ORDIN nr. 4 din 19 martie 2010

MODIFICĂRI

ale modelelor situațiilor financiare periodice și ale

normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora,

aplicabile instituțiilor financiare nebancare

I. În cuprinsul textului, referirile la provizioane (pentru depreciere) se vor citi ca referiri la ajustări pentru depreciere, iar referirile la RON se vor citi ca referiri la lei.

II. Capitolul II "Dispoziții referitoare la modelele și regulile de întocmire și depunere a situațiilor financiare periodice" se modifică după cum urmează:

1. Punctul 1.2 se modifică și va avea următorul cuprins:

"1.2. La întocmirea situațiilor financiare periodice de către instituțiile financiare nebancare se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, instituțiilor financiare nebancare și Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 13/2008, cu modificările și completările ulterioare, prezentele norme metodologice, precum și oricare alte reglementări în materie în vigoare."

2. La punctul 3.1 paragraful 1, liniuța a treia se modifică și va avea următorul cuprins:

"- în termenul de depunere la Banca Națională a României a situațiilor financiare anuale publicabile, prevăzut de Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, instituțiilor financiare nebancare și Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 13/2008, cu modificările și completările ulterioare, situațiile financiare cu termen de depunere anual."

3. La punctul 3.1, paragraful 2 se modifică și va avea următorul cuprins:

"În cazul în care informațiile prezentate în situațiile financiare cu termen de depunere trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârșitul exercițiului financiar, înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exercițiului financiar și data aprobării situațiilor financiare anuale, instituțiile financiare nebancare vor retransmite respectivele situații financiare în termenul de depunere la Banca Națională a României a situațiilor financiare anuale publicabile, prevăzut de Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, instituțiilor financiare nebancare și Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 13/2008, cu modificările și completările ulterioare, împreună cu situațiile financiare, aferente exercițiului financiar curent, transmise până la data aprobării situațiilor financiare anuale."

III. La capitolul III "Modelele situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora", punctul 6 "Indicatori de activitate - mod 5090" se modifică după cum urmează:

1. Primele două teze ale paragrafului "Fraude" se modifică și vor avea următorul cuprins:

"Cuprinde numărul fraudelor constatate intern în perioada de raportare, precum și valoarea totală în lei a prejudiciilor suportate de instituția financiară nebancară, ca urmare a producerii fraudelor respective, informațiile fiind defalcate pe linii după cum urmează: total, fraude interne și fraude externe. Raportarea fraudelor la data constatării acestora corespunde cu momentul înregistrării în contabilitate, indiferent dacă la această dată a fost sau nu identificat autorul fraudei.

Pentru clasificarea fraudelor în «fraude interne» și «fraude externe» se vor avea în vedere prevederile din anexa nr. 3 «Clasificarea evenimentelor de pierdere» la Regulamentul Băncii Naționale a României și al Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 24/29/2006 privind determinarea cerințelor minime de capital ale instituțiilor de credit și ale firmelor de investiții pentru riscul operațional, aprobat prin Ordinul Băncii Naționale a României și al Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 21/118/2006."

2. Paragraful "Soldul creditelor afectate de restanțe" se modifică și va avea următorul cuprins:

"Cuprinde întreaga valoare a creditelor (atât a părții curente înscrise la pozițiile 102-150 și 350 din formularul mod 5000 «Situația patrimoniului», cât și a părții restante înscrise la pozițiile 185 și 360 din formularul mod 5000 «Situația patrimoniului»), în condițiile în care se înregistrează restanțe la plată, fie de principal, fie de dobândă.

Acest indicator va cuprinde valorile la nivel de contract de credit/leasing financiar (care înregistrează restanțe la plată, fie de principal, fie de dobândă) și nu la nivel de client, principiul contaminării nefiind aplicat.

Restanțele decurgând din TVA și servicii diverse rezultate din derularea contractelor de leasing financiar nu afectează indicatorul «Soldul creditelor afectate de restanțe»."

----------