NORME din 13 ianuarie 2000

de organizare, funcționare și control vamal al activității de comercializare a mărfurilor în regim duty-free

1. În înțelesul prezentelor norme, notiunile de mai jos se definesc astfel:

Necesitatea și amplasarea acestor magazine se avizează de Ministerul Afacerilor Externe;

2. Amplasarea și amenajarea exterioară a magazinelor duty-free nu trebuie să permită accesul în incinta al persoanelor care nu călătoresc înspre o destinație internationala, cu excepția aeroporturilor internaționale, care pot să permită accesul persoanelor care călătoresc și dinspre o destinație internationala. Amplasarea și amenajarea exterioară a magazinelor duty-free nu trebuie să permită introducerea sau scoaterea de mărfuri din incinta acestora prin alte locuri decât cele stabilite de organele vamale.

3. Planurile și schițele de amplasare a construcțiilor existente sau care se vor înființa, destinate magazinelor duty-free și duty-free diplomatice, vor fi avizate de birourile vamale în a căror rază de competența urmează sa funcționeze magazinele. Aceste documente vor sta la baza eliberării autorizației de funcționare.

4. Dacă necesitățile de funcționare a magazinelor duty-free impun folosirea unor spații-anexe, acestea trebuie amplasate în aceeași clădire sau în imediata ei apropiere, care se afla în aceeași zona de supraveghere vamală, calea de comunicare dintre acestea considerându-se parte integrantă a perimetrului magazinelor.

5. Ministrul finanțelor, la propunerea Direcției Generale a Vamilor, cu avizul Direcției impozite indirecte, autorizeaza persoanele juridice care au dreptul sa comercializeze mărfuri în regim duty-free, numărul de magazine duty-free, precum și locul de amplasare a acestora, în punctele de control pentru trecerea frontierei de stat.

Dispozițiile alin. 1 se aplică și magazinelor duty-free diplomatice, cu avizul Ministerului Afacerilor Externe.

Ministrul finanțelor, la propunerea Direcției Generale a Vamilor, cu avizul Direcției impozite indirecte, autorizeaza persoanele juridice care comercializează mărfuri cu amănuntul, în valută, în regim duty-free, la bordul aeronavelor care efectuează curse în traficul extern de pasageri.

6. Pentru obținerea autorizației de funcționare persoana juridică solicitanta va depune la Direcția Generală a Vamilor o cerere de autorizare, care trebuie să conțină următoarele elemente;

- denumirea persoanei juridice, forma și sediul acesteia;

- codul fiscal al persoanei juridice solicitante;

- denumirea punctului de control pentru trecerea frontierei de stat în care este (va fi) amplasat magazinul pentru care se solicita eliberarea autorizației;

- datele personale ale celor care reprezintă persoana juridică, respectiv: numele, prenumele, data și locul nașterii, domiciliul actual, funcția deținută;

- conturile bancare, băncile la care are deschise conturi, în valută și în lei, valoarea capitalului social.

Cererea va fi semnată de persoanele care angajează legal persoana juridică solicitanta. Cererea va fi însoțită de următoarele documente, în copie sau în original, după caz:

- actele constitutive ale persoanei juridice (în copie);

- cazierul judiciar al persoanei fizice care reprezintă persoana juridică (în original);

- date cu privire la magazinul pentru care se cere eliberarea autorizației, respectiv: amplasarea, suprafața, reprezentarea grafica;

- documente prin care se face dovada dotării cu aparate de marcat electronice fiscale, precum și numărul avizului de utilizare/distribuire eliberat de Comisia de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale (în copie);

- acordul pentru desfășurarea activității de comercializare dat de deținătorul legal al spațiului în care se va desfășura activitatea (în original);

- contractul de închiriere a terenului pe care va fi amplasat construcția sau a clădirii ce va fi utilizata cu scop comercial (în copie);

- autorizația de construire, eliberata de autoritatea competentă (în copie);

- avizul biroului vamal, în original, pe planurile și pe schițele de amplasare a construcțiilor existente sau care vor fi destinate magazinului duty-free, precum și avizul biroului vamal, în original, privind asigurarea condițiilor legale de organizare, funcționare și supraveghere vamală a magazinului duty-free;

- avizul biroului vamal referitor la amplasarea depozitelor în aeroporturile internaționale, pentru mărfurile destinate comercializării în regim duty-free la bordul aeronavelor care efectuează curse în traficul extern de pasageri.

Demararea construcțiilor aferente clădirilor destinate magazinelor duty-free pentru care se solicita autorizarea este permisă numai după obținerea autorizațiilor de funcționare pentru aceste magazine.

Pentru obținerea autorizației de comercializare a mărfurilor în regim duty-free la bordul aeronavelor, cererea va fi însoțită de următoarele documente:

- actele constitutive ale persoanei juridice solicitante (în copie);

- avizul biroului vamal, în original, privind asigurarea condițiilor legale de organizare, funcționare și supraveghere vamală a depozitului pentru mărfurile care vor fi destinate comercializării în regim duty-free la bordul aeronavelor care efectuează curse în traficul extern de pasageri;

- contractul de activitate de aprovizionare a aeronavelor care efectuează curse în traficul extern de pasageri, încheiat cu companiile aeriene române care efectuează curse în trafic extern (în copie);

- cazierul judiciar al persoanei fizice care reprezintă persoana juridică (în original).

Autorizația se întocmește de Direcția Generală a Vamilor în doua exemplare, din care:

- primul exemplar se eliberează persoanei juridice solicitante;

- al doilea exemplar se arhiveaza la Direcția Generală a Vamilor, împreună cu dosarul care a stat la baza eliberării autorizației.

La Direcția impozite indirecte din cadrul Ministerului Finanțelor se arhiveaza fotocopiile celor două exemplare ale autorizației, împreună cu fotocopia documentului de plată a taxei de autorizare.

Cererile și autorizațiile emise se vor înscrie într-un registru de evidenta special al Direcției Generale a Vamilor.

7. Aprovizionarea magazinelor duty-free se poate face cu mărfuri care provin din străinătate, din zone libere, din antrepozite sau din țara.

Introducerea mărfurilor în magazinele duty-free se face sub supravegherea vamală, numai cu aprobarea biroului vamal.

8. Prin magazinele duty-free pot fi vândute numai mărfurile prevăzute în anexa nr. 1 la prezentele norme.

9. Mărfurile admise la vânzare prin magazinele duty-free pot fi comercializate numai în cantități destinate uzului personal.

Vânzarea de bunuri prin magazinele duty-free amplasate în aeroporturile internaționale este condiționată de prezentarea de către cumpărător a cărții de îmbarcare sau a biletului de avion și a pasaportului și de înregistrarea electronică a datelor cuprinse în acestea.

10. Mărfurile pot fi comercializate numai în ambalaje și în cantități uzuale comerțului cu amănuntul.

11. Toate mărfurile aprovizionate în scopul vânzării prin magazinele duty-free vor fi însoțite de documente legale, datate, semnate de cei în drept și stampilate, din care să rezulte cu claritate:

- furnizorul (denumirea, sediul social, codul fiscal, numărul de înmatriculare la registrul comerțului);

- data livrării;

- mijlocul de transport utilizat, precum și numele și prenumele delegatului sau soferului și documentul de identitate al acestuia;

- denumirea mărfii;

- cantitatea;

- unitatea de măsura;

- prețul de achiziție.

Toate mărfurile vor fi comercializate în cadrul termenelor de valabilitate prescrise de furnizor.

12. Prețurile de vânzare ale produselor vor fi exprimate în dolari S.U.A. și vor fi afișate la vedere. Orice modificări ulterioare ale prețurilor de vânzare vor fi evidentiate pe documentele prin care acestea au fost stabilite, cu precizarea datei la care s-au făcut modificările.

13. Justificarea vânzărilor de mărfuri prin magazinele duty-free se face prin bonuri fiscale sau prin facturi.

Bonurile fiscale vor conține următoarele date:

- denumirea persoanei juridice autorizate și sediul acesteia, codul fiscal;

- numărul bonului fiscal (numerele se dau în ordine crescatoare);

- felul bunului vândut;

- unitatea de măsura;

- cantitatea;

- valoarea unitară și totală;

- data vânzării.

Facturile vor fi utilizate pentru produse de folosință îndelungată, cum ar fi: aparatura foto, aparatura electronică, aparatura electrocasnica etc. Pe lângă informațiile conținute în bonurile fiscale, facturile vor evidenția în plus marca, tipul, seriile produselor vândute, precum și alte elemente cerute de reglementările în vigoare.

14. Toate documentele care atesta aprovizionarea, vânzarea sau distrugerea mărfurilor se vor păstra timp de 5 ani la dispoziția birourilor vamale.

Un centralizator al acestora se va prezenta autorității vamale, lunar, în primele 10 zile ale lunii următoare.

15. Bonurile fiscale și facturile vor avea imprimat textul "DUTY-FREE EXPORT".

Toate mărfurile destinate vânzării prin magazinele duty-free trebuie să aibă aplicată pe ele sau pe ambalaj o eticheta autocolanta, cu următorul text: "DUTY-FREE EXPORT".

Eticheta se va realiza conform modelului prevăzut în anexa nr. 2 la prezentele norme. Eticheta va fi aplicată în asa fel încât să fie vizibila și sa nu restrângă informațiile despre produsul oferit spre comercializare.

16. Mărfurile din producția interna pot fi introduse în magazinele duty-free numai pe baza documentelor de proveniență a acestora de la furnizorul intern.

O copie de pe aceste documente va fi transmisă birourilor vamale în a căror rază de competența funcționează magazinele.

Documentele de proveniență a mărfurilor de la furnizorii interni, livrate succesiv către un magazin duty-free, vor însoți mărfurile la fiecare livrare.

17. Pentru mărfurile din producția interna, vândute în cursul unei luni, se va depune lunar câte o singura declarație vamală de export pentru mărfurile provenite de la același furnizor.

Pentru mărfurile provenite direct din străinătate, din antrepozite sau din zonele libere, vândute în cursul unei luni, se va depune lunar câte o singura declarație vamală de import pentru mărfurile provenite de la același furnizor.

Declarațiile vamale de export și declarațiile vamale de import se depun în primele 10 zile ale lunii, pentru întreaga cantitate de mărfuri vândută în cursul lunii anterioare, la biroul vamal în a cărui raza de competența funcționează magazinul. Declarațiile vamale vor fi însoțite de o lista specificativa, în care se vor evidenția numerele bonurilor fiscale și ale facturilor în baza cărora au fost vândute mărfurile ce fac obiectul acestora.

Documentele care atesta felul și cantitatea mărfurilor înscrise în declarațiile vamale sunt bonurile fiscale și facturile emise.

18. Magazinele duty-free au obligația să efectueze controlul zilnic al intrărilor și iesirilor de mărfuri, iar rezultatele vor fi consemnate într-un registru sigilat de biroul vamal.

Lunar, magazinele vor remite biroului vamal un borderou în care sunt trecute, cantitativ și valoric, următoarele date:

- stocul inițial;

- intrările;

- ieșirile;

- distrugerile de mărfuri;

- stocul final.

Titularul autorizației de funcționare în regim duty-free este răspunzător de plată tuturor taxelor prevăzute de lege pentru orice marfa care se constată că lipsește la inventar sau ca a fost sustrasa din magazin.

19. În cazul distrugerii totale sau parțiale a mărfurilor, acestea se scot din evidenta pe baza documentelor justificative legal întocmite, prezentate biroului vamal de către titularul autorizației.

20. Toate sortimentele de mărfuri introduse în magazine, după receptionarea lor de către gestionar vor fi expuse spre vânzare.

Mărfurile expuse spre vânzare vor avea aplicat la loc vizibil, pe etichete, prețul de vânzare cu amănuntul, în dolari S.U.A., pe fiecare produs.

Cumpărătorul poate achită contravaloarea mărfurilor achiziționate în oricare dintre valutele liber convertibile cuprinse în listele cuprinzând cursurile de schimb valutar comunicate de Banca Naționala a României.

Lista zilnica cuprinzând cursurile de schimb valutar comunicate de Banca Naționala a României va fi afișată la loc vizibil, pentru informarea cumparatorilor și pentru calculul operativ al paritatii în dolari S.U.A. a valutelor liber convertibile în care se va face plata.

21. Zilnic sumele în valută încasate din vânzarea mărfurilor se centralizează în borderoul de vânzări, se înregistrează în registrul de gestiune și se depun la banca sau la casieria persoanei juridice căreia îi aparține magazinul, în termen de 24 de ore, dacă prin instrucțiunile Băncii Naționale a României nu se prevăd alte termene.

Din sumele încasate se va retine moneda divizionara în limita unui plafon stabilit de conducerea persoanei juridice căreia îi aparține magazinul, cu avizul Băncii Naționale a României, în vederea asigurării condițiilor pentru a da restul cuvenit cumparatorilor.

22. Controlul activității de comercializare a mărfurilor în regim duty-free se face de către organele Direcției Generale a Vamilor, de Garda financiară și de celelalte organe de control abilitate prin lege și poate consta în verificări inopinate ale tranzacțiilor, în examinarea mărfurilor care sunt comercializate și în verificări ale evidentelor operative, contabile și fiscale.

Biroul vamal în a cărui raza de competența se afla magazinul duty-free are obligația să efectueze controale trimestriale.

23. Măsura anulării autorizației de funcționare se ia în următoarele situații:

- vânzarea unor bunuri care nu se regăsesc în anexa nr. 1 la prezentele norme;

- neplata taxei de autorizare anuală, pentru al doilea an până la al cincilea an de autorizare, la termenul prevăzut la art. 8 alin. (2) lit. b) din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 208/1999 privind regimul vamal al mărfurilor comercializate în regim duty-free.

Anularea autorizației de funcționare se face de către ministrul finanțelor, în baza actului constatator întocmit în condițiile legii de organele de control abilitate.

24. Metodologia de obținere a autorizației de funcționare pentru magazinele duty-free stabilite prin prezentele norme se aplică în mod corespunzător și la obținerea autorizației de funcționare pentru magazinele duty-free diplomatice, cu condiția avizării cererii de autorizare de către Ministerul Afacerilor Externe cu privire la necesitatea și locul infiintarii unor astfel de magazine.

În urma obținerii autorizației magazinele vor purta denumirea duty-free diplomatice.

25. Direcția Generală a Vamilor va nominaliza birourile vamale în a căror rază de competența urmează să își desfășoare activitatea magazinele duty-free diplomatice.

26. Amplasarea magazinelor duty-free diplomatice, precum și construcția acestora nu trebuie să permită accesul în incinta al persoanelor care nu au calitatea de cumpărător în sensul prezentelor norme.

Amenajarea exteriora a magazinelor duty-free diplomatice trebuie să facă imposibila introducerea sau scoaterea de mărfuri din incinta acestora prin alte locuri decât cele destinate acestor activități.

Planurile și schițele de amplasare a construcțiilor existente sau care urmează să fie construite cu destinația de magazine duty-free diplomatice vor fi avizate de birourile vamale în a căror rază de competența urmează să își desfășoare activitatea magazinele.

27. Vânzările de mărfuri din magazinele duty-free diplomatice se pot face numai pe baza carnetelor de identitate CD, eliberate de Ministerul Afacerilor Externe.

Reprezentantele diplomatice și personalul acestora pot cumpara mărfuri din magazinele duty-free diplomatice pe bază de comenzi întocmite în 3 exemplare, cu avizul prealabil al Ministerului Afacerilor Externe. Un exemplar al comenzii se va retine de Ministerul Afacerilor Externe. După onorarea parțială sau totală a comenzii magazinul va confirma sub semnatura persoanei abilitate, pe celelalte doua exemplare, felul și cantitatea mărfurilor vândute.

Un exemplar va fi păstrat la magazin, iar celălalt exemplar va fi restituit reprezentantei diplomatice.

Comanda va cuprinde următoarele elemente:

- denumirea reprezentantei diplomatice;

- numele, prenumele și numărul documentului de identitate ale persoanei împuternicite de reprezentanta diplomatică să efectueze cumpărăturile;

- denumirea, unitatea de măsura și cantitatea mărfurilor solicitate spre cumpărare;

- data emiterii comenzii;

- semnatura șefului reprezentantei diplomatice.

Vânzarea băuturilor alcoolice cu concentrație de peste 22°, a tigarilor și a autoturismelor se face în baza cererilor de import, avizate de Ministerul Afacerilor Externe, în condițiile legii. Ministerul Afacerilor Externe va tine seama, la avizarea cantităților pentru aceste categorii de mărfuri, de limitele pe an calendaristic prevăzute de Regulamentul de aplicare a Codului vamal al României, de condițiile de reciprocitate, precum și de convențiile la care România este parte.

28. Pentru toate mărfurile vândute prin magazinele duty-free diplomatice justificarea vânzărilor o constituie bonurile fiscale sau facturile.

Bonurile fiscale trebuie să cuprindă următoarele date:

- numărul bonului fiscal; numerele se vor da în ordine crescatoare, începând cu 01.01 pentru fiecare an calendaristic;

- denumirea persoanei juridice autorizate, deținătoare a magazinului, sediul acesteia și codul fiscal;

- numărul carnetului de identitate CD, eliberat de Ministerul Afacerilor Externe, aferent cumpărătorului;

- natura, valoarea unitară și numărul de articole vândute;

- unitatea de măsura;

- valoarea totală;

- data vânzării.

Facturile sunt utilizate pentru produse de folosință îndelungată, ca de exemplu: aparatura electronică, electrotehnica și altele de acest gen, precum și pentru mărfuri vândute pe bază de comenzi. Facturile trebuie să cuprindă, pe lângă datele înscrise în bonurile fiscale, mențiuni suplimentare privind identificarea mărfurilor: mărci, tipuri, serii, precum și alte elemente cerute de reglementările în vigoare.

Facturile vor fi însoțite și de certificatul de calitate al produsului respectiv.

29. Bonurile fiscale și facturile trebuie să aibă imprimat următorul text: "Mărfuri numai pentru uzul reprezentantelor diplomatice și al personalului acestora."

Textul va fi redactat în limbile engleza și română.

30. Toate mărfurile destinate vânzării prin magazinele duty-free diplomatice, fie ca se vand ca atare sau ambalate, trebuie să aibă aplicată o eticheta cu următorul text: "Duty-free diplomatic", conform anexei nr. 2 la prezentele norme.

Eticheta trebuie astfel aplicată încât sa nu restrângă informațiile despre produsele în cauza, furnizate de producător sau de comerciant.

31. Dispozițiile prevăzute la pct. 1, 2, 4, 6-12, 14, 16-23 din prezentele norme se aplică în mod corespunzător și magazinelor duty-free diplomatice.

32. Persoanele juridice care desfășoară activități în regim duty-free și/sau duty-free diplomatice au obligația sa aducă la cunoștința operatorilor dispozițiile legale privind aceste activități.

33. Autorizațiile de funcționare a magazinelor duty-free și duty-free diplomatice, eliberate persoanelor juridice de Ministerul Finanțelor, în baza prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 359/1998 privind exceptarea de la plata taxelor vamale a mărfurilor importate și comercializate în regim "duty-free" și aprobarea Normelor de organizare, funcționare și control vamal al magazinelor "duty-free" și al magazinelor pentru servirea în exclusivitate a reprezentantelor diplomatice și a personalului acestora și ale Ordonanței Guvernului nr. 62/1998 privind instituirea taxei anuale pentru eliberarea autorizației de funcționare a magazinelor "duty-free" și "duty-free diplomatic", aprobată și modificată prin Legea nr. 224/1998, își mențin valabilitatea până la expirarea termenelor pentru care au fost acordate.

34. Taxa anuală pentru eliberarea autorizației de funcționare a magazinelor duty-free, duty-free diplomatice și de comercializare a mărfurilor în regim duty-free la bordul aeronavelor care efectuează curse în trafic extern de pasageri se plătește la unitățile trezoreriei statului, în contul 20.17.01.03 "Taxe pentru licențe și autorizații de funcționare".

35. Schimbarea locului de amplasare a unui magazin duty-free sau duty-free diplomatic atrage reluarea procedurii de autorizare și plata taxei anuale aferente.

36. Reglementările prevăzute la pct. 1, 8-12, 14, 17-19, 21-23 din prezentele norme se aplică în mod corespunzător și în cazul activității de comercializare a mărfurilor în regim duty-free la bordul aeronavelor care efectuează curse în traficul extern de pasageri.

37. Mărfurile din import destinate aprovizionarii la bordul aeronavelor care efectuează curse în trafic extern de pasageri sunt depozitate numai în zonele de supraveghere vamală din aeroporturi.

38. Documentul de livrare a mărfurilor din depozit către aeronava, emis de către deținătorul depozitului și vizat de autoritatea vamală cu ocazia imbarcarii produselor la bordul aeronavelor care efectuează curse în trafic extern de pasageri, constituie documentul legal în baza căruia se întocmesc declarațiile vamale de import.

39. Pentru mărfurile din import, distribuite gratuit pasagerilor și membrilor echipajului sau comercializate în regim duty-free la bordul aeronavelor care efectuează curse în trafic extern de pasageri, persoanele juridice române autorizate în acest sens, vor depune lunar declarațiile vamale de import la biroul vamal în a cărui raza de competența își desfășoară activitatea, în primele 10 zile ale lunii următoare celei în care s-au efectuat livrările.

40. Depozitele de mărfuri, destinate aprovizionarii la bordul aeronavelor care efectuează curse în trafic extern de pasageri, pot fi amplasate numai în zona de supraveghere vamală din aeroporturi, iar sistemul de închidere a acestora trebuie să permită accesul numai în comun al titularului depozitului și al autorității vamale.

41. Titularii depozitelor sunt obligați sa țină o evidenta operativă a mărfurilor aflate în depozit, în forma stabilită de autoritatea vamală.

42. Mărfurile din import destinate aprovizionarii, care au fost livrate la bordul aeronavelor, dar care nu au fost vândute, pot fi returnate în depozitele aflate în zona de supraveghere vamală din aeroporturi, pe baza documentului de livrare emis de către persoana juridică română autorizata și vizat de autoritatea vamală, depus în cadrul termenului prevăzut la pct. 39.

43. Pentru produsele intrate în depozite, a căror ieșire nu este justificată prin îmbarcare la bordul aeronavelor care efectuează curse în trafic extern de pasageri, autoritățile vamale încheie acte constatatoare și aplica sancțiunile potrivit legii.

44. Pentru al doilea an până la al cincilea an de autorizare, în primele 30 de zile ale fiecărui an, persoanele juridice care dețin magazine duty-free și duty-free diplomatice, a căror funcționare a fost autorizata de Ministerul Finanțelor, vor transmite la Direcția Generală a Vamilor, următoarele documente:

- cazierul judiciar, în original, al persoanei care reprezintă persoana juridică;

- contractul de închiriere a terenului pe care este amplasata construcția sau a clădirii ce este utilizata cu scop comercial (în copie).

45. Anexele nr. 1 și 2 fac parte integrantă din prezentele norme.