NORME METODOLOGICE din 18 decembrie 2003

a) bugetul de stat;

b) bugetul asigurărilor sociale de stat;

c) bugetele fondurilor speciale;

d) bugetul Trezoreriei Statului;

e) bugetele instituțiilor publice autonome;

f) bugetele instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat și bugetele fondurilor speciale, după caz;

g) bugetul fondurilor provenite din credite externe contractate sau garantate de stat și ale căror rambursare, dobânzi și alte costuri se asigură din fonduri publice;

h) bugetul fondurilor externe nerambursabile;

i) bugetele locale ale comunelor, orașelor, municipiilor, sectoarelor municipiului București, județelor și municipiului București;

j) bugetele instituțiilor publice, finanțate integral sau parțial din bugetele locale, după caz;

k) bugetul împrumuturilor interne și externe, pentru care rambursarea, plata dobânzilor, comisioanelor, spezelor și a altor costuri se asigură din bugetele locale și care provin din: împrumuturi externe contractate de stat și subîmprumutate autorităților administrației publice locale și/sau agenților economici și serviciilor publice din subordinea acestora; împrumuturi externe contractate de autoritățile administrației publice locale și garantate de stat; împrumuturi externe și/sau interne, contractate sau garantate de autoritățile administrației publice locale.

a) constatarea - activitatea de control prin care se stabilește și se individualizează obligația de plată sub forma unui titlu de creanță;

b) recuperarea propriu-zisă a creanței bugetare, prin plata voluntară, deducerea prin declarațiile ulterioare de cheltuieli, prin executare silită sau prin alte modalități prevăzute de lege.

a) identificării neregulilor, gestiunii financiare defectuoase și a fraudelor;

b) stabilirii eventualelor prejudicii;

c) stabilirii persoanelor responsabile de acestea.

a) organele de inspecție și/sau de control ori alte structuri de specialitate din cadrul Ministerului Finanțelor Publice, potrivit cadrului legal specific acestora;

b) structurile specializate din cadrul autorităților administrației publice centrale sau locale, inclusiv unitățile teritoriale ale acestora, care au în administrare fonduri provenite din asistență financiară externă și au asigurat cofinanțarea națională, prin compartimentele de specialitate;

c) instituțiile abilitate de lege, precum Corpul de Control al Guvernului și organele de urmărire penală, potrivit cadrului legal specific acestora.

(1) Responsabilitatea instituirii cadrului organizatoric necesar funcționării structurilor specializate menționate la art. 5 lit. b) aparține conducătorului entității respective.

(2) Prin decizie, acesta stabilește:

a) componența nominală a echipei de control;

b) durata controlului care nu poate depăși 90 de zile;

c) mandatul privind verificarea confirmării sesizării, stabilirea prejudiciului și a persoanelor responsabile.

(3) Echipa de control comunică structurii supuse verificării data declanșării acțiunii cu cel puțin 5 zile înainte, precizându-se scopul și durata acesteia; controalele declanșate ca urmare a unor sesizări nu se comunică.

(4) Personalul din structura controlată, inclusiv beneficiarii asistenței financiare publice, au obligația de a oferi la termenele stabilite toate datele și documentele solicitate, precum și tot sprijinul necesar pentru desfășurarea în bune condiții a activității de control.

(5) Controlul se efectuează în totalitate sau prin sondaj, în raport cu complexitatea activităților și operațiunilor supuse verificării, valoarea și natura bunurilor, precum și cu frecvența abaterilor constatate anterior, cuprinzându-se un număr reprezentativ de operațiuni care să permită tragerea unor concluzii temeinice.

(6) În cazul constatării de prejudicii, controlul se poate extinde asupra întregii perioade în care, potrivit legii, pot fi luate măsuri de recuperare a acestora și de tragere la răspundere a persoanelor vinovate, prelungindu-se în mod corespunzător durata de exercitare a controlului, dar nu mai mult de 90 de zile.

(7) Pe parcursul controlului la structura verificată, inclusiv la beneficiarii asistenței financiare de fonduri publice, controlorii au acces, pentru realizarea obiectivelor controlului, la toate datele și documentele, precum și la toate locurile de depozitare și producere a valorilor materiale.

(8) Organele de control pot solicita date, informații precum și copii ale documentelor certificate pentru conformitate de la persoanele fizice și juridice aflate în legătură cu structura controlată, inclusiv beneficiarii asistenței financiare de fonduri publice, iar aceștia au obligația de a le pune la dispoziție la data solicitată.

(9) Pentru bunurile, serviciile și lucrările executate, rezultate din activități și operațiuni financiare care fac obiectul controlului și numai în caz de strictă necesitate pentru fundamentarea constatărilor, controlorii pot solicita efectuarea de expertize de specialitate ale persoanelor autorizate.

(10) Cuantumul prejudiciului va fi stabilit de la data la care acesta a fost produs, iar în cazul în care această dată nu poate fi stabilită, de la data la care a fost constatat; creanța bugetară va cuprinde, pe lângă prejudiciu, dobânzile și penalitățile de întârziere datorate de la data producerii/constatării prejudiciului, calculate conform prevederilor legale în vigoare referitoare la colectarea creanțelor bugetare.

(11) În urma efectuării controlului se întocmește procesul-verbal de control, care trebuie să conțină:

a) datele de identificare a organelor de control și a persoanelor responsabile din structura controlată, sediul acesteia și locurile unde s-a desfășurat controlul;

b) descrierea contextului în care s-au produs neregulile/frauda, actele normative încălcate, creanța bugetară, cu defalcarea acesteia pe bugetele afectate, inclusiv fondurile europene, precum și persoanele răspunzătoare;

c) conturile bancare unde urmează a fi recuperate creanțele bugetare;

d) întregul material probant care a condus la stabilirea constatărilor se constituie ca anexe.

(12) Procesul-verbal de control se transmite structurii controlate pentru aducere la cunoștință, semnare și formulare a eventualelor observații; actul de control este titlu de creanță în conformitate cu prevederile art. 3 alin. (3) din Ordonanța Guvernului nr. 79/2003.

(13) Procesul-verbal de control, astfel întocmit, se transmite conducătorului entității care a dispus controlul, iar în cazul constatării prejudiciului acesta va dispune înregistrarea în contabilitate a creanței bugetare și va iniția măsurile de recuperare a acesteia.