Regulamentul Băncii Naționale a României și al Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 25/30/2006 privind cerințele de publicare pentru instituțiile de credit și firmele de investiții, aprobat prin Ordinul Băncii Naționale a României și al Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 22/119/2006, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.035 și 1.035 bis din 28 decembrie 2006, se modifică și se completează după cum urmează:
1. Titlul regulamentului va avea următorul cuprins:
"REGULAMENTUL Nr. 25/30/2006
privind cerințele de transparență și de publicare pentru instituțiile de credit și firmele de investiții"
2. La articolul 6, literele b), c) și d) se modifică și vor avea următorul cuprins:
"b) structura și organizarea funcției relevante de administrare a riscului sau alte modalități de organizare corespunzătoare;
c) sfera de cuprindere și tipul sistemelor de raportare și de cuantificare a riscurilor; și
d) politicile de acoperire și diminuare a riscului, precum și strategiile și procesele pentru monitorizarea continuității eficacității elementelor de acoperire și de diminuare a riscului."
3. La articolul 7, literele a) și b) ale punctului 2 și punctele 3 și 4 se modifică și vor avea următorul cuprins:
"a) consolidate prin metoda consolidării globale
b) consolidate prin metoda consolidării proporționale
................................................................
3. orice impediment semnificativ, actual sau previzionat, de ordin practic sau legal, în calea transferului rapid al fondurilor proprii sau de rambursare a datoriilor între societatea-mamă și filialele acesteia; și
4. valoarea totală cu care fondurile proprii efective sunt mai mici decât minimul cerut pentru toate filialele neincluse în consolidare, precum și denumirea filialei/filialelor respective."
4. La articolul 8, punctele 1-5 se modifică și vor avea următorul cuprins:
"1. informații succinte cu privire la clauzele contractuale referitoare la caracteristicile principale ale fiecărui element al fondurilor proprii, precum și ale componentelor aferente, inclusiv ale instrumentelor de capital hibride prevăzute la art. 4 lit. c^1) din Regulamentul BNR-CNVM nr. 18/23/2006 privind fondurile proprii ale instituțiilor de credit și ale firmelor de investiții, cu modificările și completările ulterioare, ale instrumentelor ale căror prevederi stipulează un stimulent de răscumpărare de către instituția de credit emitentă, precum și ale instrumentelor ce fac obiectul regimului tranzitoriu prevăzut de art. 35^1 și 35^2 din regulamentul sus-menționat;
2. valoarea fondurilor proprii de nivel I, cu menționarea separată a fiecărui element luat în calcul și a fiecărui element deductibil; se publică, de asemenea, separat, valoarea totală a instrumentelor de capital hibride prevăzute la art. 4 lit. c^1) din Regulamentul BNR-CNVM nr. 18/23/2006, cu modificările și completările ulterioare, precum și a instrumentelor ale căror prevederi stipulează un stimulent de răscumpărare de către instituția de credit emitentă; fiecare dintre comunicările respective va specifică instrumentele care fac obiectul regimului tranzitoriu prevăzut de art. 35^1 și 35^2 din regulamentul sus-menționat;
3. valoarea totală a fondurilor proprii de nivel II, precum și a fondurilor proprii definite în cap. III din Regulamentul BNR-CNVM nr. 22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituțiilor de credit și al firmelor de investiții, cu modificările și completările ulterioare;
4. elementele deductibile din fondurile proprii de nivel I și din fondurile proprii de nivel II, potrivit prevederilor art. 22 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 18/23/2006, cu modificările și completările ulterioare, cu prezentarea separată a elementelor prevăzute la art. 22 alin. (1) lit. f) din regulamentul menționat; și
5. valoarea totală a fondurilor proprii eligibile, după aplicarea limitelor prevăzute la art. 21 și deducerea elementelor prevăzute la art. 22 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 18/23/2006, cu modificările și completările ulterioare."
5. La articolul 9 punctul 3, literele b) și d) se modifică și vor avea următorul cuprins:
"b) expunerilor din titluri de capital tranzacționate la bursă, expunerilor din investiții de tip private equity din cadrul portofoliilor suficient de diversificate, precum și altor expuneri;
..............................................................
d) expunerilor care fac obiectul unei prevederi de tip grandfathering în materia cerințelor de capital;".
6. La articolul 10, partea introductivă și alineatele (1), (5), (8) și (9) se modifică și vor avea următorul cuprins:
"Art. 10. - Următoarele informații referitoare la expunerea unei instituții de credit la riscul de credit al contrapartidei, așa cum este definit la art. 2 alin. (5) pct. 1 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 20/25/2006 privind tratamentul riscului de credit al contrapartidei în cazul instrumentelor financiare derivate, al tranzacțiilor de răscumpărare, al operațiunilor de dare/luare de titluri/mărfuri cu împrumut, al tranzacțiilor cu termen lung de decontare și al tranzacțiilor de creditare în marjă, cu modificările și completările ulterioare, vor fi făcute publice:
(1) o descriere a metodologiei utilizate în vederea alocării capitalului intern și în vederea stabilirii limitelor de credit pentru expunerile la riscul de credit al contrapartidei;
................................................................
(5) valoarea justă pozitivă brută a contractelor, profiturile din compensare, expunerea de credit curentă după compensare, garanțiile reale deținute și expunerea de credit netă din instrumente financiare derivate. Expunerea de credit netă din instrumente financiare derivate reprezintă expunerea de credit decurgând din tranzacții cu instrumente financiare derivate, după ce a fost luat în calcul atât profitul obținut din acordurile de compensare executorii din punct de vedere juridic, cât și din contractele de garanție reală;
................................................................
(8) tranzacții cu instrumente financiare derivate de credit (valoarea noțională), defalcate în tranzacții efectuate pentru portofoliul de credit propriu al instituției de credit și, respectiv, în tranzacții legate de activități de intermediere ale instituției de credit, incluzând distribuția produselor derivate de credit utilizate, efectuându-se o descompunere în continuare, în cadrul fiecărei grupe de produse, în tranzacții de cumpărare și, respectiv, de vânzare de protecție; și
(9) valoarea estimată a lui alfa în cazul în care instituția de credit a obținut aprobarea Băncii Naționale a României pentru efectuarea unei astfel de estimări."
7. Articolul 12 se modifică și va avea următorul cuprins:
"Art. 12. - Ajustările de valoare, precum și reluările înregistrate direct în contul de profit și pierdere vor fi publicate separat."
8. La articolul 13, punctele 4 și 5 se modifică și vor avea următorul cuprins:
"4. corespondența ratingului extern al fiecărei instituții externe de evaluare a creditului nominalizate sau agenții de creditare a exporturilor nominalizate, cu nivelul scalei de evaluare a calității creditului, conform Regulamentului BNR-CNVM nr. 14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării standard, cu modificările și completările ulterioare, cu mențiunea că publicarea acestor informații nu este obligatorie, în situația în care instituția de credit respectă corespondențele standard publicate de Banca Națională a României; și
5. valoarea expunerii și valoarea expunerii rezultată după aplicarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit, asociate fiecărui nivel al scalei de evaluare a calității creditului în parte, prevăzute de Regulamentul BNR-CNVM nr. 14/19/2006, cu modificările și completările ulterioare, precum și cele deduse din fondurile proprii."
9. La articolul 16, după punctul 3 se introduc două noi puncte, punctele 4 și 5, cu următorul cuprins:
"4. nivelul cel mai ridicat, nivelul cel mai scăzut și media nivelurilor zilnice ale valorii la risc (value-at-risk) pe perioada de raportare, precum și nivelul valorii la risc la sfârșitul perioadei;
5. o comparație între nivelul zilnic al valorii la risc (value-at-risk), calculat pe baza pozițiilor din portofoliu de la sfârșitul zilei, și nivelul variației pe o zi a valorii portofoliului, constatat la sfârșitul următoarei zile lucrătoare, împreună cu o analiză a oricărei depășiri importante pe perioada de raportare."
10. La articolul 17, punctele 1 și 2 se modifică și vor avea următorul cuprins:
"1. abordările pentru evaluarea cerințelor de capital aferente riscului operațional, pentru care instituția de credit se califică; și
2. o descriere a metodologiei stabilite în art. 17 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 24/29/2006 privind determinarea cerințelor minime de capital pentru riscul operațional ale instituțiilor de credit și ale firmelor de investiții, cu modificările și completările ulterioare, dacă este utilizată de instituția de credit, inclusiv o analiză a factorilor interni și externi relevanți luați în considerare în cadrul acestei abordări de evaluare; în cazul utilizării parțiale, se va face publică sfera de aplicare și cuprindere a diferitelor metodologii utilizate."
11. La articolul 19, punctele 1 și 2 se modifică și vor avea următorul cuprins:
"1. natura riscului de rată a dobânzii și principalele ipoteze avute în vedere (incluzând ipotezele legate de rambursarea anticipată a creditului și de comportamentul depozitelor fără scadență contractuală) și frecvența de cuantificare a riscului de rată a dobânzii; și
2. variațiile profiturilor, valorii economice sau altor variabile relevante utilizate de organele cu funcție de conducere pentru a măsura impactul șocurilor pe rata dobânzii, crescătoare și descrescătoare, potrivit metodei adoptate de organele cu funcție de conducere pentru cuantificarea riscului de rată a dobânzii, defalcate în funcție de moneda utilizată."
12. La articolul 19 se introduce un nou alineat, alineatul (2), cu următorul cuprins:
"(2) În înțelesul prezentului regulament, expresia organe cu funcție de conducere are înțelesul prevăzut în art. 2 alin. (5) lit. c) din Regulamentul BNR nr. 18/2009 privind cadrul de administrare a activității instituțiilor de credit, procesul intern de evaluare a adecvării capitalului la riscuri și condițiile de externalizare a activităților acestora, cu modificările și completările ulterioare."
13. Articolul 20 se modifică și va avea următorul cuprins:
"Art. 20. - Instituțiile de credit care calculează valoarea ponderată la risc a expunerilor conform Regulamentului BNR-CNVM nr. 18/16/2010 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și pozițiilor din securitizare trebuie să facă publice următoarele informații:
a) o descriere a obiectivelor instituției de credit în legătură cu activitatea de securitizare;
b) rolurile instituției de credit în procesul de securitizare;
c) o indicație cu privire la măsura în care instituția de credit s-a implicat în fiecare dintre rolurile menționate la lit. b);
d) abordările pe care instituția de credit le urmează în vederea calculării valorilor ponderate la risc ale expunerilor pentru activitățile sale de securitizare;
e) o prezentare succintă a politicilor contabile ale instituției de credit cu privire la activitățile de securitizare, incluzând:
(i) tratarea tranzacțiilor ca transferuri de active sau ca finanțări ale acestora;
(îi) recunoașterea profiturilor aferente vânzărilor de active;
(iii) ipotezele-cheie pentru evaluarea intereselor reținute; și
(iv) tratamentul aferent securitizărilor sintetice în cazul în care acesta nu este acoperit prin alte politici contabile;
f) denumirile instituțiilor externe de evaluare a creditului utilizate pentru securitizări și tipurile de expuneri pentru care este folosită fiecare agenție;
g) valoarea totală a expunerilor rămase de rambursat securitizate de instituția de credit și care sunt acoperite de cadrul aferent securitizării (prezentată separat pentru securitizările tradiționale și pentru securitizările sintetice), defalcate pe tipuri de expunere;
h) pentru expunerile securitizate de instituția de credit și care sunt acoperite de cadrul de securitizare, o defalcare pe tipuri de expunere a sumelor depreciate și restante aferente expunerilor securitizate, precum și pierderile recunoscute de instituția de credit pe perioada considerată;
i) valoarea agregată a pozițiilor din securitizare reținute sau achiziționate, defalcate pe tipuri de expunere;
j) valoarea agregată a pozițiilor din securitizare reținute sau achiziționate, defalcate pe un număr relevant de intervale de ponderi de risc. Pozițiile care au fost ponderate la risc cu 1250% sau deduse trebuie publicate separat;
k) suma totală a expunerilor reînnoibile securitizate cu defalcare între interesul inițiatorului și interesul investitorilor; și
l) o prezentare succintă a activității de securitizare pe perioada considerată, incluzând valoarea expunerilor securitizate (pe tipuri de expunere) și profitul sau pierderea aferente vânzărilor de active recunoscute pe tipuri de expunere."
14. După articolul 20 se introduce un nou articol, articolul 20^1, cu următorul cuprins:
"Art. 20^1. - (1) Următoarele informații, inclusiv actualizări periodice cu o frecvență cel puțin anuală, referitoare la politica și practicile de remunerare ale instituției de credit pentru acele categorii de personal ale căror activități profesionale au un impact semnificativ asupra profilului de risc al acesteia, trebuie făcute publice:
a) informații privind procesul de luare a deciziilor, utilizate pentru determinarea politicii de remunerare, incluzând, dacă este cazul, informații referitoare la componența și mandatul comitetului de remunerare, la consultantul extern ale cărui servicii au fost utilizate pentru determinarea politicii de remunerare și la rolul deținătorilor de interese relevanți;
b) informații privind legătura dintre remunerația totală și performanță;
c) cele mai importante caracteristici de proiectare ale sistemului de remunerare, incluzând informații privind criteriile utilizate pentru măsurarea performanței și ajustarea la riscuri, politica de amânare și criteriile de intrare în drepturi legate de componenta amânată a remunerației variabile;
d) informații privind criteriile de performanță pe care se bazează dreptul la acțiuni, opțiuni sau alte componente variabile ale remunerației;
e) principalii parametri și fundamentarea alcătuirii oricărei scheme a componentei variabile și a acordării oricăror alte beneficii de tip non-cash;
f) informații cantitative agregate privind remunerația, defalcate pe domenii de activitate;
g) informații cantitative agregate privind remunerația, pentru membrii organelor cu funcție de conducere și membrii personalului ale căror acțiuni au un impact semnificativ asupra profilului de risc al instituției de credit, cu indicarea următoarelor elemente:
(i) sumele aferente remunerației pentru anul financiar, defalcate pe remunerație fixă și variabilă, și numărul de beneficiari;
(îi) sumele și formele remunerației variabile, defalcate pe numerar, acțiuni, instrumente legate de acțiuni și alte tipuri de instrumente;
(iii) sumele remunerației amânate datorate și neplătite, defalcate pe părți pentru care au fost îndeplinite criteriile de intrare în drepturi și părți pentru care nu au fost îndeplinite criteriile de intrare în drepturi;
(iv) sumele remunerației amânate acordate pe parcursul anului financiar, plătite și reduse prin intermediul ajustărilor de performanță;
(v) plăți legate de noi angajări efectuate pe parcursul anului financiar și numărul de beneficiari ai unor astfel de plăți; și
(vi) sumele plăților compensatorii legate de încetarea raporturilor contractuale, acordate pe parcursul anului financiar, numărul de beneficiari și cea mai mare plată de acest tip acordată unei singure persoane.
(2) În cazul instituțiilor de credit care sunt semnificative în raport cu mărimea, organizarea internă și natura, extinderea și complexitatea activităților acestora, informațiile cantitative la care se face referire în acest articol trebuie, de asemenea, făcute publice la nivelul membrilor organelor cu funcție de supraveghere, în sensul art. 13 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare.
(3) Instituțiile de credit trebuie să se conformeze cu cerințele prevăzute în prezentul articol într-o modalitate care să fie corespunzătoare mărimii, organizării interne și naturii, extinderii și complexității activităților acestora și care să nu aducă atingere implementării prevederilor Directivei Parlamentului European și a Consiliului 95/46/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 24 octombrie 1995 privind protecția persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și libera circulație a unor astfel de date.
(4) În înțelesul prezentului regulament, expresia organe cu funcție de supraveghere are înțelesul prevăzut în art. 2 alin. (5) lit. b) din Regulamentul BNR nr. 18/2009, cu modificările și completările ulterioare."
15. La articolul 21 punctul 2, literele a) și d) se modifică și vor avea următorul cuprins:
"a) structurii sistemelor interne de rating și a relației dintre ratingurile interne și externe;
................................................................
d) mecanismelor de control pentru sistemele de rating, incluzând o descriere a independenței, responsabilității și a examinării sistemelor de rating;".
16. La articolul 21 punctul 3, litera c) se modifică și va avea următorul cuprins:
"c) societăți, incluzând entități mici și mijlocii, finanțare specializată și creanțe achiziționate față de societăți;".
17. La articolul 21, partea introductivă a punctului 5 și punctele 6, 7 și 9 se modifică și vor avea următorul cuprins:
"5. pentru fiecare dintre clasele de expuneri «administrații centrale sau bănci centrale», «instituții», «societăți» și «titluri de capital» și de-a lungul unui număr suficient de clase de rating ale debitorilor (inclusiv pentru cei aflați în stare de nerambursare), în vederea obținerii unei diferențieri corespunzătoare a riscului de credit, instituțiile de credit vor face publice următoarele informații:
................................................................
6. pentru clasa expunerilor de tip retail și pentru fiecare dintre categoriile definite la pct. 3 lit. d), fie informațiile publicate și menționate la pct. 5 (dacă este cazul, la nivel de grupă de risc), fie o analiză a expunerilor (credite în sold și valorile expunerilor pentru angajamentele de finanțare netrase) având ca referință un număr suficient de clase de rating ale pierderii așteptate, în vederea obținerii unei diferențieri corespunzătoare a riscului de credit (dacă este cazul, la nivel de grupă de risc);
7. ajustările de valoare efective în perioada precedentă pentru fiecare clasă de expuneri [la expunerile de tip retail, pentru fiecare dintre categoriile definite la pct. 3 lit. d)], precum și variațiile în raport cu perioadele anterioare;
...........................................................
9. o comparație între estimările instituțiilor de credit și rezultatele efective pentru o perioadă mai îndelungată. Aceasta va cuprinde, cel puțin, informații referitoare la estimările pierderilor în raport cu pierderile efective din fiecare clasă de expuneri [pentru expuneri de tip retail, pentru fiecare categorie definită la pct. 3 lit. d)] pentru o perioadă de timp suficient de îndelungată pentru a permite o evaluare corespunzătoare a performanțelor înregistrate de procesele interne de rating aferente fiecărei clase de expuneri [pentru expuneri de tip retail, pentru fiecare categorie definită la pct. 3 lit. d)]. Dacă este cazul, instituțiile de credit vor detalia comparația la nivelul probabilității de nerambursare și, pentru instituțiile de credit care utilizează propriile estimări pentru pierderile în caz de nerambursare și/sau pentru factorii de conversie, la nivelul valorilor efective ale pierderilor în caz de nerambursare și ale factorilor de conversie în raport cu estimările furnizate în informațiile referitoare la evaluarea cantitativă a riscurilor."
18. La articolul 23, punctele 4 și 6 se modifică și vor avea următorul cuprins:
"4. principalele tipuri de garanți și de contrapartide în cazul instrumentelor financiare derivate de credit, precum și bonitatea acestora;
...............................................................
6. pentru instituțiile de credit care calculează valoarea ponderată la risc a expunerilor conform Regulamentului BNR-CNVM nr. 14/19/2006, cu modificările și completările ulterioare, sau Regulamentului BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating, cu modificările și completările ulterioare, dar nu furnizează propriile estimări ale pierderilor în caz de nerambursare sau ale factorilor de conversie pentru clasa de expuneri, separat pentru fiecare clasă de expuneri în parte, valoarea totală a expunerii (după compensarea bilanțieră sau compensarea elementelor din afara bilanțului, dacă este cazul) care este acoperită, după aplicarea ajustărilor de volatilitate, de garanții reale financiare eligibile sau de alte garanții reale eligibile; și".
19. Articolul 24 se modifică și va avea următorul cuprins:
"Art. 24. - Instituțiile de credit care utilizează abordarea prevăzută la art. 17 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 24/29/2006, cu modificările și completările ulterioare, pentru calcularea cerințelor de capital pentru riscul operațional trebuie să facă publică o descriere a utilizării asigurărilor și altor mecanisme de transfer al riscului pentru scopul diminuării acestui risc."