privind limita minima a marjei de solvabilitate a asigurătorilor care practica asigurări de viața și metodologia de calcul al acesteia
(1) Prezentele norme stabilesc cerințele privind marja de solvabilitate a asigurătorilor care practica asigurări de viața, reprezentând suma cu care valoarea activelor depășește valoarea obligațiilor, conform prevederilor art. 16 alin. (5) din Legea nr. 32/2000 privind societățile de asigurare și supravegherea asigurărilor.
(2) Pentru determinarea marjei de solvabilitate a asiguratorului care practica asigurări de viața se vor lua în considerare activele și obligațiile aferente fondului asigurărilor de viața.
(3) De asemenea, prin prezentele norme se stabilesc criteriile privind evaluarea activelor, a obligațiilor asigurătorilor care practica asigurări de viața și se fac precizări privind categoria activelor și datoriilor care nu vor fi luate în considerare la stabilirea marjei de solvabilitate a acestora sau care vor fi luate în considerare numai într-o anumită proporție.
(1) Evaluarea activelor și obligațiilor asiguratorului care practica asigurări de viața, luate în considerare la stabilirea marjei de solvabilitate, are la baza valorile acestora evidentiate în bilanțul contabil.
(2) Diferența dintre activele și obligațiile luate în considerare la stabilirea marjei de solvabilitate reprezintă activul net al asiguratorului care practica asigurări de viața și exprima capacitatea acestuia de a-și acoperi obligațiile fără a apela la capitaluri proprii.
La stabilirea marjei de solvabilitate a asiguratorului care practica asigurări de viața se va lua în considerare totalul activelor din bilanțul contabil din care se va scădea valoarea activelor necorporale, a acțiunilor necotate, a activelor corespunzătoare părții din rezervele tehnice aferente contractelor cedate în reasigurare și a activelor asupra cărora s-au creat sarcini (gaj, ipoteca etc.).
Obligațiile care se iau în considerare la stabilirea marjei de solvabilitate a asiguratorului care practica asigurări de viața sunt:
a) datoriile subordonate, într-o proporție de până la 50% din valoarea lor;
b) rezervele tehnice nete aferente asigurărilor de viața, constituite în conformitate cu prevederile art. 21 din Legea nr. 32/2000 și cu Normele privind condițiile pentru administrarea fondului asigurărilor de viața, investițiile și evaluarea activelor, precum și calculul rezervelor matematice;
c) provizioanele pentru riscuri și cheltuieli;
d) depozite primite de la reasiguratori;
e) datorii, cu excepția împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni.
Diferența dintre activele și obligațiile care urmează să fie luate în considerare potrivit prevederilor art. 3 și 4 reprezintă marja de solvabilitate de care dispune asiguratorul care practica asigurări de viața.
(1) În sensul prezentelor norme, termenii și expresiile de mai jos au următoarele semnificatii:
- rezerva tehnica - rezerva matematica + orice alta rezerva adițională;
- suma la risc - diferența dintre suma asigurata sau suma asigurata redusă, după caz, și rezerva matematica. Suma la risc se va calcula numai pentru asigurările prevăzute la pct. III.1 lit. a) (cu excepția celor de supravietuire), III.2 și III.3 (pentru produsele la care se acoperă riscul de deces) din Normele nr. 3/2001 privind clasele de asigurări care pot fi practicate de societățile de asigurare, emise de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor;
- suma la risc bruta - suma la risc calculată înainte de cedarile în reasigurare;
- suma la risc neta - suma la risc calculată după cedarile în reasigurare;
- rezerva tehnica bruta - rezerva tehnica calculată înainte de cedarile în reasigurare;
- rezerva tehnica neta - rezerva tehnica calculată după cedarile în reasigurare.
(2) Determinarea marjei de solvabilitate minime pentru activitatea de asigurări de viața se va realiza ținându-se seama de specificul produselor de asigurări de viața, după cum urmează:
a) pentru clasele de asigurări prevăzute la pct. III.1 lit. a) și b), precum și pentru cele de la pct. III.2 și III.5 din Normele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3/2001 marja de solvabilitate minima se va determina prin aplicarea unui procent de 4% din rezervele tehnice. Rezultatul va fi ponderat cu raportul dintre rezervele tehnice nete și rezervele tehnice brute, dar nu mai puțin de 85%. La aceasta valoare se va adauga 0,3% din suma la risc, rezultat ponderat cu raportul dintre suma la risc neta și suma la risc bruta, dar nu mai puțin de 50%. Coeficientul de 0,3% poate fi înlocuit cu 0,1% în cazul în care contractele de asigurare de deces au o durată de maximum 3 ani, respectiv cu 0,15%, dacă durata acestor contracte este cuprinsă între 3 și 5 ani;
b) pentru clasa de asigurări prevăzută la pct. III.1 lit. c) din Normele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3/2001 marja de solvabilitate minima se va determina potrivit metodologiei prevăzute pentru activitatea de asigurări generale;
c) pentru clasele de asigurări prevăzute la pct. III.3 din Normele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3/2001 marja de solvabilitate minima se va determina calculandu-se la fel ca în cazul prevăzut la lit. a), în cazul contractelor de asigurare cu componenta investitionala care oferă și garanții. În cazul contractelor de asigurare prin care riscul investitional este transferat integral asiguratului și termenul contractelor este de peste 5 ani, iar costurile stipulate în contract se aloca pe o perioadă mai mare de 5 ani, procentul de 4% din rezervele tehnice se reduce la 1%, mentinandu-se nivelul celorlalte elemente prevăzute la lit. a);
d) pentru clasa de asigurări prevăzută la pct. III.4 din Normele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3/2001 marja de solvabilitate minima se va determina prin aplicarea unui procent de 4% din rezervele tehnice nete.
Pentru determinarea solvabilității asiguratorului se va face raportul dintre marja de solvabilitate de care dispune asiguratorul care practica asigurări de viața, asa cum aceasta a fost definită la art. 5, și marja de solvabilitate minima.
Asiguratorul este obligat să își determine anual marja de solvabilitate pe baza datelor din bilanțul contabil și sa transmită Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, împreună cu bilanțul contabil încheiat la sfârșitul fiecărui exercițiu financiar, un formular de raportare privind marja de solvabilitate, conform modelului prezentat în anexa care face parte integrantă din prezentele norme.
Prima raportare privind marja de solvabilitate va fi transmisă Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor împreună cu raportarile anuale pentru anul 2002.
Nerespectarea prevederilor prezentelor norme se sancționează în condițiile și potrivit prevederilor art. 39 din Legea nr. 32/2000.
Anexa
la norme──────── ACTIVITATEA DE ASIGURĂRI DE VIATA RAPORTARE privind marja de solvabilitateX = activul net sau marja de solvabilitate de care dispune asiguratorul = C - D A = total active, potrivit bilanțului contabil B = active care nu se iau în considerare = B1 + B2 + B3 + B4 B1 = active necorporale B2 = acțiuni necotate B3 = partea din rezervele tehnice aferentă contractelor cedate în reasigurare B4 = activele asupra cărora s-au creat sarcini (gaj sau ipoteca) C = activele care se iau în considerare la stabilirea marjei de solvabilitate = A - B D = total obligații care se iau în considerare la stabilirea marjei de solvabilitate = D1 + D2 + D3 + D4 + D5 D1 = 0,5 x valoarea datoriilor subordonate D2 = rezerve tehnice nete D3 = provizioane pentru riscuri și cheltuieli D4 = depozite primite de la reasiguratori D5 = datorii, cu excepția împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni Y = marja de solvabilitate minima = M + N + P + Q M = marja de solvabilitate minima pentru asigurările de viața corespunzătoare claselor de asigurări prevăzute la pct. III.1 lit. a) și b), pct. III.2 și III.5 din Normele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3/2001 = R1 + R2 a = rezerve tehnice b1 = raportul dintre rezervele tehnice nete și rezervele tehnice brute b = max (b1; 0,85) R1 = a x b x 0,04 a1 = suma la risc aferentă contractelor cu durata de minimum 5 ani a2 = suma la risc aferentă contractelor cu durata cuprinsă între 3 și 5 ani a3 = suma la risc aferentă contractelor cu durata de maximum 3 ani c1 = raportul dintre suma la risc neta și suma la risc bruta c = max (c1; 0,5) R2 = c x (a1 x 0,003 + a2 x 0,0015 + a3 x 0,001) N = marja de solvabilitate minima pentru asigurările de viața corespunzătoare clasei de asigurări prevăzute la pct. III.3 din Normele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3/2001 = R3 + R4 d1 = rezervele tehnice nete aferente obligațiilor contractuale rezultate din activitatea de asigurări pentru care asiguratorul nu își asuma riscuri investitionale în condițiile în care termenul contractelor este de peste 5 ani, iar costurile stipulate în contract se aloca pe o perioadă mai mare de 5 ani d2 = rezervele tehnice nete aferente obligațiilor contractuale rezultate din activitatea de asigurări pentru care asiguratorul nu își asuma riscuri investitionale în condițiile în care termenul contractelor este de maximum 5 ani sau de peste 5 ani, iar costurile stipulate în contract se aloca pe o perioadă de maximum 5 ani, precum și rezervele tehnice nete aferente obligațiilor contractuale rezultate din activitatea de asigurări pentru care asiguratorul își asuma riscuri investitionale R3 = b x (d1 x 0,01 + d2 x 0,04) e = suma la risc R4 = e x c x 0,003 P = marja de solvabilitate minima pentru asigurările de viața corespunzătoare clasei de asigurări prevăzute la pct. III.1 lit. c) din Normele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3/2001 = R5 f = total prime brute datorate pentru clauze suplimentare atașate contractelor din perioada de raportare minus primele anulate în perioada de raportare (inclusiv taxele aferente) h = echivalentul în lei a 5 milioane euro, la cursul de referința al Băncii Naționale a României din ultima zi lucrătoare a perioadei de raportare g1 = raportul dintre suma indemnizațiilor rămase în grija asiguratului după scăderea reasigurarilor aferente și suma totală a indemnizațiilor g = max (g1; 0,5) R5 = g x [min (h; f) x 0,18 + max (f - h; 0) x 0,16] Q = marja de solvabilitate minima pentru asigurările de viața corespunzătoare clasei de asigurări prevăzute la pct. III.4 din Normele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3/2001 = R6 i = rezervele tehnice nete aferente obligațiilor contractuale R6 = i x 0,04 Gradul de solvabilitate = X/Y