Ordinul Băncii Naționale a României nr. 5/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din alte state membre, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 693 și 693 bis din 23 septembrie 2014, se modifică după cum urmează:
1. Articolul 2 va avea următorul cuprins:
"Art. 2. - (1) Sucursalele au obligația să întocmească raportări periodice în conformitate cu normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.
(2) Raportările periodice se transmit Băncii Naționale a României prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Națională a României (SIRBNR), în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naționale a României nr. 15/2006 privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Națională a României, cu modificările și completările ulterioare, și se depun în formă letrică la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin.
(3) Ca excepție de la prevederile alin. (2), raportările periodice întocmite pentru datele de referință pentru raportare 30.09.2014, 31.10.2014 și 30.11.2014 se transmit Băncii Naționale a României prin rețeaua de comunicații interbancare (RCI), sub formă de fișiere Excel, urmând a fi retransmise Băncii Naționale a României prin SIRBNR cu ocazia transmiterii prin intermediul SIRBNR a raportărilor periodice întocmite pentru data de 31.12.2014."
2. În anexă, la capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", corespondența cu planul de conturi a unor poziții din raportările periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar-contabilă, denumite în continuare raportări periodice, se modifică conform anexei nr. 1.
3. În cuprinsul anexei, referirile la sintagma "numerar și solduri de numerar la bănci centrale" se vor citi ca referiri la sintagma "numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere".
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 699 și 699 bis din 24 septembrie 2014, se modifică după cum urmează:
1. Articolul 2 va avea următorul cuprins:
"Art. 2. - (1) Instituțiile de credit prevăzute la art. 1 alin. (2) au obligația să întocmească situațiile financiare FINREP la nivel individual, în conformitate cu normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.
(2) Situațiile financiare FINREP la nivel individual se transmit Băncii Naționale a României prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Națională a României (SIRBNR), în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naționale a României nr. 15/2006 privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Națională a României, cu modificările și completările ulterioare, și se depun în formă letrică la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin.
(3) Ca excepție de la prevederile alin. (2), situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru datele de referință pentru raportare 30.09.2014, 31.10.2014 și 30.11.2014 se transmit Băncii Naționale a României prin rețeaua de comunicații interbancare (RCI), sub formă de fișiere Excel, urmând a fi retransmise Băncii Naționale a României prin SIRBNR cu ocazia raportării prin intermediul SIRBNR a situațiilor întocmite pentru data de 31.12.2014.
(4) Situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru sfârșitul exercițiului financiar vor fi auditate de persoane responsabile cu auditarea statutară, potrivit legii."
2. În anexă, la punctul 11 alineatul (1), litera (c) va avea următorul cuprins:
"(c) instituții de credit: orice instituție care intră în sfera de aplicare a definiției prevăzute la art. 4 alin. (1) din CRR și bănci multilaterale;"
3. În anexă, la punctul 29 alineatul (1), litera b) va avea următorul cuprins:
"b) Activele sunt considerate restante atunci când contrapărțile nu au efectuat o plată ajunsă la scadență potrivit contractului. Întreaga valoare a activelor în cauză este raportată și clasificată în funcție de numărul de zile de întârziere la plată aferent celei mai vechi rate restante. Analiza activelor restante nu include activele depreciate. Valoarea contabilă a activelor financiare depreciate se raportează separat de activele restante."
4. În anexă, la punctul 33 alineatul (2), în cadrul modelului formularului "F 12.00 - Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital", codul de poziție aferent liniei "330" va fi "530".
5. În anexă, la punctul 35 alineatul (1), litera b) va avea următorul cuprins:
"b) «Modificarea valorii juste aferentă perioadei» include câștigurile sau pierderile din reevaluările efectuate în cursul perioadei aferente instrumentelor care continuă să existe la data raportării. Respectivele câștiguri sau pierderi sunt raportate ca pentru a fi incluse în contul de profit sau pierderi; astfel, valorile raportate sunt cele de dinaintea impozitării."
6. În anexă, la punctul 36 alineatul (1), literele c) și d) vor avea următorul cuprins:
"c) Coloana «Valori derecunoscute în scopuri de capital» include valoarea contabilă a activelor financiare recunoscute în scopuri contabile, dar derecunoscute în scopuri prudențiale deoarece instituția le tratează ca poziții din securitizare în scopuri de capital, în conformitate cu art. 109 din CRR, având în vedere că un nivel semnificativ al riscului de credit a fost transferat în conformitate cu art. 243 și 244 din CRR.
d) «Acorduri repo» («repo») sunt tranzacții în care instituția primește numerar în schimbul unor active financiare vândute la un anumit preț, cu angajamentul răscumpărării acelorași active (sau a unora identice) la un preț fix la o dată ulterioară specificată. Tranzacțiile care implică transferul temporar de aur contra numerar sunt de asemenea considerate «acorduri repo». Sumele primite de instituție în schimbul activelor financiare transferate către o parte terță («cumpărător temporar») se clasifică la «acorduri repo» în cazul în care există un angajament de inversare a operațiunii, și nu doar o opțiune în acest sens. Acordurile repo includ, de asemenea:
- sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unor împrumuturi de titluri de valoare garantate cu numerar;
- sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unui contract de vânzare/răscumpărare."
7. În anexă, la punctul 37 alineatul (1), litera A va avea următorul cuprins:
"A. Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților (F16.01)
Pentru scopul acestui formular, cheltuielile aferente pozițiilor scurte se raportează în cadrul postului de cheltuieli aferente altor datorii financiare.
Toate instrumentele, indiferent de portofoliul în care sunt incluse, sunt luate în considerare, cu excepția celor incluse la elementele «Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire» neutilizate pentru acoperirea împotriva riscului de rată a dobânzii."
8. În anexă, la punctul 37 alineatul (2), în cadrul modelului formularului "F 16.05 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente", denumirea coloanei 020 va fi "Modificarea valorii juste datorată riscului de credit".
9. În anexă, la punctul 37 alineatul (2), modelul formularului "F 16.07 - Deprecierea activelor financiare și nefinanciare" se modifică și se înlocuiește cu modelul prevăzut în anexa nr. 2.
10. În anexă, la punctul 40 alineatul (2), în cadrul modelului formularului "F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții", denumirea poziției 210 "Din care: Bunuri imobile comerciale" va fi "Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale".
11. În anexă, la punctul 40 alineatul (2), în cadrul modelului formularului "F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții", codul aferent coloanei "040" va fi "030".
12. În anexă, la capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", corespondența cu planul de conturi a unor poziții din situațiile financiare FINREP la nivel individual se modifică conform anexei nr. 3.
13. În anexă, la capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 16.7 se modifică conform anexei nr. 4.
14. În anexă, la capitolul V, punctul 22.2 se modifică conform anexei nr. 5.
15. În cuprinsul anexei, referirile la sintagma "numerar și solduri de numerar la bănci centrale" se vor citi ca referiri la sintagma "numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere", referirile la sintagma "ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel individual" se vor citi ca referiri la sintagma "ajustări specifice pentru active financiare, estimate la nivel individual", iar referirile la sintagma "ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel colectiv" se vor citi ca referiri la sintagma "ajustări specifice pentru active financiare, estimate la nivel colectiv".