ORDIN nr. 11 din 11 martie 2009

Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene aplicabile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobate prin Ordinul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 75/2005, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.175 și 1.175 bis din 27 decembrie 2005, se modifică și se completează după cum urmează:

1. La capitolul II secțiunea 5 "Principii contabile și reguli de evaluare" subsecțiunea 3 "Reguli de evaluare" litera B.1 "Reguli de evaluare de bază", la punctul 5.27, după alineatul (4) se introduc două noi alineate, alineatele (4^1) și (4^2), cu următorul cuprins:

"(4^1) Prin exceptare de la prevederile alin. (3), organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv, prevăzute la art. 76 și 114 din Legea nr. 297/2004 privind piața de capital, cu modificările și completările ulterioare, pot include ajustările de valoare prevăzute la alin. (1) și (2) direct în capitalul propriu. În cazul în care ajustările de valoare au fost incluse direct în capitalul propriu, organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv sunt obligate să întocmească o notă explicativă distinctă cuprinzând informații detaliate cu privire la ajustările de valoare.

(4^2) În cazul în care se realizează ajustarea prevăzută la alin. (4^1), sumele vor fi recunoscute direct în capitalurile proprii și se vor prezenta distinct în bilanț, respectiv în Situația modificărilor capitalului propriu."

2. La capitolul III "Planul de conturi general", clasa 1 - Conturi de capitaluri, se introduce în clasa "Rezerve" un nou cont, contul 1062, cu următorul cuprins:

"1062. Rezerve constituite din ajustările pentru pierderi de valoare a imobilizărilor financiare".

3. La capitolul IV litera B "Formatul bilanțului, contului de profit și pierdere, situației fluxurilor de trezorerie, situației modificării capitalului propriu și exemple de prezentare a notelor explicative pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv", formatul "Bilanțului" și cel al "Situației modificărilor capitalului propriu" se modifică și vor fi cele prezentate în anexele nr. 1 și 2.

Situațiile financiare anuale se depun la Comisia Națională a Valorilor Mobiliare de către societățile de investiții financiare, având în vedere calitatea lor de organisme de plasament colectiv constituite prin act constitutiv, în termen de 150 de zile de la închiderea exercițiului financiar.

Anexele nr. 1 și 2 fac parte integrantă din prezentul ordin.

Prezentul ordin se aplică începând cu situațiile financiare ale exercițiului financiar 2008.

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, în Buletinul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare și pe site-ul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare (www.cnvmr.ro).

Președintele Comisiei Naționale

a Valorilor Mobiliare,

Gabriela Anghelache

București, 11 martie 2009.

Nr. 11.