Capitolul II — Bilanțul monetar al instituțiilor financiare monetare

a) societăți de investiții autoadministrate și societăți de administrare a investițiilor - societăți de investiții autoadministrate și societăți de administrare a investițiilor înființate potrivit Legii nr. 297/2004 privind piața de capital, cu modificările și completările ulterioare;

b) bilanț monetar - sinteza statistică a tuturor categoriilor bilanțiere de activ și pasiv existente în sold la sfârșitul lunii de raportare, clasificate și detaliate astfel încât să permită calcularea agregatelor monetare și a contrapartidelor acestora;

c) instrumente financiare nenegociabile - instrumente financiare care nu pot fi negociate deoarece există restricții în privința transferului legal al proprietății asupra lor sau, deși din punct de vedere tehnic pot fi negociabile, nu pot fi tranzacționate datorită absenței unei piețe organizate;

d) scadență inițială/scadență la emisiune - durata determinată de existență a unui instrument financiar înainte de care acesta nu poate fi rambursat (de exemplu, titlurile de natura datoriei) sau înainte de care poate fi rambursat numai în condițiile plății anumitor penalități (de exemplu, anumite tipuri de depozite);

e) scadența reziduală - durata rămasă de scurs a instrumentului financiar până la rambursare;

f) perioada notificată - intervalul de timp dintre momentul în care deținătorul notifică intenția sa de a rambursa instrumentul și data la care deținătorul are încuviințarea să îl transforme în numerar, fără plata unor penalități. Instrumentele financiare sunt clasificate în funcție de perioada notificată numai dacă nu există o scadență stabilită;

g) reducerea valorii contabile (write down) - diminuarea directă a valorii contabile a unui credit în bilanț, ca urmare a deprecierii sale;

h) scoaterea din evidențele contabile (write off) - reducere a valorii contabile totale a unui credit care determină eliminarea sa din bilanț;

i) securitizare - tranzacție care este: (a) o securitizare tradițională în sensul dat de definiția prevăzută la art. 4 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, cu modificările și completările ulterioare, și/sau (b) o securitizare în sensul dat de definiția prevăzută la art. 1 din Regulamentului (UE) nr. 1.075/2013 al Băncii Centrale Europene din 18 octombrie 2013 privind statisticile referitoare la activele și pasivele societăților vehicul investițional angajate în tranzacții de securitizare (reformare) (BCE/2013/40);

j) securitizare tradițională - are semnificația prevăzută în Regulamentul (UE) nr. 575/2013, cu modificările și completările ulterioare;

k) securitizare sintetică - are semnificația prevăzută în Regulamentul (UE) nr. 575/2013, cu modificările și completările ulterioare;

l) cedarea creditului - transferul economic al unui credit sau al unui cumul de credite de la instituția de credit raportoare către un cesionar, realizat fie prin transferul proprietății, fie prin cote de participație;

m) achiziționarea creditului - transferul economic al unui credit sau al unui cumul de credite de la un cedent către instituția de credit raportoare, realizat fie prin transferul proprietății, fie prin cote de participație;

n) administrator - o instituție financiară monetară care administrează credite ce stau la baza unei securitizări sau credite care au fost transferate în alt mod, din perspectiva colectării principalului și a dobânzii de la debitori;

o) de recunoaștere - eliminarea unui credit sau a unei părți a acestuia din soldurile raportate;

p) revizuirea ratei dobânzii - modificarea ratei dobânzii unui credit care este prevăzută în contractul de creditare existent. Creditele supuse revizuirii ratei dobânzii includ, printre altele, credite cu rate ale dobânzii revizuite periodic în conformitate cu evoluția unui index (de exemplu, Euribor), credite cu rate ale dobânzii revizuite continuu (rate variabile) și credite cu rate revizuibile potrivit deciziei instituției de credit;

q) poziții intragrup - pozițiile stabilite între societățile care acceptă depozite ce aparțin aceluiași grup, care este compus dintr-o societate-mamă și toți membrii grupului său, controlați în mod direct sau indirect;

r) titluri de natura datoriei cu scadența inițială de până la 2 ani și cu garanția de recuperare la răscumpărare a capitalului investit mai mică de 100% - instrumentele hibride emise de instituțiile financiare monetare cu scadența inițială de până la 2 ani și care la scadență pot avea o valoare de răscumpărare contractuală exprimată în moneda în care au fost emise mai mică decât suma investită inițial datorită combinației între datorie și instrumente financiare derivate;

s) credite garantate cu garanții reale imobiliare - creditele însoțite de garanții definite în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013, cu modificările și completările ulterioare;

ș) credite neperformante - credite definite în conformitate cu definiția "stării de nerambursare" de la art. 178 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, cu modificările și completările ulterioare;

t) credite restante - creanțe comerciale, valori de recuperat, credite acordate inclusiv pe baza valorilor primite în pensiune, nerambursate la scadență, precum și soldurile debitoare neautorizate (overdraft) ale conturilor curente, creanțe din dobânzi neîncasate la scadență evidențiate în conturile de creanțe restante și îndoielnice.

(1) Tabelul "Categorii de instrumente" din anexa nr. II partea 2 la Regulamentul BCE/2013/33 cuprinde o descriere detaliată a categoriilor de instrumente pe care băncile centrale naționale le transpun în categorii aplicabile la nivel național. Definițiile se raportează la Sistemul european de conturi naționale și regionale din Uniunea Europeană (SEC 2010).

(2) Activele bilanțiere ale instituțiilor financiare monetare se clasifică în următoarele categorii, definite la art. 6: numerar; credite (include și categoriile depozite overnight, depozite la termen și alte depozite); titluri de natura datoriei deținute; acțiuni/unități de fond ale fondurilor de investiții (fonduri de piață monetară și fonduri de investiții, altele decât cele de piață monetară); participații; active nefinanciare (inclusiv active fixe) și alte active (include și categoriile instrumente financiare derivate, opțiuni pe acțiuni ale angajaților, credite comerciale și avansuri acordate, provizioane pentru executarea garanțiilor standardizate și alte sume de primit, exclusiv credite comerciale și avansuri).

(3) Pasivele bilanțiere ale instituțiilor de credit se clasifică în următoarele categorii, definite la art. 7: depozite; titluri de natura datoriei emise; capital și rezerve; alte pasive (include și categoriile: instrumente financiare derivate, opțiuni pe acțiuni ale angajaților, credite comerciale și avansuri primite, provizioane pentru executarea garanțiilor standardizate și alte sume de plătit, exclusiv credite comerciale și avansuri).

(4) Pasivele bilanțiere ale fondurilor de piață monetară sunt constituite din acțiuni/unități de fond ale fondurilor de piață monetară, care reprezintă titluri de participare emise de fondurile de piață monetară. În funcție de modul de constituire a fondurilor de piață monetară, titlurile de participare pot fi acțiuni (în cazul societăților de investiții) sau unități de fond (în cazul fondurilor de investiții).

(5) Dobânda acumulată de primit aferentă creditelor se înregistrează în categoria credite, iar dobânda acumulată de plătit aferentă depozitelor se înregistrează în categoria depozite.

(6) Pasivele bilanțiere ale instituțiilor emitente de monedă electronică sunt constituite din depozite overnight de monedă electronică [sume preplătite pe suport material (de tip hardware) sau prin carduri preplătite (de tip software)], alte depozite, alte pasive.

(1) Contrapărțile rezidente, precum și cele nerezidente din Uniunea Europeană ale instituțiilor financiare monetare se clasifică pe sectoarele instituționale definite la art. 4.

(2) Contrapărțile nerezidente din afara Uniunii Europene ale instituțiilor financiare monetare se clasifică pe următoarele sectoare instituționale:

a) banca centrală;

b) societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală;

c) fonduri de piață monetară;

d) administrația centrală;

e) administrațiile statelor federale;

f) administrațiile locale;

g) administrațiile de securitate socială.

(3) Pentru contrapărțile nerezidente din afara Uniunii Europene ale instituțiilor financiare monetare clasificate în alte sectoare instituționale decât cele menționate la pct. 2, coloana Cod sector instituțional nu se completează.

(1) Instituțiile de credit vor evidenția separat ajustările din reevaluare, conform structurii din anexa nr. I.2.

a) ajustările datorate modificării soldului creditelor, ca urmare a aplicării reducerilor, inclusiv a reducerii soldului complet al creditului (anulare) atunci când efectuarea acestor operațiuni este permisă de reglementările de prudență;

b) ajustările datorate modificării prețurilor la titlurile de valoare deținute în perioada de referință; în acest caz, anexa nr. I.2 va cuprinde schimbările (câștig/pierdere) care se produc în luna de raportare în valoarea bilanțieră a stocului de titluri.

(2) Societățile de investiții autoadministrate și societățile de administrare a investițiilor care administrează fonduri de piață monetară vor evidenția separat ajustările din reevaluare, conform structurii din anexa nr. I.7.

(1) Instituțiile de credit rezidente raportează Băncii Naționale a României - Direcția statistică date statistice privind:

a) Activele și pasivele bilanțiere ale instituțiilor de credit rezidente la data de ..., conform structurii prezentate în anexa nr. I.1;

b) Soldul creditelor restante ale instituțiilor de credit rezidente la data de ..., conform structurii prezentate în anexa nr. I.1A;

c) Ajustări din reevaluare ale instituțiilor de credit rezidente la data de ..., conform structurii prezentate în anexa nr. I.2;

d) Activele și pasivele bilanțiere în echivalent lei, conform structurii prezentate în anexa nr. I.3;

e) Securitizări și alte transferuri de credite efectuate de instituțiile de credit rezidente în luna ..., conform structurii prezentate în anexa nr. I.4.

(2) Societățile de investiții autoadministrate și societățile de administrare a investițiilor care administrează fonduri de piață monetară raportează Băncii Naționale a României - Direcția statistică, separat pentru fiecare fond de piață monetară administrat și cuprins în lista fondurilor de piață monetară, date statistice privind:

a) Activele și pasivele bilanțiere ale fondurilor de piață monetară la data de ..., conform structurii prezentate în anexa nr. I.5;

b) Activele și pasivele bilanțiere ale fondurilor de piață monetară în echivalent lei la data de ..., conform structurii prezentate în anexa nr. I.6;

c) Ajustări din reevaluare ale fondurilor de piață monetară în luna ..., conform structurii prezentate în anexa nr. I.7.

(3) Instituțiile emitente de monedă electronică rezidente raportează Băncii Naționale a României - Direcția statistică date statistice privind:

a) Activele și pasivele bilanțiere ale instituțiilor emitente de monedă electronică la data de ..., conform structurii prezentate în anexa nr. I.8;

b) Activele și pasivele bilanțiere ale instituțiilor emitente de monedă electronică în echivalent lei la data de ..., conform structurii prezentate în anexa nr. I.9.

(4) Categoriile de instrumente ce constituie activele și pasivele instituțiilor de credit, activele și pasivele fondurilor de piață monetară, precum și activele și pasivele instituțiilor emitente de monedă electronică se grupează în funcție de scadență, de țara contrapărții, de sectorul instituțional al contrapărții și de moneda în care sunt denominate, aplicând următoarele reguli:

a) în anexele nr. I.1, I.1A, I.2, I.5, I.7, I.8, categoriile de active și de pasive se grupează astfel încât codul de scadență, codul de țară al contrapărții, codul sectorului instituțional al contrapărții și codul monedei în care sunt denominate să formeze o combinație unică pentru fiecare cod de rând;

b) fiecare categorie de active și de pasive înscrisă în coloana A din anexele nr. I.1, I.1A, I.2, I.5, I.7, I.8 are același cod de rând (înscris în coloana 0) pentru toate combinațiile cod scadență - cod țară - cod sector instituțional - cod monedă. Astfel, un cod de rând înscris în coloana 0 poate apărea în structura de date de mai multe ori, în funcție de numărul de combinații cod scadență - cod țară - cod sector instituțional - cod monedă aferente elementului bilanțier respectiv;

c) în anexa nr. I.4, categoriile de active se grupează astfel încât codul de scadență, codul de țară al contrapărții, codul sectorului instituțional al contrapărții, codul cesionarului/cedentului, codul de țară al cesionarului/cedentului și codul monedei în care sunt denominate să formeze o combinație unică pentru fiecare cod de rând;

d) fiecare categorie de active înscrisă în coloana A din anexa nr. I.4 are același cod de rând (înscris în coloana 0) pentru toate combinațiile cod scadență - cod țară al contrapărții - cod sector instituțional al contrapărții - cod cesionar/cedent - cod țară al cesionarului/cedentului - cod monedă. Astfel, un cod de rând înscris în coloana 0 poate apărea în structura de date de mai multe ori, în funcție de numărul de combinații cod scadență - cod țară - cod sector instituțional - cod țară al contrapărții - cod sector instituțional al contrapărții - cod cesionar/cedent - cod țară al cesionarului/cedentului - cod monedă aferente elementului bilanțier respectiv.

a) cod sector instituțional are semnificația prevăzută în Nomenclatorul nr. 1 Cod sector instituțional din anexa nr. I.10;

b) cod scadență inițială are semnificația prevăzută în Nomenclatorul nr. 2 Cod scadență pe instrumente financiare și intervale de scadență din anexa nr. I.10.

(1) Datele statistice raportate Băncii Naționale a României, menționate în art. 13, se referă la activitatea tuturor unităților operative de pe teritoriul național și se transmit lunar, în format electronic, până cel mai târziu în data de 15 a lunii următoare lunii pentru care se întocmește raportarea. În cazul în care data-limită până la care se transmite raportarea este o zi nebancară, raportarea se transmite cel mai târziu în ultima zi bancară anterioară acesteia.

(2) Datele raportate conform prevederilor art. 13 au la bază informațiile din evidența contabilă a instituțiilor financiare monetare.

(3) Instituțiile financiare monetare au obligația să retransmită datele statistice în cazul în care au loc revizuiri ale datelor contabile, reclasificări sau se constată erori în datele transmise anterior.

(4) Retransmisiile vor fi însoțite de note explicative.