului Uniunii Europene"
- cu sumele achitate din bugetul de stat reprezentând contribuția României la bugetul Uniunii Europene.
467 "Creditori ai bugetelor"
- cu sumele plătite creditorilor.
505 "Obligațiuni emise și răscumpărate"
- cu valoarea diferențelor de curs aferente titlurilor de stat emise și răscumpărate achitate din contul de finanțare bugetară.
509 "Vărsăminte de efectuat pentru investițiile pe termen scurt"
- cu sumele plătite din contul de finanțare pentru răscumpărarea obligațiunilor emise.
518 "Dobânzi"
- cu dobânzile plătite din buget aferente împrumuturilor pe termen scurt primite și disponibilităților aflate în conturi bancare.
581 "Viramente interne"
- cu sumele virate din contul de finanțare bugetară în alte conturi de trezorerie.
627 "Cheltuieli cu servicii bancare și asimilate"
- cu contravaloarea comisioanelor debitate direct în contul de disponibil pentru toate operațiunile derulate prin contul curent general al trezoreriei statului și prin conturile de valută deschise în evidențele acesteia conform legii.
- cu alte sume plătite din buget pentru servicii bancare și asimilate.
670 "Subvenții"
- cu plățile efectuate din contul de finanțare bugetară reprezentând subvenții acordate de la buget.
672 "Transferuri de capital între unități ale administrației publice"
- cu plățile efectuate din contul de finanțare bugetară reprezentând transferuri de capital între unități ale administrației publice acordate de la buget.
673 "Transferuri interne"
- cu plățile efectuate din contul de finanțare bugetară reprezentând transferuri interne acordate de la buget.
674 "Transferuri în străinătate"
- cu plățile efectuate din contul de finanțare bugetară reprezentând transferuri în străinătate.
679 "Alte cheltuieli"
- cu plățile efectuate din contul de finanțare bugetară reprezentând alte cheltuieli.
686 "Cheltuieli financiare privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru pierderi de valoare"
- cu plățile efectuate din contul de finanțare bugetară reprezentând cheltuieli privind primele de rambursare a obligațiunilor.
Contul 770 "Finanțarea de la buget" se debitează prin creditul conturilor:
117 "Rezultatul reportat"
- cu sumele încasate în conturile bugetare aferente unor plăți efectuate din bugetele anilor precedenți care se restituie în anul curent conform prevederilor legale.
520 "Disponibil al bugetului de stat"
- cu sumele preluate la sfârșitul perioadei din contul de finanțare bugetară, reprezentând deficitul bugetului de stat din anul curent, evidențiat în contabilitatea trezoreriei centrale.
524 "Disponibil al bugetului trezoreriei statului"
- la sfârșitul perioadei, cu totalul plăților nete.
672 "Transferuri de capital între unități ale administrației publice"
- sfârșitul perioadei, cu sumele regularizate cu bugetul statului.
Grupa 78 "Venituri din provizioane și ajustări pentru depreciere sau pierderi de valoare"
Grupa 78 "Venituri din provizioane și ajustări pentru depreciere sau pierderi de valoare" cuprinde următoarele conturi:
781 "Venituri din provizioane și ajustări pentru depreciere privind activitatea operațională"
786 "Venituri financiare din ajustări pentru pierderi de valoare"
Contul 781 "Venituri din provizioane și ajustări pentru depreciere privind activitatea operațională"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența veniturilor din diminuarea sau anularea provizioanelor și ajustărilor privind creanțele.
Contul 781 "Venituri din provizioane și ajustări pentru depreciere privind activitatea operațională" este un cont de pasiv.
Contul se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
7812 "Venituri din provizioane";
7814 "Venituri din ajustări pentru deprecierea activelor circulante".
În creditul contului se înregistrează veniturile realizate în cursul perioadei.
În debitul contului, la sfârșitul perioadei, totalul veniturilor încorporate în contul de rezultat patrimonial.
La sfârșitul perioadei, contul nu prezintă sold.
Contul 781 "Venituri din provizioane și ajustări pentru depreciere privind activitatea operațională" se creditează prin debitul conturilor:
151 "Provizioane"
- cu sumele reprezentând diminuarea sau anularea provizioanelor și ajustărilor pentru depreciere.
496 "Ajustări pentru deprecierea creanțelor - debitori"
- cu sumele reprezentând diminuarea sau anularea ajustărilor constituite pentru deprecierea creanțelor - debitori.
497 "Ajustări pentru deprecierea creanțelor bugetare"
- cu sumele reprezentând diminuarea sau anularea ajustărilor constituite pentru deprecierea creanțelor bugetare.
Contul 781 "Venituri din provizioane și ajustări pentru depreciere privind activitatea operațională" se debitează prin creditul contului:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul creditor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
Contul 786 "Venituri financiare din ajustări pentru pierderi de valoare"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența veniturilor financiare din ajustări pentru pierderi de valoare.
Contul 786 "Venituri financiare din ajustări pentru pierderi de valoare" este un cont de pasiv.
Contul se detaliază pe următorul cont sintetic de gradul II:
7863 "Venituri din ajustări pentru pierderea de valoare a activelor financiare"
În creditul contului se înregistrează veniturile realizate.
În debitul contului, la sfârșitul perioadei, veniturile încorporate în contul de rezultat patrimonial.
La sfârșitul perioadei, contul nu prezintă sold.
Contul 786 "Venituri financiare din ajustări pentru pierderi de valoare" se creditează prin debitul contului:
296 "Ajustări pentru pierderi de valoare a activelor financiare"
- cu sumele reprezentând diminuarea sau anularea ajustărilor pentru pierderi de valoare a activelor financiare.
595 "Ajustări pentru pierderea de valoare a obligațiunilor emise și răscumpărate"
- cu sumele reprezentând diminuarea sau anularea ajustărilor pentru pierderea de valoare a obligațiunilor emise și răscumpărate, potrivit legii.
Contul 786 "Venituri financiare din ajustări pentru pierderi de valoare" se debitează prin creditul contului:
121 "Rezultatul patrimonial"
- la sfârșitul perioadei, cu soldul creditor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
CLASA 8 "CONTURI SPECIALE"
Din clasa 8 "Conturi speciale" fac parte următoarele grupe de conturi:
80 "Conturi în afara bilanțului"
89 "Bilanț"
Pentru grupa 80 "Conturi în afara bilanțului" se folosește metoda de înregistrare în partidă simplă.
Conturile din grupa 89 "Bilanț" funcționează în partidă dublă, intrând în corespondență cu conturile de activ și de pasiv.
GRUPA 80 "CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI"
Din grupa 80 "Conturi în afara bilanțului" fac parte următoarele conturi:
8034 "Debitori scoși din activ, urmăriți în continuare"
8039 "Alte valori în afara bilanțului"
8060 "Credite bugetare aprobate"
8066 "Angajamente bugetare"
8067 "Angajamente legale"
Contul 8034 "Debitori scoși din activ, urmăriți în continuare"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența debitorilor insolvabili sau dispăruți care au fost scoși din activ, și care, în conformitate cu dispozițiile legale, trebuie urmăriți în continuare până la reactivarea sau împlinirea termenului de prescripție.
În debitul contului se înregistrează sumele datorate de debitorii insolvabili sau dispăruți, scoși din activ.
În creditul contului se înregistrează sumele reactivate ca urmare a revenirii debitorilor la starea de solvabilitate sau sumele ale căror termene de urmărire s-au prescris.
Soldul contului reprezintă sumele datorate de debitori insolvabili sau dispăruți scoși din activ, nereactivate.
Contul 8039 "Alte valori în afara bilanțului"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența altor valori în afara bilanțului (garanții de stat pentru împrumuturi interne și externe și creanțele României în curs de clarificare provenite din activitatea de comerț exterior și cooperare economică internațională, derulată înainte de 31 decembrie 1989, conform Legii nr. 29/1994, împrumuturi interne și externe pentru finanțarea/refinanțarea deficitului bugetului de stat, împrumuturi interne și externe pentru finanțarea/refinanțarea datoriei publice creată în baza unor legi speciale etc.).
În debitul contului se înregistrează alte valori existente în afara bilanțului.
În creditul contului se înregistrează stingerea obligațiilor aferente acestor valori.
Soldul contului reprezintă alte valori în afara bilanțului, existente la un moment dat.
Contul 8060 "Credite bugetare aprobate"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența creditelor bugetare aprobate pentru efectuarea cheltuielilor.
Contabilitatea analitică a creditelor aprobate se ține pe titluri, articole și alineate în cadrul fiecărui subcapitol sau capitol al bugetului aprobat.
În debitul contului se înregistrează, la începutul exercițiului bugetar creditele bugetare aprobate, cu defalcarea pe trimestre, precum și suplimentările efectuate în cursul exercițiului bugetar care majorează creditele bugetare aprobate.
În creditul contului se înregistrează diminuările de credite efectuate în cursul exercițiului bugetar, care micșorează creditele bugetare aprobate.
Soldul contului reprezintă totalul creditelor bugetare aprobate la un moment dat.
Contul 8066 "Angajamente bugetare"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența angajamentelor bugetare, respectiv a sumelor rezervate în vederea efectuării unor cheltuieli bugetare, în limita creditelor bugetare aprobate.
Contabilitatea analitică a angajamentelor bugetare se ține pe titluri, articole și alineate în cadrul fiecărui subcapitol sau capitol al bugetului aprobat.
În debitul contului se înregistrează angajamentele bugetare, precum și suplimentările efectuate în cursul exercițiului bugetar care majorează angajamentele bugetare inițiale, iar în credit, diminuările de angajamente bugetare efectuate în cursul exercițiului bugetar care micșorează angajamentele bugetare inițiale.
Soldul contului reprezintă totalul angajamentelor bugetare la un moment dat.
Contul 8067 "Angajamente legale"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența angajamentelor legale, aprobate de ordonatorul de credite în limita creditelor bugetare aprobate.
Contabilitatea analitică a angajamentelor bugetare se ține pe titluri, articole și alineate în cadrul fiecărui subcapitol sau capitol al bugetului aprobat.
În debitul contului se înregistrează angajamentele legale precum și suplimentările efectuate în cursul exercițiului bugetar, care majorează angajamentele legale inițiale iar în credit, în cursul anului, diminuările de angajamente legale care micșorează angajamentele legale inițiale, iar la finele anului totalul plăților efectuate în contul angajamentelor legale.
Soldul contului la finele lunii reprezintă totalul angajamentelor legale, iar la finele anului totalul angajamentelor legale rămase neachitate.
Contul 8067 "Angajamente legale"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența angajamentelor legale, aprobate de ordonatorul de credite în limita creditelor bugetare aprobate.
Contabilitatea analitică a angajamentelor bugetare se ține pe titluri, articole și alineate în cadrul fiecărui subcapitol sau capitol al bugetului aprobat.
În debitul contului se înregistrează angajamentele legale precum și suplimentările efectuate în cursul exercițiului bugetar, care majorează angajamentele legale inițiale iar în credit, în cursul anului, diminuările de angajamente legale care micșorează angajamentele legale inițiale, iar la finele anului totalul plăților efectuate în contul angajamentelor legale.
Soldul contului la finele lunii reprezintă totalul angajamentelor legale, iar la finele anului totalul angajamentelor legale rămase neachitate.
GRUPA 89 "BILANȚ"
Din grupa 89 "Bilanț" fac parte:
- Contul 891 "Bilanț de deschidere"
Cu ajutorul acestui cont se asigură deschiderea tuturor conturilor.
În debitul contului se înregistrează soldurile conturilor de pasiv (prin creditarea acestora), iar în credit, soldurile conturilor de activ (prin debitarea acestora). După efectuarea acestor înregistrări, contul se soldează.
- Contul 892 "Bilanț de închidere"
Cu ajutorul acestui cont se asigură închiderea tuturor conturilor.
În debitul contului se înregistrează soldurile conturilor de activ (prin creditarea acestora), iar în credit, soldurile conturilor de pasiv (prin debitarea acestora). După efectuarea acestor înregistrări, contul se soldează.
MONOGRAFIA
privind înregistrarea în contabilitatea trezoreriei centrale
a principalelor operațiuni
┌─────┬──────────────────────────────────────────────┬───────────────────────┬──────────────────────┐ │ │ Explicarea operațiunii │ Cont debitor │ Cont creditor │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ I │Fondul de risc │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Creanțele fondului de risc reprezentând │ │ │ │ │obligații de plată ale beneficiarilor │ │ │ │ │garanțiilor de stat (garantați de stat) și ai │ │ │ │ │acordurilor de împrumut subsidiar (subîmpru- │ │ │ │ │mutați) la fondul de risc │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Evidențierea creanțelor în lei și în valută, │ 4611.04 │ 135 │ │ │reprezentând comisioane la fondul de risc, │ Debitori la fondul │ Fondul de risc │ │ │majorări de întârziere aplicate pentru neplata│ de risc │ │ │ │în termen de către subîmprumutați sau garan- │ │ │ │ │tați de stat a comisioanelor la fondul de risc│ │ │ │ │și, respectiv, a ratelor scadente, a dobân- │ │ │ │ │zilor, a comisioanelor și a altor costuri │ │ │ │ │aferente finanțării rambursabile, precum și │ │ │ │ │alte sume datorate conform prevederilor legale│ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Creanțele fondului de risc reprezentând │ │ │ │ │obligații de plată din bugetul trezoreriei │ │ │ │ │statului la fondul de risc │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea creanței reprezentând dobânzile │ 5187.01 │ 135.03.01 │ │ │calculate pentru disponibilul fondului de risc│ Dobânzi de încasat │Fond de risc - dobânzi│ │ │păstrat în contul curent general al trezore- │ aferente │ aferente │ │ │riei statului │ disponibilităților │ disponibilităților │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea în contul de disponibil al │ 5126.05 │ 5187.01 │ │ │fondului de risc a dobânzii încasate pentru │ Disponibil al Fondului│ Dobânzi de încasat │ │ │disponibilul fondului de risc păstrat în │ de risc │ aferente │ │ │contul curent general al trezoreriei statului │ │ disponibilităților │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 3 │Decontări cu bugetul de stat │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Încasarea în contul de disponibil al fondului │ 5126.05 │ 135.04 │ │ │de risc a sumelor primite de la bugetul de │Disponibil al Fondului │Fond de risc - sume de│ │ │stat pentru completarea fondului de risc │ de risc │ la bugetul de stat │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │La sfârșitul anului, regularizarea cu bugetul │ 135.04 │ 4481.01.03 │ │ │de stat, în limita sumelor primite │Fond de risc - sume de │ Datorii față de │ │ │ │ la bugetul de stat │ bugetul statului │ │ │ │ de risc │privind Fondul de risc│ │ │ ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 4481.01.03 │ 5126.05 │ │ │ │Datorii față de bugetul│Disponibil al Fondului│ │ │ │statului privind Fondul│ de risc │ │ │ │ de risc │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4 │Plăți din fondul de risc │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Executarea garanțiilor │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4.1 │Efectuarea plăților scadente în lei din contul│ 4611.04 │ 5126.05 │ │ │de disponibil al fondului de risc │ Debitori la fondul │Disponibil al Fondului│ │ │ │ de risc │ de risc │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4.2 │Schimb valutar │ 581 │ 5126.05 │ │ │ │ Viramente interne │Disponibil al Fondului│ │ │ │ │ de risc │ │ │ ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 5127.06 │ 581 │ │ │ │ Disponibil în valută │ Viramente interne │ │ │ │ conform Convenției │ │ │ │ │ BNR │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4.3 │Efectuarea plăților scadente în valută din │ 4611.04 │ 5127.06 │ │ │fondul de risc │ Debitori la fondul de │ Disponibil în valută │ │ │ │ risc │ conform Convenției │ │ │ │ │ BNR │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4.4 │Achitarea din fondul de risc a obligațiilor │ % │ 5127.06 │ │ │rezultate din plata serviciului datoriei │ 164 │ Disponibil în valută │ │ │publice externe aferent împrumuturilor externe│Împrumuturi interne și │ conform Convenției │ │ │contractate de stat și subîmprumutate │externe contractate de │ BNR │ │ │beneficiarilor, conform OG nr. 12/2001 │ stat │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 165 │ │ │ │ │Împrumuturi interne și │ │ │ │ │ externe garantate de │ │ │ │ │ stat │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │și concomitent │ 4611.04 │ 4611.03 │ │ │ │ Debitori la fondul │Debitori - beneficiari│ │ │ │ de risc │ ai împrumuturilor │ │ │ │ │ interne și externe │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 5 │Recuperarea sumelor de la garantați și │ │ │ │ │subîmprumutați │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Încasarea în contul de disponibil al fondului │ 5126.05 │ 473.02 │ │ │de risc a sumelor datorate de beneficiarii │Disponibil al Fondului │Decontări din operații│ │ │garanțiilor de stat (garantați de stat) și de │ de risc │ în curs de calificare│ │ │beneficiarii acordurilor de împrumut subsidiar│ │privind fondul de risc│ │ │(subîmprumutați) până la codificarea opera- │ │ │ │ │țiunilor de către Direcția de specialitate │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Clarificarea sumelor încasate pe beneficiari │ 473.02 │ 4611.04 │ │ │ │Decontări din operații │ Debitori la fondul │ │ │ │în curs de clarificare │ de risc │ │ │ │privind fondul de risc │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 6 │AVAS │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Predarea la AVAS a creanțelor reprezentând │ 135 │ 4611.04 │ │ │- rate de capital, dobânzi și alte costuri │ Fondul de risc │ Debitori la fondul │ │ │- comisioane de risc și majorări de întârziere│ │ de risc │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Încasarea de la AVAS a sumelor recuperate │ 5126.05 │ 135 │ │ │ │ Disponibil al Fondului│ Fondul de risc │ │ │ │ de risc │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 7 │Alte operațiuni │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Virarea sumelor din fondul de risc conform │ 135.07 │ 5126.05 │ │ │legii pentru fondul de stimulente │ Fond de risc pentru │Disponibil al Fondului│ │ │ │ stimulente │ de risc │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 8 │Stingerea creanțelor fondului de risc │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 8.1 │Evidențierea stingerii creanțelor prin │ 135 │ 4611.04 │ │ │scutire, anulare, prescripție și alte │ Fondul de risc │ Debitori la fondul │ │ │modalități prevăzute de lege reprezentând │ │ de risc │ │ │- rate de capital, dobânzi și alte costuri │ │ │ │ │- comisioane de risc, dobânzi și majorări de │ │ │ │ │întârziere │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 8.2 │Stingerea creanțelor fondului de risc prin │ │ │ │ │conversie în acțiuni reprezentând │ │ │ │ │- rate de capital, dobânzi și alte costuri │ 135 │ 4611.04 │ │ │conform legii │ Fondul de risc │ Debitori la fondul │ │ │- comision de risc, dobânzi și majorări de │ │ de risc │ │ │întârziere conform legii ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 260 │ 117 │ │ │ │Titluri de participare │ Rezultatul reportat │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 8.3 │Înregistrarea sumelor încasate din vânzarea │ 461 │ 764 │ │ │acțiunilor provenite din conversia creanțelor │ Debitori diverși │ Venituri din investi-│ │ │fondului de risc │ │ ții financiare cedate│ │ │ ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 664 │ 260 │ │ │ │Cheltuieli din investi-│ Titluri de │ │ │ │ții financiare cedate │ participare │ │ │ ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 5126 │ 461 │ │ │ │Disponibilități în lei │ Debitori diverși │ │ │ │ale trezoreriei centrale │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 9 │Creditori ai fondului de risc │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Sume încasate în plus de la garantații de stat│ 5126.05 │ 473.02 │ │ │sau subîmprumutați până la codificarea ope- │ Disponibil al Fondului│Decontări din operații│ │ │rațiunilor de către Direcția de specialitate │ de risc │în curs de clarificare│ │ │ │ │privind fondul de risc│ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Clarificarea sumelor încasate pe beneficiari │ 473.02 │ 4621.02 │ │ │ │Decontări din operații │ Creditori la fondul │ │ │ │în curs de clarificare │ de risc │ │ │ │privind fondul de risc │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Restituirea sumelor încasate în plus de la │ 4621.02 │ 5126.05 │ │ │beneficiarii garanțiilor/subîmprumuturilor │Creditori la fondul de │Disponibil al Fondului│ │ │ │ risc │ de risc │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Compensarea sumelor încasate în plus de la │ 4621.02 │ 4611.04 │ │ │beneficiarii garanțiilor/subîmprumuturilor, cu│ Creditori la fondul │ Debitori la fondul │ │ │obligații curente sau viitoare la fondul de │ de risc │ de risc │ │ │risc ale acestora │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 10 │Reevaluarea │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea diferențelor de curs favorabile │ 4611.04 │ 765.05 │ │ │rezultate din reevaluarea soldurilor de │ Debitorul la fondul │Venituri din diferențe│ │ │debitori ai fondului de risc la sfârșitul │ de risc │ de curs valutar │ │ │perioadei │ │ aferente fondului │ │ │ │ │ de risc │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea diferențelor de curs │ 665.05 │ 4611.04 │ │ │nefavorabile rezultate din reevaluarea │Cheltuieli din diferen-│ Debitori la fondul │ │ │soldurilor de debitori ai fondului de risc │ țe de curs valutar │ de risc │ │ │la sfârșitul perioadei │ aferente fondului │ │ │ │ │ de risc │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │La sfârșitul perioadei închiderea contului de │ 765.05 │ 135 │ │ │venituri din diferențe de curs valutar │ Venituri din diferențe│ Fondul de risc │ │ │ │ de curs valutar │ │ │ │ │ aferente fondului │ │ │ │ │ de risc │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │La sfârșitul perioadei închiderea contului de │ 135 │ 665.05 │ │ │cheltuieli din diferențe de curs valutar │ Fondul de risc │ Cheltuieli din dife- │ │ │ │ │rențe de curs valutar │ │ │ │ │ aferente fondului │ │ │ │ │ de risc │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ II │Fondul de contrapartidă │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Înregistrarea sumelor datorate Fondului de │ 4611.05 │ 1396 │ │ │contrapartidă de beneficiarii programelor de │ Debitori din Fondul │ Fondul de │ │ │import sau de asistență financiară │ de contrapartidă │ contrapartidă │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Evidențierea sumelor încasate la Fondul de │ 5126.06 │ 4611.05 │ │ │contrapartidă, potrivit extraselor de cont │Disponibil al Fondului │ Debitori din Fondul │ │ │ │ de contrapartidă │ de contrapartidă │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 3 │Înregistrarea sumelor datorate bugetului de │ 1396 │ 448.01.04 │ │ │stat conform prevederilor art. 4 din Hotărârea│ Fondul de │ Datorii față de │ │ │Guvernului nr. 1303/2002 privind modalitatea │ contrapartidă │ bugetul statului │ │ │de închidere a Fondului de contrapartidă │ │ privind Fondul de │ │ │constituit din contravaloarea în monedă │ │ contrapartidă │ │ │națională a ajutoarelor economice nerambur- │ │ │ │ │sabile, acordate Guvernului României de │ │ │ │ │Comisia Europeană │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4 │Virarea sumelor la bugetul de stat │ 4481.01.04 │ 5126.06 │ │ │ │Datorii față de bugetul│Disponibil al Fondului│ │ │ │statului privind Fondul│ de contrapartidă │ │ │ │ de contrapartidă │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 5 │Evidențierea sumelor utilizate din Fondul de │ % │ 4621.04 │ │ │contrapartidă în conformitate cu proiectele │ 629.03 │ Creditori ai Fondului│ │ │stabilite pe baza acordurilor bilaterale de │ Cheltuieli din Fondul │ de contrapartidă │ │ │finanțare a programelor de import sau a │ de contrapartidă │ │ │ │acordurilor de asistență financiară, aprobate │ │ │ │ │prin hotărâri guvernamentale │ 471 │ │ │ │ │Cheltuieli înregistrate│ │ │ │ │ în avans │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 6 │Plata sumelor din Fondul de contrapartidă în │ 4621.04 │ 5126.06 │ │ │conformitate cu proiectele stabilite pe baza │ Creditori ai Fondului │Disponibil al Fondului│ │ │acordurilor bilaterale de finanțare a │ de contrapartidă │ de Contrapartidă │ │ │programelor de import sau a acordurilor de │ │ │ │ │asistență financiară, aprobate prin hotărâri │ │ │ │ │guvernamentale │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 7 │Înregistrarea la momentul plății a sumelor │ 629.03 │ 471 │ │ │repartizate în perioadele sau exercițiile │ Cheltuieli din Fondul │ Cheltuieli │ │ │financiare următoare pe cheltuieli, conform │ de contrapartidă │ înregistrate │ │ │scadențelor pe baza documentelor justificative│ │ în avans │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 8 │Anularea cheltuielilor înregistrate în avans │ 471 │ 4621.04 │ │ │în cazul nerespectării de către beneficiar a │Cheltuieli înregistrate│ Creditori ai Fondului│ │ │obligațiilor prevăzute în convențiile de │ în avans │ de contrapartidă │ │ │finanțare privind transferul, utilizarea și │ │ │ │ │controlul sumelor alocate-înregistrare în roșu│ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 9 │Evidențierea sumelor neutilizate de benefi- │ 5126.06 │ 4621.04 │ │ │ciarii proiectelor finanțate din Fondul de │ Disponibil al Fondului│Creditori ai Fondului │ │ │contrapartidă și restituite Fondului de │ de contrapartidă │ de Contrapartidă │ │ │contrapartidă │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │- în același exercițiu financiar │ 4621.04 │ 629.03 │ │ │ │ Creditori ai Fondului │Cheltuieli din Fondul │ │ │ │ de contrapartidă │ de contrapartidă │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │- în următorul exercițiu financiar │ 4621.04 │ 1396 │ │ │ │ Creditori ai Fondului │ Fondul de │ │ │ │ de contrapartidă │ contrapartidă │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 10 │Înregistrarea contravalorii dobânzilor de │ 5187.01 │ │ │ │încasat din bugetul trezoreriei statului, │ Dobânzi de încasat │ 1396 │ │ │aferente disponibilităților fondului de │ aferente │ Fondul de │ │ │contrapartidă │ disponibilităților │ contrapartidă │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 11 │Evidențierea dobânzilor încasate la Fondul de │ 5126.06 │ 5187.01 │ │ │contrapartidă suportate din bugetul trezore- │ Disponibil al Fondului│ Dobânzi de încasat │ │ │riei statului │ de contrapartidă │ aferente │ │ │ │ │ disponibilităților │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 12 │Închiderea la sfârșitul perioadei a conturilor│ 1396 │ 629.03 │ │ │de cheltuieli efectuate din Fondul de │ Fondul de │Cheltuieli din Fondul │ │ │contrapartidă │ contrapartidă │ de contrapartidă │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ III │Comisioane de risc constituite conform │ │ │ │ │prevederilor art. III din anexa nr. 2 din │ │ │ │ │ Ordonanța Guvernului nr. 34/1996 │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Evidențierea sumelor încasate din comisioane │ 5126.07 │ 1392 │ │ │de risc conform Ordonanței Guvernului nr. │ Disponibil din │Fond din comisioane de│ │ │34/1996, potrivit extraselor de cont │ comisioane de risc │ risc constituite │ │ │ │ constituite conform │ conform Ordonanței │ │ │ │ Ordonanței Guvernului │Guvernului nr. 34/1996 │ │ │ │ nr. 34/1996 │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ IV │Venituri din vărsăminte din privatizare și │ │ │ │ │din valorificarea activelor neperformante │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Încasarea sumelor în lei și valută din │ % │ 1394 │ │ │vărsăminte din privatizare și din valori- │ 5126.08 │ Fond din vărsăminte │ │ │ficarea activelor neperformante │ Disponibil în lei din │ din privatizare și │ │ │ │ vărsăminte din │ din valorificarea │ │ │ │ privatizare și din │ activelor │ │ │ │valorificarea activelor│ neperformante │ │ │ │ neperformante │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5127.05 │ │ │ │ │ Disponibil în valută │ │ │ │ │ din vărsăminte din │ │ │ │ │ privatizare și din │ │ │ │ │valorificarea activelor│ │ │ │ │ neperformante │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Încasarea sumelor în lei și valută reprezen- │ % │ 167x.02 │ │ │tând depozite provenite din procesul de │ 5126.08 │ Depozite │ │ │privatizare (Petrom și Electrica) │Disponibil în lei din │ │ │ │ │ vărsăminte din │ │ │ │ │ privatizare și din │ │ │ │ │valorificarea activelor│ │ │ │ │ neperformante │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5127.05 │ │ │ │ │ Disponibil în valută │ │ │ │ │ din vărsăminte din │ │ │ │ │ privatizare și din │ │ │ │ │valorificarea activelor│ │ │ │ │ neperformante │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 3 │Înregistrarea sumelor în lei și în valută │ 629.02 │ % │ │ │utilizate din vărsămintele de privatizare și │ Cheltuieli din │ 4621.06 │ │ │din valorificarea activelor neperformante │ vărsăminte din │ Creditori din vărsă- │ │ │ │ privatizare și din │ minte din privatizare│ │ │ │valorificarea activelor│ și din valorificarea │ │ │ │ neperformante │ activelor │ │ │ │ │ neperformante │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4 │Înregistrarea sumelor virate din conturile │ 167x.02 │ % │ │ │constituite ca depozite pe destinațiile │ Depozite │ 5126.08 │ │ │prevăzute de lege │ │Disponibil în lei din │ │ │ │ │ vărsăminte din │ │ │ │ │ privatizare și din │ │ │ │ │ valorificarea │ │ │ │ │ activelor │ │ │ │ │ neperformante │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5127.05 │ │ │ │ │Disponibil în valută │ │ │ │ │ din vărsăminte din │ │ │ │ │ privatizare și din │ │ │ │ │ valorificarea │ │ │ │ │ activelor │ │ │ │ │ neperformante │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 5 │Înregistrarea diferențelor de curs favorabile │ 5127.05 │ 765.06 │ │ │rezultate din reevaluarea disponibilităților │ Disponibil în valută │Venituri din diferențe│ │ │în valută la sfârșitul perioadei. │ din vărsăminte din │ de curs valutar din │ │ │ │ privatizare și din │ vărsăminte din │ │ │ │valorificarea activelor│ privatizare și din │ │ │ │ neperformante │ valorificarea │ │ │ │ │ activelor │ │ │ │ │ neperformante │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 6 │Înregistrarea diferențelor de curs nefavora- │ 665.06 │ 5127.05 │ │ │bile rezultate din reevaluarea disponibilită- │Cheltuieli din diferen-│ Disponibil în valută │ │ │ților în valută la sfârșitul perioadei. │țe de curs valutar din │ din vărsăminte din │ │ │ │ vărsăminte din │ privatizare și din │ │ │ │ privatizare și din │ valorificarea │ │ │ │valorificarea activelor│ activelor │ │ │ │ neperformante │ neperformante │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 7 │Închiderea conturilor de venituri din │ 765.06 │ 1394 │ │ │diferențe de curs aferente operațiunilor din │Venituri din diferențe │ Fond din vărsăminte │ │ │vărsăminte din privatizare și din valorifi- │ de curs valutar din │din privatizare și din│ │ │carea activelor neperformante │ vărsăminte din │ valorificarea │ │ │ │ privatizare și din │ activelor │ │ │ │valorificarea activelor│ performante │ │ │ │ neperformante │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 8 │Închiderea conturilor de cheltuieli din │ 1394 │ % │ │ │diferențe de curs aferente operațiunilor din │Fond din vărsăminte din│ 6929.02 │ │ │vărsăminte din privatizare și din valorifi- │ privatizare și din │ Cheltuieli din │ │ │carea activelor neperformante │valorificarea activelor│ vărsăminte din │ │ │ │ │ privatizare și din │ │ │ │ │ valorificarea │ │ │ │ │ activelor │ │ │ │ │ neperformante │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 665.06 │ │ │ │ │ Cheltuieli din dife- │ │ │ │ │rențe de curs valutar │ │ │ │ │ din vărsăminte din │ │ │ │ │ privatizare și din │ │ │ │ │ valorificarea │ │ │ │ │ activelor │ │ │ │ │ neperformante │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ V │Fondul special de dezvoltare la dispoziția │ │ │ │ │guvernului │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Înregistrarea ratelor de capital aferente │ 2675.01 │ 4481.01.01 │ │ │împrumuturilor acordate din Fondul special de │ împrumuturi pe termen │ Datorii față de │ │ │dezvoltare aflat la dispoziția guvernului pe │ lung acordate din │ bugetul statului │ │ │bază de hotărâri ale guvernului (HG nr. 745/ │ Fondul special de │ privind sumele │ │ │1997, 898/1997) │ dezvoltare aflat la │ încasate aferente │ │ │(sume preluate în urma operațiunilor de │ dispoziția guvernului │ Fondului special de │ │ │transpunere) │ │ dezvoltare aflat la │ │ │ │ │dispoziția guvernului │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Rambursarea împrumuturilor acordate din │ 5126.02 │ 2675.01 │ │ │Fondul special de dezvoltare aflat la │ Disponibil al Fondului│ împrumuturi pe termen│ │ │dispoziția guvernului pe bază de hotărâri ale │ special de dezvoltare │ lung acordate din │ │ │guvernului │ aflat la dispoziția │ Fondul special de │ │ │ │ guvernului │ dezvoltare aflat la │ │ │ │ │ dispoziția guvernului│ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 3 │Înregistrarea dobânzilor aferente împrumuturi-│ 2676.01 │ 4481.01.01 │ │ │lor acordate din Fondul special de dezvoltare │ Dobânzi aferente │ Datorii față de │ │ │aflat la dispoziția guvernului pe bază de │ împrumuturilor pe │ bugetul statului │ │ │hotărâri ale guvernului │ termen lung acordate │ privind sumele │ │ │și înregistrarea datoriei față de bugetul │ din Fondul special de │ încasate aferente │ │ │statului conform OG nr. 36/2003 reprezentând │ dezvoltare aflat la │ Fondului special de │ │ │sumele încasate aferente Fondului special de │ dispoziția guvernului │ dezvoltare aflat la │ │ │dezvoltare la dispoziția guvernului guvernului│ │ dispoziția guvernului│ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4 │Încasarea dobânzilor aferente împrumuturilor │ 5126.02 │ 2676.01 │ │ │acordate din Fondul special de dezvoltare │Disponibil al Fondului │ Dobânzi aferente │ │ │aflat la dispoziția guvernului pe bază de │ special de dezvoltare │ împrumuturilor pe │ │ │hotărâri ale guvernului │ aflat la dispoziția │ termen lung acordate │ │ │ │ guvernului │ din Fondul special de│ │ │ │ │ dezvoltare aflat la │ │ │ │ │ dispoziția guvernului│ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 5 │Înregistrarea majorărilor de întârziere pentru│ 4611.02 │ 4481.01.01 │ │ │neplata la timp a obligațiilor la Fondul │ Debitori ai Fondului │ Datorii față de │ │ │special de dezvoltare la dispoziția guvernului│ special de dezvoltare │ bugetul statului │ │ │și înregistrarea datoriei față de bugetul │ aflat la dispoziția │ privind sumele │ │ │statului conform OG nr. 36/2003 reprezentând │guvernului - dobânzi și│ încasate aferente │ │ │sumele încasate aferente Fondului special de │majorări de întârziere │ Fondului special de │ │ │dezvoltare la dispoziția guvernului │aferente împrumuturilor│ dezvoltare aflat la │ │ │ │ acordate din Fondul │dispoziția guvernului │ │ │ │ special de dezvoltare │ │ │ │ │ aflat la dispoziția │ │ │ │ │ guvernului │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 6 │Încasarea majorărilor de întârziere pentru │ 5126.02 │ 4611.02 │ │ │neplata la timp a obligațiilor la Fondul │ Disponibil al Fondului│ Debitori ai Fondului │ │ │special de dezvoltare la dispoziția guvernului│ special de dezvoltare │ special de dezvoltare│ │ │ │ aflat la dispoziția │ aflat la dispoziția │ │ │ │ guvernului │guvernului -dobânzi și│ │ │ │ │majorări de întârziere│ │ │ │ │aferente împrumuturilor │ │ │ │ acordate din Fondul │ │ │ │ │ special de dezvoltare│ │ │ │ │ aflat la dispoziția │ │ │ │ │ guvernului │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 7 │Virarea sumelor încasate din majorări de │ 4481.01.01 │ 5126.02 │ │ │întârziere la bugetul de stat │Datorii față de bugetul│Disponibil al Fondului│ │ │ │statului privind sumele│ special de dezvoltare│ │ │ │încasate privind Fondul│ aflat la dispoziția │ │ │ │ special de dezvoltare │ guvernului │ │ │ │ aflat la dispoziția │ │ │ │ │ guvernului │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 8 │Stingerea creanțelor și a obligațiilor de │ 4481.01.01 │ 2675.01 │ │ │plată către buget prin scutire, anulare, │Datorii față de bugetul│împrumuturi pe termen │ │ │prescripție și alte modalități prevăzute de │statului privind sumele│ lung acordate din │ │ │lege reprezentând rate de capital │ încasate aferente │ Fondul special de │ │ │ │ Fondului special de │ dezvoltare aflat la │ │ │ │ dezvoltare aflat la │dispoziția guvernului │ │ │ │ dispoziția guvernului│ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 9 │Stingerea creanțelor și a obligațiilor de │ 4481.01.01 │ 2675.01 │ │ │plată către buget prin conversie în acțiuni, │Datorii față de bugetul│împrumuturi pe termen │ │ │reprezentând rate de capital │statului privind sumele│ lung acordate din │ │ │ │ încasate aferente │ Fondul special de │ │ │ │ Fondului special de │ dezvoltare aflat la │ │ │ │ dezvoltare aflat la │dispoziția guvernului │ │ │ │ dispoziția guvernului│ │ │ │ ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 260 │ 117 │ │ │ │Titluri de participare │ Rezultatul reportat │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 10 │Stingerea creanțelor și a obligațiilor de │ 4481.01.01 │ 2676.01 │ │ │plată către buget prin scutire, anulare, │Datorii față de bugetul│ Dobânzi aferente │ │ │prescripție și alte modalități prevăzute de │statului privind sumele│ împrumuturilor pe │ │ │lege reprezentând dobânzi │ încasate aferente │termen lung acordate │ │ │ │ Fondului special de │din Fondul special de │ │ │ │ dezvoltare aflat la │ dezvoltare aflat la │ │ │ │ dispoziția guvernului │dispoziția guvernului │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 11 │Stingerea creanțelor și a obligațiilor de │ 4481.01.01 │ 2676.01 │ │ │plată către buget prin conversie în acțiuni, │Datorii față de bugetul│ Dobânzi aferente │ │ │reprezentând dobânzi │statului privind sumele│ împrumuturilor pe │ │ │ │ încasate aferente │termen lung acordate │ │ │ │ Fondului special de │din Fondul special de │ │ │ │ dezvoltare aflat la │ dezvoltare aflat la │ │ │ │ dispoziția guvernului │dispoziția guvernului │ │ │ ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 260 │ 117 │ │ │ │Titluri de participare │ Rezultatul reportat │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 12 │Stingerea creanțelor și a obligațiilor de │ 4481.01.01 │ 4611.02 │ │ │plată către buget prin scutire, anulare, │Datorii față de bugetul│ Debitori ai Fondului │ │ │prescripție și alte modalități prevăzute de │statului privind sumele│special de dezvoltare │ │ │lege reprezentând majorări de întârziere │ încasate aferente │ aflat la dispoziția │ │ │ │ Fondului special de │guvernului- dobânzi și│ │ │ │ dezvoltare aflat la │majorări de întârziere│ │ │ │ dispoziția guvernului │aferente împrumuturilor │ │ │ │ acordate din Fondul │ │ │ │ │special de dezvoltare │ │ │ │ │ aflat la dispoziția │ │ │ │ │ guvernului │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 13 │Stingerea creanțelor și a obligațiilor de │ 4481.01.01 │ 4611.02 │ │ │plată către buget prin conversie în acțiuni, │Datorii față de bugetul│ Debitori ai Fondului │ │ │reprezentând majorări de întârziere │statului privind sumele│special de dezvoltare │ │ │ │ încasate aferente │ aflat la dispoziția │ │ │ │ Fondului special de │guvernului- dobânzi și│ │ │ │ dezvoltare aflat la │majorări de întârziere│ │ │ │ dispoziția guvernului │aferente împrumuturi- │ │ │ │ │lor acordate din │ │ │ │ │Fondul special de │ │ │ │ │dezvoltare aflat la │ │ │ │ │dispoziția guvernului │ │ │ ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 260 │ 117 │ │ │ │Titluri de participare │ Rezultatul reportat │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 14 │Înregistrarea sumelor încasate din vânzarea │ 461 │ 794 │ │ │acțiunilor provenite din conversia creanțelor │ Debitori diverși │Venituri din investi- │ │ │Fondului special de dezvoltare aflat la │ │ții financiare cedate │ │ │dispoziția guvernului ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 664 │ 260 │ │ │ │Cheltuieli din investi-│Titluri de participare│ │ │ │ții financiare cedate │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 5126 │ 461 │ │ │ │Disponibilități în lei │ Debitori diverși │ │ │ │ale trezoreriei centrale │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ VI │Sumele nete obținute din din reactivarea și │ │ │ │ │rambursarea obligațiilor operatorilor │ │ │ │ │economici reprezentând credite bancare pentru │ │ │ │ │investiții, preluate în contul datoriei │ │ │ │ │publice în baza Legii nr. 7/1992 privind │ │ │ │ │acoperirea financiară a obligațiilor statului │ │ │ │ │rămase neregularizate la 31 decembrie 1990 și │ │ │ │ │preluarea de către stat și instituțiile de │ │ │ │ │credit a pierderilor înregistrate în anii 1989│ │ │ │ │și 1990 de operatorii economici cu capital de │ │ │ │ │stat, precum și a creditelor bancare │ │ │ │ │neperformante │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Înregistrarea sumelor încasate din reactivarea│ 5126.03 │ 4481.01.02 │ │ │și rambursarea obligațiilor operatorilor │ Disponibil din │ Datorii față de │ │ │economici reprezentând credite bancare pentru │ reactivarea și │ bugetul statului │ │ │investiții, preluate în contul datoriei │rambursarea obligații- │ privind sumele │ │ │publice în baza Legii nr. 7/1992 și înregis- │lor operatorilor econo-│ încasate din reacti- │ │ │trarea datoriei față de bugetul statului │mici conform Legii nr. │varea și rambursarea │ │ │conform OG nr. 36/2003 │ 7/1992 │obligațiilor operato- │ │ │ │ │ rilor economici │ │ │ │ │ conform │ │ │ │ │ Legii nr. 7/1992 │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Virarea sumelor încasate la bugetul de stat │ 4481.01.02 │ 5126.03 │ │ │ │Datorii față de bugetul│ Disponibil din │ │ │ │statului privind sumele│reactivarea și rambur-│ │ │ │ încasate din reacti │ sarea obligațiilor │ │ │ │ varea și rambursarea │operatorilor economici│ │ │ │obligațiilor operatori-│ conform Legii nr. │ │ │ │ lor economici conform │ 7/1992 │ │ │ │ Legii nr. 7/1992 │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ VII │Operațiuni de clearing, barter și cooperare │ │ │ │ │economică │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Exporturi și importuri │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Contravaloarea exporturilor de decontat │ 5128 │ 4621.01 │ │ │evidențiate în conturile de clearing, barter │ Conturi de clearing, │ Creditori din sume │ │ │și cooperare economică │ barter și cooperare │cuvenite operatorilor │ │ │ │ economică │economici exportatori │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Plata contravalorii exporturilor din conturile│ 4621.01 │ 5126.09 │ │ │de disponibil de clearing, barter și cooperare│ Creditori din sume │Disponibil din opera- │ │ │economică │ cuvenite operatorilor │ țiuni de clearing, │ │ │ │ economici exportatori │ barter și cooperare │ │ │ │ │ economică │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 3 │Contravaloarea importurilor de decontat │ 4611.01 │ 5128 │ │ │evidențiate în conturile în valută de │ Debitori din creanțe │ Conturi de clearing,│ │ │clearing, barter și cooperare economică │externe ale României și│ barter și cooperare │ │ │ │ din operațiuni de │ economică │ │ │ │ clearing, barter și │ │ │ │ │ cooperare economică │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4 │Încasarea contravalorii importurilor din │ % │ 4611.01 │ │ │conturile de disponibil de clearing, barter și│ 5126.09 │ Debitori din creanțe │ │ │cooperare economică de către Ministerul │ Disponibil din opera- │ externe ale României │ │ │Finanțelor Publice (3% din încasări conform │ țiuni de clearing, │ și din operațiuni de │ │ │legii) │ barter și cooperare │ clearing, barter și │ │ │ │ economică │ cooperare economică │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5127.20 │ │ │ │ │ Disponibil în valută │ │ │ │ │conform convenției BCR │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 5 │Înregistrarea sumelor rezultate din recupera- │ 629.04 │ 4621.08.02 │ │ │rea drepturilor care decurg din acordurile │Cheltuieli din operați-│ Creditori - datorii │ │ │comerciale și de plăți guvernamentale și │uni de clearing, barter│față de Fondul Propri-│ │ │aranjamente tehnice bancare corespunzătoare, │și cooperare economică-│etatea privind sumele │ │ │înregistrate în conturile de clearing, barter │ exporturi │ din operațiuni de │ │ │și cooperare economică internațională, │ │ clearing, barter și │ │ │cuvenite Fondului Proprietatea conform legii │ │ cooperare economică │ │ │(97% din încasări conform legii) │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 6 │Recuperarea și virarea sumelor către Fondul │ 4621.08.02 │ 4611.01 │ │ │Proprietatea, direct de către bancă │ Creditori - datorii │ Debitori din creanțe │ │ │ │față de Fondul Proprie-│externe ale României │ │ │ │ tatea privind sumele │și din operațiuni de │ │ │ │ din operațiuni de │ clearing, barter și │ │ │ │ clearing, barter și │ cooperare economică │ │ │ │ cooperare economică │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 7 │- Contravaloarea importurilor decontate │ % │ 5128 │ │ │evidențiate în conturile de clearing, barter │ 5126.09 │ Conturi de clearing, │ │ │și cooperare economică (3% din încasări │Disponibil din operați-│ barter și cooperare │ │ │conform legii) │uni de clearing, barter│ economică │ │ │ │și cooperare economică │ │ │ │- Lichidarea soldurilor conturilor de │ │ │ │ │clearing, barter și cooperare economică │ 5127.20 │ │ │ │conform acordurilor guvernamentale │ Disponibil în valută │ │ │ │ │ conform convenției BCR│ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 8 │Înregistrarea sumelor rezultate din recupera- │ 629.04 │ 4621.08.02 │ │ │rea drepturilor care decurg din acordurile │Cheltuieli din operați-│ Creditori - datorii │ │ │comerciale și de plăți guvernamentale și │uni de clearing, barter│față de Fondul Propri-│ │ │aranjamente tehnice bancare corespunzătoare, │și cooperare economică-│etatea privind sumele │ │ │înregistrate în conturile de clearing, barter │ exporturi │ din operațiuni de │ │ │și cooperare economică internațională, │ │ clearing, barter și │ │ │cuvenite Fondului Proprietatea conform legii │ │ cooperare economică │ │ │(97% din încasări conform legii) │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 9 │Virarea la Fondul Proprietatea a sumelor │ 4621.08.02 │ 5128 │ │ │recuperate din operațiuni de clearing, barter │ Creditori - datorii │ Conturi de clearing,│ │ │și cooperare economică pentru importurile │față de Fondul Proprie-│ barter și cooperare │ │ │evidențiate în extrasele de cont și virate în │ tatea privind sumele │ economică │ │ │aceeași lună în contul Fondului Proprietatea │ din operațiuni de │ │ │ │(97% din încasări conform legii) │ clearing, barter și │ │ │ │ │ cooperare economică │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Dobânzi și comisioane │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Înregistrarea contravalorii dobânzilor │ 5128 │ 766 │ │ │aferente conturilor în valută de clearing, │ Conturi de clearing, │ Venituri din dobânzi │ │ │barter și cooperare economică calculate pentru│ barter și cooperare │ │ │ │partea română │ economică │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Înregistrarea contravalorii dobânzilor │ 666 │ 5128 │ │ │aferente conturilor în valută de clearing, │ Cheltuieli privind │ Conturi de clearing, │ │ │barter și cooperare economică calculate pentru│ dobânzile │ barter și cooperare │ │ │partea străină │ │ economică │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 3 │Plata comisionului de gestiune conform │ 627.03 │ │ │ │convenției încheiate cu banca prin care se │Cheltuieli cu servicii │ 5126.09 │ │ │derulează operațiunile de clearing, barter și │bancare și asimilate în│Disponibil din opera- │ │ │cooperare economică │cadrul operațiunilor de│ țiuni de clearing, │ │ │ │ clearing, barter și │ barter și cooperare │ │ │ │ cooperare economică │ economică │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4 │Înregistrarea comisionului de discrepanță │ 5128 │ 766.08 │ │ │aferent operațiunilor de import │ Conturi de clearing, │ Venituri privind │ │ │ │ barter și cooperare │dobânzile din operați-│ │ │ │ economică │uni de clearing, │ │ │ │ │ barter și cooperare │ │ │ │ │ economică │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Reevaluare │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Înregistrarea diferențelor de curs favorabile │ 5128 │ 765.07 │ │ │rezultate din reevaluarea soldurilor contu- │ Conturi de clearing, │Venituri din diferențe│ │ │rilor de valută de clearing, barter și │ barter și cooperare │ de curs valutar din │ │ │cooperare economică │ economică │operațiuni de │ │ │ │ │clearing, barter și │ │ │ │ │cooperare economică │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Înregistrarea diferențelor de curs nefavora- │ 665.07 │ 5128 │ │ │bile rezultate din reevaluarea soldurilor │Cheltuieli din diferen-│ Conturi de clearing, │ │ │conturilor de valută de clearing, barter și │țe de curs valutar din │ barter și cooperare │ │ │cooperare economică │operațiuni de clearing,│ economică │ │ │ │ barter și cooperare │ │ │ │ │ economică │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Majorări de întârziere │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Sume datorate de operatorii economici angajați│ 4611.01 │ 718.01 │ │ │în operațiunile de clearing, barter și coope- │ Debitori din creanțe │ Venituri din │ │ │rare economică, reprezentând majorări de │externe ale României și│ operațiuni de │ │ │întârziere pentru neplata în termen a │ din operațiuni de │ clearing, barter și │ │ │obligațiilor │ clearing, barter și │ cooperare economică │ │ │ │ cooperare economică │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Sume încasate de la operatorii economici │ 5126.09 │ 4611.01 │ │ │angajați în operațiunile de clearing, barter │Disponibil din operați-│ Debitori din creanțe │ │ │și cooperare economică, reprezentând majorări │uni de clearing, barter│externe ale României │ │ │de întârziere pentru neplata în termen a │ și cooperare economică│și din operațiuni de │ │ │obligațiilor │ │ clearing, barter și │ │ │ │ │ cooperare economică │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Cheltuieli │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Cheltuială definitivă în cadrul operațiunilor │ 654 │ % │ │ │de clearing, barter și cooperare economică │ Pierderi din creanțe │ 4611.01 │ │ │conform legii (anulare prin stingere sau alte │ și debitori diverși │ Debitori din creanțe │ │ │modalități prevăzute de lege) │ │externe ale României │ │ │ │ │ și din operațiuni de │ │ │ │ │ clearing, barter și │ │ │ │ │ cooperare economică │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5128 │ │ │ │ │ Conturi de clearing, │ │ │ │ │ barter și cooperare │ │ │ │ │ economică │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Închiderea conturilor de venituri și │ │ │ │ │cheltuieli aferente operațiunilor de clearing,│ │ │ │ │barter și cooperare economică │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Închiderea conturilor de cheltuieli aferente │ 121.13 │ 6xx │ │ │operațiunilor de clearing, barter și cooperare│Rezultatul patrimonial-│ Conturi de cheltuieli│ │ │economică │operațiuni de clearing,│ │ │ │ │ barter și cooperare │ │ │ │ │ economică │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Închiderea conturilor de venituri aferente │ 7xx │ 121.13 │ │ │operațiunilor de clearing, barter și cooperare│ Conturi de venituri │ Rezultatul patrimo- │ │ │economică │ │ nial - operațiuni │ │ │ │ │ de clearing, barter │ │ │ │ │și cooperare economică│ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ VIII│Acordarea împrumuturilor din contul curent │ │ │ │ │general al trezoreriei statului conform OUG │ │ │ │ │nr. 146//2002 (art.7 1) și rambursarea │ │ │ │ │acestora │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Emisiunea de titluri de stat în vederea │ 5126.11.01 │ % │ │ │răscumpărării împrumuturilor din contul curent│ Disponibil privind │ 161 │ │ │general al trezoreriei statului │împrumuturile acordate │ Împrumuturi din │ │ │ │ din contul curent │ emisiuni de │ │ │ │general al trezoreriei │ obligațiuni │ │ │ │ statului │ 5191.01 │ │ │ │ │ Împrumuturi din │ │ │ │ │emisiuni de titluri de│ │ │ │ │ stat pe termen scurt │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Răscumpărarea titlurilor de stat din │ 505 │ 5126.11.01 │ │ │disponibilitățile contului contul curent │ Obligațiuni emise și │ Disponibil privind │ │ │general al trezoreriei statului │ răscumpărate │ împrumuturile din │ │ │ │ │contul curent general │ │ │ │ │ al trezoreriei │ │ │ │ │ statului │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 3 │Anularea obligațiunilor și a certificatelor │ % │ 505 │ │ │de trezorerie │ 161 │Obligațiuni emise și │ │ │ │ Împrumuturi din │ răscumpărate │ │ │ │emisiuni de obligațiuni│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5191.01 │ │ │ │ │ Împrumuturi din │ │ │ │ │emisiuni de titluri de │ │ │ │ │ stat pe termen scurt │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4 │Evidențierea împrumuturilor acordate din │ 4685.01 │ 5198 │ │ │disponibilitățile contului curent general al │ Împrumuturi pe termen │ Împrumuturi primite │ │ │trezoreriei statului │ scurt acordate din │ din contul curent │ │ │ │ contul curent general │general al trezoreriei│ │ │ │al trezoreriei statului│ statului │ │ │ │ pentru finanțarea / │ │ │ │ │refinanțarea deficitului │ │ │ │ bugetului de stat │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 5 │Evidențierea diminuării împrumuturilor │ 5198 │ 4685.01 │ │ │acordate din disponibilitățile contului curent│Împrumuturi primite din│ Împrumuturi pe termen│ │ │general al trezoreriei statului │contul curent general │ scurt acordate din │ │ │ │al trezoreriei statului│contul curent general │ │ │ │ │al trezoreriei statu- │ │ │ │ │lui pentru finanțarea/│ │ │ │ │refinanțarea deficitu-│ │ │ │ │lui bugetului de stat │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 6 │Împrumuturi pe termen lung acordate din contul│ 2672 │ 5126.11.01 │ │ │curent general al trezoreriei statului │ Împrumuturi pe termen │ Disponibil privind │ │ │(sume preluate în urma operațiunilor de │ lung acordate din │împrumuturile acordate│ │ │transpunere) │ disponibilitățile │ din contul curent │ │ │ │contului curent general│general al trezoreriei│ │ │ │ al trezoreriei │ statului │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 7 │Împrumuturi pe termen scurt acordate din │ 4685.02 │ 5126.11.01 │ │ │contul curent general al trezoreriei statului │ Împrumuturi pe termen │ Disponibil privind │ │ │pentru acoperirea golurilor temporare de casă │ scurt acordate din │împrumuturile acordate│ │ │ca urmare a decalajului dintre veniturile și │ contul curent general │ din contul curent │ │ │cheltuielile bugetelor locale și ale │al trezoreriei statului│general al trezoreriei│ │ │fondurilor speciale │pentru alte destinații │ statului │ │ │ │ prevăzute de lege │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 8 │Rambursarea împrumuturilor acordate din contul│ 5126.11.01 │ % │ │ │curent general al trezoreriei statului conform│ Disponibil privind │ 2672 │ │ │ OUG nr. 146//2002 │ împrumuturile acordate│Împrumuturi pe termen │ │ │ │ din contul curent │ lung acordate din │ │ │ │general al trezoreriei │ disponibilitățile │ │ │ │ statului │ contului curent │ │ │ │ │general al trezoreriei│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 4685.02 │ │ │ │ │Împrumuturi pe termen │ │ │ │ │ scurt acordate din │ │ │ │ │contul curent general │ │ │ │ │ al trezoreriei │ │ │ │ │ statului pentru alte │ │ │ │ │ destinații │ │ │ │ │ prevăzute de lege │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 9 │Efectuarea de plasamente financiare din │ % │ 5126.11.02 │ │ │disponibilitățile contului curent general al │ 2678.01.01 │ Disponibil privind │ │ │trezoreriei statului │Plasamente financiare │ plasamentele │ │ │ │la instituții de credit│ financiare efectuate │ │ │ │ și financiare │ din contul curent │ │ │ │ │ general al │ │ │ │ │ trezoreriei statului │ │ │ │ 4683 │ │ │ │ │ Plasamente financiare │ │ │ │ │ pe termen scurt │ │ │ │ │ efectuate din contul │ │ │ │ │ curent general al │ │ │ │ │ trezoreriei statului │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 10 │Recuperarea plasamentelor │ 512 │ % │ │ │ │Conturi la trezorerii │ 2678.01.01 │ │ │ │și instituții de credit│ Plasamente financiare│ │ │ │ │la instituții de cre- │ │ │ │ │ dit și financiare │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 4683 │ │ │ │ │Plasamente financiare │ │ │ │ │ pe termen scurt │ │ │ │ │ efectuate din contul │ │ │ │ │ curent general al │ │ │ │ │ trezoreriei statului │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 11 │Monografia operațiunilor privind evidențierea │ │ │ │ │dobânzilor de încasat și încasarea acestora │ │ │ │ │este prezentată la bugetul trezoreriei statului │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ IX │Operațiuni de schimb valutar │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Înregistrarea sumelor intrate în contul de │ 5126 │ 581 │ │ │disponibil în lei prin schimb valutar din alt │Disponibilități în lei │ Viramente interne │ │ │cont de trezorerie. │ale trezoreriei centrale │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Înregistrarea sumelor intrate în contul de │ 5127 │ 581 │ │ │disponibil în valută prin schimb valutar din │ Disponibilități în │ Viramente interne │ │ │alt cont de trezorerie │ valută ale trezoreriei│ │ │ │ │ centrale │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 3 │Înregistrarea sumelor virate din disponibili- │ 581 │ 5126 │ │ │tățile în lei ale trezoreriei centrale utili- │ Viramente interne │Disponibilități în lei│ │ │zate pentru cumpărarea valutei necesare │ │ ale trezoreriei │ │ │efectuării plăților la extern. │ │ centrale │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4 │Înregistrarea sumelor virate din conturile de │ 581 │ 5127 │ │ │disponibilități în valută utilizate pentru │ Viramente interne │ Disponibilități în │ │ │vânzarea valutei necesare efectuării plăților │ │valută ale trezoreriei│ │ │în lei │ │ centrale │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 5 │Înregistrarea sumelor virate din contul de │ 581 │ 770 │ │ │finanțare bugetară în alte conturi de trezo- │ Viramente interne │Finanțarea de la buget│ │ │rie │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ X │Operațiuni privind lichidarea soldurilor │ │ │ │ │plasamentelor financiare efectuate din │ │ │ │ │contravaloarea în lei a împrumuturilor │ │ │ │ │externe guvernamentale în anii precedenți │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Acordarea împrumuturilor din echivalentul în │ 512 │ 1671.01 │ │ │lei a creditelor externe guvernamentale în │ Conturi la trezorerii │ Împrumuturi din │ │ │vederea finanțării deficitului bugetului de │și instituții de credit│echivalentul în lei a │ │ │stat │ │ creditelor externe │ │ │(sume preluate în urma operațiunilor de │ │ guvernamentale │ │ │transpunere) │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Efectuarea de plasamente financiare din │ 2678.01.02 │ 512 │ │ │contravaloarea în lei a împrumuturilor externe│ Plasamente financiare │Conturi la trezorerii │ │ │guvernamentale în anii precedenți │ din contravaloarea în │și instituții de │ │ │(sume preluate în urma operațiunilor de │ lei a împrumuturilor │credit │ │ │transpunere) │externe guvernamentale │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 3 │Rambursarea plasamentelor efectuate din │ 5126.13 │ 2678.01.02 │ │ │contravaloarea în lei a împrumuturilor externe│ Disponibil din │ Plasamente financiare│ │ │guvernamentale │contravaloarea în lei a│ din contravaloarea în│ │ │ │împrumuturilor externe │ lei a împrumuturilor │ │ │ │ │externe guvernamentale│ │ │ ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │concomitent cu înregistrarea │ 1671.01 │ 5126.11.01 │ │ │ │ Împrumuturi din │ Disponibil privind │ │ │ │ echivalentul în lei a │împrumuturile acordate│ │ │ │ creditelor externe │ din contul curent │ │ │ │ guvernamentale │general al trezoreriei│ │ │ │ │ statului │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4 │Schimb valutar │ 581 │ 5126.13 │ │ │ │ Viramente interne │ Disponibil din │ │ │ │ │contravaloarea în lei │ │ │ │ │ a împrumuturilor │ │ │ │ │ externe │ │ │ ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 5127.06 │ 581 │ │ │ │ Disponibil în valută │ Viramente interne │ │ │ │conform Convenției BNR │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 5 │Rambursarea împrumuturilor externe │ 164 │ 5127.06 │ │ │ │ Împrumuturi interne și│ Disponibil în valută │ │ │ │ externe contractate de│conform Convenției BNR│ │ │ │ stat │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ XI │Constituirea și restituirea depozitelor atrase│ │ │ │ │pe termen scurt de la instituții de credit și │ │ │ │ │instituții financiare │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Constituirea depozitelor atrase pe termen │ 5126.11.03 │ 5193.01 │ │ │scurt de la instituții de credit și financiare│ Disponibil privind │ Depozite atrase pe │ │ │ │ depozitele atrase pe │ termen scurt de la │ │ │ │ termen scurt de la │ instituții de credit │ │ │ │instituții de credit și│ și financiare │ │ │ │ financiare │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Restituirea depozitelor atrase pe termen scurt│ 5193.01 │ 5126.11.03 │ │ │de la instituții de credit și instituții │ Depozite atrase pe │ Disponibil privind │ │ │financiare │ termen scurt de la │ depozitele atrase pe │ │ │ │instituții de credit și│ termen scurt de la │ │ │ │ financiare │ instituții de credit │ │ │ │ │ și financiare │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ XII │Constituirea și utilizarea depozitului conform│ │ │ │ │ art. 27 din OUG nr. 14/1998 │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Constituirea depozitului conform art. 27 din │ 5126.19.01 │ 1671.02.09 │ │ │ OUG nr. 14/1998 (preluarea soldurilor prin │ Disponibil privind │ Depozit constituit │ │ │transpunere) │ depozitul constituit │ conform art. 27 OUG │ │ │ │conform art. 27 OUG nr.│ nr. 14/1998 │ │ │ │ 14/1998 │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Utilizarea depozitului conform art. 27 din OUG│ 1671.02.09 │ 5126.19.01 │ │ │nr. 14/1998 │ Depozit constituit │ Disponibil privind │ │ │ │conform art. 27 OUG nr.│ depozitul constituit │ │ │ │ 14/1998 │ conform art. 27 OUG │ │ │ │ │ nr. 14/1998 │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ XIII│Stabilirea deficitului bugetului de stat │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Înregistrarea la sfârșitul perioadei, a │ 121.09 │ 6xx │ │ │soldului debitor al conturilor de cheltuieli │ Rezultatul patrimonial│ Conturi de cheltuieli│ │ │în vederea închiderii acestora și stabilirii │ - bugetul de stat │ │ │ │rezultatului patrimonial │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Înregistrarea la sfârșitul perioadei, a │ 7701 │ 5202 │ │ │soldului creditor al contului de finanțare │ Finanțarea de la │ Rezultatul execuției │ │ │bugetară în vederea închiderii acestuia și │ bugetul de stat │bugetului de stat din │ │ │stabilirii rezultatului bugetar │ │ anul curent │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 3 │Înregistrarea la sfârșitul anului, a sumelor │ 5202 │ 121.09 │ │ │virate pe baza extrasului de cont reprezentând│ Rezultatul execuției │Rezultatul patrimonial│ │ │excedentul bugetului de stat din anul curent, │bugetului de stat din │ - bugetul de stat │ │ │evidențiat în contabilitatea trezoreriilor │ anul curent │ │ │ │teritoriale │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4 │Înregistrarea la sfârșitul anului, a sumelor │ 121.09 │ 5202 │ │ │preluate pe baza extrasului de cont, │Rezultatul patrimonial │ Rezultatul execuției │ │ │reprezentând deficitul bugetului de stat din │ - bugetul de stat │bugetului de stat din │ │ │anul curent, evidențiat în contabilitatea │ │ anul curent │ │ │trezoreriilor teritoriale │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 5 │Înregistrarea la sfârșitul anului a împrumu- │ 5202 │ 1662 │ │ │turilor primite din disponibilitățile contului│ Rezultatul execuției │ Sume primite pentru │ │ │curent general al trezoreriei statului pentru │ bugetului de stat din │acoperirea deficitului│ │ │acoperirea deficitului bugetului de stat │ anul curent │ bugetului de stat │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 6 │Înregistrarea la sfârșitul anului a acordării │ 2672 │ 5126.11.01.04 │ │ │împrumuturilor din disponibilitățile contului │Împrumuturi pe termen │ Disponibil privind │ │ │curent general al trezoreriei statului pentru │ lung acordate din │împrumuturile pentru │ │ │acoperirea deficitului bugetului de stat │ disponibilitățile │finanțarea deficitului│ │ │ │contului curent general│ bugetului de stat │ │ │ │al trezoreriei statului│ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 7 │Înregistrarea la sfârșitul anului a împrumutu-│ 2672 │ 5126 │ │ │rilor primite din disponibilitățile contului │Împrumuturi pe termen │Disponibilități în lei│ │ │curent general al trezoreriei statului pentru │ lung acordate din │ ale trezoreriei │ │ │acoperirea deficitului bugetului asigurărilor │ disponibilitățile │ centrale │ │ │sociale de stat │contului curent general│ │ │ │ │al trezoreriei statului│ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ XIV │Finanțarea deficitului bugetului de stat │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Înregistrarea sumelor încasate în contul │ 5126.11.01.04 │ % │ │ │curent general al trezoreriei statului din │ Disponibil privind │ 161 │ │ │împrumuturi din emisiuni de obligațiuni și │ împrumuturile pentru │ Împrumuturi din │ │ │certificate de trezorerie destinate, potrivit │finanțarea deficitului │emisiuni de obliga- │ │ │prevederilor legale, finanțării deficitului │ bugetului de stat │țiuni │ │ │bugetului de stat │ │ 5191.01 │ │ │ │ │ Împrumuturi din │ │ │ │ │emisiuni de titluri de│ │ │ │ │ stat pe termen scurt │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Înregistrarea sumelor intrate în contul curent│ 5126.11.01.04 │ % │ │ │general al trezoreriei statului din împrumu- │ Disponibil privind │ 164 │ │ │turi interne și externe contractate/garantate │ împrumuturile pentru │Împrumuturi interne și│ │ │destinate, potrivit prevederilor legale, │finanțarea deficitului │externe contractate de│ │ │finanțării deficitului bugetului de stat │ bugetului de stat │ stat │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 165 │ │ │ │ │Împrumuturi interne și│ │ │ │ │ externe garantate de │ │ │ │ │ stat │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 3 │Diminuarea împrumuturilor acordate din │ 1662 │ 2672 │ │ │disponibilitățile contului curent general al │ Sume primite pentru │Împrumuturi pe termen │ │ │trezoreriei statului pentru acoperirea │acoperirea deficitului │ lung acordate din │ │ │deficitului bugetului de stat │ bugetului de stat │ disponibilitățile │ │ │ │ │contului curent │ │ │ │ │general al trezoreriei│ │ │ │ │statului │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4 │Înregistrarea răscumpărării obligațiunilor de │ 505 │ 5126 │ │ │stat și a certificatelor de trezorerie │ Obligațiuni emise și │Disponibilități în lei│ │ │destinate finanțării deficitului bugetului de │ răscumpărate │ ale trezoreriei │ │ │stat din sumele obținute din valorificarea │ │ centrale │ │ │activelor neperformante și din alte surse │ │ │ │ │conform prevederilor legale │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 5 │Anularea obligațiunilor │ % │ 505 │ │ │ │ 161 │ Obligațiuni emise │ │ │ │ Împrumuturi din │ și răscumpărate │ │ │ │emisiuni de obligațiuni│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5191.01 │ │ │ │ │ Împrumuturi din │ │ │ │ │emisiuni de titluri de │ │ │ │ │ stat pe termen scurt │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 6 │Înregistrarea utilizării sumelor constituite │ 629.02 │ 4621.06 │ │ │din vărsăminte din privatizare și din │ Cheltuieli din │ Creditori din vărsă- │ │ │valorificarea activelor neperformante în lei │ vărsăminte din │minte din privatizare │ │ │și valută conform legii │ privatizare și din │ și din valorificarea │ │ │ │valorificarea activelor│ activelor │ │ │ │ neperformante │ neperformante │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │- concomitent cu înregistrarea sumelor primite│ 4621.06 │ 117.09 │ │ │pentru acoperirea deficitului bugetului de │ Creditori din vărsă- │ Rezultatul reportat -│ │ │stat vărsăminte din privatizare și din │ minte din privatizare │ bugetul de stat │ │ │valorificarea activelor bancare neperformante │ și din valorificarea │ │ │ │ │activelor neperformante│ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 7 │Înregistrarea utilizării sumelor constituite │ 4621.09 │ 117.09 │ │ │în Fondul special pentru produse petroliere │ Creditori din alte │ Rezultatul reportat -│ │ │pentru diminuarea datoriei publice interne │ operațiuni derulate │ bugetul de stat │ │ │conform art. 4, pct. a^1) din OUG nr. 249/2000 │ prin contul curent │ │ │ │cu privire la constituirea și utilizarea │general al trezoreriei │ │ │ │Fondului special pentru produse petroliere │ statului │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 8 │Diminuarea împrumuturilor acordate din │ 1662 │ 2672 │ │ │disponibilitățile contului curent general al │ Sume primite pentru │Împrumuturi pe termen │ │ │trezoreriei statului pentru acoperirea defici-│ acoperirea deficitului│ lung acordate din │ │ │tului bugetului de stat cu sumele utilizate │ bugetului de stat │ disponibilitățile │ │ │din valorificarea activelor bancare neperfor- │ │ contului curent │ │ │mante și din alte surse conform prevederilor │ │general al trezoreriei│ │ │legale │ │ statului │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 8 │Înregistrarea sumelor încasate în contul │ 4621.06 │ 117.09 │ │ │curent general al trezoreriei statului din │ Creditori din vărsă- │Rezultatul reportat - │ │ │venituri din privatizare destinate, potrivit │ minte din privatizare │ bugetul de stat │ │ │prevederilor legale, diminuării deficitului │ și din valorificarea │ │ │ │bugetului de stat │activelor neperformante│ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │- concomitent cu înregistrarea virării │ 581 │ 5126.08 │ │ │sumelor din conturile de disponibil din │ Viramente interne │Disponibil în lei din │ │ │vărsăminte din privatizare și din valorifica- │ │ vărsăminte din │ │ │rea activelor neperformante │ │ privatizare și din │ │ │ │ │valorificarea acti- │ │ │ │ │velor neperformante │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5127.05 │ │ │ │ │ Disponibil în valută │ │ │ │ │ din vărsăminte din │ │ │ │ │ privatizare și din │ │ │ │ │valorificarea acti- │ │ │ │ │velor neperformante │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │- concomitent cu înregistrarea intrării │ 5126.11.01.04 │ 581 │ │ │sumelor din conturile de disponibil din │ Disponibil privind │ Viramente interne │ │ │vărsăminte din privatizare și din valorifi- │ împrumuturile pentru │ │ │ │carea activelor neperformante │finanțarea deficitului │ │ │ │ │ bugetului de stat │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 9 │Diminuarea împrumuturilor acordate din │ 1662 │ 2672 │ │ │disponibilitățile contului curent general al │ Sume primite pentru │Împrumuturi pe termen │ │ │trezoreriei statului pentru acoperirea │acoperirea deficitului │ lung acordate din │ │ │deficitului bugetului de stat │ bugetului de stat │ disponibilitățile │ │ │ │ │ contului curent │ │ │ │ │general al trezoreriei│ │ │ │ │ statului │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ XV │Creanțe externe ale României provenite din │ │ │ │ │activitatea de comerț exterior și cooperare │ │ │ │ │economică internațională derulată înainte de │ │ │ │ │31.12.1989 │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Înregistrarea creanțelor externe ale României │ 4611.01 │ 718.02 │ │ │provenite din activitatea de comerț exterior │ Debitori din creanțe │ Venituri din creanțe │ │ │și cooperare economică internațională derulată│externe ale României și│ externe ale României │ │ │înainte de 31.12.1989 │ din operațiuni de │ │ │ │ │ clearing, barter și │ │ │ │ │ cooperare economică │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Înregistrarea sumelor provenite din recupe- │ 629.06 │ 4621.08.01 │ │ │rarea creanțelor României provenite din │ Cheltuieli din sumele │Creditori-datorii față│ │ │activitatea de comerț exterior și cooperare │ constituite din │de Fondul Proprietatea│ │ │economică internațională, derulată înainte de │recuperarea creanțelor │ privind sumele din │ │ │31 decembrie 1989, reglementate în baza Legii │ României │recuperarea creanțelor│ │ │nr. 29/1994, cu modificările ulterioare, │ │ externe ale României │ │ │cuvenite Fondului Proprietatea conform legii │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 3 │Înregistrarea diferențelor favorabile de curs │ 4611.01 │ 765.03 │ │ │valutar rezultate din reevaluarea debitorilor │ Debitori din creanțe │Venituri din diferențe│ │ │în valută din recuperarea creanțelor externe │externe ale României și│ de curs valutar │ │ │ale României │ din operațiuni de │ aferente creanțelor │ │ │ │ clearing, barter și │externe ale României │ │ │ │ cooperare economică │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4 │Înregistrarea diferențelor nefavorabile de │ 665.03 │ 4611.01 │ │ │curs valutar rezultate din reevaluarea │Cheltuieli din diferen-│ Debitori din creanțe │ │ │debitorilor în valută din recuperarea │ țe de curs valutar │externe ale României │ │ │creanțelor externe ale României │ aferente creanțelor │și din operațiuni de │ │ │ │ externe ale României │ clearing, barter și │ │ │ │ │ cooperare economică │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 5 │Înregistrarea diferențelor nefavorabile de │ 665.03 │ 4621.08.01 │ │ │curs valutar rezultate din reevaluarea obliga-│Cheltuieli din diferen-│Creditori-datorii față│ │ │țiilor în valută față de Fondul Proprietatea │ țe de curs valutar │de Fondul Proprietatea│ │ │privind sumele din recuperarea creanțelor │ aferente creanțelor │ privind sumele din │ │ │externe ale României │ externe ale României │recuperarea CREANȚELOR│ │ │ │ │ externe ale României │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 6 │Înregistrarea diferențelor favorabile de curs │ 4621.08.01 │ 765.03 │ │ │valutar rezultate din reevaluarea obligațiilor│Creditori- datorii față│Venituri din diferențe│ │ │în valută față de Fondul Proprietatea privind │de Fondul Proprietatea │ de curs valutar │ │ │sumele din recuperarea creanțelor externe ale │ privind sumele din │ aferente creanțelor │ │ │României │recuperarea creanțelor │ externe ale României │ │ │ │ externe ale României │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 7 │Evidențierea sumelor încasate în lei din │ 5126.01 │ 4611.01 │ │ │recuperarea creanțelor, inclusiv creanțele │ Disponibil din sume │ Debitori din creanțe │ │ │accesorii │ încasate din │externe ale României │ │ │ │recuperarea creanțelor │și din operațiuni de │ │ │ │ externe ale României │ clearing, barter și │ │ │ │ │ cooperare economică │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 8 │Evidențierea creanțelor, inclusiv creanțele │ 5127.20 │ 4611.01 │ │ │accesorii │ Disponibil în valută │ Debitori din creanțe │ │ │ │ conform convenției BCR│externe ale României │ │ │ │ │ și din operațiuni de │ │ │ │ │ clearing, barter și │ │ │ │ │ cooperare economică │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 9 │Înregistrarea dobânzilor încasate aferente │ 5127.20 │ 766 │ │ │disponibilului în valută │ Disponibil în valută │ Venituri din dobânzi │ │ │ │ conform convenției │ │ │ │ │ BCR │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 10 │Plata comisioanelor bancare │ 627.09 │ 5127.20 │ │ │ │ Alte cheltuieli cu │ Disponibil în valută │ │ │ │ servicii bancare și │ conform convenției │ │ │ │ asimilate │ BCR │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 11 │Înregistrarea cheltuielilor cuvenite opera- │ 629.06 │ 4621.01 │ │ │torilor economici exportatori │ Cheltuieli din fondul │ Creditori din sume │ │ │ │ constituit din │cuvenite operatorilor │ │ │ │recuperarea creanțelor │economici exportatori │ │ │ │ României │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 12 │Virarea sumelor către operatorii economici │ 4621.01 │ 5126.01 │ │ │exportatori │ Creditori din sume │ Disponibil din sume │ │ │ │ cuvenite operatorilor │încasate din recupera-│ │ │ │ economici exportatori │rea creanțelor externe│ │ │ │ │ ale României │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 13 │Recuperarea și virarea creanțelor externe ale │ 4621.08.01 │ 4611.01 │ │ │României de către Fondul Proprietatea, direct │Creditori- datorii față│ Debitori din creanțe │ │ │de către bancă │ de Fondul Proprietatea│ externe ale României │ │ │ │ privind sumele din │ și din operațiuni de │ │ │ │recuperarea CREANȚELOR │ clearing, barter și │ │ │ │ externe ale României │ cooperare economică │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 14 │Închiderea conturilor de cheltuieli și │ 121 │ % │ │ │venituri corespunzătoare aferente creanțelor │Rezultatul patrimonial │ 627.09 │ │ │externe ale României │ │ Alte cheltuieli cu │ │ │ │ │ servicii bancare și │ │ │ │ │ asimilate │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 629.06 │ │ │ │ │Cheltuieli din sumele │ │ │ │ │ constituite din │ │ │ │ │recuperarea creanțelor│ │ │ │ │ României │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 665.03 │ │ │ │ │ Cheltuieli din dife- │ │ │ │ │rențe de curs valutar │ │ │ │ │ aferente creanțelor │ │ │ │ │externe ale României │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 15 │Închiderea conturilor de cheltuieli și │ % │ 121 │ │ │venituri corespunzătoare diferențelor de curs │ 718.02 │Rezultatul patrimonial│ │ │valutar aferente creanțelor externe ale │ Venituri din creanțe │ │ │ │României │ externe ale României │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 765.03 │ │ │ │ │Venituri din diferențe │ │ │ │ │ de curs valutar │ │ │ │ │ aferente creanțelor │ │ │ │ │ externe ale României │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 766 │ │ │ │ │ Venituri din dobânzi │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 16 │Constituirea de depozite bancare conform │ 581 │ 5127.20 │ │ │convenției BCR │ Viramente interne │ Disponibil în valută │ │ │ │ │conform convenției BCR│ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 17 │Lichidarea depozitului │ 5127.21 │ 581 │ │ │ │ Depozite bancare în │ Viramente interne │ │ │ │ valută conform │ │ │ │ │ convenției BCR │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ XVI │Cheltuielile bugetului de stat - MFP - Acțiuni│ │ │ │ │generale │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Dobânzi aferente datoriei publice │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Cheltuieli privind dobânzi aferente datoriei │ │ │ │ │publice │ │ │ │ │- Înregistrare dobânzi - pentru anul curent │ 666 │ % │ │ │ │ Cheltuieli privind │ 1684.01 │ │ │ │ dobânzile │ Dobânzi aferente │ │ │ │ │împrumuturilor interne│ │ │ │ │și externe contractate│ │ │ │ │de stat în exercițiul │ │ │ │ │ curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1685.01 │ │ │ │ │ Dobânzi aferente │ │ │ │ │împrumuturilor interne│ │ │ │ │și externe garantate │ │ │ │ │de stat în exercițiul │ │ │ │ │ curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5186 │ │ │ │ │ Dobânzi de plătit │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │- Înregistrare dobânzi - pentru anii următori │ 471 │ % │ │ │ │Cheltuieli înregistrate│ │ │ │ │ în avans │ 1684.02 │ │ │ │ │ Dobânzi aferente │ │ │ │ │împrumuturilor interne│ │ │ │ │și externe contractate│ │ │ │ │de stat în exercițiile│ │ │ │ │ viitoare │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1685.02 │ │ │ │ │ Dobânzi aferente │ │ │ │ │împrumuturilor interne│ │ │ │ │și externe garantate │ │ │ │ │de stat în exercițiile│ │ │ │ │ viitoare │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │- Plată în lei a dobânzilor datorate pentru │ % │ 7701 │ │ │exercițiul curent │ 1684.01 │ Finanțarea de la │ │ │ │ Dobânzi aferente │ bugetul de stat │ │ │ │împrumuturilor interne │ │ │ │ │și externe contractate │ │ │ │ │ de stat în exercițiul │ │ │ │ │ curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1685.01 │ │ │ │ │ Dobânzi aferente │ │ │ │ │împrumuturilor interne │ │ │ │ │și externe garantate de│ │ │ │ │stat în exercițiul │ │ │ │ │ curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5186 │ │ │ │ │ Dobânzi de plătit │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │- Schimb valutar │ 581 │ 7701 │ │ │ │ Viramente interne │ Finanțarea de la │ │ │ │ │ bugetul de stat │ │ │ ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 5127.06 │ 581 │ │ │ │Disponibil în valută │ Viramente interne │ │ │ │conform Convenției BNR │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │- Plată în valută a dobânzilor datorate pentru│ % │ 5127.06 │ │ │exercițiul curent │ 1684.01 │ Disponibil în valută │ │ │ │ Dobânzi aferente │conform Convenției BNR│ │ │ │ împrumuturilor interne│ │ │ │ │ și externe contractate│ │ │ │ │ de stat în exercițiul │ │ │ │ │ curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1685.01 │ │ │ │ │ Dobânzi aferente │ │ │ │ │împrumuturilor interne │ │ │ │ │și externe garantate de│ │ │ │ │stat în exercițiul │ │ │ │ │ curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5186 │ │ │ │ │ Dobânzi de plătit │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Diferențe de curs aferente datoriei publice și│ │ │ │ │alte cheltuieli │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │- Înregistrarea cheltuielilor cu diferențele │ 665.01 │ % │ │ │de curs valutar nefavorabile suportate din │ Cheltuieli din │ 1611 │ │ │bugetul de stat │ diferențe de curs │ Împrumuturi din │ │ │- MFP - Acțiuni generale │valutar din bugetul de │ emisiuni de │ │ │ │ stat │obligațiuni cu termen │ │ │ │ │ de răscumpărare în │ │ │ │ │ exercițiul curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1641 │ │ │ │ │Împrumuturi interne și│ │ │ │ │externe contractate de│ │ │ │ │ stat cu termen de │ │ │ │ │ rambursare în │ │ │ │ │ exercițiul curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1651 │ │ │ │ │Împrumuturi interne și│ │ │ │ │ externe garantate de │ │ │ │ │ stat cu termen de │ │ │ │ │ rambursare în │ │ │ │ │ exercițiul curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1684.01 │ │ │ │ │ Dobânzi aferente │ │ │ │ │împrumuturilor interne│ │ │ │ │și externe contractate│ │ │ │ │de stat în exercițiul │ │ │ │ │ curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5186 │ │ │ │ │ Dobânzi de plătit │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │- Înregistrarea veniturilor cu diferențele de │ % │ 765.04 │ │ │curs valutar favorabile care se cuvin │ 1611 │Venituri din diferențe│ │ │bugetului de stat în contul de venituri │ Împrumuturi din │ de curs valutar │ │ │deschis la trezoreria municipiului București │emisiuni de obligațiuni│ aferente │ │ │ │ cu termen de │ împrumuturilor │ │ │ │ răscumpărare în │ │ │ │ │ exercițiul curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1641 │ │ │ │ │Împrumuturi interne și │ │ │ │ │externe contractate de │ │ │ │ │ stat cu termen de │ │ │ │ │ rambursare în │ │ │ │ │ exercițiul curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1651 │ │ │ │ │Împrumuturi interne și │ │ │ │ │ externe garantate de │ │ │ │ │ stat cu termen de │ │ │ │ │ rambursare în │ │ │ │ │ exercițiul curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1684.01 │ │ │ │ │ Dobânzi aferente │ │ │ │ │împrumuturilor interne │ │ │ │ │și externe contractate │ │ │ │ │ de stat în exercițiul │ │ │ │ │ curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5186 │ │ │ │ │ Dobânzi de plătit │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │- Rambursarea împrumuturilor și plata │ % │ 7701 │ │ │dobânzilor aferente - în lei │ 1641 │ Finanțarea de la │ │ │ │Împrumuturi interne și │ bugetul de stat │ │ │ │externe contractate de │ │ │ │ │ stat cu termen de │ │ │ │ │ rambursare în │ │ │ │ │ exercițiul curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1651 │ │ │ │ │Împrumuturi interne și │ │ │ │ │ externe garantate de │ │ │ │ │ stat cu termen de │ │ │ │ │ rambursare în │ │ │ │ │ exercițiul curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1684.01 │ │ │ │ │ Dobânzi aferente │ │ │ │ │împrumuturilor interne │ │ │ │ │și externe contractate │ │ │ │ │ de stat în exercițiul │ │ │ │ │ curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5186 │ │ │ │ │ Dobânzi de plătit │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Răscumpărarea obligațiunilor - lei │ 505 │ 7701 │ │ │ │ Obligațiuni emise și │ Finanțarea de la │ │ │ │ răscumpărate │ bugetul de stat │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Anularea obligațiunilor - lei │ 1611 │ 505 │ │ │ │ Împrumuturi din │ Obligațiuni emise și │ │ │ │emisiuni de obligațiuni│ răscumpărate │ │ │ │ cu termen de │ │ │ │ │ răscumpărare în │ │ │ │ │ exercițiul curent │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │- Schimb valutar │ 581 │ 7701 │ │ │ │ Viramente interne │ Finanțarea de la │ │ │ │ │ bugetul de stat │ │ │ ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 5127.06 │ 581 │ │ │ │Disponibil în valută │ Viramente interne │ │ │ │conform Convenției BNR │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │- Rambursarea împrumuturilor, plata │ % │ 5127.06 │ │ │dobânzilor, comisioanelor aferente și alte │ 1641 │ Disponibil în valută │ │ │cheltuieli - în valută │Împrumuturi interne și │conform Convenției BNR│ │ │ │externe contractate de │ │ │ │ │ stat cu termen de │ │ │ │ │ rambursare în │ │ │ │ │ exercițiul curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1651 │ │ │ │ │Împrumuturi interne și │ │ │ │ │ externe garantate de │ │ │ │ │ stat cu termen de │ │ │ │ │ rambursare în │ │ │ │ │ exercițiul curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1684.01 │ │ │ │ │ Dobânzi aferente │ │ │ │ │împrumuturilor interne │ │ │ │ │și externe contractate │ │ │ │ │de stat în exercițiul │ │ │ │ │ curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5186 │ │ │ │ │ Dobânzi de plătit │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 627.01 │ │ │ │ │Cheltuieli cu servicii │ │ │ │ │bancare și asimilate │ │ │ │ │din bugetul de stat │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 679.01 │ │ │ │ │ Alte cheltuieli din │ │ │ │ │ bugetul de stat │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Răscumpărarea obligațiunilor - valută │ 505 │ 5127.06 │ │ │ │ Obligațiuni emise și │ Disponibil în valută │ │ │ │ răscumpărate │conform Convenției BNR│ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Anularea obligațiunilor - valută │ 1611 │ 505 │ │ │ │ Împrumuturi din │ Obligațiuni emise și │ │ │ │emisiuni de obligațiuni│ răscumpărate │ │ │ │ cu termen de │ │ │ │ │ răscumpărare în │ │ │ │ │ exercițiul curent │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 3 │Cheltuieli cu servicii executate de terți │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Cheltuieli cu servicii executate de terți │ 628.01 │ 401.01 │ │ │(inclusiv cheltuielile cu servicii privind │ Alte cheltuieli cu │ Furnizori - bugetul │ │ │evaluarea riscului de țară) │serviciile executate de│ de stat │ │ │ │ terți din bugetul de │ │ │ │ │ stat │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Plata furnizorilor de servicii - lei │ 401.01 │ 7701 │ │ │ │Furnizori - bugetul de │ Finanțarea de la │ │ │ │ stat │ bugetul de stat │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Schimb valutar │ 581 │ 7701 │ │ │ │ Viramente interne │ Finanțarea de la │ │ │ │ │ bugetul de stat │ │ │ ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 5127.06 │ 581 │ │ │ │Disponibil în valută │ Viramente interne │ │ │ │conform Convenției BNR │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Plata furnizorilor de servicii privind │ 401.01 │ 5127.06 │ │ │evaluarea riscului de țară - valută │Furnizori - bugetul de │ Disponibil în valută │ │ │ │ stat │conform Convenției BNR│ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4 │Cheltuieli cu comisioane │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Plata comisioanelor - valută │ 627.01 │ 5127.06 │ │ │ │Cheltuieli cu servicii │ Disponibil în valută │ │ │ │ bancare și asimilate │conform Convenției BNR│ │ │ │ din bugetul de stat │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Plata comisioanelor - lei │ 627.01 │ 7701 │ │ │ │Cheltuieli cu servicii │ Finanțarea de la │ │ │ │ bancare și asimilate │ bugetul de stat │ │ │ │ din bugetul de stat │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 5 │Alte cheltuieli │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Plăți în contul │ % │ 7701 │ │ │- Stimularea exportului │ 670.01 │ Finanțarea de la │ │ │- transferurilor de capital │ Subvenții din bugetul │ bugetul de stat │ │ │- transferurilor interne │ de stat │ │ │ │- primelor de rambursare a obligațiunilor │ │ │ │ │ │ 672.01 │ │ │ │ │Transferuri de capital │ │ │ │ │ între unități ale │ │ │ │ │administrației publice │ │ │ │ │ - bugetul de stat │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 673.01 │ │ │ │ │Transferuri interne din│ │ │ │ │ bugetul de stat │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 6868 │ │ │ │ │ Cheltuieli financiare │ │ │ │ │ privind amortizarea │ │ │ │ │primelor de rambursare │ │ │ │ │ a obligațiunilor │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 6 │Schimb valutar │ 581 │ 7701 │ │ │ │ Viramente interne │ Finanțarea de la │ │ │ │ │ bugetul de stat │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 7 │Cheltuieli privind transferurile în │ 674.01 │ 5127.06 │ │ │străinătate │ Transferuri în │ Disponibil în valută │ │ │ │străinătate din bugetul│conform Convenției BNR│ │ │ │ de stat │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 8 │Cheltuieli privind contribuția României la │ │ │ │ │bugetul Uniunii Europene │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea cheltuieli privind contribuția │ 675 │ 459 │ │ │României la bugetul Uniunii Europene │ Contribuția României │ Sume datorate │ │ │ │ la bugetul Uniunii │ bugetului Uniunii │ │ │ │ Europene │ Europene │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Plata contribuția României la bugetul Uniunii │ 459 │ 7701 │ │ │Europene │ Sume datorate │ Finanțarea de la │ │ │ │ bugetului Uniunii │ bugetul de stat │ │ │ │ Europene │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 8 │Restituiri de fonduri și sume regularizate cu │ │ │ │ │bugetul statului │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea sumelor încasate în conturile de│ 7701 │ 117.09 │ │ │finanțare bugetară aferente unor plăți │ Finanțarea de la │Rezultatul reportat - │ │ │efectuate din bugetele anilor precedenți care │ bugetul de stat │ bugetul de stat │ │ │se restituie în anul curent conform │ │ │ │ │prevederilor legale. │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Sume regularizate cu bugetul statului │ 7701 │ 672.01 │ │ │ │ Finanțarea de la │Transferuri de capital│ │ │ │ bugetul de stat │ între unități ale │ │ │ │ │administrației publice│ │ │ │ │ - bugetul de stat │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ XVII│Bugetul trezoreriei statului │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │VENITURI │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Venituri din majorări de întârziere pentru │ % │ 7513 │ │ │neplata creanțelor bugetului trezoreriei │ 4669 │ Amenzi, penalități și│ │ │statului │ Creanțe ale bugetului │ confiscări │ │ │ │ trezoreriei statului │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5241 │ │ │ │ │Disponibil al bugetului│ │ │ │ │ trezoreriei statului │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 5241 │ 4669 │ │ │ │Disponibil al bugetului│Creanțe ale bugetului │ │ │ │ trezoreriei statului │ trezoreriei statului │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Diverse venituri │ % │ 7514 │ │ │ │ 4669 │ Diverse venituri │ │ │ │Creanțe ale bugetului │ │ │ │ │trezoreriei statului │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5241 │ │ │ │ │Disponibil al bugetului│ │ │ │ │ trezoreriei statului │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 5241 │ 4669 │ │ │ │Disponibil al bugetului│Creanțe ale bugetului │ │ │ │ trezoreriei statului │ trezoreriei statului │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Venituri din dobânzi │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Dobânzi aferente creanțelor imobilizate │ % │ 763.09 │ │ │corespunzătoare exercițiului │ 2676 │ Venituri din dobânzi │ │ │ │ Dobânzi aferente │ aferente creanțelor │ │ │ │ împrumuturilor pe │ imobilizate - bugetul│ │ │ │ termen lung │ trezoreriei statului │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2679 │ │ │ │ │ Dobânzi aferente │ │ │ │ │creanțelor imobilizate │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Dobânzi aferente creanțelor imobilizate │ % │ 472 │ │ │corespunzătoare exercițiilor următoare │ 2676 │Venituri înregistrate │ │ │ │ Dobânzi aferente │ în avans │ │ │ │ împrumuturilor pe │ │ │ │ │ termen lung │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2679 │ │ │ │ │ Dobânzi aferente │ │ │ │ │creanțelor imobilizate │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Dobânzi aferente împrumuturilor și │ % │ 766.02 │ │ │plasamentelor pe termen scurt pentru: │ 469.03 │ Venituri din dobânzi │ │ │- plasamentele financiare pe termen scurt la │ Dobânzi aferente │ aferente bugetului │ │ │ instituții de credit și financiare și │plasamentelor financia-│ trezoreriei statului │ │ │- împrumuturile pe termen scurt din contul │re pe termen scurt la │ │ │ │ curent general al trezoreriei statului │instituții de credit și│ │ │ │ │ financiare │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 469.05 │ │ │ │ │ Dobânzi aferente │ │ │ │ │ împrumuturilor pe │ │ │ │ │termen scurt din contul│ │ │ │ │ curent general al │ │ │ │ │ trezoreriei statului │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Încasarea dobânzilor aferente: │ 5241 │ % │ │ │- împrumuturilor pe termen lung acordate din │Disponibil al bugetului│ 2676 │ │ │ disponibilitățile contului curent general al│ trezoreriei statului │ Dobânzi aferente │ │ │ trezoreriei statului │ │ împrumuturilor pe │ │ │- plasamentelor financiare din │ │ termen lung │ │ │ contravaloarea în lei a împrumuturilor │ │ │ │ │ externe guvernamentale │ │ 2679 │ │ │- plasamentelor financiare pe termen scurt │ │ Dobânzi aferente │ │ │- împrumuturilor pe termen scurt acordate din │ │creanțelor imobilizate│ │ │ contul curent general al trezoreriei statului│ │ │ │ │ │ │ 469.03 │ │ │ │ │ Dobânzi aferente │ │ │ │ │ plasamentelor │ │ │ │ │ financiare pe termen │ │ │ │ │scurt la instituții de│ │ │ │ │ credit și financiare │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 469.05 │ │ │ │ │ Dobânzi aferente │ │ │ │ │ împrumuturilor pe │ │ │ │ │ termen scurt din │ │ │ │ │contul curent general │ │ │ │ │ al trezoreriei │ │ │ │ │ statului │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Dobânzi de încasat aferente conturilor de │ 5187.01 │ 766.02 │ │ │disponibil │ Dobânzi de încasat │ Venituri din dobânzi │ │ │ │ aferente │ aferente bugetului │ │ │ │ disponibilităților │ trezoreriei statului │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Încasarea dobânzilor │ 5241 │ % │ │ │ │Disponibil al bugetului│ 5187.01 │ │ │ │ trezoreriei statului │ Dobânzi de încasat │ │ │ │ │ aferente │ │ │ │ │ disponibilităților │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 766 │ │ │ │ │ Venituri din dobânzi │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Dobânda acumulată adjudecată aferentă │ 5126 │ 4481.02 │ │ │emisiunilor de obligațiuni │Disponibilități în lei │ Alte datorii față de │ │ │ │ ale trezoreriei │ bugetul trezoreriei │ │ │ │ centrale │ statului │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Virarea dobânzilor acumulate la bugetul │ 4481.01.09 │ 5126 │ │ │trezoreriei statului │ Alte datorii față de │Disponibilități în lei│ │ │ │ bugetul statului │ ale trezoreriei │ │ │ │ │ centrale │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Încasarea dobânzilor acumulate la bugetul │ 5241 │ 766.02 │ │ │trezoreriei statului │Disponibil al bugetului│ Venituri din dobânzi │ │ │ │ trezoreriei statului │ aferente bugetului │ │ │ │ │ trezoreriei statului │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea sumelor în curs de clarificare │ 512 │ 473 │ │ │încasate în conturile de disponibilități │Conturi la trezorerii │Decontări din operații│ │ │ │și instituții de credit│în curs de clarificare│ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ 1) În cazul în care sumele reprezentând │ 473 │ 766.02 │ │ │dobânzi se cuvin bugetului trezoreriei │Decontări din operații │ Venituri din dobânzi │ │ │statului │în curs de clarificare │ aferente bugetului │ │ │ │ │ trezoreriei statului │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ 2) În cazul în care sumele reprezentând │ 473 │ 4481.01.09 │ │ │dobânzi care se cuvin bugetului de stat │Decontări din operații │ Alte datorii față de │ │ │ │în curs de clarificare │ bugetul statului │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Schimb valutar │ 581 │ 5127 │ │ │ │ Viramente interne │ Disponibilități în │ │ │ │ │valută ale trezoreriei│ │ │ │ │ centrale │ │ │ ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 5126 │ 581 │ │ │ │Disponibilități în lei │ Viramente interne │ │ │ │ ale trezoreriei │ │ │ │ │ centrale │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Virarea sumelor la bugetul de stat │ 4481.01.09 │ 5126 │ │ │ │Alte datorii față de │Disponibilități în lei│ │ │ │ bugetul statului │ ale trezoreriei │ │ │ │ │ centrale │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Dobânzi încasate pentru operațiunile derulate │ 5241 │ 766.02 │ │ │prin contul curent general al trezoreriei │Disponibil al bugetului│ Venituri din dobânzi │ │ │statului │trezoreriei statului - │ aferente bugetului │ │ │ │ lei │ trezoreriei statului │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │CHELTUIELI │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Comisioane plătite instituțiilor de credit │ 627.02 │ 7709 │ │ │pentru servicii efectuate în contul trezore- │Cheltuieli cu servicii │Finanțarea de la │ │ │riei statului │bancare și asimilate │bugetul trezoreriei │ │ │Comisioane plătite pentru operațiunile derula-│din bugetul trezoreriei│statului │ │ │te prin contul curent general al trezoreriei │ statului │ │ │ │statului și prin conturile de valută deschise │ │ │ │ │la BNR │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Dobânzi aferente împrumuturilor pe termen lung│ 666.02 │ 168 │ │ │ │ Cheltuieli privind │ Dobânzi aferente │ │ │ │ dobânzile din bugetul │ împrumuturilor și │ │ │ │ trezoreriei statului │ datoriilor asimilate │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Dobânzi aferente împrumuturilor pe termen lung│ 471 │ 168 │ │ │corespunzătoare exercițiilor viitoare │Cheltuieli înregistrate│ Dobânzi aferente │ │ │ │ în avans │ împrumuturilor și │ │ │ │ │datoriilor asimilate │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Plata dobânzilor din bugetul trezoreriei │ 168 │ 7709 │ │ │statului către banca creditoare - lei │ Dobânzi aferente │ Finanțarea de la │ │ │ │ împrumuturilor și │ bugetul trezoreriei │ │ │ │ datoriilor asimilate │ statului │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Schimb valutar │ 581 │ 7709 │ │ │ │ Viramente interne │ Finanțarea de la │ │ │ │ │ bugetul trezoreriei │ │ │ │ │ statului │ │ │ ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 5127.06 │ 581 │ │ │ │Disponibil în valută │ Viramente interne │ │ │ │conform Convenției BNR │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Plata dobânzilor din bugetul trezoreriei │ 168 │ 5127.06 │ │ │statului către banca creditoare - valută │ Dobânzi aferente │ Disponibil în valută │ │ │ │ împrumuturilor și │conform Convenției BNR│ │ │ │ datoriilor asimilate │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Alte cheltuieli cu dobânzi │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │- dobânzi aferente dobânzilor pentru depozite │ 666.02 │ 5186 │ │ │ atrase │ Cheltuieli privind │ Dobânzi de plătit │ │ │ │ dobânzile din bugetul │ │ │ │ │ trezoreriei statului │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │- plata dobânzilor aferente dobânzilor pentru │ 5186 │ 7709 │ │ │ depozite atrase │ Dobânzi de plătit │ Finanțarea de la │ │ │ │ │ bugetul trezoreriei │ │ │ │ │ statului │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │- dobânzi aferente dobânzilor pentru │ 666.02 │ 5186 │ │ │disponibilități ale instituțiilor publice │ Cheltuieli privind │ Dobânzi de plătit │ │ │(inclusiv trezoreria centrală) │ dobânzile din bugetul │ │ │ │ │ trezoreriei statului │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │- plata dobânzilor aferente dobânzilor pentru │ 5186 │ 7709 │ │ │disponibilități ale instituțiilor publice │ Dobânzi de plătit │ Finanțarea de la │ │ │(inclusiv trezoreria centrală) │ │ bugetul trezoreriei │ │ │ │ │ statului │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea în roșu a creanțelor bugetului │ 4669 │ 117.11 │ │ │trezoreriei statului regularizate în anul │ Creanțe ale bugetului │Rezultatul reportat - │ │ │curent care corespund veniturilor din anii │ trezoreriei statului │bugetul trezoreriei │ │ │precedenți │ │ statului │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea în roșu a dobânzilor aferente │ 469 │ 117.11 │ │ │împrumuturilor pe termen scurt acordate │ Dobânzi aferente │Rezultatul reportat - │ │ │regularizate în anul curent corespunzătoare │împrumuturilor acordate│bugetul trezoreriei │ │ │care corespund veniturilor din anii precedenți│ pe termen scurt │ statului │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │XVIII│REZULTATUL EXERCIȚIULUI CURENT AL BUGETULUI │ │ │ │ │TREZORERIEI CENTRALE │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Închiderea la sfârșitul perioadei a conturilor│ 7xx │ 121.11 │ │ │de venituri prin contul de rezultat │ Conturi de venituri │Rezultatul patrimonial│ │ │patrimonial │ │- bugetul trezoreriei │ │ │ │ │ statului │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Închiderea la sfârșitul perioadei a conturilor│ 121.11 │ 6xx │ │ │de cheltuieli prin contul de rezultat │Rezultatul patrimonial │Conturi de cheltuieli │ │ │patrimonial │- bugetul trezoreriei │ │ │ │ │ statului │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Transferarea la sfârșitul anului a soldului │ 5242 │ 5241 │ │ │contului de disponibil al bugetului │ Rezultat al execuției │ Disponibil al │ │ │trezoreriei statului în contul de rezultat al │ bugetului trezoreriei │bugetului trezoreriei │ │ │execuției bugetului trezoreriei statului din │ statului din anul │ statului │ │ │anul curent │ curent │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Închiderea la sfârșitul perioadei a contului │ 7709 │ 5242 │ │ │de finanțare de la bugetul trezoreriei │ Finanțarea de la │Rezultat al execuției │ │ │statului prin contul de rezultat al execuției │ bugetul trezoreriei │bugetului trezoreriei │ │ │bugetului trezoreriei statului din anul curent│ statului │statului din anul │ │ │ │ │curent │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │REZULTATUL EXERCIȚIULUI PRECEDENT AL │ │ │ │ │BUGETULUI TREZORERIILOR TERITORIALE │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea la sfârșitul anului a sumelor │ 5242 │ 121.11 │ │ │virate de trezoreriile teritoriale pe baza │ Rezultat al execuției │Rezultatul patrimonial│ │ │extrasului de cont reprezentând excedentele │ bugetului trezoreriei │- bugetul trezoreriei │ │ │bugetelor trezoreriilor teritoriale din anul │ statului din anul │ statului │ │ │curent, evidențiat în contabilitatea │ curent │ │ │ │trezoreriilor teritoriale │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea la sfârșitul anului a sumelor │ 121.11 │ 5242 │ │ │preluate pe baza extrasului de cont, │Rezultatul patrimonial │Rezultat al execuției │ │ │reprezentând deficitele bugetelor │- bugetul trezoreriei │bugetului trezoreriei │ │ │trezoreriilor teritoriale din anul curent, │ statului │statului din anul │ │ │evidențiat în contabilitatea trezoreriilor │ │curent │ │ │teritoriale │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea deficitului patrimonial │ 117.11 │ 121.11 │ │ │înregistrat în exercițiul curent, transferat │Rezultatul reportat - │Rezultatul patrimonial│ │ │asupra rezultatului reportat la începutul │bugetul trezoreriei │- bugetul trezoreriei │ │ │exercițiului următor │ statului │statului │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea excedentului patrimonial │ 121.11 │ 117.11 │ │ │realizat în exercițiul curent, transferat │Rezultatul patrimonial │Rezultatul reportat - │ │ │asupra rezultatului reportat la începutul │- bugetul trezoreriei │bugetul trezoreriei │ │ │exercițiului următor │statului │statului │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Reportarea în anul următor a rezultatului │ 5242 │ 5243 │ │ │execuției bugetului trezoreriei statului - │Rezultatul execuției │Rezultatul execuției │ │ │deficit │bugetului trezoreriei │bugetului trezoreriei │ │ │ │statului din anul │statului din anii │ │ │ │curent │precedenți │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Reportarea în anul următor a rezultatului │ 5243 │ 5242 │ │ │execuției bugetului trezoreriei statului - │Rezultatul execuției │Rezultatul execuției │ │ │excedent │bugetului trezoreriei │bugetului trezoreriei │ │ │ │statului din anii │statului din anul │ │ │ │precedenți │curent │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ XIX │Împrumuturi pe bază de legi speciale │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Înregistrarea sumelor preluate la datoria │ 629.05 │ 1612 │ │ │publică internă pe bază de legi speciale prin │ Alte cheltuieli │ Împrumuturi din │ │ │emisiuni de obligațiuni │ autorizate prin │ emisiuni de obliga- │ │ │ │ dispoziții legale - │țiuni cu termen de │ │ │ │ legi speciale │răscumpărare în │ │ │ │ │exercițiile viitoare │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Înregistrarea la începutul anului a │ 1612 │ 1611 │ │ │împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni │Împrumuturi din │Împrumuturi din emi- │ │ │scadente în anul în curs │emisiuni de obligațiuni│siuni de obligațiuni │ │ │ │cu termen de răscum- │cu termen de răscum- │ │ │ │părare în exercițiile │părare în exercițiul │ │ │ │viitoare │curent │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 3 │Răscumpărarea la scadență a împrumuturilor din│ │ │ │ │titluri de stat emise pe bază de legi speciale│ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 3.1 │- Răscumpărarea la scadență a împrumuturilor │ │ │ │ │din titluri de stat emise pe bază de legi │ │ │ │ │speciale din emisiuni de obligațiuni de stat │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Emisiunea de obligațiuni │ 5126 │ 1612 │ │ │ │Disponibilități în lei │Împrumuturi din emi- │ │ │ │ale trezoreriei │siuni de obligațiuni │ │ │ │centrale │cu termen de răscum- │ │ │ │ │părare în exercițiile │ │ │ │ │viitoare │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Răscumpărarea obligațiunilor │ 505 │ 5126 │ │ │ │ Obligațiuni emise și │Disponibilități în lei│ │ │ │ răscumpărate │ale trezoreriei │ │ │ │ │centrale │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Anularea obligațiunilor │ % │ 505 │ │ │ │ 1611 │Obligațiuni emise și │ │ │ │ Împrumuturi din │răscumpărate │ │ │ │emisiuni de obligațiuni│ │ │ │ │ cu termen de │ │ │ │ │ răscumpărare în │ │ │ │ │ exercițiul curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5191.01 │ │ │ │ │ Împrumuturi din │ │ │ │ │emisiuni de titluri de │ │ │ │ │stat pe termen scurt │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 3.2 │- Răscumpărarea la scadență a împrumuturilor │ │ │ │ │din titluri de stat emise pe bază de legi │ │ │ │ │speciale din emisiuni de certificate de │ │ │ │ │trezorerie │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Emisiunea de certificate de trezorerie │ 5126 │ 5191.01 │ │ │ │Disponibilități în lei │ Împrumuturi din │ │ │ │ale trezoreriei │emisiuni de titluri de│ │ │ │centrale │stat pe termen scurt │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Răscumpărarea obligațiunilor │ 505 │ 5126 │ │ │ │Obligațiuni emise și │Disponibilități în lei│ │ │ │răscumpărate │ale trezoreriei │ │ │ │ │centrale │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Anularea obligațiunilor │ % │ 505 │ │ │ │ 1611 │Obligațiuni emise și │ │ │ │ Împrumuturi din │răscumpărate │ │ │ │emisiuni de obligațiuni│ │ │ │ │ cu termen de │ │ │ │ │ răscumpărare în │ │ │ │ │ exercițiul curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5191.01 │ │ │ │ │ Împrumuturi din │ │ │ │ │emisiuni de titluri de │ │ │ │ │stat pe termen scurt │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 3.3 │- Răscumpărarea la scadență a împrumuturilor │ │ │ │ │din titluri de stat emise pe bază de legi │ │ │ │ │speciale din disponibilitățile contului curent│ │ │ │ │general al trezoreriei statului │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Răscumpărarea obligațiunilor │ 505 │ 5126.11.01.02 │ │ │ │Obligațiuni emise și │Disponibil privind │ │ │ │răscumpărate │împrumuturile din │ │ │ │ │contul curent general │ │ │ │ │al trezoreriei │ │ │ │ │statului pentru │ │ │ │ │răscumpărarea │ │ │ │ │titlurilor de stat │ │ │ │ │emise pe bază de legi │ │ │ │ │speciale │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Anularea obligațiunilor │ % │ 505 │ │ │ │ 1611 │Obligațiuni emise și │ │ │ │ Împrumuturi din │răscumpărate │ │ │ │emisiuni de obligațiuni│ │ │ │ │ cu termen de │ │ │ │ │ răscumpărare în │ │ │ │ │ exercițiul curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5191.01 │ │ │ │ │ Împrumuturi din │ │ │ │ │emisiuni de titluri de │ │ │ │ │stat pe termen scurt │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Evidențierea împrumuturilor acordate din │ 4685.02 │ 5198 │ │ │disponibilitățile contului curent general al │Împrumuturi pe termen │Împrumuturi primite │ │ │trezoreriei statului │scurt acordate din │din contul curent │ │ │ │contul curent general │general al trezoreriei│ │ │ │al trezoreriei statului│statului │ │ │ │pentru alte destinații │ │ │ │ │prevăzute de lege │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 3.4 │- Răscumpărarea la scadență a împrumuturilor │ │ │ │ │din titluri de stat emise pe bază de legi │ │ │ │ │speciale din sumele obținute din valorificarea│ │ │ │ │activelor neperformante și din alte surse │ │ │ │ │conform prevederilor legale │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea utilizării sumelor constituite │ 629.02 │ 4621.06 │ │ │din valorificarea activelor neperformante în │ Cheltuieli din │Creditori din vărsă- │ │ │lei și valută conform legii │ vărsăminte din │minte din privatizare │ │ │ │ privatizare și din │și din valorificarea │ │ │ │valorificarea activelor│activelor │ │ │ │ neperformante │neperformante │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea utilizării sumelor constituite │ 4621.09 │ 117.12 │ │ │în Fondul special pentru produse petroliere │ Creditori din alte │Rezultatul reportat - │ │ │pentru diminuarea datoriei publice interne │ operațiuni derulate │trezoreria centrală │ │ │conform art. 4, pct. a^1) din OUG nr. 249/2000 │ prin contul curent │ │ │ │cu privire la constituirea și utilizarea │general al trezoreriei │ │ │ │Fondului special pentru produse petroliere │ statului │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │concomitent cu înregistrarea diminuării │ 5126 │ 117.12 │ │ │datoriei publice cu sumele obținute din │Disponibilități în lei │Rezultatul reportat - │ │ │valorificarea activelor neperformante în lei │ale trezoreriei │trezoreria centrală │ │ │și valută conform legii │centrale │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Răscumpărarea obligațiunilor │ 505 │ 5126 │ │ │ │ Obligațiuni emise și │Disponibilități în lei│ │ │ │ răscumpărate │ale trezoreriei │ │ │ │ │centrale │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Anularea obligațiunilor │ % │ 505 │ │ │ │ 1611 │Obligațiuni emise și │ │ │ │ Împrumuturi din │răscumpărate │ │ │ │emisiuni de obligațiuni│ │ │ │ │ cu termen de │ │ │ │ │ răscumpărare în │ │ │ │ │ exercițiul curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5191.01 │ │ │ │ │ Împrumuturi din │ │ │ │ │emisiuni de titluri de │ │ │ │ │stat pe termen scurt │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4 │Reîntregirea sumelor utilizate din contul │ 5126.11.01.02 │ % │ │ │curent general al trezoreriei statului din │ Disponibil privind │ 1612 │ │ │emisiunea de titluri de stat │împrumuturile din con- │Împrumuturi din emi- │ │ │ │tul curent general al │siuni de obligațiuni │ │ │ │trezoreriei statului │cu termen de răscum- │ │ │ │pentru răscumpărarea │părare în exercițiile │ │ │ │titlurilor de stat │viitoare │ │ │ │emise pe bază de legi │ │ │ │ │speciale │ 5191.01 │ │ │ │ │ Împrumuturi din │ │ │ │ │emisiuni de titluri de│ │ │ │ │stat pe termen scurt │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Concomitent cu evidențierea diminuării │ 5198 │ 4685.02 │ │ │împrumuturilor acordate din disponibilitățile │Împrumuturi primite din│Împrumuturi pe termen │ │ │contului curent general al trezoreriei │contul curent general │scurt acordate din │ │ │statului │al trezoreriei statului│contul curent general │ │ │ │ │al trezoreriei │ │ │ │ │statului pentru alte │ │ │ │ │destinații prevăzute │ │ │ │ │de lege │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 5 │Reevaluarea împrumuturilor în valută din │ │ │ │ │titluri de stat emise pe bază de legi speciale│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │- Înregistrarea diferențelor de curs valutar │ 665 │ 161 │ │ │nefavorabile rezultate din reevaluarea │Cheltuieli din diferen-│ Împrumuturi din │ │ │împrumuturilor din titluri de stat în valută │țe de curs valutar │ emisiuni de │ │ │ │ │ obligațiuni │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │- Înregistrarea diferențelor de curs valutar │ 161 │ 765 │ │ │favorabile rezultate din reevaluarea │ Împrumuturi din │Venituri din diferențe│ │ │împrumuturilor din titluri de stat în valută │emisiuni de obligațiuni│ de curs valutar │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Închiderea conturilor de cheltuieli │ 121 │ 6xx │ │ │ │Rezultatul patrimonial │Conturi de cheltuieli │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Închiderea conturilor de venituri │ 7xx │ 121 │ │ │ │ Conturi de venituri │Rezultatul patrimonial│ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ XX │Împrumuturi pentru finanțarea deficitului │ │ │ │ │bugetar │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Emisiune de obligațiuni - denominate în lei │ 5126 │ % │ │ │ │Disponibilități în lei │ 1612 │ │ │ │ale trezoreriei │ Împrumuturi din │ │ │ │centrale │ emisiuni de │ │ │ │ │obligațiuni cu termen │ │ │ │ │de răscumpărare în │ │ │ │ │exercițiile viitoare │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5191.01 │ │ │ │ │ Împrumuturi din │ │ │ │ │emisiuni de titluri de│ │ │ │ │stat pe termen scurt │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Emisiune de obligațiuni - denominate în valută│ 5127.01 │ 1612 │ │ │ │Disponibil în valută │ Împrumuturi din │ │ │ │din emisiuni de │ emisiuni de │ │ │ │obligațiuni │obligațiuni cu termen │ │ │ │ │ de răscumpărare în │ │ │ │ │exercițiile viitoare │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 3 │Înregistrarea la începutul anului a │ 1612 │ 1611 │ │ │împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni │ Împrumuturi din emi- │ Împrumuturi din emi- │ │ │scadente în anul în curs │siuni de obligațiuni cu│siuni de obligațiuni │ │ │ │termen de răscumpărare │cu termen de răscum- │ │ │ │în exercițiile viitoare│părare în exercițiul │ │ │ │ │curent │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4 │Răscumpărarea la scadență a împrumuturilor │ │ │ │ │din titluri de stat │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4.1 │- Răscumpărarea la scadență a împrumuturilor │ │ │ │ │din titluri de stat din disponibilitățile │ │ │ │ │contului curent general al trezoreriei │ │ │ │ │statului │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Răscumpărarea obligațiunilor │ 505 │ 5126.11.01.01 │ │ │ │ Obligațiuni emise și │ Disponibil privind │ │ │ │ răscumpărate │ împrumuturile din │ │ │ │ │contul curent general │ │ │ │ │al trezoreriei statului │ │ │ │ pentru răscumpărarea │ │ │ │ │ titlurilor de stat │ │ │ │ │emise pentru finanța- │ │ │ │ │ rea /refinanțarea │ │ │ │ │deficitului bugetului │ │ │ │ │ de stat │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Anularea obligațiunilor │ % │ 505 │ │ │ │ 1611 │ Obligațiuni emise și │ │ │ │ Împrumuturi din │ răscumpărate │ │ │ │emisiuni de obligațiuni│ │ │ │ │ cu termen de │ │ │ │ │ răscumpărare în │ │ │ │ │ exercițiul curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5191.01 │ │ │ │ │ Împrumuturi din │ │ │ │ │emisiuni de titluri de │ │ │ │ │ stat pe termen scurt │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Evidențierea împrumuturilor acordate din │ 4685.01 │ 5198 │ │ │disponibilitățile contului curent general al │ Împrumuturi pe termen │ Împrumuturi primite │ │ │trezoreriei statului │ scurt acordate din │ din contul curent │ │ │ │ contul curent general │general al trezoreriei│ │ │ │al trezoreriei statului│ statului │ │ │ │ pentru finanțarea / │ │ │ │ │refinanțarea deficitului │ │ │ │ bugetului de stat │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4.2 │- Răscumpărarea la scadență a împrumuturilor │ │ │ │ │din titluri de stat din emisiuni de │ │ │ │ │obligațiuni de stat │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Emisiunea de obligațiuni │ 512 │ 1612 │ │ │ │ Conturi la trezorerii │ Împrumuturi din │ │ │ │și instituții de credit│ emisiuni de obligați-│ │ │ │ │ uni cu termen de │ │ │ │ │ răscumpărare în │ │ │ │ │ exercițiile viitoare │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Răscumpărarea obligațiunilor │ 505 │ 512 │ │ │ │ Obligațiuni emise și │Conturi la trezorerii │ │ │ │ răscumpărate și instituții de credit│ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Anularea obligațiunilor │ % │ 505 │ │ │ │ 1611 │ Obligațiuni emise și │ │ │ │ Împrumuturi din │ răscumpărate │ │ │ │emisiuni de obligațiuni│ │ │ │ │ cu termen de │ │ │ │ │ răscumpărare în │ │ │ │ │ exercițiul curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5191.01 │ │ │ │ │ Împrumuturi din │ │ │ │ │emisiuni de titluri de │ │ │ │ │ stat pe termen scurt │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4.3 │- Răscumpărarea la scadență a împrumuturilor │ │ │ │ │din titluri de stat din emisiuni de │ │ │ │ │certificate de trezorerie │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Emisiunea de certificate de trezorerie │ 5126 │ 5191.01 │ │ │ │Disponibilități în lei │ Împrumuturi din │ │ │ │ ale trezoreriei │emisiuni de titluri de│ │ │ │ centrale │ stat pe termen scurt │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Răscumpărarea obligațiunilor │ 505 │ 5126 │ │ │ │ Obligațiuni emise și │Disponibilități în lei│ │ │ │ răscumpărate │ ale trezoreriei │ │ │ │ │ centrale │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Anularea obligațiunilor │ % │ 505 │ │ │ │ 1611 │ Obligațiuni emise │ │ │ │ Împrumuturi din │ și răscumpărate │ │ │ │emisiuni de obligațiuni│ │ │ │ │ cu termen de │ │ │ │ │ răscumpărare în │ │ │ │ │ exercițiul curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5191.01 │ │ │ │ │ Împrumuturi din │ │ │ │ │ emisiuni de titluri │ │ │ │ │de stat pe termen scurt│ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4.4 │- Răscumpărarea la scadență a împrumuturilor │ │ │ │ │din titluri de stat din sumele obținute din │ │ │ │ │valorificarea activelor neperformante și din │ │ │ │ │alte surse conform prevederilor legale │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea utilizării sumelor constituite │ 629.02 │ % │ │ │din valorificarea activelor neperformante în │ Cheltuieli din │ 4621.06 │ │ │lei și valută conform legii │ vărsăminte din │ Creditori din vărsă- │ │ │ │ privatizare și din │ minte din privatizare│ │ │ │valorificarea activelor│ și din valorificarea │ │ │ │ neperformante │activelor neperformante │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea utilizării sumelor constituite │ 4621.09 │ 117.12 │ │ │în Fondul special pentru produse petroliere │ Creditori din alte │ Rezultatul reportat -│ │ │pentru diminuarea datoriei publice interne │ operațiuni derulate │ trezoreria centrală │ │ │conform art. 4, pct..a*1) din OUG nr. 249/2000 │ prin contul curent │ │ │ │cu privire la constituirea și utilizarea │ general al trezoreriei│ │ │ │Fondului special pentru produse petroliere │ statului │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │- concomitent cu înregistrarea sumelor primite│ 5126.11.01.04 │ 117.09 │ │ │pentru acoperirea deficitului bugetului de │ Disponibil privind │ Rezultatul reportat -│ │ │stat din valorificarea activelor bancare │ împrumuturile pentru │ bugetul de stat │ │ │neperformante și alte surse conform legii │ finanțarea deficitului│ │ │ │ │ bugetului de stat │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Diminuarea împrumuturilor acordate din │ 1662 │ 2672 │ │ │disponibilitățile contului curent general al │ Sume primite pentru │Împrumuturi pe termen │ │ │trezoreriei statului pentru acoperirea │acoperirea deficitului │ lung acordate din │ │ │deficitului bugetului de stat │ bugetului de stat │ disponibilitățile │ │ │ │ │ contului curent │ │ │ │ │general al trezoreriei│ │ │ │ │ statului │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Răscumpărarea obligațiunilor │ 505 │ 512 │ │ │ │ Obligațiuni emise și │Conturi la trezorerii │ │ │ │ răscumpărate │și instituții de credit │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Anularea obligațiunilor │ % │ 505 │ │ │ │ 1611 │ Obligațiuni emise și │ │ │ │ Împrumuturi din │ răscumpărate │ │ │ │emisiuni de obligațiuni│ │ │ │ │ cu termen de │ │ │ │ │ răscumpărare în │ │ │ │ │ exercițiul curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5191.01 │ │ │ │ │ Împrumuturi din │ │ │ │ │emisiuni de titluri de │ │ │ │ │ stat pe termen scurt │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 5 │Reîntregirea sumelor utilizate din contul │ 5126.11.01.01 │ % │ │ │curent general al trezoreriei statului din │Disponibil privind îm- │ 1612 │ │ │emisiunea de titluri de stat │prumuturile din contul │ Împrumuturi din │ │ │ │ curent general al │ emisiuni de obliga- │ │ │ │ trezoreriei statului │ țiuni cu termen de │ │ │ │ pentru răscumpărarea │ răscumpărare în │ │ │ │ titlurilor de stat │ exercițiile viitoare │ │ │ │emise pentru finanțarea│ │ │ │ │ /refinanțarea │ 5191.01 │ │ │ │deficitului bugetului │ Împrumuturi din │ │ │ │ de stat │emisiuni de titluri de│ │ │ │ │ stat pe termen scurt │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │concomitent cu evidențierea diminuării │ 5198 │ 4685.01 │ │ │împrumuturilor acordate din disponibilitățile │Împrumuturi primite din│Împrumuturi pe termen │ │ │contului curent general al trezoreriei │ contul curent general │ scurt acordate din │ │ │statului │al trezoreriei statului│contul curent general │ │ │ │ │al trezoreriei statului │ │ │ │ pentru finanțarea/ │ │ │ │ │ refinanțarea defici- │ │ │ │ │ tului bugetului de │ │ │ │ │ stat │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 6 │Reevaluarea împrumuturilor în valută din │ │ │ │ │titluri de stat │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea diferențelor de curs valutar │ 665 │ 161 │ │ │nefavorabile rezultate din reevaluarea │ Cheltuieli din dife- │ Împrumuturi din emi- │ │ │împrumuturilor din titluri de stat în valută │ rențe de curs valutar │ siuni de obligațiuni │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea diferențelor de curs valutar │ 161 │ 765 │ │ │favorabile rezultate din reevaluarea │ Împrumuturi din │Venituri din diferențe│ │ │împrumuturilor din titluri de stat în valută │emisiuni de obligațiuni│ de curs valutar │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ XXI │Datorie publică guvernamentală │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Împrumuturi │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Primirea împrumuturilor în contul de │ 512 │ % │ │ │disponibil │ Conturi la trezorerii │ 164 │ │ │ │ și instituții de │Împrumuturi interne și│ │ │ │ credit │externe contractate de│ │ │ │ │ stat │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 165 │ │ │ │ │Împrumuturi interne și│ │ │ │ │ externe garantate de │ │ │ │ │ stat │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Valoarea obligațiilor financiare reprezentând │ 117 │ % │ │ │împrumuturi interne și externe garantate de │ Rezultatul reportat │ 164 │ │ │stat preluate în baza protocoalelor de predare│ │Împrumuturi interne și│ │ │preluare de la ordonatorii principali de │ │externe contractate de│ │ │credite/sau operatorii economici, după caz, │ │ stat │ │ │conform art. 14 din Ordonanța de urgență a │ │ │ │ │Guvernului nr. 64/2007, aprobată cu modificări│ │ 165 │ │ │și completări prin Legea nr. 109/2008 , cu mo- │ │Împrumuturi interne și│ │ │dificările ulterioare, înregistrate pe seama │ │ externe garantate de │ │ │rezultatului reportat, analitic distinct (OUG │ │ stat │ │ │nr. 157/2008, art. 16, alin. 3). │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Preluarea disponibilităților în lei sau în │ 512 │ 117 │ │ │valută rămase necheltuite până la 31 decembrie│ Conturi la trezorerii │ Rezultatul reportat │ │ │2008 de la ordonatorii principali de credite │și instituții de credit│ │ │ │/sau operatorii economici aferente împrumutu- │ │ │ │ │rilor contractate și/sau garantate conform │ │ │ │ │pct. 3. Art. 14.4.4 l) din Norma metodologică │ │ │ │ │de aplicare a prevederilor art. 14 din OUG nr.│ │ │ │ │64/2007 privind datoria publică din HG nr. │ │ │ │ │683/2008 pentru aprobarea Normelor metodologice │ │ │ │de aplicare a prevederilor art. 14 din OUG nr.│ │ │ │ │64/2007 privind datoria publică. │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Tragere din împrumuturi în favoarea benefi- │ 461x.03 │ % │ │ │ciarilor de împrumut (preluarea soldurilor │ Debitori - beneficiari│ 5126.13 │ │ │din anii precedenți în urma operațiunilor de │ ai împrumuturilor │ Disponibil din con- │ │ │transpunere) │ interne și externe │ travaloarea în lei a │ │ │ │ │împrumuturilor externe│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5127.02 │ │ │ │ │ Disponibil în valută │ │ │ │ │ din împrumuturi │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Tragere directă din împrumuturi în favoarea │ 461x.03 │ 164 │ │ │beneficiarilor de împrumut (preluarea soldu- │Debitori - beneficiari │Împrumuturi interne și│ │ │rilor din anii precedenți în urma operațiuni- │ ai împrumuturilor │externe contractate de│ │ │lor de transpunere) │ interne și externe │ stat │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea la începutul anului a împrumutu-│ 1642 │ 1641 │ │ │rilor interne și externe contractate de stat │ Împrumuturi interne și│Împrumuturi interne și│ │ │scadente în anul în curs │externe contractate de │externe contractate de│ │ │ │ stat cu termen de │ stat cu termen de │ │ │ │ rambursare în │ rambursare în │ │ │ │ exercițiile viitoare │ exercițiul curent │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea la începutul anului a împrumutu-│ 1652 │ 1651 │ │ │rilor interne și externe garantate de stat │ Împrumuturi interne și│Împrumuturi interne și│ │ │scadente în anul în curs │ externe garantate de │ externe garantate de │ │ │ │ stat cu termen de │ stat cu termen de │ │ │ │ rambursare în │ rambursare în │ │ │ │ exercițiile viitoare │ exercițiul curent │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Dobânzi │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea cotei de 1/10 din dobânda BIRD │ 461 │ 1393 │ │ │3723/1994 │ Debitori diverși │Fond din cota 1/10 din│ │ │ │ │ dobânda BIRD │ │ │ │ │ 3723/1994 │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea dobânzii de încasat de la │ 461 │ 168 │ │ │beneficiarii de împrumut │ Debitori diverși │ Dobânzi aferente │ │ │ │ │ împrumuturilor și │ │ │ │ │ datoriilor asimilate │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea dobânzilor aferente împrumutu- │ 666 │ 168 │ │ │rilor datorate instituțiilor de credit │ Cheltuieli privind │ Dobânzi aferente │ │ │ │ dobânzile │ împrumuturilor și │ │ │ │ │ datoriilor asimilate │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea dobânzilor aferente împrumutu- │ 471 │ 168 │ │ │rilor datorate în exercițiile viitoare │ Cheltuieli în avans │ Dobânzi aferente │ │ │ │ │ împrumuturilor și │ │ │ │ │ datoriilor asimilate │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Încasarea ratelor de împrumut și a dobânzilor │ 512 │ 461 │ │ │de la beneficiarii de împrumut │ Conturi la trezorerii │ Debitori diverși │ │ │ │și instituții de credit│ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Încasarea în contul de disponibil aferente │ 512 │ 473 │ │ │împrumuturilor a sumelor datorate de bene- │ Conturi la trezorerii │Decontări din operații│ │ │ficiarii de împrumut până la clarificarea ope-│ și instituții de │în curs de clarificare│ │ │rațiunilor de către Direcția de specialitate │ credit │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Clarificarea sumelor încasate pe beneficiari │ 473 │ % │ │ │ │Decontări din operații │ 4621.03 │ │ │ │în curs de clarificare │ Creditori din │ │ │ │ │împrumuturi interne și│ │ │ │ │ externe │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 4611.03 │ │ │ │ │Debitori - beneficiari│ │ │ │ │ ai împrumuturilor │ │ │ │ │ interne și externe │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Restituire sume achitate în plus │ 4621.03 │ 512 │ │ │ │ Creditori din │Conturi la trezorerii │ │ │ │împrumuturi interne și │ și instituții de │ │ │ │ externe │ credit │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Schimb valutar │ 581 │ 512 │ │ │ │ Viramente interne │Conturi la trezorerii │ │ │ │ │și instituții de credit │ │ ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 5127 │ 581 │ │ │ │ Disponibilități în │ Viramente interne │ │ │ │ valută ale trezoreriei│ │ │ │ │ centrale │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Rambursare în valută a ratelor și dobânzilor │ % │ 5127 │ │ │către instituția creditoare │ 164 │ Disponibilități în │ │ │ │Împrumuturi interne și │valută ale trezoreriei│ │ │ │externe contractate de │ centrale │ │ │ │ stat │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 165 │ │ │ │ │Împrumuturi interne și │ │ │ │ │ externe garantate de │ │ │ │ │ stat │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 168 │ │ │ │ │ Dobânzi aferente │ │ │ │ │ împrumuturilor și │ │ │ │ │ datoriilor asimilate │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 3 │Reevaluarea împrumuturilor, dobânzilor, dis- │ │ │ │ │ponibilităților și a terților din împrumuturi │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea diferențelor de curs valutar │ 665 │ % │ │ │nefavorabile │Cheltuieli din dife- │ 164 │ │ │ │rențe de curs valutar │Împrumuturi interne și│ │ │ │ │externe contractate de│ │ │ │ │ stat │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 165 │ │ │ │ │Împrumuturi interne și│ │ │ │ │ externe garantate de │ │ │ │ │ stat │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 168 │ │ │ │ │ Dobânzi aferente │ │ │ │ │ împrumuturilor și │ │ │ │ │ datoriilor asimilate │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 461x.03 │ │ │ │ │Debitori - beneficiari│ │ │ │ │ ai împrumuturilor │ │ │ │ │ interne și externe │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 462x.03 │ │ │ │ │ Creditori din │ │ │ │ │ împrumuturi interne │ │ │ │ │ și externe │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5127 │ │ │ │ │ Disponibilități în │ │ │ │ │valută ale trezoreriei│ │ │ │ │ centrale │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea diferențelor de curs valutar │ % │ 765 │ │ │favorabile │ 164 │Venituri din diferențe│ │ │ │Împrumuturi interne și │ de curs valutar │ │ │ │externe contractate de │ │ │ │ │ stat │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 165 │ │ │ │ │Împrumuturi interne și │ │ │ │ │ externe garantate de │ │ │ │ │ stat │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 168 │ │ │ │ │ Dobânzi aferente │ │ │ │ │ împrumuturilor și │ │ │ │ │ datoriilor asimilate │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 461x.03 │ │ │ │ │Debitori - beneficiari │ │ │ │ │ ai împrumuturilor │ │ │ │ │ interne și externe │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 462x.03 │ │ │ │ │ Creditori din │ │ │ │ │ împrumuturi interne │ │ │ │ │ și externe │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5127 │ │ │ │ │ Disponibilități în │ │ │ │ │ valută ale trezoreriei│ │ │ │ │ centrale │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │La sfârșitul perioadei închiderea conturilor │ │ │ │ │de venituri și cheltuieli aferente împrumu- │ │ │ │ │turilor, dobânzilor, disponibilităților și a │ │ │ │ │terților din împrumuturi │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Închiderea conturilor de cheltuieli │ 121 │ 6xx │ │ │ │Rezultatul patrimonial │Conturi de cheltuieli │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Închiderea conturilor de venituri │ 7xx │ 121 │ │ │ │Conturi de venituri │Rezultatul patrimonial│ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Închiderea conturilor de cheltuieli prin │ │ │ │ │transferarea acestora asupra fondului │ 139 │ 6xx │ │ │constituit în valută │ Alte fonduri │Conturi de cheltuieli │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Închiderea conturilor de venituri prin │ 7xx │ 139 │ │ │transferarea acestora asupra fondului │ Conturi de venituri │ Alte fonduri │ │ │constituit în valută │ │ │ └─────┴──────────────────────────────────────────────┴───────────────────────┴──────────────────────┘
TRANSPUNEREA SOLDURILOR CONTURILOR DIN BALANȚA DE
VERIFICARE DE LA DATA DE 31 DECEMBRIE 2008
ÎN NOUL PLAN DE CONTURI AL TREZORERIEI CENTRALE
┌─┬──┬───────────────────────┬────────────────────────────────┬────────┬────────────────────────────────┐ │C│G │ CONT NOU │ DENUMIRE CONT │ CONT │ DENUMIRE CONT │ │L│R │ │ │ VECHI │ │ │A│U │ │ │ │ │ │S│P │ │ │ │ │ │A│A │ │ │ │ │ ├─┼──┼──────┬────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │1│ │ │ │CONTURI DE CAPITALURI │ │ │ ├─┼──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │11│ │ │REZULTATUL REPORTAT │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 117 │ │Rezultatul reportat │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │117.09│ │Rezultatul reportat - │ 60 │EXCEDENT/DEFICIT AL │ │ │ │ │ │bugetul de stat │ │BUGETULUI DE STAT │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │117.11│ │Rezultatul reportat - │ 61 │REZULTATUL ACTIVITĂȚII DE │ │ │ │ │ │bugetul trezoreriei statului │ │TREZORERIE │ │ │ │ │ │ │ 430301 │PEN DE INCAS BENEF IMPR │ │ │ │ │ │ │ │BIRD 3363/91 │ │ │ │ │ │ │ 430401 │PENALIZĂRI DE ÎNCASAT DE │ │ │ │ │ │ │ │LA BENEF IMPR BERD-090/1994 │ │ │ │ │ │ │ 430601 │PENALIZĂRI DE ÎNCASAT DE │ │ │ │ │ │ │ │LA RENEL │ │ │ │ │ │ │ 4321 │DOB DE ÎNCASAT RAFIROM │ │ │ │ │ │ │ 4328 │PENALIZĂRI DE ÎNCASAT DE LA │ │ │ │ │ │ │ │BENEFICIARI DE împrumut AND │ │ │ │ │ │ │ 4401 │Dobânzi de plătit la fond │ │ │ │ │ │ │ │ajutor extern nerambursabil │ │ │ │ │ │ │ 4402 │Dobânzi de plătit la fond │ │ │ │ │ │ │ │de risc │ │ │ │ │ │ │ 4404 │Dob.de plătit la disp. │ │ │ │ │ │ │ │bugetului asig. pentru șomaj │ │ │ │ │ │ │ 4406 │Dobânda de plătit la disponibil │ │ │ │ │ │ │ │CNPAS │ │ │ │ │ │ │ 443502 │Dob.comis.și alte sume de │ │ │ │ │ │ │ │plătit din bg. trez. │ │ │ │ │ │ │ 5401 │Venituri de realizat │ │ │ │ │ │ │ 5409 │VENIT. DE REALIZ. DIN MAJ. │ │ │ │ │ │ │ │ÎNTÂRZIERE AF. IMPR. TEMP │ │ │ │ │ │ │ │DIN CGT │ │ │ │ │ │ │ 5435 │VEN.DE REAL.RATA RAP.SI DOB.AF. │ │ │ │ │ │ │ │IMP.AC.CGTS PE BAZA HG │ │ │ │ │ │ │ 5436 │VEN DE REAL.DIN RATE CAP.SI │ │ │ │ │ │ │ │DOB.AF.IMP.AUTO. DR.NAT.ROM. │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │117.12│ │Rezultatul reportat - │ 21 │DATORIA PUBLICĂ INTERNĂ │ │ │ │ │ │trezoreria centrală │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2209 │diferențe DE CURS DIN │ │ │ │ │ │ │ │REEVALUAREA ÎMPRUMUTURILOR EXT │ │ │ │ │ │ │ 2210 │diferențe curs din reevaluare │ │ │ │ │ │ │ │împrumut SAL - Japonia │ │ │ │ │ │ │ 2211 │diferențe curs din reevaluare │ │ │ │ │ │ │ │impr BIRD 3486-fermieri │ │ │ │ │ │ │ 2214 │diferențe curs valutar din │ │ │ │ │ │ │ │operațiuni BIRD SAL 3481 │ │ │ │ │ │ │ 2215 │DIF DIN TRAGERI BIRD ȘI CONT │ │ │ │ │ │ │ │SPEC BCR LA IMPR SAL 3481 │ │ │ │ │ │ │ 2216 │diferențe de curs valutar din │ │ │ │ │ │ │ │reev.impr. BERD 282/1995 │ │ │ │ │ │ │ 2217 │diferențe de curs val din reev │ │ │ │ │ │ │ │impr BIRD 3723/94 │ │ │ │ │ │ │ 2218 │Dif trageri BIRD pt alim în │ │ │ │ │ │ │ │cont spec la impr BIRD 3486 │ │ │ │ │ │ │ 2245 │Dif.cos valutar af. impr. │ │ │ │ │ │ │ │BIRD 3486/92 fermieri │ │ │ │ │ │ │ 2246 │Dif.cos valutar af. impr. │ │ │ │ │ │ │ │3481/92 - SAL │ │ │ │ │ │ │ 2247 │diferențe de curs af. │ │ │ │ │ │ │ │OMEF 1259/2007 │ │ │ │ │ │ │ 2249 │DIF.CURS.AF.IMPR.EXT.EMIS.OBL. │ │ │ │ │ │ │ │CF.HG 1561/2007 │ │ │ │ │ │ │ 2251 │diferențe de curs aferente │ │ │ │ │ │ │ │impr.BEI OUG 182/2008 │ │ │ │ │ │ │11451307│Disp.în valută din dobânzi │ │ │ │ │ │ │ EUR │aferente impr.PSAL II EUR │ │ │ │ │ │ │ 31 │Fondul participațiilor la │ │ │ │ │ │ │ │capitalul social │ │ │ │ │ │ │ 3614 │RESURSE CONST.DIN ÎNCASĂRI │ │ │ │ │ │ │ │IN BAZA OMEF 1259/2007 │ │ │ │ │ │ │ 5406 │Venit.de realiz. din recup. │ │ │ │ │ │ │ │creanțe ext.și maj.întârziere │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │117.13│ │Rezultatul reportat - │ 2213 │diferențe curs din op clearing, │ │ │ │ │ │operațiuni de clearing, barter │ │barter,cooper economica │ │ │ │ │ │și cooperare economică │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2220 │DECONTĂRI DIN OP PRIN CONT DE │ │ │ │ │ │ │ │CLEARING,BARTER,COOP EC │ │ │ │ │ │ │ 3701 │Resurse/pierderi din operațiuni │ │ │ │ │ │ │ │de clearing │ │ │ │ │ │ │ 4305 │Majorări de întârziere af.oper. │ │ │ │ │ │ │ │de clearing de ÎNCASAT │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │12│ │ │REZULTATUL PATRIMONIAL │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 121 │ │Rezultatul patrimonial │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │121.09│ │Rezultatul patrimonial │ │ │ │ │ │ │ │- bugetul de stat │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │121.11│ │Rezultatul patrimonial │ │ │ │ │ │ │ │- bugetul trezoreriei │ │ │ │ │ │ │ │statului │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │121.12│ │Rezultatul patrimonial │ │ │ │ │ │ │ │- trezoreria centrală │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │121.13│ │Rezultatul patrimonial │ │ │ │ │ │ │ │- operațiuni de clearing, │ │ │ │ │ │ │ │barter și cooperare economică │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │13│ │ │FONDURI CU DESTINAȚIE SPECIALĂ │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 135 │ │Fondul de risc │ 3620 │FOND DE RISC DIN GARANȚII │ │ │ │ │ │ │ │ACORDATE AGENȚI ECONOMICI │ │ │ │ │ │ │ 2231 │DIF.CURS VALUTAR AFERENTE │ │ │ │ │ │ │ │GARANȚIILOR EXEC.DIN FD.RISC │ │ │ │ │ │ │ 5403 │Venituri de realizat din comis. │ │ │ │ │ │ │ │și penal.la fd. de risc │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 135.01 │Fond de risc - │ 2231 │DIF.CURS VALUTAR AFERENTE │ │ │ │ │ │comisioane de risc │ │GARANȚIILOR EXEC.DIN FD.RISC │ │ │ │ │ │ │36200101│Fond de risc pt.gar.la │ │ │ │ │ │ │ │int.acord.ag.ec.-comisioane │ │ │ │ │ │ │36200201│Fond de risc pt.gar.la │ │ │ │ │ │ │ │ext.acord.ag.ec.-comisioane │ │ │ │ │ │ │36200301│Fond risc pt.impr.ext.contr. │ │ │ │ │ │ │ │st.subimpr.pers.jur.-comis │ │ │ │ │ │ │ 5403 │Venituri de realizat din comis. │ │ │ │ │ │ │ │și penal.la fd.de risc │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 135.02 │Fond de risc - │ 3620 │FOND DE RISC DIN GARANȚII │ │ │ │ │ │majorări de întârziere │ │ACORDATE AGENȚI ECONOMICI │ │ │ │ │ │ │ 5403 │Venituri de realizat din comis. │ │ │ │ │ │ │ │și penal.la fd.de risc │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 135.02.01 │Fond de risc - majorări de │36200102│Fond de risc pt.gar.la │ │ │ │ │ │întârziere cuvenite fondului │ │int.acord.ag.ec.-penalități │ │ │ │ │ │de risc pentru neplata │ │ │ │ │ │ │ │comisioanelor de risc │ │ │ │ │ │ │ │ │36200202│Fond de risc pt.gar.la │ │ │ │ │ │ │ │ext.acord.ag.ec.-penalități │ │ │ │ │ │ │36200302│Fond risc pt.impr.ext.contr.st. │ │ │ │ │ │ │ │subimpr.pers.jur.-penalit │ │ │ │ │ │ │ 5403 │Venituri de realizat din comis. │ │ │ │ │ │ │ │și penal.la fd.de risc │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 135.02.02 │Fond de risc - majorări de │36200108│Fond de risc pt.garanții │ │ │ │ │ │întârziere pentru neplata │ │interne - majorări │ │ │ │ │ │ratelor de capital, dobânzilor │ │ │ │ │ │ │ │și altor costuri aferente │ │ │ │ │ │ │ │împrumuturilor │ │ │ │ │ │ │ │ │36200208│Fond de risc pt.gar.ext.acord. │ │ │ │ │ │ │ │ag.ec.-majorări │ │ │ │ │ │ │ 5403 │Venituri de realizat din comis. │ │ │ │ │ │ │ │și penal.la fd.de risc │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 135.02.03 │Fond de risc - majorări de │ 362011 │Fd.risc const.din dob.și │ │ │ │ │ │întârziere pentru neplata │ │penalit.pt.impr.deleg.compet. │ │ │ │ │ │ratelor de capital, dobânzilor │ │ │ │ │ │ │ │și altor costuri aferente │ │ │ │ │ │ │ │împrumuturilor cu delegare │ │ │ │ │ │ │ │de autoritate │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ │ 5403 │Venituri de realizat din comis. │ │ │ │ │ │ │ │și penal.la fd.de risc │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 135.03 │Fond de risc - dobânzi │ 3620 │FOND DE RISC DIN GARANȚII │ │ │ │ │ │ │ │ACORDATE AGENȚI ECONOMICI │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ │ 135.03.01 │Fond de risc - dobânzi aferente │36200103│Fond de risc pt.gar.la │ │ │ │ │ │disponibilităților │ │int.acord.ag.ec.-dobânda │ │ │ │ │ │ │36200203│Fond de risc pt.gar.la │ │ │ │ │ │ │ │ext.acord.ag.ec.-dobânda │ │ │ │ │ │ │36200303│Fond risc pt.impr.ext.contr.st. │ │ │ │ │ │ │ │subimpr.pers.jur.-dobânzi │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 135.03.02 │Fond de risc - dobânzi aferente │36200216│Fond de risc pt garanții ext.- │ │ │ │ │ │debitelor eșalonate la plată │ │dob.cf.acord recuperare │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 135.04 │Fond de risc - sume primite │36200104│Fd.risc pt.gar.de stat pt │ │ │ │ │ │de la bugetul de stat │ │impr.int.sume primite B.Stat │ │ │ │ │ │ │36200204│Fond de risc pt.gar.la ext. │ │ │ │ │ │ │ │acord.ag.ec.-alim.de la bg.st │ │ │ │ │ │ │36200210│Fond de risc pt.împrumuturi │ │ │ │ │ │ │ │externe │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 135.05 │Fond de risc - creanțe stinse │ 3620 │FOND DE RISC DIN GARANȚII │ │ │ │ │ │conform legii │ │ACORDATE AGENȚI ECONOMICI │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 135.05.01 │Fond de risc - creanțe stinse │36200109│Sume utiliz.din fd.risc cf.legii│ │ │ │ │ │conform legii - rate de capital,│ │- garanții interne │ │ │ │ │ │dobânzi și alte costuri achitate│ │ │ │ │ │ │ │în contul garanțiilor de stat │ │ │ │ │ │ │ │executate │ │ │ │ │ │ │ │ │36200111│Sume util.din fd.risc.din │ │ │ │ │ │ │ │gar.int.pt.SC Termoelectrica │ │ │ │ │ │ │30200209│Sume utiliz.din fd.risc cf.legii│ │ │ │ │ │ │ │- garanții externe │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 135.06 │Fond de risc - creanțe predate │36200212│Sume utiliz.din fd.risc pt.gar. │ │ │ │ │ │la AVAS │ │ext.pred.AVAS │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 135.07 │Fond de risc pentru stimulente │36200217│Fond de risc pentru stimulente │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 135.09 │Fond de risc - alte sume │ 3620 │FOND DE RISC DIN garanții │ │ │ │ │ │ │ │ACORDATE AGENȚI ECONOMICI │ │ │ │ │ │ ├────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ │ 5403 │Venituri de realizat din comis. │ │ │ │ │ │ │ │și penal.la fd.de risc │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 135.09.01 │Fond de risc - amenzi │36200213│Fond risc pt.garanții acordate │ │ │ │ │ │ │ │ag.ec. - amenzi │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 135.09.02 │Fond de risc - O.G. nr. 14/1995 │36200207│Fond de risc pt. gar. la ext. │ │ │ │ │ │ │ │acord. ag. ec. - Ord. 14/95 │ │ │ │ │ │ │ 5403 │Venituri de realizat din comis. │ │ │ │ │ │ │ │și penal.la fd.de risc │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 135.09.03 │Fond de risc - sume încasate din│36200205│Fond de risc alim.din sume inc. │ │ │ │ │ │recuperarea creanțelor externe │ │din recup.creanțe ext │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 139 │ │Alte fonduri │ 3618 │RESURSE CONSTIT.DIN AJUTOR │ │ │ │ │ │ │ │EC.EXT.NERAMB.CF.HG.794/97 │ │ │ │ │ │ │ 3619 │RESURSE DIN AJUTOR NERAMBURSABIL│ │ │ │ │ │ │ │GRANT OLANDA │ │ │ │ │ │ │ 3631 │RES. CV LEI IMPORT PELETE FIN │ │ │ │ │ │ │ │BG ORD.67/94 │ │ │ │ │ │ │ 3632 │Fond din comis.de risc const. │ │ │ │ │ │ │ │cf.Ord.34/96-impr.Valea Jiu │ │ │ │ │ │ │ 3636 │Fond din comis.de risc const. │ │ │ │ │ │ │ │cf.Ord.34/96-impr.Valea Jiu │ │ │ │ │ │ │ 364500 │RES.CONST.DIN ACT.BAN.SI │ │ │ │ │ │ │ │VARS.DIN PRIV,CF.OUG.38/00 LEI │ │ │ │ │ │ │ 5418 │VENIT.DE REALIZAT - AJ. EXT. │ │ │ │ │ │ │ │NERAMB.AC.ROMA.DE G24;HG 794/97 │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 1392 │ │Fond din comisioane de risc │ 3636 │Fond din comis.de risc const. │ │ │ │ │ │constituite conform Ordonanței │ │cf.Ord.34/96-impr.Valea Jiu │ │ │ │ │ │Guvernului nr. 34/1996 │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 1393 │ │Fond din cota 1/10 din dobânda │ 3632 │FOND DIN COTA 1/10 LA DOB │ │ │ │ │ │BIRD 3723/1994 │ │DAT BENEF IMPR BIRD 3723/94 │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 1394 │ │Fond din vărsăminte din │ 3645 │RESURSE ÎN LEI ȘI VALUTĂ CF. │ │ │ │ │ │privatizare și din valorificarea│ │ORD.35/2000,OUG NR.38/2000 │ │ │ │ │ │activelor neperformante │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 1394.01 │Fond în lei din vărsăminte din │ 364500 │RES.CONST.DIN ACT.BAN. ȘI │ │ │ │ │ │privatizare și din valorificarea│ │VARS.DIN PRIV,CF.OUG.38/00 LEI │ │ │ │ │ │activelor neperformante │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 1394.01.01 │Fond în lei din vărsăminte din │36450003│Res.const.din vars.din │ │ │ │ │ │privatizare │ │privatiz.conf.OUG.111/20003 │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 1394.01.02 │Fond în lei din valorificarea │36450002│Res.const.din valorif.act. │ │ │ │ │ │activelor neperformante │ │ban.conf.OUG.111/2003 │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 1394.02 │Fond în valută din vărsăminte │ 3645 │RESURSE ÎN LEI ȘI VALUTĂ CF.ORD.│ │ │ │ │ │din privatizare și din valori- │ │35/2000,OUG NR.38/2000 │ │ │ │ │ │ficarea activelor neperformante │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 1394.02.01 │Fond în valută din vărsăminte │ 364503 │RESURSE DIN VĂRSĂMINTE DIN │ │ │ │ │ │din privatizare │ │PRIVATIZARE, CF.OUG 38/2000 │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 1394.02.02 │Fond în valută din valorificarea│ 364502 │RESURSE ÎN VAL - VALORIF. │ │ │ │ │ │activelor neperformante │ │ACTIVE BAN.AVAB CF.OUG 38/2000 │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 1396 │ │Fondul de contrapartidă │ 3618 │RESURSE CONSTIT.DIN AJUTOR │ │ │ │ │ │ │ │EC.EXT.NERAMB.CF. HG.794/97 │ │ │ │ │ │ │ 5418 │VENIT.DE REALIZAT - AJ. EXT. │ │ │ │ │ │ │ │NERAMB.AC.ROMA.DE G24;HG 794/97 │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 1399 │ │Alte fonduri │ 3619 │RESURSE DIN AJUTOR NERAMBURSABIL│ │ │ │ │ │ │ │GRANT OLANDA │ │ │ │ │ │ │ 3631 │RES. CV LEI IMPORT PELETE FIN BG│ │ │ │ │ │ │ │ORD.67/94 │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │15│ │ │PROVIZIOANE │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 151 │ │Provizioane │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 1511 │ │Provizioane pentru litigii │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 1512 │ │Provizioane pentru garanții │ │ │ │ │ │ │ │acordate clienților │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 1518 │ │Alte provizioane │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │16│ │ │ÎMPRUMUTURI ȘI DATORII ASIMILATE│ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 161 │ │Împrumuturi din emisiunea de │ │ │ │ │ │ │ │obligațiuni │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 1611 │ │Împrumuturi din emisiuni de │ 230103 │ÎMPRUMUTURI PE BAZĂ DE │ │ │ │ │ │obligațiuni cu termen de răs- │ │CERTIFICATE DE TREZORERIE │ │ │ │ │ │cumpărare în exercițiul curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ 24 │IMPR DE LA BĂNCI PT ACOP │ │ │ │ │ │ │ │DATORIEI PUBLICE INTERNE │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 1612 │ │Împrumuturi din emisiuni de │ 2240 │împrumut în val. acordat în │ │ │ │ │ │obligațiuni cu termen de răscum-│ │EUROBOND HG 229/03.2002 │ │ │ │ │ │părare în exercițiile viitoare │ │EUR │ │ │ │ │ │ │ 2241 │împrumut acordat de BIRD RO │ │ │ │ │ │ │ │45670 PSAL II EUR │ │ │ │ │ │ │ 2242 │împrumut în val. acordat în │ │ │ │ │ │ │ │EUROBOND. C.D.M.W.cf.HG 710 │ │ │ │ │ │ │ 2248 │Impr.ext.emis.obl.cf.HG │ │ │ │ │ │ │ │1561/2007 - refin.def.bug. EUR │ │ │ │ │ │ │ 230103 │ÎMPRUMUTURI PE BAZA DE │ │ │ │ │ │ │ │CERTIFICATE DE TREZORERIE │ │ │ │ │ │ │ 24 │IMPR DE LA BĂNCI PT ACOP │ │ │ │ │ │ │ │DATORIEI PUBLICE INTERNE │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 164 │ │Împrumuturi interne și externe │ 22 │ÎMPRUMUTURI GUVERNAMENTALE │ │ │ │ │ │contractate de stat │ │EXTERNE │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 1641 │ │Împrumuturi interne și externe │ 2237 │împrumut în valută acordat de │ │ │ │ │ │contractate de stat cu termen de│ │DEUTSCHE BANK │ │ │ │ │ │rambursare în exercițiul curent │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 1642 │ │Împrumuturi interne și externe │ 2204 │împrumut BIRD-SAL 3481, USD │ │ │ │ │ │contractate de stat cu termen │ │ │ │ │ │ │ │de rambursare în exercițiile │ │ │ │ │ │ │ │viitoare │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2205 │Impr BIRD 3486-fermieri și │ │ │ │ │ │ │ │întreprinderi private │ │ │ │ │ │ │ 2206 │împrumut extern SAL - Japonia, │ │ │ │ │ │ │ │JPY │ │ │ │ │ │ │ 2207 │împrumut BIRD RO 3723/94 PT │ │ │ │ │ │ │ │REABILITARE SECT PETROLIER │ │ │ │ │ │ │ 2223 │împrumut EXTERN BIRD FESAL │ │ │ │ │ │ │ 2225 │împrumut BERD 282 "UTILITĂȚI │ │ │ │ │ │ │ │MUNICIPALE" │ │ │ │ │ │ │ 2228 │împrumut EXTERN BIRD SPAL │ │ │ │ │ │ │ │CF.O.G.12/1997 │ │ │ │ │ │ │ 2229 │împrumut extern BIRD ASAL │ │ │ │ │ │ │ │O.G. 13/1997 │ │ │ │ │ │ │ 2232 │împrumut BIRD RO/4489/1999/PSAL │ │ │ │ │ │ │ 2233 │împrumut extern FESAL BIRD ptr. │ │ │ │ │ │ │ │fin.def.bug.cf.Ord.36/97 │ │ │ │ │ │ │ 2235 │împrumut în valută acordat de │ │ │ │ │ │ │ │CEE - EUR │ │ │ │ │ │ │ 2243 │Impr.în val.acordat în │ │ │ │ │ │ │ │EUR PAL 1) BIRD 4752 RO/27092004│ │ │ │ │ │ │ 2250 │împrumut BEI OUG 182/2008 │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 165 │ │Împrumuturi interne și externe │ │ │ │ │ │ │ │garantate de stat │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 1651 │ │Împrumuturi interne și externe │ │ │ │ │ │ │ │garantate de stat cu termen de │ │ │ │ │ │ │ │rambursare în exercițiul curent │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 1652 │ │Împrumuturi interne și externe │ │ │ │ │ │ │ │garantate de stat cu termen │ │ │ │ │ │ │ │de rambursare în exercițiile │ │ │ │ │ │ │ │viitoare │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 166 │ │Sume primite pentru acoperirea │ │ │ │ │ │ │ │deficitelor bugetare │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 1662 │ │Sume primite pentru acoperirea │ │ │ │ │ │ │ │deficitului bugetului de stat │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 167 │ │Alte împrumuturi și datorii │ 230102 │IMPR.DIN ECHIVALENTUL ÎN LEI AL │ │ │ │ │ │asimilate │ │CRED.EXT.GUVERNAMENTALE │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 1671 │ │Alte împrumuturi și datorii │ │ │ │ │ │ │ │asimilate cu termen de │ │ │ │ │ │ │ │rambursare în exercițiul curent │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 1671.01 │Împrumuturi din echivalentul │ │ │ │ │ │ │ │în lei a creditelor externe │ │ │ │ │ │ │ │guvernamentale │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 1671.02 │Depozite │ 3641 │Res.din varsam.din privat. │ │ │ │ │ │ │ │neutil.31.12.1998-dep.Trz.St. │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 1672 │ │Alte împrumuturi și datorii │ │ │ │ │ │ │ │asimilate cu termen de rambur- │ │ │ │ │ │ │ │sare în exercițiile viitoare │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 1672.01 │Împrumuturi din echivalentul │ 230102 │IMPR.DIN ECHIVALENTUL ÎN LEI AL │ │ │ │ │ │în lei a creditelor externe │ │CRED.EXT.GUVERNAMENTALE │ │ │ │ │ │guvernamentale │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 1672.02 │Depozite │36450003│Res.const.din vărs.din │ │ │ │ │ │ │ │privatiz.conf.OUG.111/20003 │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 168 │ │Dobânzi aferente împrumuturilor │ 43 │DOBÂNZI ȘI PENALIZĂRI DE ÎNCASAT│ │ │ │ │ │și datoriilor asimilate │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 1681 │ │Dobânzi aferente împrumuturilor │ │ │ │ │ │ │ │din emisiuni de obligațiuni │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 1681.01 │Dobânzi aferente împrumuturilor │ │ │ │ │ │ │ │din emisiuni de obligațiuni cu │ │ │ │ │ │ │ │termen de rambursare în │ │ │ │ │ │ │ │exercițiul curent │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 1681.02 │Dobânzi aferente împrumuturilor │ │ │ │ │ │ │ │din emisiuni de obligațiuni cu │ │ │ │ │ │ │ │termen de rambursare în │ │ │ │ │ │ │ │exercițiile viitoare │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 1684 │ │Dobânzi aferente împrumuturilor │ 43 │DOBÂNZI ȘI PENALIZĂRI DE ÎNCASAT│ │ │ │ │ │interne și externe contractate │ │ │ │ │ │ │ │de stat │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 1684.01 │Dobânzi aferente împrumuturilor │ 430300 │DOB, TAXE DE INCAS BENEF │ │ │ │ │ │interne și externe contractate │ │BIRD 3363/91 │ │ │ │ │ │de stat în exercițiul curent │ │ │ │ │ │ │ │ │ 430400 │DOBÂNZI DE ÎNCASAT DE LA BENEF │ │ │ │ │ │ │ │IMPR BERD-090/94, USD │ │ │ │ │ │ │ 4321 │DOB DE ÎNCASAT RAFIROM │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 1684.02 │Dobânzi aferente împrumuturilor │ │ │ │ │ │ │ │interne și externe contractate │ │ │ │ │ │ │ │de stat în exercițiile viitoare │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 1685 │ │Dobânzi aferente împrumuturilor │ │ │ │ │ │ │ │interne și externe garantate │ │ │ │ │ │ │ │de stat │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 1685.01 │Dobânzi aferente împrumuturilor │ │ │ │ │ │ │ │interne și externe garantate │ │ │ │ │ │ │ │de stat în exercițiul curent │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 1685.02 │Dobânzi aferente împrumuturilor │ │ │ │ │ │ │ │interne și externe garantate │ │ │ │ │ │ │ │de stat în exercițiile viitoare │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 1687 │ │Dobânzi aferente altor │ │ │ │ │ │ │ │împrumuturi și datorii asimilate│ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 1687.01 │Dobânzi aferente altor │ │ │ │ │ │ │ │împrumuturi și datorii asimilate│ │ │ │ │ │ │ │în exercițiul curent │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 1687.02 │Dobânzi aferente altor │ │ │ │ │ │ │ │împrumuturi și datorii asimilate│ │ │ │ │ │ │ │în exercițiile viitoare │ │ │ ├─┼──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │2│ │ │ │CLASA 2 - CONTURI DE ACTIVE FIXE│ │ │ ├─┼──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │26│ │ │ACTIVE FINANCIARE (peste 1 an) │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 260 │ │Titluri de participare │ 3 │PARTICIPAȚII LA CAPIT.SOCIAL │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 2601 │ │Titluri de participare cotate │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 2602 │ │Titluri de participare necotate │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 267 │ │Creanțe imobilizate │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 2671 │ │Împrumuturi pe termen lung │ │ │ │ │ │ │ │acordate din Fondul special │ │ │ │ │ │ │ │de dezvoltare aflat la │ │ │ │ │ │ │ │dispoziția guvernului │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 2672 │ │Împrumuturi pe termen lung │ │ │ │ │ │ │ │acordate din disponibilitățile │ │ │ │ │ │ │ │contului curent general │ │ │ │ │ │ │ │al trezoreriei statului │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 2673 │ │Împrumuturi pe termen lung │ 2739 │DEBITORI DIN VENITURI DIN │ │ │ │ │ │acordate din venituri din │ │PRIV.CF.OG 31/2007 │ │ │ │ │ │privatizare │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 2675 │ │Împrumuturi acordate pe termen │ 1504 │PLASAM FIN DIN DISPONIBILIT. │ │ │ │ │ │lung │ │CONTULUI TREZORERIEI │ │ │ │ │ │ ├────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ │ 2722 │DEB.DIN FD.SPEC.DE DEZV.LA │ │ │ │ │ │ │ │DISP.GUV.CF.OG.15/97,OG.59/97 │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 2675.01 │Împrumuturi pe termen lung │ 2722 │DEB.DIN FD.SPEC.DE DEZV.LA DISP.│ │ │ │ │ │acordate din Fondul special │ │GUV.CF.OG.15/97,OG.59/97 │ │ │ │ │ │de dezvoltare aflat la │ │ │ │ │ │ │ │dispoziția guvernului │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 2675.02 │Împrumuturi pe termen lung │ 1504 │PLASAM FIN DIN DISPONIBILIT. │ │ │ │ │ │acordate din disponibilitățile │ │CONTULUI TREZORERIEI │ │ │ │ │ │contului curent general │ │ │ │ │ │ │ │al trezoreriei statului │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 2676 │ │Dobânzi aferente împrumuturilor │ 2722 │DEB.DIN FD.SPEC.DE DEZV.LA │ │ │ │ │ │acordate pe termen lung │ │DISP.GUV.CF.OG.15/97,OG.59/97 │ │ │ │ │ │ │ 2735 │DEB.DIN RATE CAP.ȘI DOB.AFER. │ │ │ │ │ │ │ │IMPR.DIN CGTS PE BAZA HG │ │ │ │ │ │ │ 2736 │DEB.RATE CAP.ȘI DOB.AF.IMPR.DIN │ │ │ │ │ │ │ │CGTS PE BAZA HG 1508/04 │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 2676.01 │Dobânzi aferente împrumuturilor │ 2722 │DEB.DIN FD.SPEC.DE DEZV.LA │ │ │ │ │ │pe termen lung acordate din │ │DISP.GUV.CF.OG.15/97,OG.59/97 │ │ │ │ │ │Fondul special de dezvoltare │ │ │ │ │ │ │ │aflat la dispoziția guvernului │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 2676.02 │Dobânzi aferente împrumuturilor │ 2735 │DEB.DIN RATE CAP.SI DOB.AFER. │ │ │ │ │ │pe termen lung acordate din dis-│ │IMPR.DIN CGTS PE BAZA HG │ │ │ │ │ │ponibilitățile contului curent │ │ │ │ │ │ │ │general al trezoreriei statului │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2736 │DEB.RATE CAP. ȘI DOB.AF.IMPR.DIN│ │ │ │ │ │ │ │CGTS PE BAZA HG 1508/04 │ ├─┼──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 2676.03 │Dobânzi aferente împrumuturilor │ │ │ │ │ │ │ │pe termen lung acordate din │ │ │ │ │ │ │ │venituri din privatizare │ │ │ ├─┼──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 2678 │ │Alte creanțe imobilizate │ 1501 │DEPOZITE ȘI PLASAMENTE FIN │ │ │ │ │ │ │ │DIN CVAL ÎN LEI CREDITE EXT │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 2678.01 │Plasamente financiare │ 1501 │DEPOZITE ȘI PLASAMENTE FIN │ │ │ │ │ │ │ │DIN CVAL ÎN LEI CREDITE EXT │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 2678.01.01 │Plasamente financiare la insti- │ │ │ │ │ │ │ │tuții de credit și financiare │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 2678.01.02 │Plasamente financiare din │ 1501 │DEPOZITE ȘI PLASAMENTE FIN │ │ │ │ │ │contravaloarea în lei a împrumu-│ │DIN CVAL ÎN LEI CREDITE EXT │ │ │ │ │ │turilor externe guvernamentale │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 2679 │ │Dobânzi aferente altor creanțe │ 2717 │DEBITORI DIN DOBÂNZI DE ÎNCASAT │ │ │ │ │ │imobilizate │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 2679.01 │Dobânzi aferente plasamentelor │ │ │ │ │ │ │ │financiare │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 2679.01.01 │Dobânzi aferente plasamentelor │ │ │ │ │ │ │ │financiare la instituții │ │ │ │ │ │ │ │de credit și financiare │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 2679.01.02 │Dobânzi aferente plasamentelor │27170203│Deb.din dob de inc pt.impr │ │ │ │ │ │financiare din contravaloarea │ │contr.din echiv.cred.extern │ │ │ │ │ │în lei a împrumuturilor externe │ │ │ │ │ │ │ │guvernamentale │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 2679.02 │Dobânzi aferente împrumuturilor │ │ │ │ │ │ │ │acordate pe termen lung │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │29│ │ │AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIEREA SAU │ │ │ │ │ │ │ │PIERDEREA DE VALOARE A ACTIVELOR│ │ │ │ │ │ │ │FIXE │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 296 │ │Ajustări pentru pierderea de │ │ │ │ │ │ │ │valoare a activelor financiare │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 2961 │ │Ajustări pentru pierderea │ │ │ │ │ │ │ │de valoare a acțiunilor │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 2962 │ │Ajustări pentru pierderea │ │ │ │ │ │ │ │de valoare a altor active │ │ │ │ │ │ │ │financiare │ │ │ ├─┼──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │4│ │ │ │CLASA 4 - CONTURI DE TERȚI │ │ │ ├─┼──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │40│ │ │FURNIZORI ȘI CONTURI ASIMILATE │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 401 │ │Furnizori │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 401.01 │Furnizori - bugetul de stat │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 401.09 │Furnizori - bugetul trezoreriei │ │ │ │ │ │ │ │statului │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │44│ │ │BUGETUL STATULUI, BUGETUL LOCAL,│ │ │ │ │ │ │ │BUGETUL ASIGURĂRILOR SOCIALE │ │ │ │ │ │ │ │DE STAT, BUGETUL TREZORERIEI │ │ │ │ │ │ │ │STATULUI ȘI CONTURI ASIMILATE │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 448 │ │Alte datorii și creanțe cu │ │ │ │ │ │ │ │bugetul │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 4481 │ │Alte datorii față de buget │ 4436 │ALTE SUME DE PLĂTIT │ │ │ │ │ │ │ 3605 │Fond special dezv.la dispoziția │ │ │ │ │ │ │ │guvernului │ │ │ │ │ │ │ 5405 │Ven.de realizat din dob.și │ │ │ │ │ │ │ │penal.af."Fd.sp.dezv" │ │ │ │ │ │ │ 5406 │Venit.de realiz. din recup. │ │ │ │ │ │ │ │creanțe ext.și maj.întârziere │ │ │ │ │ │ │ 5407 │Venituri de realizat din │ │ │ │ │ │ │ │recup.debite credite ext.USD │ │ │ │ │ │ │ 5408 │Venituri de realizat din rec. │ │ │ │ │ │ │ │debit pt.imp.combustibil │ │ │ │ │ │ │ 5434 │VENITURI DE REALIZ.DIN IMPR. │ │ │ │ │ │ │ │ACORDAT REP.MOLDOVA │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 4481.01 │Alte datorii față de bugetul │ 4436 │ALTE SUME DE PLĂTIT │ │ │ │ │ │statului │ │ │ │ │ │ │ │ │ 3605 │Fond special dezv.la dispoziția │ │ │ │ │ │ │ │guvernului │ │ │ │ │ │ │ 5405 │Ven.de realizat din dob. și │ │ │ │ │ │ │ │penal.af."Fd.sp.dezv" │ │ │ │ │ │ │ 5406 │Venit.de realiz. din recup. │ │ │ │ │ │ │ │creanțe ext. și maj.întârziere │ │ │ │ │ │ │ 5407 │Venituri de realizat din recup. │ │ │ │ │ │ │ │debite credite ext.USD │ │ │ │ │ │ │ 5408 │Venituri de realizat din rec. │ │ │ │ │ │ │ │debit pt.imp.combustibil │ │ │ │ │ │ │ 5434 │VENITURI DE REALIZ.DIN IMPR. │ │ │ │ │ │ │ │ACORDAT REP.MOLDOVA │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 4481.01.01 │Datorii față de bugetul statului│ 3605 │Fond special dezv.la dispoziția │ │ │ │ │ │privind sumele încasate aferente│ │guvernului │ │ │ │ │ │Fondului special de dezvoltare │ │ │ │ │ │ │ │aflat la dispoziția guvernului │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5405 │Ven.de realizat din dob. și │ │ │ │ │ │ │ │penal.af."Fd.sp.dezv" │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 4481.01.02 │Datorii față de bugetul statului│ │ │ │ │ │ │ │privind sumele încasate din │ │ │ │ │ │ │ │reactivarea și rambursarea obli-│ │ │ │ │ │ │ │gațiilor operatorilor economici │ │ │ │ │ │ │ │conform Legii nr. 7/1992 │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 4481.01.03 │Datorii față de bugetul statului│ │ │ │ │ │ │ │privind Fondul de risc │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 4481.01.04 │Datorii față de bugetul statului│ │ │ │ │ │ │ │privind Fondul de contrapartidă │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 4481.01.09 │Alte datorii față de bugetul │ 4436 │ALTE SUME DE PLĂTIT │ │ │ │ │ │statului │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5406 │Venit.de realiz. din recup. │ │ │ │ │ │ │ │creanțe ext. și maj.întârziere │ │ │ │ │ │ │ 5407 │Venituri de realizat din │ │ │ │ │ │ │ │recup.debite credite ext.USD │ │ │ │ │ │ │ 5408 │Venituri de realizat din rec. │ │ │ │ │ │ │ │debit pt.imp.combustibil │ │ │ │ │ │ │ 5434 │VENITURI DE REALIZ.DIN IMPR. │ │ │ │ │ │ │ │ACORDAT REP.MOLDOVA │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 4481.02 │Alte datorii față de bugetul │ │ │ │ │ │ │ │trezoreriei statului │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 4482 │ │Alte creanțe privind bugetul │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 4482.01 │Alte creanțe privind bugetul │ │ │ │ │ │ │ │statului │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 4482.09 │Alte creanțe privind bugetul │ │ │ │ │ │ │ │trezoreriei statului │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │45│ │ │DECONTĂRI CU COMISIA EUROPEANA │ │ │ │ │ │ │ │PRIVIND FONDURILE NERAMBURSABILE│ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 459 │ │Sume datorate bugetului Uniunii │ │ │ │ │ │ │ │Europene │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │46│ │ │DEBITORI ȘI CREDITORI DIVERȘI, │ │ │ │ │ │ │ │DEBITORI ȘI CREDITORI AI │ │ │ │ │ │ │ │BUGETELOR │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 461 │ │Debitori diverși │ 27 │DEBITORI ȘI BENEFICIARI DIN │ │ │ │ │ │ │ │ACTIVITATEA DE TREZORERIE │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 4611 │ │Debitori sub 1 an │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 4612 │ │Debitori peste 1 an │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 461x.01 │Debitori din creanțe externe │ │ │ │ │ │ │ │ale României și din operațiuni │ │ │ │ │ │ │ │de clearing, barter și │ │ │ │ │ │ │ │cooperare economică │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 461x.01.01 │Debitori din creanțe externe │ │ │ │ │ │ │ │ale României │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 461x.01.01.01 │Debitori din creanțe externe │ 2725 │DEBITORI SUME DE ÎNCASAT DIN │ │ │ │ │ │ale României - rate │ │RECUP.CREANȚELOR EXTERNE │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 461x.01.01.02 │Debitori din creanțe externe │ │ │ │ │ │ │ │ale României - dobânzi │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 461x.01.01.03 │Debitori din creanțe externe ale│ 2732 │DEB.DIN DOB.,MAJ. ȘI PEN.DE │ │ │ │ │ │României -majorări de întârziere│ │ÎNTÂRZ. AF.CREANȚELOR EXT. │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 461x.01.02 │Debitori din operațiuni de │ 2220 │DECONTĂRI DIN OP PRIN CONT DE │ │ │ │ │ │clearing, barter și cooperare │ │CLEARING,BARTER,COOP EC │ │ │ │ │ │economică │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 461x.01.02.01 │Debitori din operațiuni de │ 2220 │DECONTĂRI DIN OP PRIN CONT DE │ │ │ │ │ │clearing, barter și cooperare │ │CLEARING,BARTER,COOP EC │ │ │ │ │ │economică - importuri │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 461x.01.02.02 │Debitori din operațiuni de │ 2220 │DECONTĂRI DIN OP PRIN CONT DE │ │ │ │ │ │clearing, barter și cooperare │ │CLEARING,BARTER,COOP EC │ │ │ │ │ │economică - majorări de │ │ │ │ │ │ │ │întârziere │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 461x.02 │Debitori ai Fondului special de │ 2722 │DEB.DIN FD.SPEC.DE DEZV.LA │ │ │ │ │ │dezvoltare aflat la dispoziția │ │DISP.GUV.CF.OG.15/97,OG.59/97 │ │ │ │ │ │guvernului - dobânzi și majorări│ │ │ │ │ │ │ │de întârziere aferente împru- │ │ │ │ │ │ │ │muturilor acordate din Fondul │ │ │ │ │ │ │ │special de dezvoltare aflat │ │ │ │ │ │ │ │la dispoziția guvernului │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 461x.03 │Debitori - beneficiari ai │ 2701 │BENEFICIARI INTERNI DIN │ │ │ │ │ │împrumuturilor interne și │ │IMPR BIRD-RO 3363/91 │ │ │ │ │ │externe │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2703 │BENEFICIARI INTERNI DIN │ │ │ │ │ │ │ │împrumut BEI │ │ │ │ │ │ │ 2704 │DEBITORI DIN împrumut BIRD │ │ │ │ │ │ │ │SAL 3481/92 │ │ │ │ │ │ │ 2705 │BENEFICIARI DIN împrumut │ │ │ │ │ │ │ │BIRD 3486 - FERMIERI │ │ │ │ │ │ │ 2710 │BENEFICIARI DE IMPR BIRD │ │ │ │ │ │ │ │3723/94 PT REABIL SECT PETROL │ │ │ │ │ │ │ 2711 │BENEFICIARI DE împrumut │ │ │ │ │ │ │ │BERD 090/94 │ │ │ │ │ │ │ 2712 │BENEFICIARI DE IMPR BERD │ │ │ │ │ │ │ │282/95 "UTIL.MUNICIPALE" │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 461x.03.01 │Debitori - beneficiari ai │ 2701 │BENEFICIARI INTERNI DIN IMPR │ │ │ │ │ │împrumuturilor interne și │ │BIRD-RO 3363/91 │ │ │ │ │ │externe - împrumuturi │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2705 │BENEFICIARI DIN împrumut BIRD │ │ │ │ │ │ │ │3486 - FERMIERI │ │ │ │ │ │ │ 2710 │BENEFICIARI DE IMPR BIRD 3723/94│ │ │ │ │ │ │ │PT REABIL SECT PETROL │ │ │ │ │ │ │ 2711 │BENEFICIARI DE împrumut BERD │ │ │ │ │ │ │ │090/94 │ │ │ │ │ │ │ 2712 │BENEFICIARI DE IMPR BERD 282/95 │ │ │ │ │ │ │ │"UTIL.MUNICIPALE" │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 461x.03.02 │Debitori - beneficiari ai │ 2701 │BENEFICIARI INTERNI DIN IMPR │ │ │ │ │ │împrumuturilor interne și │ │BIRD-RO 3363/91 │ │ │ │ │ │externe - dobânzi │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2704 │DEBITORI DIN împrumut BIRD │ │ │ │ │ │ │ │SAL 3481/92 │ │ │ │ │ │ │ 2711 │BENEFICIARI DE împrumut BERD │ │ │ │ │ │ │ │090/94 │ │ │ │ │ │ │ 2712 │BENEFICIARI DE IMPR BERD 282/95 │ │ │ │ │ │ │ │"UTIL.MUNICIPALE" │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 461x.03.03 │Debitori - beneficiari ai │ 2701 │BENEFICIARI INTERNI DIN IMPR │ │ │ │ │ │împrumuturilor interne și │ │BIRD-RO 3363/91 │ │ │ │ │ │externe - majorări de întârziere│ │ │ │ │ │ │ │și alte costuri │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2703 │BENEFICIARI INTERNI DIN │ │ │ │ │ │ │ │împrumut BEI │ │ │ │ │ │ │ 2704 │DEBITORI DIN împrumut BIRD SAL │ │ │ │ │ │ │ │3481/92 │ │ │ │ │ │ │ 2711 │BENEFICIARI DE împrumut BERD │ │ │ │ │ │ │ │090/94 │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 461x.04 │Debitori la fondul de risc │ 2720 │DEB DIN RATE CAP ȘI DOB AF │ │ │ │ │ │ │ │GAR LA EXT │ │ │ │ │ │ │ 2721 │DEB.DIN NEPLATA COMIS. ȘI │ │ │ │ │ │ │ │PENAL.LA F.DE RISC │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 461x.04.01 │Debitori la fondul de risc din │ 2720 │DEBITORI LA FONDUL DE RISC │ │ │ │ │ │executarea garanțiilor de stat │ │ │ │ │ │ │ │și din împrumuturi externe │ │ │ │ │ │ │ │contractate de stat și │ │ │ │ │ │ │ │subîmprumutate │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 461x.04.01.01 │Debitori la fondul de risc din │ 272001 │DEBITORI LA FONDUL DE RISC, │ │ │ │ │ │executarea garanțiilor interne │ │INTERN │ │ │ │ │ │de stat │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 461x.04.01.02 │Debitori la fondul de risc din │ 272002 │DEBITORI LA FOND DE RISC, EXTERN│ │ │ │ │ │executarea garanțiilor externe │ │ │ │ │ │ │ │de stat │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 461x.04.01.03 │Debitori la fondul de risc │ 272003 │DEBITORI LA FOND DE RISC DIN │ │ │ │ │ │pentru împrumuturi externe │ │ÎMPRUMUTURI EXTERNE │ │ │ │ │ │contractate de stat și │ │ │ │ │ │ │ │subîmprumutate │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 461x.04.02 │Debitori din comisioane și │ 2721 │DEB.DIN NEPLATA COMIS. ȘI PENAL.│ │ │ │ │ │majorări de întârziere cuvenite │ │LA F.DE RISC │ │ │ │ │ │fondului de risc │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 461x.04.02.01 │Debitori din comisioane și │ 272101 │DEB.DIN NEPLATA COMIS. ȘI │ │ │ │ │ │majorări de întârziere cuvenite │ │PENAL.CUVENITE F.DE RISC - INTER│ │ │ │ │ │fondului de risc pentru │ │ │ │ │ │ │ │garanțiile interne de stat │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │461x.04.02.01.01│Debitori din comisioane cuvenite│ │ │ │ │ │ │ │fondului de risc pentru garanții│ │ │ │ │ │ │ │interne de stat │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │461x.04.02.01.02│Debitori din majorări de │ │ │ │ │ │ │ │întârziere pentru neplata │ │ │ │ │ │ │ │comisionului cuvenite fondului │ │ │ │ │ │ │ │de risc pentru garanții interne │ │ │ │ │ │ │ │de stat │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │461x.04.02.01.03│Debitori din majorări de │ │ │ │ │ │ │ │întârziere pentru neplata │ │ │ │ │ │ │ │ratelor de capital, dobânzilor │ │ │ │ │ │ │ │și altor costuri cuvenite │ │ │ │ │ │ │ │fondului de risc pentru garanții│ │ │ │ │ │ │ │interne de stat │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 461x.04.02.02 │Debitori din comisioane și │ 272102 │DEB.DIN NEPLATA COMIS. ȘI │ │ │ │ │ │majorări de întârziere cuvenite │ │PENAL.CUVENITE F.DE RISC - INTER│ │ │ │ │ │fondului de risc pentru │ │ │ │ │ │ │ │garanțiile externe de stat │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │461x.04.02.02.01│Debitori din comisioane cuvenite│ │ │ │ │ │ │ │fondului de risc pentru garanții│ │ │ │ │ │ │ │externe de stat │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │461x.04.02.02.02│Debitori din majorări de │ │ │ │ │ │ │ │întârziere pentru neplata │ │ │ │ │ │ │ │comisionului cuvenite fondului │ │ │ │ │ │ │ │de risc pentru garanții externe │ │ │ │ │ │ │ │de stat │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │461x.04.02.02.03│Debitori din majorări de │ │ │ │ │ │ │ │întârziere pentru neplata │ │ │ │ │ │ │ │ratelor de capital, dobânzilor │ │ │ │ │ │ │ │și altor costuri cuvenite │ │ │ │ │ │ │ │fondului de risc pentru garanții│ │ │ │ │ │ │ │externe de stat │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │461x.04.02.02.04│Debitori din dobânzi aferente │ │ │ │ │ │ │ │debitelor eșalonate la plată │ │ │ │ │ │ │ │cuvenite fondului de risc pentru│ │ │ │ │ │ │ │garanții externe de stat │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 461x.04.02.03 │Debitori din comisioane și │ 272103 │DEB.DIN NEPL.COMIS.MAJ.DE │ │ │ │ │ │majorări de întârziere cuvenite │ │INTIRZI.CUV.FD.RISC IMPR.EXT. │ │ │ │ │ │fondului de risc pentru │ │ │ │ │ │ │ │împrumuturi externe contractate │ │ │ │ │ │ │ │de stat și subîmprumutate │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │461x.04.02.03.01│Debitori din comisioane cuvenite│ │ │ │ │ │ │ │fondului de risc pentru │ │ │ │ │ │ │ │împrumuturi externe contractate │ │ │ │ │ │ │ │de stat și subîmprumutate │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │461x.04.02.03.02│Debitori din majorări de │ │ │ │ │ │ │ │întârziere cuvenite fondului │ │ │ │ │ │ │ │de risc pentru neplata │ │ │ │ │ │ │ │comisioanelor pentru împrumuturi│ │ │ │ │ │ │ │externe contractate de stat și │ │ │ │ │ │ │ │subîmprumutate │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │461x.04.02.03.03│Debitori din majorări de │ │ │ │ │ │ │ │întârziere pentru neplata │ │ │ │ │ │ │ │ratelor de capital, dobânzilor │ │ │ │ │ │ │ │și altor costuri cuvenite │ │ │ │ │ │ │ │fondului de risc pentru │ │ │ │ │ │ │ │împrumuturi externe contractate │ │ │ │ │ │ │ │de stat și subîmprumutate │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 461x.04.03 │Debitori din comisioane și │ 2726 │DEB.DIN NEPL.COMIS.PENALIT.MAJ. │ │ │ │ │ │majorări de întârziere la fondul│ │FD. RISC CF.ORD 14/1995 │ │ │ │ │ │de risc conform OG nr. 14/1995 │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 461x.05 │Debitori din Fondul de │ 2718 │DEB.DIN AJ.EXT.NERAMB.AC. │ │ │ │ │ │contrapartidă │ │ROMÂNIEI DE G24;HG 794/97 │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 461x.09 │Debitori din alte operațiuni │ 2221 │Decontări din operațiuni CEC la │ │ │ │ │ │derulate prin trezoreria │ │obligațiuni seria A și B │ │ │ │ │ │centrală │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2716 │DEBITORI REP UCRAINA - FINANȚARE│ │ │ │ │ │ │ │OBIECTIV KRIVOIROG │ │ │ │ │ │ │ 2725 │DEBITORI SUME DE ÎNCASAT DIN │ │ │ │ │ │ │ │RECUP.CREANȚELOR EXTERNE │ │ │ │ │ │ │ 2730 │DEB.DIN IMPR.PT.IMPORTUL │ │ │ │ │ │ │ │DE COMBUSTIBIL │ │ │ │ │ │ │ 2734 │Debitori din împrumut acordat │ │ │ │ │ │ │ │Rep.Moldova cf.Legii 60/93 │ │ │ │ │ │ │ 2740 │DEBITORI BCR DIN operațiuni │ │ │ │ │ │ │ │DE CLEARING │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 462 │ │Creditori │ 2220 │DECONTĂRI DIN OP PRIN CONT DE │ │ │ │ │ │ │ │CLEARING,BARTER,COOP EC │ │ │ │ │ │ ├────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ │ 25 │CREDITORI │ │ │ │ │ │ ├────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ │ 3612 │Resurse din încasarea și │ │ │ │ │ │ │ │recuperarea creanțe externe │ │ │ │ │ │ ├────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ │ 370209 │DOB.COMIS.SI ALTE COSTURI │ │ │ │ │ │ │ │LA IMPR.SAL BIRD 3481 │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 4621 │ │Creditori sub 1 an │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 4622 │ │Creditori peste 1 an │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 462x.01 │Creditori din sume cuvenite │ 2220 │DECONTĂRI DIN OP PRIN CONT DE │ │ │ │ │ │operatorilor economici │ │CLEARING,BARTER,COOP EC │ │ │ │ │ │exportatori │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ │ 25 │CREDITORI │ │ │ │ │ │ ├────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ │ 3612 │Resurse din încasarea și │ │ │ │ │ │ │ │recuperarea creanțe externe │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 462x.01.01 │Creditori din sume cuvenite │ 3612 │Resurse din încasarea și │ │ │ │ │ │operatorilor economici │ │recuperarea creanțe externe │ │ │ │ │ │exportatori │ │ │ │ │ │ │ │- din creanțe externe ale │ │ │ │ │ │ │ │României │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 462x.01.02 │Creditori din sume cuvenite │ 2220 │DECONTĂRI DIN OP PRIN CONT DE │ │ │ │ │ │operatorilor economici │ │CLEARING,BARTER,COOP EC │ │ │ │ │ │exportatori │ │ │ │ │ │ │ │- din operațiuni de clearing, │ │ │ │ │ │ │ │barter și cooperare economică │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 462x.02 │Creditori la fondul de risc │ 2529 │CREDITORI DIN COMISIOANE ȘI │ │ │ │ │ │ │ │PENALITĂȚI LA FOND DE RISC │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 462x.02.01 │Creditori din rate de capital, │ 252901 │Cred.rate capit.comis.dob. │ │ │ │ │ │comisioane și majorări de │ │penalit.întârz.la fd.risc-int. │ │ │ │ │ │întârziere la fondul de risc │ │ │ │ │ │ │ │pentru garanții interne de stat │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 462x.02.02 │Creditori din rate de capital, │ 252902 │Cred.rate capit.comis.dob. │ │ │ │ │ │comisioane și majorări │ │penalit.întârz.la fd.risc-ext. │ │ │ │ │ │întârziere la fondul de risc │ │ │ │ │ │ │ │pentru garanții externe de stat │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 462x.02.03 │Creditori din rate de capital, │ 252903 │Cred.rate capit.comis.dob.penal.│ │ │ │ │ │comisioane și majorări │ │fd.risc ext.impr.contr. │ │ │ │ │ │întârziere la fondul de risc │ │ │ │ │ │ │ │pentru subîmprumuturi │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 462x.03 │Creditori din împrumuturi │ 250107 │Alți creditori din împrumut │ │ │ │ │ │interne și externe │ │BIRD SAL 3481/92 │ │ │ │ │ │ │ 2542 │Sume primite aferente titlurilor│ │ │ │ │ │ │ │de stat - GELSOR │ │ │ │ │ │ │ 370209 │DOB.COMIS.SI ALTE COSTURI LA │ │ │ │ │ │ │ │IMPR.SAL BIRD 3481 │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 462x.04 │Creditori ai Fondului de │ │ │ │ │ │ │ │contrapartidă │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 462x.05 │Creditori din operațiuni de │ │ │ │ │ │ │ │clearing, barter și cooperare │ │ │ │ │ │ │ │economică │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 462x.06 │Creditori din vărsăminte din │ │ │ │ │ │ │ │privatizare și din valorificarea│ │ │ │ │ │ │ │activelor neperformante │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 462x.07 │Creditori ai împrumuturilor │ 250101 │CREDITORI PRIV.OPER.LA IMPR. │ │ │ │ │ │externe contractate de stat și │ │CU DELEGARE DE COMPETENTA │ │ │ │ │ │subîmprumutate - delegare de │ │ │ │ │ │ │ │autoritate │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 462x.08 │Creditori - datorii față de │ │ │ │ │ │ │ │Fondul Proprietatea │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 462x.08.01 │Creditori - datorii față de │ │ │ │ │ │ │ │Fondul Proprietatea privind │ │ │ │ │ │ │ │sumele din recuperarea │ │ │ │ │ │ │ │CREANȚELOR externe ale României │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 462x.08.02 │Creditori - datorii față de │ │ │ │ │ │ │ │Fondul Proprietatea privind │ │ │ │ │ │ │ │sumele din operațiuni de │ │ │ │ │ │ │ │clearing, barter și cooperare │ │ │ │ │ │ │ │economică │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 462x.09 │Creditori din alte operațiuni │ 2543 │Sume primite de la Comisia │ │ │ │ │ │derulate prin contul curent │ │Europeană Bruxelles │ │ │ │ │ │general al trezoreriei statului │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2544 │Sume încas.MEF cf.OUG 249/2000, │ │ │ │ │ │ │ │pt.dimin.dat.publ.int. │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ 466 │ │Creanțe ale bugetelor fondurilor│ 27 │DEBITORI ȘI BENEFICIARI DIN │ │ │ │ │ │speciale și ale bugetului │ │ACTIVITATEA DE TREZORERIE │ │ │ │ │ │trezoreriei statului │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ 4669 │ │Creanțe ale bugetului │ 271703 │DEB.DIN DOB.DE INC.PT.IMP.CU │ │ │ │ │ │trezoreriei statului │ │DELEG.COMPETENTA │ │ │ │ │ │ │ 2724 │BENEFICIAR DE IMPR. EXTERN AND │ │ │ │ │ │ │ 2731 │DEB.DIN DOB.DE ÎNTÂRZ.LA │ │ │ │ │ │ │ │IMPR.TEMP.DIN CGT CF.OG 66/1994 │ │ │ │ │ │ │27351701│Deb.din rata capit.af.impr. │ │ │ │ │ │ │ 01 │TERMOELECTRICA cf.HG 341/2004 │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 467 │ │Creditori ai bugetelor │ 2535 │CREDITORI UNITĂȚI BANCARE │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 4679 │ │Creditori ai bugetului │ 2535 │CREDITORI UNITĂȚI BANCARE │ │ │ │ │ │trezoreriei statului │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 468 │ │Împrumuturi pe termen scurt │ │ │ │ │ │ │ │acordate potrivit legii │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 4683 │ │Plasamente financiare pe termen │ │ │ │ │ │ │ │scurt efectuate din contul │ │ │ │ │ │ │ │curent general al trezoreriei │ │ │ │ │ │ │ │statului │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 4685 │ │Împrumuturi pe termen scurt │ │ │ │ │ │ │ │acordate din contul curent │ │ │ │ │ │ │ │general al trezoreriei statului │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 4685.01 │Împrumuturi pe termen scurt │ │ │ │ │ │ │ │acordate din contul curent │ │ │ │ │ │ │ │general al trezoreriei statului │ │ │ │ │ │ │ │pentru finanțarea/refinanțarea │ │ │ │ │ │ │ │deficitului bugetului de stat │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 4685.02 │Împrumuturi pe termen scurt │ │ │ │ │ │ │ │acordate din contul curent │ │ │ │ │ │ │ │general al trezoreriei statului │ │ │ │ │ │ │ │pentru alte destinații prevăzute│ │ │ │ │ │ │ │de lege │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 4686 │ │Împrumuturi pe termen scurt │ │ │ │ │ │ │ │acordate din venituri din │ │ │ │ │ │ │ │privatizare │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 4688 │ │Împrumuturi pe termen scurt │ │ │ │ │ │ │ │acordate din Fondul special de │ │ │ │ │ │ │ │dezvoltare aflat la dispoziția │ │ │ │ │ │ │ │guvernului │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 4689 │ │Alte împrumuturi acordate pe │ │ │ │ │ │ │ │termen scurt │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 469 │ │Dobânzi aferente împrumuturilor │ 2717 │DEBITORI DIN DOBÂNZI DE ÎNCASAT │ │ │ │ │ │acordate pe termen scurt │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 469.03 │Dobânzi aferente plasamentelor │ │ │ │ │ │ │ │financiare pe termen scurt │ │ │ │ │ │ │ │la instituții de credit și │ │ │ │ │ │ │ │financiare │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 469.05 │Dobânzi aferente împrumuturilor │27170202│Debitori din dob de inc.pt.fin. │ │ │ │ │ │pe termen scurt acordate din │ │def.din CGT din an crt │ │ │ │ │ │contul curent general al │ │ │ │ │ │ │ │trezoreriei statului │ │ │ ├─┼──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 469.06 │Dobânzi aferente împrumuturilor │ │ │ │ │ │ │ │pe termen scurt acordate din │ │ │ │ │ │ │ │venituri din privatizare │ │ │ ├─┼──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 469.08 │Dobânzi aferente împrumuturilor │ │ │ │ │ │ │ │pe termen scurt acordate din │ │ │ │ │ │ │ │Fondul special de dezvoltare │ │ │ │ │ │ │ │aflat la dispoziția guvernului │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 469.09 │Dobânzi aferente altor împru- │ │ │ │ │ │ │ │muturi acordate pe termen scurt │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │47│ │ │CONTURI DE REGULARIZARE ȘI │ │ │ │ │ │ │ │ASIMILATE │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 471 │ │Cheltuieli înregistrate în avans│ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 472 │ │Venituri înregistrate în avans │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 473 │ │Decontări din operații în curs │ 28 │operațiuni ÎN CURS DE LĂMURIRE │ │ │ │ │ │de clarificare │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 473.01 │Decontări din operații în curs │ │ │ │ │ │ │ │de clarificare cu instituțiile │ │ │ │ │ │ │ │de credit sau trezoreria │ │ │ │ │ │ │ │statului │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 473.02 │Decontări din operații în curs │ 2820 │operații în curs de lămurire │ │ │ │ │ │de clarificare privind fondul │ │fond de risc │ │ │ │ │ │de risc │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 473.02.01 │Decontări din operații în curs │ 282001 │operațiuni în curs de lămurire │ │ │ │ │ │de clarificare privind fondul │ │fond de risc - intern │ │ │ │ │ │de risc pentru garanții interne │ │ │ │ │ │ │ │de stat │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 473.02.02 │Decontări din operații în curs │ 282002 │operațiuni în curs de lămurire │ │ │ │ │ │de clarificare privind fondul │ │fond de risc - extern │ │ │ │ │ │de risc pentru garanții externe │ │ │ │ │ │ │ │de stat │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 473.02.03 │Decontări din operații în curs │ │ │ │ │ │ │ │de clarificare privind fondul │ │ │ │ │ │ │ │de risc pentru împrumuturi │ │ │ │ │ │ │ │externe contractate de stat și │ │ │ │ │ │ │ │subîmprumutate │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 473.09 │Alte decontări din operații │ 2825 │Alte operațiuni în curs de │ │ │ │ │ │în curs de clarificare │ │lămurire-EUR │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │48│ │ │DECONTĂRI │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 481 │ │Decontări între instituția │ │ │ │ │ │ │ │superioară și instituțiile │ │ │ │ │ │ │ │subordonate │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 4811 │ │DECONTĂRI privind operațiuni │ │ │ │ │ │ │ │financiare │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 4819 │ │Alte decontări │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │49│ │ │AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIEREA │ │ │ │ │ │ │ │CREANȚELOR │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 496 │ │Ajustări pentru deprecierea │ │ │ │ │ │ │ │creanțelor - debitori │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 4961 │ │Ajustări pentru deprecierea │ │ │ │ │ │ │ │creanțelor - debitori sub 1 an │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 4962 │ │Ajustări pentru deprecierea │ │ │ │ │ │ │ │creanțelor - debitori peste 1 an│ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 497 │ │Ajustări pentru deprecierea │ │ │ │ │ │ │ │creanțelor bugetare │ │ │ ├─┼──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │5│ │ │ │CLASA 5 - CONTURI LA TREZORERII │ │ │ │ │ │ │ │ȘI INSTITUȚII DE CREDIT │ │ │ ├─┼──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │50│ │ │INVESTIȚII PE TERMEN SCURT │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 505 │ │Obligațiuni emise și │ │ │ │ │ │ │ │răscumpărate │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 509 │ │Vărsăminte de efectuat pentru │ │ │ │ │ │ │ │investițiile pe termen scurt │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │51│ │ │CONTURI LA TREZORERII ȘI │ │ │ │ │ │ │ │INSTITUȚII DE CREDIT │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 512 │ │Conturi la trezorerii și │ │ │ │ │ │ │ │instituții de credit │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 5125 │ │Sume în curs de decontare │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 5126 │ │Disponibilități în lei │ 11 │DISP DIN FOND CU DEST SPECIALĂ │ │ │ │ │ │ale trezoreriei centrale │ │CONST ÎN AFARA BUGETULUI │ │ │ │ │ │ ├────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ │ 2303 │SUME UTIL.DIN CTG.TZ.PT.RASCUMP.│ │ │ │ │ │ │ │TITL.ST.- OUG 146/2002 │ │ │ │ │ │ ├────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ │ 52 │Cont corespondent al trezoreriei│ │ │ │ │ │ │ │la BNR │ │ │ │ │ │ ├────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ │ 5301 │Impr temp din ct.gen al trez. │ │ │ │ │ │ │ │stat cf.art.7 OUG 146/2002 │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5126.01 │Disponibil din sume încasate din│ 1112 │Disp.din sume încasate din │ │ │ │ │ │recuperarea creanțelor externe │ │recup.creanțe externe │ │ │ │ │ │ale României │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5126.02 │Disponibil al Fondului special │ │ │ │ │ │ │ │de dezvoltare aflat la │ │ │ │ │ │ │ │dispoziția guvernului │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5126.03 │Disponibil din sume încasate │ │ │ │ │ │ │ │din reactivarea și rambursarea │ │ │ │ │ │ │ │obligațiilor operatorilor │ │ │ │ │ │ │ │economici conform Legii │ │ │ │ │ │ │ │nr. 7/1992 │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5126.05 │Disponibil al Fondului de risc │ 1120 │DISPONIBIL DIN FOND DE RISC │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5126.06 │Disponibil al Fondului │ 1118 │DISP DIN AJUTOARE ECONOMICE │ │ │ │ │ │de contrapartidă │ │EXT.NERAMBURS.CF. HG.794/97 │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5126.07 │Disponibil din comisioane │ 1139 │Disp.din comis.de risc const. │ │ │ │ │ │de risc constituite conform │ │cf.Ord.34/96 │ │ │ │ │ │Ordonanței Guvernului nr.34/1996│ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5126.08 │Disponibil în lei din vărsăminte│ 114500 │Disponibil din vărsăminte din │ │ │ │ │ │din privatizare și din valori- │ │privatizare și active │ │ │ │ │ │ficarea activelor neperformante │ │neperformante │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5126.08.01 │Disponibil în lei din vărsăminte│11450003│Disp. în lei din vărsăm.din │ │ │ │ │ │din privatizare │ 01 │priv.cf.OUG 111/2003-AVAS │ │ │ │ │ │ │11450003│Disp.incas.ca urm.a fin.vinz. │ │ │ │ │ │ │ 02 │pachete act.BCR,HG1096/2004 │ │ │ │ │ │ │11450003│Disp. în lei incas.din privatiz.│ │ │ │ │ │ │ 03 │SNP PETROM, L 555/2004 │ │ │ │ │ │ │11450003│Disp. în lei din venit.din │ │ │ │ │ │ │ 04 │privatiz.cf.Art.12 Lg.570/2004 │ │ │ │ │ │ │11450003│Sume incas.vanz.act.rez din │ │ │ │ │ │ │ 05 │convers. în act.a creant.BS │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5126.08.02 │Disponibil în lei din valori- │11450002│Disp. în lei din valorif.activ. │ │ │ │ │ │ficarea activelor neperformante │ 01 │bancare- AVAB │ │ │ │ │ │ │11450002│Disp. în lei din valorif.creanțe│ │ │ │ │ │ │ 02 │comerciale cf.OU37/2004 │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5126.09 │Disponibil din operațiuni de │ 1113 │Disponibil din operațiuni │ │ │ │ │ │clearing, barter și cooperare │ │clearing │ │ │ │ │ │economică │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5126.11 │Disponibil privind operațiunile │ 2303 │SUME UTIL.DIN CTG.TZ.PT.RASCUMP.│ │ │ │ │ │specifice efectuate prin contul │ │TITL.ST.- OUG 146/2002 │ │ │ │ │ │curent general al trezoreriei │ │ │ │ │ │ │ │statului │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ │ 52 │Cont corespondent al trezoreriei│ │ │ │ │ │ │ │la BNR │ │ │ │ │ │ ├────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ │ 5301 │Impr temp din ct.gen al trez. │ │ │ │ │ │ │ │stat cf.art.7 OUG 146/2002 │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5126.11.01 │Disponibil privind împrumuturile│ 2303 │SUME UTIL.DIN CTG.TZ.PT.RASCUMP.│ │ │ │ │ │acordate din contul curent │ │TITL.ST.- OUG 146/2002 │ │ │ │ │ │general al trezoreriei statului │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5126.11.01.01 │Disponibil privind împrumuturile│ 230301 │Sume util.din CTG.TZ.pt. │ │ │ │ │ │din contul curent general al │ │rasc.T.S.-OUG 146/2002-Def.bg.st│ │ │ │ │ │trezoreriei statului pentru │ │ │ │ │ │ │ │răscumpărarea titlurilor │ │ │ │ │ │ │ │de stat emise pentru finanțarea/│ │ │ │ │ │ │ │refinanțarea deficitului │ │ │ │ │ │ │ │bugetului de stat │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5126.11.01.02 │Disponibil privind împrumuturile│ 230302 │Sume util.din CTG.TZ.pt. │ │ │ │ │ │din contul curent general al │ │rasc.T.S.-OUG 146/2002-Legi Sp. │ │ │ │ │ │trezoreriei statului pentru │ │ │ │ │ │ │ │răscumpărarea titlurilor de stat│ │ │ │ │ │ │ │emise pe bază de legi speciale │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5126.11.01.03 │Disponibil privind împrumuturile│ 52 │Cont corespondent al trezoreriei│ │ │ │ │ │acordate pe bază de HG din │ │la BNR │ │ │ │ │ │contul curent general al │ │ │ │ │ │ │ │trezoreriei statului │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5126.11.01.04 │Disponibil privind împrumuturile│ 5301 │Impr temp din ct.gen al trez. │ │ │ │ │ │pentru finanțarea deficitului │ │stat cf.art.7 OUG 146/2002 │ │ │ │ │ │bugetului de stat │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5126.11.01.05 │Disponibil privind împrumuturile│ │ │ │ │ │ │ │din contul curent general al │ │ │ │ │ │ │ │trezoreriei statului pentru alte│ │ │ │ │ │ │ │destinații prevăzute de lege │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5126.11.02 │Disponibil privind plasamentele │ │ │ │ │ │ │ │financiare efectuate din contul │ │ │ │ │ │ │ │curent general al trezoreriei │ │ │ │ │ │ │ │statului │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5126.11.03 │Disponibil privind depozitele │ 1101 │Disp.din depozite ale pers. │ │ │ │ │ │atrase pe termen scurt de la │ │juridice la Trez.Centrala │ │ │ │ │ │instituții de credit și │ │ │ │ │ │ │ │financiare │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5126.12 │Disponibil din contravaloarea │ 1108 │DISP DIN DOBÂNZI │ │ │ │ │ │în lei a împrumuturilor externe │ │ │ │ │ │ │ │contractate de stat și │ │ │ │ │ │ │ │subîmprumutate beneficiarilor │ │ │ │ │ │ │ │cu delegare de autoritate │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5126.13 │Disponibil din contravaloarea │ 1107 │Disponibil din cval.lei │ │ │ │ │ │în lei a împrumuturilor externe │ │a împrumuturilor externe │ │ │ │ │ │ │ 1108 │DISP DIN DOBÂNZI │ │ │ │ │ │ │11320100│Disp.fd const.din-c.1/10 la │ │ │ │ │ │ │ │dob.dat.de ben.impr 3723 lei │ │ │ │ │ │ │ 1137 │DISP DIN IMPR BERD 090/94 │ │ │ │ │ │ │ │PIAȚA DE GROS │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5126.19 │Disponibil privind alte │ 11 │DISP DIN FOND CU DEST SPECIALĂ │ │ │ │ │ │operațiuni în lei derulate prin │ │CONST ÎN AFARA BUGETULUI │ │ │ │ │ │contul curent general al │ │ │ │ │ │ │ │trezoreriei statului │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5126.19.01 │Disponibil privind depozitul │ 1141 │Disp din dep.al Trez.Centr.cf. │ │ │ │ │ │constituit conform art. 27 OUG │ │art 27 din OUG 14/98,BN │ │ │ │ │ │nr. 14/1998 │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5126.19.09 │Disponibil privind alte │ 1107 │Disponibil din cval.lei │ │ │ │ │ │operațiuni în lei derulate prin │ │a împrumuturilor externe │ │ │ │ │ │contul curent general al │ │ │ │ │ │ │ │trezoreriei statului │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1152 │Disp.din sume returnate de BNR │ │ │ │ │ │ │ │în ct MFP,af.TS scadente │ │ │ │ │ │ │ 1155 │Disponibil af.titl.de stat și │ │ │ │ │ │ │ │încasări cf.OUG 249/2000 │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 5127 │ │Disponibilități în valută ale │ 11 │DISP DIN FOND CU DEST SPECIALĂ │ │ │ │ │ │trezoreriei centrale │ │CONST ÎN AFARA BUGETULUI │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5127.01 │Disponibil în valută din │ │ │ │ │ │ │ │emisiuni de obligațiuni │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5127.02 │Disponibil în valută din │ 114515 │DISP. ÎN VALUTĂ DIN ÎMPRUMUTUL │ │ │ │ │ │împrumuturi │ │SAL BIRD 3481/1992 │ │ │ │ │ │ │ 114521 │DISP. ÎN VALUTĂ REP.COTA 1/10 │ │ │ │ │ │ │ │LA IMPR.BIRD 3723 PETROLIER │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5127.03 │Disponibil în valută din dobânzi│ 114510 │DISP.IN VAL.DIN DOB.BONIF. │ │ │ │ │ │bonificate │ │CF.CONV.19104/01.07.1998 │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5127.04 │Disponibil în valută din alte │ │ │ │ │ │ │ │dobânzi │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5127.05 │Disponibil în valută din │ │ │ │ │ │ │ │vărsăminte din privatizare și │ │ │ │ │ │ │ │din valorificarea activelor │ │ │ │ │ │ │ │neperformante │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5127.05.01 │Disponibil în valută din │ 114503 │DISPONIBIL DIN VĂRSĂMINTE │ │ │ │ │ │vărsăminte din privatizare │ │DIN PRIVATIZARE │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5127.05.02 │Disponibil în valută din │ │ │ │ │ │ │ │valorificarea activelor │ │ │ │ │ │ │ │neperformante │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5127.06 │Disponibil în valută conform │ 114520 │DISP.REPREZ.RATE CAPIT.DOB. ȘI │ │ │ │ │ │Convenției BNR │ │ALTE COSTURI CF.CONV.BNR │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5127.07 │Disponibil în valută privind │ 114520 │DISP.REPREZ.RATE CAPIT.DOB. ȘI │ │ │ │ │ │sumele primite de la Comisia │ │ALTE COSTURI CF.CONV.BNR │ │ │ │ │ │Europeană │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5127.12 │Disponibil în valută din │ │ │ │ │ │ │ │împrumuturi externe contractate │ │ │ │ │ │ │ │de stat și subîmprumutate │ │ │ │ │ │ │ │beneficiarilor cu delegare │ │ │ │ │ │ │ │de autoritate │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5127.19 │Disponibil privind alte │ │ │ │ │ │ │ │operațiuni în valută derulate │ │ │ │ │ │ │ │prin trezoreria centrală │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5127.20 │Disponibil în valută conform │ 1160 │DISP.3% CF.ORD.1259/2007, │ │ │ │ │ │convenției BCR │ │BCR IZVOR │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5127.21 │Depozite bancare în valută │ 1161 │DISP.AF.DEP. CONST LA BCR IZVOR │ │ │ │ │ │conform convenției BCR │ │ÎN BAZA OMEF 1259/2007 │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 5128 │ │Conturi de clearing, barter și │ 3613 │CONTURI DE CLEARING,BARTER, │ │ │ │ │ │cooperare economică │ │COOPERARE ECONOMICĂ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 518 │ │Dobânzi │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 5186 │ │Dobânzi de plătit │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5186.01 │Dobânzi de plătit aferente │ 570102 │operațiuni în curs de decontare-│ │ │ │ │ │disponibilităților │ │buget Trez.centrala │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5186.02 │Dobânzi de plătit aferente │ │ │ │ │ │ │ │împrumuturilor primite │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5186.03 │Dobânzi de plătit aferente │ │ │ │ │ │ │ │depozitelor atrase pe termen │ │ │ │ │ │ │ │scurt de la instituții de credit│ │ │ │ │ │ │ │și financiare │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 5187 │ │Dobânzi de încasat │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5187.01 │Dobânzi de încasat aferente │ 271704 │DEB.DIN DOB.DE ÎNCASAT DE LA BNR│ │ │ │ │ │disponibilităților │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5187.02 │Dobânzi de încasat aferente │ │ │ │ │ │ │ │depozitelor la instituții │ │ │ │ │ │ │ │de credit │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5187.09 │Alte dobânzi de încasat │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 519 │ │Împrumuturi pe termen scurt │ 230103 │ÎMPRUMUTURI PE BAZĂ DE │ │ │ │ │ │ │ │CERTIFICATE DE TREZORERIE │ │ │ │ │ │ │ 24 │IMPR DE LA BĂNCI PT ACOP │ │ │ │ │ │ │ │DATORIEI PUBLICE INTERNE │ │ │ │ │ │ ├────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ │ 35 │DEPOZITE CONSTITUITE DE PERSOANE│ │ │ │ │ │ │ │JURIDICE LA TREZ.CENTR. │ │ │ │ │ │ ├────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ │ 3641 │Res.din vărsam.din privat. │ │ │ │ │ │ │ │neutil.31.12.1998- dep.Trz.St. │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 5191 │ │Împrumuturi pe termen scurt │ 230103 │ÎMPRUMUTURI PE BAZĂ DE │ │ │ │ │ │ │ │CERTIFICATE DE TREZORERIE │ │ │ │ │ │ │ 24 │IMPR DE LA BĂNCI PT ACOP │ │ │ │ │ │ │ │DATORIEI PUBLICE INTERNE │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5191.01 │Împrumuturi din emisiuni de │ 230103 │ÎMPRUMUTURI PE BAZĂ DE │ │ │ │ │ │titluri de stat pe termen scurt │ │CERTIFICATE DE TREZORERIE │ │ │ │ │ │ │ 24 │IMPR DE LA BĂNCI PT ACOP │ │ │ │ │ │ │ │DATORIEI PUBLICE INTERNE │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5191.02 │Alte împrumuturi pe termen scurt│ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 5192 │ │Împrumuturi pe termen scurt │ │ │ │ │ │ │ │nerambursate la scadență │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 5193 │ │Depozite atrase │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 5193.01 │Depozite atrase pe termen scurt │ 35 │DEPOZITE CONSTITUITE DE PERSOANE│ │ │ │ │ │de la instituții de credit și │ │JURIDICE LA TREZ.CENTR. │ │ │ │ │ │financiare │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 5198 │ │Împrumuturi primite din contul │ │ │ │ │ │ │ │curent general al trezoreriei │ │ │ │ │ │ │ │statului │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │52│ │ │Disponibil al bugetelor │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 520 │ │Disponibil al bugetului de stat │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 5202 │ │Rezultatul execuției bugetului │ │ │ │ │ │ │ │de stat din anul curent │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 5203 │ │Rezultatul execuției bugetului │ │ │ │ │ │ │ │de stat din anii precedenți │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 524 │ │Disponibil al bugetului │ 11 │DISP DIN FOND CU DEST SPECIALĂ │ │ │ │ │ │trezoreriei statului │ │CONST ÎN AFARA BUGETULUI │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 5241 │ │Disponibil al bugetului │ │ │ │ │ │ │ │trezoreriei statului │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 5242 │ │Rezultatul execuției bugetului │ │ │ │ │ │ │ │trezoreriei statului din anul │ │ │ │ │ │ │ │curent │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 5243 │ │Rezultatul execuției bugetului │ 110700 │Disponibil din cval.lei │ │ │ │ │ │trezoreriei statului din anii │ │a împrumuturilor externe │ │ │ │ │ │precedenți │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1108 │DISP DIN DOBÂNZI │ │ │ │ │ │ │ 113601 │Disp.în lei din ramb.dob, │ │ │ │ │ │ │ │comis.ang.impr.BERD 282/95 │ │ │ │ │ │ │11451306│Disp. în valută din dobânzi │ │ │ │ │ │ │ USD │aferente impr.SAL BIRD 3481 │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │58│ │ │VIRAMENTE INTERNE │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 581 │ │Viramente interne │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │59│ │ │AJUSTĂRI PENTRU PIERDEREA DE │ │ │ │ │ │ │ │VALOARE A CONTURILOR DE │ │ │ │ │ │ │ │TREZORERIE │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 595 │ │Ajustări pentru pierderea │ │ │ │ │ │ │ │de valoare a obligațiunilor │ │ │ │ │ │ │ │emise și răscumpărate │ │ │ ├─┼──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │6│ │ │ │CLASA 6 - CONTURI DE CHELTUIELI │ │ │ ├─┼──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │62│ │ │CHELTUIELI CU ALTE SERVICII │ │ │ │ │ │ │ │EXECUTATE DE TERȚI │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 627 │ │Cheltuieli cu servicii bancare │ │ │ │ │ │ │ │și asimilate │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 627.01 │Cheltuieli cu servicii bancare │ │ │ │ │ │ │ │și asimilate din bugetul de stat│ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 627.02 │Cheltuieli cu servicii bancare │ │ │ │ │ │ │ │și asimilate din bugetul │ │ │ │ │ │ │ │trezoreriei statului │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 627.03 │Cheltuieli cu servicii bancare │ │ │ │ │ │ │ │și asimilate în cadrul │ │ │ │ │ │ │ │operațiunilor de clearing, │ │ │ │ │ │ │ │barter și cooperare economică │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 627.09 │Alte cheltuieli cu servicii │ │ │ │ │ │ │ │bancare și asimilate │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 628 │ │Alte cheltuieli cu serviciile │ │ │ │ │ │ │ │executate de terți │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 628.01 │Alte cheltuieli cu serviciile │ │ │ │ │ │ │ │executate de terți din bugetul │ │ │ │ │ │ │ │de stat │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 629 │ │Alte cheltuieli autorizate prin │ │ │ │ │ │ │ │dispoziții legale │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 629.01 │Alte cheltuieli autorizate prin │ │ │ │ │ │ │ │dispoziții legale - bugetul │ │ │ │ │ │ │ │de stat │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 629.02 │Cheltuieli din vărsăminte din │ │ │ │ │ │ │ │privatizare și din valorificarea│ │ │ │ │ │ │ │activelor neperformante │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 629.02.01 │Cheltuieli în lei din vărsăminte│ │ │ │ │ │ │ │din privatizare și din valori- │ │ │ │ │ │ │ │ficarea activelor neperformante │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 629.02.01.01 │Cheltuieli în lei din vărsăminte│ │ │ │ │ │ │ │din privatizare │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 629.02.01.02 │Cheltuieli în lei din valori- │ │ │ │ │ │ │ │ficarea activelor neperformante │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 629.02.02 │Cheltuieli în valută din │ │ │ │ │ │ │ │vărsăminte din privatizare și │ │ │ │ │ │ │ │din valorificarea activelor │ │ │ │ │ │ │ │neperformante │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 629.02.02.01 │Cheltuieli în valută din │ │ │ │ │ │ │ │vărsăminte din privatizare │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 629.02.02.02 │Cheltuieli în valută din valori-│ │ │ │ │ │ │ │ficarea activelor neperformante │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 629.03 │Cheltuieli din Fondul de │ │ │ │ │ │ │ │contrapartidă │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 629.04 │Cheltuieli din operațiuni de │ │ │ │ │ │ │ │clearing, barter și cooperare │ │ │ │ │ │ │ │economică │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 629.05 │Alte cheltuieli autorizate prin │ │ │ │ │ │ │ │dispoziții legale -legi speciale│ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 629.06 │Cheltuieli din sumele │ │ │ │ │ │ │ │constituite din recuperarea │ │ │ │ │ │ │ │creanțelor României │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 629.19 │Alte cheltuieli autorizate prin │ │ │ │ │ │ │ │dispoziții legale │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │65│ │ │ALTE CHELTUIELI OPERAȚIONALE │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 654 │ │Pierderi din creanțe și debitori│ │ │ │ │ │ │ │diverși │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │66│ │ │CHELTUIELI FINANCIARE │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 664 │ │Cheltuieli din investiții │ │ │ │ │ │ │ │financiare cedate │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 665 │ │Cheltuieli din diferențe de curs│ │ │ │ │ │ │ │valutar │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 665.01 │Cheltuieli din diferențe de curs│ │ │ │ │ │ │ │valutar din bugetul de stat │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 665.03 │Cheltuieli din diferențe de curs│ │ │ │ │ │ │ │valutar aferente creanțelor │ │ │ │ │ │ │ │externe ale României │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 665.04 │Cheltuieli din diferențe de curs│ │ │ │ │ │ │ │valutar aferente împrumuturilor │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 665.05 │Cheltuieli din diferențe de curs│ │ │ │ │ │ │ │valutar aferente fondului │ │ │ │ │ │ │ │de risc │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 665.05.01 │Cheltuieli din diferențe de curs│ │ │ │ │ │ │ │valutar aferente fondului │ │ │ │ │ │ │ │de risc - intern │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 665.05.02 │Cheltuieli din diferențe de curs│ │ │ │ │ │ │ │valutar aferente fondului │ │ │ │ │ │ │ │de risc - extern │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 665.05.03 │Cheltuieli din diferențe de curs│ │ │ │ │ │ │ │valutar aferente fondului │ │ │ │ │ │ │ │de risc - împrumuturi externe │ │ │ │ │ │ │ │contractate de stat și │ │ │ │ │ │ │ │subîmprumutate │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 665.06 │Cheltuieli din diferențe de curs│ │ │ │ │ │ │ │valutar din vărsăminte din │ │ │ │ │ │ │ │privatizare și din valorificarea│ │ │ │ │ │ │ │activelor neperformante │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 665.07 │Cheltuieli din diferențe de curs│ │ │ │ │ │ │ │valutar din operațiuni de │ │ │ │ │ │ │ │clearing, barter și cooperare │ │ │ │ │ │ │ │economică │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 665.09 │Cheltuieli din diferențe de curs│ │ │ │ │ │ │ │valutar din alte operațiuni │ │ │ │ │ │ │ │derulate prin contul curent │ │ │ │ │ │ │ │general al trezoreriei statului │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 666 │ │Cheltuieli privind dobânzile │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 666.01 │Cheltuieli privind dobânzile │ │ │ │ │ │ │ │din bugetul de stat │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 666.02 │Cheltuieli privind dobânzile │ │ │ │ │ │ │ │din bugetul trezoreriei statului│ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 666.03 │Cheltuieli privind dobânzile │ │ │ │ │ │ │ │aferente împrumuturilor │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 666.08 │Cheltuieli privind dobânzile din│ │ │ │ │ │ │ │operațiuni de clearing, barter │ │ │ │ │ │ │ │și cooperare economică │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 666.09 │Alte cheltuieli privind │ │ │ │ │ │ │ │dobânzile │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │67│ │ │ALTE CHELTUIELI FINANȚATE DIN │ │ │ │ │ │ │ │BUGET │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 670 │ │Subvenții │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 670.01 │Subvenții din bugetul de stat │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 672 │ │Transferuri de capital între │ │ │ │ │ │ │ │unități ale administrației │ │ │ │ │ │ │ │publice │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 672.01 │Transferuri de capital între │ │ │ │ │ │ │ │unități ale administrației │ │ │ │ │ │ │ │publice - bugetul de stat │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 673 │ │Transferuri interne │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 673.01 │Transferuri interne din bugetul │ │ │ │ │ │ │ │de stat │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 674 │ │Transferuri în străinătate │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 674.01 │Transferuri în străinătate din │ │ │ │ │ │ │ │bugetul de stat │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 675 │ │Contribuția României la │ │ │ │ │ │ │ │Bugetul Uniunii Europene │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 679 │ │Alte cheltuieli │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 679.01 │Alte cheltuieli din bugetul │ │ │ │ │ │ │ │de stat │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 679.02 │Alte cheltuieli din bugetul │ │ │ │ │ │ │ │trezoreriei statului │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │68│ │ │CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE, │ │ │ │ │ │ │ │PROVIZIOANELE ȘI AJUSTĂRILE │ │ │ │ │ │ │ │PENTRU DEPRECIERE SAU PIERDERI │ │ │ │ │ │ │ │DE VALOARE │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 681 │ │Cheltuieli operaționale privind │ │ │ │ │ │ │ │amortizările, provizioanele și │ │ │ │ │ │ │ │ajustările pentru depreciere │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 6812 │ │Cheltuieli operaționale privind │ │ │ │ │ │ │ │provizioanele │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 6814 │ │Cheltuieli operaționale privind │ │ │ │ │ │ │ │ajustările pentru deprecierea │ │ │ │ │ │ │ │activelor circulante │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 686 │ │Cheltuieli financiare privind │ │ │ │ │ │ │ │amortizările, provizioanele și │ │ │ │ │ │ │ │ajustările pentru pierderi │ │ │ │ │ │ │ │de valoare │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 6863 │ │Cheltuieli financiare privind │ │ │ │ │ │ │ │ajustările pentru pierderi de │ │ │ │ │ │ │ │valoare a activelor financiare │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 6868 │ │Cheltuieli financiare privind │ │ │ │ │ │ │ │amortizarea primelor de │ │ │ │ │ │ │ │rambursare a obligațiunilor │ │ │ ├─┼──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │7│ │ │ │CLASA 7 - CONTURI DE VENITURI │ │ │ │ │ │ │ │ȘI FINANȚĂRI │ │ │ ├─┼──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │71│ │ │ALTE VENITURI OPERAȚIONALE │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 714 │ │Venituri din creanțe reactivate │ │ │ │ │ │ │ │și debitori diverși │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 718 │ │Alte venituri ale trezoreriei │ │ │ │ │ │ │ │centrale │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 718.01 │Venituri din operațiuni de │ │ │ │ │ │ │ │clearing, barter și cooperare │ │ │ │ │ │ │ │economică │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 718.02 │Venituri din creanțe externe │ │ │ │ │ │ │ │ale României │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 719 │ │Alte venituri operaționale │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 719.09 │Venituri din alte operațiuni │ │ │ │ │ │ │ │în lei derulate prin contul │ │ │ │ │ │ │ │curent general al trezoreriei │ │ │ │ │ │ │ │statului │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │75│ │ │Venituri nefiscale │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 751 │ │Venituri din vânzări de bunuri │ │ │ │ │ │ │ │și servicii │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 7513 │ │Amenzi, penalități și confiscări│ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 7514 │ │Diverse venituri │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │76│ │ │VENITURI FINANCIARE │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 763 │ │Venituri din creanțe imobilizate│ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 763.09 │Venituri din dobânzi aferente │ │ │ │ │ │ │ │creanțelor imobilizate - bugetul│ │ │ │ │ │ │ │trezoreriei statului │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 764 │ │Venituri din investiții │ │ │ │ │ │ │ │financiare cedate │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 765 │ │Venituri din diferențe de │ │ │ │ │ │ │ │curs valutar │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 765.03 │Venituri din diferențe de curs │ │ │ │ │ │ │ │valutar aferente creanțelor │ │ │ │ │ │ │ │externe ale României │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 765.04 │Venituri din diferențe de curs │ │ │ │ │ │ │ │valutar aferente împrumuturilor │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 765.05 │Venituri din diferențe de curs │ │ │ │ │ │ │ │valutar aferente fondului │ │ │ │ │ │ │ │de risc │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 765.05.01 │Venituri din diferențe de curs │ │ │ │ │ │ │ │valutar aferente fondului de │ │ │ │ │ │ │ │risc - intern │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 765.05.02 │Venituri din diferențe de curs │ │ │ │ │ │ │ │valutar aferente fondului de │ │ │ │ │ │ │ │risc - extern │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 765.05.03 │Venituri din diferențe de curs │ │ │ │ │ │ │ │valutar aferente fondului de │ │ │ │ │ │ │ │risc - împrumuturi externe │ │ │ │ │ │ │ │contractate de stat și │ │ │ │ │ │ │ │subîmprumutate │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 765.06 │Venituri din diferențe de curs │ │ │ │ │ │ │ │valutar din vărsăminte din │ │ │ │ │ │ │ │privatizare și din valorificarea│ │ │ │ │ │ │ │activelor neperformante │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 765.07 │Venituri din diferențe de curs │ │ │ │ │ │ │ │valutar din operațiuni de │ │ │ │ │ │ │ │clearing, barter și cooperare │ │ │ │ │ │ │ │economică │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 765.09 │Venituri din diferențe de curs │ │ │ │ │ │ │ │valutar din alte operațiuni │ │ │ │ │ │ │ │derulate prin contul curent │ │ │ │ │ │ │ │general al trezoreriei statului │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 766 │ │Venituri din dobânzi │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 766.02 │Venituri din dobânzi aferente │ │ │ │ │ │ │ │bugetului trezoreriei statului │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 766.08 │Venituri privind dobânzile din │ │ │ │ │ │ │ │operațiuni de clearing, barter │ │ │ │ │ │ │ │și cooperare economică │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 766.09 │Alte venituri din dobânzi │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │77│ │ │Finanțări, subvenții, │ │ │ │ │ │ │ │transferuri, alocații bugetare │ │ │ │ │ │ │ │cu destinație specială, fonduri │ │ │ │ │ │ │ │cu destinație specială │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 770 │ │Finanțarea de la buget │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 7701 │ │Finanțarea de la bugetul de stat│ 55 │FINANȚARE BUGETARA │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 7709 │ │Finanțarea de la bugetul │ │ │ │ │ │ │ │trezoreriei statului │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │78│ │ │VENITURI DIN PROVIZIOANE ȘI │ │ │ │ │ │ │ │AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE SAU │ │ │ │ │ │ │ │PIERDERI DE VALOARE │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 781 │ │Venituri operaționale din │ │ │ │ │ │ │ │provizioane și ajustări pentru │ │ │ │ │ │ │ │depreciere privind activitatea │ │ │ │ │ │ │ │operațională │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 7812 │ │Venituri din provizioane │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 7814 │ │Venituri din ajustări pentru │ │ │ │ │ │ │ │deprecierea activelor circulante│ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 786 │ │Venituri financiare din ajustări│ │ │ │ │ │ │ │pentru pierderi de valoare │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 7863 │ │Venituri din ajustări pentru │ │ │ │ │ │ │ │pierderea de valoare a activelor│ │ │ │ │ │ │ │financiare │ │ │ ├─┼──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │8│ │ │ │CLASA - CONTURI SPECIALE │ │ │ ├─┼──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │80│ │ │CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 8034 │ │Debitori scoși din activ, │ │ │ │ │ │ │ │urmăriți în continuare │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 8039 │ │Alte valori în afara bilanțului │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 8039.01 │Garanții de stat pentru │ │ │ │ │ │ │ │împrumuturi interne și externe │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 8039. 01.01 │Garanții de stat pentru │ │ │ │ │ │ │ │împrumuturi interne │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 8039. 01.02 │Garanții de stat pentru │ │ │ │ │ │ │ │împrumuturi externe │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 8039.02 │Creanțe externe în curs de │ │ │ │ │ │ │ │clarificare │ │ │ ├─┼──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 8039.03 │împrumuturi interne și externe │ │ │ │ │ │ │ │pentru finanțarea/refinanțarea │ │ │ │ │ │ │ │deficitului bugetului de stat │ │ │ ├─┼──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 8039.04 │împrumuturi interne și externe │ │ │ │ │ │ │ │pentru finanțarea/refinanțarea │ │ │ │ │ │ │ │datoriei publice creată în baza │ │ │ │ │ │ │ │unor legi speciale │ │ │ ├─┼──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 8060 │ │Credite bugetare aprobate │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 8066 │ │Angajamente bugetare │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 8067 │ │Angajamente legale │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │89│ │ │BILANȚ │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 891 │ │Bilanț de închidere │ │ │ │ ├──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ │ │ │ 892 │ │Bilanț de deschidere │ │ │ ├─┼──┼──────┼────────────────┼────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────┤ └─┴──┴──────┴────────────────┴────────────────────────────────┴────────┴────────────────────────────────┘
-----------
Source: legislatie.just.ro (Official Gazette). The text shown is the current consolidated form (in Romanian).
We use cookies to analyze site traffic. See our Privacy Policy for details.