NORME METODOLOGICE din 15 decembrie 2000

1.1. Impozitele, taxele și celelalte venituri datorate bugetului de stat, bugetelor locale, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale, cu termene scadente până la data de 31 decembrie 2000, se achită prin depunerea ordinelor de plată de către agenții economici potrivit programului stabilit de băncile la care au conturile deschise, astfel încât documentele de plată să fie încasate în contul curent general al trezoreriei statului până cel mai târziu la data de 29 decembrie 2000 inclusiv.

Băncile au obligația sa deconteze până în ziua de 29 decembrie 2000, în contul curent general al trezoreriei statului, deschis la Banca Naționala a României, ordinele de plată prezentate de agenții economici cu conturile deschise la acestea, reprezentând impozite și taxe scadente până la data de 31 decembrie 2000 inclusiv.

1.2. Instituțiile publice care încasează venituri pentru bugetul de stat sau bugetele locale, după caz, prin conturi colectoare, au obligația sa vireze la capitolele și subcapitolele de venituri ale bugetelor respective soldurile aflate în conturile colectoare aferente, până la data de 27 decembrie 2000. Aceste conturi nu pot prezenta sold în bilanțul încheiat la data de 31 decembrie 2000.

Sumele încasate în numerar de instituțiile publice, reprezentând venituri bugetare și mijloace extrabugetare, vor fi depuse cu foaie de varsamant direct în conturile de venituri ale bugetului de stat, bugetelor locale sau în conturile fondurilor speciale și mijloacelor extrabugetare, până la data de 29 decembrie 2000 inclusiv, după caz.

Impozitele și taxele încasate de agenții fiscali în perioada 27-29 decembrie 2000 vor fi depuse la casieria trezoreriei statului, până cel târziu pe data de 29 decembrie 2000.

Eventualele sume în numerar rămase la trezoreriile statului, la care nu funcționează casierii-tezaur, se depun la sfârșitul zilei de 29 decembrie 2000 la unitatea bancară la care acestea au contul de disponibil, în genti de numerar, operațiune care se înregistrează în debitul contului

13 "Casa tranzitorie".

1.3. Casa de Economii și Consemnațiuni care încasează veniturile pentru bugetul statului sau pentru bugetele locale va stabili în cursul lunii decembrie 2000 programul unităților din subordine, astfel încât persoanele fizice să aibă posibilitatea să își achite obligațiile către bugetele respective, potrivit convenției încheiate cu Ministerul Finanțelor sau cu autoritățile administrației publice locale, după caz.

Conducerea Casei de Economii și Consemnațiuni va dispune măsuri la unitățile din subordine ca veniturile bugetare încasate de către acestea, care privesc anul 2000, să fie virate în contul curent general al trezoreriei statului până la data de 28 decembrie 2000 inclusiv.

2.1. Ordonatorii de credite răspund pentru asigurarea încheierii tuturor operațiunilor financiare de încasări și plati aferente anului 2000, la termenele prevăzute în reglementările în vigoare și în prezentele norme.

2.2. Ordonatorii principali de credite finantati din bugetul de stat vor deschide, vor repartiza și, în cazuri justificate, vor retrage credite bugetare instituțiilor din subordine, până cel târziu la data de 20 decembrie 2000 inclusiv, asigurându-se astfel timpul necesar efectuării cheltuielilor până la finele anului.

Excepție fac creditele bugetare suplimentate ordonatorilor de credite de la Fondul de rezerva bugetară, Fondul de intervenție la dispoziția Guvernului și cele privind serviciul datoriei publice, care vor fi deschise și repartizate pe măsura aprobării actelor normative respective.

2.3. Creditele bugetare deschise și repartizate, precum și cele care nu au fost deschise, rămase neutilizate la data de 31 decembrie 2000 în conturile ordonatorilor de credite, se anulează de drept conform prevederilor art. 76 alin. (2) din Legea privind finanțele publice nr. 72/1996, acestea nemaiputand fi angajate și utilizate prin plati după încheierea exercițiului bugetar anual.

2.4. Ordonatorii de credite vor dispune măsuri severe privind angajarea fondurilor până la finele anului 2000, în limita creditelor bugetare aprobate și deschise și a prevederilor de cheltuieli din fondurile speciale și din mijloacele extrabugetare, numai pentru cheltuieli strict necesare funcționarii instituțiilor publice, prevenindu-se risipa, formarea de stocuri de materiale și mărfuri peste necesar, efectuarea de cheltuieli neeconomicoase și altele. În acest scop se va acționa pentru:

Avansurile spre decontare, acordate pentru acțiuni interne sau externe care se finalizează în anul 2001, se decontează la data încheierii acțiunii respective, sumele neutilizate urmând să fie virate în contul bugetului de stat 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenti";

2.5. Avansurile acordate de către instituțiile publice în anul 2000 pentru realizarea unor acțiuni și categorii de cheltuieli finanțate din fondurile publice, conform Hotărârii Guvernului nr. 85/1997, completată prin Hotărârile Guvernului nr. 587/1999, nr. 660/1999 și nr. 952/1999 precum și cele aferente împrumuturilor externe la care statul are cota de participare, pe baza contractelor încheiate cu furnizorii, vor fi decontate definitiv, în cursul lunii decembrie, astfel încât la data de 29 decembrie 2000 să se reflecte în bunuri achiziționate, lucrări executate și servicii prestate, iar sumele rămase neutilizate să fie restituite ordonatorilor de credite și înregistrate în conturile acestora până la data de 29 decembrie 2000, reconstituindu-se plățile de casa.

Fac excepție de la aceasta regula sumele acordate anticipat unităților furnizoare care, potrivit dispozițiilor legale, prestează servicii pe bază de garanții (posta, telefon, furnizarea energiei electrice și a gazului metan și servicii comunale), precum și avansurile acordate din împrumuturi externe contractate potrivit legii, care se decontează conform condițiilor stabilite în acordurile de împrumut convenite cu părțile contractante.

În cazul obiectivelor de dezvoltare a utilităților municipale cu finanțare parțială din împrumuturi externe, în baza acordurilor încheiate de România cu organismele financiare internaționale, pentru contractele încheiate cu finanțare mixtă din împrumuturi externe și din fonduri locale, alocații din bugetele locale și transferuri de la bugetul de stat, acordarea avansurilor se va putea realiza în condițiile prevăzute în contractele respective, potrivit acordurilor încheiate.

Potrivit art. 40 alin. (3) din Legea nr. 72/1996 sumele reprezentând plati în avans, efectuate în condițiile contractuale, pentru acțiunile și categoriile de cheltuieli prevăzute în Hotărârea Guvernului nr. 85/1997 cu completările ulterioare și nejustificate prin prestațiile realizate până la finele anului 2000, vor fi recuperate în condițiile legii, în anul următor, de către instituția care a acordat avansurile, și se vor restitui bugetului din care au fost avansate, la subcapitolul "Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenti" (contul 20.22.01.05, pentru bugetul de stat și, respectiv, contul 21.22.02.05, pentru bugetele locale).

2.6. Instituțiile publice vor efectua până la data de 22 decembrie 2000 plata drepturilor de personal, a indemnizațiilor de asigurări sociale de stat și a altor drepturi bănești aferente lunii decembrie 2000, în limita creditelor bugetare deschise cu aceasta destinație, precum și din disponibilul de mijloace extrabugetare și din fonduri speciale, conform bugetelor aprobate.

Trezoreriile statului și unitățile bancare, după caz, vor esalona instituțiile publice pentru ridicarea numerarului necesar achitării drepturilor salariale, corespunzător datei de efectuare a plății drepturilor de personal, și vor asigura, împreună cu oficiile teritoriale de plati și decontări bancare ale Băncii Naționale a României, sumele în numerar.

O dată cu ridicarea numerarului pentru plata salariilor instituțiile publice vor prezenta și ordinele de plată pentru virarea contribuției de asigurări sociale de stat, a contribuției pentru asigurările sociale de sănătate, a impozitului pe salarii, a contribuției la Fondul pentru plata ajutorului de șomaj, a contribuției pentru pensia suplimentară, a sumelor reținute în contul unor persoane juridice și fizice etc.

În cazul în care au rămas drepturi de personal aferente anului 2000 neplătite, acestea se achită în anul următor din fondurile prevăzute cu aceasta destinație în bugetul pe anul 2001.

2.7. Pentru acțiunile care au fost finanțate prin conturile 50.14. "Disponibil pentru finanțarea unităților Ministerului Apărării Naționale" și 50.15 "Disponibil al instituțiilor care nu au calitatea de ordonatori de credite", deschise la trezoreriile statului, instituțiile publice au obligația ca după plata salariilor sa vireze soldul conturilor menționate mai sus în conturile ordonatorilor de credite de la care au fost primite fondurile respective, până la data de 27 decembrie 2000.

Ordonatorii principali de credite finantati din bugetul de stat, care au conturile deschise la trezoreria municipiului București, vor asigura reîntregirea contului de cheltuieli pe anul 2000, deschis pe capitole și titluri, cu sumele restituite din conturile 50.14 și 50.15, deschise pe seama unităților din subordine.

2.8. Instituțiile publice, inclusiv cele care au primit subvenții de la buget, au obligația ca până la data de 29 decembrie 2000 să depună în conturile deschise la trezoreriile statului sumele aflate în casieria proprie.

2.9. Instituțiile publice au obligația ca până cel târziu la data de 27 decembrie 2000 sa lichideze operațiunile de mandat primite de la alte instituții sau agenți economici și sa restituie sumele rămase neutilizate. În contul "Sume de mandat și sume în depozit" nu pot fi menținute sume la finele anului 2000, cu excepția cazurilor prevăzute în anexa nr. 2 la prezentele norme metodologice.

2.10. Instituțiile publice vor lua măsurile necesare ca eventualele acreditive în lei, deschise pentru procurari de bunuri, rămase neutilizate până la finele anului 2000, să fie restituite până la data de 27 decembrie 2000 în conturile din care au fost acordate, în vederea reconstituirii plăților de casa.

Acreditivele în valută, deschise de către instituțiile publice finanțate din bugetul de stat pentru importurile care sunt în curs de derulare, precum și comisioanele în valută aferente acestora, se mențin până la lichidarea contractului respectiv. Sumele în valută rămase nefolosite după terminarea contractelor se virează la rezerva internationala valutară a statului, iar contravaloarea în lei se vărsa la bugetul de stat pe anul 2001, în contul bugetului de stat 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenti", în termen de 5 zile de la încheierea importurilor.

2.11. Instituțiile publice care au rezervat în cursul anului la bănci, în conturi distincte, sume de la buget, din mijloace extrabugetare și din fonduri speciale, pentru procurarea de valuta, potrivit normelor în vigoare, vor dispune restituirea disponibilităților neutilizate aflate în conturile deschise la bănci, pentru reîntregirea plăților de casa în conturile din care au fost alocate, până la data de 27 decembrie 2000. Ordonatorii de credite răspund de efectuarea acestei operațiuni în timp util.

2.12. Valuta procurata din credite bugetare sau din fonduri speciale și rămasă neutilizata la finele anului se depune în contul rezervei internaționale valutare a statului, iar cu contravaloarea în lei a valutei se reconstituie plățile de casa la subdiviziunea respectiva. Face excepție valuta procurata până la finele anului, în scopul rambursarii la extern a ratelor la împrumuturile guvernamentale și plata de dobânzi și comisioane, la termenele scadente până la data de 15 ianuarie 2001.

Valuta procurata din mijloace extrabugetare (pentru care legea prevede reportarea soldului la finele anului) sau din alte fonduri cu destinație specială, precum și garanțiile în valută depuse la unitățile vamale, aflate în conturile instituțiilor publice deschise la bănci, se reportează în anul următor pentru a fi utilizate în scopul pentru care au fost procurate.

Instituțiile publice care au încasat în conturi distincte valuta pentru serviciile prestate sau pentru lucrările executate și care, potrivit legii, reprezintă venituri bugetare au obligația sa vireze valuta respectiva la rezerva internationala valutară a statului, iar contravaloarea în lei se va vira la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat și la bugetele locale, după caz, până la data de 28 decembrie 2000, la subdiviziunea la care se încasează venitul respectiv. Ordonatorii de credite și conducătorii compartimentelor financiar-contabile răspund de eventualele sume rămase neregularizate la finele anului.

2.13. Reprezentantele României din străinătate aplica prevederile prezentelor norme metodologice cu privire la plata salariilor, încasarea sumelor de la debitori, plata obligațiilor pentru procurari de bunuri și servicii și efectuarea inventarierii patrimoniului.

Disponibilitățile în valută procurate din credite bugetare, rămase la finele anului 2000 în conturile reprezentantelor diplomatice și comerciale ale României din străinătate, se reportează în anul următor și se regularizează cu bugetul de stat, de către Ministerul Afacerilor Externe și de către celelalte ministere care finanțează cheltuieli de aceasta natura, astfel:

- în termen de 45 de zile pentru reprezentantele din Europa și în termen de 60 de zile pentru reprezentantele din celelalte continente. Contravaloarea în lei a valutelor existente la data de 31 decembrie 2000, stabilite la cursul de schimb valutar de la data la care are loc operațiunea de regularizare, se virează de Ministerul Afacerilor Externe și de celelalte ministere, din creditele bugetare aprobate pentru anul 2001, la bugetul de stat pe anul 2001, în contul bugetar 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenti", deschis la Direcția de trezorerie a municipiului București.

Taxele consulare încasate și lăsate la dispoziția reprezentanților României în străinătate, rămase în sold la finele anului 2000, se reportează în anul următor, în condițiile art. II alin. (1) din Ordonanța Guvernului nr. 33/1996, aprobată și modificată prin Legea nr. 33/1997.

2.14. Disponibilitățile instituțiilor publice finanțate integral din venituri extrabugetare, rămase la finele anului 2000 în contul 50.03 "Disponibil din venituri extrabugetare", se reportează în anul următor cu aceeași destinație, în situația în care în actele normative de constituire și utilizare a acestor venituri este prevăzut astfel.

În situația în care în actele normative de constituire și utilizare a veniturilor extrabugetare menționate mai sus nu s-a prevăzut reportarea acestora la finele anului, disponibilitățile rămase după rezervarea anuală a sumelor corespunzătoare amortizarii mijloacelor fixe, prevăzute de art. 2 din Ordonanța Guvernului nr. 14/1998, aprobată și modificată prin Legea 27/1999, și, respectiv, a sumelor aferente obligațiilor financiare scadente și neachitate la data de 31 decembrie 2000, se virează în conturile bugetului de stat sau ale bugetelor locale, menționate la pct. 2.15, după caz, până la data de 31 ianuarie 2001.

2.15. Instituțiile publice finanțate integral din bugetul de stat sau din bugetele locale, după caz, care gestionează mijloace extrabugetare pentru care în actele normative de constituire nu a fost prevăzută reportarea în anul următor a soldului rămas la finele anului, au obligația de a vira integral disponibilitățile respective în contul bugetului de stat 20.21.01.12 "Vărsăminte din disponibilitățile instituțiilor publice și activităților autofinanțate" sau în contul bugetelor locale 21.21.02.12 "Vărsăminte din disponibilitățile instituțiilor publice și activităților autofinanțate", în funcție de subordonarea acestora, în condițiile art. 8 din Legea bugetului de stat pe anul 2000 nr. 76/2000, la termenele prevăzute de dispozițiile legale în vigoare.

În situația în care prin actele normative de constituire și utilizare a mijloacelor extrabugetare gestionate de instituțiile publice prevăzute la alineatul precedent se prevede reportarea acestora în anul următor, instituțiile publice respective vor aplica prevederile acestor acte normative.

2.16. Excedentele rezultate din execuția bugetelor instituțiilor publice finanțate din venituri extrabugetare și, în completare, din alocații acordate de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, sub forma de transferuri sau subvenții, se regularizează la sfârșitul anului 2000, în limita sumelor primite de la aceste bugete.

În acest scop fiecare instituție publică va vira cu ordin de plată sumele stabilite potrivit alineatului de mai sus, în contul instituției ierarhic superioare de la care s-au primit subvențiile sau transferurile, după caz, astfel:

- dacă transferurile și subvențiile au fost acordate direct de către ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, sumele se restituie în conturile acestora deschise la trezoreria municipiului București. Operațiunea de virare se efectuează până la data de 27 decembrie 2000;

- dacă sumele respective se cuvin ordonatorilor secundari de credite de la care s-au primit transferurile sau subvențiile respective, virarea se efectuează în contul acestora, deschis la trezoreria statului până la data de 28 decembrie 2000.

În același termen se virează și sumele către bugetele locale, în cazul în care transferurile și subvențiile au fost alocate de consiliile județene sau de consiliile locale, după caz.

Disponibilitățile rămase în cont după regularizare se reportează în anul următor cu aceeași destinație numai dacă în actele normative de constituire și utilizare a veniturilor extrabugetare respective se prevede astfel.

În situația în care în actele normative de constituire și utilizare a veniturilor extrabugetare menționate mai sus nu s-a prevăzut reportarea acestora, disponibilitățile rămase după regularizare se virează în conturile bugetului de stat sau ale bugetelor locale, după caz, menționate la pct. 2.15.

2.17. Unitățile sanitare au obligația sa restituie sumele rămase neutilizate din transferuri primite de la bugetul de stat, care se stabilesc ca diferențe între transferurile primite și totalul plăților de casa efectuate pentru finanțarea programelor naționale de sănătate și pentru acțiuni de sănătate și dotarea cu aparatura de mare performanta, potrivit bugetelor de venituri și cheltuieli aprobate pe anul 2000.

Operațiunea de regularizare se efectuează astfel:

- unitățile sanitare direct subordonate Ministerului Sănătății virează sumele respective în contul acestuia, deschis la trezoreria municipiului București, până la data de 27 decembrie 2000;

- unitățile sanitare care au primit transferuri prin direcțiile de sănătate publică județene și, respectiv, a municipiului București virează sumele respective în contul acestora, deschis la trezoreriile statului până la data de 28 decembrie 2000.

După efectuarea operațiunilor de virare contul 50.47 "Disponibil din alocații bugetare cu destinație specială", deschis pe seama unităților sanitare, nu va putea prezenta sold.

Soldul contului 50.41 "Disponibil din activitatea sanitară conform Legii nr. 145/1997" se reportează în anul următor.

2.18. Instituțiile de învățământ superior de stat aflate în coordonarea Ministerului Educației Naționale, finanțate în condițiile Legii nr. 84/1995 republicată, reportează în anul următor disponibilitățile rămase în conturile 50.46 "Disponibil pentru finanțarea activității de baza a instituțiilor de învățământ superior" și 50.47 "Disponibil din alocații bugetare cu destinație specială", reprezentând sume alocate de la bugetul de stat pentru burse, alte forme de protecție socială și pentru realizarea unor obiective de investiții.

Celelalte alocații de la bugetul de stat rămase neutilizate la finele anului 2000 în contul 50.47 "Disponibil din alocații bugetare cu destinație specială" se restituie de fiecare instituție de învățământ superior, până la data de 15 ianuarie 2001 la bugetul de stat pe anul 2001 la subcapitolul 22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenti".

Instituțiile de învățământ superior publică indicatorii sintetici ai execuției bugetare anuale potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 4 la prezentele norme metodologice.

2.19. Potrivit Hotărârii Guvernului nr. 86/1999 sumele constituite pentru organizarea taberelor, excursiilor, expeditiilor școlare și a altor forme de petrecere a timpului liber pentru preșcolari și elevi, rămase necheltuite la finele anului 2000, se reportează în anul următor cu aceeași destinație.

2.20. Instituțiile publice de cultura regularizează soldul contului de disponibil de la finele anului 2000 potrivit prevederilor art. 1 alin. (2) și (3) din Ordonanța Guvernului nr. 9/1996, aprobată și modificată prin Legea nr. 86/1996.

Cu sumele regularizate ordonatorii de credite principali și secundari vor reconstitui plățile de casa pe anul 2000 în conturile din care au fost acordate transferurile și subvențiile.

2.21. În cazul unităților sportive finanțate din venituri extrabugetare și din alocații de la bugetul de stat soldul contului de disponibil la finele anului 2000 se reportează în anul următor, cu excepția alocațiilor de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, aferente obligațiilor, activităților ori programelor minimale stabilite prin contracte și nerealizate, care se virează la bugetele din care au fost finanțate.

2.22. Sumele rămase neutilizate la finele anului 2000 în contul de disponibil pentru mijloace extrabugetare din cota de 70% din contravaloarea serviciilor prestate, conform Legii nr. 75/1995, de către inspectoratele pentru calitatea semințelor și materialului săditor, Laboratorul Central pentru Controlul Calității Semințelor și Institutul pentru Testarea și Înregistrarea Soiurilor, se vărsa la bugetul de stat până la data de 28 decembrie 2000 la subcapitolul 21.01.05 "Taxe pentru analize efectuate de laboratoare, altele decât cele sanitare de pe lângă instituții". În cazul în care la finele anului 2000 se afla sume de natura celor de mai sus în contul Ministerului Agriculturii și Alimentației, acestea vor fi virate la bugetul de stat, în același termen, și la subcapitolul menționat mai sus.

2.23. Veniturile încasate de ministerele de resort și de Fondul Proprietății de Stat din vânzarea acțiunilor emise de societățile comerciale și din dividende, precum și cele încasate de Agenția de Valorificare a Activelor Bancare din valorificarea activelor bancare neperformante, rămase după deducerea cheltuielilor prevăzute în bugetele acestor instituții, se virează în conturile speciale în lei și valuta, după caz, deschise pe seama Ministerului Finanțelor, la termenele stabilite prin actele normative în vigoare.

Fondul Proprietății de Stat întocmește și anexează la bilanțul contabil pe anul 2000 contul de execuție a veniturilor și cheltuielilor, potrivit anexei nr. 3 la prezentele norme metodologice.

2.24. În cazul în care prin acte normative și norme metodologice sunt prevăzute operațiuni financiare care privesc bugetul de stat, bugetele locale și bugetele fondurilor speciale, după caz, și în care este prevăzută destinația disponibilităților la finele anului, operațiunile de încheiere și regularizare se vor efectua potrivit acestor reglementări.

2.25. Instituțiile publice au obligația de a lua măsurile necesare pentru lichidarea, până la finele anului, a imobilizarilor de fonduri în debitori, clienți și alte creanțe, iar cu sumele încasate vor fi reconstituite plățile de casa sau vor fi virate la bugetul de stat în contul 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenti" (în cazul în care acestea provin din finanțarea bugetară a anilor precedenti).

În raportul la darea de seama contabila pe anul 2000 se va analiza în mod deosebit situația creanțelor pe categorii de operațiuni și surse de finanțare și cauzele care leau determinat, precum și măsurile stabilite pentru lichidarea acestora.

2.26. Excedentul bugetului propriu de venituri și cheltuieli al Agenției Naționale pentru Locuințe înregistrat la finele anului 2000 se raportează în anul următor potrivit art. 22 alin. (2) din Legea nr. 152/1998.

2.27. Disponibilitățile din fondurile publice destinate cofinanțării în bani a contribuției financiare a Comunității Europene, rămase la finele anului bugetar 2000 în conturile structurilor de implementare, rămân la dispoziția acestora reportandu-se în anul următor pentru a fi folosite cu aceeași destinație.

2.28. Instituțiile publice au obligația, în conformitate cu dispozițiile legale în vigoare, să efectueze inventarierea patrimoniului potrivit Legii contabilității nr. 82/1991, republicată, și Normelor privind organizarea și efectuarea inventarierii patrimoniului, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 2.388/1995, sa întocmească registrul-inventar conform normelor în vigoare și sa reflecte rezultatele inventarierii în bilanțul contabil de la finele anului 2000.

Ordonatorii de credite au obligația sa analizeze structura stocurilor inventariate și sa stabilească materialele aflate în stoc, fără utilizare, cauzele menținerii acestora, precum și răspunderea persoanelor vinovate de imobilizarea fondurilor în astfel de bunuri.

2.29. Instituțiile publice au obligația ca în primele 7 zile lucrătoare ale lunii ianuarie a anului 2001 sa confirme trezoreriei statului la care au conturile deschise soldurile conturilor de credite repartizate, cheltuieli bugetare și de disponibilitati.

Eventualele diferențe față de soldurile respective, aflate în contabilitatea trezoreriei statului, vor fi clarificate operativ, fiind interzisă încheierea execuției bugetare la finele anului 2000 cu diferențe.

Instituțiile publice au obligația de a prezenta trezoreriilor statului la care au conturile deschise dările de seama contabile asupra execuției bugetare pe anul 2000, pentru obținerea vizei privind exactitatea plăților de casa și a soldurilor conturilor de disponibilitati cu cele din conturile corespunzătoare, deschise la trezoreria statului.

2.30. Ordonatorii de credite principali și secundari vor centraliza datele din dările de seama contabile primite de la instituțiile publice din subordine, numai dacă acestea sunt vizate de trezoreriile statului.

3.1. Companiile și societățile comerciale din sectorul minier vor proceda la recalcularea și regularizarea cu bugetul de stat a subvențiilor, conform prevederilor din Normele metodologice privind acordarea, utilizarea și controlul subvențiilor pentru produsele din industria carbunelui, minereurilor feroase, neferoase, radioactive, rare și nemetalifere, precum și ale transferurilor destinate acțiunilor de protecție socială a personalului din acest domeniu, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 311/1999.

De asemenea, se va tine seama și de prevederile pct. 4 din Normele comune ale Ministerului Finanțelor și Ministerului Transporturilor nr. 90.957/DTR/1903/1999 și 869/TB/1003/1999 privind fundamentarea, acordarea și justificarea sumelor primite de la bugetul de stat pentru unele activități desfășurate de agenții economici de sub autoritatea Ministerului Transporturilor, precum și alte reglementări în domeniu. Sumele primite în plus se virează la bugetul de stat la subcapitolul 22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenti", în termen de 3 zile de la stabilirea acestora.

Agenții economici care au beneficiat în anul 2000 de subvenții pentru acoperirea diferențelor de preț și de tarif, subvenții pe produse și activități, transferuri sau prime de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, au obligația sa verifice exactitatea acestora pe baza datelor definitive, iar în cazul în care se constată că s-au primit sume în plus, acestea vor fi restituite bugetului de stat sau bugetelor locale, după caz, pe anul 2001, la subcapitolul 22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenti", respectiv 22.02.05, până la data de 31 ianuarie 2001.

Ordonatorii principali de credite, prin bugetele cărora s-au acordat în anul 2000 fonduri de la bugetul de stat sau bugetele locale, după caz, pentru subvenții pentru acoperirea diferențelor de preț și tarif, subvenții pe produse și activități, transferuri și prime, au obligația, potrivit dispozițiilor legale, sa verifice justificarea acordării sumelor respective regiilor autonome, societăților comerciale sau companiilor naționale și oricăror beneficiari de asemenea sume, până la data de 12 februarie 2001, pe baza deconturilor definitive pe anul 2000.

În cazul în care din verificare rezultă ca s-au acordat sume necuvenite, acestea vor fi virate de către beneficiarii respectivi până la data de 26 februarie 2001, în contul bugetului de stat 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenti" sau în contul bugetelor locale 21.22.02.05 "Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenti", după caz.

3.2. Ministerul Industriei și Comerțului va regulariza subvențiile acordate în baza Hotărârii Guvernului nr. 717/2000.

3.3. Creditele bugetare repartizate regiilor autonome, societăților sau companiilor naționale pentru finanțarea investițiilor și rămase neutilizate la data de 31 decembrie 2000 se anulează de drept potrivit reglementărilor în vigoare.

3.4. Regiile autonome și societățile sau companiile naționale cărora li s-au preluat credite neperformante pentru investiții în baza Legii nr. 7/1992, au obligația sa ramburseze, în limita acestor credite, sume din resursele financiare destinate finanțării investițiilor și rămase disponibile, la finele anului 2000.

Rambursarea se efectuează în contul 50.18 "Disponibil din sumele încasate din reactivarea și rambursarea obligațiilor rezultate din aplicarea Legii nr. 7/1992", deschis la trezoreriile municipiilor reședința de județ pe seama Ministerului Finanțelor.

Băncile în a căror evidenta sunt înregistrate credite neperformante, precum și organele de control financiar de stat ale Ministerului Finanțelor vor verifica la fiecare agent economic, în termen de 20 de zile de la data încheierii și depunerii bilanțului contabil pe anul 2000, posibilitățile de reactivare a debitelor prin identificarea și preluarea unor noi surse disponibile în contul creditelor neperformante.

3.5. Agenții economici înregistrați la organele fiscale ca plătitori de taxa pe valoarea adăugată, care au primit în anul 2000 alocații de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, pentru finanțarea investițiilor, își exercită dreptul de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferentă bunurilor și serviciilor destinate realizării obiectivelor de investiții cu finanțare bugetară în condițiile art. 18-21 din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 17/2000.

Sumele deduse în anul 2000, inclusiv cele restituite de organele fiscale în cursul anului 2000, pe căile prevăzute la art. 21 din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 17/2000, se înregistrează ca reconstituiri de plati în contul de cheltuieli bugetare deschis la trezoreriile statului și se folosesc pentru finanțarea aceluiași obiectiv de investiții, până la data de 31 decembrie 2000.

Sumele reprezentând taxa pe valoarea adăugată aferentă bunurilor aprovizionate și serviciilor prestate în luna decembrie 2000, pentru investiții finanțate din alocații bugetare, și care se rambursează de către organele fiscale în anul 2001 se virează de către agenții economici respectivi la bugetul de stat sau la bugetele locale, după caz, în anul 2001 la subcapitolul 22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenti", respectiv la subcapitolul 22.02.05, în termen de 5 zile de la data încasării în cont a sumelor respective, de la organele financiare.

4.1. Primăriile sectoarelor din municipiul București vor lua măsuri ca până la data de 28 decembrie 2000 sa vireze soldul contului 27 "Venituri încasate pentru bugetul Capitalei", în contul de venituri al bugetului Consiliului General al Municipiului București, deschis la trezoreria municipiului București. Operațiunea se efectuează pe bază de ordin de plată în care pe verso se înscriu sursele de venituri.

NOTĂ:

Sumele încasate în contul 27 "Venituri încasate pentru bugetul Capitalei" în datele de 28 și 29 decembrie 2000 vor fi preluate în execuția bugetului Consiliului General al Municipiului București la data de 31 decembrie 2000, scop în care trezoreriile statului din municipiul București vor efectua următoarele operațiuni:

1. Trezoreriile statului din municipiul București vor închide la data de 29 decembrie 2000 contul 27 "Venituri încasate pentru bugetul Capitalei" prin creditul contului 63 "Decontări privind execuția bugetului Capitalei". Pentru aceasta operațiune se transmite în aceeași zi Direcției de trezorerie a municipiului București un exemplar din nota contabila împreună cu situația sintetică a contului 27 cu desfășurarea pe capitole și subcapitole de venituri, situație care va fi confirmată prin semnatura persoanelor autorizate ale primăriilor respective.

2. Direcția de trezorerie a municipiului București, pe baza notelor contabile transmise de trezoreriile de sector a municipiului București și a documentelor anexate, înregistrează cu data de 29 decembrie 2000 în execuția bugetului Capitalei veniturile respective, creditand contul 21 "Veniturile bugetului local analitice" sau 28 "Venituri cu destinație specială ale bugetului local", după caz (conform clasificației bugetare) prin debitul contului 63 "Decontări privind execuția bugetului Capitalei".

3. La data de 4 ianuarie 2001 trezoreriile statului de sector virează cu ordin de plată soldul contului 63 "Decontări privind execuția bugetului Capitalei" în contul deschis la Banca Naționala a României - oficiul teritorial de plati și decontări bancare SMB, pe seama Direcției de trezorerie a municipiului București. La primirea sumelor Direcția de trezorerie a municipiului București crediteaza contul 63 "Decontări privind execuția bugetului Capitalei" prin debitul contului 60 "Cont curent al trezoreriei la Banca Naționala a României".

4.2. Instituțiile publice din municipiul București, care au fost finanțate în anul 2000 prin sume alocate din bugetul Consiliului General al Municipiului București în contul 50.26 "Disponibil din bugetul local al Capitalei pentru efectuarea cheltuielilor", deschis la trezoreria statului, vor vira soldul acestui cont în contul ordonatorului de la care au primit sumele respective, deschis la trezoreria municipiului București pentru reconstituirea plăților de casa pe anul 2000.

Soldul contului 50.26 "Disponibil din finanțarea din alte bugete locale" va fi virat până la data de 28 decembrie 2000 de către centrele de plasament și centrele de primire a copilului în contul ordonatorului de credite al bugetului local de la care s-a primit finanțarea în cursul anului 2000, la care se reconstituie plățile de casa pe anul 2000.

4.3. Bugetele locale care au primit în cursul anului transferuri de la bugetul de stat pentru investiții finanțate parțial din împrumuturi externe, restituie pe bază de ordin de plată tip trezorerie (OPHT) sumele rămase nefolosite la finele anului 2000, determinate ca diferența între veniturile încasate (subcapitolul 37.02.03) și cheltuielile efectuate din acestea, în contul bugetului de stat 23.85.01.03 "Transferuri din bugetul de stat către bugetele locale pentru investiții finanțate parțial din împrumuturi externe".

De asemenea, autoritățile locale care au primit în cursul anului 2000 alte subvenții sau transferuri de la bugetul de stat sau de la bugetele fondurilor speciale, după caz, restituie până la data de 27 decembrie 2000 sumele rămase neutilizate la finele anului, în contul ordonatorului principal de credite al bugetului de stat sau al fondului special de la care au fost încasate. Sumele care se restituie se determina ca diferența între subvențiile sau transferurile primite (înregistrate la subcapitole de venituri: 37.02.09 "Subvenții primite de bugetele locale pentru susținerea sistemului de protecție a copilului", 37.02.11 "Subvenții primite de bugetele locale pentru finanțarea elaborării și/sau actualizării planurilor urbanistice generale și a regulamentelor locale de urbanism", 39.02.02 "Subvenții din bugetul Fondului special de solidaritate socială pentru persoanele cu handicap către bugetele locale pentru susținerea sistemului de protecție a drepturilor copilului",39.02.03"Subvenții din bugetul Fondului special de solidaritate socială pentru persoanele cu handicap către bugetele locale pentru susținerea sistemului de protecție a persoanelor cu handicap", 39.02.05 "Subvenții primite de la bugetul fondului special pentru dezvoltarea sistemului energetic") și plățile de casa efectuate din aceste transferuri.

În acest scop consiliile locale care administrează bugetele respective prezintă trezoreriei la care au conturile deschise ordine de plată întocmite distinct pentru restituirea către bugetul de stat sau către bugetele fondurilor speciale, după caz, a fiecărui tip de subvenție primită, la care se anexează în copie contul de execuție a cheltuielilor suportate din subvențiile primite, pe baza căruia are loc operațiunea de regularizare cu bugetele respective.

4.4. În cazul în care unitățile administrativ-teritoriale care au beneficiat de sume defalcate din impozitul pe venit pentru finanțarea cheltuielilor din bugetele locale peste nivelul celor repartizate potrivit prevederilor art. 31 alin. (1) și (2) din Legea nr. 76/2000, cu rectificările ulterioare, nu au restituit din proprie inițiativă la bugetul de stat sumele încasate în plus, unitățile trezoreriei statului vor restitui sumele respective pe bază de nota contabila, în limita disponibilităților bugetului local și a fondului de rulment, astfel:

În cazul în care efectuarea operațiunilor de mai sus determina gol de casa al bugetului local unitățile trezoreriei statului, pe bază de nota contabila, vor rezerva suma corespunzătoare golului de casa astfel creat, în creditul contului 84.98.02.17 "Disponibil din fondul de rulment destinat acoperirii golului temporar de casa", debitand corespunzător contul 84.98.02.04 "Disponibil din fondul de rulment propriu al unităților administrativ-teritoriale".

Operațiunile de mai sus se efectuează la data de 29 decembrie 2000.

4.5. Consiliile județene vor analiza disponibilitățile existente în soldul contului 30.24 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale", având obligația ca până la data de 22 decembrie 2000 sa defalcheze sumele cuvenite bugetelor locale sau bugetului propriu, pe baza criteriilor aprobate prin lege.

La finele anului 2000 contul 30.24 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale" nu poate prezenta sold.

4.6. După efectuarea operațiunilor de regularizare cu bugetul de stat sau cu bugetele fondurilor speciale, după caz, de către autoritățile administrației publice locale, acestea împreună cu unitățile trezoreriei statului vor stabili rezultatul execuției curente a bugetelor locale în data de 29 decembrie 2000, potrivit urmatorului mecanism:

4.6.1. Stabilirea rezultatului execuției curente a bugetului local (pe baza veniturilor și cheltuielilor curente):

4.6.1.1. În situația în care veniturile curente sunt mai mari decât cheltuielile curente ale bugetului local:

Operațiunea se efectuează pe bază de ordin de plată prezentat de autoritățile locale până la data de 29 decembrie 2000, în limita soldului creditor al contului 82.98.02.01, și se evidențiază de către unitățile trezoreriei statului astfel:

4.6.1.2. În situația în care veniturile curente sunt mai mici decât cheltuielile curente ale bugetului local:

Operațiunea se efectuează la data de 29 decembrie 2000 pe bază de nota contabila întocmită de unitățile trezoreriei statului.

Operațiunea se efectuează pe bază de ordin de plată întocmit de ordonatorii principali de credite, la nivelul sumelor efectiv utilizate, în limita soldului creditor al contului 84.98.02.19 "Disponibil din fondul de rulment destinat finanțării unor investiții sau pentru dezvoltarea serviciilor publice locale", astfel:

NOTĂ:

În cazul în care prin hotărâri ale consiliilor locale au fost repartizate sume din fondul de rulment pentru finanțarea unor investiții care nu s-au utilizat, ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale au obligația ca până la data de 28 decembrie 2000 sa restituie sumele neutilizate la fondul de rulment propriu al unităților administrativ-teritoriale.

La finele anului 2000 contul 84.98.02.19 nu poate prezenta sold.

c.1) Până la data de 5 ianuarie 2001 consiliile locale, județene și Consiliul General al Municipiului București au obligația sa aprobe acoperirea definitivă din fondul de rulment a deficitului bugetului propriu pe anul 2000.

c.2) Pe baza hotărârii consiliilor locale, județene și a Consiliului General al Municipiului București ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale respective întocmesc ordine de plată pentru acoperirea definitivă a deficitului bugetului local din fondul de rulment, astfel:

- suma utilizata temporar din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor de casa înregistrate în cursul anului 2000, reflectată la finele anului în soldul creditor al contului 84.98.02.17 "Disponibil din fondul de rulment destinat acoperirii golului temporar de casa" se virează în contul 82.99.02.02 "Deficit acoperit din fondul de rulment propriu al unităților administrativ-teritoriale" diminuându-se astfel deficitul;

- diferența dintre deficitul curent total înregistrat de bugetul local determinat la lit. a) și b)], și suma acoperită din contul 84.98.02.17 se virează din contul 84.98.02.04 "Disponibil din fondul de rulment propriu al unității administrativ-teritoriale" în contul 82.99.02.02 "Deficit acoperit din fondul de rulment propriu al unităților administrativ-teritoriale".

După efectuarea operațiunilor mentionale la lit. c.2) contul 84.98.02.17 "Disponibil din fondul de rulment destinat acoperirii golului temporar de casa" și contul 82.99.02.02 "Deficit acoperit din fondul de rulment propriu al unităților administrativ-teritoriale" nu mai prezintă sold.

Operațiunile menționate la lit. c.2) se efectuează în primele 5 zile lucrătoare ale anului 2001 și se înregistrează în contabilitatea trezoreriei statului și a autorităților administrativ-teritoriale ca operațiuni ale anului 2000.

4.6.2. Stabilirea rezultatului execuției veniturilor și cheltuielilor cu destinație specială:

Închiderea conturilor de venituri și cheltuieli cu destinație specială se efectuează de unitățile trezoreriei statului distinct, pe fiecare subcapitol de venit și cheltuiala cu destinație specială aferentă acestuia, prin debitul/creditul contului "Excedent" sau "Deficit", după caz.

4.6.2.1. În situația în care veniturile cu destinație specială sunt mai mari decât cheltuielile cu destinație specială aferentă:

4.6.2.2. În situația în care veniturile cu destinație specială sunt mai mici decât cheltuielile cu destinație specială aferente acestora:

4.7. Operațiunile de încheiere a execuției bugetelor locale se efectuează în trezoreria statului în primele 5 zile lucrătoare din luna ianuarie 2001, cu data de 29 decembrie 2000.

5.1. Operațiunile de încheiere a execuției bugetului asigurărilor sociale de stat se efectuează astfel:

5.1.1. Trezoreriile statului orășenești și municipale virează la data de 28 decembrie 2000 soldul contului 22 "Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat" în același cont deschis la trezoreria municipiului reședința de județ pe seama direcțiilor generale de muncă și protecție socială (se transmite extrasul de cont împreună cu documentele justificative).

În cazul în care contul 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat" a fost deschis și la nivelul trezoreriilor municipale (cu excepția municipiului reședința de județ) și orășenești, unitățile de muncă și protecție socială, pe seama cărora este deschis contul, vor transfera plățile de casa înregistrate în acest cont în contul 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat", deschis pe seama direcției generale de muncă și protecție socială la trezoreria municipiului reședința de județ. Operațiunea se efectuează cu ordin de plată în care contul 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat" se crediteaza în contabilitatea trezoreriei de la care se transfera plățile respective, prin debitul contului 61 "Contul corespondent al trezoreriei". La trezoreria municipiului reședința de județ preluarea plăților de casa se evidențiază prin debitarea contului 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat" prin creditul contului 61 "Contul corespondent al trezoreriei".

Totodată unitatea respectiva transmite direcției generale de muncă și protecție socială contul de execuție pe subdiviziunile clasificației bugetului de asigurări sociale de stat pe baza căruia se vor inregistra plățile de casa.

5.1.2. Trezoreriile statului din municipiile reședința de județ și sectoarele municipiului București, precum și Direcția de trezorerie a municipiului București încheie în contabilitatea proprie, la data de 29 decembrie 2000, execuția bugetului asigurărilor sociale de stat reflectate în conturile 22 și 25, astfel:

Soldul contului 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" rămâne la data de 31 decembrie 2000 în contabilitatea trezoreriei statului.

Pentru operațiunile înregistrate în contul 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" unitățile trezoreriei statului eliberează Ministerului Muncii și Protecției Sociale, direcțiilor generale de muncă și protecție socială județene, respectiv a municipiului București, și Oficiului de Muncă București extrase de cont împreună cu documentele justificative.

- soldul creditor al contului 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" se virează cu ordin de plată în contul 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis pe seama Ministerului Muncii și Protecției Sociale la Direcția de trezorerie a municipiului București;

- soldul debitor al contului 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" aflat în contabilitatea unităților trezoreriei statului se preia de către direcțiile generale de muncă și protecție socială cu dispoziție de încasare din contul Ministerului Muncii și Protecției Sociale, deschis la Direcția de trezorerie a municipiului București.

În contabilitatea trezoreriei statului, contul 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" se codifica astfel: cod cont sintetic 81, cod capitol 98.04 pentru excedent și 99.04 pentru deficit.

- Direcția generală de muncă și protecție socială a municipiului București virează sau încasează, după caz, soldul contului 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis la trezoreriile sectoarelor municipiului București în/din contul propriu 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis la Direcția de trezorerie a municipiului București, până la data de 12 ianuarie 2001.

- La data de 15 ianuarie 2001 Direcția generală de muncă și protecție socială a municipiului București virează/încasează, după caz, soldul contului 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" în/din contul Ministerului Muncii și Protecției Sociale 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis la Direcția de trezorerie a municipiului București.

- Până la data de 15 ianuarie 2001 Oficiul de Muncă București virează cu ordin de plată tip trezorerie soldul creditor al contului 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis la Trezoreria sectorului 1 în contul 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis pe seama Ministerului Muncii și Protecției Sociale la Direcția de trezorerie a municipiului București.

Până la aceeași dată Oficiul de Muncă București are obligația sa vireze în contul Ministerului Muncii și Protecției Sociale 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis la Direcția de trezorerie a municipiului București eventualele sume în valută cuvenite bugetului asigurărilor sociale de stat existente în sold la data de 31 decembrie 2000.

5.2. Ministerul Muncii și Protecției Sociale centralizează în datele de 4 și 5 ianuarie 2000 soldul execuției de casa a bugetului asigurărilor sociale de stat, înregistrat la trezoreriile statului, după care procedează astfel:

- în cazul în care execuția bugetului asigurărilor sociale de stat înregistrează excedent, acesta se regularizează cu bugetul de stat în limita transferurilor primite în anul 2000 de la bugetul de stat. Operațiunea se dispune de Ministerul Muncii și Protecției Sociale cu ordin de plată, prin care se virează din contul 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" în contul 23.85.01.04 "Transferuri din bugetul de stat către bugetul asigurărilor sociale de stat" care funcționează la Direcția de trezorerie a municipiului București.

6.1. Soldurile conturilor fondurilor speciale, rămase la finele anului 2000 se reportează în anul următor de către ordonatorii principali de credite, potrivit dispozițiilor legale prin care s-a reglementat constituirea și utilizarea fondurilor speciale respective.

În cazul în care anumite fonduri speciale au primit în anul 2000 transferuri sau subvenții de la bugetul de stat, ordonatorii principali de credite au obligația sa regularizeze cu bugetul de stat, în baza art. 76 alin. (3) din Legea nr. 72/1996, soldul disponibil rămas la finele anului 2000, în limita transferurilor și subvențiilor primite de la buget.

În aceasta regularizare se cuprind și transferurile alocate de la bugetul de stat Agenției Naționale pentru Dezvoltare Regionala în vederea sustinerii programelor de dezvoltare regionala.

Operațiunea se efectuează în primele 5 zile lucrătoare ale anului 2001 ca operațiune a anului 2000.

6.2. Instituțiile publice vor lua măsuri pentru virarea, până la data de 27 decembrie 2000, în contul ordonatorilor principali de credite care administrează fondurile speciale, a disponibilităților aflate în conturile fondurilor speciale la trezoreriile statului, și anume:

- "Disponibil din Fondul pentru plata ajutorului de șomaj" (cont 30.04);

- "Disponibil din Fondul special de solidaritate socială pentru persoanele cu handicap" (cont 30.05);

- "Disponibil din Fondul special pentru sănătate publică" (cont 30.06);

- "Disponibil din Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea punctelor de control pentru trecerea frontierei, precum și a celorlalte unități vamale" (cont 30.14);

- "Disponibil din Fondul național de solidaritate" (cont 30.21);

- "Disponibil din Fondul special de sustinere a învățământului de stat" (cont 30.22).

Eventualele sume încasate după această dată, până la finele anului, rămân în conturile respective și se înregistrează de către instituțiile publice în contabilitatea proprie. Aceste sume vor fi incluse în contul de execuție care se prezintă ordonatorului principal de credite pentru a fi cuprinse în contul anual de execuție a fondului respectiv.

6.3. Instituțiile publice au obligația sa restituie până la data de 27 decembrie 2000, în conturile din care au fost primite, disponibilitățile rămase neutilizate în conturile: "Disponibil din cota repartizata din Fondul special al drumurilor publice" (cont 50.25); "Disponibil din Fondul pentru plata ajutorului de șomaj, pentru efectuarea de cheltuieli" (cont 50.27); "Disponibil din Fondul special pentru dezvoltarea sistemului energetic, pentru efectuarea cheltuielilor de investiții" (cont 50.28); "Disponibil din Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea punctelor de control pentru trecerea frontierei, pentru efectuarea cheltuielilor de investiții" (cont 50.29); "Disponibil pentru efectuarea de cheltuieli din Fondul special de solidaritate socială pentru persoanele cu handicap" (cont 50.31); "Disponibil pentru efectuarea de cheltuieli din Fondul național de solidaritate" (cont 50.67); "Disponibil din Fondul special de sustinere a învățământului de stat pentru efectuarea de cheltuieli" (cont 50.71).

6.4. Ministerele și alte organe de specialitate ale administrației publice centrale, care administrează, potrivit legii, fonduri speciale, au obligația ca pe baza datelor contabile sa încheie execuția bugetului fondului special în contabilitatea proprie după principiul execuției de casa, și anume:

- cheltuielile fondului se inchid prin debitul contului "Fonduri speciale" în care s-au înregistrat veniturile încasate de la 1 ianuarie la 31 decembrie 2000;

- contul de execuție a fiecărui fond pe anul 2000 cuprinde veniturile încasate și plățile de casa efectuate pe subdiviziunile clasificației bugetare; diferența dintre venituri și cheltuieli reprezintă rezultatul execuției de casa la finele anului 2000. Excedentul raportat în contul de execuție trebuie să corespundă cu disponibilul aflat în contul de disponibil al fondului respectiv, deschis la trezoreriile statului.

6.5. Ministerele și alte organe de specialitate ale administrației publice centrale și locale, precum și instituțiile subordonate acestora au obligația sa verifice sumele aflate în conturile 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinație specială ale ministerelor și instituțiilor subordonate", 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinație specială ale instituțiilor publice de subordonare locală" deschise la trezoreriile statului, avându-se în vedere ca în aceste conturi pot rămâne la finele anului numai mijloace cu destinație specială pentru care este prevăzut expres în dispozițiile legale în vigoare ca se reportează în anul următor.

În acest scop, până la data de 29 decembrie 2000 instituțiile publice respective vor prezenta trezoreriilor statului la care au deschise conturile respective situația sumelor privind fondurile speciale și temeiul legal în baza cărora se pot reporta în anul următor (se reportează din oficiu sumele alocate în anul 2000 din contribuția în lei a ajutoarelor externe pentru finanțarea unor obiective și donațiile de la persoane fizice sau juridice, dacă este cazul). Sumele care nu se încadrează în această categorie vor fi virate la bugetul de stat sau la bugetele locale, după caz, la cap. 22.01.30 "Încasări din alte surse", respectiv cap. 22.02.30 (la bugetele locale), până la data de 29 decembrie 2000, de către instituțiile publice respective.

În cazul în care instituțiile publice nu prezintă situația menționată mai sus, până la clarificarea situației trezoreriile statului nu vor aviza plati din contul respectiv.

6.6. Disponibilitățile aflate la finele anului 2000 în contul de disponibil al Fondului Roman de Dezvoltare Socială se reportează în anul următor cu aceeași destinație.

6.7. Soldul contului 50.73 "Disponibil din fondul pentru dezvoltare regionala" rămas la finele anului 2000 se reportează în anul următor.

7.1. Banca Naționala a României și centralele băncilor vor stabili programul de lucru pentru luna decembrie 2000, astfel încât unitățile din subordine să efectueze operațiunile de încasări și plati în și din contul general al trezoreriei statului la termenele și în condițiile stabilite de prezentele norme metodologice.

7.2. Documentele de plati primite de la agenții economici, reprezentând virari de impozite, taxe și alte venituri bugetare vor fi procesate în cadrul programului de lucru stabilit pentru anul 2000.

7.3. Unitățile trezoreriilor statului, la care instituțiile publice au deschise conturile, vor elibera instituțiilor respective extrase de cont cu operațiunile efectuate până la finele anului 2000 și vor solicita acestora confirmarea scrisă a concordanței soldurilor conturilor cu cele din evidenta proprie, până la data de 8 ianuarie 2001. În cazul în care nu se respecta acest termen, trezoreriile statului nu vor efectua plati din conturile instituțiilor respective.

7.4. Unitățile trezoreriei statului vor vira la data de 28 decembrie 2000 soldul contului 12 "Disponibil al trezoreriei la banca pentru efectuarea de plati în numerar", deschis la unitățile Băncii Comerciale Române - S.A., Băncii Române pentru Dezvoltare - S.A., Băncii Agricole - S.A. etc., în contul curent general al trezoreriei statului, deschis la oficiile teritoriale de plati și decontări bancare județene ale Băncii Naționale a României.

7.5. Trezoreriile statului la care instituțiile publice au deschise conturile vor verifica și vor viza, pentru exactitate, soldurile conturilor de disponibilitati, precum și cele privind plățile de casa ale bugetului de stat, raportate în bilanțul contabil încheiat pe anul 2000 (viza se acordă de către șeful serviciului contabilitate-decontări sau de către contabilul-șef al trezoreriei statului în spațiul rezervat în acest scop pe ultima fila a formularului de bilanț, precum și în contul de execuție).

7.6. Ministerele, celelalte organe de specialitate ale administrației publice centrale și locale vor lua măsurile necesare, fiecare în domeniul sau de activitate, pentru asigurarea efectuării inventarierii întregului patrimoniu aflat în administrare, potrivit normelor legale, și valorificării rezultatului acesteia, efectuării tuturor operațiunilor financiare legate de încheierea exercițiului bugetar pe anul 2000, precum și pentru întocmirea și prezentarea darilor de seama contabile pe anul 2000 asupra execuției bugetare la Ministerul Finanțelor (Direcția generală trezorerie și contabilitate publică), până la data de 15 februarie 2001.

7.7. Organele abilitate prin dispoziții legale vor verifica la instituțiile publice modul în care ordonatorii de credite și conducătorii compartimentului financiar-contabil acționează pentru asigurarea inventarierii patrimoniului, a încheierii exercițiului bugetar pe anul 2000, întocmirii și depunerii bilanțului contabil (dare de seama contabila) și vor lua măsurile necesare în cazul constatării de abateri de la dispozițiile legale în vigoare.

7.8. Nerespectarea prevederilor prezentelor norme metodologice, în cazul în care nu are caracter de infracțiune, se sancționează cu amendă contravențională, potrivit dispozițiilor legale în vigoare și se aplică de organelor abilitate în acest scop.

7.9. Dările de seama contabile asupra execuției bugetare pe anul 2000 se întocmesc pe baza precizărilor Ministerului Finanțelor.