Anexa nr. 2

METODOLOGIA

privind stabilirea indicatorilor cu privire

la execuția bugetelor locale

Indicatori

Nr.

crt.

Venituri

1.

Gradul de realizare a veniturilor determinat ca raport procentual între

veniturile totale încasate și veniturile totale programate pentru

perioada de raportare (Se calculează trimestrial.)

2.

Gradul de realizare a veniturilor proprii determinat ca raport procentual

între veniturile proprii încasate și veniturile proprii programate pentru

perioada de raportare (Se calculează trimestrial.)

3.

Gradul de finanțare din veniturile proprii determinat ca raport

procentual între veniturile proprii încasate (inclusiv cote defalcate din

impozitul pe venit) și veniturile totale încasate (Se calculează

trimestrial.)

4.

Gradul de autofinanțare determinat ca raport procentual între veniturile

proprii încasate (exclusiv cote defalcate din impozitul pe venit) și

veniturile totale încasate (Se calculează trimestrial.)

5.

Venituri proprii încasate per capita determinate ca raport între

veniturile proprii încasate (inclusiv cote defalcate din impozitul pe

venit) și numărul de locuitori ai unității administrativ-teritoriale

(Se calculează anual.)

NOTĂ:

Numărul de locuitori va fi cel avut în vedere la repartizarea sumelor

defalcate din unele venituri ale bugetului de stat pentru echilibrarea

bugetelor locale, potrivit prevederilor art. 33 alin. (4) din Legea

nr. 273/2006, privind finanțele publice locale, cu modificările și

completările ulterioare.

6.

Gradul de realizare a impozitelor pe proprietate determinat ca raport

procentual între veniturile din impozite pe proprietate încasate și

veniturile din impozite pe proprietate programate pentru perioada de

raportare (Se calculează anual.)

NOTĂ:

Indicatorii care se vor avea în vedere sunt: impozitul și taxa pe

clădiri, impozitul și taxa pe teren, impozitul pe mijloacele de transport

7.

Gradul de dependență al bugetului local față de bugetul de stat

determinat ca raport procentual între încasările din surse primite de la

bugetul de stat și total încasări. (Se calculează anual.)

NOTĂ:

Sursele sunt:

- sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată;

- sume alocate din cotele defalcate din impozitul pe venit pentru

echilibrarea bugetelor locale;

- subvenții.

8.

Gradul de autonomie decizională determinat ca raport procentual între

veniturile depersonalizate încasate și total încasări (Se calculează

trimestrial.)

NOTĂ:

Veniturile depersonalizate reprezintă suma veniturilor proprii, inclusiv

sumele defalcate din TVA pentru echilibrarea bugetelor locale.

9.

Estimatul anual [E(vfl)) din venituri fiscale locale (venituri fiscale

din care se scad cotele și sumele defalcate din impozitul pe venit -

indicator 04.02 și sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată -

indicator 11.02) se calculează conform următoarei proceduri:

a) Se calculează trimestrial coeficientul de realizare a veniturilor

fiscale [y(i)] în anul anterior (t-1) după următoarea formulă de calcul:

n

Σ Încas.trim.i an(t-1)

i=1

y(i) = -------------------------

Încas.an(t-1)

unde:

n - trimestrul de referință (I, II sau III) pentru care se calculează

coeficientul;

ΣÎncas.trim.i an(t-1) - încasările trimestriale cumulate aferente

veniturilor fiscale locale realizate până la finele trimestrului (n) al

anului anterior (t-1) pentru care se calculează coeficientul;

(t-1) - an anterior anului de calcul;

Încas. an(t-1) - total încasări aferente veniturilor fiscale locale

(venituri fiscale din care se scad cotele defalcate și sumele defalcate)

realizate la finele anului anterior anului de calcul.

b) Se calculează trimestrial Estimatul anual [E(vfl)] din venituri

fiscale locale (venituri fiscale din care se scad cotele defalcate și

sumele defalcate), după următoarea formulă de calcul:

n

Σ Încas.trim.i an(t)

i=1

E(vfl)(n) = -------------------------

y(i)

unde:

n - trimestrul de referință (I, II sau III) în care se face estimarea;

ΣÎncas. trim. i an (t) - încasările trimestriale cumulate aferente

veniturilor fiscale locale din care se scad cotele defalcate și sumele

defalcate realizate până la finele trimestrului la care se calculează

Estimatul [E(vfl);

(t) - anul de calcul al Estimatului anual [E(vfl) din venituri fiscale;

Explicație:

Estimatul anual (Evfl) din venituri fiscale locale (venituri fiscale din

care se scad cotele defalcate și sumele defalcate), care are probabili-

tatea cea mai mare de realizare în anul curent (t) având în vedere

istoricul încasărilor din anul anterior (t-1).

Indicatori

Nr.

crt.

Cheltuieli

1.

Rigiditatea cheltuielilor se determină ca raport procentual între plățile

aferente cheltuielilor de personal și total plăți

2.

Ponderea plăților din secțiunea de funcționare în total plăți

(Se calculează trimestrial.)

3.

Ponderea plăților din secțiunea de dezvoltare în total plăți

(Se calculează trimestrial.)

4.

Ponderea serviciului datoriei publice locale în plăți totale efectuate

(Se calculează anual.)

5.

Deficitul (excedentul) secțiunii de funcționare determinat conform

Legii nr. 273/2006, cu modificările și completările ulterioare

(Se calculează trimestrial.)

6.

Deficitul (excedentul) secțiunii de dezvoltare determinat conform

Legii nr. 273/2006, cu modificările și completările ulterioare

(Se calculează trimestrial.)

Nr.

crt.

Plăți restante

1.

Total plăți restante înregistrate la sfârșitul perioadei de raportare,

din care:

2.

sub 30 de zile

3.

peste 30 de zile

4.

peste 90 de zile

5.

peste 120 de zile

6.

către furnizori, creditorii din operații comerciale

7.

față de bugetul general consolidat

8.

față de salariați

9.

împrumuturi nerambursate la scadență

10.

dobânzi restante