Articolul 1
Prezenta normă stabilește modul de întocmire și depunere a situațiilor financiare anuale individuale pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie.
pentru întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale individuale pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private
(actualizată pâna la data de 1 martie 2013*)
---------------
*) Forma actualizată a acestui act normativ până la data de 1 martie 2013 este realizată de către Departamentul juridic din cadrul S.C. "Centrul Teritorial de Calcul Electronic" S.A. Piatra-Neamț prin includerea tuturor modificărilor și completărilor aduse de către NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013.
Conținutul acestui act nu este un document cu caracter oficial, fiind destinat pentru informarea utilizatorilor
--------------
Notă C.T.C.E. Piatra Neamț:
Conform art. II din NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013, "prevederile prezentei norme se aplică începând cu situațiile financiare anuale individuale aferente anului 2012".
Având în vedere dispozițiile art. 16, 21, 22, art. 23 lit. b) și f) și ale art. 24 lit. o) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 50/2005 privind înființarea, organizarea și funcționarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 313/2005, cu modificările și completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 15 alin. (6) din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 57 alin. (6) din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările și completările ulterioare,
Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, denumită în continuare Comisie, emite prezenta normă.
Prezenta normă stabilește modul de întocmire și depunere a situațiilor financiare anuale individuale pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie.
Prezenta normă se aplică de către următoarele categorii de entități:
a) administratori de fonduri de pensii facultative și/sau de fonduri de pensii administrate privat, care sunt societăți de pensii înființate conform prevederilor legale în vigoare;
b) fonduri de pensii facultative și fonduri de pensii administrate privat, denumite în continuare fonduri de pensii private;
c) brokeri de pensii private, societăți comerciale înființate și autorizate potrivit prevederilor legale în vigoare și agenți persoane juridice, societăți comerciale constituite și autorizate de Comisie, având ca obiect de activitate numai marketingul prospectului schemelor de pensii facultative;
d) administratori de fonduri de pensii facultative care sunt societăți de asigurare, înființate conform legislației emise de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor (CSA) și care sunt autorizate de Comisie pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative;
e) administratori de fonduri de pensii facultative care sunt societăți de administrare a investițiilor, înființate conform legislației emise de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare (CNVM) și care sunt autorizate de Comisie pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative.
f) Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private, denumit în continuare Fond de garantare, înființat potrivit Legii nr. 187/2011 privind înființarea, organizarea și funcționarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private.
-----------
Lit. f) a art. 2 a fost introdusă de pct. 1 al art. I din NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013.
(1) Situațiile financiare anuale individuale ale entităților prevăzute la art. 2 trebuie să ofere o imagine reală a activelor, datoriilor, poziției financiare, precum și a rezultatului acestora.
(2) Situațiile financiare anuale individuale se întocmesc în conformitate cu prevederile Legii contabilității nr. 82/1991, republicată, denumită în continuare Legea nr. 82/1991, și în baza prevederilor Normei nr. 14/2007 privind reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene aplicabile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 37/2007, cu modificările și completările ulterioare.
(3) Pentru întocmirea situațiilor financiare anuale, entitățile prevăzute la art. 2 sunt obligate să efectueze inventarierea activelor, datoriilor și capitalurilor proprii.
(4) Evaluarea activelor financiare ale fondurilor de pensii administrate privat se efectuează în conformitate cu prevederile Legii nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările și completările ulterioare, în baza Normei nr. 3/2009 privind investițiile fondurilor de pensii administrate privat și organizarea activității de investire, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 3/2009, și având în vedere prevederile Normei nr. 5/2009 privind calculul activului net și al valorii unității de fond pentru fondurile de pensii administrate privat, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 6/2009.
(5) Evaluarea activelor financiare ale fondurilor de pensii facultative se efectuează în conformitate cu prevederile Legii nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările și completările ulterioare, în baza Normei nr. 4/2009 privind investițiile fondurilor de pensii facultative și organizarea activității de investire, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 4/2009, și având în vedere prevederile Normei nr. 6/2009 privind calculul activului net și al valorii unității de fond pentru fondurile de pensii facultative, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 7/2009.
(6) Formularele care compun situațiile financiare anuale individuale se completează în lei.
(7) Situațiile financiare anuale individuale ale entităților menționate la art. 2 se semnează de către administratorul acestora sau de persoana care are obligația conducerii entității și de către:
a) directorul economic, contabilul-șef sau persoana împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
b) persoanele fizice sau juridice cu care s-au încheiat contracte de prestări de servicii, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
(1) Situațiile financiare anuale individuale se întocmesc pe baza ultimei balanțe de verificare a conturilor sintetice la data de 31 decembrie, în concordanță cu balanțele de verificare a conturilor analitice, după înregistrarea cronologică și sistematică a operațiunilor evidențiate în documente justificative, aprobate de conducătorul entității.
(2) Totalul rulajelor și totalul soldurilor analitice rezultate din balanța de verificare a conturilor analitice trebuie să corespundă cu totalul rulajelor și totalul soldurilor sintetice rezultate din balanța de verificare a conturilor sintetice.
(3) Înregistrarea operațiunilor economico-financiare aferente perioadei de raportare se face în baza documentelor justificative.
(4) În cazul operațiunilor contabile pentru care nu se întocmesc documente justificative, înregistrările în contabilitate se fac pe bază de note de contabilitate care au la bază note justificative sau note de calcul, după caz, întocmite și aprobate în mod corespunzător.
(5) În cazul stornărilor, pe documentul inițial se menționează numărul și data notei de contabilitate prin care s-a efectuat stornarea operațiunii, iar în nota de contabilitate de stornare se menționează documentul, data și numărul de ordine ale operațiunii care face obiectul stornării.
(6) Corectarea înregistrărilor făcute în contabilitate se face numai pe baza notelor de contabilitate întocmite și aprobate în mod corespunzător.
(7) Înregistrările în contabilitate se fac cronologic, prin respectarea succesiunii documentelor după data de întocmire sau de intrare a acestora în entitate și, sistematic, în conturi contabile sintetice și analitice.
(1) Administratorii fondurilor de pensii administrate privat și/sau ai fondurilor de pensii facultative, atât pentru activitatea proprie, cât și pentru activitatea fondului de pensii, și administratorii entităților prevăzute la art. 2 lit. c) răspund pentru:
a) însușirea și aplicarea corectă a prevederilor reglementărilor contabile aplicabile;
b) elaborarea și adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiarcontabile;
c) exactitatea și realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înregistrate în contabilitate și înscrise în situațiile financiare anuale individuale.
(2) Răspunderea pentru aplicarea necorespunzătoare a reglementărilor contabile aplicabile entităților menționate la art. 2 revine directorului economic, contabilului-șef sau altei persoane împuternicite să îndeplinească această funcție, împreună cu personalul din subordine.
Termenii și expresiile utilizate în prezenta normă au semnificațiile prevăzute la art. 2 din Legea nr. 204/2006, cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare Legea nr. 204/2006, și la art. 2 din Legea nr. 411/2004, republicată, cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare Legea nr. 411/2004.
(1) Societățile de pensii trebuie să întocmească situațiile financiare anuale individuale.
(2) Situațiile prevăzute la alin. (1) se auditează conform Legii nr. 411/2004, respectiv Legii nr. 204/2006.
(3) Situațiile prevăzute la alin. (1), însoțite de raportul anual al consiliului de administrație și de raportul de audit întocmit de auditorul financiar, sunt aprobate în adunarea generală ordinară a acționarilor societății de pensii.
(1) Dosarul situațiilor financiare anuale individuale ale unei societăți de pensii trebuie să cuprindă:
a) situațiile financiare anuale individuale ale societății de pensii, aprobate în adunarea generală ordinară a acționarilor societății de pensii;
b) raportul anual al consiliului de administrație;
c) declarația scrisă de asumare a răspunderii pentru întocmirea situațiilor financiare anuale, conform art. 30 din Legea nr. 82/1991;
d) raportul de audit, întocmit de auditorul financiar, conform legislației în vigoare;
e) hotărârea adunării generale ordinare a acționarilor societății de pensii de aprobare a situațiilor financiare anuale;
f) balanța de verificare a conturilor sintetice și analitice la 31 decembrie a exercițiului financiar pentru care se întocmesc situații financiare anuale;
g) propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile.
(2) Situațiile financiare anuale individuale ale societății de pensii prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să cuprindă:
a) bilanțul, conform anexei nr. A1;
b) contul de profit și pierdere, conform anexei nr. A2;
c) situația modificărilor capitalului propriu, conform anexei nr. A3;
d) situația fluxurilor de trezorerie, conform anexei nr. A4;
e) notele explicative la situațiile financiare anuale individuale;
f) date informative, conform anexei nr. E1;
----------
Lit. f) a alin. (2) al art. 8 a fost modificată de pct. 2 al art. I din NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013.
g) situația activelor imobilizate, conform anexei nr. E2.
----------
Lit. g) a alin. (2) al art. 8 a fost modificată de pct. 2 al art. I din NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013.
(3) Notele explicative la situațiile financiare anuale individuale ale societății de pensii, menționate la alin. (2) lit. e), conțin:
a) provizioanele, conform anexei nr. A5;
b) repartizarea profitului, conform anexei nr. A6;
c) analiza rezultatului din exploatare, conform anexei nr. A7;
d) situația creanțelor și datoriilor, conform anexei nr. A8;
e) evoluția activelor imobilizate, conform anexei nr. A9;
f) principii, politici și metode contabile, conform anexei nr. A10;
g) informații privind salariații și membrii organelor de administrație, conducere și de supraveghere, conform anexei nr. A11;
h) participații și surse de finanțare, conform anexei nr. A12;
i) alte informații privind activitatea entității, conform anexei nr. A13.
(1) Societățile de pensii depun la Comisie situațiile financiare anuale individuale, până la data de 15 aprilie a fiecărui an, astfel:
a) în format electronic, prin aplicația CSSPP-FRP. Aplicația și instrucțiunile de utilizare sunt prezentate în portalul de documentație tehnică al Comisiei, respectiv https://w3.csspp.ro/itbox/; și
b) pe suport hârtie, componentele dosarului situațiilor financiare anuale individuale, prevăzute la art. 8, semnate și ștampilate, conform legii.
(2) Fac obiectul publicării pe portalul propriu al societății de pensii următoarele:
a) situațiile financiare anuale;
b) raportul anual al consiliului de administrație;
c) raportul de audit;
d) hotărârea adunării generale ordinare a acționarilor societății de pensii.
(1) Pentru asigurarea informațiilor destinate sistemului instituțional al statului, societățile de pensii trebuie să depună spre publicare situațiile financiare anuale individuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în termen de 150 de zile calendaristice de la încheierea exercițiului financiar.
(2) Formatul electronic al situațiilor financiare anuale care se vor depune la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se obține prin folosirea programului de asistență tehnică elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, care poate fi descărcat de pe serverul de web www.mfinante.gov.ro
(1) Administratorii de fonduri de pensii facultative și/sau de fonduri de pensii administrate privat au obligația să întocmească situațiile financiare anuale individuale pentru fiecare fond de pensii administrat privat și/sau pentru fiecare fond de pensii facultative pe care îl administrează.
(2) Situațiile prevăzute la alin. (1) se auditează, conform legii, de către auditorul fondului de pensii private.
(3) Situațiile prevăzute la alin. (1), însoțite de raportul anual al consiliului de administrație al administratorului fondului de pensii private întocmit pentru activitatea fondului de pensii private și raportul de audit întocmit de auditorul financiar, sunt aprobate în adunarea generală ordinară a acționarilor administratorului de fond de pensii private.
Administratorul fondului de pensii private și auditorul financiar al fondului de pensii private răspund față de participanți și beneficiari, după caz, pentru prejudiciile cauzate prin neexecutarea sau executarea necorespunzătoare a obligațiilor care le revin, conform legii.
(1) Dosarul situațiilor financiare anuale individuale ale unui fond de pensii private trebuie să cuprindă:
a) situațiile financiare anuale individuale ale fondului de pensii private, aprobate în adunarea generală ordinară a acționarilor societății de pensii care administrează respectivul fond de pensii private;
b) raportul anual al consiliului de administrație întocmit pentru activitatea fondului de pensii private;
c) declarația scrisă de asumare a răspunderii administratorului entităților menționate la art. 11 pentru întocmirea situațiilor financiare anuale;
d) raportul de audit întocmit de auditorul financiar, conform legislației în vigoare;
e) hotărârea adunării generale ordinare a acționarilor entităților menționate la art. 11, de aprobare a situațiilor financiare anuale;
f) balanța de verificare a conturilor sintetice și analitice la 31 decembrie a exercițiului financiar pentru care se întocmesc situații financiare anuale;
(2) Situațiile financiare anuale individuale ale fondului de pensii private prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să cuprindă:
a) bilanțul, conform anexei nr. B1;
b) situația veniturilor și cheltuielilor, conform anexei nr. B2;
c) situația modificărilor capitalului fondului de pensii, conform anexei nr. B3;
d) situația fluxurilor de trezorerie, conform anexei nr. B4;
e) notele explicative la situațiile financiare anuale individuale.
(3) Notele explicative la situațiile financiare anuale individuale ale fondului de pensii private, menționate la alin. (2) lit. e), conțin:
a) situația depozitelor bancare și a certificatelor de depozit, conform anexei nr. B5;
b) situația creanțelor și datoriilor, conform anexei nr. B6;
c) analiza rezultatului din activitatea curentă, conform anexei nr. B7;
d) principii, politici și metode contabile, conform anexei nr. B8;
e) informații privind participanții la fondurile de pensii, conform anexei nr. B9;
f) alte informații privind activitatea entității, conform anexei nr. B10;
(1) Pentru fiecare fond de pensii privat administratorul acestuia depune la Comisie situațiile financiare anuale individuale, până la data de 15 aprilie a fiecărui an, astfel:
a) în format electronic, prin aplicația CSSPP-FRP. Aplicația și instrucțiunile de utilizare sunt prezentate în portalul de documentație tehnică al Comisiei, respectiv https://w3.csspp.ro/itbox/; și
b) pe suport hârtie, componentele dosarului situațiilor financiare anuale individuale, așa cum sunt prevăzute la art. 13, semnate și ștampilate, conform legii.
(2) Pentru fiecare fond de pensii private administratorii trebuie să publice pe portalul administratorului de pensii:
a) situațiile financiare anuale ale fondului de pensii;
b) raportul anual al consiliului de administrație;
c) raportul de audit;
d) hotărârea adunării generale ordinare a acționarilor entităților menționate la art. 11, de aprobare a situațiilor financiare anuale.
(1) Administratorii de fonduri de pensii facultative, prevăzuți la art. 2 lit. d) și e), au obligația să întocmească situațiile financiare anuale individuale pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative, denumite în continuare raport financiar anual privind fondurile de pensii facultative.
(2) Raportul financiar anual privind fondurile de pensii facultative este însoțit de raportul anual al consiliului de administrație al administratorului prevăzut la alin. (1) care administrează respectivul fond de pensii facultative.
(1) Dosarul raportului financiar anual privind fondurile de pensii facultative cuprinde două seturi de informații:
a) setul nr. 1, care cuprinde:
1. raportul financiar anual privind fondurile de pensii facultative, aprobat de consiliul de administrație al entităților prevăzute la art. 15 alin. (1);
2. raportul anual al consiliului de administrație al entităților prevăzute la art. 15 alin. (1), pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative;
3. raportul de audit asupra raportului financiar anual privind fondurile de pensii facultative;
4. balanța de verificare a conturilor sintetice și analitice la 31 decembrie a exercițiului financiar pentru care se întocmesc situații financiare anuale, specifice activității de administrare a fondurilor de pensii facultative;
b) setul nr. 2, care cuprinde:
1. situațiile financiare anuale individuale întocmite conform reglementărilor contabile emise de CSA sau CNVM, după caz, și aprobate de adunarea generală ordinară a acționarilor entităților menționate la art. 2 lit. d) și e);
2. raportul anual al consiliului de administrație al entităților prevăzute la art. 15 alin. (1);
3. declarația scrisă de asumare a răspunderii pentru întocmirea situațiilor financiare anuale, conform art. 30 din Legea nr. 82/1991;
4. raportul de audit, conform legislației în vigoare;
5. hotărârea adunării generale ordinare a acționarilor entităților prevăzute la art. 15 alin. (1), de aprobare a situațiilor financiare anuale;
6. balanța de verificare a conturilor sintetice și analitice la 31 decembrie a exercițiului financiar pentru care se întocmesc situații financiare anuale;
7. propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile.
(2) Raportul financiar anual privind fondurile de pensii facultative prevăzut la alin. (1) lit. a) pct. 1 trebuie să cuprindă:
a) situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative, conform anexei nr. C1;
b) situația veniturilor și cheltuielilor, pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative, conform anexei nr. C2.
(1) Administratorii de fonduri de pensii facultative care sunt societăți de administrare a investițiilor sau societăți de asigurări depun la Comisie raportul financiar anual privind fondurile de pensii facultative, până la data de 15 aprilie a fiecărui an, astfel:
a) în format electronic, prin aplicația CSSPP-FRP. Aplicația și instrucțiunile de utilizare sunt prezentate în portalul de documentație tehnică al Comisiei, respectiv https://w3.csspp.ro/itbox/; și
b) pe suport hârtie, componentele raportului financiar prevăzute la art. 16 alin. (1) lit. a), semnate și ștampilate, conform legii.
(2) Administratorii de fonduri de pensii facultative care sunt societăți de administrare a investițiilor sau societăți de asigurări depun la Comisie, pe suport hârtie, componentele raportului financiar prevăzute la art. 16 alin. (1) lit. b), semnate și ștampilate, la termenele stabilite prin reglementările contabile emise de CNVM, respectiv de CSA.
(1) Entitățile prevăzute la art. 2 lit. c) au obligația să întocmească situațiile financiare anuale individuale.
(2) Situațiile financiare anuale individuale ale entităților prevăzute la art. 2 lit. c), însoțite de raportul anual al consiliului de administrație/administratorului unic și de raportul de audit sau de raportul cenzorului, după caz, sunt aprobate în adunarea generală a asociaților.
(1) Dosarul situațiilor financiare anuale aferent entităților prevăzute la art. 2 lit. c) trebuie să cuprindă:
a) situațiile financiare anuale individuale, aprobate în adunarea generală a asociaților/acționarilor, ale entităților prevăzute la art. 2 lit. c);
b) raportul anual al consiliului de administrație/administratorului unic;
c) declarația scrisă de asumare a răspunderii pentru întocmirea situațiilor financiare anuale, conform art. 30 din Legea nr. 82/1991;
d) raportul de audit sau raportul de cenzor, conform legislației în vigoare;
e) hotărârea adunării generale a asociaților brokerului de pensii, de aprobare a situațiilor financiare anuale;
f) balanța de verificare a conturilor sintetice și analitice la 31 decembrie a exercițiului financiar pentru care se întocmesc situații financiare anuale.
(2) Situațiile financiare anuale individuale ale entităților prevăzute la art. 2 lit. c) trebuie să cuprindă:
a) bilanțul, conform anexei nr. A1;
b) contul de profit și pierdere, conform anexei nr. A2;
c) situația modificărilor capitalului propriu, conform anexei nr. A3;
d) situația fluxurilor de trezorerie, conform anexei nr. A4;
e) notele explicative la situațiile financiare anuale individuale;
f) date informative, conform anexei nr. E1;
----------
Lit. f) a alin. (2) al art. 19 a fost modificat de pct. 3 al art. I din NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013.
g) situația activelor imobilizate, conform anexei nr. E2;
----------
Lit. g) a alin. (2) al art. 19 a fost modificată de pct. 3 al art. I din NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013.
h) propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile.
(3) Notele explicative la situațiile financiare anuale individuale ale entităților prevăzute la art. 2 lit. c) cuprind:
a) provizioanele, conform anexei nr. A5;
b) repartizarea profitului, conform anexei nr. A6;
c) analiza rezultatului din exploatare, conform anexei nr. A7;
d) situația creanțelor și datoriilor, conform anexei nr. A8;
e) evoluția activelor imobilizate, conform anexei nr. A9;
f) principii, politici și metode contabile, conform anexei nr. A10;
g) informații privind salariații și membrii organelor de administrație, conducere și de supraveghere, conform anexei nr. A11;
h) participații și surse de finanțare, conform anexei nr. A12;
i) alte informații privind activitatea entității, conform anexei nr. A13.
(1) Entitățile prevăzute la art. 2 lit. c) depun la Comisie situațiile financiare anuale individuale, până la data de 15 aprilie a fiecărui an, astfel:
a) în format electronic, prin aplicația CSSPP-FRP. Aplicația și instrucțiunile de utilizare sunt prezentate în portalul de documentație tehnică al Comisiei, respectiv https://w3.csspp.ro/itbox/; și
b) pe suport hârtie, semnate și ștampilate, conform legii, așa cum este prevăzut la art. 19.
Prevederi privind situațiile financiare anuale specifice Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private
-----------
Cap. V^1 a fost introdus de pct. 4 al art. I din NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013.
Fondul de garantare trebuie să întocmească situații financiare anuale.
-----------
Art. 20^1 a fost introdus de pct. 4 al art. I din NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013.
(1) Dosarul situațiilor financiare anuale ale Fondului de garantare trebuie să cuprindă:
a) situațiile financiare anuale individuale ale Fondului de garantare, aprobate conform Legii nr. 187/2011;
b) raportul anual al consiliului de administrație, conform Legii nr. 187/2011;
c) declarația scrisă de asumare a răspunderii pentru întocmirea situațiilor financiare anuale, conform art. 30 din Legea nr. 82/1991;
d) raportul de audit, întocmit de auditorul financiar, conform legislației în vigoare;
e) hotărârea de aprobare a situațiilor financiare anuale, conform Legii nr. 187/2011;
f) balanța de verificare a conturilor sintetice și balanța de verificare a conturilor analitice la 31 decembrie a exercițiului financiar pentru care se întocmesc situații financiare anuale;
g) propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile;
h) raportul privind execuția bugetului de venituri și cheltuieli.
(2) Situațiile financiare anuale individuale ale Fondului de garantare prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să cuprindă:
a) bilanțul, conform anexei nr. D1;
b) contul de profit și pierdere, conform anexei nr. D2;
c) situația modificărilor capitalului propriu, conform anexei nr. D3;
d) situația fluxurilor de trezorerie, conform anexei nr. D4;
e) notele explicative la situațiile financiare anuale individuale;
f) date informative, conform anexei nr. E1;
g) situația activelor imobilizate, conform anexei nr. E2.
(3) Notele explicative la situațiile financiare anuale individuale ale Fondului de garantare, menționate la alin. (2) lit. e), conțin:
a) Nota 1 - Situația activelor imobilizate - conform anexei nr. D5;
b) Nota 2 - Situația depozitelor bancare - conform anexei nr. D6;
c) Nota 3 - Situația creanțelor și datoriilor - conform anexei nr. D7;
d) Nota 4 - Situația privind resursele financiare ale Fondului de garantare - conform anexei nr. D8;
e) Nota 5 - Situația sumelor utilizate pentru acoperirea plății compensației către participanți și beneficiari - conform anexei nr. D9;
f) Nota 6 - Plasarea disponibilităților Fondului de garantare - conform anexei nr. D10;
g) Nota 7 - Analiza rezultatului obținut de Fondul de garantare - conform anexei nr. D11;
h) Nota 8 - Provizioane - conform anexei nr. D12;
i) Nota 9 - Principii, politici și metode contabile - conform anexei nr. D13;
j) Nota 10 - Alte informații privind activitatea Fondului de garantare - conform anexei nr. D14.
-----------
Art. 20^2 a fost introdus de pct. 4 al art. I din NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013.
(1) Fondul de garantare depune la Comisie situațiile financiare anuale individuale, până la data de 15 aprilie a fiecărui an, astfel:
a) în format electronic, prin aplicația CSSPP-FRP. Aplicația și instrucțiunile de utilizare sunt prezentate în portalul de documentație tehnică al Comisiei, respectiv https://w3.csspp.ro/itbox/; și
b) pe suport hârtie, componentele dosarului situațiilor financiare anuale individuale, prevăzute la art. 20^2, semnate și ștampilate, conform legii.
(2) Fac obiectul publicării pe portalul propriu al Fondului de garantare următoarele:
a) situațiile financiare anuale;
b) raportul anual al consiliului de administrație;
c) raportul de audit;
d) hotărârea de aprobare a situațiilor financiare anuale.
-----------
Art. 20^3 a fost introdus de pct. 4 al art. I din NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013.
Fondul de garantare trebuie să depună la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice situațiile financiare anuale individuale, conform prevederilor legislației în vigoare.
-----------
Art. 20^4 a fost introdus de pct. 4 al art. I din NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013.
Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie, care nu au desfășurat activitate de la înființare până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare anuale, acestea urmând să depună la Comisie, în termen de 60 de zile calendaristice de la încheierea exercițiului financiar, o declarație pe propria răspundere care să cuprindă cel puțin următoarele date de identificare, astfel:
a) pentru administratorii de fonduri de pensii care sunt societăți de pensii, societăți de asigurări și societăți de administrare a investițiilor, precum și pentru brokerii de pensii private:
(i) denumirea completă, conform certificatului de înregistrare al administratorului la Oficiul Național al Registrului Comerțului;
(îi) adresa completă și numărul de telefon;
(iii) numărul de înregistrare la registrul comerțului;
(iv) codul unic de înregistrare;
(v) capitalul social;
b) pentru fondurile de pensii facultative și fondurile de pensii administrate privat:
(i) denumirea completă;
(îi) numărul de înregistrare la Comisie, conform autorizației de funcționare;
(iii) capitalul fondului de pensii.
Entitățile prevăzute la art. 2 depun dosarul situațiilor financiare anuale individuale la registratura Comisiei sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili.
(1) Pentru situațiile financiare anuale, auditorii financiari au obligația de a transmite Comisiei o copie a scrisorii de comunicare a deficiențelor reținute în funcționarea sistemelor de contabilitate și de control intern, document ce conține constatările cu impact financiar, constatările cu privire la rezultatele evaluării sistemelor de management și control intern, precum și recomandările pentru remedierea deficiențelor constatate.
(2) Scrisoarea menționată la alin. (1) se transmite Comisiei, în limba română, în aceeași zi în care se transmite organelor de conducere ale entităților menționate la art. 2.
-----------
Art. 23 a fost modificat de pct. 5 al art. I din NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013.
Situațiile financiare anuale se păstrează timp de 10 ani.
Conținutul situațiilor financiare anuale individuale ale entităților menționate la art. 2 trebuie să fie relevant, real, corect, transparent, inteligibil și comparabil de la o perioadă la alta.
(1) Constituie contravenții la prevederile prezentei norme următoarele fapte:
a) neîntocmirea și neauditarea situațiilor financiare anuale individuale;
b) neîntocmirea și neauditarea raportului financiar anual privind fondurile de pensii facultative;
c) netransmiterea, transmiterea cu întârziere sau transmiterea de situații financiare anuale individuale cu date ori informații eronate către Comisie;
d) nerespectarea prevederilor referitoare la cerințele de publicare pe pagina proprie de web a informațiilor;
e) deținerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, titluri de valoare, numerar și alte drepturi și obligații, precum și efectuarea de operațiuni economice, fără să fie înregistrate în contabilitate.
f) nerespectarea prevederilor prevăzute la art. 23 referitoare la scrisoarea către conducerea entității.
-----------
Lit. f) a alin. (1) al art. 26 a fost introdusă de pct. 6 al art. I HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013.
(2) Nerespectarea dispozițiilor cuprinse în prezenta normă se sancționează în conformitate cu prevederile legislației în vigoare, respectiv art. 38 lit. c), art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) lit. k), alin. (2), (3), (4), (6), (7), (9) și (10) din Legea nr. 204/2006 și, respectiv, art. 81 alin. (1) lit. c), art. 140 alin. (1), art. 141 alin. (1) lit. g), alin. (2), (3), (4), (6), (7), (9) și (10) din Legea nr. 411/2004.
(1) Săvârșirea de către Fondul de garantare sau de către persoana fizică responsabilă din cadrul acestuia a vreuneia dintre faptele prevăzute la art. 26 alin. (1) lit. a), c), d), e) și f) se sancționează în funcție de gravitatea faptelor cu:
a) avertisment scris;
b) amendă contravențională între 1.000 lei și 100.000 lei.
(2) Dacă fapta este imputabilă mai multor persoane, acestea sunt ținute solidar la repararea prejudiciului cauzat.
(3) Constatarea contravențiilor se face de către personalul împuternicit în acest scop, prin decizie a președintelui Consiliului Comisiei.
(4) Amenzile contravenționale se fac venit la bugetul de stat conform prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravențiilor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările și completările ulterioare.
------------
Art. 26^1 a fost introdus de pct. 7 al art. I din NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013.
Termenele prevăzute de prezenta normă care expiră într-o zi de sărbătoare legală sau într-o zi nelucrătoare se prelungesc până la sfârșitul următoarei zile lucrătoare.
Anexele nr. A1-A13, B1-B10, C1-C2, D1-D14 și E1-E2 fac parte integrantă din prezenta normă.
------------
Art. 28 a fost modificat de pct. 8 al art. I din NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013.
*Font 8* ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Județul __________________________|__|__| Forma de proprietate ________________|__|__|│ │Entitate ________________________________ Activitatea preponderentă │ │Adresa: localitatea _____________________ (denumire clasă CAEN) ______________________│ │sectorul ___, str. _____________ nr. ___, │ │bl. ________, sc. _______, ap. _________, Cod clasă CAEN ___________ __|__|__|__|__|│ │Telefon _____________, fax ____________ Cod unic de înregistrare │ │Număr din registrul comerțului _________ ___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ BILANȚ la data de 31 decembrie ........ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────────┬─────────┐ │ │Nr. │ Sold la │ Sold la │ │ Denumire indicator │rând│ 01.01. │ 31.12. │ │ │ │ _____ │ _____ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │A. ACTIVE IMOBILIZATE │ X │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE │ X │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │1. Cheltuieli de constituire (ct. 201-2801) │ 01 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903) │ 02 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și │ 03 │ │ │ │active similare dacă acestea au fost achiziționate cu titlu oneros │ │ │ │ │(ct. 205+208-2805-2808-2905-2908) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │4. Fondul comercial (ct. 2071-2807-2907) │ 04 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │5. Avansuri și imobilizări necorporale în curs de execuție │ 05 │ │ │ │(ct. 233+234-2933) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │TOTAL: (rd. 01 la 05) │ 06 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │II. IMOBILIZĂRI CORPORALE │ X │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │1. Terenuri și construcții (ct. 211+212-2811-2812-2911-2912) │ 07 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │2. Instalații tehnice și mașini (ct. 213-2813-2913) │ 08 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │3. Alte instalații, utilaje și mobilier (ct. 214-2814-2914) │ 09 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │4. Avansuri și imobilizări corporale în curs (ct. 231+232-2931) │ 10 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │TOTAL: (rd. 07 la 10) │ 11 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE │ X │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │1. Acțiuni deținute la entități afiliate (ct. 261-2961) │ 12 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │2. Împrumuturi acordate entităților afiliate (ct. 2671+2672-2965) │ 13 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │3. Interese de participare (ct. 263-2963) │ 14 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │4. Împrumuturi acordate entităților de care entitatea este legată │ 15 │ │ │ │în virtutea intereselor de participare (ct. 2675+2676-2967) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │5. Investiții deținute ca imobilizări (ct. 265-2964) │ 16 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │6. Alte împrumuturi (ct. 2673*+2674*+2678*+2679*-2966*-2969*) │ 17 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │TOTAL: (rd. 12 la 17) │ 18 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06+11+18) │ 19 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │B. ACTIVE CIRCULANTE │ X │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │I. STOCURI │ X │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │1. Materiale consumabile (ct. 302+303-392) │ 20 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091) │ 21 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │TOTAL: (rd. 20 la 21) │ 22 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │II. CREANȚE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă │ │ │ │ │mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru diecare element)│ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │1. Creanțe comerciale* │ 23 │ │ │ │(ct. 2673*+2674*+2678*+2679*-2966*-2969*+4092+411+413+418-491) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │2. Sume de încasat de la entitățile afiliate │ 24 │ │ │ │(ct. 4511**+4518**-4951*) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │3. Sume de încasat de la entitățile de care societatea este legată │ 25 │ │ │ │în virtutea intereselor de participare (ct. 453-4952) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │4. Alte creanțe │ 26 │ │ │ │(ct. 425+4282+431**+437**+4382+441**+4424+4428**+444**+445++446**+ │ │ │ │ │+447**+4482+4582+461+473**-496+5187) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │5. Creanțe privind capitalul subscris și nevărsat (ct. 456-4953) │ 27 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │TOTAL: (rd. 23 la 27) │ 28 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │III. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │1. Acțiuni deținute la entitățile afiliate (ct. 501-591) │ 29 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │2. Alte investiții financiare pe termen scurt │ 30 │ │ │ │(ct. 505+506+508+5113+5114-595-596-598) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │TOTAL: (rd. 29 la 30) │ 31 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI │ 32 │ │ │ │(ct. 5112+5121+5124+5125+5311+5314+5321+5322+5323+5328+5411+5412+ │ │ │ │ │+542) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 22+28+31+32) │ 33 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) │ 34 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN │ X │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se │ 35 │ │ │ │separat împrumuturile din emisiunea de obligațiuni convertibile │ │ │ │ │(ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │2. Sume datorate instituțiilor de credit │ 36 │ │ │ │(ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682+5191+5192+5198) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │3. Avansuri încasate de la clienți (ct. 419) │ 37 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408) │ 38 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403+405) │ 39 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │6. Sume datorate entităților afiliate │ 40 │ │ │ │(ct. 1661+1685+2691+4511***+4518***) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │7. Sume datorate entităților de care societatea este legată în │ 41 │ │ │ │virtutea intereselor de participare (ct. 1663+1686+2692+453***) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru │ 42 │ │ │ │asigurările sociale (ct.1623+1626+167+1687+2693+421+423+424+426+ │ │ │ │ │427+4281+431***+437***+4381+441***+4423+4428***+444***+ │ │ │ │ │+446***+447***+4481+4551+4558+456***+457+4581+462+473***+509+ │ │ │ │ │+5186+5193+5194+5195+5196+5197) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │TOTAL: (rd. 35 la 42) │ 43 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE │ 44 │ │ │ │(rd. 33+34-43-59.2) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19+44-59.1) │ 45 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN │ X │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se separat │ 46 │ │ │ │împrumuturile din emisiunea de obligațiuni convertibile (ct. │ │ │ │ │1614+1615+1617+1618+1681-169) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │2. Sume datorate instituțiilor de credit │ 47 │ │ │ │(ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682+5191+5192+5198) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │3. Avansuri încasate de la clienți (ct. 419) │ 48 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408) │ 49 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403+405) │ 50 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │6. Sume datorate entităților afiliate │ 51 │ │ │ │(ct. 1661+1685+2691+4511***+4518***) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │7. Sume datorate entităților de care societatea este legată în │ 52 │ │ │ │virtutea intereselor de participare (ct. 1663+1686+2692+453***) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru │ 53 │ │ │ │asigurările sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2693+421+423+424+426+427│ │ │ │ │+4281+431***+437***+4381+441***+4423+4428***+444***+446***+447***+ │ │ │ │ │+4481+4551+4558+456***+457+4581+462+473***+509+5186+5193+5194+5195+ │ │ │ │ │+5196+5197) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │TOTAL: (rd. 46 la 53) │ 54 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │H. PROVIZIOANE │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │1. Provizioane pentru pensii și obligații similare (ct. 1515)****) │ 55 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │2. Provizioane pentru impozite (ct. 1516) │ 56 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │3. Alte provizioane (ct. 1511+1512+1514+1518) │ 57 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 55+56+57) │ 58 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 59.1+59.2) din care: │ 59 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │1. Subvenții pentru investiții (ct. 131+132+133+134+138) │59.1│ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) │59.2│ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │J. CAPITAL ȘI REZERVE │ X │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │I. CAPITAL din care: │ X │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │1. Capital subscris vărsat (ct. 1012) │ 60 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011) │ 61 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │TOTAL CAPITAL (rd. 60+61) │ 62 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) │ 63 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) │ X │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │Sold C │ 64 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │IV. REZERVE │ X │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │1. Rezerve legale (ct. 1061) │ 65 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) │ 66 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │3. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare │ 67 │ │ │ │(ct. 1065) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │4. Alte rezerve (ct. 1068) │ 68 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │5. Alte rezerve specifice activității administratorilor fondurilor │ 69 │ │ │ │de pensii private (ct. 1069) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │TOTAL REZERVE (rd. 65 la 69) │ 70 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │6. Acțiuni proprii (ct. 109) │ 71 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │7. Câștiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii │ 72 │ │ │ │(ct. 141) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │8. Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct.149) │ 73 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ (ct. 117) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │Sold C │ 74 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │Sold D │ 75 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121) │ X │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │Sold C │ 76 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │Sold D │ 77 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │Repartizarea profitului (ct. 129) │ 78 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │VII. TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 62+63+64+70-71+72-73+74-75+ │ 79 │ │ │ │+76-77-78) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────────┴─────────┤ │ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, │ │Numele și prenumele __________________ Numele și prenumele ________________________ │ │ Calitatea __________________________________ │ │Semnătura ___________________ Semnătura __________________________________ │ │ │ │Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ *) Conturi de repartizat după natura elementelor respective; │ │ **) Solduri debitoare ale conturilor respective; │ │ ***) Solduri creditoare ale conturilor respective; │ │ ****) Rândul 55 se completează cu valoarea provizioanelor tehnice constituite de │ │ administratorii de fonduri private, conform legislației aplicabilă pensiilor private. │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
*Font 9* ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Județul _________________________|__|__| Forma de proprietate _________________|__|__|│ │Entitate _______________________________ Activitatea preponderentă │ │Adresa: localitatea ____________________ (denumire clasa CAEN) _______________________│ │sectorul ___, str. ____________ nr. ___, │ │bl. ________, sc. ______, ap. _________, Cod clasa CAEN ____________ __|__|__|__|__|│ │Telefon __________, fax ______________ Cod unic de înregistrare │ │Număr din registrul comerțului ________ ___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 31 decembrie ...... ┌────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┬─────────────────────┐ │ │Nr.│ Realizări aferente │ │ DENUMIRE INDICATOR │ r.│ perioadei de │ │ │ â │ raportare │ │ │ n ├──────────┬──────────┤ │ │ d │Precedentă│ Curentă │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │VENITURI DIN EXPLOATARE │x │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03) │01 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │a) Venituri din activitatea de exploatare (ct. 704+705+706+708) │02 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │b) Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de │03 │ │ │ │afaceri nete (ct. 741) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │2. Venituri din producția de imobilizări (ct. 721+722) │04 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │3. Alte venituri din exploatare (ct. 758) │05 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01+04+05) │06 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │CHELTUIELI DIN EXPLOATARE │x │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │4. Cheltuieli cu materialele și alte cheltuieli externe │07 │ │ │ │(rd. 08 la 10) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │a) Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602) │08 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │b) Alte cheltuieli cu materialele (ct. 603+604) │09 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │c) Alte cheltuieli externe (cu energia și apă) (ct. 605-741) │10 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │5. Cheltuieli cu personalul (rd. 12+13) │11 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │a) Salarii (ct. 641*) │12 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială (ct. 645) │13 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │6. Ajustări │x │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și │14 │ │ │ │necorporale (rd. 15-16) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813) │15 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │a.2) Venituri (ct. 7813) │16 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 18-19) │17 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814) │18 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │b.2) Venituri (ct. 754+7814) │19 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │7. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 21 la 23) │20 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │a) Cheltuieli privind prestațiile externe (ct. 611+612+613 │21 │ │ │ │+614+621+622+623+624+625+626+627+628) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate │22 │ │ │ │(ct. 635) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │c) Cheltuieli cu despăgubiri, donații și activele cedate │23 │ │ │ │(ct. 658) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │8. Ajustări privind provizioanele (rd. 25 - rd. 26) │24 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │a) Cheltuieli (ct. 6812) │25 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │b) Venituri (ct. 7812) │26 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 07+11+14+17+20+24) │27 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE │x │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │- Profit if (rd. 06>27, rd. 06-27,0) │28 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │- Pierdere if (rd. 27>06, rd. 27-06,0) │29 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │VENITURI FINANCIARE │x │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │9. Venituri din interese de participare (ct. 7611+7613) │30 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate │31 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │10. Venituri din alte investiții și împrumuturi care fac parte │32 │ │ │ │din activele imobilizate, (ct. 763) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate │33 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │11. Alte dobânzi de încasat și venituri similare (ct. 766) │34 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate │35 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │12. Alte venituri financiare (ct. 762+764+765+767+768) │36 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 30+32+34+36) │37 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │CHELTUIELI FINANCIARE │x │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │13. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare și a investiți- │38 │ │ │ │ilor financiare deținute ca active circulante (rd. 39-40) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │Cheltuieli (ct. 686) │39 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │Venituri (ct. 786) │40 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │14. a) Dobânzi de plătit și alte cheltuieli similare (ct. 666) │41 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │- din care, cheltuieli în relația cu entitățile afiliate │42 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │15. Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665+667+668) │43 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38+41+43) │44 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ: │x │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │- Profit if (rd. 37>44, rd.37-44,0) │45 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │- Pierdere if (rd. 44>37, rd. 44-37,0) │46 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ │x │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │- Profit (rd. 06+37-27-44) │47 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │- Pierdere (rd. 27+44-06-37) │48 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │16. VENITURI EXTRAORDINARE (ct. 771) │49 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │17. CHELTUIELI EXTRAORDINARE (ct. 671) │50 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │18. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ │x │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │- Profit if(rd. 49>50, rd. 49-50,0) │51 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │- Pierdere if(rd. 50>49, rd. 50-49,0) │52 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │VENITURI TOTALE (rd. 06+37+49) │53 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │CHELTUIELI TOTALE (rd. 27+44+50) │54 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă) │x │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │- Profit if(rd. 53>54, rd. 53-54,0) │55 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │- Pierdere if(rd. 54>53, rd. 54-53,0) │56 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │19. IMPOZITUL PE PROFIT (ct. 691) │57 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │20. PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIȚIULUI FINANCIAR: │x │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │- Profit if(rd. 55>57, rd. 55-57,0) │58 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │- Pierdere if(rd. 57>55, rd. 57-55,0) │59 │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴──────────┴──────────┘ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, │ │Numele și prenumele __________________ Numele și prenumele _____________________ │ │ Calitatea _______________________________ │ │Semnătura ___________________ Semnătura _______________________________ │ │ │ │Stampila entității Nr. de înregistrare în organismul profesional │ │ │ │*) La rândul 14, se vor înscrie toate cheltuielile aferente drepturilor salariale, │ │inclusiv contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor │ │ Legii nr. 142/1998 , cu modificările și completările ulterioare. │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
*Font 8* ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Județul ____________________________|__|__| Forma de proprietate __________________|__|__| │ │Entitatea _________________________________ Activitatea preponderentă │ │Adresa: localitatea _______________________ (denumire clasă CAEN) ________________________ │ │sectorul ___, str. _______________ nr. ___, │ │bl. ________, sc. _________, ap. _________, Cod clasă CAEN _____________ |__|__|__|__|__| │ │Telefon _____________, fax ______________ Cod unic de înregistrare │ │Număr din registrul comerțului ___________ |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU la data de 31 decembrie ..... - lei - ┌────┬──────────────────────────────────────────────────┬─────────┬─────────────┬─────────────┬─────────┐ │Nr. │ │ Sold la │ Creșteri │ Reduceri │ Sold la │ │crt.│ Denumirea elementului │începutul├──────┬──────┼──────┬──────┤sfârșitul│ │ │ │ exerci- │Total:│ prin │Total:│ prin │ exerci- │ │ │ │ țiului │ din │trans-│ din │trans-│ țiului │ │ │ │financiar│ care │ fer │ care │ fer │financiar│ ├────┼───────────────────────────────────┬──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤ │ 1.│Capital subscris │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤ │ 2.│Prime de capital │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤ │ 3.│Rezerve din reevaluare │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤ │ 4.│Rezerve legale │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤ │ 5.│Rezerve statutare sau contractuale │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤ │ 6.│Rezerve reprezentând surplusul │ │ │ │ │ │ │ │ │ │realizat din rezerve din reevaluare│ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤ │ 7.│Alte rezerve │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤ │ 8.│Alte rezerve specifice activității │ │ │ │ │ │ │ │ │ │administratorilor fondurilor de │ │ │ │ │ │ │ │ │ │pensii private │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤ │ 9.│Acțiuni proprii │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤ │ 10.│Câștiguri legate de instrumentele │ │ │ │ │ │ │ │ │ │de capitaluri proprii │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤ │ 11.│Pierderi legate de instrumentele │ │ │ │ │ │ │ │ │ │de capitaluri proprii │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤ │ 12.│Rezultatul reportat reprezentând │Sold creditor │ │ │ │ │ │ │ │ │profitul nerepartizat sau pierderea├──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤ │ │neacoperită │Sold debitor │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤ │ 13.│Rezultatul reportat provenit din │Sold creditor │ │ │ │ │ │ │ │ │corectarea erorilor contabile ├──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤ │ │ │Sold debitor │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤ │ │ │Sold creditor │ │ │ │ │ │ │ │ 14.│Rezultatul exercițiului financiar ├──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤ │ │ │Sold debitor │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤ │ 15.│Repartizarea profitului │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤ │ 16.│Total capitaluri proprii │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┴───────────────────────────────────┴──────────────┴─────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴─────────┤ │ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT │ │Numele și prenumele ................ Numele și prenumele ................ │ │Semnătura ....................... Calitatea .......................... │ │ Semnătura .......................... │ │Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional │ │ ............................................. │ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Modificările capitalului propriu se prezintă pentru cele două exerciții financiare, precedent și curent, și vor fi însoțite de informații referitoare la:
- natura modificărilor;
- tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul;
- natura și scopul pentru care au fost constituite rezervele;
- orice alte informații semnificative.
*Font 8* ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Județul ____________________________|__|__| Forma de proprietate __________________|__|__| │ │Entitatea _________________________________ Activitatea preponderentă │ │Adresa: localitatea _______________________ (denumire clasă CAEN) ________________________ │ │sectorul ___, str. _______________ nr. ___, │ │bl. ________, sc. _________, ap. _________, Cod clasă CAEN _____________ |__|__|__|__|__| │ │Telefon _____________, fax ______________ Cod unic de înregistrare │ │Număr din registrul comerțului ___________ |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|│ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data de 31 decembrie .......... - lei - ┌───┬──────────────────────────────────────────────────────┬────────────────────┬────────────────────┐ │ │ Denumirea elementului │Exercițiul financiar│Exercițiul financiar│ │ │ │ precedent │ curent │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┤ │ A.│FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┤ │ 1 │a) Încasări de la clienți*) │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┤ │ 2 │b) Plăți către furnizori și creditori │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┤ │ 3 │c) Dobânzi plătite │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┤ │ 4 │d) Impozit pe profit plătit │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┤ │ 5 │e) Încasări din asigurarea împotriva cutremurelor**) │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┤ │ 6 │Trezorerie netă din activități de exploatare │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┤ │ B.│FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂȚI DE INVESTIȚIE │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┤ │ 7 │a) Plăți pentru achiziționarea de acțiuni │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┤ │ 8 │b) Plăți pentru achiziționarea de imobilizări corporal│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┤ │ 9 │c) Încasări din vânzarea de imobilizări corporale │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┤ │10 │d) Dobânzi încasate │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┤ │11 │e) Dividende încasate │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┤ │12 │Trezorerie netă din activități de investiție │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┤ │ C.│FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂȚI DE FINANȚARE │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┤ │13 │a) Încasări din emisiunea de acțiuni │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┤ │14 │b) Încasări din împrumuturi pe termen lung │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┤ │15 │c) Plata datoriilor aferente leasingului financiar │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┤ │16 │d) Dividende plătite │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┤ │17 │Trezorerie netă din activități de finanțare │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┤ │18 │Creșterea netă a trezoreriei și a echivalentelor de │ │ │ │ │trezorerie │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┤ │19 │Trezorerie și echivalente de trezorerie la începutul │ │ │ │ │exercițiului financiar │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┤ │20 │Trezorerie și echivalente de trezorerie la sfârșitul │ │ │ │ │exercițiului financiar │ │ │ ├───┴──────────────────────────────────────────────────────┴────────────────────┴────────────────────┤ │ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT │ │Numele și prenumele ................ Numele și prenumele ................ │ │Semnătura ....................... Calitatea .......................... │ │ Semnătura .......................... │ │Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional │ │ ............................................. │ │------------- │ │ *) Se completează cu încasări din activitatea de exploatare. │ │ **) Se completează cu alte încasări din exploatare, după caz. │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
NOTĂ:
Administratorii pot folosi și metoda indirectă de prezentare a situației fluxurilor de trezorerie.
ADMINISTRATOR FOND DE PENSII ..................
NOTA 1
Provizioane
*Font 9* - lei - ┌───────────────────────┬─────────────────┬──────────────┬──────────────┬─────────────────┐ │ Denumirea │Sold la începutul│Transferuri**)│Transferuri**)│Sold la sfârșitul│ │ provizionului*) │ exercițiului │ în cont │ din cont │ exercițiului │ │ │ financiar │ │ │ financiar │ ├───────────────────────┼─────────────────┼──────────────┼──────────────┼─────────────────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4=1+2-3 │ ├───────────────────────┼─────────────────┼──────────────┼──────────────┼─────────────────┤ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼─────────────────┼──────────────┼──────────────┼─────────────────┤ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┴─────────────────┴──────────────┴──────────────┴─────────────────┤ │ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT │ │Numele și prenumele ................ Numele și prenumele ..................... │ │Semnătura ....................... Calitatea ............................... │ │ Semnătura ............................... │ │Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional│ │ .............................................│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
---------
*) Provizioanele prezentate în bilanț la "Alte provizioane" trebuie descrise în notele explicative.
**) Cu explicarea naturii, sursei sau destinației acestora.
NOTĂ:
Pentru provizionul tehnic, administratorul va descrie separat și în mod obligatoriu:
1. metoda de calcul utilizată;
2. explicații cu privire la evoluția provizionului tehnic pe parcursul exercițiului financiar;
3. explicații cu privire la activele financiare care acoperă valoarea provizionului tehnic și a metodelor de evaluare a acestora.
ADMINISTRATOR FOND DE PENSII .......................
NOTA 2
Repartizarea profitului*)
*Font 9* - lei - ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────┐ │ Destinația profitului │ Suma │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │Profit net de repartizat │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │- rezerva legală │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │- acoperirea pierderii contabile │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │- dividende │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │- alte rezerve │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │- alte rezerve specifice activității administratorilor fondurilor de │ │ │pensii private │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │Profit nerepartizat │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─────────┤ │ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT │ │Numele și prenumele ............... Numele și prenumele ............... │ │Semnătura ...................... Calitatea ......................... │ │ Semnătura ......................... │ │Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional│ │ ............................................ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
-----------
*) În cazul acoperirii pierderii contabile reportate se vor prezenta sursele de acoperire a acesteia.
ADMINISTRATOR FOND DE PENSII .......................
NOTA 3
Analiza rezultatului din exploatare
*Font 8* - lei - ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────┐ │ Denumirea indicatorului │ Exercițiul financiar│ │ ├───────────┬─────────┤ │ │ Precedent │ Curent │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │VENITURI DIN EXPLOATARE │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │1. Cifra de afaceri netă │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │a) Venituri din activitatea curentă │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │b) Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri nete │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │2. Veniturile producției imobilizate în scopuri proprii │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │3. Alte venituri din exploatare │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │CHELTUIELI DIN EXPLOATARE │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │4. Cheltuieli cu materialele și alte cheltuieli externe │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │a) Cheltuieli cu materialele consumabile │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │b) Alte cheltuieli cu materialele │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │c) Alte cheltuieli externe (cu energia și apa) │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │5. Cheltuieli cu personalul │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │a) Salarii │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │6. Ajustări │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │a) Ajustarea valorii imobilizărilor corporale și necorporale │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │a.1) Cheltuieli │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │a.2) Venituri │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │b) Ajustarea valorii activelor circulante │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │b.1) Cheltuieli │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │b.2) Venituri │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │7. Alte cheltuieli de exploatare │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │a) Cheltuieli privind prestațiile externe │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │c) Cheltuieli cu despăgubiri, donații și activele cedate │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │8. Ajustări privind provizioanele │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │a) Cheltuieli │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │b) Venituri │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┤ │CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────────┴─────────┘ ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT Numele și prenumele .............. Numele și prenumele ................ Semnătura ................. Calitatea ............... Semnătura ........... Ștampila unității
NOTĂ:
Se vor menționa următoarele informații:
1. informații privind cifra de afaceri netă;
2. informații utile prezentate în mod clar pentru evaluarea performanței financiare a entității.
De exemplu, informații privind:
(i) venituri din lucrări executate și servicii prestate;
(îi) venituri din studii și cercetări;
(iii) venituri din redevențe, locații de gestiune și chirii;
(iv) venituri din activități diverse;
(v) venituri din producția de imobilizări necorporale;
(vi) venituri din producția de imobilizări corporale;
(vii) venituri din subvenții de exploatare aferente activității curente;
(viii) alte venituri din exploatare;
(ix) cheltuieli privind stocurile;
(x) cheltuieli cu lucrările și serviciile executate de terți;
(xi) cheltuieli cu alte servicii executate de terți;
(xii) cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate;
(xiii) cheltuieli cu personalul;
(xiv) alte cheltuieli de exploatare;
3. (1) totalul onorariilor percepute, aferente exercițiului financiar, de auditorul financiar sau firma de audit pentru auditul financiar al situațiilor financiare anuale, onorariile percepute pentru alte servicii de asigurare, servicii de consultanță fiscală și orice alte servicii decât cele de audit;
(2) tipul și cuantumul comisioanelor de administrare a fondului;
(3) tipul și cuantumul comisioanelor aferente activității de depozitare;
(4) alte comisioane și taxe prevăzute de legislația în vigoare privind pensiile administrate privat și pensiile facultative.
ADMINISTRATOR FOND DE PENSII ...................
NOTA 4
Situația creanțelor și datoriilor
*Font 8* - lei - ┌─────────────────────┬─────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Creanțe │Sold la sfârșitul│ Termen de lichiditate │ │ │ exercițiului ├───────────────────┬───────────────────────┬──────────────────┤ │ │ financiar │ Sub 1 an │ │ Peste 1 an │ ├─────────────────────┼─────────────────┼───────────────────┼───────────────────────┼──────────────────┤ │ 0 │ 1=2+3 │ 2 │ │ 3 │ ├─────────────────────┼─────────────────┼───────────────────┼───────────────────────┼──────────────────┤ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼─────────────────┼───────────────────┼───────────────────────┼──────────────────┤ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼─────────────────┼───────────────────┼───────────────────────┼──────────────────┤ │ TOTAL, din care: │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼─────────────────┼───────────────────┼───────────────────────┼──────────────────┤ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼─────────────────┼───────────────────┴───────────────────────┴──────────────────┤ │ Datorii*) │Sold la sfârșitul│ │ │ │ exercițiului │ TERMEN DE EXIGIBILITATE │ │ │ financiar │ │ ├─────────────────────┼─────────────────┼───────────────────┬───────────────────────┬──────────────────┤ │ │ │ Sub 1 an │ 1-5 ani │ Peste 5 ani │ ├─────────────────────┼─────────────────┼───────────────────┼───────────────────────┼──────────────────┤ │ 0 │ 1=2+3+4 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├─────────────────────┼─────────────────┼───────────────────┼───────────────────────┼──────────────────┤ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼─────────────────┼───────────────────┼───────────────────────┼──────────────────┤ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼─────────────────┼───────────────────┼───────────────────────┼──────────────────┤ │ TOTAL, din care: │ │ │ │ │ ├─────────────────────┴─────────────────┴───────────────────┴───────────────────────┴──────────────────┤ │ ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT │ │ Numele și prenumele ................ Numele și prenumele ................ │ │ Semnătura ....................... Calitatea .......................... │ │ Semnătura .......................... │ │ Ștampila unității │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
----------
*) Se vor menționa următoarele informații:
a) valoarea obligațiilor pentru care s-au constituit provizioane;
b) informații utile pentru evaluarea poziției financiare a entității.
ADMINISTRATOR FOND DE PENSII ..................
NOTA 5
Evoluția activelor imobilizate
Semnificația coloanelor din tabelul de mai jos este următoarea:
A - Sold la începutul exercițiului financiar
B - Sold la sfârșitul exercițiului financiar
*Font 8* - lei - ┌────────────────┬──────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ │ │ Ajustări de valoare***) │ │ │ Valoarea brută**) │ (amortizări și ajustări pentru depreciere sau │ │ │ │ pierdere de valoare) │ │ Denumirea ├────┬─────────────┬───────────┬───────┼────────┬────────────┬──────────────┬───────────┤ │ elementului │ │ │ Cedări, │ │ │ Ajustări │ │ │ │de imobilizare*)│ A │Creșteri****)│transferuri│ B │ A │înregistrate│ Reduceri │ B │ │ │ │ │ și alte │ │ │ în cursul │ sau │ │ │ │ │ │ reduceri │ │ │exercițiului│ reluări │ │ │ │ │ │ │ │ │ financiar │ │ │ ├────────────────┼────┼─────────────┼───────────┼───────┼────────┼────────────┼──────────────┼───────────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │4=1+2-3│ 5 │ 6 │ 7 │ 8=5+6-7 │ ├────────────────┼────┼─────────────┼───────────┼───────┼────────┼────────────┼──────────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────┼─────────────┼───────────┼───────┼────────┼────────────┼──────────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────┼─────────────┼───────────┼───────┼────────┼────────────┼──────────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────┼─────────────┼───────────┼───────┼────────┼────────────┼──────────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └────────────────┴────┴─────────────┴───────────┴───────┴────────┴────────────┴──────────────┴───────────┘ ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT Numele și prenumele .............. Numele și prenumele ............... Semnătura ................ Calitatea .............. Semnătura .............. Ștampila unității
--------
*) Cheltuielile de constituire și cheltuielile de dezvoltare vor fi detaliate, prezentându-se motivele imobilizării și perioada de amortizare, cu justificarea acesteia.
**) Modificările valorii brute se vor prezenta plecând de la costul de achiziție sau costul de producție pentru fiecare element de imobilizare, în funcție de tratamentele contabile aplicate.
În cazul în care durata contractului sau durata de utilizare a elementelor de natura cheltuielilor de dezvoltare depășește 5 ani, aceasta trebuie prezentată în notele explicative, împreună cu motivele care au determinat-o.
În cazul fondului comercial amortizat într-o perioadă de peste 5 ani, această perioadă nu trebuie să depășească durata de utilizare economică a activului și trebuie să fie prezentată și justificată în notele explicative.
***) Se vor prezenta duratele de viață sau ratele de amortizare utilizate, metodele de amortizare și ajustările care privesc exercițiile anterioare.
****) Se vor prezenta separat creșterile de valoare apărute din procesul de dezvoltare internă.
ADMINISTRATOR FOND DE PENSII .................
NOTA 6
Principii, politici și metode contabile
Se vor prezenta:
a) reglementările contabile aplicate la întocmirea și prezentarea situațiilor financiare anuale, inclusiv o prezentare detaliată a diferențelor dintre politicile contabile aplicate de entitate și politicile aplicate de societatea-mamă;
b) abaterile de la principiile și politicile contabile, metodele de evaluare și de la alte prevederi din reglementările contabile, menționându-se:
(i) natura;
(îi) motivele;
(iii) evaluarea efectului asupra activelor și datoriilor, poziției financiare și a profitului sau pierderii;
c) dacă valorile prezentate în situațiile financiare nu sunt comparabile, absența comparabilității trebuie prezentată în notele explicative, însoțită de comentarii relevante;
d) valoarea reziduală pentru imobilizări stabilită în situația în care nu se cunoaște prețul de achiziție sau costul de producție al imobilizării;
e) suma dobânzilor incluse în costul activelor imobilizate și circulante cu ciclu lung de fabricație;
f) în cazul reevaluării imobilizărilor corporale:
(i) elementele supuse reevaluării, precum și metodele prin care sunt determinate valorile rezultate în urma reevaluării;
(îi) valoarea la cost istoric a imobilizărilor reevaluate;
(iii) tratamentul în scop fiscal al rezervei din reevaluare;
(iv) modificările rezervei din reevaluare:
- valoarea rezervei din reevaluare la începutul exercițiului financiar;
- diferențele din reevaluare transferate la rezerva din reevaluare în cursul exercițiului financiar;
- sumele capitalizate sau transferate într-un alt mod din rezerva din reevaluare în cursul exercițiului financiar, prezentându-se natura oricărui astfel de transfer, cu respectarea legislației în vigoare;
- valoarea rezervei din reevaluare la sfârșitul exercițiului financiar;
g) dacă activele fac obiectul ajustărilor excepționale de valoare exclusiv în scop fiscal, suma ajustărilor și motivele pentru care acestea au fost efectuate trebuie prezentate în notele explicative;
h) dacă valoarea prezentată în bilanț, rezultată după aplicarea metodelor FIFO, CMP sau LIFO, diferă în mod semnificativ la data bilanțului de valoarea determinată pe baza ultimei valori de piață cunoscute înainte de data bilanțului, valoarea acestei diferențe trebuie prezentată în notele explicative ca total pe categorii de active fungibile.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT │ │ Numele și prenumele ............. Numele și prenumele ............ │ │ Semnătura ............... Calitatea ............. │ │ Semnătura ............. │ │ Stampila unității │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
ADMINISTRATOR FOND DE PENSII ...................
NOTA 7
Informații privind salariații și membrii
organelor de administrație, conducere și de supraveghere
Se vor face mențiuni cu privire la:
a) componența consiliului de administrare și, dacă este cazul, a comitetului de direcție;
b) numele acționarilor care dețin mai mult de 5% din totalul acțiunilor și procentul deținut de aceștia din totalul acțiunilor;
c) indemnizațiile acordate membrilor organelor de administrație, conducere și de supraveghere;
d) denumirea și sediul depozitarului fondului de pensii;
e) obligațiile contractuale cu privire la plata pensiilor către foștii membri ai organelor de administrație, conducere și supraveghere, indicându-se valoarea totală a angajamentelor pentru fiecare categorie;
f) valoarea avansurilor și a creditelor acordate membrilor organelor de administrație, conducere și de supraveghere în timpul exercițiului:
(i) rata dobânzii;
(îi) principalele clauze ale creditului;
(iii) suma rambursată până la acea dată;
(iv) obligații viitoare de genul garanțiilor asumate de entitate în numele acestora;
g) salariați și colaboratori, conform contractelor individuale de muncă, contractelor de management, contractelor de mandat, convențiilor civile, contractelor de colaborare și altele asimilate, cu defalcarea pe fiecare categorie, astfel:
1. personal cu funcții de conducere;
2. personal cu funcții de execuție;
3. alte categorii:
(i) număr mediu;
(îi) salarii plătite sau de plătit/sume plătite sau de plătit, aferente exercițiului financiar, precum și cheltuielile sociale aferente, defalcate pe categorii de personal;
(iii) alte cheltuieli cu contribuțiile plătite de societate la fondurile de pensii facultative în numele și în contul participanților care au calitatea de angajați în cadrul entității;
h) alte informații cerute de Comisie.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT │ │ Numele și prenumele ............. Numele și prenumele ............ │ │ Semnătura ............... Calitatea ............. │ │ Semnătura ............. │ │ Stampila unității │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
ADMINISTRATOR FOND DE PENSII ...........................
NOTA 8
Participații și surse de finanțare
Se vor prezenta următoarele informații:
a) se menționează existența oricăror certificate de participare, valorile elementelor de activ și de pasiv, a veniturilor și cheltuielilor evidențiate în secțiunea a 6-a a Normei nr. 14/2007 privind reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene aplicabile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private;
b) capitalul social subscris/patrimoniul entității;
c) numărul și valoarea totală a fiecărui tip de acțiuni emise, menționându-se dacă au fost integral vărsate, și, după caz, numărul acțiunilor pentru care s-a cerut, fără rezultat, efectuarea vărsămintelor;
d) acțiuni răscumpărabile:
(i) data cea mai apropiată și data-limită de răscumpărare;
(îi) caracterul obligatoriu sau neobligatoriu al răscumpărării;
(iii) valoarea eventualei prime de răscumpărare;
e) acțiuni emise în timpul exercițiului financiar:
(i) tipul de acțiuni;
(îi) număr de acțiuni emise;
(iii) valoarea nominală totală și valoarea încasată la distribuire;
(iv) drepturi legate de distribuție: numărul, descrierea și valoarea acțiunilor corespunzătoare, perioada de exercitare a drepturilor, prețul plătit pentru acțiunile distribuite;
f) obligațiuni emise:
(i) tipul obligațiunilor emise;
(îi) valoarea emisă și suma primită pentru fiecare tip de obligațiuni;
(iii) obligațiuni emise de entitate, deținute de o persoană nominalizată sau împuternicită de aceasta: valoarea nominală și valoarea înregistrată în momentul plății.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT │ │Numele și prenumele .......... Numele și prenumele ............ │ │Semnătura.............. Calitatea ...................... │ │ Semnătura ...................... │ │ Nr. de înregistrare în organismul │ │ profesional........................ │ │Ștampila unității │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
ADMINISTRATOR FOND DE PENSII ...........................
NOTA 9
Alte informații privind activitatea entității
Se prezintă:
A. Informații cu privire la prezentarea administratorului entității
- natura
B. Bazele de conversie utilizate pentru exprimarea în moneda națională a elementelor de activ și de pasiv, a veniturilor și cheltuielilor evidențiate inițial într-o monedă străină
C. Informații cu privire la profitul sau pierderea realizat(ă):
(i) reconcilierea dintre rezultatul exercițiului și rezultatul fiscal, așa cum este prezentată în declarația de impozit;
(îi) măsura în care calcularea profitului sau pierderii exercițiului financiar a fost afectată de o evaluare a elementelor care, prin derogare de la principiile contabile generale și regulile contabile de evaluare, a fost efectuată în exercițiul financiar curent sau într-un exercițiu financiar precedent în vederea obținerii de facilități fiscale
D. Cifra de afaceri: prezentarea acesteia pe segmente de activități
E. Evenimentele ulterioare datei bilanțului
Atunci când evenimentele ulterioare datei bilanțului au o asemenea importanță încât neprezentarea lor ar putea afecta capacitatea utilizatorilor situațiilor financiare de a face evaluări și de a lua decizii corecte, o entitate trebuie să prezinte următoarele informații pentru fiecare categorie semnificativă de astfel de evenimente:
(i) natura evenimentului;
(îi) o estimare a efectului financiar sau o mențiune conform căreia o astfel de estimare nu poate să fie făcută.
F. Explicații privind veniturile speciale
Explicații despre valoarea și natura:
(i) veniturilor și cheltuielilor extraordinare;
(îi) veniturilor și cheltuielilor înregistrate în avans, în situația în care acestea sunt semnificative.
G. Onorariile plătite auditorilor/cenzorilor și onorariile plătite pentru alte servicii de certificare, servicii de consultanță fiscală și alte servicii decât cele de audit
H. Efectele comerciale scontate neajunse la scadență
I. Atunci când suma de rambursat pentru datorii este mai mare decât suma primită, diferența se prezintă în notele explicative.
J. Datorii probabile și angajamente acordate
K. Angajamentele sub forma garanțiilor de orice fel trebuie, în cazul în care nu există obligația de a le prezenta ca datorii, să fie în mod clar prezentate în notele explicative și trebuie făcută distincție între diferitele tipuri de garanții recunoscute de legislația națională. De asemenea, trebuie făcută o prezentare separată a oricărei garanții valorice care a fost prevăzută.
L. Dacă un activ sau o datorie are legătură cu mai mult de un element din formatul de bilanț, relația sa cu alte elemente trebuie prezentată în notele explicative, dacă o asemenea prezentare este esențială pentru înțelegerea situațiilor financiare anuale.
M. Informații privind relațiile entității cu filiale, entitățile asociate sau cu alte entități în care se dețin participații
N. Ratele achitate în cadrul unui contract de leasing
O. În cazul unui leasing financiar, locatorul va prezenta următoarele informații:
1. o descriere generală a contractelor semnificative de leasing;
2. dobânda de încasat aferentă perioadelor viitoare.
P. În cazul unui leasing financiar, locatarul va evidenția următoarele: o descriere generală a contractelor importante de leasing, incluzând, dar fără a se limita la următoarele:
(i) existența și condițiile opțiunilor de reînnoire sau cumpărare;
(îi) restricțiile impuse prin contractele de leasing, cum ar fi cele referitoare la datorii suplimentare și alte operațiuni de leasing;
(iii) dobânda de plătit aferentă perioadelor viitoare.
R. Orice detaliere a elementelor din situațiile financiare anuale, atunci când aceste elemente sunt semnificative și sunt relevante pentru utilizatorii situațiilor financiare.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT │ │Numele și prenumele .......... Numele și prenumele ............ │ │Semnătura.............. Calitatea ...................... │ │ Semnătura ...................... │ │ Nr. de înregistrare în organismul │ │ profesional........................ │ │Ștampila unității │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
*Font 8* FOND DE PENSII .......... BILANȚ la data de 31 decembrie ............. - lei - ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┬───────────────────┐ │ │ │ Sold │ │ Denumirea indicatorului │Nr.├─────────┬─────────┤ │ │rd.│Începutul│Sfârșitul│ │ │ │ anului │ anului │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │A. ACTIVE IMOBILIZATE │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │I. IMOBILIZARI FINANCIARE │ │ │ │ │1. Titluri imobilizate (ct. 265) │01 │ │ │ │2. Creanțe imobilizate (ct. 267) │02 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │TOTAL: (rd. 01 la 02) │03 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │B. ACTIVE CIRCULANTE │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ │I. CREANȚE │ │ │ │ │1. Clienți (ct. 411) │04 │ │ │ │2. Efecte de primit de la clienți (ct. 413) │05 │ │ │ │3. Creanțe - furnizori debitori (ct. 409) │06 │ │ │ │4. Decontări cu participanții (ct. 452) │07 │ │ │ │5. Alte creanțe (ct. 267+446*+461+473*+5187) │08 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │TOTAL: (rd. 04 la 08) │09 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │II. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT │ │ │ │ │1. Investiții financiare pe termen scurt (ct. 506+508+5113+5114) │10 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │III. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112+512+531) │11 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │ACTIVE CIRCULANTE TOTAL: (rd. 09+10+11) │12 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) │13 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADA DE PÂNĂ LA 1 AN │ │ │ │ │1. Avansuri încasate (ct. 419) │14 │ │ │ │2. Datorii comerciale (ct. 401+408) │15 │ │ │ │3. Efecte de plătit (ct. 403) │16 │ │ │ │4. Sume datorate privind decontările cu participanții (ct. 452**) │17 │ │ │ │5. Alte datorii (ct. 269+446**+462+473**+509+5186) │18 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │TOTAL: (rd. 14 la 18) │19 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE │20 │ │ │ │(rd. 12+13-19-28) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 03+20) │21 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE 1 AN │ │ │ │ │1. Avansuri încasate (ct. 419) │22 │ │ │ │2. Datorii comerciale (ct. 401+408) │23 │ │ │ │3. Efecte de plătit (ct. 403) │24 │ │ │ │4. Sume datorate privind decontări cu participanții (ct. 452**) │25 │ │ │ │5. Alte datorii (ct. 269+446**+462+473**+509+5186) │26 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │TOTAL: (rd. 22 la 26) │27 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │H. VENITURI ÎN AVANS (ct. 472) │28 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │I. CAPITAL ȘI REZERVE │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │I. CAPITALUL FONDULUI │ │ │ │ │ (ct. 1017) │29 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │II. PRIMELE FONDULUI │ │ │ │ │- prime aferente unităților de fond (ct. 1045) │30 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │III. REZERVE │ │ │ │ │- rezerve specifice activității fondurilor de pensii (ct. 106) │31 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │IV. REZULTAT REPORTAT │ │ │ │ │1. Rezultatul reportat aferent activității fondurilor de pensii │ │ │ │ │(ct. 1171) │ │ │ │ │ Sold C │32 │ │ │ │ ------ │ │ │ │ │ Sold D │33 │ │ │ │2. Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile │ │ │ │ │(ct. 1174) │ │ │ │ │ Sold C │34 │ │ │ │ ------ │ │ │ │ │ Sold D │35 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │V. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121) │ │ │ │ │ Sold C │36 │ │ │ │ ------ │ │ │ │ │ Sold D │37 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │VI. REPARTIZAREA PROFITULUI (ct. 129) │38 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │J. TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 29+30+31+32-33+34-35+36-37-38) │39 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴─────────┴─────────┤ │ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, │ │Numele și prenumele ______________________ Numele și prenumele ________________________ │ │Semnătura ________________________________ Calitatea __________________________________ │ │ Semnătura __________________________________ │ │Stampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
-------
*) Solduri debitoare ale conturilor respective;
**) Solduri creditoare ale conturilor respective
*Font 8* FOND DE PENSII ......... SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR la data de 31 decembrie ........ - lei - ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┬────┬──────────┬──────────┐ │ │Nr. │Exercițiul│Exercițiul│ │ Denumirea indicatorului │rd. │financiar │financiar │ │ │ │precedent │ curent │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │1. Venituri din imobilizări financiare (ct. 761) │01 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │2. Venituri din investiții financiare pe termen scurt (ct. 762) │02 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │3. Venituri din creanțe imobilizate (ct. 763) │03 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │4. Venituri din investiții financiare cedate (ct. 764) │04 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │5. Venituri din dobânzi (ct. 766) │05 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │6. Alte venituri financiare, inclusiv din diferențe de curs │06 │ │ │ │valutar (ct. 765+767+768) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │7. Venituri din comisioane specifice fondului de pensii (ct. 704) │07 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │8. Alte venituri din activitatea curentă (ct. 754+758) │08 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │TOTAL VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 01 la 08) │09 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │1. Cheltuieli privind investițiile financiare cedate (ct. 664) │10 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │2. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666) │11 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │3. Alte cheltuieli financiare, inclusiv din diferențe de curs │12 │ │ │ │valutar (ct. 663+665+667+668) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │4. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile │13 │ │ │ │(ct. 622) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │5. Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate (ct. 627) │14 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │6. Cheltuieli privind alte servicii executate de terți (ct. 628) │15 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │7. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate │16 │ │ │ │(ct. 635) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │8. Alte cheltuieli din activitatea curentă (ct. 654+658) │17 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │TOTAL CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 10 la 17) │18 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │C. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ │19 │ │ │ │- profit (rd. 09-18) │19.1│ │ │ │- pierdere (rd. 18-09) │19.2│ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │D. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ (ct. 771) │20 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │E. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ (ct. 671) │21 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │F. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ │22 │ │ │ │- profit (rd. 20-21) │22.1│ │ │ │- pierdere (rd. 21-20) │22.2│ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │G. TOTAL VENITURI (rd. 09+20) │23 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │H. TOTAL CHELTUIELI (rd. 18+21) │24 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │I. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121) │25 │ │ │ │- profit (23-24) │25.1│ │ │ │- pierdere (24-23) │25.2│ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴──────────┴──────────┤ │ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, │ │Numele și prenumele ______________________ Numele și prenumele ________________________ │ │Semnătura ________________________________ Calitatea __________________________________ │ │ Semnătura __________________________________ │ │ Nr. de înregistrare în organismul profesional │ │Ștampila unității ____________________________________________ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
*Font 8* FONDUL DE PENSII ................. SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI FONDULUI DE PENSII la data de 31 decembrie ................ - lei - ┌────┬────────────────────────────┬─────────┬─────────────────┬─────────────────┬────────────┐ │Nr. │ │Sold la │ Creșteri │ Descreșteri │Sold la │ │crt.│ Denumirea elementului │începutul├────────┬────────┼────────┬────────┤sfârșitul │ │ │ │anului │ Total: │ din │ Total: │ prin │exercițiului│ │ │ │financiar│din care│transfer│din care│transfer│financiar │ ├────┼────────────────────────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────────┤ │ 1.│Capitalul fondului de pensii│ │ │ │ │ │ │ │ │(ct. 101) │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────────────────────────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────────┤ │ 2.│Prime aferente unităților de│ │ │ │ │ │ │ │ │fond │ │ │ │ │ │ │ │ │(ct. 104) │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────────────────────────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────────┤ │ 3.│Rezerve specifice │ │ │ │ │ │ │ │ │activității fondurilor de │ │ │ │ │ │ │ │ │pensii │ │ │ │ │ │ │ │ │(ct. 106) │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────────────────────────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────────┤ │ 4.│Rezultatul reportat aferent │ │ │ │ │ │ │ │ │activității fondului de │ │ │ │ │ │ │ │ │pensii │ │ │ │ │ │ │ │ │(ct. 1171) │ │ │ │ │ │ │ │ │ Sold C │ │ │ │ │ │ │ │ │ ------ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Sold D │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────────────────────────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────────┤ │ 5.│Rezultat reportat provenit │ │ │ │ │ │ │ │ │din corectarea erorilor │ │ │ │ │ │ │ │ │contabile │ │ │ │ │ │ │ │ │(ct. 1174) │ │ │ │ │ │ │ │ │ Sold C │ │ │ │ │ │ │ │ │ ------ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Sold D │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────────────────────────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────────┤ │ 6.│Profitul sau pierderea │ │ │ │ │ │ │ │ │exercițiului financiar │ │ │ │ │ │ │ │ │(ct. 121) │ │ │ │ │ │ │ │ │ Sold C │ │ │ │ │ │ │ │ │ ------ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Sold D │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────────────────────────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────────┤ │ 7.│Repartizarea profitului │ │ │ │ │ │ │ │ │(129) │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────────────────────────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────────┤ │ 8.│Total capitaluri proprii │ │ │ │ │ │ │ ├────┴────────────────────────────┴─────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴────────────┤ │ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, │ │Numele și prenumele __________________ Numele și prenumele ________________________ │ │Semnătura ___________________ Calitatea __________________________________ │ │ Semnătura __________________________________ │ │ │ │Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional│ │ ____________________________________________ │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Modificările capitalului propriu se prezintă pentru cele două exerciții financiare, precedent și curent, și vor fi însoțite de informații referitoare la:
a) natura modificărilor;
b) tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul;
c) natura și scopul pentru care au fost constituite rezervele;
d) orice alte informații semnificative.
*Font 8* FONDUL DE PENSII ........................... SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data de 31 decembrie ..................................... - lei - ┌──┬───────────────────────────────────────────────────────────────┬────┬──────────┬──────────┐ │ │ │Nr. │Exercițiul│Exercițiul│ │ │ Denumirea indicatorului │rd. │financiar │financiar │ │ │ │ │precedent │ curent │ ├──┼───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │A.│FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE │ │ │ │ ├──┼───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │ │a) Încasări de contribuții de la participanți, sume din │ │ │ │ │ │ transferuri │ │ │ │ ├──┼───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │ │b) Plăți ale activelor personale nete către │ │ │ │ │ │ participanți/beneficiari │ │ │ │ ├──┼───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │ │c) Plăți către administratorul fondului de pensii │ │ │ │ ├──┼───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │ │d) Alte sume plătite din fondul de pensii │ │ │ │ ├──┼───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │ │Trezorerie netă din activitatea de exploatare (I) │ │ │ │ ├──┼───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │B.│FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂȚI DE INVESTIȚII │ │ │ │ ├──┼───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │ │a) Plăți pentru achiziționarea de investiții pe termen scurt │ │ │ │ ├──┼───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │ │b) Plăți pentru achiziționarea de imobilizări financiare pe │ │ │ │ │ │ termen lung │ │ │ │ ├──┼───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │ │c) Încasări din vânzarea de investiții pe termen scurt │ │ │ │ ├──┼───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │ │d) Încasări din vânzarea de imobilizări financiare pe termen │ │ │ │ │ │ lung │ │ │ │ ├──┼───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │ │e) Alte venituri financiare încasate │ │ │ │ ├──┼───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │ │Trezorerie netă din activități de investiție (II) │ │ │ │ ├──┼───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │C.│FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂȚI DE FINANȚARE │ │ │ │ ├──┼───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │ │Trezorerie netă din activități de finanțare (III) │ │ │ │ ├──┼───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │ │Creșterea netă a trezoreriei și a echivalentelor de trezorerie │ │ │ │ │ │(I+II+III) │ │ │ │ ├──┼───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │ │Trezorerie și echivalente de trezorerie la începutul │ │ │ │ │ │exercițiului financiar │ │ │ │ ├──┼───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │ │Trezorerie și echivalente de trezorerie la sfârșitul │ │ │ │ │ │exercițiului financiar │ │ │ │ ├──┴───────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴──────────┴──────────┤ │ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, │ │Numele și prenumele __________________ Numele și prenumele ________________________ │ │Semnătura ___________________ Calitatea __________________________________ │ │ Semnătura __________________________________ │ │ │ │Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional │ │ ____________________________________________ │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
NOTĂ:
Se poate folosi și metoda indirectă de prezentare a situației fluxurilor de trezorerie.
*Font 9* FONDUL DE PENSII ...................................... NOTA 1 Situația depozitelor bancare și a certificatelor de depozit la data de 31 decembrie ........................ - lei - ┌─────────────────┬────────────────────────────┬───────────┬───────┬──────────────────────┐ │ Denumirea │ Valoarea depozitului │ Valoarea │Pondere│ Data │ │ │ │ dobânzii │ în ├────────────┬─────────┤ ├─────┬───────────┼─────────┬─────────┬────────┼───┬───────┤ total │Constituirii│Scadenței│ │Banca│Simbol cont│Scadența │Scadența │Scadența│ % │Valoare│ │ │ │ │ │ │la o lună│la 3 luni│ peste │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 3 luni │ │ │ │ │ │ ├─────┼───────────┼─────────┼─────────┼────────┼───┼───────┼───────┼────────────┼─────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───────────┼─────────┼─────────┼────────┼───┼───────┼───────┼────────────┼─────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───────────┼─────────┼─────────┼────────┼───┼───────┼───────┼────────────┼─────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───────────┼─────────┼─────────┼────────┼───┼───────┼───────┼────────────┼─────────┤ │ * │TOTAL │ │ │ │ │ │ │ * │ * │ ├─────┴───────────┴─────────┴─────────┴────────┴───┴───────┴───────┴────────────┴─────────┤ │ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, │ │Numele și prenumele __________________ Numele și prenumele ____________________ │ │Semnătura ___________________ Calitatea ______________________________ │ │ Semnătura ______________________________ │ │ │ │Ștampila unității │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
NOTĂ:
Situația va cuprinde toate depozitele și certificatele de depozit existente în sold la data de 31 decembrie.
FONDUL DE PENSII ........................... NOTA 2 Situația creanțelor și datoriilor - lei - ┌─────────┬────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐ │ Creanțe │Sold la sfârșitul exercițiului financiar│ Termen de lichiditate │ ├─────────┼────────────────────────────────────────┼──────────┬──────────────────────────┤ │ │ │ Sub 1 an │ Peste 1 an │ ├─────────┼────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────────────────┤ │ 0 │ 1=2+3 │ 2 │ 3 │ ├─────────┼────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────────────────┤ │ │ │ │ │ ├─────────┼────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────────────────┤ │ │ │ │ │ ├─────────┼────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────────────────┤ │ TOTAL, │ │ │ │ │din care:│ │ │ │ ├─────────┼────────────────────────────────────────┼──────────┴──────────────────────────┤ │Datorii*)│Sold la sfârșitul exercițiului financiar│ Termen de exigibilitate │ ├─────────┼────────────────────────────────────────┼──────────┬────────────┬─────────────┤ │ │ │Sub 1 an │ 1-5 ani │ Peste 5 ani │ ├─────────┼────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┼─────────────┤ │ 0 │ 1=2+3+4 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├─────────┼────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┼─────────────┤ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┼─────────────┤ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┼─────────────┤ │ TOTAL, │ │ │ │ │ │din care:│ │ │ │ │ ├─────────┴────────────────────────────────────────┴──────────┴────────────┴─────────────┤ │ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, │ │Numele și prenumele __________________ Numele și prenumele ___________________ │ │Semnătura ___________________ Calitatea _____________________________ │ │ Semnătura _____________________________ │ │ │ │Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul │ │ profesional ___________________________ │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
---------
*) Se vor menționa următoarele informații:
a) valoarea obligațiilor pentru care s-au constituit provizioane;
b) valoarea obligațiilor privind plata pensiilor;
Situația creanțelor și datoriilor se va prezenta în formă analitică.
FONDUL DE PENSII ........................... NOTA 3 Analiza rezultatului din activitatea curentă - lei - ┌────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┬──────────┬──────────┐ │Nr. │ │Nr.│Exercițiul│Exercițiul│ │crt.│ Indicatori │rd.│precedent │ curent │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │ 1.│Venituri din imobilizări financiare (ct. 761) │ 01│ │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │ 2.│Venituri din investiții pe termen scurt (ct. 762) │ 02│ │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │ 3.│Venituri din creanțe imobilizate (ct. 763) │ 03│ │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │ 4.│Venituri din investiții financiare cedate (ct. 764) │ 04│ │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │ 5.│Venituri din comisioane specifice fondului de pensii (ct. 704) │ 05│ │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │ 6.│Alte venituri din activitatea curentă (ct. 754+758) │ 06│ │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │ 7.│Venituri din diferențe de curs valutar (ct. 765) │ 07│ │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │ 8.│Venituri din dobânzi (ct. 766) │ 08│ │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │ 9.│Alte venituri financiare din activitatea curentă (rd. 10+11) │ 09│ │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │ 10.│ - din sconturi obținute (ct. 767) │ 10│ │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │ 11.│ - din alte venituri financiare (ct. 768) │ 11│ │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │ 12.│Venituri din activitatea curentă (rd. 01 la 09) │ 12│ │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │ 13.│Cheltuieli privind investițiile financiare cedate (ct. 664) │ 13│ │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │ 14.│Cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile │ │ │ │ │ │(ct. 622) │ 14│ │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │ 15.│Cheltuieli cu servicii bancare și asimilate (ct. 627) │ 15│ │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │ 16.│Alte cheltuieli cu serviciile executate de terți (ct. 628) │ 16│ │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │ 17.│Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate │ │ │ │ │ │(ct. 635) │ 17│ │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │ 18.│Alte cheltuieli din activitatea curentă (ct. 654+658) │ 18│ │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │ 19.│Cheltuieli din diferențe de curs valutar (ct. 665) │ 19│ │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │ 20.│Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666) │ 20│ │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │ 21.│Alte cheltuieli financiare din activitatea curentă (rd. 22 la 23)│ 21│ │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │ 22.│- cheltuieli privind sconturile acordate (ct. 667) │ 22│ │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │ 23.│- alte cheltuieli financiare (ct. 663+668) │ 23│ │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │ 24.│Cheltuieli din activitatea curentă (rd. 13 la 21) │ 24│ │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │ 25.│Profitul sau pierderea din activitatea curentă │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │ 26.│- profit (rd. 12-24) │ 25│ │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤ │ 27.│- pierdere (rd. 24-12) │ 26│ │ │ └────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴──────────┴──────────┘ ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele și prenumele __________________ Numele și prenumele ___________________ Semnătura ___________________ Calitatea _____________________________ Semnătura _____________________________ Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional ___________________________
FONDUL DE PENSII ...........................
NOTA 4
Principii, politici și metode contabile
Se vor prezenta:
a) reglementările contabile aplicate la întocmirea și prezentarea situațiilor financiare anuale;
b) abaterile de la principiile și politicile contabile, de la metodele de evaluare și de la alte prevederi din reglementările contabile, menționându-se:
(i) natura;
(îi) motivele;
(iii) evaluarea efectului asupra activelor și datoriilor, poziției financiare și a profitului sau pierderii;
c) dacă valorile prezentate în situațiile financiare nu sunt comparabile, absența comparabilității trebuie prezentată în notele explicative, însoțită de comentarii relevante.
d) dacă activele fac obiectul ajustărilor excepționale de valoare exclusiv în scop fiscal, suma ajustărilor și motivele pentru care acestea au fost efectuate trebuie prezentate în notele explicative.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, │ │Numele și prenumele __________ Numele și prenumele _________________ │ │Semnătura _________________ Calitatea ___________________________ │ │ Semnătura ___________________________ │ │ │ │Ștampila unității │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
FONDUL DE PENSII ...........................
Administrator de fond ......................
NOTA 5
Informații privind participanții la fondurile de pensii
A. Se vor prezenta următoarele informații pentru perioada raportată:
a) evoluția valorii și a numărului unităților de fond:
(i) creșterile și descreșterile aferente unităților de fond;
(îi) structura aferentă creșterilor și descreșterilor în valoarea unităților de fond;
b) numărul și valoarea totală a unităților de fond nou-emise;
c) numărul și valoarea totală a unităților de fond anulate.
B. Situația privind evoluția numărului participanților și a valorii unității de fond în ultima zi a lunii
┌────┬──────────┬────────────────────────┬─────────────────┬───────────────┐ │Nr. │ │Numărul participanților │Valoarea unității│ Numărul de │ │crt.│ Luna ├────┬────┬────┬────┬────┤ de fond │unități de fond│ │ │ │ S0 │ S1 │ S2 │ S3 │ S4 │ │ │ ├────┼──────────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────────────────┼───────────────┤ │ 1 │Ianuarie │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──────────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────────────────┼───────────────┤ │ 2 │Februarie │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──────────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────────────────┼───────────────┤ │ 3 │Martie │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──────────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────────────────┼───────────────┤ │ 4 │Aprilie │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──────────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────────────────┼───────────────┤ │ 5 │Mai │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──────────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────────────────┼───────────────┤ │ 6 │Iunie │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──────────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────────────────┼───────────────┤ │ 7 │Iulie │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──────────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────────────────┼───────────────┤ │ 8 │August │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──────────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────────────────┼───────────────┤ │ 9 │Septembrie│ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──────────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────────────────┼───────────────┤ │ 10 │Octombrie │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──────────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────────────────┼───────────────┤ │ 11 │Noiembrie │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──────────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────────────────┼───────────────┤ │ 12 │Decembrie │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┴──────────┴────┴────┴────┴────┴────┴─────────────────┴───────────────┤ │ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, │ │Numele și prenumele ______________ Numele și prenumele ____________ │ │Semnătura ___________________ Calitatea ______________________ │ │ Semnătura ______________________ │ │ │ │Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul │ │ profesional _____________________ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
NOTĂ:
S0 = numar de participanți care au aderat în luna respectivă;
S1 = număr de participanți care au intrat prin transfer în luna respectivă;
S2 = număr de participanți care au ieșit prin transfer în luna respectivă;
S3 = număr de participanți la care a fost închis contul (decese, invalidități permanente, plata activului personal al participantului);
S4 = număr de participanți existenți la sfârșitul lunii.
FONDUL DE PENSII ...........................
Administrator de fond ......................
NOTA 6
Alte informații privind activitatea entității
A. Informații cu privire la prezentarea administratorului entității raportoare.
B. Bazele de conversie utilizate pentru exprimarea în moneda națională a elementelor de activ și de pasiv, a veniturilor și cheltuielilor evidențiate inițial într-o monedă străină.
C. Informații cu privire la profitul sau pierderea realizat/realizată:
- măsura în care calcularea profitului sau a pierderii exercițiului financiar a fost afectată de o evaluare a elementelor care, prin derogare de la principiile contabile generale și regulile contabile de evaluare, a fost efectuată în exercițiul financiar curent sau într-un exercițiu financiar precedent în vederea obținerii de facilități fiscale.
D. Atunci când evenimentele ulterioare datei bilanțului au o asemenea importanță încât neprezentarea lor ar putea afecta capacitatea utilizatorilor situațiilor financiare de a face evaluări și de a lua decizii corecte, o entitate trebuie să prezinte următoarele informații pentru fiecare categorie semnificativă de astfel de evenimente:
(i) natura evenimentului;
(îi) o estimare a efectului financiar sau o mențiune conform căreia o astfel de estimare nu poate să fie făcută.
E. Explicații despre valoarea și natura:
(i) veniturilor și cheltuielilor extraordinare;
(îi) veniturilor și cheltuielilor înregistrate în avans, în situația în care acestea sunt semnificative.
F. Onorariile plătite auditorilor/cenzorilor și onorariile plătite pentru alte servicii de certificare, servicii de consultanță fiscală și alte servicii decât cele de audit.
G. Efectele comerciale scontate neajunse la scadență.
H. Atunci când suma de rambursat pentru datorii este mai mare decât suma primită, diferența se prezintă în notele explicative.
I. Datorii probabile și angajamente acordate.
J. Dacă un activ sau o datorie are legătură cu mai mult de un element din formatul de bilanț, relația sa cu alte elemente trebuie prezentată în notele explicative, dacă o asemenea prezentare este esențială pentru înțelegerea situațiilor financiare anuale.
K. Orice detaliere a elementelor din situațiile financiare anuale, atunci când aceste elemente sunt semnificative și sunt relevante pentru utilizatorii situațiilor financiare.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, │ │Numele și prenumele __________ Numele și prenumele _________________ │ │Semnătura _________________ Calitatea ___________________________ │ │ Semnătura ___________________________ │ │ Nr. de înregistrare în organismul │ │ profesional ________________________ │ │ │ │Ștampila unității │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
*Font 8* Județul ___________________________|__|__| Forma de proprietate _________________|__|__| Entitate _________________________________ Activitatea preponderentă Adresa: localitatea ______________________ (denumire clasa CAEN) _______________________ sectorul ___, str. ______________ nr. ___, bl. ________, sc. _________, ap. ________, Cod clasa CAEN ____________ __|__|__|__|__| Telefon _____________, fax ______________ Cod unic de înregistrare Număr din registrul comerțului ___________ |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 31 decembrie ................... - lei - ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────────┬─────────┐ │ │Nr. │ Sold la │ Sold la │ │ Denumire indicator │rând│începutul│sfârșitul│ │ │ │ anului │ anului │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │A. ACTIVE IMOBILIZATE │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE*) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │1. Cheltuieli de constituire │ 01 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │2. Cheltuieli de dezvoltare │ 02 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și │ 03 │ │ │ │valori similare și alte imobilizări necorporale la valoarea rămasă │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │4. Fondul comercial │ 04 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │5. Avansuri și imobilizări necorporale în curs de execuție │ 05 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │TOTAL IMOBILIZĂRI NECORPORALE (rd. 01 la 05) │ 06 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │II. IMOBILIZARI CORPORALE*) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │1. Terenuri și construcții**) │ 07 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │2. Instalații tehnice și mașini │ 08 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │3. Alte instalații, utilaje și mobilier │ 09 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │4. Avansuri și imobilizări corporale în curs de execuție │ 10 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │TOTAL IMOBILIZĂRI CORPORALE (rd. 07 la 10) │ 11 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │1. Acțiuni deținute la entități afiliate │ 12 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │2. Împrumuturi acordate entităților afiliate │ 13 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │3. Interese de participare │ 14 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │4. Împrumuturi acordate entităților de care entitate este legată │ │ │ │ │prin interese de participare │ 15 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │5. Plasamente de natura terenurilor și construcțiilor***) │ 16 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │6. Investiții deținute ca imobilizări │ 17 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │7. Alte împrumuturi │ 18 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │TOTAL IMOBILIZĂRI FINANCIARE (rd. 12 la 18) │ 19 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd. 06+11+19) │ 20 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │B. ACTIVE CIRCULANTE │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │I. STOCURI │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │1. Materiale consumabile și alte stocuri │ 21 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri │ 22 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │TOTAL STOCURI (rd. 21+22) │ 23 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │II. CREANȚE │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │1. Creanțe comerciale │ 24 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │2. Sume de încasat de la entitățile afiliate │ 25 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │3. Sume de încasat din interese de participare │ 26 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │4. Alte creanțe │ 27 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │5. Creanțe privind capitalul subscris și nevărsat │ 28 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │TOTAL CREANȚE (rd. 24 la 28) │ 29 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │III. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │1. Acțiuni deținute la entitățile afiliate │ 30 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │2. Alte investiții financiare pe termen scurt │ 31 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │TOTAL INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT (rd. 30+31) │ 32 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI │ 33 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd. 23+29+32+33) │ 34 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │C. CHELTUIELI ÎN AVANS │ 35 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PÂNĂ ÎNTR-UN AN │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │1. Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni │ 36 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │2. Sume datorate instituțiilor de credit │ 37 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │3. Avansuri încasate în contul clienților │ 38 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │4. Datorii comerciale │ 39 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │5. Efecte de comerț de plătit │ 40 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │6. Sume datorate entităților afiliate │ 41 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │7. Sume datorate privind interesele de participare │ 42 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și alte datorii pentru │ 43 │ │ │ │asigurările sociale │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PÂNĂ ÎNTR-UN AN (rd. 36 la 43) │ 44 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE │ 45 │ │ │ │(rd. 34+35-44-61) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 20+45-60) │ 46 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │1. Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni │ 47 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │2. Sume datorate instituțiilor de credit │ 48 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │3. Avansuri încasate în contul clienților │ 49 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │4. Datorii comerciale │ 50 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │5. Efecte de comerț de plătit │ 51 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │6. Sume datorate entităților afiliate │ 52 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │7. Sume datorate privind interesele de participare │ 53 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru │ 54 │ │ │ │asigurările sociale │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN │ 55 │ │ │ │(rd. 47 la 54) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │H. PROVIZIOANE │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │1. Provizioane pentru pensii și alte obligații similare │ 56 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │2. Provizioane pentru impozite │ 57 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │3. Alte provizioane │ 58 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │TOTAL PROVIZIOANE (rd. 56 la 58) │ 59 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │I. VENITURI ÎN AVANS │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │1. Subvenții pentru investiții │ 60 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │2. Venituri înregistrate în avans │ 61 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │TOTAL VENITURI ÎN AVANS (rd. 60+61) │ 62 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │J. CAPITAL ȘI REZERVE │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │I. CAPITAL din care: │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │- Capital subscris vărsat │ 63 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │- Capital subscris nevărsat │ 64 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │TOTAL CAPITAL (rd. 63+64) │ 65 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │II. PRIME DE CAPITAL │ 66 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │III. REZERVE DIN REEVALUARE │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │Sold C │ 67 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │IV. REZERVE │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │1. Rezerve legale │ 68 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │2. Rezerve statutare sau contractuale │ 69 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │3. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare │ 70 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │4. Alte rezerve │ 71 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │5. Acțiuni proprii │ 72 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │TOTAL REZERVE (rd. 68 la 71-72) │ 73 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │Sold C │ 74 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │Sold D │ 75 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │Sold C │ 76 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │Sold D │ 77 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤ │TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 65+66+67+73+74-75+76-77) │ 78 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────────┴─────────┤ │ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, │ │Numele și prenumele __________________ Numele și prenumele _________________ │ │Semnătura ____________________________ Calitatea ___________________________ │ │ Semnătura ___________________________ │ │ │ │Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
---------
*) Imobilizările corporale și necorporale se înregistrează la valorile nete.
**) Nu se completează de către asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative.
***) Se completează de către asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative.
*Font 8* ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Județul ___________________________|__|__| Forma de proprietate _________________|__|__| │ │ Entitate _________________________________ Activitatea preponderentă │ │ Adresa: localitatea ______________________ (denumire clasa CAEN) _______________________ │ │ sectorul ___, str. ______________ nr. ___, │ │ bl. ________, sc. _________, ap. ________, Cod clasa CAEN ____________ __|__|__|__|__| │ │ Telefon _____________, fax ______________ Cod unic de înregistrare │ │ Număr din registrul comerțului ___________ ___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR la data de 31 decembrie ....... - lei - ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┬──────────┬───────────┐ │ │ │Exercițiul│Exercițiul │ │ Denumirea indicatorului │Nr.│financiar │financiar │ │ │rd.│precedent │ curent │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │VENITURI DIN EXPLOATARE │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │1. Venituri din exploatare aferente activității de administrare a │01 │ │ │ │fondurilor de pensii facultative │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │2. Alte venituri din exploatare │02 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01+02) │03 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │CHELTUIELI DIN EXPLOATARE │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │3. Cheltuieli cu materialele și alte cheltuieli externe │04 │ │ │ │(rd. 05 la 07) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │a) Cheltuieli cu materialele consumabile │05 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │b) Alte cheltuieli cu materialele │06 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │c) Alte cheltuieli externe (cu energia și apa) │07 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │4. Cheltuieli cu personalul (rd. 09+10) │08 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │a) Salarii │09 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială │10 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │5. Ajustări │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și │11 │ │ │ │necorporale (rd. 12-13) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │a.1) Cheltuieli │12 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │a.2) Venituri │13 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 15-16) │14 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │b.1) Cheltuieli │15 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │b.2) Venituri │16 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │6. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 18 la 20) │17 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │a) Cheltuieli privind prestațiile externe │18 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate │19 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │c) Cheltuieli cu despăgubiri, donații și activele cedate │20 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │7. Ajustări privind provizioanele (rd. 22-rd. 23) │21 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │a) Cheltuieli │22 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │b) Venituri │23 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 04+08+11-14+17+21) │24 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │- Profit (rd. 03-24) │25 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │- Pierdere (rd. 24-03) │26 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │VENITURI FINANCIARE │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │8. Venituri din interese de participare │27 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate │28 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │9. Venituri din alte investiții (plasamente) și împrumuturi care │29 │ │ │ │fac parte din activele imobilizate │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate │30 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │10. Venituri din dobânzi și alte venituri similare │31 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate │32 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │11. Alte venituri financiare │33 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 27+29+31+33) │34 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │CHELTUIELI FINANCIARE │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │12. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare și a investițiilor│35 │ │ │ │financiare (plasamentelor) deținute ca active circulante │ │ │ │ │(rd. 36-37) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │Cheltuieli │36 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │Venituri │37 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │13. a) Cheltuieli privind dobânzile și alte cheltuieli similare │38 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │- din care, cheltuieli în relația cu entitățile afiliate │39 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │14. Alte cheltuieli financiare │40 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 35+38+40) │41 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │- Profit (rd. 34-41) │42 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │- Pierdere (rd. 41-34) │43 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │- Profit (rd. 03+34-24-41) │44 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │- Pierdere (rd. 24+41-03-34) │45 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │15. VENITURI EXTRAORDINARE │46 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │16. CHELTUIELI EXTRAORDINARE │47 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │17. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │- Profit (rd. 46-47) │48 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │- Pierdere (rd. 47-46) │49 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │VENITURI TOTALE (rd. 03+34+46) │50 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │CHELTUIELI TOTALE (rd. 24+41+47) │51 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │IMPOZIT PE PROFIT │52 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │- Profit (rd. 48-52) │53 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┤ │- Pierdere (rd. 49+52) │54 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴──────────┴───────────┤ │ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, │ │Numele și prenumele __________________ Numele și prenumele _________________ │ │Semnătura ____________________________ Calitatea ___________________________ │ │ Semnătura ___________________________ │ │ │ │Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private
BILANȚ
la data de 31 decembrie .........
*Font 8* ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────┬────────────┬────────────┐ │ │ │ Sold la │ Sold la │ │ Denumire indicator │ Rând │ începutul │ sfârșitul │ │ │ │exercițiului│exercițiului│ │ │ │ financiar │ financiar │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ Col. 1 │Col. 2│ Col. 3 │ Col. 4 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │A. ACTIVE IMOBILIZATE (rd. 2 + 6 + 11) │ 1 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (rd. 3 + 4 + 5) │ 2 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │1. Cheltuieli de constituire (ct. 201 - 2801) │ 3 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │2. Concesiuni, licențe, drepturi și active similare, dacă acestea au│ │ │ │ │fost achiziționate cu titlu oneros și alte imobilizări necorporale │ │ │ │ │(ct. 205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2908) │ 4 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │3. Avansuri și imobilizări necorporale în curs de execuție │ │ │ │ │(ct. 233 + 234 - 2931) │ 5 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (rd. 7 + 8 + 9 + 10) │ 6 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │1. Terenuri, amenajări de terenuri și construcții │ │ │ │ │(ct. 211 + 212 - 2811 - 2812 - 2911 - 2912) │ 7 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │2. Mijloace de transport (ct. 213 - 2813 - 2913) │ 8 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │3. Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a │ │ │ │ │valorilor umane și materiale și alte active corporale │ │ │ │ │(ct. 214 - 2814 - 2914) │ 9 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │4. Avansuri și imobilizări corporale în curs de execuție │ │ │ │ │(ct. 231 + 232 - 2932) │ 10 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (rd. 12 + 13) │ 11 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │1. Alte titluri imobilizate (ct. 265 - 2965) │ 12 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │2. Creanțe imobilizate (ct. 267 - 2967) │ 13 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │B. ACTIVE CIRCULANTE (rd. 15 + 18 + 21 + 22) │ 14 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │I. MATERIALE CONSUMABILE (rd. 16 + 17) │ 15 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │1. Materiale consumabile și materiale de natura obiectelor de │ │ │ │ │inventar (ct. 302 + 303 - 3921 - 3922) │ 16 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │2. Avansuri pentru achiziția de materiale consumabile (ct. 409) │ 17 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │II. CREANȚE (rd. 19 + 20) │ 18 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │1. Sume de încasat de la administratorii de fonduri de pensii și │ │ │ │ │furnizorii de pensii private autorizați de CSSPP │ │ │ │ │(ct. 411 + 413 + 418 + 452** - 4911 - 4912) │ 19 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │2. Alte creanțe (ct. 425 + 4282 + 431** + 437** + 4382 + 444** + │ │ │ │ │445 + 446** + 447** + 4482 + 461 + 473** - 4913 + 5182) │ 20 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT │ │ │ │ │(ct. 505 + 506 + 508 - 595 - 596 - 598) │ 21 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct. 512 + 531 + 532 + 542) │ 22 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) │ 23 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │D. DATORII CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN │ │ │ │ │(rd. 25 + 26 + 27 + 28 + 29 + 30 + 31) │ 24 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │1. Împrumuturi și dobânzi din emisiunea de obligațiuni │ │ │ │ │(ct. 161 + 1681 - 169) │ 25 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │2. Sume datorate instituțiilor financiare │ │ │ │ │(ct. 162 + 167 + 1682 + 519) │ 26 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │3. Sume datorate pentru achiziții de bunuri și servicii legate de │ │ │ │ │administrarea și funcționarea Fondului de garantare a drepturilor │ │ │ │ │din sistemul de pensii private (Fondul de garantare) │ │ │ │ │ct. 401 + 404 + 408) │ 27 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │4. Efecte de plătit (ct. 403 + 405) │ 28 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │5. Decontări între Fondul de garantare, administratorii de fonduri │ │ │ │ │de pensii private și furnizorii de pensii private și/sau terți, │ │ │ │ │precum și decontările interne înregistrate la nivelul Fondului de │ │ │ │ │garantare (ct. 452***) │ 29 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │6. Sume datorate cu titlu de compensație pentru pierderile │ │ │ │ │participanților și/sau beneficiarilor la fondurile de pensii private│ │ │ │ │(ct. 459) │ 30 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │7. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și datoriile privind │ │ │ │ │asigurările sociale (ct. 1687* + 269 + 419 + 421 + 423 + 426 + 427 +│ │ │ │ │4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + │ │ │ │ │462 + 473*** + 509 + 5181) │ 31 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE = Active │ │ │ │ │circulante (rd. 14) + cheltuieli în avans (rd. 23) - Datorii care │ │ │ │ │trebuie plătite într-o perioadă de până la un an (rd. 24) - Venituri│ │ │ │ │înregistrate în avans*1) (rd. 43) │ 32 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │F. ACTIVE MINUS DATORII CURENTE = Active imobilizate (rd. 1) + │ │ │ │ │Active circulante nete, respectiv datorii curente nete (rd. 32) │ 33 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │G. DATORII CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN │ │ │ │ │(rd. 35 + 36 + 37 + 38 + 39 + 40 + 41) │ 34 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │1. Împrumuturi și dobânzi din emisiunea de obligațiuni │ │ │ │ │(ct. 161 + 1681 - 169) │ 35 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │2. Sume datorate instituțiilor financiare │ │ │ │ │(ct. 162 + 167 + 1682 + 519) │ 36 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │3. Sume datorate pentru achiziții de bunuri și servicii legate de │ │ │ │ │administrarea și funcționarea Fondului de garantare │ │ │ │ │(ct. 401 + 404 + 408) │ 37 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │4. Efecte de plătit (ct. 403 + 405) │ 38 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │5. Decontări între Fondul de garantare, administratorii de fonduri │ │ │ │ │de pensii private și furnizorii de pensii private și/sau terți, │ │ │ │ │precum și decontările interne înregistrate la nivelul Fondului de │ │ │ │ │garantare (ct. 452***) │ 39 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │6. Sume datorate cu titlu de compensație pentru pierderile │ │ │ │ │participanților și/sau beneficiarilor la fondurile de pensii private│ │ │ │ │(ct. 459) │ 40 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │7. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și datoriile privind │ │ │ │ │asigurările sociale (ct. 1687* + 269 + 419 + 421 + 423 + 426 + 427 +│ │ │ │ │4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + │ │ │ │ │462 + 473*** + 509 + 5181) │ 41 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │H. PROVIZIOANE (ct. 151) │ 42 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │I. VENITURI ÎN AVANS (ct. 472 + 475) │ 43 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │J. CAPITAL ȘI REZERVE │ 44 │ X │ X │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │1. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private │ │ │ │ │(ct. 102) │ 45 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │1.1. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii │ │ │ │ │private constituit din contribuții (ct. 1021) │ 46 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │1.2. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii │ │ │ │ │private constituit din penalități de întârziere pentru neachitarea │ │ │ │ │la termen a contribuțiilor datorate Fondului de garantare (ct. 1022)│ 47 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │1.3. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii │ │ │ │ │private constituit din sume rezultate din fructificarea │ │ │ │ │disponibilităților plasate (ct. 1023) │ 48 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │1.4. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii │ │ │ │ │private constituit din recuperarea creanțelor (ct. 1024) │ 49 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │1.5. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii │ │ │ │ │private constituit din donații, sponsorizări, asistență tehnică, │ │ │ │ │fonduri nerambursabile (ct. 1025) │ 50 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │1.6. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii │ │ │ │ │private constituit din alte resurse financiare (ct. 1026) │ 51 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │2. Rezerve (ct. 106) │ 52 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │3. Rezerve din reevaluare (ct. 105) │ 53 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │4. Rezultatul reportat (ct. 117) │ 54 │ X │ X │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │Profit (ct. 117 - sold creditor) │ 55 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │Pierdere (ct. 117 - sold debitor) │ 56 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │5. Rezultatul exercițiului financiar (ct. 121) │ 57 │ X │ X │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │Profit (ct. 121 - sold creditor) │ 58 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │Pierdere (ct. 121 - sold debitor) │ 59 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │Repartizarea profitului (ct. 129) │ 60 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │6. Total capitaluri proprii (rd. 45 + 52 + 53 + 55 - 56 + 58 - │ │ │ │ │59 - 60) │ 61 │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────┴──────┴────────────┴────────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ADMINISTRATOR, Întocmit, │ │Numele și prenumele Numele și prenumele ........................ │ │........................................ Calitatea .................................. │ │Semnătura Semnătura .................................. │ │........................................ │ │Stampila entității Nr. de înregistrare în organismul profesional │ │........................................ ............................................ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ----- *1) Sume de reluat la venituri într-o perioadă de până într-un an. * Conturi de repartizat după natura elementelor respective. ** Solduri debitoare ale conturilor respective. *** Solduri creditoare ale conturilor respective.
-----------
Anexa D1 a fost înlocuită cu anexa D1 din anexa la Norma nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013, conform modificării aduse de pct. 9 al art. I din același act normativ.
Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
la data de 31 decembrie ..........
*Font 8* - lei - ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┬────┬──────────┬──────────┐ │ │ │Exercițiul│Exercițiul│ │ Identificarea elementului │Rând│financiar │financiar │ │ │ │precedent │ curent │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │ Col. 1 │Col.│ Col. 3 │ Col. 4 │ │ │ 2 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + │ │ │ │ │8 + 9) │ 1 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │1. Venituri din comisioane specifice Fondului de garantare a │ 2 │ │ │ │drepturilor din sistemul de pensii private (ct. 704) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │2. Venituri din imobilizări financiare (ct. 761) │ 3 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │3. Venituri din investiții financiare pe termen scurt (ct. 762) │ 4 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │4. Venituri din creanțe imobilizate (ct. 763) │ 5 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │5. Venituri din investiții financiare cedate (ct. 764) │ 6 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │6. Venituri din diferențe de curs valutar (ct. 765) │ 7 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │7. Venituri din dobânzi (ct. 766) │ 8 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │8. Alte venituri din activitatea curentă (ct. 768 + 751 + 752 + │ 9 │ │ │ │758) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 11 + 12 + 13 + 14 + │ 10 │ │ │ │15 + 29) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │1. Cheltuieli privind investițiile financiare cedate (ct. 664) │11 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │2. Cheltuieli din diferențe de curs valutar (ct. 665) │12 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │3. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666) │13 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │4. Ajustări de valoare privind imobilizările financiare și │14 │ │ │ │investițiile pe termen scurt (ct. 686 - 786) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │5. Alte cheltuieli din activitatea curentă (rd. 16 + 17 + 20) │15 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │5.1. Cheltuieli cu materialele consumabile, materialele de natura │16 │ │ │ │obiectelor de inventar, materiale nestocate, energie, apă și alte │ │ │ │ │cheltuieli similare (ct. 602 + 603 + 604 + 605 + 608 - 741) e │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │5.2. Cheltuieli cu personalul (rd. 18 + 19) │17 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │a) Salarii (ct. 641 + 642) │18 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială (ct. 645) │19 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │5.3. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 21 + 24 + 25 + 26 + 27 + │20 │ │ │ │28) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │5.3.1. Ajustări de valoare (rd. 22 + 23) │21 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și │22 │ │ │ │imobilizările necorporale (ct. 6811 + 6813 - 7813) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │b) Ajustări de valoare privind activele circulante (ct. 654 + │23 │ │ │ │6814 - 754 - 7814) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │5.3.2. Cheltuieli de exploatare privind provizioanele (ct. 6812 + │24 │ │ │ │7812) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │5.3.3. Cheltuieli privind prestațiile externe (ct. 611 + 612 + │25 │ │ │ │613 + 614 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │5.3.4. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilite │26 │ │ │ │(ct. 635) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │5.3.5. Alte cheltuieli de exploatare (ct. 658) │27 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │5.3.6. Alte cheltuieli cu serviciile executate de terți (ct. 628) │28 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │6. Alte cheltuieli din pierderi din creanțe, precum și alte │29 │ │ │ │cheltuieli financiare (ct. 663 + 668) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │C. REZULTATUL DIN ACTIVITATEA CURENTĂ │30 │ X │ X │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │Profit (rd. 1-10, dacă (1-10)>=0) │31 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │Pierdere -(rd. 1-10), dacă (1-10)<0) │32 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │D. Venituri privind evenimentele extraordinare (ct. 771) │33 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │E. Cheltuieli privind evenimente extraordinare (ct. 671) │34 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │F. REZULTATUL DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ │35 │ X │ X │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │Profit (rd. 33-34, dacă (33-34)>=0) │36 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │Pierdere -(rd. 33-34), dacă (33-34)<0) │37 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │G. TOTAL VENITURI (rd. 1 + 33) │38 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │H. TOTAL CHELTUIELI (rd. 10 + 34) │39 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │I. REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR │40 │ X │ X │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │Profit (rd. 38-39, dacă (38-39)>=0) │41 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤ │Pierdere -(rd. 38-39), dacă (38-39)<0) │37 │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴──────────┴──────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ADMINISTRATOR, Întocmit, │ │Numele și prenumele Numele și prenumele ......................... │ │........................................ Calitatea ................................... │ │Semnătura Semnătura ................................... │ │........................................ │ │Stampila entității Nr. de înregistrare în organismul profesional │ │........................................ ............................................. │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
-----------
Anexa D2 a fost înlocuită cu anexa D2 din anexa la Norma nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013, conform modificării aduse de pct. 9 al art. I din același act normativ.
Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private
SITUAȚIA
modificărilor capitalului propriu aplicabilă Fondului de garantare a
drepturilor din sistemul de pensii
private la data de 31 decembrie .........
*Font 8* ┌────┬────────────────────────────┬─────────┬─────────────────┬─────────────────┬────────────┐ │Nr. │ │Sold la │ Creșteri │ Descreșteri │Sold la │ │crt.│ Denumirea elementului │începutul│ (lei) │ (lei) │sfârșitul │ │ │ │anului │ │ │exercițiului│ │ │ │financiar│ │ │financiar │ │ │ │ (lei) │ │ │ (lei) │ ├────┼────────────────────────────┼─────────┼─────────────────┼─────────────────┼────────────┤ │Col.│ Col. 2 │ Col. 3 │ Col. 4 │ Col. 5 │Col. 6 = │ │ 1 │ │ │ │ │3+4-5 │ ├────┼────────────────────────────┼─────────┼─────────────────┼─────────────────┼────────────┤ │1. │Fondul de garantare a │ │ │ │ │ │ │drepturilor din sistemul de │ │ │ │ │ │ │pensii private │ │ │ │ │ ├────┼────────────────────────────┼─────────┼─────────────────┼─────────────────┼────────────┤ │1.1.│Fondul de garantare a │ │ │ │ │ │ │drepturilor din sistemul de │ │ │ │ │ │ │pensii private constituit │ │ │ │ │ │ │din contribuții │ │ │ │ │ ├────┼────────────────────────────┼─────────┼─────────────────┼─────────────────┼────────────┤ │1.2.│Fondul de garantare a │ │ │ │ │ │ │drepturilor din sistemul de │ │ │ │ │ │ │pensii private constituit │ │ │ │ │ │ │din penalități de întârziere│ │ │ │ │ │ │pentru neachitarea la termen│ │ │ │ │ │ │a contribuțiilor datorate │ │ │ │ │ │ │Fondului de garantare │ │ │ │ │ ├────┼────────────────────────────┼─────────┼─────────────────┼─────────────────┼────────────┤ │1.3.│Fondul de garantare a │ │ │ │ │ │ │drepturilor din sistemul de │ │ │ │ │ │ │pensii private constituit │ │ │ │ │ │ │din sume rezultate din │ │ │ │ │ │ │fructificarea │ │ │ │ │ │ │disponibilităților plasate │ │ │ │ │ ├────┼────────────────────────────┼─────────┼─────────────────┼─────────────────┼────────────┤ │1.4.│Fondul de garantare a │ │ │ │ │ │ │drepturilor din sistemul de │ │ │ │ │ │ │pensii private constituit │ │ │ │ │ │ │din recuperarea creanțelor │ │ │ │ │ ├────┼────────────────────────────┼─────────┼─────────────────┼─────────────────┼────────────┤ │1.5.│Fondul de garantare a │ │ │ │ │ │ │drepturilor din sistemul de │ │ │ │ │ │ │pensii private constituit │ │ │ │ │ │ │din donații, sponsorizări, │ │ │ │ │ │ │asistență tehnică, fonduri │ │ │ │ │ │ │nerambursabile │ │ │ │ │ ├────┼────────────────────────────┼─────────┼─────────────────┼─────────────────┼────────────┤ │1.6.│Fondul de garantare a │ │ │ │ │ │ │drepturilor din sistemul de │ │ │ │ │ │ │pensii private constituit │ │ │ │ │ │ │din alte resurse financiare │ │ │ │ │ ├────┼────────────────────────────┼─────────┼─────────────────┼─────────────────┼────────────┤ │2. │Rezerve │ │ │ │ │ ├────┼────────────────────────────┼─────────┼─────────────────┼─────────────────┼────────────┤ │2.1.│Rezerve reprezentând │ │ │ │ │ │ │surplusul realizat din │ │ │ │ │ │ │rezerve din reevaluare │ │ │ │ │ ├────┼────────────────────────────┼─────────┼─────────────────┼─────────────────┼────────────┤ │2.2.│Alte rezerve │ │ │ │ │ ├────┼────────────────────────────┼─────────┼─────────────────┼─────────────────┼────────────┤ │3. │Rezerve din reevaluare │ │ │ │ │ ├────┼────────────────────────────┼─────────┼─────────────────┼─────────────────┼────────────┤ │4. │Rezultatul reportat │ │ │ │ │ ├────┼────────────────────────────┼─────────┼─────────────────┼─────────────────┼────────────┤ │5. │Rezultatul exercițiului │ │ │ │ │ │ │financiar │ │ │ │ │ ├────┼────────────────────────────┼─────────┼─────────────────┼─────────────────┼────────────┤ │6. │Repartizarea rezultatului │ │ │ │ │ ├────┼────────────────────────────┼─────────┼─────────────────┼─────────────────┼────────────┤ │7. │TOTAL (1+2+3+4+5-6) │ │ │ │ │ └────┴────────────────────────────┴─────────┴─────────────────┴─────────────────┴────────────┘ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Administrator, Întocmit, │ │Numele și prenumele Numele și prenumele ........................ │ │...................................... Calitatea................................... │ │Semnătura Semnătura .................................. │ │...................................... │ │Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional│ │...................................... ............................................ │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
-----------
Anexa D3 a fost introdusă de pct. 10 al art. I din Norma nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013 și are conținutul anexei D3 din același act normativ.
Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private
SITUAȚIA
fluxurilor de trezorerie aplicabilă Fondului de garantare a
drepturilor din sistemul de pensii private la data de
31 decembrie .........
*Font 8* ┌──────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────┬──────────┐ │Nr. │ │Exercițiul│Exercițiul│ │crt. │ Denumirea indicatorului │financiar │financiar │ │ │ │precedent │ curent │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │Col. 1│ Col. 2 │ Col. 3 │ Col. 4 │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │I. │FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │1. │Încasări aferente activității de asigurare a plății drepturilor │ │ │ │ │participanților și ale beneficiarilor │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │2. │Încasări aferente activității proprii de administrare și │ │ │ │ │funcționare a Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de │ │ │ │ │pensii private (Fondul de garantare) │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │3. │Plăți aferente activității de asigurare a plății drepturilor │ │ │ │ │participanților și ale beneficiarilor │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │4. │Plăți aferente activității proprii de administrare și funcționare │ │ │ │ │a Fondului de garantare │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │5. │Trezoreria netă din activitatea de exploatare │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │II. │FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂȚI DE INVESTIȚII │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │6. │Plăți pentru achiziționarea de imobilizări financiare aferente │ │ │ │ │activității de asigurare a plății drepturilor participanților și │ │ │ │ │ale beneficiarilor │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │7. │Plăți pentru achiziționarea de investiții financiare aferente │ │ │ │ │activității proprii de administrare și funcționare a Fondului de │ │ │ │ │garantare │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │8. │Încasări din vânzarea de imobilizări financiare aferente │ │ │ │ │activității de asigurare a plății drepturilor participanților și │ │ │ │ │ale beneficiarilor │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │9. │Încasări din vânzarea de investiții financiare aferente │ │ │ │ │activității proprii de administrare și funcționare a Fondului de │ │ │ │ │garantare │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │10. │Trezorerie netă din activități de investiții │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │III. │FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂȚI DE FINANȚARE │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │11. │Trezorerie netă din activități de finanțare │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │12. │Creșterea netă a trezoreriei și a echivalentelor de trezorerie │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │13. │Trezorerie și echivalente de trezorerie la începutul exercițiului │ │ │ │ │financiar │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │14. │Trezorerie și echivalente de trezorerie la sfârșitul exercițiului │ │ │ │ │financiar │ │ │ └──────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────┴──────────┴──────────┘ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Administrator, ÎNtocmit, │ │Numele și prenumele Numele și prenumele ......................... │ │.................................. Calitatea ................................... │ │Semnătura Semnătura ................................... │ │.................................. │ │Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional │ │.................................. ............................... │ │ │ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
-----------
Anexa D4 a fost introdusă de pct. 10 al art. I din Norma nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013 și are conținutul anexei D4 din același act normativ.
NOTA 1
Situația activelor imobilizate
*Font 7* ┌───────────┬──────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┐ │ Denumirea │ Valoarea brută │ Ajustare de valoare │ │elementului├────────────┬────────┬───────────┬────────────┼────────────┬────────────┬────────┬────────────┤ │ de activ │ Sold la │ │ Cedări, │ Sold la │ Sold la │ Ajustări │Reduceri│ Sold la │ │imobilizat │ începutul │Creșteri│transferuri│ sfârșitul │ începutul │înregistrate│ sau │ sfârșitul │ │ │exercițiului│ │ și alte │exercițiului│exercițiului│ în cursul │reluări │exercițiului│ │ │ financiar │ │ reduceri │ financiar │ financiar │exercițiului│ │ financiar │ │ │ │ │ │ │ │ financiar │ │ │ ├───────────┼────────────┼────────┼───────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼────────────┤ │ Col. 1 │ Col. 2 │ Col. 3 │ Col. 4 │Col. 5=2+3-4│ Col. 6 │ Col. 7 │ Col.8 │Col. 9=6+7-8│ ├───────────┼────────────┼────────┼───────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────┼────────────┼────────┼───────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────┼────────────┼────────┼───────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼────────────┤ │TOTAL: │ │ │ │ │ │ │ │ │ └───────────┴────────────┴────────┴───────────┴────────────┴────────────┴────────────┴────────┴────────────┘ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Administrator, Întocmit, │ │Numele și prenumele Numele și prenumele ......................... │ │.................................. Calitatea ................................... │ │Semnătura Semnătura ................................... │ │.................................. │ │Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional │ │.................................. ............................... │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
-----------
Anexa D5 a fost introdusă de pct. 10 al art. I din Norma nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013 și are conținutul anexei D5 din același act normativ.
NOTA 2
Situația depozitelor bancare
*Font 8* ┌─────────┬────────┬────────────────────────────┬─────────────────┬────────┬────────────┬─────────┐ │Denumirea│Simbolul│ Valoarea depozitului │Valoarea dobânzii│Ponderea│ Data │ Data │ │ băncii │ băncii ├─────────┬─────────┬────────┼───────┬─────────┤ în │constituirii│scadenței│ │ │ │Scandența│Scadența │Scadența│ │Valoarea │ total │ │ │ │ │ │la o lună│la 3 luni│la peste│ % │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 3 luni │ │ │ │ │ │ ├─────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼───────┼─────────┼────────┼────────────┼─────────┤ │ Col. 1 │ Col. 2 │ Col. 3 │ Col. 4 │ Col. 5 │ Col. 6│ Col. 7 │ Col. 8 │ Col. 9 │ Col. 10 │ ├─────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼───────┼─────────┼────────┼────────────┼─────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼───────┼─────────┼────────┼────────────┼─────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼───────┼─────────┼────────┼────────────┼─────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────────┴────────┴─────────┴─────────┴────────┴───────┴─────────┴────────┴────────────┴─────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Administrator, Întocmit, │ │Numele și prenumele Numele și prenumele ......................... │ │.................................. Calitatea ................................... │ │Semnătura Semnătura ................................... │ │.................................. │ │Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional │ │.................................. ............................... │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
-----------
Anexa D6 a fost introdusă de pct. 10 al art. I din Norma nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013 și are conținutul anexei D6 din același act normativ.
NOTA 3
Situația creanțelor și datoriilor
*Font 8* ┌─────────────────────┬─────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Creanțe │Sold la sfârșitul│ Termen de lichiditate │ │ │ exercițiului ├──────────────────────────────────┬───────────────────────────┤ │ │ financiar │ Sub 1 an │ Peste 1 an │ ├─────────────────────┼─────────────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────┤ │ Col. 1 │ Col. 2=3+4 │ Col. 3 │ Col. 4 │ ├─────────────────────┼─────────────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────┤ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼─────────────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────┤ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼─────────────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────┤ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼─────────────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────┤ │ TOTAL:*) │ │ │ │ └─────────────────────┴─────────────────┴──────────────────────────────────┴───────────────────────────┘ ┌─────────────────────┬─────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Datorii*) │Sold la sfârșitul│ │ │ │ exercițiului │ Termenul de lichiditate │ │ │ financiar │ │ │ │ (lei) │ │ ├─────────────────────┼─────────────────┼───────────────────┬───────────────────────┬──────────────────┤ │ │ │ Sub 1 an │ 1-5 ani │ Peste 5 ani │ ├─────────────────────┼─────────────────┼───────────────────┼───────────────────────┼──────────────────┤ │ Col. 1 │ Col. 2=3+4+5 │ Col. 3 │ Col. 4 │ Col. 5 │ ├─────────────────────┼─────────────────┼───────────────────┼───────────────────────┼──────────────────┤ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼─────────────────┼───────────────────┼───────────────────────┼──────────────────┤ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼─────────────────┼───────────────────┼───────────────────────┼──────────────────┤ │ TOTAL: │ │ │ │ │ ├─────────────────────┴─────────────────┴───────────────────┴───────────────────────┴──────────────────┤ │ Administrator Întocmit │ │ Numele și prenumele ................ Numele și prenumele ................ │ │ Semnătura ....................... Calitatea .......................... │ │ Semnătura .......................... │ │ Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional │ │ .................................... │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ---------- *) Se vor menționa următoarele informații: a) valoarea obligațiilor pentru care s-au constituit provizioane; b) informații utile pentru evaluarea poziției financiare a Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private.
-----------
Anexa D7 a fost introdusă de pct. 10 al art. I din Norma nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013 și are conținutul anexei D7 din același act normativ.
NOTA 4
Situația privind resursele financiare ale Fondului de
garantare a drepturilor din sistemul de pensii private
*Font 8* ┌────┬──────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┬────────────────────────┐ │Nr. │ Identificarea elementelor │Resurse destinate pentru │Resurse destinate pentru│ │crt.│ │asigurarea plății dreptu-│acoperirea cheltuielilor│ │ │ │rilor participanților și │legate de administrarea │ │ │ │ale beneficiarilor │și funcționarea │ │ │ │ (lei) │ Fondului de garantare │ │ │ │ │ (lei) │ │ │ ├────────────┬────────────┼────────────┬───────────┤ │ │ │ Exercițiul │ Exercițiul │ Exercițiul │ Exercițiul│ │ │ │ financiar │ financiar │ financiar │ financiar │ │ │ │ precedent │ curent │ precedent │ curent │ │ │ │ │ │ ├ │ ├────┼──────────────────────────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼───────────┤ │Col.│ Col. 2 │ Col. 3 │ Col. 4 │ Col. 5 │ Col. 6 │ │1 │ │ │ │ │ │ ├────┼──────────────────────────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼───────────┤ │1. │Sume plătite la Fondul de garantare a │ │ │ │ │ │ │drepturilor din sistemul de pensii private│ │ │ │ │ │ │(Fondul de garantare) cu titlu de │ │ │ │ │ │ │contribuție inițială la constituirea │ │ │ │ │ │ │Fondului de garantare de către │ │ │ │ │ │ │administratorii și furnizorii de pensii │ │ │ │ │ │ │private │ │ │ │ │ ├────┼──────────────────────────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼───────────┤ │2. │Sume plătite cu titlu de contribuții │ │ │ │ │ │ │anuale la Fondul de garantare, distinct │ │ │ │ │ │ │pentru fondurile de pensii facultative, │ │ │ │ │ │ │respectiv fondurile de pensii │ │ │ │ │ │ │administrate privat │ │ │ │ │ ├────┼──────────────────────────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼───────────┤ │3. │Sume plătite la Fondul de garantare cu │ │ │ │ │ │ │titlu de penalități de întârziere pentru │ │ │ │ │ │ │neachitarea la termen a contribuțiilor │ │ │ │ │ │ │datorate Fondului de garantare │ │ │ │ │ ├────┼──────────────────────────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼───────────┤ │4. │Sume rezultate din fructificarea │ │ │ │ │ │ │disponibilităților plasate │ │ │ │ │ ├────┼──────────────────────────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼───────────┤ │5. │Sume plătite la Fondul de garantare cu │ │ │ │ │ │ │titlu de contribuții majorate │ │ │ │ │ ├────┼──────────────────────────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼───────────┤ │6. │Sume din recuperarea creanțelor compensate│ │ │ │ │ │ │de Fondul de garantare, decurgând din │ │ │ │ │ │ │subrogarea în drepturile participanților │ │ │ │ │ │ │și/sau ale beneficiarilor │ │ │ │ │ ├────┼──────────────────────────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼───────────┤ │7. │Sume din donații, sponsorizări, asistență │ │ │ │ │ │ │tehnică, fonduri nerambursabile │ │ │ │ │ ├────┼──────────────────────────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼───────────┤ │8. │Alte resurse financiare, inclusiv credite │ │ │ │ │ │ │bancare │ │ │ │ │ ├────┼──────────────────────────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼───────────┤ │9. │Sume plătite Fondului de garantare pentru │ │ │ │ │ │ │acoperirea cheltuielilor legate de │ │ │ │ │ │ │administrarea și funcționarea acestuia │ │ │ │ │ ├────┼──────────────────────────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼───────────┤ │10. │TOTAL: │ │ │ │ │ └────┴──────────────────────────────────────────┴────────────┴────────────┴────────────┴───────────┘ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Administrator Întocmit │ │ Numele și prenumele ................ Numele și prenumele ................ │ │ Semnătura ....................... Calitatea .......................... │ │ Semnătura .......................... │ │ Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional │ │ .................................... │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
-----------
Anexa D8 a fost introdusă de pct. 10 al art. I din Norma nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013 și are conținutul anexei D8 din același act normativ.
NOTA 5
Situația sumelor utilizate pentru acoperirea plății compensației
către participanți și beneficiari la data de ....................
┌──────┬───────────────────────────────────────────────┬──────────┬──────────┐ │Nr. │ Identificarea elementelor │Exercițiul│Exercițiul│ │crt. │ │financiar │financiar │ │ │ │precedent │curent │ ├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │Col. 1│ Col. 2 │ Col. 3 │ Col. 4 │ ├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ 1.│Suma compensației plătită către participanții │ │ │ │ │fondurilor de pensii administrate privat (lei) │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ 2.│Suma compensației plătită către participanții │ │ │ │ │fondurilor de pensii facultative (lei) │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ 3.│TOTAL: │ │ │ └──────┴───────────────────────────────────────────────┴──────────┴──────────┘ ┌──────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐ │Administrator │Întocmit │ │Numele și prenumele │Numele și prenumele │ │......................................│.................................... │ │Semnătura │Calitatea │ │......................................│.................................... │ │Ștampila entității │Semnătura │ │......................................│.................................... │ │ │Nr. de înregistrare în organismul │ │ │profesional │ │ │.................................... │ └──────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────┘
-----------
Anexa D9 a fost introdusă de pct. 10 al art. I din Norma nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013 și are conținutul anexei D9 din același act normativ.
NOTA 6
Plasarea disponibilităților Fondului de
garantare a drepturilor din sistemul de pensii private
┌──────┬───────────────────────────────────────────────┬──────────┬──────────┐ │Nr. │ Identificarea elementelor │Exercițiul│Exercițiul│ │crt. │ │financiar │financiar │ │ │ │precedent │curent │ ├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │Col. 1│ Col. 2 │ Col. 3 │ Col. 4 │ ├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ 1.│Instrumente ale pieței monetare, inclusiv │ │ │ │ │conturi și depozite în lei, la o instituție de │ │ │ │ │credit persoană juridică română sau o │ │ │ │ │sucursală a unei instituții de credit străine │ │ │ │ │autorizate să funcționeze pe teritoriul │ │ │ │ │României, care nu se află în procedură de │ │ │ │ │supraveghere specială ori administrare │ │ │ │ │specială (lei), din care: │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ 1.1.│Conturi curente (lei) │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ 1.2.│Depozite (lei) │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ 1.3.│Alte instrumente ale pieței monetare (lei) │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ 2.│Titluri de stat emise de Ministerul Finanțelor │ │ │ │ │Publice, de state membre ale Uniunii Europene │ │ │ │ │sau aparținând Spațiului Economic European │ │ │ │ │(lei) │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ 3.│Alte instrumente financiare (lei) │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ 4.│TOTAL: │ │ │ └──────┴───────────────────────────────────────────────┴──────────┴──────────┘ ┌──────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐ │Administrator │Întocmit │ │Numele și prenumele │Numele și prenumele │ │..................................... │.................................... │ │Semnătura │Calitatea │ │..................................... │.................................... │ │Ștampila entității │Semnătura │ │..................................... │.................................... │ │ │Nr. de înregistrare în organismul │ │ │profesional │ │ │.................................... │ └──────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────┘
-----------
Anexa D10 a fost introdusă de pct. 10 al art. I din Norma nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013 și are conținutul anexei D10 din același act normativ.
NOTA 7
Analiza rezultatului obținut de Fondul de
garantare a drepturilor din sistemul de pensii private
┌──────┬───────────────────────────────────────────────┬──────────┬──────────┐ │Nr. │ Identificarea elementelor │Exercițiul│Exercițiul│ │crt. │ │financiar │financiar │ │ │ │precedent │curent │ ├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │Col. 1│ Col. 2 │ Col. 3 │ Col. 4 │ ├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ I.│Rezultatul din activitatea curentă, din care: │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ 1.│- aferent activității de asigurare a plății │ │ │ │ │drepturilor participanților și ale │ │ │ │ │beneficiarilor (lei) │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ 2.│- aferent activității proprii de administrare │ │ │ │ │și funcționare a Fondului de garantare a │ │ │ │ │drepturilor din sistemul de pensii private │ │ │ │ │(Fondul de garantare) (lei) │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ II.│Rezultatul extraordinar, din care: │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ 3.│- aferent activității de asigurare a plății │ │ │ │ │drepturilor participanților și ale │ │ │ │ │beneficiarilor (lei) │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ 4.│- aferente activității proprii de administrare │ │ │ │ │și funcționare a Fondului de garantare (lei) │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ III.│Rezultatul total: │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ 5.│- aferent activității de asigurare a plății │ │ │ │ │drepturilor participanților și ale │ │ │ │ │beneficiarilor (lei) │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ 6.│- aferent activității proprii de administrare │ │ │ │ │și funcționare a Fondului de garantare (lei) │ │ │ └──────┴───────────────────────────────────────────────┴──────────┴──────────┘ ┌──────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐ │Administrator │Întocmit │ │Numele și prenumele │Numele și prenumele │ │..................................... │.................................... │ │Semnătura │Calitatea │ │..................................... │.................................... │ │Ștampila entității │Semnătura │ │..................................... │.................................... │ │ │Nr. de înregistrare în organismul │ │ │profesional │ │ │.................................... │ └──────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────┘
-----------
Anexa D11 a fost introdusă de pct. 10 al art. I din Norma nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013 și are conținutul anexei D11 din același act normativ.
NOTA 8
Provizioane
┌──────┬─────────────┬────────────┬───────────┬───────────┬──────────────────┐ │Nr. │Denumirea │Sold la │Transferuri│Transferuri│Sold la sfârșitul │ │crt. │provizionului│începutul │în cont │din cont │exercițiului │ │ │ │exercițiului│ (lei) │ (lei) │financiar │ │ │ │financiar │ │ │ (lei) │ │ │ │ (lei) │ │ │ │ ├──────┼─────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼──────────────────┤ │Col. 1│ Col. 2 │ Col. 3 │ Col. 4 │ Col. 5 │Col. 6 = 3 + 4 - 5│ ├──────┼─────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼──────────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼──────────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼──────────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼──────────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼──────────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼──────────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ └──────┴─────────────┴────────────┴───────────┴───────────┴──────────────────┘ ┌──────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐ │Administrator │Întocmit │ │Numele și prenumele │Numele și prenumele │ │..................................... │.................................... │ │Semnătura │Calitatea │ │..................................... │.................................... │ │Ștampila entității │Semnătura │ │..................................... │.................................... │ │ │Nr. de înregistrare în organismul │ │ │profesional │ │ │.................................... │ └──────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────┘
-----------
Anexa D12 a fost introdusă de pct. 10 al art. I din Norma nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013 și are conținutul anexei D12 din același act normativ.
NOTA 9
Principii, politici și metode contabile
Se prezintă:
a) reglementările contabile aplicate de Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private la întocmirea și prezentarea situațiilor financiare anuale;
b) abaterile de la principiile și politicile contabile, de la metodele de evaluare și de la alte prevederi din reglementările contabile, menționându-se: natura, motivele și evaluarea efectului asupra activelor și datoriilor, poziției financiare și a profitului sau pierderii;
c) dacă valorile prezentate în situațiile financiare nu sunt comparabile, absența comparabilității trebuie prezentată în notele explicative, însoțită de comentarii relevante;
d) dacă activele fac obiectul ajustărilor excepționale de valoare exclusiv în scop fiscal, suma ajustărilor și motivele pentru care acestea au fost efectuate trebuie prezentate în notele explicative.
┌──────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐ │Administrator │Întocmit │ │Numele și prenumele │Numele și prenumele │ │..................................... │.................................... │ │Semnătura │Calitatea │ │..................................... │.................................... │ │Ștampila entității │Semnătura │ │..................................... │.................................... │ │ │Nr. de înregistrare în organismul │ │ │profesional │ │ │.................................... │ └──────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────┘
-----------
Anexa D13 a fost introdusă de pct. 10 al art. I din Norma nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013 și are conținutul anexei D13 din același act normativ.
NOTA 10
Alte informații privind activitatea Fondului de
garantare a drepturilor din sistemul de pensii private
Se prezintă:
A. Informații cu privire la prezentarea și identificarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (Fondul de garantare)
B. Bazele de conversie utilizate pentru exprimarea în moneda națională a elementelor de activ și de pasiv, a veniturilor și cheltuielilor evidențiate inițial într-o monedă străină
C. Informații cu privire la mecanismul de finanțare și rezultatul realizat de către Fondul de garantare
D. Atunci când evenimentele ulterioare datei bilanțului au o asemenea importanță încât neprezentarea lor ar putea afecta capacitatea utilizatorilor situațiilor financiare de a face evaluări și de a lua decizii corecte, o entitate trebuie să prezinte următoarele informații pentru fiecare categorie semnificativă de astfel de evenimente:
(i) natura evenimentului;
(îi) o estimare a efectului financiar sau o mențiune conform căreia o astfel de estimare nu poate să fie făcută
E. Explicații despre valoarea și natura:
(i) veniturilor și cheltuielilor extraordinare;
(îi) veniturilor și cheltuielilor înregistrate în avans, în situația în care acestea sunt semnificative
F. Onorariile plătite auditorilor financiari și onorariile plătite pentru alte servicii de certificare
G. Atunci când suma de rambursat pentru datorii este mai mare decât suma primită, diferența se prezintă în notele explicative
H. Datorii probabile și angajamente acordate
I. Dacă un activ sau o datorie are legătură cu mai mult de un element din formatul de bilanț, relația sa cu alte elemente trebuie prezentată în notele explicative, dacă o asemenea prezentare este esențială pentru înțelegerea situațiilor financiare anuale
J. Orice detaliere a elementelor din situațiile financiare anuale, atunci când aceste elemente sunt semnificative și sunt relevante pentru utilizatorii situațiilor financiare
┌──────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐ │Administrator │Întocmit │ │Numele și prenumele │Numele și prenumele │ │..................................... │.................................... │ │Semnătura │Calitatea │ │..................................... │.................................... │ │Ștampila entității │Semnătura │ │..................................... │.................................... │ │ │Nr. de înregistrare în organismul │ │ │profesional │ │ │.................................... │ └──────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────┘
-----------
Anexa D14 a fost introdusă de pct. 10 al art. I din Norma nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013 și are conținutul anexei D14 din același act normativ.
DATE INFORMATIVE
la data de 31 decembrie .............
┌──────────────────────────────────────┬───┬─────────────────────┬───────────┐ │I. Date privind rezultatul înregistrat│Nr.│ Nr. unități │Sume în lei│ │ │rd.│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────┼───────────┤ │Unități care au înregistrat profit │ 01│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────┼───────────┤ │Unități care au înregistrat pierdere │ 02│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────┼───────────┤ │Unități care nu au înregistrat nici │ 03│ │ │ │profit, nici pierdere │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────┬───────────┼───────────┤ │II. Date privind plățile restante │Nr.│Total │Din care: │ │ │ │rd.│(col. ├───────────┼───────────┤ │ │ │ 2+3) │Pentru │Pentru │ │ │ │ │activitatea│activitatea│ │ │ │ │curentă │de │ │ │ │ │ │investiții │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────┼───────────┼───────────┤ │Plăți restante - total │ 04│ │ │ │ │(rd. 05 + 09 + 15 la 19 + 23), │ │ │ │ │ │din care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────┼───────────┼───────────┤ │Furnizori restanți - total │ 05│ │ │ │ │(rd. 06 la 08), din care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────┼───────────┼───────────┤ │- peste 30 de zile │ 06│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────┼───────────┼───────────┤ │- peste 90 de zile │ 07│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────┼───────────┼───────────┤ │- peste un an │ 08│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────┼───────────┼───────────┤ │Obligații restante față de bugetul │ │ │ │ │ │asigurărilor sociale - total │ │ │ │ │ │(rd. 10 la 14), din care: │ 09│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────┼───────────┼───────────┤ │- contribuții pentru asigurări sociale│ │ │ │ │ │de stat datorate de angajatori, │ │ │ │ │ │salariați și alte persoane asimilate │ 10│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────┼───────────┼───────────┤ │- contribuții pentru fondul │ │ │ │ │ │asigurărilor sociale de sănătate │ 11│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────┼───────────┼───────────┤ │- contribuția pentru pensia │ │ │ │ │ │suplimentară │ 12│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────┼───────────┼───────────┤ │- contribuții pentru bugetul │ │ │ │ │ │asigurărilor pentru șomaj │ 13│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────┼───────────┼───────────┤ │- alte datorii sociale │ 14│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────┼───────────┼───────────┤ │Obligații restante față de bugetele │ │ │ │ │ │fondurilor speciale și alte fonduri │ 15│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────┼───────────┼───────────┤ │Obligații restante față de alți │ │ │ │ │ │creditori │ 16│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────┼───────────┼───────────┤ │Impozite și taxe neplătite la termenul│ │ │ │ │ │stabilit la bugetul de stat │ 17│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────┼───────────┼───────────┤ │Impozite și taxe neplătite la termenul│ │ │ │ │ │stabilit la bugetele locale │ 18│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────┼───────────┼───────────┤ │Credite bancare nerambursate la │ │ │ │ │ │scadență - total (rd. 20 la 22), din │ │ │ │ │ │care: │ 19│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────┼───────────┼───────────┤ │- restante după 30 de zile │ 20│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────┼───────────┼───────────┤ │- restante după 90 de zile │ 21│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────┼───────────┼───────────┤ │- restante după un an │ 22│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────┼───────────┼───────────┤ │Dobânzi restante │ 23│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────┴───────────┼───────────┤ │III. Număr mediu de salariați │Nr.│ 31 decembrie │31 │ │ │rd.│ an precedent │decembrie │ │ │ │ │an curent │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────┼───────────┤ │Număr mediu de salariați │ 24│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────┴───────────┤ │Numărul efectiv de salariați existenți│ │ │ │la sfârșitul exercițiului │ │ │ │financiar/perioadei, respectiv la │ │ │ │data de 31 decembrie │ 25│ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────────────────┤ │IV. Plăți de dobânzi, dividende și │Nr.│ Sume │ │redevențe │rd.│ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────────────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite de │ │ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoanele fizice nerezidente, din │ │ │ │care: │ 26│ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat│ 27│ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────────────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite de │ 28│ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoanele fizice nerezidente din │ │ │ │statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │ │din care: │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat│ 29│ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────────────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite de │ │ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoane juridice afiliate*) │ │ │ │nerezidente, din care: │ 30│ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat│ 31│ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────────────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite de │ │ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoane juridice afiliate*) │ │ │ │nerezidente din statele membre ale │ │ │ │Uniunii Europene, din care: │ 32│ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat│ 33│ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────────────────┤ │Venituri brute din dividende plătite │ │ │ │de persoanele juridice române către │ │ │ │persoane nerezidente, din care: │ 34│ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat│ 35│ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────────────────┤ │Venituri brute din dividende plătite │ │ │ │de persoanele juridice române către │ │ │ │persoane juridice afiliate*) │ │ │ │nerezidente, din care: │ 36│ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat│ 37│ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────────────────┤ │Venituri din redevențe plătite de │ │ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoane juridice afiliate*) │ │ │ │nerezidente din statele membre ale │ │ │ │Uniunii Europene, din care: │ 38│ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat│ 39│ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────────────────┤ │Redevențe plătite în cursul │ │ │ │exercițiului financiar pentru bunurile│ │ │ │din domeniul public, primite în │ │ │ │concesiune, din care: │ 40│ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────────────────┤ │- redevențe pentru bunurile din │ │ │ │domeniul public plătite la bugetul de │ │ │ │stat │ 41│ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────────────────┤ │Redevență minieră plătită │ 42│ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────────────────┤ │Subvenții încasate în cursul │ │ │ │exercițiului financiar, din care: │ 43│ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────────────────┤ │- subvenții încasate în cursul │ │ │ │exercițiului financiar aferente │ │ │ │activelor │ 44│ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────────────────┤ │- subvenții aferente veniturilor, din │ │ │ │care: │ 45│ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────────────────┤ │- subvenții pentru stimularea ocupării│ │ │ │forței de muncă**) │ 46│ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────────────────┤ │Creanțe restante, care nu au fost │ │ │ │încasate la termenele prevăzute în │ │ │ │contractele comerciale și/sau în │ │ │ │actele normative în vigoare, din care:│ 47│ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────────────────┤ │- creanțe restante de la entități din │ │ │ │sectorul majoritar sau integral de │ │ │ │stat │ 48│ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────────────────┤ │- creanțe restante de la entități din │ │ │ │sectorul privat │ 49│ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────────────────┤ │V. Tichete de masă │Nr.│ Sume │ │ │rd.│ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┬─────────────┤ │Contravaloarea tichetelor de masă │ │ │ │ │acordate salariaților │50 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │VI. Cheltuieli efectuate pentru │Nr.│ 31 decembrie │31 decembrie │ │activitatea de │rd.│ an precedent │an curent │ │cercetare-dezvoltare***) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, │ │ │ │ │din care: │ 51│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- din fonduri publice │ 52│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- din fonduri private │ 53│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │VII. Cheltuieli de inovare****) │Nr.│ 31 decembrie │31 decembrie │ │ │rd.│ an precedent │an curent │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Cheltuieli de inovare - total │ │ │ │ │(rd. 55 la 57), din care: │ 54│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- cheltuieli de inovare finalizate în │ │ │ │ │cursul perioadei │ 55│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- cheltuieli de inovare în curs de │ │ │ │ │finalizare în cursul perioadei │ 56│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- cheltuieli de inovare abandonate în │ │ │ │ │cursul perioadei │ 57│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │VIII. Alte informații │Nr.│ 31 decembrie │ 31 decembrie│ │ │rd.│ an precedent │ an curent │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Avansuri acordate pentru imobilizări │ │ │ │ │necorporale (ct. 234) │ 58│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Avansuri acordate pentru imobilizări │ │ │ │ │corporale (ct. 232) │ 59│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Imobilizări financiare, în sume brute │ │ │ │ │(rd. 61 + 69), din care: │ 60│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Acțiuni deținute la entitățile │ │ │ │ │afiliate, interese de participare, │ │ │ │ │alte titluri imobilizate și │ │ │ │ │obligațiuni, în sume brute │ │ │ │ │(rd. 62 la 68), din care: │ 61│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- acțiuni cotate emise de rezidenți │ 62│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- acțiuni necotate emise de rezidenți │ 63│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- părți sociale emise de rezidenți │ 64│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- obligațiuni emise de rezidenți │ 65│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- acțiuni emise de organismele de │ │ │ │ │plasament colectiv emise de rezidenți │ 66│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- acțiuni și părți sociale emise de │ │ │ │ │nerezidenți │ 67│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- obligațiuni emise de nerezidenți │ 68│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Creanțe imobilizate, în sume brute │ │ │ │ │(rd. 70 + 71), din care: │ 69│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- creanțe imobilizate în lei și │ │ │ │ │exprimate în lei, a căror decontare se│ │ │ │ │face în funcție de cursul unei valute │ │ │ │ │(din ct. 267) │ 70│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- creanțe imobilizate în valută │ │ │ │ │(din ct. 267) │ 71│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Creanțe comerciale, avansuri acordate │ │ │ │ │furnizorilor și alte conturi │ │ │ │ │asimilate, în sume brute (ct. 4092 + │ │ │ │ │411 + 413 + 418), din care: │ 72│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- creanțe comerciale externe, avansuri│ │ │ │ │acordate furnizorilor externi și alte │ │ │ │ │conturi asimilate, în sume brute │ │ │ │ │(din ct. 4092 + din ct. 411 + din │ │ │ │ │ct. 413 + din ct. 418) │ 73│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Creanțe comerciale neîncasate la │ │ │ │ │termenul stabilit (din ct. 4092 + │ │ │ │ │din ct. 411 + din ct. 413) │ 74│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Creanțe în legătură cu personalul și │ │ │ │ │conturi asimilate (ct. 425 + 4282) │ 75│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Creanțe în legătură cu bugetul │ │ │ │ │asigurărilor sociale și bugetul │ │ │ │ │statului (ct. 431 + 437 + 4382 + 441 +│ │ │ │ │4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + │ │ │ │ │4482), (rd. 77 la 81), din care: │ 76│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- creanțe în legătură cu bugetul │ │ │ │ │asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + │ │ │ │ │4382) │ 77│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- creanțe fiscale în legătură cu │ │ │ │ │bugetul statului (ct. 441 + 4424 + │ │ │ │ │4428 + 444 + 446) │ 78│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- subvenții de încasat (ct. 445) │ 79│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- fonduri speciale - taxe și │ │ │ │ │vărsăminte asimilate (ct. 447) │ 80│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- alte creanțe în legătură cu bugetul │ │ │ │ │statului (ct. 4482) │ 81│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Creanțele entității în relațiile cu │ │ │ │ │entitățile afiliate (ct. 451) │ 82│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Creanțe în legătură cu bugetul │ │ │ │ │asigurărilor sociale și bugetul │ │ │ │ │statului neîncasate la termenul │ │ │ │ │stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + │ │ │ │ │din ct. 4382 + din ct. 441 + │ │ │ │ │din ct. 4424 + din ct. 4428 + │ │ │ │ │din ct. 444 + din ct. 445 + │ │ │ │ │din ct. 446 + din ct. 447 + │ │ │ │ │din ct. 4482) │ 83│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Alte creanțe (ct. 453 + 456 + 4582 + │ │ │ │ │461 + 471 + 473), (rd. 85 la 87), din │ │ │ │ │care: │ 84│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- decontări privind interesele de │ │ │ │ │participare, decontări cu │ │ │ │ │acționarii/asociații privind │ │ │ │ │capitalul, decontări din operații în │ │ │ │ │participație (ct. 453 + 456 + 4582) │ 85│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- alte creanțe în legătură cu │ │ │ │ │persoanele fizice și persoanele │ │ │ │ │juridice, altele decât creanțele în │ │ │ │ │legătură cu instituțiile publice │ │ │ │ │(instituțiile statului), │ │ │ │ │(din ct. 461 + din ct. 471 + │ │ │ │ │din ct. 473) │ 86│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- sumele preluate din contul 542 │ │ │ │ │"Avansuri de trezorerie" reprezentând │ │ │ │ │avansurile de trezorerie, acordate │ │ │ │ │potrivit legii și nedecontate până la │ │ │ │ │data bilanțului (din ct. 461) │ 87│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Dobânzi de încasat (ct. 5187), din │ │ │ │ │care: │ 88│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- de la nerezidenți │ 89│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Valoarea împrumuturilor acordate │ │ │ │ │operatorilor economici*****) │ 90│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Investiții pe termen scurt, în sume │ │ │ │ │brute (ct. 501 + 505 + 506 + │ │ │ │ │din ct. 508), (rd. 92 la 98), din │ │ │ │ │care: │ 91│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- acțiuni cotate emise de rezidenți │ 92│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- acțiuni necotate emise de rezidenți │ 93│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- părți sociale emise de rezidenți │ 94│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- obligațiuni emise de rezidenți │ 95│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- acțiuni emise de organismele de │ │ │ │ │plasament colectiv rezidente │ 96│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- acțiuni emise de nerezidenți │ 97│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- obligațiuni emise de nerezidenți │ 98│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Alte valori de încasat (ct. 5113 + │ │ │ │ │5114) │ 99│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Casa în lei și în valută (rd. 101 + │ │ │ │ │102), din care: │100│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- în lei (ct. 5311) │101│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- în valută (ct. 5314) │102│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Conturi curente la bănci în lei și în │ │ │ │ │valută (rd. 104 + 106), din care: │103│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- în lei (ct. 5121), din care: │104│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- conturi curente în lei deschise la │ │ │ │ │bănci nerezidente │105│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- în valută (ct. 5124), din care: │106│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- conturi curente în valută deschise │ │ │ │ │la bănci nerezidente │107│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Alte conturi curente la bănci și │ │ │ │ │acreditive (rd. 109 + 110), din care: │108│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- sume în curs de decontare, │ │ │ │ │acreditive și alte valori de încasat, │ │ │ │ │în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411) │109│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- sume în curs de decontare și │ │ │ │ │acreditive în valută (din ct. 5125 + │ │ │ │ │5412) │110│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Datorii (rd. 112 + 115 + 118 + 121 + │ │ │ │ │124 + 127 + 130 + 133 + 136 + 139 + │ │ │ │ │142 + 143 + 147 + 149 + 150 + 155 + │ │ │ │ │156 + 157 + 163), din care: │111│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Împrumuturi din emisiuni de │ │ │ │ │obligațiuni, în sume brute (ct. 161), │ │ │ │ │(rd. 113 + 114), din care: │112│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- în lei │113│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- în valută │114│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Dobânzi aferente împrumuturilor din │ │ │ │ │emisiuni de obligațiuni, în sume brute│ │ │ │ │(ct. 1681), (rd. 116 + 117), din care:│115│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- în lei │116│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- în valută │117│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Credite bancare interne pe termen │ │ │ │ │scurt (ct. 5191 + 5192 + 5197), │ │ │ │ │(rd. 119 + 120), din care: │118│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- în lei │119│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- în valută │120│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Dobânzile aferente creditelor bancare │ │ │ │ │interne pe termen scurt │ │ │ │ │(din ct. 5198), (rd. 122 + 123), din │ │ │ │ │care: │121│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- în lei │122│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- în valută │123│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Credite bancare externe pe termen │ │ │ │ │scurt (ct. 5193 + 5194 + 5195), │ │ │ │ │(rd. 125 + 126), din care: │124│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- în lei │125│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- în valută │126│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Dobânzi aferente creditelor bancare │ │ │ │ │externe pe termen scurt │ │ │ │ │(din ct. 5198), (rd. 128 + 129), din │ │ │ │ │care: │127│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- în lei │128│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- în valută │129│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Credite bancare pe termen lung │ │ │ │ │(ct. 1621 + 1622 + 1627), │ │ │ │ │(rd. 131 + 132), din care: │130│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- în lei │131│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- în valută │132│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Dobânzi aferente creditelor bancare │ │ │ │ │pe termen lung (din ct. 1682), │ │ │ │ │(rd. 134 + 135), din care: │133│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- în lei │134│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- în valută │135│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Credite bancare externe pe termen lung│ │ │ │ │(ct. 1623 + 1624 + 1625), │ │ │ │ │(rd. 137 + 138), din care: │136│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- în lei │137│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- în valută │138│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Dobânzi aferente creditelor bancare │ │ │ │ │externe pe termen lung (din ct. 1682),│ │ │ │ │(rd. 140 + 141), din care: │139│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- în lei │140│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- în valută │141│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Credite de la Trezoreria Statului și │ │ │ │ │dobânzile aferente (ct. 1626 + │ │ │ │ │din ct. 1682) │142│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Alte împrumuturi și dobânzile aferente│ │ │ │ │(ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), │ │ │ │ │(rd. 144 + 145), din care: │143│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- în lei și exprimate în lei, a căror │ │ │ │ │decontare se face în funcție de cursul│ │ │ │ │unei valute │144│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- în valută │145│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Valoarea concesiunilor primite │ │ │ │ │(din ct. 167) │146│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Datorii comerciale, avansuri primite │ │ │ │ │de la clienți și alte conturi │ │ │ │ │asimilate, în sume brute │ │ │ │ │(ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + │ │ │ │ │419), din care: │147│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- datorii comerciale externe, avansuri│ │ │ │ │primite de la clienți externi și alte │ │ │ │ │conturi asimilate, în sume brute │ │ │ │ │(din ct. 401 + din ct. 403 + │ │ │ │ │din ct. 404 + din ct. 405 + │ │ │ │ │din ct. 408 + din ct. 419) │148│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Datorii în legătură cu personalul și │ │ │ │ │conturi asimilate (ct. 421 + 423 + │ │ │ │ │424 + 426 + 427 + 4281) │149│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Datorii în legătură cu bugetul │ │ │ │ │asigurărilor sociale și bugetul │ │ │ │ │statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 +│ │ │ │ │4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + │ │ │ │ │4481), (rd. 151 la 154), din care: │150│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- datorii în legătură cu bugetul │ │ │ │ │asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + │ │ │ │ │4381) │151│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- datorii fiscale în legătură cu │ │ │ │ │bugetul statului (ct. 441 + 4423 + │ │ │ │ │4428 + 444 + 446) │152│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- fonduri speciale - taxe și │ │ │ │ │vărsăminte asimilate (ct. 447) │153│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- alte datorii în legătură cu bugetul │ │ │ │ │statului (ct. 4481) │154│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Datoriile entității în relațiile cu │ │ │ │ │entitățile afiliate (ct. 451) │155│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Sume datorate acționarilor/asociaților│ │ │ │ │(ct. 455) │156│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Alte datorii (ct. 453 + 456 + 457 + │ │ │ │ │4581 + 462 + 472 + 473 + 478 + 269 + │ │ │ │ │509), (rd. 158 la 162), din care: │157│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- decontări privind interesele de │ │ │ │ │participare, decontări cu │ │ │ │ │acționarii/asociații privind │ │ │ │ │capitalul, decontări din operații în │ │ │ │ │participație (ct. 453 + 456 + 457 + │ │ │ │ │4581) │158│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- alte datorii în legătură cu │ │ │ │ │persoanele fizice și persoanele │ │ │ │ │juridice, altele decât datoriile în │ │ │ │ │legătură cu instituțiile publice │ │ │ │ │(instituțiile statului)*1) │ │ │ │ │(din ct. 462 + din ct. 472 + │ │ │ │ │din ct. 473) │159│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- subvenții nereluate la venituri │ │ │ │ │(din ct. 472) │160│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- vărsăminte de efectuat pentru │ │ │ │ │imobilizări financiare și investiții │ │ │ │ │pe termen scurt (ct. 269 + 509) │161│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- venituri în avans aferente activelor│ │ │ │ │primite prin transfer de la clienți │ │ │ │ │(ct. 478) │162│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Dobânzi de plătit (ct. 5186) │163│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Valoarea împrumuturilor primite de la │ │ │ │ │operatorii economici*****) │164│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Capital subscris vărsat (ct. 1012), │ │ │ │ │din care: │165│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- acțiuni cotate*2) │166│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- acțiuni necotate*3) │167│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- părți sociale │168│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- capital subscris vărsat de │ │ │ │ │nerezidenți (din ct. 1012) │169│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Brevete și licențe (din ct. 205) │170│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │IX. Informații privind cheltuielile cu│Nr.│ 31 decembrie │ 31 decembrie│ │colaboratorii │rd.│ an precedent │ an curent │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) │171│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │X. Informații privind bunurile din │Nr.│ 31 decembrie │ 31 decembrie│ │domeniul public al statului │rd.│ an precedent │ an curent │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Valoarea bunurilor din domeniul public│ │ │ │ │al statului aflate în administrare │172│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Valoarea bunurilor din domeniul public│ │ │ │ │al statului aflate în concesiune │173│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │Valoarea bunurilor din domeniul public│ │ │ │ │al statului închiriate │174│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │XI. Capital social vărsat (ct. 1012), │ │ │ │ │(rd. 176 + 179 + 183 + 184 + 185 + │ │ │ │ │186), din care: │175│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- deținut de instituții publice │ │ │ │ │(rd. 177 + 178), din care: │176│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- deținut de instituții publice de │ │ │ │ │subordonare centrală; │177│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- deținut de instituții publice de │ │ │ │ │subordonare locală; │178│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- deținut de societăți comerciale cu │ │ │ │ │capital de stat, din care: │179│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- cu capital integral de stat; │180│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- cu capital majoritar de stat; │181│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- cu capital minoritar de stat; │182│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- deținut de regii autonome │183│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- deținut de societăți comerciale cu │ │ │ │ │capital privat │184│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- deținut de persoane fizice │185│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- deținut de alte entități │186│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │XII. Dividende ale societăților │ │ │ │ │comerciale cu capital de stat și │ │ │ │ │vărsăminte ale regiilor autonome, din │ │ │ │ │care: │187│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- dividende/vărsăminte aferente anului│ │ │ │ │2012, repartizate către instituții │ │ │ │ │publice, din care: │188│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- către instituții publice de │ │ │ │ │subordonare centrală; │189│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- către instituții publice de │ │ │ │ │subordonare locală; │190│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- dividende/vărsăminte din profitul │ │ │ │ │anului 2011, plătite către instituții │ │ │ │ │publice, din care: │191│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- către instituții publice de │ │ │ │ │subordonare centrală; │192│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- către instituții publice de │ │ │ │ │subordonare locală; │193│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- dividende/vărsăminte din profitul │ │ │ │ │aferent exercițiilor anterioare anului│ │ │ │ │2011, plătite către instituții │ │ │ │ │publice, din care: │194│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- către instituții publice de │ │ │ │ │subordonare centrală; │195│ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────┼─────────────┤ │- către instituții publice de │ │ │ │ │subordonare locală │196│ │ │ └──────────────────────────────────────┴───┴───────────────────┴─────────────┘
-----
*) Pentru statutul de persoane juridice afiliate se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare.
**) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială ori de acordare a pensiei pentru limita de vârstă sau pentru alte situații prevăzute prin legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare.
****) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene seria L nr. 267 din 14 august 2004.
*****) Prin operatori economici se înțelege operatori economici, cu excepția celor din sectorul financiar (instituții de credit, instituții financiare nebancare, entități reglementate și supravegheate de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, Comisia Națională a Valorilor Mobiliare), societăților reclasificate în sectorul administrației publice și instituțiilor fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației.
*1) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)" nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.
*2) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăților, care sunt negociabile și tranzacționate, potrivit legii.
*3) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăților, care nu sunt tranzacționate.
┌──────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐ │Administrator │Întocmit │ │Numele și prenumele │Numele și prenumele │ │..................................... │.................................... │ │Semnătura │Calitatea │ │..................................... │.................................... │ │Ștampila entității │Semnătura │ │..................................... │.................................... │ │ │Nr. de înregistrare în organismul │ │ │profesional │ │ │.................................... │ └──────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────┘
-----------
Anexa E1 a fost introdusă de pct. 10 al art. I din Norma nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013 și are conținutul anexei E1 din același act normativ.
SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
la data de 31 decembrie ..........
┌───────────────────────┬───┬────────────────────────────────────────────────┐ │Elemente de imobilizări│Nr.│ Valori brute │ │ │rd.├───────┬────────┬───────────────────┬───────────┤ │ │ │Sold │Creșteri│ Reduceri │ Sold final│ │ │ │inițial│(lei) ├───────┬───────────┤(col. 5 = │ │ │ │(lei) │ │ Total │Din care: │1 + 2 - 3) │ │ │ │ │ │ (lei) │dezmembrări│ │ │ │ │ │ │ │și casări │ │ │ │ │ │ │ │(lei) │ │ ├───────────────────────┼───┼───────┼────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├───────────────────────┼───┼───────┼────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │Imobilizări necorporale│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼───┼───────┼────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │Cheltuieli de │ │ │ │ │ │ │ │constituire și │ │ │ │ │ │ │ │cheltuieli de │ │ │ │ │ │ │ │dezvoltare │01 │ │ │ │ X │ │ ├───────────────────────┼───┼───────┼────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │Alte imobilizări │02 │ │ │ │ X │ │ ├───────────────────────┼───┼───────┼────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │Avansuri și imobilizări│ │ │ │ │ │ │ │necorporale în curs │03 │ │ │ │ X │ │ ├───────────────────────┼───┼───────┼────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │TOTAL (rd. 01 la 03) │04 │ │ │ │ X │ │ ├───────────────────────┼───┼───────┼────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │Imobilizări corporale │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼───┼───────┼────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │Terenuri │05 │ │ │ │ X │ │ ├───────────────────────┼───┼───────┼────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │Construcții │06 │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼───┼───────┼────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │Instalații tehnice și │ │ │ │ │ │ │ │mașini │07 │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼───┼───────┼────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │Alte instalații, │ │ │ │ │ │ │ │utilaje și mobilier │08 │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼───┼───────┼────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │Avansuri și imobilizări│ │ │ │ │ │ │ │corporale în curs │09 │ │ │ │ X │ │ ├───────────────────────┼───┼───────┼────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ TOTAL (rd. 05 la 09) │10 │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼───┼───────┼────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │Imobilizări financiare │11 │ │ │ │ X │ │ ├───────────────────────┼───┼───────┼────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ACTIVE IMOBILIZATE - │ │ │ │ │ │ │ │TOTAL (rd. 04 + 10 + │ │ │ │ │ │ │ │11) │12 │ │ │ │ │ │ └───────────────────────┴───┴───────┴────────┴───────┴───────────┴───────────┘
SITUAȚIA AMORTIZĂRII
ACTIVELOR IMOBILIZATE
┌─────────────────────────────┬───┬───────┬──────────┬──────────┬────────────┐ │ Elemente de imobilizări │Nr.│Sold │Amortizare│Amortizare│Amortizare │ │ │rd.│inițial│în cursul │aferentă │la sfârșitul│ │ │ │(lei) │anului │imobiliză-│anului │ │ │ │ │(lei) │rilor │(col. 9 = │ │ │ │ │ │scoase din│6 + 7 - 8) │ │ │ │ │ │evidență │(lei) │ │ │ │ │ │(lei) │ │ ├─────────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │ A │ B │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ ├─────────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │Imobilizări necorporale │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │Cheltuieli de constituire și │ │ │ │ │ │ │cheltuieli de dezvoltare │ 13│ │ │ │ │ ├─────────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │Alte imobilizări │ 14│ │ │ │ │ ├─────────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │TOTAL (rd. 13 + 14) │ 15│ │ │ │ │ ├─────────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │Imobilizări corporale │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │Terenuri │ 16│ │ │ │ │ ├─────────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │Construcții │ 17│ │ │ │ │ ├─────────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │Instalații tehnice și mașini │ 18│ │ │ │ │ ├─────────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │Alte instalații, utilaje și │ │ │ │ │ │ │mobilier │ 19│ │ │ │ │ ├─────────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │TOTAL (rd. 16 la 19) │ 20│ │ │ │ │ ├─────────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │AMORTIZĂRI - TOTAL │ │ │ │ │ │ │(rd. 15 + 20) │ 21│ │ │ │ │ └─────────────────────────────┴───┴───────┴──────────┴──────────┴────────────┘
SITUAȚIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE
┌──────────────────────────────┬───┬───────┬───────────┬────────┬─────────────┐ │ Elemente de imobilizări │Nr.│Sold │Ajustări │Ajustări│Sold final │ │ │rd.│inițial│constituite│reluate │(col. 13 = │ │ │ │(lei) │în cursul │la │10 + 11 - 12)│ │ │ │ │anului │venituri│ │ │ │ │ │(lei) │(lei) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼───────────┼────────┼─────────────┤ │ A │ B │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼───────────┼────────┼─────────────┤ │Imobilizări necorporale │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼───────────┼────────┼─────────────┤ │Cheltuieli de constituire și │ │ │ │ │ │ │cheltuieli de dezvoltare │ 22│ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼───────────┼────────┼─────────────┤ │Alte imobilizări │ 23│ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼───────────┼────────┼─────────────┤ │Avansuri și imobilizări │ │ │ │ │ │ │necorporale în curs │ 24│ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼───────────┼────────┼─────────────┤ │TOTAL (rd. 22 la 24) │ 25│ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼───────────┼────────┼─────────────┤ │Imobilizări corporale │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼───────────┼────────┼─────────────┤ │Terenuri │ 26│ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼───────────┼────────┼─────────────┤ │Construcții │ 27│ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼───────────┼────────┼─────────────┤ │Instalații tehnice și mașini │ 28│ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼───────────┼────────┼─────────────┤ │Alte instalații, utilaje și │ │ │ │ │ │ │mobilier │ 29│ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼───────────┼────────┼─────────────┤ │Avansuri și imobilizări │ │ │ │ │ │ │corporale în curs │ 30│ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼───────────┼────────┼─────────────┤ │TOTAL (rd. 26 la 30) │ 31│ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼───────────┼────────┼─────────────┤ │Imobilizări financiare │ 32│ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼───────────┼────────┼─────────────┤ │AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE │ │ │ │ │ │ │- TOTAL (rd. 25 + 31 + 32) │ 33│ │ │ │ │ └──────────────────────────────┴───┴───────┴───────────┴────────┴─────────────┘
┌──────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐ │Administrator │Întocmit │ │Numele și prenumele │Numele și prenumele │ │..................................... │.................................... │ │Semnătura │Calitatea │ │..................................... │.................................... │ │Ștampila entității │Semnătura │ │..................................... │.................................... │ │ │Nr. de înregistrare în organismul │ │ │profesional │ │ │.................................... │ └──────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────┘
-----------
Anexa E2 a fost introdusă de pct. 10 al art. I din Norma nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013 și are conținutul anexei E2 din același act normativ.
---------
Sursă: legislatie.just.ro (Monitorul Oficial). Textul afișat este forma consolidată curentă.
Folosim cookie-uri pentru analiza traficului. Vezi Politica de confidențialitate pentru detalii.