privind supravegherea pozițiilor valutare ale societăților bancare
În temeiul prevederilor art. 33 lit. g) din Legea nr. 34/1991 privind Statutul Băncii Naționale a României și ale art. 34 din Legea nr. 33/1991 privind activitatea bancară,
Banca Naționala a României emite următoarele norme:
1. În vederea limitării riscurilor financiare ce pot aparea ca urmare a desfășurării de operațiuni valutare, societățile bancare au obligația sa posede:
a) un sistem de evidenta care să permită atât înregistrarea imediata a operațiunilor valutare, cît și determinarea pozițiilor individuale și a pozițiilor valutare totale;
b) un sistem de supraveghere și gestiune a riscurilor valutare, stabilit pe bază de regulamente aprobate de consiliul de administrație al societății bancare;
c) un sistem de control permanent pentru verificarea respectării procedurilor interne necesare îndeplinirii dispozițiilor precedente.
2. Poziția valutară deschisă a unei societăți bancare într-o anumită moneda străină reprezintă diferența dintre total creanțe și total angajamente în moneda respectiva.
3. O poziție valutară deschisă este definită ca poziție lungă atunci când totalul creanțelor depășește totalul angajamentelor și este definită drept poziție scurta, atunci când totalul angajamentelor depășește totalul creanțelor.
4. În sensul prezentelor norme, prin total creanțe se înțelege suma soldurilor conturilor în valută din activul bilanțului plus creanțele în valută care rezultă din tranzacțiile valutare la vedere sau la termen încheiate de către o societate bancară în nume și în cont propriu, reflectate în afară bilanțului, iar prin total angajamente, suma soldurilor conturilor în valută din pasivul bilanțului, plus angajamentele în valută care rezultă din tranzacțiile valutare la vedere sau la termen încheiate de către o societate bancară în nume și în cont propriu, reflectate în afară bilanțului.
La determinarea creanțelor și a angajamentelor care se includ la calcularea pozițiilor valutare, societățile bancare vor respecta reglementările în vigoare referitoare la determinarea profitului sau a pierderii, repartizarea profitului pe destinatiile prevăzute de lege: fond de rezerva, rezerva generală pentru riscul de credit, fond de dezvoltare, dividende etc. și la modul de înregistrare în contabilitate a acestora.
5. Poziția valutară totală reprezintă diferența dintre totalul pozițiilor valutare lungi și totalul pozițiilor valutare scurte, în echivalent lei. Echivalentul în lei al pozițiilor lungi și scurte, pe fiecare valuta, se determina pe baza cursurilor de referința ale Băncii Naționale a României, în vigoare la data pentru care se întocmește raportarea.
6. La sfârșitul fiecărei zile lucrătoare, poziția valutară totală, determinata potrivit pct. 5 din prezentele norme, nu va putea depăși 10% din fondurile proprii ale societăților bancare, calculate conform reglementărilor Băncii Naționale a României privind fondurile proprii ale societăților bancare.
7. Societățile bancare vor raporta Băncii Naționale a României - Direcția generală autorizare, reglementare și supraveghere prudentiala a societăților bancare - nivelul expunerii lor valutare, potrivit formularelor prevăzute în anexele nr. 1, 2 și 3.
Datele pentru care se întocmesc formularele sunt 7, 15 23 și 30/31 ale lunii. În cazul în care una dintre aceste date este zi nelucrătoare, raportarea se întocmește pentru ziua lucrătoare anterioară.
Transmiterea raportarilor la Banca Naționala a României se efectuează în termen de 3 zile lucrătoare ulterioare datei pentru care acestea se întocmesc.
8. Formularele de raportare se întocmesc pe baza datelor înscrise în evidența contabilă și se semnează de către conducătorul societății bancare și șeful compartimentului financiar-contabil sau de către persoanele împuternicite în acest scop.
9. Încălcarea prevederilor prezentelor norme atrage sancțiunile prevăzute la dispozițiile legale în vigoare.
10. Prezentele norme intră în vigoare începând cu data de 1 noiembrie 1995.
11. Pe data intrării în vigoare a prezentelor norme,Normele Băncii Naționale a României nr. 12/1994privind supravegherea pozițiilor valutare ale societăților bancare, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 214 din 15 august 1994, se abroga.
GUVERNATORUL BĂNCII NAȚIONALE A ROMÂNIEI,
MUGUR ISARESCU
SOCIETATEA BANCARĂ:DATA RAPORTĂRII: ___________FONDURI PROPRII: │___________│ SUPRAVEGHEREA POZIȚIILOR VALUTARE ─────────────────────────────────
┌──────┬─────────────────────────────┬────┬─────────────────────┬────────┬───────┐ │ │ Elemente luate în calcul │ │ Echivalent în lei │ Pondere│ Total │ │ ├──────┬──────┬───────────────┤ ├──────────┬──────────┤față de │control│ │ │ │ │Elemente│Total │ │ Poziție │ Poziție │fonduri─│ (+/─) │ │Devize│Active│Pasive│în afara│(+/─) │Curs│ lungă │ scurtă │le pro─ │[(col.9│ │ │ (+) │ (─) │bilanțu─│(col.4│ în │ (+) │ (─) │ prii │=(1+2) │ │ │ │ │ lui │=1+2+3) lei│(col. 6 = │(col. 7 = │ (%) │ x5)] │ │ │ │ │ (+/─) │ │ │ 4 x 5) │ 4 x 5) │ │ │ ├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ ├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤ ├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤ ├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤ ├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤ │TOTAL │ x │ x │ x │ x │ x │ │ │ x │ │ └──────┴──────┴──────┴────────┼──────┴────┴──────────┴──────────┼────────┼───────┤ PVT ─ Poziția valutară totală│PVT=Total col.6 + Total │ │ │ │ col. 7 │ │ x │ x │ FP ─ Fonduri proprii │──────────────────────┼──────────┼────────┼───────┤ │ % din FP=(PVTx100)/FP│ │ x │ x │ └──────────────────────┴──────────┴────────┴───────┘
Corelatii între datele înscrise în anexa nr. 1 cu cele înscrise în anexa nr. 3.
┌────┬───────────────────────────┬─────────────────────────┐ │Nr. │ Anexa nr. 1 │ Anexa nr. 3 │ │crt.│ │ │ ├────┼───────────────────┬───────┼─────────────────┬───────┤ │ │ Mod de calcul │Valoare│ Mod de calcul │Valoare│ ÎNTOCMIT DE: ├────┼───────────────────┼───────┼─────────────────┼───────┤────────────────── │ 1. │col. 9, rd. total │ │col. 1,rd.(19─47)│ │ NUME: ........... ├────┼───────────────────┼───────┼─────────────────┼───────┤ Telefon/interior: │ 2. │col.(6+7─9),rd.total │col. 1,rd.(22─50)│ │ ................. ├────┼───────────────────┼───────┼─────────────────┼───────┤────────────────── │ 3. │col.(6+7),rd.total │ │col. 1,rd.(23─51)│ │ └────┴───────────────────┴───────┴─────────────────┴───────┘ Conducătorul unității, Conducătorul compartimentului financiar─contabil,
Elemente luate în calculNr. rândValoare contabilăCoeficient de ajustareValoare ajustată a)b)123 Capital social vărsat1 x Primele legate de capital, vărsate2 x Fond de rezervă3 x Rezultatul reportat reprezentând profit nerepartizat4 x Rezultatul net al exercițiului curent reprezentând profit5 x Fondul imobilizărilor corporale6 x Fondul de dezvoltare7 Aprecierea capitalului vărsat în valută8 Aprecierea primelor legate de capital, vărsate în valută9 Total (rd. 1 la rd. 9)10 x Imobilizări necorporale11 Amortizarea aferentă imobilizărilor necorporale12 x Valoarea neamortizată a imobilizărilor necorporale (rd. 13 = rd. 11 - rd. 12)13 x Dividende*)14 x Participații ale salariaților la profit*)15 x Cota de participare a managerului la profit*)16 x Cheltuieli înregistrate în avans din care:17 x - aferente imobilizărilor corporale puse în funcțiune18 x Imobilizări corporale în curs**)19 x Materiale pentru investiții**)20 Stocuri pentru investiții**)21 x Debitori pentru investiții**)22 x Fond de dezvoltare existent23 x Sume ce depășesc fondul de dezvoltare existent (rd. 24 = rd. 19 + rd. 20 + rd. 21 + rd. 22 - rd. 23)***)24 x Deprecierea capitalului social subscris, vărsat în valută25 50% din rd. 16 Deprecierea primelor legate de capital, vărsate în valută26 Rezultatul reportat reprezentând pierdere neacoperită27 100% din rd. 16 Rezultatul net al exercițiului curent reprezentând pierdere28 Total elemente deductibile (rd. 13 la rd. 17 + rd. 24 la rd. 28)29 x Total capital propriu (rd. 10 - 29)30 x Rezerva generală pentru riscul de credit31 x Sumele înregistrate în contul "Alte rezerve"****)32 x Sumele înregistrate în contul "Alte fonduri"*****)33 x Soldul creditor al contului "Decontări din influențe de curs34 x valutar". Împrumuturi subordonate primite (datoria subordonată)35 maximum 50% din rd. 30 Total (rd. 31 la rd. 35)36 x Soldul debitor al contului "Decontări din influențe de curs valutar"37 x Total capital suplimentar (rd. 36 - - rd. 37)38 maximum 100% din rd. 30 Participanții la capitalul altor societăți bancare39 x Împrumuturi subordonate, acordate altor societăți bancare40 x Total elemente deductibile (rd. 39 + rd. 40)41 x Total fonduri proprii (rd. 30 + rd. 38 - rd. 41)42 x ÎNTOCMIT DE:Conducătorul compartimentului financiar-contabil, NUME: ................... TELEFON/INTERIOR: ....... Conducătorul unității,
CALCULUL FONDURILOR PROPRII
Notă *) Se va completa potrivit prevederilor de la pct. 2.1. referitoare la sumele reprezentind dividende și participatii ale salariaților și managerului la profit din Normele Băncii Naționale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societăților bancare.
Notă **) Se va completa cu soldurile conturilor respective reflectate în evidența contabilă.
Notă ***) Se va completa numai în situația în care rd. 19 la rd. 22 > rd. 23.
Notă ****) Se va completa potrivit prevederilor pct. 2.2. alin. 2 din Normele Băncii Naționale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societăților bancare.
Notă *****) Se va completa potrivit prevederilor pct. 2.2. alin. 3 din Normele Băncii Naționale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societăților bancare.
CreanțeNr. rândEchivalent în lei AB1 Titluri de participare01 Împrumuturi subordonate acordate02 Debitori diverși din care:03 - debitori pentru investiții04 Decontări cu acționarii privind capitalul05 Casa06 Disponibilități la societăți bancare din țară din care:07 - disponibilități pentru investiții08 Disponibilități la bănci din străinătate09 Disponibilități la instituții financiare din străinătate10 Depozite la societăți bancare din țară11 Depozite la bănci din străinătate12 Depozite la instituții financiare din străinătate13 Credite curente14 Credite restante15 Depozite constituite pentru acreditive deschise16 Decontări din dobânzi, comisioane și taxe de încasat17 Alte active în valută*)18 TOTAL ACTIVE DIN BILANȚ ÎN VALUTĂ (rd. 01 la 03 + 05 la 07 + 09 la 18)19 Valută cumpărată și neprimită privind tranzacții valutare la vedere încheiate de către societatea bancară în nume și în cont propriu20 Valută cumpărată și neprimită privind tranzacții valutare la termen încheiate de către societatea bancară în nume și în cont propriu21 TOTAL CREANȚE ÎN AFARA BILANȚULUI ÎN VALUTĂ (rd. 20 + rd. 21)22 TOTAL CREANȚE ÎN VALUTĂ (rd. 19 + rd. 22)23 AngajamenteNr. rândEchivalent în lei AB1 Capital social subscris din care:24 - capital social vărsat25 Prime legate de capital26 Împrumuturi subordonate primite27 Disponibilități ale agenților economici și persoanelor fizice28 Disponibilități ale societăților bancare din țară29 Disponibilități ale băncilor din străinătate30 Disponibilități ale instituțiilor financiare din țară31 Disponibilități ale instituțiilor financiare din străinătate32 Depozite ale agenților economici și persoanelor fizice33 Depozite ale societăților bancare din țară34 Depozite ale băncilor din străinătate35 Depozite ale instituțiilor financiare din țară36 Depozite ale instituțiilor financiare din străinătate37 Împrumuturi de la societăți bancare din țară38 Împrumuturi de la bănci din străinătate39 Depozite constituite pentru acreditive primite40 Furnizori din care:41 - furnizori pentru investiții42 Creditori diverși din care:43 - creditori pentru investiții Decontări din dobânzi, comisioane și44 taxe de plătit45 Alte pasive în valută*)46 TOTAL PASIVE DIN BILANȚ ÎN VALUTĂ (rd. 24 + rd. 26 la rd. 41 + rd. 43 + rd.45 + rd. 46)47 Valută de livrat privind tranzacții valutare la vedere, încheiate de către societatea bancară în nume și în cont propriu48 Valută de livrat privind tranzacții valutare la termen, încheiate de către societatea bancară în nume și în cont propriu49 TOTAL ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI ÎN VALUTĂ (rd. 48 + rd. 49)50 TOTAL ANGAJAMENTE ÎN VALUTĂ (rd. 47 + rd. 50)51
CREANȚELE ȘI ANGAJAMENTELE ÎN VALUTA
CARE SE IAU ÎN CALCUL LA DETERMINAREA POZIȚIILOR VALUTARE
NOTĂ:
Completarea formularelor se efectuează cu datele contabile reprezentind soldurile conturilor respective.
------------------
Notă *) Rindurile 18 și 46, respectiv sumele reprezentind "Alte active în valută" și "Alte pasive în valută", se detaliază în anexa nr. 3.1. pe fiecare cont de activ și de pasiv, indicindu-se denumirea exactă a conturilor, potrivit planului de conturi utilizat de societatea bancară.
ALTE ACTIVE ÎN VALUTA
┌────────────────────────────────────────────┬────────────┬───────────────────┐ │ Active (denumirea conturilor) │ Nr. rând │ Echivalent în lei│ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ │ ALTE ACTIVE ─ TOTAL │ │ │ │ (rd. 02 la ...), din care: │ 01 │ │ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ │ │ 02 │ │ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ └────────────────────────────────────────────┴────────────┴───────────────────┘
ALTE PASIVE ÎN VALUTA
┌────────────────────────────────────────────┬────────────┬───────────────────┐ │ Pasive (denumirea conturilor) │ Nr. rând │ Echivalent în lei│ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ │ ALTE PASIVE ─ TOTAL │ │ │ │ (rd. 02 la ...), din care: │ 01 │ │ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ │ │ 02 │ │ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ └────────────────────────────────────────────┴────────────┴───────────────────┘ ÎNTOCMIT DE: ──────────────────────────────────────── NUME: ........................ TELEFON/INTERIOR: ............. ──────────────────────────────────────── Conducătorul unității, Conducătorul compartimentului financiar─contabil
--------------------
Sursă: legislatie.just.ro (Monitorul Oficial). Textul afișat este forma consolidată curentă.
Folosim cookie-uri pentru analiza traficului. Vezi Politica de confidențialitate pentru detalii.