privind aprobarea Normelor metodologice pentru aplicarea Ordonanței de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligația agenților economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale
În temeiul art. 14 din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligația agenților economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale,
Guvernul României hotărăște:
Se aprobă Normele metodologice pentru aplicarea Ordonanței de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligația agenților economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezenta hotărâre.
PRIM-MINISTRU
RADU VASILE
Contrasemnează:
--------------
Ministrul finanțelor,
Decebal Traian Remes
Ministrul industriei și comerțului,
Radu Berceanu
NORME METODOLOGICE
pentru aplicarea Ordonanței de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligația agenților economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale
Ordonanța de urgenta:
(2) Agenții economici prevăzuți la alin. (1), denumiți în continuare utilizatori, au obligația sa emita bonuri fiscale cu aparate de marcat electronice fiscale și să le predea clienților.
Norme metodologice:
1.1. Utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale au obligația sa emita bonuri fiscale la livrarea de bunuri sau la prestarea de servicii, pe care să le predea clienților.
1.2. Bonurile fiscale vor fi emise de către utilizatori numai cu aparate de marcat electronice fiscale pentru care s-a obținut avizul Comisiei de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale.
1.3. Utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale vor afișa la intrarea în unitățile de vânzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor, precum și la locul unde sunt amplasate aparatele anunțuri de atenționare a clienților cu privire la obligația acestora de a solicita și păstra bonurile fiscale până la ieșirea din unitate.
Anunțurile trebuie să fie scrise cu litere de tipar având înălțimea minima de 3 cm.
Ordonanța de urgenta:
(3) În cazul în care agenții economici efectuează atât activități de vânzare cu amănuntul, cat și cu ridicată, aceștia au obligația sa emita bonuri fiscale pentru bunurile vândute cu amănuntul și facturi fiscale pentru vânzările cu ridicată.
Norme metodologice:
1.4. Activitățile de vânzare cu amănuntul și, respectiv, cu ridicată vor fi organizate în spații comerciale separate, cu gestiuni distincte pentru fiecare activitate, iar în contabilitate operațiunile vor fi reflectate corespunzător.
Ordonanța de urgenta:
(4) În situația defectării aparatelor de marcat electronice fiscale, utilizatorii sunt obligați ca în momentul constatării defectiunii sa anunțe distribuitorul autorizat care a livrat aparatul sau reprezentanții legali ai acestuia în teritoriu. Prin distribuitor autorizat, în sensul prezentei ordonanțe de urgență, se înțelege orice agent economic producător, importator sau comerciant, autorizat în condițiile prevăzute la art. 5.
Norme metodologice:
1.5. Utilizatorul va consemna în cartea de intervenții a aparatului de marcat electronic fiscal prezentată în anexa nr. 1 data și ora la care a anuntat defectarea acestuia.
1.6. Distribuitorul autorizat sau reprezentantul legal al acestuia în teritoriu are obligația ca, în termen de 72 de ore de la anunțarea de către utilizator a defectării aparatului, sa îl repuna în funcțiune prin unitatea de service acreditata de care aparține utilizatorul aparatului.
1.7. Utilizatorii prevăzuți la pct. 5.7 alin. 2 vor anunta unitatea de service acreditata în cazul defectării aparatului și vor consemna în cartea de intervenții data și ora anunțării. Unitatea de service are obligația de a repune în funcțiune aparatul în termen de 72 de ore de la anuntare.
Ordonanța de urgenta:
(5) Până la repunerea în funcțiune a aparatelor de marcat electronice fiscale, agenții economici utilizatori sunt obligați sa înregistreze într-un registru special, întocmit în acest sens, toate operațiunile efectuate și sa emita facturi fiscale pentru respectivele operațiuni.
Norme metodologice:
1.8. Până la repunerea în funcțiune a aparatului defect, tranzacțiile efectuate se înregistrează într-un registru, denumit în continuare registru special, care se va completa fără ștersături sau fără spații neutilizate, iar pentru clienți se vor emite facturi fiscale. Registrul special va fi conform modelului prezentat în anexa nr. 2.
1.9. Registrul special va avea paginile numerotate, va fi sigilat și stampilat de către organul fiscal la care utilizatorul este înregistrat ca plătitor de impozite și taxe, cu precizarea numărului de pagini conținut de acesta.
1.10. La repunerea în funcțiune a aparatului tehnicianul unității de service acreditate certifica în registrul special, după ultima înregistrare a tranzacțiilor efectuate de utilizator, data și ora începerii funcționarii aparatului, sub semnatura și parafa.
1.11. În situația întreruperii curentului electric în momentul emiterii unui bon, acesta va fi păstrat de către utilizator împreună cu raportul fiscal de închidere zilnica.
Pentru tranzacțiile efectuate în perioada întreruperii curentului electric utilizatorii vor aplica prevederile pct. 1.8.
În registrul special, înainte de înregistrarea tranzacțiilor, se vor nota data și ora întreruperii curentului electric, iar în final, data și ora la care aparatul începe sa funcționeze, sub semnatura și ștampila utilizatorului.
Ordonanța de urgenta:
(1) Se exceptează de la prevederile art. 1 alin. (1):
a) agenții economici care realizează venituri totale anuale de până la 100 milioane lei;
Norme metodologice:
2.1. Agenții economici care realizează venituri totale anuale de până la 100 milioane lei nu sunt obligați sa utilizeze aparate de marcat electronice fiscale.
2.2. Dacă în cursul anului agenții economici prevăzuți la pct. 2.1 realizează venituri totale egale sau mai mari de 100 milioane lei, ei sunt obligați sa utilizeze aparate de marcat electronice fiscale de la data de întâi a lunii următoare celei în care au depășit plafonul.
Ordonanța de urgenta:
(1) În sensul dispozițiilor art. 1 alin. (1), aparate de marcat electronice fiscale sunt: casele de marcat, precum și alte sisteme ce includ dispozitive cu funcții de case de marcat, care înglobează constructiv un modul fiscal, prin intermediul căruia controlează memoria fiscală, dispozitivul dublu de imprimare și afisajul client.
Norme metodologice:
3.1. Aparate de marcat electronice fiscale pot fi:
a) case de marcat electronice cu structura închisă, izolate.
Acestea au hardware dedicat, set fix de funcții, baza de date proprie și funcționează izolat (nu pot fi cuplate într-o rețea). Modulul fiscal este integrat în hardware propriu, iar programul de aplicație și cel de control din modulul fiscal sunt plasate într-o memorie fixa;
b) case de marcat electronice cu structura închisă, integrabile într-o rețea. În plus față de categoria anterioară, acestea dispun de o interfata de rețea prin care se asigura cooperarea cu un program de aplicație extern. Interfatarea furnizează un set limitat de comenzi de modificare sau de completare a bazei de date interne și de citire a unor categorii de date, asigurând securitatea comunicării, impusa de aceasta clasa de aparate;
c) case de marcat electronice computerizate. Acestea sunt realizate pe o structura de calculator standard, în care este inclus un modul fiscal cu hardware și program de control proprii, care se interfateaza cu programul de aplicație al aparatului de marcat electronic fiscal, care ruleaza pe calculatorul standard printr-un set limitat de comenzi de interfatare adecvat acestei categorii de aplicații. Eventuala comunicare pentru integrarea într-o rețea este controlată de programul de aplicație în limitele acceptabile pentru aceasta clasa de aplicații;
d) aparate/terminale cu funcții de case de marcat electronice. Dispozitive, identificabile ca structura și program aplicativ, care includ un modul fiscal. Interfatarea aplicatiei cu modulul fiscal conferă acestora și funcții de casa de marcat, în afară altor funcții specifice;
e) imprimante fiscale. Dispozitive care includ un modul fiscal, memorie fiscală și periferice, controlabile de către acesta. Acestea nu au program de aplicație propriu și se interfateaza ca periferice cu un sistem de calcul, cu structura hardware și program aplicativ identificabil, împreună cu care formează ansamblul aparatului de marcat electronic fiscal.
3.2. Constructiv, aparatele de marcat electronice fiscale pot fi realizate:
- unitar (carcasa unica care include ansamblul);
- modular (sisteme de module functionale, la care se asigura integritatea și continuitatea legăturii cu modulul fiscal și cu perifericele controlate de acesta).
Un aparat de marcat electronic fiscal instalat într-un punct de desfacere de bunuri sau de prestare de servicii trebuie:
a) sa conțină:
- un modul fiscal propriu cu un set minim de funcții accesibile prin comenzi de interfatare, prin intermediul căruia controlează:
- o memorie fiscală de tip (E)PROM;
- un dispozitiv de afisaj client special, cu caractere de minimum 7 mm, cu numărul minim de caractere suficient pentru afișarea valorii maxime pentru totalul de bon și care asigura o buna lizibilitate pentru client în orice condiții de lumina ambianta. Sunt exceptate aparatele utilizate în alimentația publică, unde plata se face la masa, și în activitatea hoteliera;
- un dispozitiv de imprimare care să asigure tipărirea simultană a bonurilor și a unei role-jurnal, prevăzut cu senzori pentru ambele role utilizate pentru emiterea documentelor respective, cu minimum 18 caractere/linie document, având caractere de minimum 2,5 mm înălțime;
- un afisaj operator;
- o tastatura pentru accesarea funcțiilor aparatului;
- un sistem pentru stabilirea regimului de lucru;
b) să poată funcționa autonom, oferind local un set minimal de funcții de casa de marcat, interfatandu-se cu modulul fiscal pentru execuția lor;
c) să asigure securitatea procesului de culegere de date prin efectuarea de verificări înainte de a afecta ansamblul datelor stocate;
d) să asigure continuitatea memoriei RAM și a ceasului de timp real, astfel încât să fie permise reluarea unei operațiuni întrerupte de căderea tensiunii de alimentare și finalizarea corecta a acesteia;
e) sa controleze dispozitivul propriu de imprimare (minimum dublu - bon/raport și rola-jurnal) și afisajul client exclusiv prin intermediul modulului fiscal, respectiv prin comenzile de interfatare oferite de acesta;
f) sa înregistreze pe termen lung în memoria fiscală din modulul fiscal datele la nivelul zilei de lucru și modificarea parametrilor și a evenimentelor care au implicații în interpretarea datelor stocate;
g) să asigure inviolabilitatea accesului neautorizat prin:
- sigilare și prin elemente fizice de securizare a accesului la operațiuni privilegiate, accesibile doar personalului de service;
- existenta unor regimuri de lucru protejate, accesibila numai printr-un bloc de chei sau parole de minimum 4 cifre;
- asigurarea continuității și integrității legăturilor implicate în fluxul de date și emiterea de documente pe dispozitivul propriu de imprimare;
- controlul comunicatiei prin interfete;
h) sa verifice:
- conexiunile cu dispozitivul propriu de imprimare și cu afisajul client;
- prezenta și corectitudinea funcționarii memoriei fiscale;
- tensiunea de alimentare și bateria de sustinere, implicate în continuitatea memoriei de date și a ceasului de timp real;
- integritatea și coerenta datelor stocate și a documentelor emise, blocand funcționarea atunci când se depisteaza situații anormale;
i) să asigure proceduri de recuperare, în caz de anomalii de funcționare nedeterminate de defectarea aparatului.
Programul aparatelor de marcat electronice fiscale este responsabil pentru asigurarea functionalitatii aparatelor de marcat electronice fiscale în conformitate cu specificațiile de utilizare. Acesta este compus din programul de control al aparatelor de marcat electronice fiscale (localizat în modulul fiscal) și din programul de aplicație al aparatelor de marcat electronice fiscale. Prin cooperarea acestora se asigura functionalitatea de ansamblu și protecția fluxului de date și a emiterii de documente cu caracter fiscal. Partajarea fizica și modul de comunicație între cele doua componente depind de varianta constructivă a aparatelor de marcat electronice fiscale.
3.3. Modulul fiscal este un subansamblu hardware-software din aparatele de marcat electronice fiscale cu resurse de procesare, de stocare de date, de program, de ceas de timp real și de asigurare a protecției și integrității datelor proprii, care izoleaza secțiunea critica din aparatul de marcat electronic fiscal, responsabilă pentru siguranța gestionării datelor și documentelor cu caracter fiscal, oferind un set limitat de comenzi de interfatare cu restul aplicatiei aparatului de marcat electronic fiscal. El capteaza toate datele trimise spre dispozitivul propriu de imprimare al aparatelor de marcat electronice fiscale, gestionand independent și asigurând sinteza acestor date pe termen scurt (zi în totalizatoare și în contoare distincte pe categorii de operațiuni permise) și pe termen lung (durata de utilizare a memoriei fiscale inglobate), controlează datele afișate pentru client și asigura integritatea și protecția datelor colectate și a documentelor emise.
Modulul fiscal va asigura stocarea datelor și funcționarea ceasului de timp real minimum 1.440 de ore în absenta tensiunii de alimentare.
Capacitatea registrelor interne trebuie să fie de minimum 7 cifre la introducere, de minimum 8 cifre la totalizatoarele de bon, de minimum 10 cifre la totalizatoarele zilnice și suficienta pentru a prezenta bilanțul întregului conținut al memoriei fiscale la totalizatoarele de bilanț.
Datele de sinteza stocate în memoria fiscală sunt inviolabile și se păstrează pe timp nelimitat.
Funcționarea sa este asigurata de programul de control al aparatului, care este localizat în memoria fixa din acest modul. Acest program va asigura și funcțiile de autodiagnoza.
Modulul fiscal poate folosi aceleași resurse hardware cu restul aplicatiei aparatului, numai în cazul în care acesta are structura închisă.
Fiecare aparat de marcat electronic fiscal are propriul sau modul fiscal.
Modulul fiscal va conține elemente de control pentru restrictionarea operațiunilor permise numai personalului de service, elemente de detectie a caderii tensiunii de alimentare și pentru controlul bateriei de sustinere și elemente de securizare.
3.4. Partea de aplicație a aparatelor de marcat electronice fiscale din ansamblul aparatelor de marcat electronice fiscale, implementata sau nu, pe aceeași structura hardware ca modulul fiscal, în funcție de varianta constructivă, și controlată de programul de aplicație al aparatului, trebuie:
a) sa devină activa automat după cuplarea tensiunii;
b) să permită numai setul de comenzi de tastatura și de interfata de comunicație din specificațiile de utilizare și sa nu permită execuția de comenzi care necesita comunicarea cu modulul fiscal, fără a coopera cu acesta;
c) sa acceseze modulul fiscal prin comenzile de interfatare ale acestuia, pentru a comunică cu dispozitivul propriu de imprimare din aparat, cu afisajul și cu memoria fiscală;
d) sa acceseze modulul fiscal pentru: citirea cotelor curente de taxa pe valoarea adăugată, a datei și orei locale întreținute de ceasul de tip real al acestuia, a indicatorilor de stare și, optional, pentru citirea valorii unor totalizatoare și contoare zilnice;
e) să asigure continuitatea propriei memorii de date;
f) sa gestioneze baza de date pentru articole și să asigure asocierea articol-cota de taxa pe valoarea adăugată și posibilitatea modificării acestei asocieri doar după o operațiune de închidere zilnica;
g) să asigure sinteza la nivelul zilei de lucru a datelor gestionate prin alte comenzi decât cele specifice setului minimal impus de comenzi și să permită raportarea acestora la nivel de tip de comanda;
h) sa controleze comunicatia cu alte periferice auxiliare și/sau cu alta rețea.
3.5. Optional, la aparatele de marcat electronice fiscale pot fi cuplate dispozitive ca: balante electronice, cititoare de coduri de bare, cititoare de cărți de credit etc.
Comunicatia aparatului de marcat electronic fiscal cu perifericele specifice domeniului și cu dispozitivul de imprimare propriu (cu excepția cazului în care acesta are caracter fiscal) trebuie:
a) să permită introducerea unica de articol fără a interveni asupra informațiilor legate de sistemul de taxare;
b) sa nu permită tipărirea prin alte mijloace decât prin intermediul modulului fiscal a documentelor pe dispozitivul de imprimare propriu;
c) sa nu permită modificarea directa prin comenzi de interfata a conținutului memoriei de date din modulul fiscal.
Când aparatul de marcat electronic fiscal are posibilități de cuplare într-o rețea, interfata trebuie:
a) pentru baza de date:
- să permită doar completarea acesteia în cursul unei zile de lucru deschise;
- să permită modificarea articolelor din baza de date proprie doar după un raport fiscal de închidere zilnica;
b) sa nu permită scrierea/ștergerea memoriei operationale a modulului fiscal.
Ordonanța de urgenta:
(2) Aparatele de marcat electronice fiscale trebuie să îndeplinească cumulativ cel puțin următoarele funcții esențiale:
a) conservarea datelor prin acumulari progresive;
b) imprimarea și emiterea de: bonuri fiscale, role jurnal, rapoarte fiscale de închidere zilnica, rapoarte fiscale periodice;
c) înregistrarea în memoria fiscală a datelor de sinteza cu caracter fiscal provenite din rapoartele fiscale de închidere zilnica și a oricăror modificări de parametri care afectează interpretarea datelor stocate și evenimente care afectează continuitatea înregistrării datelor;
d) blocarea automată a funcționarii aparatului atunci când sunt inactive memoria fiscală, dispozitivul dublu de imprimare sau afisajul client;
e) asigurarea continuității funcționarii și înregistrării datelor, coerentei structurii de date și a documentelor emise, precum și asigurarea procedurilor de recuperare din stări de eroare generate de manipulari gresite sau de erori de sistem.
Norme metodologice:
3.6. Aparatele de marcat electronice fiscale trebuie să asigure prin comenzi de la tastatura, în mod cumulativ, minimum următoarele funcții:
a) în regim de programare:
1. fiscalizarea memoriei fiscale. Prin operațiunea de fiscalizare, în sensul ordonanței de urgenta, se înțelege identificarea memoriei fiscale și a utilizatorului prin datele înscrise în aceasta, și anume: seria fiscală a aparatului, denumirea, adresa și codul fiscal ale utilizatorului, data și ora la care se activează memoria;
2. programarea antetului bonului fiscal;
3. programarea cotelor de taxa pe valoarea adăugată (minimum
4 niveluri de cota);
4. programarea asocierii articol-cota de taxa pe valoarea adăugată;
5. programarea datei;
b) în regim de înregistrare:
1. înregistrarea livrării de bunuri sau prestării de servicii concomitent cu calculul taxei pe valoarea adăugată aferente, cu specificarea nivelului de cota de taxa pe valoarea adăugată pentru fiecare operațiune sau a faptului ca operațiunea nu este supusă taxarii;
2. imprimarea bonurilor fiscale conform prevederilor ordonanței de urgenta;
3. posibilitatea de corectie a erorilor numai înainte de emiterea bonului fiscal. Corectarea unei erori sau anularea unei vânzări se evidențiază pe bon și se poate efectua numai cu condiția ca valoarea totală a acestuia sa nu devină negativa;
4. semnalizarea printr-un mesaj de atenționare atunci când capacitatea memoriei fiscale scade sub minimum 60 de inchideri zilnice;
5. transmiterea mesajelor în limba română;
c) în regim de raportare:
1. emiterea raportului nefiscal "X" care reprezintă o vizualizare a valorilor curente cumulate în totalizatoarele zilnice, de la ultimul raport fiscal de închidere zilnica până în momentul tipăririi acestuia;
2. emiterea raportului fiscal "Z" de închidere zilnica pe baza totalizatoarelor zilnice din memoria de date proprie, însoțit de înscrierea datelor cu caracter fiscal care caracterizează sintetic ziua de lucru, în memoria fiscală ca operațiune indivizibilă, urmat de operațiunea efectivă de golire zilnica (ștergerea totalizatoarelor și a contoarelor zilnice). Atunci când capacitatea de înregistrare libera a memoriei fiscale scade sub minimum 60 de înregistrări de golire zilnica, utilizatorul trebuie să fie avertizat despre acest lucru printr-un mesaj explicit;
3. emiterea de rapoarte fiscale periodice pe anumite perioade sau pe întreaga perioadă de utilizare a memoriei fiscale prin obținerea datelor de raportare pentru perioada solicitată din memoria fiscală și prin calcularea totalurilor pentru perioada raportată.
3.7. Funcții interzise aparatelor de marcat electronice fiscale:
a) înregistrarea tranzacțiilor doar valoric, fără identificarea bunurilor sau a serviciilor, ca și a celor care nu au specificată cota de taxa pe valoarea adăugată asociata sau faptul că nu sunt taxabile ori înregistrarea de vânzări înainte de programarea cotelor de taxa pe valoarea adăugată;
b) funcționarea aparatului în condițiile deconectarii dispozitivului de imprimare sau a afisajului client ori a memoriei fiscale;
c) emiterea de bonuri cu valori totale negative;
d) modificarea cotelor de taxa pe valoarea adăugată fără obținerea în prealabil a raportului fiscal de golire zilnica;
e) înregistrarea returului de marfa;
f) corectarea sau anularea înregistrării unei operațiuni după emiterea bonului fiscal;
g) initializarea contorului Z pentru raportul fiscal de închidere zilnica și a totalizatoarelor generale, întreținute pe toată durata de utilizare a unei memorii fiscale;
h) emiterea de copii de pe bonul fiscal;
i) schimbarea datei și a orei în alte condiții decât cele prevăzute în ordonanța de urgență și în prezentele norme metodologice;
j) ștergerea totalului general de vânzări;
k) programarea ceasului de timp real din modulul fiscal cu o dată calendaristică anterioară celei a ultimei înregistrări din memoria fiscală, atunci când memoria fiscală este activata.
3.8. Aparatul trebuie să se blocheze automat, dacă:
a) nu este conectata memoria fiscală;
b) nu este conectat sistemul de imprimare sau afisajul client;
c) lipsesc rolele de hârtie;
d) capacitatea memoriei fiscale s-a umplut;
e) se produce o eroare de înregistrare în memoria fiscală, moment din care să se poată efectua numai citirea acesteia.
Ordonanța de urgenta:
(3) Memoria fiscală este un dispozitiv unic inscriptibil din modulul fiscal, care trebuie să permită obligatoriu acumulari progresive ale datelor fără ca acestea să poată fi modificate sau șterse, precum și conservarea în timp a acestora pe o perioadă de minimum 10 ani.
Norme metodologice:
3.9. Memoria fiscală este un dispozitiv de tip memorie fixa unic inscriptibila, care asigura arhivarea secventiala a datelor cu caracter fiscal și garantează protecția acestora împotriva pierderii, modificărilor și stergerilor. Ea face parte din modulul fiscal, putând fi accesata numai prin intermediul programului de control propriu al acestuia. Fiecare locatie de memorie poate fi accesata o singură dată pentru înscriere și ori de câte ori este nevoie pentru citire.
Cerințele pentru acest dispozitiv sunt neconvertibilitatea, inaccesibilitatea și securitatea dubla.
Memoria fiscală trebuie să asigure păstrarea nealterata a datelor pe perioada de utilizare și minimum 10 ani după umplere.
3.10. Securitatea memoriei fiscale se asigura prin:
a) posibilitatea acesteia de a retine datele stocate pe termen lung în absenta tensiunii de alimentare și prin includerea în structura de date a unor elemente de control al integrității datelor stocate;
b) inglobarea într-un material opac care împiedica dezasamblarea fără distrugerea memoriei și care să nu permită denaturarea sau ștergerea datelor stocate;
c) fixarea memoriei în interiorul aparatului astfel încât sa nu permită scoaterea acesteia fără distrugerea sigiliului.
3.11. Sigilarea memoriei fiscale se face de către distribuitorul autorizat sau de către unitatea de service acreditata, în cazul utilizatorilor prevăzuți la pct. 5.7 alin. 2, în prezenta organului fiscal teritorial, conform prevederilor pct. 3.16.
3.12. Memoria fiscală devine activa numai în urma fiscalizarii, operațiune care se executa de către tehnicianul unității de service acreditate, la instalarea aparatului de marcat electronic fiscal.
Ordonanța de urgenta:
(4) În memoria fiscală se vor stoca următoarele date: denumirea, adresa, codul fiscal ale emitentului, logotipul și seria aparatului, precum și datele prevăzute la alin. (2) lit. c).
Norme metodologice:
3.13. Datele care trebuie să fie înregistrate și stocate în memoria fiscală sunt:
a) denumirea, adresa și codul fiscal ale emitentului;
b) logotipul și seria fiscală ale aparatului;
c) data (ziua/luna/anul) și ora emiterii raportului fiscal de închidere zilnica;
d) numărul de ordine al raportului fiscal de închidere zilnica, progresiv numerotat;
e) numărul bonurilor fiscale emise zilnic;
f) nivelul cotelor de taxa pe valoarea adăugată;
g) valoarea totală zilnica a operațiunilor efectuate, inclusiv taxa pe valoarea adăugată;
h) valoarea totală zilnica a operațiunilor, inclusiv taxa pe valoarea adăugată, defalcata pe cote de taxa, cu indicarea nivelului de cota;
i) valoarea totală zilnica a operațiunilor scutite de taxa pe valoarea adăugată;
j) valoarea totală zilnica a sumelor care nu se includ în baza de impozitare a taxei pe valoarea adăugată;
k) valoarea totală a operațiunilor, inclusiv taxa pe valoarea adăugată, cumulat de la data punerii în funcțiune a aparatului;
l) valoarea totală a operațiunilor, inclusiv taxa pe valoarea adăugată, defalcata pe cote de taxa, cu indicarea nivelului de cota, cumulat de la data punerii în funcțiune a aparatului;
m) valoarea totală a operațiunilor scutite de taxa pe valoarea adăugată, cumulat de la data punerii în funcțiune a aparatului;
n) valoarea totală a sumelor care nu se includ în baza de impozitare a taxei pe valoarea adăugată, cumulat de la data punerii în funcțiune a aparatului;
o) semnalizarea evenimentului reset de ștergere a memoriei de date din modulul fiscal (facuta atunci când se întrerupe continuitatea stocării datelor în memoria de date din modulul fiscal și când se reinitializeaza aceasta memorie în condiții de avarii).
De asemenea, în memoria fiscală trebuie să se înregistreze data când se modifica cota de taxa pe valoarea adăugată sau orice eveniment de natura să permită modificarea interpretării datelor.
Memoria fiscală trebuie să aibă o capacitate pentru a putea stoca minimum:
- 30 de înregistrări de modificare de cote de taxa pe valoarea adăugată;
- 1.830 de înregistrări de închidere zilnica;
- 200 de înregistrări de semnalizare a evenimentului reset.
Programul de control din modulul fiscal trebuie să atenționeze utilizatorul atunci când capacitatea disponibilă a memoriei fiscale scade sub minimum 60 de înregistrări de închidere zilnica.
Fiecare înregistrare este identificabila cu data calendaristică și cu valoarea contorului Z, iar evenimentul reset este însoțit și de ora.
Înregistrarea datelor trebuie să fie completată cu indicatori care să permită asigurarea mecanismului de control al integrității datelor înregistrate.
Ordonanța de urgenta:
(5) Aparatele de marcat electronice fiscale vor fi sigilate prin aplicarea unui sigiliu fiscal de către persoane autorizate în acest scop de Ministerul Finanțelor.
Norme metodologice:
3.14. Prin construcție, carcasa aparatului de marcat electronic fiscal nu trebuie să permită accesul la componentele aparatului, în urma sigilării acestuia, cu excepția suporturilor pentru rolele de hârtie. Sigiliul fiscal se aplică într-o zona care să permită verificarea vizuala a integrității acestuia.
3.15. Pe carcasa aparatului trebuie să fie aplicată vizibil o eticheta care să indice distribuitorul, dacă este cazul, unitatea de service acreditata, marca și seria aparatului, numărul avizului eliberat de Comisia de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale.
3.16. Sigilarea aparatelor de marcat electronice fiscale se efectuează de către distribuitorii autorizați sau de către unitățile de service pentru utilizatorii prevăzuți la pct. 5.7 alin. 2, în prezenta reprezentantului organului fiscal teritorial la care aceștia sunt înregistrați ca plătitori de impozite și taxe, intocmindu-se cu aceasta ocazie un proces-verbal semnat de către aceștia.
3.17. Reprezentantul organului fiscal teritorial este obligat ca, înainte de sigilare, sa verifice dacă pentru aparatele de marcat electronice fiscale a fost obținut avizul de distribuție și de utilizare, eliberat de Comisia de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale.
3.18. Sigiliul fiscal va avea amprenta de forma unei elipse cu axele de 8 mm și 6 mm, cu inscripția literelor M și F, sub care sunt înscrise doua caractere alfabetice reprezentând județul sau municipiul București și doua caractere numerice reprezentând numărul de ordine atribuit fiecărui sigiliu de către Comisia de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale. Sigiliul fiscal se păstrează de către distribuitorul autorizat.
3.19. Înlăturarea sigiliului fiscal se efectuează numai de către tehnicianul unității de service acreditate de care aparține utilizatorul aparatului, cu ocazia operațiunilor de întreținere sau de reparare a acestuia, cu obligația ca la finalizarea operațiunilor respective să aplice sigiliul de identificare și sa completeze cartea de intervenții a aparatului.
Sigiliul de identificare a tehnicianului unității de service acreditate va avea inscripționat un simbol caracteristic al unității de service, constând în doua caractere alfabetice și trei caractere numerice, reprezentând numărul de identificare a tehnicianului, atribuite de către Comisia de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale.
3.20. Sigiliile fiscale și sigiliile de identificare a tehnicienilor de service vor fi asigurate de către distribuitorii autorizați.
Confecționarea sigiliilor fiscale și a sigiliilor de identificare a tehnicienilor de service se va efectua de către Monetaria Statului, la comanda distribuitorilor, vizata de către Comisia de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale.
3.21. Prevederile pct. 3.20 se aplică și utilizatorilor prevăzuți la pct. 5.7 alin. 2, după obținerea avizului privind utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale conform modelului prezentat în anexa nr. 4.
Ordonanța de urgenta:
(1) Bonul fiscal este documentul emis de aparatul de marcat electronic fiscal, care trebuie să cuprindă cel puțin: denumirea, adresa și codul fiscal ale agentului economic emitent; logotipul și seria aparatului; numărul de ordine; data și ora emiterii; denumirea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate; cantitățile; prețurile unitare; valoarea; cotele de taxa pe valoarea adăugată; valoarea totală; valoarea taxei pe valoarea adăugată, precum și alte taxe care nu se cuprind în baza de impozitare a taxei pe valoarea adăugată.
Norme metodologice:
4.1. Bonul fiscal este documentul emis numai de aparatul de marcat electronic fiscal, cu ocazia efectuării livrărilor de bunuri sau prestărilor de servicii, și cuprinde detalierea datelor referitoare la acestea.
Tipărirea bonului fiscal se va efectua în următoarea structura: antet, conținut și parte finala.
În bonul fiscal se vor înscrie cel puțin următoarele date:
a) antet: denumirea, adresa și codul fiscal ale agentului economic emitent. Spațiul destinat antetului trebuie să cuprindă minimum 3 randuri, fiecare rând având minimum 18 caractere. Codul fiscal va fi înscris întotdeauna pe ultimul rând;
b) conținut: data, ora și minutul emiterii bonului fiscal, numărul de ordine al acestuia, denumirea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate, prețul (tariful) unitar, cantitatea, valoarea pe fiecare operațiune, inclusiv taxa pe valoarea adăugată, cu indicarea cotei de taxa, valoarea totală a bonului, inclusiv taxa pe valoarea adăugată, valoarea totală a taxei pe valoarea adăugată pe cote de taxa, cu indicarea nivelului de cota, valoarea totală a operațiunilor scutite de taxa pe valoarea adăugată, precum și valoarea altor taxe care nu se cuprind în baza de impozitare a taxei pe valoarea adăugată, dacă este cazul.
Datele înscrise pe bon trebuie să fie lizibile și univoce.
Tipărirea datei se va face numai în ordinea următoare: ziua, luna, anul.
Valorile se vor calcula intern cu minimum doua zecimale și vor fi rotunjite la întreg, pornindu-se de la a doua zecimala, conform următoarei reguli:
< 5 - rotunjire la inferior;
> sau = 5 - rotunjire la superior;
c) partea finala: logotipul și seria fiscală ale aparatului, iar în cazul când acesta operează în cadrul unui sistem de gestiune - numărul aparatului de marcat electronic fiscal.
4.2 Logotipul și seria fiscală servesc la identificarea fiscală a fiecărui aparat de marcat electronic fiscal.
Logotipul este asocierea stilizata într-un singur semn grafic a literelor R și L, realizată respectându-se raportul dimensional redat în anexa nr. 5.
Seria fiscală a aparatului este formată din două caractere alfabetice și din 10 caractere numerice.
Cele doua caractere alfabetice ale seriei fiscale reprezintă județul sau municipiul București, după caz, unde utilizatorul își are stabilit sediul activității economice.
Primele 4 caractere numerice din seria fiscală a aparatului reprezintă numărul avizului de distribuție și de utilizare a aparatelor de marcat electronice fiscale sau al avizului de utilizare, în cazul utilizatorilor prevăzuți la pct. 5.7.
Următoarele 6 caractere reprezintă numărul de ordine din Registrul de evidenta a aparatelor de marcat electronice fiscale instalate în județ sau în municipiul București.
O dată cu intrarea în vigoare a prezentelor norme metodologice direcțiile generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene sau a municipiului București au obligația sa întocmească Registrul de evidenta a aparatelor de marcat electronice fiscale instalate în județ sau în municipiul București, conform modelului prezentat în anexa nr. 6.
Utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale vor solicita direcției generale a finanțelor publice și controlului financiar de stat județene sau a municipiului București, după caz, pe bază de cerere conform modelului prezentat în anexa nr. 7, atribuirea numărului de ordine din Registrul de evidenta a aparatelor de marcat electronice fiscale instalate în județ sau în municipiul București, care are obligația ca în termen de 15 zile sa comunice utilizatorului numărul de ordine atribuit pentru fiecare aparat.
4.3. Orice corectie efectuată în cadrul bonului înainte de emiterea acestuia trebuie să fie evidențiată distinct pe bon.
Dacă aparatul permite reduceri/majorări de sume, acestea vor fi explicitate în bonul fiscal.
Ordonanța de urgenta:
(2) Rola-jurnal este documentul care se tipareste concomitent cu bonul fiscal, conține toate datele din acesta și se păstrează în arhiva agenților economici timp de 2 ani de la data încheierii exercițiului financiar în cursul căruia a fost întocmit.
Norme metodologice:
4.4. Rola-jurnal este documentul de control pe care se înscriu toate informațiile din bonurile fiscale și raportul fiscal de închidere zilnica.
Datele înscrise pe rola-jurnal trebuie să se mențină lizibile pe perioada de arhivare prevăzută în ordonanța de urgență.
Ordonanța de urgenta:
(3) Raportul fiscal de închidere zilnica este documentul care conține: denumirea, adresa și codul fiscal ale agentului economic emitent; logotipul și seria aparatului; numărul de ordine numerotat progresiv; data și ora emiterii; numărul bonurilor emise în ziua respectiva; valoarea totală a operațiunilor efectuate, inclusiv taxa pe valoarea adăugată, și defalcarea acesteia pe cote de taxa pe valoarea adăugată, cu precizarea nivelului cotei, precum și valoarea taxelor care nu se cuprind în baza de impozitare a taxei pe valoarea adăugată.
Norme metodologice:
4.5. Raportul fiscal de închidere zilnica (raportul Z) este documentul de finalizare a gestiunii pe termen scurt (zi de lucru), care conține în mod detaliat date care se vor inregistra în memoria fiscală ca date de sinteza pe termen lung, o dată cu emiterea acestui raport.
Comanda de închidere zilnica a totalizatoarelor zilnice cu caracter fiscal va fi unica.
În raportul Z se înscriu următoarele date:
a) denumirea, adresa și codul fiscal ale utilizatorului aparatului;
b) numărul de ordine al raportului Z, care va fi numai crescator, și care se înregistrează în contorul Z;
c) data emiterii raportului Z, ora, ziua, luna și anul;
d) valoarea totală zilnica a operațiunilor, inclusiv taxa pe valoarea adăugată;
e) valoarea totală zilnica a operațiunilor, inclusiv taxa pe valoarea adăugată, defalcata pe cote de taxa, cu indicarea nivelului de cota;
f) valoarea totală zilnica a operațiunilor scutite de taxa pe valoarea adăugată;
g) valoarea altor taxe care nu se cuprind în baza de impozitare a taxei pe valoarea adăugată;
h) numărul avariilor care determina ștergerea memoriei RAM și ora producerii acestora. În cazul stergerii memoriei RAM, utilizatorul are obligația de a reintroduce datele înscrise pe rola jurnal privind tranzacțiile efectuate de la ultima închidere zilnica până în momentul stergerii memoriei RAM;
i) numărul bonurilor fiscale emise în ziua raportată;
j) logotipul și seria fiscală ale aparatului.
Ordonanța de urgenta:
(4) Registrul special prevăzut la art. 1 alin. (5) și raportul fiscal de închidere zilnica sunt documente avute în vedere de către organele fiscale cu ocazia verificării veniturilor care stau la baza determinării impozitelor și taxelor datorate bugetului de stat. Aceste documente se arhiveaza și se păstrează pe o perioadă de 10 ani.
Norme metodologice:
4.6. Agenții economici sunt obligați să asigure arhivarea și păstrarea registrului special și a raportului fiscal de închidere zilnica pe o perioadă de 10 ani.
Datele înscrise în documentele menționate la alineatul precedent trebuie să rămână lizibile pe perioada de păstrare, utilizându-se consumabile care au garantată perioada de păstrare impusa.
Ordonanța de urgenta:
(5) Agenții economici care utilizează aparate de marcat electronice fiscale, la umplerea memoriei fiscale sau atunci când aceasta trebuie înlocuită ca urmare a defectării, sunt obligați sa predea memoria fiscală spre păstrare și arhivare direcțiilor generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene sau a municipiului București, după caz. Păstrarea și arhivarea memoriilor fiscale se asigura pentru o perioadă de 10 ani.
Norme metodologice:
4.7. În momentul constatării defectării sau umplerii memoriei fiscale, utilizatorul trebuie să anunțe distribuitorul autorizat sau reprezentanții legali ai acestuia, în teritoriu.
Distribuitorul este obligat ca prin sistemul de service acreditat să asigure, în termen de maximum 72 de ore de la anuntare, înlocuirea memoriei fiscale defecte sau umplute și repunerea în funcțiune a aparatului de marcat electronic fiscal. Înlocuirea, sigilarea și activarea memoriei fiscale se vor efectua la sediul utilizatorului de către tehnicianul unității de service acreditate, în prezenta reprezentantului organului fiscal teritorial de care aparține utilizatorul.
Utilizatorii prevăzuți la pct. 5.7 alin. 2, în momentul constatării defectării sau umplerii memoriei fiscale, vor anunta unitățile de service acreditate, care au obligația ca, în termen de maximum 72 de ore de la anuntare, sa înlocuiască memoria fiscală defecta sau umpluta și sa repuna în funcțiune aparatul de marcat electronic fiscal. Înlocuirea, sigilarea și activarea memoriei fiscale se vor efectua la sediul utilizatorului de către tehnicianul unității de service acreditate, în prezenta reprezentantului organului fiscal teritorial de care aparține utilizatorul.
Înainte de înlocuirea memoriei fiscale se va efectua citirea acesteia, iar rola pe care sunt înregistrate datele din memoria fiscală va fi predată reprezentantului organului fiscal teritorial.
Pentru a nu fi afectată perioada obligatorie de repunere în funcțiune a aparatului, utilizatorul va anunta reprezentantul organului fiscal teritorial, prin prezentare la sediul acestuia și prin solicitarea în scris a prezentei acestuia.
Operațiunea de înlocuire a memoriei fiscale trebuie să fie înregistrată în cartea de intervenții a aparatului de către tehnicianul de service și confirmată de reprezentantul organului fiscal teritorial.
De asemenea, în situația înlocuirii aparatului de marcat electronic fiscal în perioada de garanție, memoria fiscală a aparatului înlocuit va fi predată reprezentantului organului fiscal teritorial, iar pentru aparatul nou se va urma procedura normală de instalare a aparatelor de marcat electronice fiscale.
Pentru tranzacțiile efectuate în perioada de înlocuire a memoriei fiscale utilizatorii vor aplica prevederile pct. 1.8.
4.8. Reprezentantul organului fiscal teritorial va prelua memoria fiscală înlocuită, pe baza unui proces-verbal întocmit în trei exemplare, care se semnează de acesta, de utilizator și de tehnicianul unității de service. Originalul procesului-verbal este preluat de către reprezentantul organului fiscal teritorial, iar copiile revin utilizatorului și tehnicianului unității de service acreditate.
4.9. Originalul procesului-verbal și rola pe care sunt înregistrate datele din memoria fiscală se păstrează la organul fiscal teritorial de care aparține utilizatorul, pe o perioadă de 10 ani.
4.10. Organul fiscal teritorial preda memoria fiscală înlocuită direcției generale a finanțelor publice și controlului financiar de stat județene sau a municipiului București, cu proces-verbal de predare-primire, în vederea păstrării.
4.11. Direcțiile generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene sau a municipiului București sunt obligate sa organizeze și să asigure păstrarea și arhivarea memoriilor fiscale pe o perioadă de 10 ani.
Evidenta primirii memoriilor fiscale înlocuite se va tine într-un registru de evidenta, care va conține următoarele date: numărul de ordine, data primirii, numărul procesului-verbal de predare-primire a memoriei fiscale, seria fiscală a aparatului și datele de identificare a utilizatorului, conform anexei nr. 8.
Pe fiecare memorie fiscală primită spre păstrare va fi aplicată o eticheta cuprinzând numărul de ordine din registrul de evidenta a acestora și datele de identificare a utilizatorului.
Memoriile fiscale vor fi păstrate pe ani, în funcție de numărul de ordine din registrul de evidenta.
Ordonanța de urgenta:
(1) În vederea avizării modelelor de aparate de marcat electronice fiscale, a distribuitorilor autorizați și a unităților service acreditate se constituie Comisia de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale.
(2) Comercializarea sau utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale pe teritoriul României este permisă numai dacă pentru respectivele aparate s-a obținut avizul comisiei prevăzute la alin. (1) și în condițiile stipulate în acest aviz.
Norme metodologice:
5.1. Comisia de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale este formată din 7 membri, în următoarea structura:
președințe - reprezentant al Ministerului Finanțelor; vicepreședinte - reprezentant al Ministerului Industriei și Comerțului; membri - 2 reprezentanți ai Ministerului Finanțelor - Direcția generală legislație impozite indirecte; membru - reprezentant al Ministerului Industriei și Comerțului; membru - reprezentant al Ministerului Finanțelor - Garda Financiară Centrala; membru - reprezentant al Oficiului pentru Protecția Consumatorului; secretar - reprezentant al Ministerului Finanțelor.
Comisia de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale își desfășoară activitatea la sediul Ministerului Finanțelor.
Numirea și revocarea membrilor Comisiei de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale se efectuează de către instituțiile care i-au desemnat.
În scopul îndeplinirii de către Comisia de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale a atribuțiilor prevăzute de prezentele norme metodologice, se va înființa în cadrul Direcției generale legislație impozite indirecte din Ministerul Finanțelor un secretariat tehnic.
5.2. Atribuțiile Comisiei de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale sunt următoarele:
a) analizează documentele prevăzute la pct. 5.19 și 5.20, depuse de agenții economici, în scopul verificării îndeplinirii condițiilor impuse de ordonanța de urgență și de prezentele norme metodologice;
b) emite avizul privind distribuirea și utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale, conform modelului prezentat în anexa nr. 9, și avizul privind utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale, în cazul utilizatorilor prevăzuți la pct. 5.7, conform modelului prezentat în anexa nr. 4;
c) transmite către distribuitori sau utilizatori elementele necesare pentru realizarea sigiliilor fiscale și a celor de identificare a tehnicienilor de service;
d) înregistrează legitimatiile tehnicienilor de service din unitățile de service acreditate;
e) formulează propuneri privind perfecționarea cadrului legislativ existent în domeniu;
f) informează conducerile instituțiilor reprezentate în comisie despre problemele apărute în activitatea de avizare;
g) anulează avizele privind distribuirea și utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale agenților economici care nu respecta condițiile care au stat la baza acordării acestora (service, consumabile, piese de schimb etc.);
h) acreditează unitățile de comercializare sau de service, altele decât cele pentru care distribuitorul autorizat a obținut acreditarea în momentul eliberării avizului;
i) acreditează unitățile de service, la solicitarea utilizatorilor prevăzuți la pct. 5.7 alin. 2;
j) anulează acreditarea unităților de comercializare pentru care distribuitorul autorizat a anulat contractele încheiate;
k) transmite spre publicare în Monitorul Oficial al României lista cuprinzând agenții economici avizați sa distribuie aparate de marcat electronice fiscale, precum și agenții cărora li s-a anulat avizarea.
5.3. Membrii Comisiei de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale au următoarele atribuții și competente:
a) președintele comisiei:
- coordonează activitatea comisiei;
- reprezintă comisia în relațiile cu terții;
- convoacă comisia în ședințe de lucru;
- semnează avizele eliberate de comisie, în baza proceselor-verbale încheiate în ședințele de lucru, precum și alte acte emise de către comisie;
- propune ordinea de zi și temele de lucru ale comisiei între ședințe;
- se pronunța, prin vot, asupra problemelor în legătură cu care comisia trebuie să ia hotărâri;
b) vicepreședintele comisiei:
- participa la ședințele de lucru ale comisiei;
- îl suplineste pe președinte și îi preia atribuțiile în lipsa acestuia;
- se pronunța, prin vot, asupra problemelor în legătură cu care comisia trebuie să ia hotărâri;
c) membrii:
- participa la dezbaterile din cadrul ședințelor de lucru;
- se pronunța, prin vot, asupra problemelor în legătură cu care comisia trebuie să ia hotărâri;
d) secretarul:
- contrasemnează avizele emise de către comisie;
- pregătește documentația de avizare, pe care o prezintă în ședințele de lucru.
5.4. Comisia de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale se întrunește la sediul Ministerului Finanțelor bilunar, în ședințe ordinare, și, în mod extraordinar, la solicitarea președintelui comisiei sau a cel puțin 5 membri ai acesteia, ori de câte ori este necesar.
5.5. Hotărârile comisiei se iau cu votul majorității simple din numărul total al membrilor comisiei, în ședințele de lucru, la care este obligatorie prezenta președintelui sau a vicepreședintelui și a secretarului.
În cadrul fiecărei ședințe de lucru se încheie un proces-verbal, în care se consemnează dezbaterile și care se semnează de către toți membrii prezenți ai comisiei.
5.6. Sunt admiși la avizare agenții economici care îndeplinesc următoarele condiții:
a) dețin avizul tehnic favorabil privind caracteristicile tehnice ale modelului aparatului de marcat electronic fiscal (anexa nr. 3);
b) au prevăzut în obiectul lor de activitate comercializarea aparatelor de marcat electronice fiscale și a tehnicii de calcul;
c) nu au datorii fiscale restante la bugetul de stat;
d) dispun de spațiu adecvat de desfacere;
e) dispun de rețea de service proprie sau asigura service prin unități specializate de service, pe bază de contract, care asigura asistența tehnica și întreținerea aparatelor de marcat electronice fiscale cu personal tehnic specializat în domeniu, pentru care trebuie să depună documentele prevăzute la pct. 5.33;
f) asigura piesele de schimb pentru perioada de garanție și postgaranție pe perioada normală de funcționare a aparatelor de marcat electronice fiscale, conform Legii nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat în active corporale și necorporale;
g) asigura materialele consumabile care corespund prevederilor prezentelor norme metodologice.
5.7. Agenții economici care, până la data intrării în vigoare a ordonanței de urgenta, au achiziționat aparate de marcat electronice fiscale pot fi admiși la avizarea pentru utilizarea acestor aparate direct sau prin distribuitori.
În cazul solicitării avizării în mod direct, utilizatorii sunt obligați sa îndeplinească următoarele condiții:
- să dețină avizul tehnic privind caracteristicile tehnice ale aparatului de marcat electronic fiscal, eliberat de persoana juridică notificată în acest sens de Ministerul Industriei și Comerțului;
- sa dispună de service, asigurat de unități de service, pe bază de contract, sau de unități proprii de service, pentru efectuarea asistenței tehnice și a întreținerii aparatelor de marcat electronice fiscale cu personal tehnic specializat în domeniu, pentru care trebuie să depună documentele prevăzute la pct. 5.32;
- să aibă asigurate piese de schimb pe perioada de garanție și postgaranție, pe perioada normală de funcționare a aparatului de marcat electronic fiscal, conform Legii nr. 15/1994;
- să aibă asigurate materiale consumabile, care corespund prevederilor prezentelor norme metodologice.
5.8. Agenții economici care solicită emiterea avizului tehnic menționat la pct. 5.6 lit. a) trebuie să depună la persoana juridică notificată în acest sens de către Ministerul Industriei și Comerțului următoarele:
a) cererea prin care solicită eliberarea avizului tehnic, care trebuie să conțină și obligația asumată de distribuitor ca aparatul de marcat electronic fiscal prezentat la avizare este în concordanta cu prevederile legale în vigoare și ca aparatele de marcat electronice fiscale care se vor produce sau se vor importa vor fi identice cu cel avizat;
b) un aparat-martor pentru efectuarea testelor și o memorie fiscală goala cu (E)PROM accesibil;
c) certificatul de calitate al aparatului de marcat electronic fiscal, emis de producător;
d) certificatul de origine al aparatului de marcat electronic fiscal supus expertizarii, emis de autoritatea din țara de origine a producătorului;
e) rapoartele de testare privind parametrii de funcționare, obținute de producător la omologarea aparatului de marcat electronic fiscal, traduse în limba română, în cazul celor provenite din import;
f) manualele de utilizare, programare și documentația de service, în original, precum și manualul de utilizare, în limba română, pentru aparatele de marcat electronice fiscale, provenite din import;
g) modelele documentelor listate de aparatul de marcat electronic fiscal, în limba română.
5.9. Pentru obținerea avizului tehnic privind caracteristicile tehnice ale aparatului de marcat electronic fiscal utilizatorii prevăzuți la pct. 5.7. trebuie să depună la persoana juridică notificată de către
Ministerul Industriei și Comerțului următoarele:
a) cererea prin care solicită eliberarea avizului tehnic;
b) aparatul-martor pentru efectuarea testelor și o memorie fiscală goala cu (E)PROM accesibil;
c) certificatul de calitate al aparatului de marcat electronic fiscal, emis de producător.
Certificatul de calitate va fi însoțit de copii de pe buletinele de verificare la omologarea produsului;
d) certificatul de origine al aparatului de marcat electronic fiscal supus expertizarii, emis de autoritatea din țara de origine a producătorului;
e) rapoartele de testare privind parametrii de funcționare, obținute de producător la omologarea aparatului de marcat electronic fiscal, traduse în limba română, în cazul celor provenite din import;
f) manualele de utilizare, programare și documentația de service, în original, precum și manualul de utilizare, în limba română, pentru aparatele de marcat electronice fiscale, provenite din import;
g) modelele documentelor listate de aparatul de marcat electronic fiscal, în limba română.
5.10. Persoana juridică notificată sa elibereze avizul tehnic privind caracteristicile tehnice ale aparatului de marcat electronic fiscal va verifica modul în care acesta asigura:
a) cerințele generale prevăzute la pct. 5.11;
b) programarea aparatului de marcat electronic fiscal;
c) funcțiile obligatorii;
d) imposibilitatea accesului la funcțiile interzise;
e) testarea memoriei fiscale;
f) funcționarea în cadrul unui sistem de gestiune, unde este cazul;
g) inaccesibilitatea la componentele aparatului de marcat electronic fiscal și programul de operare;
h) posibilitatea iesirii din situațiile de până.
5.11. Cerințele generale sunt:
a) semnalizarea cuplarii de alimentare pe documente, dacă a apărut o întrerupere de tensiune în cursul emiterii acestora;
b) asigurarea continuității memoriei de date și a ceasului de timp real, precum și a reluării operațiunilor întrerupte de caderi de tensiune și a finalizarii corecte a acestora;
c) tensiunea de alimentare. Aparatul de marcat electronic fiscal trebuie să fie adaptat pentru alimentarea cu energie electrica din rețeaua de curent alternativ cu o frecventa nominală de 50 Hz și cu o tensiune nominală de 220 V;
d) rezistenta la condițiile de mediu. Aparatul de marcat electronic fiscal trebuie să opereze corect și sigur în condițiile specificate mai jos:
1. temperatura mediului înconjurător în limite de +5-+40 grade c;
2. umiditate relativă a aerului fără condens între 40-80% .
5.12. Testarea programării parametrilor
Testarea consta în programarea parametrilor, în listarea documentelor și în verificarea respectării prevederilor prezentelor norme metodologice.
5.13. Testarea funcțiilor obligatorii
Testarea se efectuează prin apelarea funcțiilor obligatorii prevăzute la pct. 3.6 și prin verificarea rezultatelor obținute.
5.14. Imposibilitatea accesului la funcțiile interzise
Programul corespunde cerințelor, dacă nu permite accesul la funcțiile interzise.
5.15. Testarea memoriei fiscale
Testarea memoriei fiscale consta în activarea acesteia și în efectuarea programului de înregistrare, pe baza instrucțiunilor de folosire a aparatului de marcat electronic fiscal. Se vor verifica rezultatele înregistrărilor cu prevederile prezentelor norme metodologice. De asemenea, se vor face încercări de schimbare a înregistrărilor din memoria fiscală sau de ștergere a acestora. Memoria fiscală va corespunde numai dacă satisface prevederile referitoare la securitatea datelor înregistrate.
5.16. Testarea operarii în cadrul unui sistem de gestiune
Testarea se efectuează prin simularea funcționarii terminalului aparatului de marcat electronic fiscal într-o configuratie identică cu cea prevăzută pentru utilizarea tipului respectiv, prin verificarea programului de operare a sistemului care trebuie să corespundă cerințelor unei case de marcat electronice fiscale și prin listarea documentelor în concordanta cu prevederile ordonanței de urgenta.
Modulul fiscal al terminalului aparatului de marcat electronic fiscal trebuie să fie instalat astfel încât sa nu permită accesul la el fără înlăturarea sigiliului.
Setul integral de comenzi al interfetelor de comunicație trebuie specificat detaliat. El nu trebuie să permită comenzi care ar necesita cooperarea cu modulul fiscal fără a coopera cu acesta și afectarea datelor înregistrate în modulul fiscal în alt mod decât prin procedurile normale de lucru.
Trebuie asigurata autonomia de funcționare a terminalului aparatului de marcat electronic fiscal pentru realizarea funcțiilor obligatorii.
5.17. Verificarea posibilităților de inlaturare a situațiilor de până consta în provocarea unor situații de întrerupere a funcționarii aparatului de marcat electronic fiscal și de blocare a operarii acestuia, conform prevederilor pct. 3.9, precum și în urmărirea comportării aparatului, în sensul neafectarii datelor stocate și asigurării continuității înregistrărilor.
5.18. După efectuarea testelor și a verificărilor, dacă aparatul de marcat electronic fiscal corespunde tuturor cerințelor, se eliberează "Avizul tehnic privind caracteristicile tehnice ale modelului aparatului de marcat electronic fiscal".
Avizul tehnic va fi emis în termen de maximum 15 zile de la data îndeplinirii condițiilor prevăzute la pct. 5.6.
Modelul aparatului de marcat electronic fiscal avizat tehnic va fi inseriat de către persoana juridică notificată de către Ministerul Industriei și Comerțului, aplicându-i-se o eticheta cuprinzând numărul seriei, data și numărul avizului tehnic, care va fi asigurata de către persoana juridică notificată. Eticheta va fi aplicată astfel încât sa nu poată fi înlocuită.
5.19. În vederea obținerii avizului privind distribuirea și utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale, agenții economici care au obținut avizul tehnic favorabil vor prezenta Comisiei de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale următoarele documente:
a) cererea prin care solicită eliberarea avizului privind distribuția și utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale, care trebuie să conțină: datele de identificare a distribuitorului, tipul aparatului și denumirea comercială a acestuia, obligația furnizarii cu caracter de continuitate a pieselor de schimb, a materialelor consumabile și asigurarea de service;
b) avizul tehnic;
c) copia de pe certificatul de înmatriculare a societății comerciale;
d) copia de pe certificatul de înregistrare fiscală;
e) copia de pe statutul societății comerciale;
f) adeverinta emisă de organul fiscal teritorial, din care să rezulte că nu are datorii fiscale restante față de bugetul de stat;
g) prezentarea rețelei de distribuție și amplasarea acesteia în teritoriu, dacă este cazul;
h) copiile de pe contractele ferme încheiate cu societățile comerciale care efectuează vânzarea către utilizatori, dacă este cazul;
i) adeverinta eliberata de organul fiscal teritorial pentru societățile comerciale care efectuează vânzarea, din care să rezulte că nu au datorii fiscale restante la bugetul de stat;
j) prezentarea rețelei de service: amplasarea în teritoriu, modul de asigurare de service, descrierea posibilității de repunere în funcțiune a aparatelor de marcat electronice fiscale defecte în termenul prevăzut de ordonanța de urgență, precum și documentele prevăzute la pct. 5.32;
k) copiile de pe contractele ferme încheiate cu unitățile de service.
5.20. În vederea obținerii avizului de utilizare a aparatelor de marcat electronice fiscale, agenții economici prevăzuți la pct. 5.7 alin. 2, care au obținut avizul tehnic favorabil, vor prezenta Comisiei de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale, direct sau prin distribuitori, următoarele documente:
a) cererea prin care solicită eliberarea avizului de utilizare a aparatelor de marcat electronice fiscale, care trebuie să conțină: datele de identificare a utilizatorului, tipul aparatului și denumirea comercială a acestuia;
b) avizul tehnic;
c) copia de pe certificatul de înmatriculare a societății comerciale;
d) copia de pe certificatul de înregistrare fiscală;
e) copia de pe statutul societății comerciale;
f) prezentarea unității de service care asigura service și repunerea în funcțiune a aparatelor de marcat electronice fiscale defecte în termen de 72 de ore, precum și documentele prevăzute la pct. 5.32;
g) copia de pe contractul ferm încheiat cu unitatea de service.
5.21. Comisia de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale analizează documentația depusa și, în termen de 15 zile de la data depunerii acesteia, se pronunța asupra aprobării sau respingerii solicitării.
Hotărârea comisiei va fi adusă la cunoștința solicitantului.
Avizul privind distribuirea și utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale, conform modelului prezentat în anexa nr. 9, precum și avizul de utilizare vor fi eliberate numai după confecționarea sigiliilor fiscale și a sigiliilor de identificare a tehnicienilor de service.
5.22. Distribuitorul autorizat are obligația sa păstreze ca model de referința aparatul de marcat electronic fiscal care a fost supus verificării în vederea obținerii avizului tehnic și sa îl prezinte Comisiei de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale, la solicitarea acesteia, ori de câte ori este necesar.
5.23. Distribuitorul autorizat este obligat sa anunțe Comisiei de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale, în termen de 7 zile, orice modificare intervenita în rețeaua de comercializare sau de service.
De asemenea, distribuitorul trebuie să comunice Comisiei de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale, în termen de 7 zile, orice modificare intervenita față de avizul inițial cu privire la sigiliile de identificare și la legitimatiile tehnicienilor de service.
În acest scop va fi depusa fișa prevăzută la pct. 5.32 lit. d).
5.24. În cazul distribuirii de aparate de marcat electronice fiscale cu modificări de structura, software sau cu parametri tehnici diferiți față de modelul aparatului de marcat electronic fiscal avizat, este necesară o noua avizare în condițiile prevăzute de prezentele norme metodologice.
În cazul întreruperii activității de distribuire a aparatelor de marcat electronice fiscale, distribuitorii rămân răspunzători în continuare pentru toate obligațiile ce le revin, conform prevederilor ordonanței de urgenta și prezentelor norme metodologice, pentru aparatele livrate.
În situația de faliment, distribuitorul autorizat este obligat sa cedeze dreptul de distribuire și obligațiile ce decurg din avizarea inițială unui alt agent economic, caz în care este obligatorie reavizarea în condițiile procedurii stabilite prin prezentele norme metodologice.
5.25. Pe lângă celelalte obligații prevăzute de prezentele norme metodologice, după obținerea avizului, distribuitorul autorizat trebuie:
a) să livreze numai aparate de marcat electronice fiscale conforme cu modelul avizat;
b) sa emita certificate de garanție pentru aparatele de marcat electronice fiscale distribuite;
c) să asigure instalarea aparatului de marcat electronic fiscal la beneficiar prin personalul din rețeaua de service acreditata, precum și service în perioada de garanție și postgaranție;
d) să asigure suportul hard/soft necesar, în cazul în care aparatul de marcat electronic fiscal urmează să fie integrat ca parte a unui sistem de gestiune, iar prin personalul din rețeaua de service acreditata sa verifice integrarea corecta a aparatului în sistem;
e) sa furnizeze, o dată cu aparatul de marcat electronic fiscal, manualul de utilizare, în limba română.
5.26. Înstrăinarea aparatelor de marcat electronice fiscale de către utilizator se poate face numai după predarea la organul fiscal teritorial a memoriei fiscale, conform procedurii cuprinse în prezentele norme metodologice, și numai prin distribuitorii autorizați.
Ordonanța de urgenta:
(3) Aparatele de marcat electronice fiscale trebuie să fie dotate de către distribuitor cu o brosura cu pagini numerotate, care conține istoria aparatului, denumita carte de intervenții. Utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale sunt obligați sa păstreze în condiții optime cartea de intervenții, iar împreună cu unitățile de service acreditate răspund de completarea și de actualizarea acesteia cu datele referitoare la utilizator și la intervențiile service.
Norme metodologice:
5.27. Distribuitorul autorizat are obligația sa furnizeze cartea de intervenții pentru fiecare aparat de marcat electronic fiscal în momentul livrării. Aceasta este o brosura cu pagini numerotate, care se completează în momentul vânzării către utilizator cu datele prevăzute la paginile 2-5 din anexa nr. 1.
Pentru agenții economici prevăzuți la pct. 5.7 alin. 2, cartea de intervenții se tipareste de către aceștia și se completează de către unitatea de service acreditata.
5.28. La instalarea aparatului de marcat electronic fiscal la utilizator, tehnicianul acreditat al unității de service va nota în cartea de intervenții datele sale de identificare, ultimul număr al raportului de închidere zilnica rezultat la sfârșitul operațiunilor de proba și de inițiere a operatorului care va utiliza aparatul.
5.29. Bonurile emise în timpul operațiunilor de proba și de inițiere, precum și rapoartele de închidere zilnica emise în faza de instalare a aparatului de marcat electronic fiscal vor purta inscripția "proba" și vor fi păstrate de utilizator.
5.30. După instalarea aparatului de marcat electronic fiscal se va întocmi "Declarația de instalare a aparatelor de marcat electronice fiscale" conform modelului prezentat în anexa nr. 10, în patru exemplare, respectiv trei pentru utilizatorii prevăzuți la pct. 5.7 alin. 2, semnată de utilizatorul aparatului de marcat electronic fiscal și de tehnicianul care a efectuat instalarea.
Originalul declarației trebuie depus de utilizatorul aparatului de marcat electronic fiscal la organul fiscal de care aparține, a doua zi după instalarea aparatului, în vederea luării în evidenta a acestuia, o copie rămâne la utilizator și doua copii, la unitatea de service.
Unitatea de service va trimite o copie de pe declarația de instalare distribuitorului sau reprezentantului legal al acestuia în teritoriu, dacă este cazul.
O dată cu declarația, utilizatorul aparatului de marcat electronic fiscal va prezenta organului fiscal cartea de intervenții a aparatului și registrul special.
Organul fiscal va înscrie în cartea de intervenții numărul de pagini și va aplica ștampila, iar în ceea ce privește registrul special, pe ultima pagina va scrie "Acest registru conține un număr de ... pagini", îl va sigila și ștampila.
Ordonanța de urgenta:
(4) Sunt admiși la procedura de avizare numai agenții economici care comercializează aparate de marcat electronice fiscale ce se încadrează în prevederile art. 3, asigura service pentru perioada de garanție, postgaranție și piese de schimb.
(5) Distribuitorii sunt obligați ca prin sistemul de service acreditat să asigure, în termen de maximum 72 de ore de la anunțarea defectării aparatului de către agentul economic, repunerea în funcțiune a aparatului de marcat electronic fiscal sau înlocuirea acestuia.
Norme metodologice:
5.31. Agenții economici care solicită avizarea pentru distribuirea și utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale trebuie să aibă rețea de service repartizata în teritoriu. Fiecare unitate de service trebuie să dispună de personal tehnic specializat, care să asigure repunerea în funcțiune a aparatelor de marcat electronice fiscale defecte în termen de maximum 72 de ore de la solicitare.
Unitățile care fac parte din rețeaua de service trebuie să aibă menționat în mod expres în obiectul lor de activitate activitatea de service pentru aparate de marcat electronice fiscale.
Personalul tehnic al unităților de service trebuie să fie specializat în domeniul aparatelor de marcat electronice fiscale și să aibă experienta.
5.32. În vederea acreditării unităților de service pentru aparatele de marcat electronice fiscale și a personalului tehnic al acestora, distribuitorii, respectiv utilizatorii prevăzuți la pct. 5.7, indiferent de modul de solicitare, vor depune la Comisia de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale următoarele documente:
a) copie de pe certificatul de înmatriculare a unității de service;
b) copie de pe certificatul de înregistrare fiscală;
c) copie de pe statutul unității de service;
d) fișa de personal pentru fiecare tehnician angajat al unității respective, pentru care se solicita acreditarea, care va cuprinde următoarele date: numele și prenumele, adresa, seria și numărul buletinului de identitate, cazierul, studiile, specializarea în domeniu și vechimea în specialitate;
e) dovada privind deținerea spațiului în care se desfășoară activitatea de service;
f) prezentarea zonei în care își va desfășura activitatea unitatea de service.
5.33. Distribuitorul este obligat sa anunțe Comisiei de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale orice modificare ce intervine în structura unităților de service și să depună la aceasta documentele prevăzute la pct. 5.32 pentru obținerea acreditării noilor unități de service, dacă este cazul.
5.34. Pe lângă celelalte obligații prevăzute de prezentele norme metodologice, unitățile de service acreditate trebuie să asigure, prin personalul lor tehnic, și:
a) instalarea aparatului de marcat electronic fiscal la utilizator, completarea datelor referitoare la acesta în cartea de intervenții a aparatului și semnarea declarației de instalare;
b) efectuarea a cel puțin unei verificări anuale a aparatului de marcat electronic fiscal;
c) intervenția prompta și gratuita, la cererea organelor de control;
d) repunerea în funcțiune a aparatului de marcat electronic fiscal în timp de 72 de ore de la solicitarea utilizatorului.
5.35. Personalul tehnic care asigura asistența și întreținerea aparatelor de marcat electronice fiscale trebuie să consemneze în cartea de intervenții din dotarea aparatului următoarele:
a) data și ora solicitării intervenției din partea utilizatorului;
b) data și ora începerii intervenției;
c) observații asupra stării sigiliului, descrierea sumară a defectiunii constatate;
d) numărul ultimului bon fiscal și al raportului fiscal de închidere zilnica înainte de începerea intervenției;
e) ultimul număr al raportului fiscal de închidere zilnica rezultat după efectuarea intervenției;
f) data și ora finalizarii intervenției, semnatura tehnicianului și parafa sa;
g) eventualele resetari din timpul intervenției.
În momentul instalării aparatului de marcat electronic fiscal tehnicianul trebuie să consemneze în cartea de intervenții ultimul număr al bonului fiscal și al raportului de închidere zilnica, emise la finalul operațiunilor de proba, instruirea operatorului și integritatea sigiliului.
5.36. Distribuitorul are obligația de a asigura piesele de schimb pentru perioada de garanție și postgaranție pe perioada normală de funcționare a aparatului de marcat electronic fiscal, conform Legii nr. 15/1994.
Ordonanța de urgenta:
În cazul repetarii faptei prevăzute la art. 9 lit. f), o dată cu aplicarea amenzii contravenționale, organele de control vor dispune și retragerea definitivă a avizului eliberat distribuitorului pentru distribuția și comercializarea aparatelor de marcat electronice fiscale.
Norme metodologice:
12.1. Organele de control prevăzute la art. 11 alin. 1 din ordonanța de urgență, în cazul în care, pentru a doua oara, vor constata la același utilizator ca aparatul de marcat electronic fiscal este defect și ca acesta nu a fost reparat sau înlocuit în termen de 72 de ore de către distribuitorul autorizat, prin rețeaua sa de service acreditata, vor întocmi un proces-verbal de constatare, în patru exemplare, în care vor propune Comisiei de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale retragerea definitivă a avizului eliberat distribuitorului în cauza. Procesul-verbal va fi semnat de reprezentantul organului de control și de utilizatorul aparatului de marcat electronic fiscal.
Utilizatorul este obligat să aibă confirmarea scrisă privind anunțarea defectării aparatului de marcat electronic fiscal (telex, fax etc.).
12.2. În termen de 3 zile de la data întocmirii procesului-verbal, organele de control vor transmite originalul procesului-verbal Comisiei de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale, o copie distribuitorului și o copie agentului economic în a cărui unitate s-a constatat ca aparatul de marcat electronic fiscal este defect.
12.3. Comisia de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale, trebuie să se întrunească în ședința extraordinară, în termen de 3 zile de la primirea procesului-verbal, în vederea analizarii celor constatate de către organele de control și a emiterii deciziei de retragere definitivă a avizului privind distribuirea și utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale distribuitorului în cauza. Decizia va fi întocmită în trei exemplare.
12.4. Comisia de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale va transmite originalul și o copie de pe decizia de retragere definitivă a avizului organului de control care a întocmit procesul-verbal, în termen de 24 de ore de la data emiterii acesteia.
12.5. În termen de 24 de ore de la data primirii deciziei de retragere definitivă a avizului, organul de control va inmana originalul deciziei distribuitorului în cauza, care va semna pe copia care rămâne la organul de control.
12.6. De la data primirii deciziei de retragere definitivă a avizului, distribuitorului i se interzice comercializarea aparatelor de marcat electronice fiscale. Aparatele de marcat electronice fiscale deținute în stoc la acea data pot fi livrate numai unui alt distribuitor avizat. Distribuitorul care preia stocul de aparate de marcat electronice fiscale trebuie să se adreseze Comisiei de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale, în vederea obținerii avizului pentru comercializarea acestora, dacă este cazul.
12.7. Distribuitorii cărora le-a fost retras avizul de comercializare a aparatelor de marcat electronice fiscale rămân răspunzători în continuare pentru toate obligațiile ce le revin, conform prevederilor ordonanței de urgenta, pentru aparatele livrate până la data comunicării retragerii avizului.
Ordonanța de urgenta:
Neîndeplinirea obligației agenților economici prevăzuți la art. 1 de a se dota și de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale la termenele prevăzute la art. 6 atrage suspendarea activității unității până în momentul inlaturarii cauzelor care au generat aceasta.
Norme metodologice:
13.1. Suspendarea activității utilizatorului are la baza procesul-verbal încheiat de o echipa de control, formată din:
a) 2 inspectori din cadrul direcției generale a finanțelor publice și controlului financiar de stat județene sau a municipiului București, după caz;
b) un comisar al Gărzii Financiare.
13.2. Echipa de control este numita de către directorul general al direcției generale a finanțelor publice și controlului financiar de stat județene sau a municipiului București, după caz, la sesizarea organelor de control abilitate.
13.3. Procesul-verbal se semnează de către membrii echipei de control și de către reprezentanții legali ai utilizatorului și se depune în termen de 24 de ore la direcția generală a finanțelor publice și controlului financiar de stat judeteana sau a municipiului București.
13.4. În termen de 3 zile de la depunere, procesul-verbal astfel întocmit va fi analizat de către o comisie formată din directorul general al direcției generale a finanțelor publice și controlului financiar de stat județene sau a municipiului București - în calitate de președinte al acesteia - comisarul-șef al Secției Gărzii Financiare și din directorul direcției controlului financiar fiscal, în calitate de membri.
13.5. Pe baza analizei procesului-verbal de control, aceasta comisie hotărăște, prin decizie, în termen de 24 de ore, suspendarea activității unității agentului economic în cauza, până la îndeplinirea condițiilor prevăzute în ordonanța de urgență și în prezentele norme metodologice.
13.6. Decizia comisiei, prin care se precizează data de începere a suspendării activității în unitatea respectiva, se întocmește în doua exemplare, din care un exemplar se transmite spre înștiințare agentului economic în cauza, în termen de 3 zile. Data începerii suspendării activității nu poate depăși 3 zile de la data emiterii deciziei.
13.7. Pe toată durata de suspendare a activității unitatea va fi sigilată. Sigilarea se efectuează în baza deciziei de suspendare a activității de către echipa de control constituită conform prevederilor pct. 13.1. Concomitent, se afișează la loc vizibil motivul sigilarii, respectiv "Unitate închisă pentru nedotarea cu aparate de marcat electronice fiscale". Anunțul va fi scris cu litere de tipar având înălțimea minima de 10 cm.
13.8. Pe întreaga perioadă de suspendare a activității unității respective organele de control abilitate de lege vor urmări respectarea acestei sancțiuni.
13.9. După achiziționarea aparatelor de marcat electronice fiscale și îndeplinirea condițiilor de instalare și fiscalizare, agentul economic în cauza informează în scris direcția generală a finanțelor publice și controlului financiar de stat judeteana sau a municipiului București, după caz, despre aceasta situație, transmitand copiile de pe documentele de achizitionare a aparatelor de marcat electronice fiscale și de pe documentele care atesta plata contravalorii acestora.
În cazul agenților economici prevăzuți la pct. 5.7, utilizatorul informează în scris direcția generală a finanțelor publice și controlului financiar de stat judeteana sau a municipiului București, după caz, despre îndeplinirea condițiilor de utilizare a aparatelor de marcat electronice fiscale, transmitand copia de pe avizul de utilizare.
13.10. Comisia prevăzută la pct. 13.4 decide, în termen de 3 zile de la primirea acestor documente, ridicarea sancțiunii de suspendare a activității unității agentului economic în cauza.
13.11. Decizia de ridicare a sancțiunii de suspendare a activității unității agentului economic se întocmește în trei exemplare semnate de președintele comisiei, din care originalul se transmite agentului economic în termen de maximum 3 zile de la data emiterii deciziei și o copie echipei de control.
13.12. Desigilarea unității se face de către echipa de control prevăzută la pct. 13.1, în baza deciziei de ridicare a sancțiunii de suspendare a activității, moment în care se instaleaza și se pune în funcțiune aparatul de marcat electronic fiscal în condițiile prevăzute de prezentele norme metodologice.
CARTE DE INTERVENȚII PENTRU APARATE DE MARCAT ELECTRONICE FISCALE (pag. 1) DATE PRIVIND IDENTIFICAREA TEHNICIANULUI ACREDITAT Numele și prenumeleDenumirea unității de serviceNumărul legitimației/Sigiliul de identificareAdresa tehnicianuluiData începerii activității Data încetării activității Codul fiscal (pag. 6
─────────
la normele metodologice
────────────────────────
CARTEA DE INTERVENȚII DIN DOTARE
┌───────────────────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────┐ │ APARATE DE MARCAT │ │ DISTRIBUITORUL │ │ ELECTRONICE FISCALE │ │ │ │ │ │ │ │ [] Casă de marcat electronică cu structură│ │Denumirea .............................. │ │ închisă │ │........................................ │ │ [] Casă de marcat electronică cu structură│ │ │ │ închisă integrabilă într-o rețea │ │Adresa ................................. │ │ [] Casă de marcat electronică computerizat│ │ │ │ [] Aparate/terminale cu funcții de case d│ │Codul fiscal ........................... │ │ marcat electronice │ │ │ │ [] Imprimante fiscale │ │Se completează numai în cazul aparatelor │ │ │ │achiziționate prin distribuitori autorizați.│ │ │ │ │ │ MODEL ........................... │ │ │ │ │ │ │ │ AVIZ DE DISTRIBUȚIE/UTILIZARE │ │ │ │ Nr. .............. din .......... │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ (pag. 2) │ │ pag. 3) │ └───────────────────────────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────┘ ┌───────────────────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────┐ │ UTILIZATOR │ │ UNITATE SERVICE │ │ Denumirea ............................... │ │ Denumirea ........................... │ │ Adresa .................................. │ │ Adresa .............................. │ │ Codul fiscal ............................ │ │ Codul fiscal ........................ │ │ Data livrării aparatului ................ │ │ │ │ │ │ │ │ Locul de instalare a aparatului ......... │ │ │ │ Adresa .................................. │ │ │ │ Data .................................... │ │ │ │ │ │ │ │ (pag. 4) │ │ (pag. 5) │ └───────────────────────────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────?
NOTĂRILE TEHNICIANULUI DE SERVICE
Instalarea aparatului Comunicarea defectării aparatului Comunicarea necesității înlocuirii memoriei fiscale Data ...... Ora ...... Data ...... Ora ..... Data ...... Ora .... Începerea intervenției Date privind intervenția Situația înainte Integritatea sigiliului de intervenție Data ...... Ora ...... Da Nu Numărul ultimului Defectul constatat bon fiscal ......... Numărul ultimului raport de închidere zilnică ......... Perioada de probă Finalizarea intervenției Bon Raport Z Bon Raport Z Numărul inițial ............................ Numărul inițial .......................... Numărul final .............................. Numărul final ............................ Data ...... Ora ...... Resetare Instruirea operatorului Integritatea sigiliului după intervenție și probă Da Da Da Nu Nu Nu Semnătura și parafa tehnicianului ...................................... Semnătura reprezentantului Semnătura și ștampila utilizatorului organului fiscal*) pentru funcționarea normală a aparatului ...................................... ........................................ (pag. 7, 8, ....) ___________ *) Reprezentantul organului fiscal teritorial semnează numai la instalarea aparatului de marcat electronic fiscal și la înlocuirea memoriei fiscale.
Nr. pagină ...... Nr. crt.Numărul/Data facturiiSpecificațieValoarea facturii Total, inclusiv T.V.Adin care: cu cota standard de T.V.Acu cota redusă de T.V.Ascutit cu drept de deducerescutit fără drept de deducerevaloarea altor taxe ce nu se cuprind în baza de impozitare a T.V.A. 012345678
─────────
la normele metodologice
─────────────────────────
Societatea Comercială .....................
Adresa ....................................
Codul fiscal ..............................
REGISTRU SPECIAL
────────
la normele metodologice
────────────────────────
Persoana juridică notificată
de Ministerul Industriei și Comerțului
Denumirea ...............................
Adresa ...................................
Codul fiscal .............................
AVIZ TEHNIC Nr. .... din ..... privind caracteristicile tehnice ale modelului aparatului de marcat electronic fiscal În conformitate cu prevederile art. 5 din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 28/1999, a fost verificat din punct de vedere tehnic aparatul de marcat electronic fiscal ..., model ........, configuratie ............., destinație ..., pentru Societatea Comercială .., adresa.., codul fiscal ..., telefon/telex/fax ......, în calitate de distribuitor/utilizator. Aparatul verificat se avizează/nu se avizează din punct de vedere tehnic, întrucât corespunde/nu corespunde condițiilor impuse prin Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 și de normele metodologice de aplicare. Conducătorul persoanei juridice abilitate, ................................... (semnatura și ștampila)
───────
la normele metodologice
───────────────────────
COMISIA DE AVIZARE A DISTRIBUȚIEI ȘI UTILIZĂRII APARATELOR DE MARCAT ELECTRONICE FISCALE AVIZ Nr. .... din .... privind utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale În conformitate cu prevederile art. 5 din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 28/1999, se avizează utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale ...., model..., configuratie ...., avizul tehnic nr./data ......, destinație ............... de către Societatea Comercială ............., adresa ....., codul fiscal ....., telefon/fax/telex ................ Distribuitor*) Societatea Comercială ......, adresa.........., codul fiscal ........, telefon/fax/telex ................ Service pentru aparatele de marcat electronice fiscale utilizate va fi asigurat prin următoarele unități: 1. Societatea Comercială ......., adresa ......., codul fiscal ......, telefon/fax/telex ......., zona pentru care se asigura service ....... 2. Societatea Comercială ......, adresa ......, codul fiscal ........, telefon/fax/telex ......., zona pentru care se asigura service ....... 3. ..................................................... Președintele Comisiei de avizare Secretarul Comisiei de avizare a distribuției și utilizării a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice aparatelor de marcat electronice fiscale, fiscale, ............................ ............................. (semnatura și ștampila) (semnatura și ștampila)
──────────-
Notă *) Se completează în cazul în care agenții economici prevăzuți la pct. 5.7 solicita avizarea prin distribuitori care nu dețin avizul de distribuție și de utilizare pentru modelul aparatului de marcat electronic fiscal respectiv.
────────
la normele metodologice
────────────────────────
LOGOTIPUL
Nr. crt.UtilizatorulMarca aparatuluiModelul aparatuluiSeria aparatuluiNumărul avizului distribuție și de utilizare*)Numărul de ordineOrganul fiscal teritorial DenumireaAdresa/ Locul de instalareCodul fiscal 0123456789
────────
la normele metodologice
────────────────────────
MINISTERUL FINANȚELOR
DIRECȚIA GENERALĂ A FINANȚELOR PUBLICE
ȘI CONTROLULUI FINANCIAR DE STAT
A JUDEȚULUI ....../MUNICIPIULUI BUCUREȘTI
REGISTRUL DE EVIDENTA
a aparatelor de marcat electronice fiscale instalate
───────────
Notă *) În cazul agenților economici prevăzuți la pct. 5.7 se va înscrie numărul avizului de utilizare.
────────
la normele metodologice
────────────────────────
CERERE de atribuire a numarului de ordine din Registrul de evidenta a aparatelor de marcat electronice fiscale, instalate în județ/municipiul București Societatea Comercială ..., adresa ...., codul fiscal ..., reprezentată legal prin ., posesor al buletinului/cărții de identitate seria .. nr. .., eliberat de la data de ..., în calitate de.., declaram ca am achiziționat la data de ...... un număr de .... aparate de marcat electronice fiscale, având următoarele elemente de identificare: 1. marca .., modelul .., seria aparatului .., numărul și data avizului de distribuție și de utilizare a aparatelor de marcat electronice fiscale*) ...; 2. marca .., modelul .., seria aparatului .., numărul și data avizului de distribuție și de utilizare a aparatelor de marcat electronice fiscale*) .....; 3. ... Prin prezenta solicitam atribuirea numărului de ordine din Registrul de evidenta a aparatelor de marcat electronice fiscale instalate în județ/municipiul București pentru fiecare aparat achiziționat, în vederea instalării și fiscalizarii acestuia. Conducătorul unității solicitante, ................................. (semnatura și ștampila)
──────────
Notă *) În cazul agenților economici prevăzuți la pct. 5.7 se vor înscrie numărul și data avizului de utilizare.
Numărul de ordineData primirii memoriei fiscale înlocuiteNumărul și data procesului-verbal de predare-primireSeria fiscală a aparatuluiDatele de identificare a utilizatorului DenumireaAdresa/Punctul de lucruCodul fiscal 0123456
────────-
la normele metodologice
────────────────────────
DIRECȚIA GENERALĂ A FINANȚELOR PUBLICE
ȘI CONTROLULUI FINANCIAR DE STAT
A JUDEȚULUI ....../MUNICIPIULUI BUCUREȘTI
REGISTRUL DE EVIDENTA A MEMORIILOR FISCALE ÎNLOCUITE
────────
la normele metodologice
────────────────────────
COMISIA DE AVIZARE A DISTRIBUȚIEI ȘI UTILIZĂRII APARATELOR DE MARCAT ELECTRONICE FISCALE AVIZ Nr. .... din ..... privind distribuirea și utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale În conformitate cu prevederile art. 5 din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 28/1999, se avizează distribuirea și utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale .........., model ..........................., configuratie ....., avizul tehnic nr./data ......, destinație .............. de către Societatea Comercială ............, adresa ......, codul fiscal ......., telefon/fax/telex ......., prin următoarea rețea de distribuție*): 1. Societatea Comercială.........., adresa ......., codul fiscal ......, telefon/fax/telex ............. 2. Societatea Comercială.........., adresa ......., codul fiscal ......, telefon/fax/telex ...... 3. ................................ Service pentru aparatele de marcat electronice fiscale distribuite utilizatorilor va fi asigurat prin următoarele unități: 1. Societatea Comercială ........., adresa ......., codul fiscal ......, telefon/fax/telex ......., zona pentru care se asigura service ............. 2. Societatea Comercială.........., adresa ......., codul fiscal ......, telefon/fax/telex ......, zona pentru care se asigura service ..... 3. ............................... Președintele Comisiei de avizare Secretarul Comisiei de avizare a distribuției și utilizării a distribuției și utilizării aparatelor aparatelor de marcat electronice fiscale, de marcat electronice fiscale, ............................. .............................. (semnatura și ștampila) (semnatura și ștampila)
────────
Notă *) Dacă este cazul.
────────-
la normele metodologice
────────────────────────
DECLARAȚIE DE INSTALARE a aparatelor de marcat electronice fiscale Organul fiscal teritorial .................. Data ............. Subsemnatul ...., posesor al buletinului/cărții de identitate seria .... nr. ..., eliberat de .... la data de ..., în calitate de ..... la Societatea Comercială ....., adresa ....., codul fiscal ....., declar că am instalat la data de ..... un număr de ..... aparate de marcat electronice fiscale, având următoarele elemente de identificare: marca ........., modelul .,,,,,......, seria fiscală a aparatului ........, nr./data avizului Comisiei de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale*) ....., data achiziționării aparatului ...... . Instalarea a fost efectuată de tehnicianul .., având legitimatia nr. .., numărul de identificare .... de la unitatea de service ...., adresa ......., codul fiscal ...... . Asistența tehnica va fi asigurata de unitatea de service .., adresa ..., codul fiscal ......., telefon/fax ..... . Societatea Comercială Unitatea de service .................... ........................ Semnatura ....... Semnatura ....
───────────────-
Notă *) În cazul agenților economici prevăzuți la pct. 5.7 se vor înscrie numărul și data avizului de utilizare.
────────-
la normele metodologice
───────────────────────
LEGITIMATIA
tehnicianului abilitat să asigure asistența tehnică
┌────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ LEGITIMAȚIE │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ (coperta) │ │ │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌────────────────────────────────────────────────────────┐ │ SOCIETATEA DE SERVICE │ │ │ │ Denumirea ............................................ │ │ │ │ Adresa ............................................... │ │ │ │ Codul fiscal ......................... │ │ │ │ Titularul prezentei legitimații este abilitat să │ │asigure asistența tehnică a aparatelor de marcat │ │electronice fiscale în baza avizului de distribuție │ │și de utilizare nr./data*) ...................... │ │_________ (pag. 1) │ │ *) În cazul agenților economici prevăzuți la pct. 5.7│ │se vor înscrie numărul și data avizului de utilizare. │ └────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌────────────────────────────────────────────────────────┐ │ LEGITIMAȚIE NR. ........... │ │ Numele ............................................. │ │ Prenumele .......................................... │ │ Numărul de identificare ............. │ │ Buletinul/Cartea de identitate. ┌────────────┐ │ │ seria ............ nr. ............... │ │ │ │ Data eliberării ...................... │ │ │ │ │ FOTOGRAFIA │ │ │ │TITULARULUI │ │ │ Semnătura titularului │ │ │ │ │ │ │ │ └────────────┘ │ │ Director general, │ │ ..................... │ │ (semnătura și ștampila) │ │ │ │ (Pag. 2) │ └────────────────────────────────────────────────────────?
--------------
Sursă: legislatie.just.ro (Monitorul Oficial). Textul afișat este forma consolidată curentă.
Folosim cookie-uri pentru analiza traficului. Vezi Politica de confidențialitate pentru detalii.