RAPORT DE CONTROL Localitatea ....., ziua .... luna .... anul ......
la regulament
CURTEA DE CONTURI
Departamentul/Camera de Conturi ....................
Subsemnatul/Subsemnații, ..................., având funcția de auditor(i) public(i) extern(i) în cadrul .....(denumirea structurii de control din care fac parte auditorii publici externi care efectuează controlul)......., în temeiul prevederilor Legii nr. 94/1992 privind organizarea și funcționarea Curții de Conturi, republicată, al delegației nr. ......... din data de .............., al Legitimației de serviciu nr. ......... din data de .............. și al ordinului de delegare nr. ......... din data de .............. (atunci când la acțiunea de control participă și auditori publici externi de la altă structură de specialitate decât structura în competența căreia intră entitatea supusă verificării) am efectuat în perioada ................... controlul ......(denumirea acțiunii)...... la ...... (denumirea entității verificate, numărul de înregistrare la registrul comerțului sau codul unic de înregistrare)......... din ....(localitatea și adresa completă)..... pentru perioada ....(perioada supusă verificării)....... .
În perioada supusă verificării și în timpul controlului, conducerea executivă, precum și conducerea compartimentelor economice, financiare și contabile, după caz, ale entității verificate au fost asigurate de ................................. (Se vor înscrie, pe perioade, numele, prenumele și funcția persoanelor care au asigurat conducerea executivă și a compartimentelor respective în perioada supusă verificării și în timpul controlului).
Conținutul raportului:
1. prezentarea generală a entității supuse verificării, respectiv:
– date cu caracter general referitoare la scopul, obiectivele și atribuțiile prevăzute în actele normative în baza cărora aceasta funcționează;
– modul de organizare și funcționare a entității (structura organizatorică);
– entitățile aflate în subordine/coordonare/sub autoritate, grupate pe categorii de entități;
– participarea entității supuse verificării la capitalul social al altor entități;
– principalele date din bilanț, contul de execuție și celelalte formulare care alcătuiesc situațiile financiare;
– analiza evoluției indicatorilor economico-financiari care caracterizează activitatea entității pe 3 ani în urmă, cu accent pe: capitalul social, structura acționariatului, volumul total al veniturilor și cheltuielilor și structura acestora, numărul de personal, active nete, capitaluri proprii, rezultat patrimonial etc.;
2. sinteza constatărilor rezultate în urma acțiunii de control efectuate la entitate;
3. prezentarea aspectelor rezultate în urma acțiunii de control efectuate, grupate astfel:
3.1. aspecte rezultate în urma verificării obiectivelor de control
În cadrul acestei secțiuni se prezintă toate aspectele rezultate din control, în ordinea obiectivelor din planul de control, indiferent dacă s-au identificat sau nu erori/abateri de la legalitate și regularitate și fapte pentru care există indicii că au fost săvârșite cu încălcarea legii penale sau, după caz, situații de nerespectare a principiilor de economicitate, eficiență și eficacitate în utilizarea fondurilor publice și în administrarea patrimoniului, precum și concluziile auditorilor publici externi.
Obiectivele de control verificate la care nu s-au constatat deficiențe de către auditorii publici externi vor fi consemnate în sinteză în raportul de control.
3.2. alte aspecte rezultate în urma controlului
La această secțiune a raportului de control se prezintă rezultatele verificării obiectivelor obligatorii prezentate la pct. 82 din Regulamentul privind organizarea și desfășurarea activităților specifice Curții de Conturi, precum și valorificarea actelor rezultate din aceste activități, aprobat prin Hotărârea plenului Curții de Conturi nr. 155/2014, respectiv:
(i) evaluarea activităților de control și audit intern ale entității verificate;
(ii) inventarierea și evaluarea bunurilor aparținând domeniului public și privat al statului și al unităților administrativ-teritoriale, aflate în administrarea entității verificate.
3.3. carențe, inadvertențe sau imperfecțiuni ale cadrului legislativ identificate cu ocazia controlului, care au favorizat apariția deficiențelor consemnate în actul de control
Pentru fiecare deficiență constatată în urma controlului se vor consemna în mod obligatoriu următoarele elemente:
a) descrierea detaliată, cât mai completă și în clar, a erorii/abaterii de la legalitate și regularitate, a faptei pentru care există indicii că a fost săvârșită cu încălcarea legii penale sau, după caz, a situației de nerespectare a principiilor de economicitate, eficiență și eficacitate în utilizarea fondurilor publice ori în administrarea patrimoniului public și privat al statului și al unităților administrativ-teritoriale, pe bază de date, documente și alte dovezi relevante, precum și a cauzelor și împrejurărilor care au condus la apariția deficienței respective.
Auditorii publici externi vor consemna, acolo unde este cazul, și faptul că aceste deficiențe s-au datorat:
– neorganizării, nefuncționării sau funcționării defectuoase a formelor de control intern și audit intern;
– exercitării unei activități necorespunzătoare de către managementul entității;
– pregătirii profesionale neadecvate a personalului entității, lipsei de experiență a acestuia;
– altor cauze identificate de echipa de control;
b) actul normativ încălcat, cu indicarea articolului, literei și a conținutului acestuia;
c) valoarea estimativă a erorii/abaterii constatate (dacă aceasta se poate cuantifica), ce se determină pe bază de date, documente și alte probe relevante;
d) consecințele economico-financiare, sociale etc. ale erorii/abaterii de la legalitate și regularitate, ale faptei pentru care există indicii că a fost săvârșită cu încălcarea legii penale sau, după caz, ale situațiilor de nerespectare a principiilor de economicitate, eficiență și eficacitate etc.;
e) persoanele cu atribuții în domeniul în care s-au constatat deficiențe, cu descrierea atribuțiilor prevăzute în fișa postului și/sau în celelalte norme și regulamente interne, sinteza explicațiilor și punctul de vedere al acestora față de deficiențele constatate, exprimate în nota de relații, precum și punctul de vedere motivat al auditorilor publici externi în cazul neluării în considerare a justificărilor prezentate de aceste persoane;
f) faptele care constituie contravenție, a căror constatare intră în competența Curții de Conturi, persoanele răspunzătoare de faptele contravenționale și sancțiunile contravenționale aplicate prin procesul-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor, dacă este cazul;
g) măsurile luate de către entitatea verificată în timpul controlului pentru înlăturarea deficienței respective;
h) punctele de vedere ale conducerii entității verificate față de problemele rămase în divergență în urma procesului de conciliere și motivația auditorilor publici externi pentru neînsușirea acestor puncte de vedere, dacă este cazul;
i) recomandările auditorilor publici externi cu privire la măsurile concrete ce se impun a fi luate în vederea înlăturării deficienței respective;
4. prezentarea sintetică a constatărilor rezultate în urma acțiunilor de control efectuate la entitățile subordonate sau la alte entități verificate, dacă este cazul;
5. concluzia generală formulată de auditorii publici externi cu privire la conformitatea cu prevederile legale în ceea ce privește obiectivul general al controlului.
Prezentul raport de control, care conține împreună cu anexele un nr. de ....... pagini, a fost întocmit în ....... exemplare și a fost înregistrat sub nr. .......... din .................... la entitatea controlată și la nr. .... din data de .............. în registrul unic de control. Din acestea un exemplar se lasă entității verificate, iar....... exemplare se vor restitui echipei de control în termen de până la 5 zile calendaristice de la data înregistrării acestora la entitatea verificată sau de la data confirmării lor de primire.
Prin semnarea raportului de control se recunoaște restituirea tuturor actelor și documentelor puse la dispoziție auditorilor publici externi.
Împotriva prezentului raport de control pot fi formulate obiecții de către conducătorul entității în termen de 15 zile calendaristice de la data înregistrării actului la entitatea verificată sau de la data confirmării de primire a acestuia.
Echipa de control
Auditori publici externi:
Numele și prenumele
........................
Semnătura
........................
Reprezentanții legali ai
entității controlate
Numele și prenumele, funcția
..........................
Semnătura
.......................
NOTE:
1. În cazul întocmirii unei note de constatare ce a fost transmisă departamentului de specialitate ca urmare a acțiunii de control efectuate la sucursale, filiale sau alte subunități cu sau fără personalitate juridică ale unor instituții publice, operatori economici, se va consemna despre acest lucru în raportul de control.
2. În situația în care o persoană refuză să răspundă la întrebările formulate în nota de relații, auditorii publici externi vor consemna despre acest lucru în raportul de control.
Source: legislatie.just.ro (Official Gazette). The text shown is the current consolidated form (in Romanian).
We use cookies to analyze site traffic. See our Privacy Policy for details.