ORDONANTA nr. 17 din 20 august 1993

a) nerespectarea prevederilor legale referitoare la utilizarea creditelor bugetare aprobate, potrivit destinației;

b) aprobarea și efectuarea virarilor de credite bugetare fără respectarea normelor legale;

c) aprobarea, constituirea și utilizarea fondurilor de rezerva la dispoziția organelor de decizie ale unităților administrativ-teritoriale fără respectarea dispozițiilor legale;

d) constituirea și utilizarea fondurilor speciale cu încălcarea prevederilor legale;

e) perceperea sub orice titlu și sub orice denumire de contribuții directe sau indirecte în afară celor stabilite prin lege;

f) efectuarea de plati direct din veniturile cuvenite bugetului de stat, cu excepția cazurilor prevăzute de lege;

g) aprobarea operațiunilor privind constituirea și utilizarea de mijloace financiare, precum și orice cheltuieli efectuate din sumele alocate prin bugetul de stat, bugetele locale sau bugetul asigurărilor sociale de stat, fără documente justificative, avizate și aprobate în prealabil, potrivit legii, de către conducătorul compartimentului financiar - contabil sau alte persoane însărcinate cu exercitarea controlului financiar preventiv;

h) angajarea, menținerea sau trecerea în funcția de gestionar de către instituțiile publice și agenții economici cu capital integral sau parțial de stat a unei persoane care nu îndeplinește condițiile legale privitoare la vârsta, studii, stagiu sau care are antecedente penale ce duc la interzicerea ocupării unei asemenea funcții;

i) neluarea măsurilor prevăzute de lege pentru constituirea garanțiilor materiale ale gestionarilor angajați la unitățile menționate la lit. h), pentru predarea - primirea gestiunilor, cît și pentru începerea verificării cazurilor de depreciere, degradare sau distrugere de bunuri în gestiune, în termen de 3 zile de la data sesizării.

a) de la 200.000 la 1.000.000 lei, pentru contravențiile de la lit. b) și i);

b) de la 400.000 la 1.500.000 lei, pentru contravențiile de la lit. f) și g);

c) de la 600.000 la 2.000.000 lei, pentru contravențiile de la lit. a), c), d), e) și h).

a) nedepunerea în termen a declarațiilor de impunere de către agenții economici și alți contribuabili, la organele fiscale, pentru situațiile când se prevede aceasta obligație, precum și nedeclararea, în vederea impunerii, a exercitării unei activități producătoare de venituri sau a tuturor veniturilor și bunurilor supuse impozitelor și taxelor, pentru cei aflați în evidenta organelor fiscale;

b) nerespectarea obiectului de activitate, a sediului și a condițiilor de desfășurare a activității, menționate în autorizația de funcționare sau în statutul societății comerciale;

c) netinerea de către contribuabili, potrivit dispozițiilor legale, a evidentelor referitoare la veniturile realizate și la impozitele și taxele datorate sau înscrierea în acestea a unor date incomplete sau eronate și neînregistrarea imprimatelor specifice la organele fiscale teritoriale;

d) refuzul agenților economici și al persoanelor fizice de a comunică, la cererea organelor fiscale, datele, informațiile prevăzute de lege cu privire la respectarea obligațiilor legale privind impozitele și taxele sau comunicarea unor date și informații eronate;

e) necalcularea în cuantumul legal, neretinerea sau nevărsarea în termen de către plătitorii veniturilor, pentru lucrări executate, mărfuri livrate, servicii prestate, a impozitului care, potrivit dispozițiilor legale, se realizează prin reținere și vărsare;

f) eliberarea de acte sau prestări de servicii care, potrivit dispozițiilor legale, este supusă taxelor de timbru sau taxelor locale, fără ca acestea sa fi fost în prealabil achitate, precum și admiterea de timbre care nu îndeplinesc condițiile de valabilitate;

g) neînscrierea, de către angajații unității prestatoare de servicii taxabile în documentele justificative de plată a taxelor de timbru și a mențiunii de anexare a acestora la actul taxabil;

h) împiedicarea efectuării controlului ce se exercită de către organele competente cu privire la aplicarea normelor legale care reglementează impozitele și taxele;

i) afisajul sau folosirea mijloacelor de publicitate și reclama, ocuparea locurilor publice pentru care se datorează taxe, fără plata impozitelor și taxelor legale;

j) neefectuarea comunicării de către terții popriți dacă datorează vreo suma de bani debitorilor, neretinerea și nevărsarea sumelor poprite în contul bugetului;

k) neînregistrarea, potrivit prevederilor legale, a certificatului de înmatriculare eliberat de Registrul comerțului, la organele fiscale unde societatea comercială, precum și sucursalele sau filialele acesteia își au sediul.

a) de la 100.000 la 500.000 lei, pentru contravențiile de la lit. f), g) și i);

b) de la 200.000 la 1.000.000 lei, pentru contravențiile de la lit. c), d), și e);

c) de la 400.000 la 1.500.000 lei, pentru contravențiile de la lit. j) și k);

d) de la 600.000 la 2.000.000 lei, pentru contravențiile de la lit. a), b) și h).

a) organele de control financiar, salariații cu atribuții de control și de inspecție din cadrul Ministerului Finanțelor și din unitățile sale teritoriale, precum și de alte organe ale Ministerului Finanțelor împuternicite în acest scop;

b) organele de control financiar de gestiune ale ministerelor, departamentelor, ale altor instituții ale autorităților administrației publice centrale și locale, precum și ale regiilor autonome, potrivit sarcinilor, atribuțiile și competentele proprii, prevăzute de lege;

c) organele de poliție, pentru faptele prevăzute la art. 1 lit. h) cu privire la angajarea gestionarilor.