Prevederile referitoare la Raportul anual al membrilor Camerei Auditorilor Financiari din România din Normele privind procedurile de control al calității auditului financiar, aprobate prin Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 11/2001, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 477 din 3 iulie 2002, cu modificările și completările ulterioare, se modifică după cum urmează:
"Auditorii financiari, persoane fizice active și persoane juridice, membri ai Camerei Auditorilor Financiari din România (CAFR), au obligația de a întocmi și de a transmite către CAFR un raport anual. Raportul anual se referă la perioada 1 ianuarie - 31 decembrie a anului aferent raportării și trebuie depus până la data de 31 martie a anului următor.
Auditorii financiari, persoane fizice, membri ai CAFR, care nu au obținut venituri din activități de audit financiar, audit intern și/sau alte activități în calitate de auditor financiar, ca urmare a încheierii unor contracte în această calitate, vor transmite CAFR un raport anual, prin completarea formularului prevăzut în anexa A1 "Declarație cu privire la activitatea desfășurată - persoane fizice", care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Angajații, administratorii, asociații sau acționarii unor firme de audit, membre ale CAFR, care desfășoară activitățile sus-menționate doar în una dintre aceste calități vor transmite CAFR același formular completat.
Auditorii financiari, persoane juridice, membri ai CAFR, care nu au obținut venituri din activități de audit financiar, audit intern și/sau alte activități în calitate de auditor financiar, ca urmare a încheierii unor contracte în această calitate, vor transmite CAFR un raport anual, prin completarea formularului prevăzut în anexa A2 "Declarație cu privire la activitatea desfășurată - persoane juridice", care face parte integrantă din prezenta hotărâre.
Auditorii financiari, persoane fizice, membri ai CAFR, care au obținut venituri din activități de audit financiar, audit intern și/sau alte activități în calitate de auditor financiar, ca urmare a încheierii unor contracte în această calitate, vor transmite CAFR un raport anual, prin completarea formularului prevăzut în anexa A3 "Raport anual privind activitatea desfășurată - persoane fizice", care face parte integrantă din prezenta hotărâre.
Auditorii financiari, persoane juridice, membri ai CAFR, care au obținut venituri din activități de audit financiar, audit intern și/sau alte activități în calitate de auditor financiar, ca urmare a încheierii unor contracte în această calitate, vor transmite CAFR un raport anual, prin completarea formularului prevăzut în anexa A4 "Raport anual privind activitatea desfășurată - persoane juridice", care face parte integrantă din prezenta hotărâre.
Nedepunerea raportului anual la termenul stabilit constituie caz de abatere disciplinară și se sancționează potrivit legislației în vigoare."
Anexa A3
CONFIRMĂRI ȘI ANGAJAMENTE Dacă nu puteți să declarați unul sau mai multe din următoarele puncte, vă rugăm să tăiați și să includeți o prezentare detaliată a motivelor pentru care nu puteți să faceți declarația respectivă. ÎNREGISTRARE 1. Confirm că îndeplinesc condițiile legale pentru exercitarea independentă a profesiei, ca auditor financiar activ. Confirm că sunt în concordanță cu reglementările legale în vigoare. 2. Confirm că am stabilit și aplicat procedurile necesare pentru ca eu, angajații, colaboratorii și/sau subcontractanții să putem desfășura, într-un mod competent, activități de audit financiar, audit intern și/sau orice alte activități în calitate de auditor financiar. 3. Confirm că am notificat Camerei, în mod prompt, toate modificările de circumstanțe apărute. 4. Îmi iau angajamentul că activitatea mea, a angajaților, colaboratorilor și subcontractorilor, se va desfășura în permanență în conformitate cu reglementările legale în vigoare. sigla membru Numele și prenumele auditorului financiar: Adresa: Telefon fix și mobil: Fax: Cod numeric personal/Cod Fiscal: E-mail: Numărul certificatului de auditor financiar: Societatea/Instituția unde se desfășoară activitatea de bază: Funcția: Nr. crt. Numele și prenumele Nr. carnet 1. 2. Ați colaborat în elaborarea lucrărilor cu alți auditori financiari, persoane fizice sau juridice sau diverși experți? DA/NU Nr. crt. Nume/Denumire subcontractant/colaborator Nr. carnet/ autorizație Onorariu acordat conform contractului (lei) 1. 2. Nr. crt. Nume/Denumire contractor principal Nr. carnet/ autorizație Onorariu obținut conform contractului (lei) 1. 2. Nr. crt. Nume/Denumire partener Nr. carnet/ autorizație Onorariu repartizat (lei) 1. 2. Nr. crt. Nume/Denumirea expertului Calitatea Organism profesional al cărui membru este (după caz) 1. 2. Situația clienților la data de 31.12. ........ (ANUL) Nr. clienți de audit financiar Nr. clienți de audit intern Nr. clienți alte activități desfășurate în calitate de auditor financiar C.P.*) S.*) C.P. S. C.P. S. (i) Bănci Din care cotate (îi) Cooperative de credit (iii) Instituții Financiare Nebancare (iv) Societăți de asigurări Din care cotate (v) Instituții reglementate și supravegheate de C.N.V.M. (vi) Alte societăți TOTAL GENERAL A. - activități de audit financiar (inclusiv servicii conexe conform Standardelor Internaționale de Control al Calității, Audit, Asigurare și Servicii Conexe 2400, 4400, 4410) B. - activități de audit intern C. - alte activități desfășurate prin exercitarea calității de auditor financiar (consultanță, cursuri de specialitate etc.)*1) Total venituri obținute din exercitarea profesiei de auditor financiar (A+B+C)*2) (a) Ați stabilit și aplicat proceduri privind asigurarea respectării de către dvs., angajații, subcontractanții și colaboratorii dvs. a principiilor de confidențialitate și independență, așa cum sunt menționate în Codul privind conduita etică și profesională? (b) Dețineți dvs. sau persoanele implicate în activitățile dvs. o influență notabilă asupra unei alte societăți sau altă societate deține o influență notabilă asupra dvs. sau asupra persoanelor implicate în activitățile dvs.? Dacă "DA", care este obiectul principal de activitate al acestei societăți? (c) Este amenințată independența dvs. de unul sau mai mulți dintre următorii factori: (i) dependență financiară față de un client? (îi) relații personale sau familiale? (iii) participații la fonduri mutuale ce au investit într-un client? (iv) implicare ca administrator de fonduri al unui client? (v) interese de afaceri comune cu clienții? (d) Ați stabilit și urmat proceduri pentru: (i) a împiedica orice persoană, să aibă o influență ce ar putea să afecteze independența sau integritatea în cadrul activităților desfășurate? (îi) a asigura faptul că independența sau capacitatea de a efectua activitate în mod corespunzător sunt luate în considerare și înregistrate înaintea încheierii contractului? Dacă se răspunde cu "NU" la punctul a), cu "DA" la punctul b), cu "DA" la una din întrebările de la punctul c) sau cu "NU" la una din întrebările de la punctul d), vă rugăm să atașați o declarație care să clarifice situația și prezentați orice alte măsuri de protecție adoptate de dvs. DA/NU DA/NU DA/NU DA/NU DA/NU DA/NU DA/NU DA/NU DA/NU (a) Ați stabilit și urmat proceduri pentru a vă asigura că, dvs. ca auditor financiar, precum și persoanele implicate în activitățile dvs. aveți o reputație profesională și morală adecvată? (b) Există aspecte în ceea ce vă privește pe dvs. sau persoanele implicate în activitățile dvs., care să ridice semne de întrebare asupra bunei reputații profesionale și morale? (c) Dacă "DA", a luat CAFR cunoștință de aspectele respective? Dacă se răspunde cu "NU" la punctul a), cu "DA" la punctul b) sau cu "NU" la punctul c), vă rugăm să atașați o declarație explicativă. DA/NU DA/NU DA/NU (a) Ați fost asigurat profesional pentru riscul de audit financiar, audit intern și/sau riscul din alte activități exercitate în calitate de auditor financiar, pe perioada de raportare, conform cerințelor CAFR? (b) Privind activitatea desfășurată, ați primit reclamații care nu au fost rezolvate sau care ar putea să rămână nerezolvate de la ultimul raport anual sau de la înregistrare (dacă prezentul este primul raport anual)? (Răspundeți cu "NICI UNA", dacă nu s-au primit reclamații). Dacă răspundeți cu "NU" la punctul a) sau cu "DA" la punctul b), vă rugăm să oferiți informații suplimentare. DA/NU DA/NU/ NICI UNA (a) Aplicați procedurile minimale de audit? (b) Utilizați o listă de verificare a prezentării conturilor actualizată? (c) Utilizați o documentație adecvată acolo unde angajamentul presupune utilizarea unor experți? (Răspundeți cu "NICI UNA" dacă nu ați avut nici un client care să necesite utilizarea acestora.) (d) (i) Dvs. și angajații care sunt auditori financiari ați efectuat orele de pregătire profesională continuă structurate și nestructurate, conform normelor emise de CAFR? Dacă răspundeți cu "DA", vă rugăm să specificați perioada și organizatorul ........... (îi) Există o pregătire adecvată pentru angajamentele specializate? (Răspundeți cu "NICI UNA", dacă nu aveți clienți de acest tip.) (iii) Păstrați evidențe privind procesul de pregătire profesională continuă? Dacă răspundeți cu "NU" la oricare din întrebările de mai sus, vă rugăm să atașați o declarație oferind detalii despre cum este menținută și ținută evidența competenței individuale. Dacă răspundeți cu "DA" la punctul c), vă rugăm să vă asigurați că ați completat secțiunea B4. DA/NU DA/NU DA/NU/ NICI UNA DA/NU DA/NU/ NICI UNA DA/NU (a) Sunteți membru al altor organisme profesionale de profil din țară și/sau străinătate? (Dacă se răspunde cu "DA", vă rugăm să menționați aceste organisme ......................................) (b) Ați intrat în posesia tuturor numerelor revistei CAFR "Audit financiar"? (Dacă "NU", vă rugăm să menționați numerele revistei pe care nu le dețineți ..............................................) (c) Avansul la cotizația variabilă aferentă prezentului raport anual (calculată pentru onorariile facturate pentru semestrul I al anului de raportare) a fost achitată cu (tip document) ..........., (număr document) .............., (dată document) .................. (d) Cotizația fixă pentru dvs., aferentă anului următor celui de raportare a fost achitată cu (tip document) ........., (număr document) ..........., (dată document) ........................ (e) Diferența de cotizație variabilă aferentă prezentului raport anual a fost achitată cu (tip document) ........., (număr document) ............., (dată document) ........................ DA/NU DA/NU
RAPORT ANUAL PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ
Acest raport se referă la activitatea desfășurată în cursul anului .........
de către auditorul financiar, persoană fizică .......................
Camera Auditorilor Financiari din România (CAFR) solicită raportul anual în
vederea monitorizării activității desfășurate de către membrii săi.
Subsemnatul, certific în deplină cunoștință de cauză că angajamentele,
confirmările și informațiile conținute în acest raport reprezintă o declarație
adevărată și corectă privind circumstanțele în care îmi desfășor activitatea.
Semnătura auditorului financiar ....................... L.S.
Data completării ..........
Informații generale privind completarea formularului
Vă rugăm ca la completare să adăugați orice explicații sau note direct pe
acest formular. Dacă spațiul nu este suficient, atașați pagini suplimentare și
menționați pe formular acest lucru, notând numărul de pagini adăugate. În
anumite circumstanțe, formularul cere atașarea unor declarații care să conțină
informații suplimentare. Acolo unde astfel de informații au fost oferite către
CAFR într-un formular anterior, iar circumstanțele nu s-au schimbat de la acea
dată, atașați copia acelei declarații. Acolo unde se cer răspunsuri de tipul DA,
NU sau NICI UNA, încercuiți opțiunea adecvată
Secțiunea "A" conține date relativ constante. Aceasta se va completa în anul
2007 pentru perioada de raportare aferentă anului 2006, iar începând cu anul
2008 se vor completa doar acele rubrici pentru care au apărut modificări în
perioada de raportare. Membrii CAFR sunt obligați să notifice acesteia, în
termenul legal prevăzut în Regulamentul de organizare și funcționare a CAFR,
orice modificări intervenite.
A.1. Identificarea persoanei fizice
A.2. Auditorii financiari care desfășoară activitate în numele și în contul
Dvs. (angajați - cu excepția subcontractorilor și colaboratorilor care se vor
B. COLABORARE CU AUDITORI FINANCIARI, DIVERȘI EXPERȚI
Dacă NU, vă rugăm să treceți la secțiunea C.
B.1. Activitate cu utilizare de subcontractanți sau colaboratori - auditori
B.2. Activitate în calitate de subcontractant sau colaborator - auditori
B.3. Contracte comune - auditori financiari
B.4. Colaborare cu experți
C. CLIENȚI ȘI ONORARII OBȚINUTE
Informații generale privind completarea secțiunii
Secțiunea "C" trebuie completată cu informațiile valabile la data de 31
decembrie a anului pentru care se întocmește raportul anual. În cadrul
acesteia, trebuie să declarați doar societățile-client pentru care au fost
prestate activități în calitate de auditor financiar. Societățile-client care
fac parte dintr-un grup trebuie să fie tratate ca un singur client, dacă
Vă rugăm menționați în secțiunea C.1. numărul de clienți cu care a fost
încheiat contract de prestări servicii, chiar dacă nu ați emis facturi în anul
*) C.P. înseamnă clienți unde sunteți contractant principal.
S. înseamnă clienți unde sunteți subcontractant sau colaborator.
C.2. Venitul din onorarii
Totalul onorariilor obținute din desfășurarea activității de audit
financiar, audit intern, precum și din alte activități desfășurate în calitate
de auditor financiar, pentru perioada de raportare, se obține prin însumarea
valorii facturilor emise în cursul anului de raportare (fără T.V.A.), mai puțin
sumele ce au fost cedate subcontractorilor și colaboratorilor, membri ai CAFR,
cu obligația menționării lor în secțiunea B.1.
Venituri obținute din: (lei)
*1) Conform Hotărârilor CAFR;
*2) Reprezintă baza de calcul a cotizației variabile aferente anului pentru
care se întocmește raportul anual.
D. CRITERII DE AUTOEVALUARE A INDEPENDENȚEI, COMPETENȚEI ȘI A
D.2. Reputație morală și profesională
D.3. Asigurare profesională și reclamații
Înainte de a expedia formularul completat, vă rugăm să revedeți toate
secțiunile, pentru a vă asigura că raportul este complet și corect. Corecturile
și corespondența ulterioară sunt costisitoare.
Pasul 1. Verificați dacă ați completat toate secțiunile.
Pasul 2. Verificați dacă angajamentele și confirmările de pe prima pagină au
fost citite și semnate de persoana(ele) potrivită(e).
Pasul 3. Asigurați-vă că toate valorile monetare sunt exprimate în lei (RON).
Pasul 4. Verificați dacă ați atașat la raport toate declarațiile cerute,
Pasul 5. Păstrați o copie a raportului și a oricăror declarații împreună cu
datele primare utilizate pentru compilarea acestuia.
Pasul 6. Asigurați-vă că trimiteți Camerei toate paginile completate ale
formularului, împreună cu orice declarații cerute.
Pasul 7. Vă rugăm să anexați următoarele documente:
a) o copie a contractului de asigurare pentru risc profesional aferent
perioadei de raportare, inclusiv a documentului/documentelor de plată a
primei/primelor de asigurare;
b) copii ale documentelor care atestă îndeplinirea obligațiilor de către toți
auditorii financiari asociați/acționari, administratori sau angajați, privind
cele 20 ore de pregătire profesională continuă structurată, în cazul în care
c) copii ale documentelor care atestă îndeplinirea obligațiilor de către toți
auditorii financiari asociați/acționari, administratori sau angajați, privind
cele 20 ore de pregătire profesională continuă nestructurată, în cazul în care
VĂ MULȚUMIM CĂ AȚI COMPLETAT ACEST FORMULAR.
Anexa A4
CONFIRMĂRI ȘI ANGAJAMENTE Dacă nu puteți să declarați unul sau mai multe din următoarele puncte, vă rugăm să tăiați și să includeți o prezentare detaliată a motivelor pentru care nu puteți să faceți declarația respectivă. ÎNREGISTRARE 1. Confirm că structura acționariatului și controlul firmei sunt în concordanță cu reglementările legale în vigoare. 2. Confirm că firma a stabilit și aplicat procedurile necesare pentru ca auditorii financiari-asociați, angajați, colaboratori și/sau subcontractanți care desfășoară activități de audit financiar, audit intern și alte activități în calitate de auditor financiar, să fie și să continue să fie competenți pentru a desfășura activitățile mai sus menționate pentru care sunt responsabili. 3. Confirm că am notificat CAFR, în mod prompt, toate modificările de circumstanțe apărute. 4. Îmi iau angajamentul că activitatea firmei se va desfășura în permanență în conformitate cu reglementările legale în vigoare. sigla membru Denumirea firmei de audit: Cod unic de înregistrare: Adresa sediului social: Telefon fix și mobil: Fax: E-mail: Numărul autorizației: Persoana de contact: Adresa punctului de lucru: Telefon fix și mobil: Fax: E-mail: Nr. crt. Nume și prenume/ Denumire firma Adresa de birou/ Sediu social Telefon Nr. carnet/ autorizație (dacă este cazul) Părți sociale/ acțiuni deținute (%) 1. 2. 3. Nr. crt. Nume și prenume/ Denumire firma Adresa de birou/ Sediu social Telefon Nr. carnet/ autorizație (dacă este cazul) Puteri deținute conform actului constitutiv 1. 2. 3. Nr. crt. Numele și prenumele Nr. carnet 1. 2. Face parte firma de audit dintr-o asociere națională sau internațională? DA/NU Nr. crt. Nume asociere Detalii privind asocierea Asociații/acționarii sau administratorii firmei de audit sunt și asociați/acționari sau administratori la alte firme de audit? DA/NU Nr. crt. Nume auditor financiar asociat/acționat/ administrator Firmă conectată Nr. autorizație Calitatea în cadrul firmei conectate A colaborat firma în elaborarea lucrărilor cu alți auditori financiari, persoane fizice sau juridice, sau diverși experți? DA/NU Nr. crt. Nume/Denumire subcontractant/colaborator Nr. carnet/ autorizație Onorariu acordat conform contractului (lei) 1. 2. Nr. crt. Nume/Denumire contractor principal Nr. carnet/ autorizație Onorariu obținut conform contractului (lei) 1. 2. Nr. crt. Nume/Denumire partener Nr. carnet/ autorizație Onorariu repartizat (lei) 1. 2. Nr. crt. Nume/Denumire expert Calitatea Organism profesional al cărui membru este (după caz) 1. 2. Situația clienților la data de 31.12. ........ (ANUL) Nr. clienți de audit financiar Nr. clienți de audit intern Nr. clienți alte activități desfășurate în calitate de auditor financiar C.P.*) S.*) C.P. S. C.P. S. (i) Bănci Din care cotate (îi) Cooperative de credit (iii) Instituții Financiare Nebancare (iv) Societăți de asigurări Din care cotate (v) Instituții reglementate și supravegheate de C.N.V.M. (vi) Alte societăți TOTAL GENERAL A. - activități de audit financiar (inclusiv servicii conexe conform Standardelor Internaționale de Control al Calității, Audit, Asigurare și Servicii Conexe 2400, 4400, 4410) B. - activități de audit intern C. - alte activități desfășurate prin exercitarea calității de auditor financiar (consultanță, cursuri de specialitate etc.)*1) Total venituri obținute din exercitarea profesiei de auditor financiar (A+B+C)*2) (a) A stabilit și aplicat firma dvs. proceduri privind asigurarea respectării de către auditorii financiari-asociați, toți angajații, subcontractanții și colaboratorii a principiilor de confidențialitate și independență, așa cum sunt menționate în Codul privind conduita etică și profesională? (b) Deține firma dvs. sau persoanele implicate în activitățile de audit, inclusiv dvs. o influență notabilă asupra unei alte firme sau altă firmă deține o influență notabilă asupra dvs., a firmei dvs. sau asupra persoanelor implicate în activitățile desfășurate? Dacă "DA", care este obiectul principal de activitate al acestei firme? (c) Este amenințată independența firmei dvs. de unul sau mai mulți dintre următorii factori: (i) dependență financiară față de un client? (îi) relații personale sau familiale? (iii) participații la fonduri mutuale ce au investit într-un client? (iv) implicare ca administrator de fonduri al unui client? (v) interese de afaceri comune cu clienții? (d) A stabilit și urmat firma dvs. proceduri pentru: (i) a împiedica orice persoană, să aibă o influență ce ar putea să afecteze independența sau integritatea în cadrul activităților desfășurate? (îi) a asigura faptul că independența sau capacitatea de a efectua activitate în mod corespunzător sunt luate în considerare și înregistrate înaintea încheierii contractului? Dacă se răspunde cu "NU" la punctul a), cu "DA" la punctul b), cu "DA" la una din întrebările de la punctul c) sau cu "NU" la una din întrebările de la punctul d), vă rugăm să atașați o declarație care să clarifice situația și prezentați orice alte măsuri de protecție adoptate de firmă. DA/NU DA/NU DA/NU DA/NU DA/NU DA/NU DA/NU DA/NU DA/NU (a) A stabilit și urmat firma dvs. proceduri pentru a se asigura că dvs. ca auditor financiar-asociat, precum și persoanele implicate în activitățile dvs. au o reputație profesională și morală adecvată? (b) Există aspecte în ceea ce vă privește pe dvs., toți angajații, subcontractanții sau colaboratorii, care să ridice semne de întrebare asupra bunei reputații profesionale și morale a firmei dvs.? (c) Dacă "DA", a luat CAFR cunoștință de aspectele respective? Dacă se răspunde cu "NU" la punctul a), cu "DA" la punctul b) sau cu "NU" la punctul c), vă rugăm să atașați o declarație explicativă. DA/NU DA/NU DA/NU (a) A fost firma dvs. asigurată profesional pentru riscul de audit financiar, audit intern și/sau riscul din alte activități exercitate în calitate de auditor financiar, pe perioada de raportare, conform cerințelor CAFR? (b) Privind activitatea desfășurată, a primit firma reclamații care nu au fost rezolvate sau care ar putea să rămână nerezolvate de la ultimul raport anual sau de la înregistrare (dacă prezentul este primul raport anual)? (Răspundeți cu "NICI UNA", dacă nu s-au primit reclamații). Dacă răspundeți cu "NU" la punctul a) sau cu "DA" la punctul b), vă rugăm să oferiți informații suplimentare. DA/NU DA/NU/ NICI UNA (a) Aplică firma procedurile minimale de audit? (b) Este utilizată o listă de verificare a prezentării conturilor actualizată? (c) Se utilizează o documentație adecvată acolo unde angajamentul presupune utilizarea unor experți? (Răspundeți cu "NICI UNA" dacă nu ați avut nici un client care să necesite utilizarea acestora.) (d) (i) Dvs. și angajații care sunt auditori financiari ați efectuat orele de pregătire profesională continuă structurate și nestructurate, conform normelor emise de CAFR? Dacă răspundeți cu "DA", vă rugăm să specificați perioada și organizatorul ........... (îi) Există o pregătire adecvată pentru angajamentele specializate? (Răspundeți cu "NICI UNA", dacă nu aveți clienți de acest tip.) (iii) Păstrează firma evidențe privind procesul de pregătire profesională continuă? Dacă răspundeți cu "NU" la oricare din punctele de mai sus, vă rugăm să atașați o declarație oferind detalii despre cum este menținută și ținută evidența competenței individuale. Dacă răspundeți cu "DA" la punctul c), vă rugăm să vă asigurați că ați completat secțiunea B4. DA/NU DA/NU DA/NU/ NICI UNA DA/NU DA/NU/ NICI UNA DA/NU (a) Este firma dvs. membră a altor organisme profesionale de profil din țară și/sau străinătate? (Dacă se răspunde cu "DA", vă rugăm să menționați aceste organisme ......................................) (b) Avansul la cotizația variabilă aferentă prezentului raport anual (calculată pentru onorariile facturate pentru semestrul I al anului de raportare) a fost achitată cu (tip document) ..........., (număr document) .............., (dată document) .................. (c) Cotizația fixă pentru firma de audit, aferentă anului următor celui de raportare a fost achitată cu (tip document) ............., (număr document) ..........., (dată document) ..................... (d) Diferența de cotizație variabilă aferentă prezentului raport anual a fost achitată cu (tip document) ........., (număr document) ............., (dată document) ........................ DA/NU
RAPORT ANUAL PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ
Acest raport se referă la activitatea desfășurată în cursul anului ..........
de către auditorul financiar, persoană juridică ....................
Nr. autorizație ...........
Camera Auditorilor Financiari din România (CAFR) solicită raportul anual în
vederea monitorizării activității desfășurate de către membrii săi.
Subsemnatul, certific în deplină cunoștință de cauza că angajamentele,
confirmările și informațiile conținute în acest raport reprezintă o declarație
adevărată și corectă privind circumstanțele în care firma își desfășoară
Numele reprezentantului firmei de audit ................... L.S.
Semnătura reprezentantului firmei de audit ................
Data completării ..........
Informații generale privind completarea formularului
Vă rugăm ca la completare să adăugați orice explicații sau note direct pe
acest formular. Dacă spațiul nu este suficient, atașați pagini suplimentare și
menționați pe formular acest lucru, notând numărul de pagini adăugate. În
anumite circumstanțe, formularul cere atașarea unor declarații care să conțină
informații suplimentare. Acolo unde astfel de informații au fost oferite CAFR
într-un formular anterior, iar circumstanțele nu s-au schimbat de la acea dată,
atașați copia acelei declarații. Acolo unde se cer răspunsuri de tipul DA, NU
sau NICI UNA, încercuiți opțiunea adecvată.
Informații generale privind completarea secțiunii
Secțiunea "A" conține date relativ constante. Aceasta se va completa în anul
2007 pentru perioada de raportare aferentă anului 2006, iar începând cu anul
2008 se vor completa doar acele rubrici pentru care au apărut modificări în
perioada de raportare. Membrii CAFR sunt obligați să notifice acesteia, în
termenul legal prevăzut în Regulamentul de organizare și funcționare a CAFR,
orice modificări intervenite.
A.1. Sediu social și puncte de lucru
A.1.1. Identificarea firmei de audi/SEDIU SOCIAL
A.1.2. Identificarea firmei de audit/PUNCT DE LUCRU*)
*) în cazul în care există mai multe puncte de lucru, atașați pagini
suplimentare și scrieți pe formular că ați făcut acest lucru.
A.2. Asociați/acționari și administratori ai firmei de audit
A.2.1. Asociați/acționari ai firmei
A.2.2. Administratori ai firmei
A.3. AUDITORI FINANCIARI care desfășoară activitate în numele și în contul
firmei de audit (asociați, administratori și angajați - cu excepția
subcontractorilor și colaboratorilor care se vor declara la punctul B.1.)
A.4. Asocieri și firme de audit cu conducere comună
A.4.1. O asociere națională este orice asociație sau federație de firme ce
acționează pe teritoriul României. O asociere internațională este orice
asociație sau federație internațională de firme în afara granițelor naționale.
Dacă NU, vă rugăm să treceți la secțiunea A.4.2.
A.4.2. Firmele cu conducere comună reprezintă două sau mai multe firme de
audit la care unul sau mai mulți asociați/acționari sau administratori sunt
Dacă NU, vă rugăm să treceți la secțiunea B.
B. COLABORARE CU AUDITORI FINANCIARI, DIVERȘI EXPERȚI
Dacă NU, vă rugăm să treceți la secțiunea C.
B.1. Activitate cu utilizare de subcontractanți și/sau colaboratori -
B.2. Activitate în calitate de subcontractant și/sau colaboratori - auditori
B.3. Contracte comune cu alți auditori financiari
B.4. Colaborare cu diverși experți
C. CLIENȚI ȘI ONORARII OBȚINUTE
Informații generale privind completarea secțiunii
Secțiunea "C" trebuie completată cu informațiile valabile la data de 31
decembrie a anului pentru care se întocmește raportul anual. În cadrul acesteia,
trebuie să se declare doar societățile-client pentru care au fost prestate
activități în calitate de auditor financiar. Societățile-client care fac parte
dintr-un grup trebuie să fie tratate ca un singur client, dacă firma auditeazâ
Vă rugăm menționați în secțiunea C.1. numărul de clienți cu care a fost
încheiat contract de prestări servicii, chiar dacă nu ați emis facturi în anul
*) C.P. înseamnă clienți unde firma de audit este contractant principal.
S. înseamnă clienți unde sunteți subcontractant sau colaborator.
C.2. Venitul din onorarii
Totalul onorariilor obținute din desfășurarea activității de audit financiar,
audit intern, precum și din alte activități desfășurate în calitate de auditor
financiar, pentru perioada de raportare, se obține prin însumarea valorii
facturilor emise în cursul anului de raportare (fără T.V.A.), mai puțin sumele
ce au fost cedate subcontractorilor și colaboratorilor, membri ai CAFR, cu
obligația menționării lor în secțiunea B.1.
Venituri obținute din: (lei)
*1) Conform Hotărârilor CAFR;
*2) Reprezintă baza de calcul a cotizației variabile aferente anului pentru
care se întocmește raportul anual.
D. CRITERII DE AUTOEVALUARE A INDEPENDENȚEI, COMPETENȚEI ȘI A
D.2. Reputație morală și profesională
D.3. Asigurare profesională și reclamații
Înainte de a expedia formularul completat, vă rugăm să revedeți toate
secțiunile, pentru a vă asigura că raportul este complet și corect. Corecturile
și corespondența ulterioară sunt costisitoare.
Pasul 1. Verificați dacă ați completat toate secțiunile.
Pasul 2. Verificați dacă angajamentele și confirmările de pe prima pagină au
fost citite și semnate de persoana(ele) potrivită(e).
Pasul 3. Asigurați-vă că toate valorile monetare sunt exprimate în lei (RON).
Pasul 4. Verificați dacă ați atașat la raport toate declarațiile cerute,
Pasul 5. Păstrați o copie a raportului și a oricăror declarații împreună cu
datele primare utilizate pentru compilarea acestuia.
Pasul 6. Asigurați-vă că trimiteți CAFR toate paginile completate ale
formularului, împreună cu orice declarații cerute.
Pasul 7. Vă rugăm să anexați următoarele documente:
a) o copie a contractului de asigurare pentru risc profesional aferent
perioadei de raportare, inclusiv a documentului/documentelor de plată a
primei/primelor de asigurare;
b) copii ale documentelor care atestă îndeplinirea obligațiilor de către toți
auditorii financiari asociați/acționari, administratori sau angajați, privind
cele 20 ore de pregătire profesională continuă structurată, în cazul în care
c) copii ale documentelor care atestă îndeplinirea obligațiilor de către toți
auditorii financiari asociați/acționari, administratori sau angajați, privind
cele 20 ore de pregătire profesională continuă nestructurată, în cazul în care
VĂ MULȚUMIM CĂ AȚI COMPLETAT ACEST FORMULAR.
Caută.ro