NORME METODOLOGICE din 28 iunie 2010 (*actualizate*)

(1) În anii 2010 și 2011, în baza Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 51/2010

(2) Perioada de acordare a împrumutului se stabilește în convențiile de împrumut încheiate cu unitățile administrativ-teritoriale.

(1) Pentru solicitarea împrumutului de la Ministerul Finanțelor Publice, unitatea administrativ-teritorială, prin ordonatorul principal de credite, întocmește cererea pentru solicitarea acordării unui împrumut din venituri din privatizare în conformitate cu prevederile Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 51/2010

(2) Valoarea împrumutului solicitat de unitatea administrativ-teritorială nu poate depăși valoarea cea mai mică dintre totalul obligațiilor de plată restante înregistrate de aceasta la data de 31 decembrie 2009 față de operatorii economici furnizori de bunuri, servicii și lucrări, inclusiv față de operatorii economici care prestează serviciul public de producere, transport și distribuție a energiei termice în sistem centralizat, neachitate la data solicitării împrumutului, și totalul obligațiilor fiscale restante prevăzute la art. 1 alin. (2) și (3) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 51/2010.

(3) Valoarea împrumutului solicitat de unitatea administrativ-teritorială în anul 2011 nu poate depăși valoarea cea mai mică dintre totalul obligațiilor de plată restante înregistrate de aceasta la data de 31 decembrie 2010 față de operatorii economici furnizori de bunuri, servicii și lucrări, inclusiv față de operatorii economici care prestează serviciul public de producere, transport și distribuție a energiei termice în sistem centralizat, neachitate la data solicitării împrumutului, și totalul obligațiilor fiscale restante prevăzute la art. 1 alin. (2) și (3) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 51/2010

(4) Unitățile administrativ-teritoriale care au beneficiat de împrumuturi în anul 2010 pot solicita în cursul anului 2011 contractarea de noi împrumuturi pentru stingerea obligațiilor de plată înregistrate de acestea la data de 31 decembrie 2010.

(1) Documentele prevăzute la art. 2 alin. (1) se depun de unitățile administrativ-teritoriale la direcțiile generale ale finanțelor publice județene/a municipiului București, după caz, în a căror rază teritorială își au sediul, care verifică încadrarea acestora în prevederile legii și le transmit operativ prin e-mail Ministerului Finanțelor Publice - Direcția generală de trezorerie și datorie publică.

(2) Ministerul Finanțelor Publice, prin Direcția generală de trezorerie și datorie publică, întocmește proiectul de convenție de împrumut, potrivit modelului prezentat în formularul nr. 3, la care atașează proiectul scadențarului obligațiilor de plată privind rambursări de rate și plăți de dobânzi aferente sumei solicitate de unitatea administrativ-teritorială, și îl transmite prin e-mail direcției generale a finanțelor publice județene/a municipiului București, după caz, în a cărei rază teritorială își are sediul, care, la rândul ei, îl retransmite prin poștă și e-mail beneficiarului.

(1) Unitățile administrativ-teritoriale, după primirea proiectului de convenție de împrumut de la Ministerul Finanțelor Publice, întocmesc documentația necesară obținerii avizului Comisiei de autorizare a împrumuturilor locale, la care se anexează documentele prevăzute la art. 2 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 51/2010 și formularul nr. 2 prevăzut în prezentele norme metodologice.

(2) Certificatele de atestare fiscală se emit de organul fiscal competent, în conformitate cu prevederile art. 112 alin. (1) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, la solicitarea unităților administrativ-teritoriale, ca autorități publice, în condițiile prevăzute la art. 3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 51/2010.

(3) Documentațiile necesare obținerii avizului Comisiei de autorizare a împrumuturilor locale se depun de unitățile administrativ-teritoriale la direcțiile generale ale finanțelor publice județene/a municipiului București, după caz, în a căror rază teritorială își au sediul, care verifică încadrarea acestora în prevederile legii și le transmit operativ prin poștă Ministerului Finanțelor Publice - Direcția generală de trezorerie și datorie publică.

(1) În termenul prevăzut la art. 2 alin. (3) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 51/2010, unitățile administrativ-teritoriale solicită Ministerului Finanțelor Publice, potrivit modelului prezentat în formularul nr. 4, încheierea de convenții de împrumut.

(2) La această solicitare, unitatea administrativ-teritorială are obligația de a prezenta următoarele documente:

a) copia hotărârii Comisiei de autorizare a împrumuturilor locale privind avizarea favorabilă a contractării împrumutului;

b) copia hotărârii consiliului local sau județean, după caz, prin care se aprobă contractarea împrumutului din veniturile din privatizare înregistrate în contul curent general al Trezoreriei Statului;

c) lista operatorilor economici furnizori de bunuri, servicii și lucrări ale căror obligații fiscale restante se sting în limita sumelor împrumutate, conform destinațiilor prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. a) și b) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 51/2010, potrivit modelului prezentat în formularul nr. 2;

d) proiectul convenției de împrumut, în două exemplare, semnat de ordonatorul principal de credite al unității administrativ-teritoriale.

(3) În termen de 5 zile lucrătoare de la data semnării convențiilor de către ambele părți, Ministerul Finanțelor Publice, prin Direcția generală de trezorerie și datorie publică, dispune virarea sumei aprobate prin convenția de împrumut în contul unităților administrativ-teritoriale beneficiare și retransmite scadențarul obligațiilor de plată întocmit în funcție de data virării sumelor în contul de împrumut.

(4) În cadrul aceluiași termen prevăzut la alin. (3), Ministerul Finanțelor Publice, prin Direcția generală de trezorerie și datorie publică, transmite Agenției Naționale de Administrare Fiscală - Direcția generală de reglementare a colectării creanțelor bugetare și Direcției generale trezorerie și contabilitate publică o copie de pe convenția de împrumut încheiată cu unitatea administrativ-teritorială, precum și lista operatorilor economici furnizori de bunuri, servicii și lucrări ale căror obligații fiscale restante se sting în limita acestor sume, conform destinațiilor prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. a) și b) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 51/2010, potrivit modelului prezentat în formularul nr. 2.

(1) Sumele acordate cu titlu de împrumut unităților administrativ-teritoriale se virează de Ministerul Finanțelor Publice, din veniturile obținute din privatizare înregistrate în contul curent general al Trezoreriei Statului, în contul 50.02.44 "Disponibil din împrumuturi acordate din venituri din privatizare conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 51/2010", deschis la unitățile teritoriale ale Trezoreriei Statului pe numele unităților administrativ-teritoriale beneficiare.

(1) Unitățile administrativ-teritoriale rețin în contul prevăzut la art. 6 sumele aferente stingerii obligațiilor prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. a) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 51/2010 și virează sumele corespunzătoare stingerii obligațiilor prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. b) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 51/2010 în contul 50.70.34 "Disponibil al operatorilor economici din sume încasate potrivit art. 4 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 51/2010", deschis pe numele operatorilor economici care prestează serviciul public de producere, transport și distribuție a energiei termice în sistem centralizat, la unitățile teritoriale ale Trezoreriei Statului.

(2) Virarea sumelor în contul 50.70.34 "Disponibil al operatorilor economici din sume încasate potrivit art. 4 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 51/2010" se efectuează de către unitățile administrativ-teritoriale, în termen de 5 zile lucrătoare de la încasarea împrumutului în contul prevăzut la alin. (1), cu încadrarea în nivelul maxim al sumelor aprobate pentru stingerea obligațiilor fiscale ale furnizorilor de bunuri, servicii și lucrări ai operatorilor economici care prestează serviciul public de producere, transport și distribuție a energiei termice în sistem centralizat, conform convențiilor de împrumut.

(3) Unitățile Trezoreriei Statului vor accepta spre decontare documentele de plată pentru efectuarea operațiunilor prevăzute la alin. (2) numai dacă acestea se încadrează în sumele comunicate în sistem electronic de Direcția generală trezorerie și contabilitate publică.

(1) Agenția Națională de Administrare Fiscală va comunică în sistem electronic organelor fiscale competente lista operatorilor economici furnizori de bunuri, servicii și lucrări ai unităților administrativ-teritoriale, respectiv lista operatorilor economici care prestează serviciul public de producere, transport și distribuție a energiei termice în sistem centralizat și a operatorilor economici care au de încasat sume restante de la aceștia, aflați în administrarea acestora, precum și sumele alocate unității administrativ-teritoriale în scopul stingerii obligațiilor fiscale înregistrate de aceștia.

(2) Organul fiscal competent, prin serviciul/compartimentul cu atribuții de evidență analitică pe plătitori, întocmește notele de transfer al sumelor destinate stingerii acestor obligații. Prin nota de transfer se dispune, după caz, fie transferul sumelor din contul de disponibilități deschis pe seama unității administrativ-teritoriale în contul obligațiilor fiscale restante înregistrate de către operatorii economici furnizori de bunuri, servicii și lucrări ai acesteia și al obligațiilor fiscale înregistrate de către operatorii economici care prestează serviciul public de producere, transport și distribuție a energiei termice în sistem centralizat, fie transferul sumelor din conturile de disponibilități deschise pe numele operatorilor economici care prestează serviciul public de producere, transport și distribuție a energiei termice în sistem centralizat în contul obligațiilor fiscale restante înregistrate de operatorii economici furnizori de bunuri, servicii și lucrări ai acestora. Modelul notei de transfer este prevăzut în formularul nr. 5.

(3) În situația în care, între momentul emiterii certificatului de atestare fiscală și data întocmirii notei de transfer al sumelor destinate stingerii obligațiilor fiscale înscrise în acesta, cuantumul obligațiilor scade ca urmare a unor plăți efectuate de operatorul economic, a unor operațiuni de compensare ori ca urmare a realizării unor sume în cadrul procedurii de executare silită, în nota de transfer se vor înscrie sumele necesare stingerii obligațiilor fiscale restante existente la acea dată în evidența pe plătitori.

(4) Sumele înscrise în notele de transfer nu pot depăși nivelul sumelor aprobate în coloana 5 din Lista operatorilor economici ale căror obligații fiscale restante se sting în limita împrumutului solicitat, întocmită potrivit formularului nr. 2.

(5) Data stingerii obligațiilor fiscale ale operatorilor economici prevăzută în nota de transfer este data debitării conturilor de disponibilități cu sumele destinate stingerii acestor obligații fiscale.

(1) Unitățile Trezoreriei Statului, în termen de 5 zile de la primirea notelor de transfer transmise de organele fiscale, virează sumele aferente stingerii obligațiilor fiscale prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. a) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 51/2010, din contul 50.02.44 "Disponibil din împrumuturi acordate din venituri din privatizare conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 51/2010" în conturile de venituri bugetare corespunzătoare, deschise pe codurile de identificare fiscală ale operatorilor economici furnizori de bunuri, servicii și lucrări ai unităților administrativ-teritoriale și, respectiv, ale operatorilor economici care prestează serviciul public de producere, transport și distribuție a energiei termice în sistem centralizat.

(2) Sumele încasate în contul 50.70.34 "Disponibil al operatorilor economici din sume încasate potrivit art. 4 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 51/2010" se virează de unitățile Trezoreriei Statului, în termen de 5 zile de la primirea notelor de transfer întocmite de organele fiscale, în conturile de venituri bugetare deschise pe codurile de identificare fiscală ale operatorilor economici furnizori de bunuri, servicii și lucrări ai operatorilor economici care prestează serviciul public de producere, transport și distribuție a energiei termice în sistem centralizat.

(3) Operațiunile prevăzute la alin. (1) și (2) se vor efectua de către unitățile Trezoreriei Statului numai dacă sumele cuprinse în notele de transfer sunt egale sau inferioare celor comunicate în sistem electronic de Direcția generală trezorerie și contabilitate publică. În caz contrar, notele de transfer se restituie organelor fiscale pentru efectuarea corecțiilor necesare.

(4) Pentru operațiunile derulate prin conturile prevăzute la alin. (1) și (2), unitățile Trezoreriei Statului eliberează titularilor de cont extrase de cont, la care vor anexa copii ale notelor de transfer întocmite de organele fiscale, aferente operațiunilor de stingere a creanțelor fiscale.

(5) Titularii conturilor prevăzute la alin. (1) și (2) vor transmite operatorilor economici ale căror obligații bugetare au fost stinse din conturile proprii copii ale notelor de transfer întocmite de organele fiscale competente primite ca anexă la extrasele de cont, care vor sta la baza înregistrării în contabilitatea acestora a stingerii creanțelor de natură comercială și a obligațiilor fiscale restante aferente operațiunilor respective, potrivit reglementărilor contabile aplicabile.

(1) Sumele rămase neutilizate în contul 50.02.44 "Disponibil din împrumuturi acordate din venituri din privatizare conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 51/2010", deschis pe numele unităților administrativ-teritoriale, se restituie de unitățile Trezoreriei Statului, în cea de-a treizecea zi de la încasare, în contul 65.01.01 "Decontări în contul Trezoreriei Centrale - operațiuni proprii", cod IBAN RO24TREZ999650101xxxxxxx, deschis pe numele Ministerului Finanțelor Publice la Trezoreria Operativă Centrală, codificat cu codul de identificare fiscală al unității administrativ-teritoriale, în scopul reconstituirii veniturilor din privatizare din contul curent general al Trezoreriei Statului.

(2) Operatorii economici care prestează serviciul public de producere, transport și distribuție a energiei termice în sistem centralizat virează, în cea de-a treizecea zi de la încasare, sumele rămase neutilizate din contul 50.70.34 "Disponibil al operatorilor economici din sume încasate potrivit art. 4 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 51/2010" în contul 50.02.44 "Disponibil din împrumuturi acordate din venituri din privatizare conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 51/2010", deschis pe numele unităților administrativ-teritoriale din care au fost primite.

(3) În termen de două zile lucrătoare de la încasarea sumelor prevăzute la alin. (2), unitățile administrativ-teritoriale restituie sumele încasate, din contul 50.02.44 "Disponibil din împrumuturi acordate din venituri din privatizare conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 51/2010" în contul 65.01.01 "Decontări în contul Trezoreriei Centrale - operațiuni proprii", cod IBAN RO24TREZ999650101xxxxxxx, deschis pe numele Ministerului Finanțelor Publice la Trezoreria Operativă Centrală, codificat cu codul de identificare fiscală al unității administrativ-teritoriale.

(4) În ordinul de plată întocmit conform prevederilor alin. (1) și (3), la rubrica "Beneficiar" se va înscrie "Ministerul Finanțelor Publice", la rubrica "Reprezentând" se va înscrie obligatoriu sintagma "restituire împrumut neutilizat", la rubrica "Cod de identificare fiscală" al beneficiarului se înscrie codul de identificare fiscală al unității administrativ-teritoriale din contul căreia se dispune plata.

(5) După primirea informațiilor în sistem electronic de la Direcția generală trezorerie și contabilitate publică, cu privire la restituirea sumelor ca împrumut neutilizat, Direcția generală de trezorerie și datorie publică amendează convenția de împrumut, potrivit modelului prezentat în formularul nr. 6, pentru unitățile administrativ-teritoriale care se încadrează în prevederile alin. (1) și (3), și reface scadențarul obligațiilor de plată ale împrumutului. Direcția generală de trezorerie și datorie publică, în termen de 3 zile lucrătoare de la primirea informațiilor privind restituirea sumelor ca împrumut neutilizat, va dispune Trezoreriei Operative Centrale transferul sumelor din contul 65.01.01 «Decontări în contul Trezoreriei Centrale - operațiuni proprii», deschis pe numele Ministerului Finanțelor Publice la Trezoreria Operativă Centrală, codificat cu codul de identificare fiscală al unităților administrativ-teritoriale, în contul 65.01.01 «Decontări în contul Trezoreriei Centrale - operațiuni proprii», deschis pe numele Ministerului Finanțelor Publice, codificat cu codul de identificare fiscală atribuit Trezoreriei Statului (8609468).

(6) În situația în care data-limită de efectuare a operațiunilor prevăzute la alin. (1) și (3) este o zi nelucrătoare, plata se efectuează în următoarea zi lucrătoare.

(1) Rambursarea împrumutului de către unitățile administrativ-teritoriale se efectuează în tranșe lunare egale, începând cu prima lună după încheierea perioadei de grație, iar dobânda se plătește lunar, începând cu luna acordării împrumutului, și se calculează prin aplicarea ratei de dobândă la soldul împrumutului, cu convenția "număr de zile calendaristice/360". Datele de plată a ratei scadente și dobânzilor de plătit aferente împrumutului sunt cuprinse în scadențarul anexat la convenția de împrumut.

(2) În cazul în care unitățile administrativ-teritoriale nu pot efectua la scadență operațiunea de rambursare a ratei de capital și plata dobânzii aferente, în termen de 3 zile lucrătoare înainte de data scadenței vor înștiința Ministerul Finanțelor Publice - Direcția generală de trezorerie și datorie publică, prin fax și ulterior prin poștă, despre imposibilitatea efectuării operațiunii de plată la termen, împreună cu motivația aferentă.

(3) Pentru neplata la termen a ratelor scadente și dobânzilor de plătit la împrumutul acordat din venituri din privatizare se calculează o dobândă de întârziere la nivelul dobânzii prevăzute în Ordonanța Guvernului nr. 92/2003

(4) Dobânda de întârziere se calculează prin aplicarea ratei prevăzute la alin. (3) la suma obligațiilor de plată restante, rate de capital plus dobânda aferentă, înmulțită cu numărul de zile calendaristice de întârziere.

(1) Rambursarea ratelor și dobânzilor aferente împrumutului, inclusiv a dobânzilor de întârziere, se efectuează de către unitățile administrativ-teritoriale în contul 65.01.12 "Decontări în contul Trezoreriei Centrale - Rambursare împrumut conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 51/2010", deschis pe numele Ministerului Finanțelor Publice la Trezoreria Operativă Centrală, codificat cu codul de identificare fiscală al unităților administrativ-teritoriale. În ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se achită sumele, la rubrica "Beneficiar" se va înscrie "Ministerul Finanțelor Publice", la rubrica "Reprezentând" se va înscrie "Rambursare rată împrumut/dobândă/dobândă de întârziere conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 51/2010", la rubrica "Cod de identificare fiscală" al beneficiarului se înscrie codul de identificare fiscală al unității administrativ-teritoriale care efectuează plata, iar la rubrica "La" se înscrie "Trezoreria Operativă Centrală".

(2) Sumele încasate în contul prevăzut la alin. (1) se transmit zilnic de către Trezoreria Operativă Centrală, în sistem electronic, Direcției generale de trezorerie și datorie publică din Ministerul Finanțelor Publice, în scopul stabilirii modului de stingere a obligațiilor de plată ale unităților administrativ-teritoriale, potrivit ordinii de stingere prevăzute la art. 1 alin. (6) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 51/2010.

(3) Direcția generală de trezorerie și datorie publică din Ministerul Finanțelor Publice va transmite în sistem electronic Trezoreriei Operative Centrale Situația privind distribuirea sumelor potrivit prevederilor art. 1 alin. (6) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 51/2010

(4) Pe baza situației prevăzute la alin. (3), Trezoreria Operativă Centrală va transfera, pe bază de notă contabilă, sumele reprezentând rate scadente în contul 65.01.01 "Decontări în contul Trezoreriei Centrale - operațiuni proprii", sumele reprezentând dobânzi aferente împrumutului în contul 70.31.09.01 "Venituri ale bugetului Trezoreriei Statului - Venituri din dobânzi aferente Trezoreriei Statului de la alte bugete", iar sumele reprezentând dobânda de întârziere, în contul 70.35.09.04 "Venituri ale bugetului Trezoreriei Statului - Majorări de întârziere pentru venituri nevărsate la termen".

(1) În cazul în care unitățile administrativ-teritoriale nu respectă termenele de rambursare prevăzute în convențiile de împrumut, Direcția generală de trezorerie și datorie publică transmite Direcției generale trezorerie și contabilitate publică, în termen de 3 zile lucrătoare de la împlinirea scadenței de plată, lista unităților administrativ-teritoriale, grupate pe județe, care înregistrează restanțe la plată și suma totală datorată aferentă ratelor de capital, dobânzilor și dobânzilor de întârziere.

(2) Direcția generală trezorerie și contabilitate publică împreună cu Direcția generală de sinteză a politicilor bugetare comunică unităților teritoriale ale Trezoreriei Statului, în termen de două zile lucrătoare, lista primită conform alin. (1), în scopul sistării alimentării bugetelor locale respective cu cote defalcate din impozitul pe venit și cu sume defalcate din unele venituri ale bugetului de stat pentru echilibrarea bugetelor locale.

(3) Până la lichidarea obligațiilor de plată ale unităților administrativ-teritoriale, cotele defalcate din impozitul pe venit și sumele defalcate din unele venituri ale bugetului de stat pentru echilibrarea bugetelor locale, care au fost sistate, vor fi alocate bugetelor locale numai pentru achitarea acestor obligații restante.

(2) Împrumutul se acordă pe o perioadă de ....... ani, cu o perioadă de grație de un an și o rată de dobândă de 6,25%, în vederea achitării obligațiilor de plată restante înregistrate de aceasta la data de 31 decembrie 2009 față de operatorii economici, furnizori de bunuri, servicii și lucrări, inclusiv față de operatorii economici care prestează serviciul public de producere, transport și distribuție a energiei termice în sistem centralizat, neachitate la data solicitării împrumutului.

(3) Sumele acordate unităților administrativ-teritoriale cu titlu de împrumut din veniturile obținute din privatizare vor fi utilizate exclusiv pentru destinațiile prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. a) și b) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 51/2010.

(2) Datele de plată a ratei scadente și dobânzilor de plătit aferente împrumutului sunt cuprinse în scadențarul anexat. Dacă data scadenței este într-o zi nelucrătoare, plata se efectuează în ziua lucrătoare imediat următoare.

(2) Dobânda de întârziere se calculează prin aplicarea ratei prevăzute la alin. (1) la suma obligațiilor de plată restante, rate de capital plus dobânda aferentă, înmulțită cu numărul de zile calendaristice de întârziere.

(2) În cazuri justificate, modificarea prevederilor prezentei convenții se va face prin act adițional.

(3) Orice comunicare între părți este transmisă în scris la adresele și persoanele de contact menționate mai jos: