Articolul I
Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 16/2012 privind clasificarea creditelor și plasamentelor, precum și determinarea și utilizarea ajustărilor prudențiale de valoare, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 865 din 20 decembrie 2012, se modifică și se completează după cum urmează:
1. La articolul 1 alineatul (2), după litera b) se introduce o nouă literă, litera b^1), cu următorul cuprins:
"b^1) alocarea, pe fiecare activ financiar reprezentând credit/plasament, a filtrului prudențial determinat, la nivelul întregului portofoliu de credite/plasamente, ca diferență pozitivă între totalul ajustărilor prudențiale de valoare și totalul ajustărilor pentru depreciere alocate, la care se aplică procentul prevăzut la art. 656 alin. (3) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit."
2. La articolul 2, literele l) și m) se modifică și vor avea următorul cuprins:
"l) operațiuni de înlocuire a expunerilor existente - operațiuni desfășurate în legătură cu expuneri aflate în portofoliu, concretizate prin noi expuneri sau prin modificarea termenilor contractuali ai acestora.
m) active-problemă - active financiare sau grup de active financiare a căror situație nu poate fi considerată normală în sensul că sunt depreciate (la nivel individual sau la nivel de portofoliu pentru activele cu caracteristici similare); pentru identificarea activelor financiare sau a grupurilor de active financiare depreciate, instituțiile de credit vor avea în vedere prevederile Standardelor internaționale de raportare financiară adoptate potrivit procedurii prevăzute la art. 6 paragraful 2 din Regulamentul (CE) nr. 1.606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate."
3. La articolul 19 litera e), punctul 2.2 se modifică și va avea următorul cuprins:
"2.2. valoarea ajustării determinată prin aplicarea procentului de ajustare colectivă la valoarea brută a fiecărui activ financiar din cadrul fiecărui grup de active financiare; procentul de ajustare colectivă este calculat ca raport între valoarea ajustărilor constituite, potrivit IFRS, la nivelul fiecărui grup de active financiare pentru care nu au fost constituite ajustări pentru depreciere la nivel individual - înregistrată în conturile de ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare și de ajustări colective pentru pierderi generate, dar neidentificate, prevăzute la secțiunea a 4-a «Ajustări pentru deprecierea creditelor/plasamentelor» din cadrul anexei nr. 1 - și valoarea contabilă brută totală a activelor financiare din grupul respectiv."
4. După articolul 19 se introduce un nou articol, articolul 19^1, cu următorul cuprins:
"Art. 19^1. - (1) Instituțiile de credit pot să aloce suma prevăzută la art. 19 lit. g), la care se aplică procentajul prevăzut la art. 656 alin. (3) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 5/2013, denumită filtru prudențial, pentru fiecare activ financiar reprezentând credit/plasament, în scopul stabilirii valorii expunerii prevăzute la art. 111 din Regulamentul nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerințele prudențiale pentru instituțiile de credit și firmele de investiții și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012 .
(2) Exercitarea opțiunii de la alin. (1), respectiv renunțarea ulterioară la exercitarea acesteia, se realizează cu transmiterea unei notificări prealabile către Banca Națională a României - Direcția supraveghere.
(3) Alocarea prevăzută la alin. (1) se realizează astfel:
a) la nivelul individual al fiecărui activ financiar din categoria creditelor/plasamentelor, până la concurența sumei de acoperit reprezentând diferența pozitivă dintre ajustarea prudențială de valoare aferentă expunerii respective și alte elemente deductibile din expunere, diferență multiplicată la rândul ei cu procentajul prevăzut la art. 656 alin. (3) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 5/2013;
b) prin acoperirea sumelor de acoperit individuale ale activelor financiare menționate grupate pe categorii, considerate în următoarea ordine: pierdere categoria 2*), pierdere categoria 1**), îndoielnic, substandard, în observație și standard;
--------
Notă *) Pierdere categoria 2: active financiare reprezentând credite/plasamente clasificate în categoria "pierdere", în cazul cărora serviciul datoriei este mai mare de 90 de zile și/sau în cazul cărora au fost inițiate proceduri judiciare.
Notă **) Pierdere categoria 1: active financiare reprezentând credite/plasamente clasificate în categoria "pierdere", în cazul cărora serviciul datoriei este de cel mult 90 de zile și în cazul cărora nu au fost inițiate proceduri judiciare.
c) în scopul realizării acoperirii de la lit. b) se au în vedere următoarele:
(i) în cazul în care filtrul rămas de repartizat este mai mare sau egal cu totalul sumelor de acoperit din cadrul categoriei considerate, alocarea se realizează pentru fiecare dintre activele financiare din categoria respectivă, la nivelul integral al sumei de acoperit aferente activului financiar considerat;
(îi) în cazul în care filtrul rămas de repartizat este mai mic decât totalul sumelor de acoperit din cadrul categoriei considerate, alocarea se realizează pentru fiecare dintre activele financiare din categoria respectivă, proporțional cu ponderea sumei de acoperit aferente activului financiar considerat, în totalul sumelor de acoperit aferente activelor financiare din cadrul categoriei respective."
5. Articolul 20 se modifică și va avea următorul cuprins:
"Art. 20. - În cazul împrumutătorilor care aplică prevederile prezentului regulament numai pentru o parte dintre credite/plasamente, aceștia vor aplica prevederile art. 19 și 19^1 în mod corespunzător."
6. La anexa nr. 1, secțiunea a IV-a se modifică în ceea ce privește denumirile conturilor, care vor avea următorul cuprins:
- la punctul 1:
"292 - Ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare (extras)
...................................................................
4932 - Ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare (extras)";
- la punctul 2:
"192 - Ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare (extras)
...................................................................
292 - Ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare (extras)
...................................................................
4932 - Ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare (extras)";
- la punctul 3:
"192 - Ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare (extras)".