REGULAMENTUL din 22 decembrie 2021

(1) Comisia este o structură deliberativă, fără personalitate juridică și este formată din 4 membri cu pregătire juridică și economică, desemnați prin acte administrative ale instituției reprezentate, care se comunică ASPAAS, în următoarea componență:

(2) Mandatul membrilor Comisiei este de 3 ani, cu drept de reînnoire a mandatului o singură dată, la propunerea instituției care i-a numit.

(1) Comisia alege prin vot secret, în prima ședință statutară, un președinte dintre membrii săi. Este desemnată președinte persoana care a întrunit cele mai multe dintre voturile exprimate de membrii prezenți.

(2) Mandatul de președinte al Comisiei se asigură prin rotație, pe perioade de un an. Primul mandat începe la data primei ședințe statutare în care este ales președintele. Următoarele mandate vor fi exercitate în ordinea cronologică a desemnării în calitatea de membru al Comisiei.

(3) Ședințele Comisiei sunt conduse de către președintele Comisiei sau, în absența acestuia, de către un alt membru desemnat de acesta, cu consultarea prealabilă a membrilor Comisiei.

(1) Membrii Comisiei trebuie să își desfășoare activitatea astfel încât să evite conflictul de interese.

(2) Membrii Comisiei sunt obligați să păstreze confidențialitatea asupra informațiilor de care iau cunoștință în activitatea desfășurată în această calitate.

(3) În aplicarea prevederilor alin. (1) și (2) fiecare membru al Comisiei completează Declarația pe propria răspundere privind confidențialitatea, respectiv conflictul de interese, conform anexei nr. 1 la prezentul regulament. De asemenea, fiecare membru al Comisiei completează Declarația privind acordul de prelucrare a datelor cu caracter personal conform Regulamentului (UE) 2016/679 al Parlamentului European și al Consiliului din 27 aprilie 2016, conform anexei nr. 2 la prezentul regulament.

(4) Declarațiile prevăzute la alin. (3) se arhivează la Comisie pe o perioadă de 10 ani de la încetarea mandatului.

(5) Membrii Comisiei își exercită atribuțiile cu respectarea principiilor independenței, stabilității în cadrul Comisiei, integrității, obiectivității și imparțialității în analiza faptelor și în luarea deciziilor.

(6) Membrii Comisiei, inclusiv președintele acesteia, trebuie să își desfășoare activitatea cu eficiență și eficacitate, astfel încât să respecte termenul stabilit pentru soluționarea dosarelor înregistrate pe rolul Comisiei.

(7) Membrii Comisiei, inclusiv președintele acesteia, care nu își îndeplinesc atribuțiile sau le îndeplinesc în mod necorespunzător, fapt dovedit prin analiza activității acestora, potrivit alin. (8), vor fi înlocuiți de către instituția care i-a desemnat, la solicitarea președintelui ASPAAS.

(8) Analiza activității Comisiei se face în baza rapoartelor de activitate prevăzute la art. 8 lit. i), precum și a documentelor emise de membrii Comisiei în legătură cu activitatea desfășurată.

(1) Comisia se întrunește, de regulă, trimestrial, precum și la convocarea președintelui acesteia, atunci când se impune, în funcție de numărul de dosare înregistrate, de sesizările aflate în analiză și de stadiul derulării procedurii disciplinare pentru fiecare sesizare, astfel încât să poată fi efectuate demersurile procedurale și să se asigure respectarea termenului stabilit pentru soluționarea sesizărilor, potrivit dispozițiilor Legii nr. 162/2017 și reglementărilor din Normele privind raportarea către ASPAAS a încălcărilor reglementărilor în domeniul auditului statutar, aprobate prin Ordinul președintelui ASPAAS nr. 266/2018, cu modificările ulterioare, precum și a prezentului regulament.

(2) Programarea ședințelor și convocarea membrilor structurii disciplinare sunt în sarcina președintelui Comisiei.

(3) Membrii Comisiei sunt convocați la ședință, prin e-mail cu confirmare de participare, cu 5 zile înainte de data stabilită pentru desfășurarea ședinței, iar ședințele sunt considerate statutar întrunite cu condiția participării a cel puțin 3 membri.

(4) Membrii Comisiei care, deși au confirmat participarea, nu pot fi prezenți la ședință trebuie să informeze președintele Comisiei cu cel puțin două zile înainte de data stabilită pentru ședință.

(5) În cazul în care intervine situația prevăzută la alin. (3) și nu este îndeplinit cvorumul, președintele Comisiei reprogramează ședința pentru un termen la care toți membrii vor fi prezenți, cu condiția respectării termenelor de prescripție a sesizărilor înregistrate.

(6) La fiecare ședință, reprezentantul ASPAAS în Comisie asigură emiterea și prezentarea spre semnare a foii de prezență care se transmite Compartimentului financiar, contabil, resurse umane și administrativ al ASPAAS, asumată prin semnătură de către toți membrii prezenți.

(1) Ședințele Comisiei nu sunt publice, se desfășoară la sediul ASPAAS sau online, iar lucrările acestora se consemnează într-un proces-verbal de ședință, semnat la sfârșitul fiecărei ședințe de către toți membrii prezenți, și sunt înregistrate, după caz, audio/video pe suport electronic, care se arhivează și se păstrează pe o perioadă de 10 (zece) ani.

(2) Ședința de audiere a persoanelor citate este consemnată separat în procesul-verbal de audiere semnat de către persoanele audiate și de către membrii Comisiei prezenți la audiere, ca parte integrantă din procesul-verbal al ședinței în care a avut loc audierea, și este înregistrată audio/video, urmând ca înregistrarea să fie arhivată la Comisie și păstrată pe o perioadă de 10 (zece) ani.

(3) Rapoartele motivate prin care Comisia propune aplicarea unei sancțiuni sau clasarea sesizării se emit și se semnează de către membrii prezenți la ședință în termen de 15 zile lucrătoare de la data ședinței.

(4) Sesizările și înscrisurile aferente, constituite ca dosare în evidența Comisiei, se arhivează la nivelul ASPAAS conform prevederilor legale în vigoare.

(1) Atribuțiile specifice ale reprezentantului ASPAAS, pe lângă celelalte ce decurg din calitatea de membru al Comisiei, sunt următoarele:

(2) ASPAAS va asigura alocarea corespunzătoare a sarcinilor profesionale ale reprezentantului său, de natură să permită și îndeplinirea adecvată a atribuțiilor menționate la alin. (1).

(1) Comisia are competența de a soluționa sesizările administrative referitoare la auditorii financiari și la firmele de audit din România, în oricare dintre următoarele situații:

(2) Comisia este competentă, raportat la alin. (1) lit. c), să soluționeze și sesizările ce vizează:

(3) Sesizările pot fi formulate atât de către persoanele îndrituite, cât și de terți sau de ASPAAS prin autosesizări.

(4) În urma analizei sesizării, Comisia propune președintelui ASPAAS, prin raport motivat, aplicarea sancțiunilor prevăzute la art. 40 alin. (4), respectiv la art. 43 alin. (2) din Legea nr. 162/2017 sau clasarea sesizării/autosesizării, după caz.

(5) În activitatea specifică și pe tot parcursul derulării procedurii disciplinare, Comisia poate adresa solicitări președintelui ASPAAS sau, în absența acestuia, persoanei împuternicite, cu privire la aspectele ce necesită clarificări din partea structurilor de specialitate din cadrul ASPAAS.

(6) În exercitarea atribuțiilor sale în derularea procedurii de soluționare a sesizărilor/autosesizărilor, Comisia poate solicita autorului sesizării/persoanei cercetate/oricărei alte persoane care deține informații și probe în legătură cu aspectele sesizate, ori de câte ori consideră necesar, informații și înscrisuri relevante în scopul soluționării sesizării.

(7) Pentru eficientizarea activității, membrii Comisiei pot coresponda prin e-mail pentru orice aspecte care permit clarificarea prin această modalitate de comunicare, cu respectarea principiului confidențialității.

(8) Comisia are competența de a propune aplicarea sau neaplicarea unei sancțiuni ori clasarea sesizării fără derularea procedurii disciplinare și convocarea auditorului financiar vizat de sesizare, atunci când actul de sesizare/autosesizarea susține și probează o situație evidentă și de necontestat de către auditorul financiar/firma de audit.

(1) Procedura disciplinară se declanșează prin înregistrarea la nivelul Comisiei:

(2) Sesizarea prevăzută la alin. (1) lit. a) se transmite către ASPAAS și se gestionează potrivit Normelor privind raportarea către ASPAAS a încălcărilor reglementărilor în domeniul auditului statutar, aprobate prin Ordinul președintelui ASPAAS nr. 266/2018, cu modificările ulterioare.

(3) În cazul în care dovezile/probele constau în înscrisuri, acestea vor fi menționate în sesizare și anexate la aceasta în copie conformată cu originalul, iar pentru proba cu martori aceștia vor fi nominalizați cu indicarea datelor de identificare și de corespondență.

(4) În cazul autosesizării ASPAAS, probele vor fi reprezentate de actele de constatare directe ale structurilor interne ale instituției, cu rezoluția președintelui ASPAAS.

(5) Declanșarea procedurii disciplinare la nivelul Comisiei are loc la data înregistrării sesizării la nivelul structurii disciplinare.

(6) Procedura disciplinară se desfășoară, de principiu, în limitele și raportat la obiectul sesizării care a declanșat-o și a probelor furnizate de către autorul sesizării și de către persoana cercetată în derularea procedurii disciplinare, acest principiu neexcluzând și nelimitând posibilitatea extinderii cercetării, în situația identificării, pe parcursul procedurii disciplinare, a unor suspiciuni de încălcare și a altor reglementări incidente din materia auditului statutar, în afara celor sesizate (autosesizate).

(7) În situația identificării, pe parcursul cercetării disciplinare, a unor suspiciuni în legătură cu acte și fapte ce nu intră în sfera de competență a ASPAAS, acestea vor fi comunicate președintelui ASPAAS cu propunerea de transmitere spre competentă soluționare instituțiilor statului cu atribuții în domeniul corespunzător, însoțite de probele identificate.

(1) La prima ședință în care este analizată sesizarea se pune în discuție:

(2) Comisia întocmește un raport cu propunerea de clasare, fără analiza aspectelor de fond, în cazul în care:

(3) Comisia poate beneficia de explicațiile și precizările inspectorilor din cadrul Serviciului investigații, asigurarea calității și inspecții (SIACI) sau ale personalului Biroului reglementare, autorizare, înregistrare și formare continuă (BRAIFC), prezenți în ședință, ori de câte ori este necesar.

(4) Dacă există mai multe sesizări cu același obiect, împotriva aceluiași auditor financiar sau aceleiași firme de audit, acestea se conexează.

(1) Comisia de disciplină, prin președinte, este abilitată potrivit art. 58 din Regulamentul de organizare și funcționare a ASPAAS, aprobat prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.592/2018, să solicite prin intermediul serviciului de registratură al instituției informații suplimentare părților și terților, să transmită convocările în condițiile art. 8 lit. e), să primească înscrisuri, să administreze probele și să-i audieze pe autorul sesizării și pe cel reclamat, procedând cu bună-credință la clarificarea aspectelor referitoare la faptele sesizate și urmărind justa soluționare a cauzei.

(2) Convocarea membrilor Comisiei se face de către președintele acesteia, prin e-mail.

(3) Convocarea persoanelor care urmează să fie ascultate în calitate de parte sau de martor se face în condițiile art. 16 de către Comisie sub semnătura președintelui.

(1) În cazul sesizărilor semnate de către persoanele îndrituite, de către terți, precum și în cazul autosesizărilor ASPAAS referitoare la aspecte cu privire la care persoana fizică/juridică a formulat contestații, pentru asigurarea dreptului la apărare acestea vor fi convocate în vederea audierii cu cel puțin 5 zile înainte de data stabilită pentru aceasta.

(2) Dacă este util cauzei, la audiere pot fi invitate, în calitate de martor, și alte persoane care dețin informații privind cauza, precum și autorul sesizării.

(3) Prin convocare se indică obligatoriu obiectul sesizării, data, ora și, după caz, locul/linkul de conectare la ședința pentru care a fost convocat, precum și documentele solicitate în vederea soluționării sesizării.

(4) Persoana fizică sau juridică supusă procedurii disciplinare trebuie să comunice ASPAAS, prin e-mail, documentele solicitate în termen de 5 zile de la data comunicării solicitării.

(5) Convocarea la ședința de audiere se trimite, de regulă, persoanelor vizate de procedura disciplinară prin poșta electronică, la adresa de poștă electronică comunicată de persoana respectivă la ASPAAS, pentru înregistrarea în Registrul public electronic al auditorilor financiari și firmelor de audit.

(6) Convocarea la ședința de audiere a membrilor Consiliului CAFR sau a altor membri aleși sau care ocupă o funcție în structurile de conducere ale CAFR se transmite prin orice mijloace de comunicare prevăzute de Legea nr. 134/2010 privind Codul de procedură civilă, republicată, cu modificările și completările ulterioare (Codul de procedură civilă).

(7) În cazul auditorilor financiari/firmelor de audit care nu au trimis la ASPAAS adresa de poștă electronică pentru înregistrarea în Registrul public electronic al auditorilor financiari și firmelor de audit, precum și în alte situații, dacă este cazul, comunicarea se poate transmite prin orice alte mijloace de comunicare prevăzute de Codul de procedură civilă.

(8) Dacă persoanele fizice/juridice nu răspund la convocare sau nu își folosesc dreptul la apărare, deși convocarea s-a făcut cu respectarea reglementărilor în vigoare și a dispozițiilor prezentului regulament, obligația ASPAAS de a asigura dreptul la apărare se consideră îndeplinită, iar Comisia finalizează procedura disciplinară în baza informațiilor și înscrisurilor existente, prin emiterea raportului prevăzut la art. 83 alin. (9) din Legea nr. 162/2017.

(9) Pentru cazuri bine justificate (urgență medicală, imposibilitatea deplasării etc.) persoana fizică/reprezentantul legal al persoanei juridice cercetate poate solicita o reprogramare a audierii. În acest sens va înainta o solicitare însoțită de documente justificative, cu cel târziu o zi înainte de data stabilită pentru ședința de audiere, fără a periclita derularea procedurii, respectiv cu respectarea termenului de soluționare.

(10) În situația în care motivul invocat pentru reprogramare și documentele justificative sunt relevante, iar derularea procedurii nu este periclitată, Comisia reprogramează audierea și îl înștiințează pe solicitant prin e-mail.

(11) Refuzul persoanei fizice/reprezentantului legal al persoanei juridice, după caz, de a transmite documentele solicitate constituie abatere administrativă și se sancționează în conformitate cu art. 40 din Legea nr. 162/2017.

(1) Persoana fizică sau persoana juridică (prin reprezentantul legal) împotriva căreia a fost formulată sesizarea are dreptul să fie reprezentată și asistată, în baza unei împuterniciri, în condițiile legii, pe tot parcursul procedurii disciplinare și administrativ-disciplinare.

(2) În situația în care persoana împotriva căreia a fost formulată sesizarea înțelege să se prevaleze de prevederile alin. (1), aceasta va transmite Comisiei o împuternicire, cuprinzând datele de identificare și calitatea celui ales, precum și limitele mandatului acordat acestuia.

(3) Absența sau refuzul persoanelor legal citate de a se prezenta în fața Comisiei pentru a fi audiate se consemnează în procesul-verbal al ședinței/se înregistrează și nu împiedică continuarea cercetării disciplinare, obligația de a asigura dreptul la apărare fiind considerată îndeplinită.

(4) Prezența persoanei fizice sau a reprezentantului legal al persoanei juridice în fața Comisiei, personal sau reprezentată, acoperă orice viciu de procedură cu privire la citarea persoanei fizice sau juridice.

(1) În cazul în care persoana fizică sau persoana juridică (prin reprezentant legal) împotriva căreia a fost formulată sesizarea recunoaște faptele, aceasta se consemnează în procesul-verbal de audiere, dacă este prezentă în ședință, sau în procesul-verbal al ședinței Comisiei, dacă recunoașterea a fost făcută în scris și comunicată.

(2) În cazul prevederilor alin. (1) Comisia ia act de această declarație și nu mai procedează la cercetare, urmând să propună sancțiunea corespunzătoare, la stabilirea căreia se ține cont și de atitudinea de recunoaștere a faptelor de către persoana cercetată.

(3) În cazul sesizărilor formulate de ASPAAS conform art. 13 alin. (1) lit. b), în baza constatărilor directe ale structurilor interne ale ASPAAS cu privire la săvârșirea unor abateri, întrucât acestea reprezintă punctul de vedere profesional al autorității de supraveghere, recunoașterea este prezumată în măsura în care nu au fost formulate obiecții în ceea ce privește actele de constatare sau este indubitabilă neîndeplinirea în termen a obligației a cărei încălcare face obiectul sesizării.

(4) Comisia ia act de constatarea prevăzută la alin. (3) sau, după caz, de absența obiecțiilor la actul de constatare, nu continuă cercetarea, urmând să propună sancțiunea corespunzătoare, la stabilirea căreia se ține cont și de atitudinea de recunoaștere a faptelor de către persoana cercetată.

(5) În cazul în care persoana vizată de sesizare recunoaște în parte faptele prezentate în sesizare/autosesizare, cercetarea continuă numai asupra aspectelor rămase în divergență, Comisia urmând să propună sancțiunea cu privire la toate aspectele care au făcut obiectul sesizării/autosesizării.

(1) Dezbaterea cazului se face de către Comisie în baza:

(2) Dezbaterea cazului se finalizează printr-un raport. Raportul motivat prin care Comisia propune aplicarea unei sancțiuni sau clasarea sesizării se emite și se semnează de către membrii prezenți la ședință, în termen de 15 zile lucrătoare de la data ședinței.

(3) Raportul prevăzut la alin. (2) va cuprinde:

(1) Procedura disciplinară are la bază următoarele principii:

(2) Membrii Comisiei își exercită atribuțiile cu respectarea principiilor independenței, integrității, obiectivității și imparțialității în analiza faptelor și în luarea deciziilor.

(1) Comisia poate propune motivat aplicarea următoarelor sancțiuni persoanelor fizice/juridice - subiecți ai cercetării disciplinare pentru care ASPAAS este autoritate competentă, în conformitate cu prevederile art. 83 alin. (9) coroborat cu prevederile art. 40 alin. (4) din Legea nr. 162/2017:

(2) Comisia poate propune, motivat, aplicarea următoarelor sancțiuni administrativ-disciplinare membrilor Consiliului CAFR și altor membri aleși sau care ocupă o funcție în structurile de conducere ale CAFR, în conformitate cu prevederile art. 83 alin. (9) coroborate cu cele ale art. 43 alin. (2) din Legea nr. 162/2017:

(3) Comisia are în vedere, la propunerea sancțiunilor administrative, prevederile art. 40 alin. (6) și ale art. 41 din Legea nr. 162/2017 în analiza abaterilor de la reglementările aplicabile.

(4) Încadrarea faptei/faptelor sesizate ca abatere administrativă și propunerea sancțiunii sau clasarea sesizării se decid cu majoritatea simplă a membrilor Comisiei.

(1) Sesizările pentru care Comisia ASPAAS a început procedura disciplinară înainte de intrarea în vigoare a prezentului regulament se finalizează potrivit prevederilor Deciziei Consiliului superior al Consiliului pentru Supravegherea în Interes Public a Profesiei Contabile nr. 53/2014 privind adoptarea Regulamentului intern al Comisiei de disciplină a Consiliului pentru Supravegherea în Interes Public a Profesiei Contabile, precum și ale celorlalte reglementări incidente, în măsura în care sunt conforme cu prevederile Legii nr. 162/2017.

(2) Sesizările primite de Comisie înainte de intrarea în vigoare a prezentului regulament pentru care nu s-a început procedura disciplinară se derulează potrivit prevederilor prezentului regulament.

(3) Anexele nr. 1 și 2 fac parte integrantă din prezentul regulament.