Secțiunea a 2-a — Informații, altele decât cele de bază
- lei - Cod Poziție Valoare contabilă A B 1 Instrumente de capitaluri proprii 010 Instrumente de datorie 020 Bănci centrale 021 Administrații generale 022 Instituții de credit 023 Alte instituții financiare 024 Societăți 025 Credite și creanțe 030 Bănci centrale 031 Administrații generale 032 Instituții de credit 033 Alte instituții financiare 034 Societăți 035 Depozitele la vedere și echivalente de numerar: TOTAL 040 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura - lei - Cod poziție Valoare contabilă Valoarea modificării cumulate a valorilor juste atribuibilă modificărilor riscului de credit A B 1 2 Instrumente de capitaluri proprii 010 X din care: la cost 011 X din care: Instituții de credit 012 X din care: Alte instituții financiare 013 X din care: Societăți nefinanciare 014 X Instrumente de datorie 020 Bănci centrale 021 Administrații generale 022 Instituții de credit 023 Alte instituții financiare 024 Societăți 025 Credite și creanțe 030 Bănci centrale 031 Administrații generale 032 Instituții de credit 033 Alte instituții financiare 034 Societăți 035 Retail 036 Total active financiare deținute în vederea tranzacționării 040 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura - lei - Cod poziție Valoare contabilă Valoarea modificării cumulate a valorilor juste atribuibilă modificărilor riscului de credit A B 1 2 Instrumente de capitaluri proprii 010 X din care: la cost 011 X X din care: Instituții de credit 012 X din care: Alte instituții financiare 013 X din care: Societăți nefinanciare 014 X Instrumente de datorie 020 Bănci centrale 021 Administrații generale 022 Instituții de credit 023 Alte instituții financiare 024 Societăți 025 Credite și creanțe 030 Bănci centrale 031 Administrații generale 032 Instituții de credit 033 Alte instituții financiare 034 Societăți nefinanciare. Societăți 035 Societăți nefinanciare. Retail 036 Gospodării ale populației. Societăți 037 Gospodării ale populației. Retail 038 Total active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 040 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura - lei - Cod poziție Valoarea justă a activelor nedepre- ciate Valoarea justă a activelor depre- ciate Valoarea contabilă netă Depreciere cumulată [Ajustări pentru depreciere] A B 1 2 3 4 Instrumente de capitaluri proprii 010 din care: la cost 011 din care: Instituții de credit 012 din care: Alte insti- tuții financiare 013 din care: Societăți nefinanciare 014 Instrumente de datorie 020 Bănci centrale 021 Administrații generale 022 Instituții de credit 023 Alte instituții fi- nanciare 024 Societăți 025 Credite și creanțe 030 Bănci centrale 031 Administrații generale 032 Instituții de credit 033 Alte instituții financiare 034 Societăți 035 Retail 036 Total active finan- ciare disponibile în vederea vânzării 040 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura*Font 8* - lei - Cod poziție Active nedepre- ciate Active depreci- ate [valoare contabilă brută] Ajustări specifice pentru depre- cieri identifi- cate la nivel în- dividual Ajustări specifice pentru de- precieri identifica- te la nive- lul grupu- rilor de active financiare Ajustări colective pentru pierderi generate dar neiden- tificate Valoare contabilă A B 1 2 3 4 5 6 Instrumente de datorie 010 Bănci centrale 011 Administrații generale 012 Instituții de credit 013 Alte instituții finan- ciare 014 Societăți 015 Credite și creanțe 020 Bănci centrale 021 Administrații generale 022 Instituții de credit 023 Alte instituții finan- ciare 024 Societăți nefinancia- re. Societăți 025 Societăți nefinancia- re. Retail 026 Gospodării ale popula- ției. Societăți 027 Gospodării ale popula- ției. Retail 028 Total împrumuturi și creanțe 030 Bănci centrale 031 Administrații generale 032 Instituții de credit 033 Alte instituții finan- ciare 034 Societăți 035 Retail 036 Total investiții păs- trate până la scadență 040 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura*Font 8* - lei -Tipuri de credite și creanțe Cod po- ziție Bănci centra- le Adminis- trații generale Institu- ții de credit Alte în- stituții finan- ciare Socie- tăți ne- finan- ciare. Socie- tăți Societăți nefinan- ciare. Retail Gospodă- rii ale populați- ei. Societăți Gospodă- rii ale populați ei. Retail A B 1 2 3 4 5 6 7 8 La vedere [la cere- re] și cu preaviz [cont curent] 010 Credite ipotecare [credite imobiliare colateralizate] 020 X Alte credite colate- ralizate 030 X Creanțe comerciale 040 X Leasing financiar 050 X Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo 060 Credite de consum 070 X X X Alte credite la termen 080 Altele 090 Total credite și creanțe 100 din care: credite pentru consum cola- teralizate 110 X X X X X X PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura - lei -Garanții și colate- rale Cod po- ziție Credite ipoteca- re [credite imo- biliare colate- ralizate] Alte credite colateralizate Garanții finan- ciare Rezi- dențial Comer- cial Numerar Altele A B 1 2 3 4 5 Credite și creanțe 100 din care: Alte ins- tituții financiare 110 din care: Societăți nefinanciare. Societăți 120 din care: Societăți nefinanciare. Retail 130 din care: Gospodării ale populației. Societăți 140 din care: Gospodării ale populației. Retail 150 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura - lei - Cod pozițieActive financiare restante, dar nedepreciateValoarea contabilă netă a activelor depreciateAjustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individualAjustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiareAjustări colective pentru pierderi generate dar neidentificateGaranții și alte îmbunătățiri ale ratingului de credit aferente activelor depreciate și restanteAjustări de valoare cumulate înregistrate direct în contul de profit sau pierdere (anulări cumulate) ≤ 90 zile> 90 zile ≤ 180 zile> 180 zile ≤ 1 an> 1 an AB12345678910 Instrumente de capitaluri proprii010XXXX XXXX din care: la cost011XXXX XXXX din care: Instituții de credit012XXXX XXXX din care: Alte instituții financiare013XXXX XXXX din care: Societăți nefinanciare014XXXX XXXX Instrumente de datorie020 Bănci centrale021 X Administrații generale022 X Instituții de credit023 X Alte instituții financiare024 X Societăți025 X Credite și creanțe030 Bănci centrale031 Administrații generale032 Instituții de credit033 Alte instituții financiare034 Societăți nefinanciare. Societăți035 Societăți nefinanciare. Retail036 Gospodării ale populației. Societăți037 Gospodării ale populației. Retail038 După produs: La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]041 XXX Credite ipotecare (Credite imobiliare colateralizate)042 XXX Alte credite colateralizate043 XXX Creanțe comerciale044 XXX Leasing financiar045 XXX Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo046 XXX Credite de consum047 XXX Alte credite la termen048 XXX Altele049 XXX Total050 Garanții ce nu sunt atribuibile în mod specific unui activ060XXXXXXXX X *Font 8* - lei - Cod poziție Expunerea maximă la riscul de credit Valoarea cu care orice ins trumente derivate de risc de credit diminuea- ză expune rea maxi- mă la ris cul de credit Valoarea totală a modifică- rilor va- lorii jus te atri- buibile modifică- rilor ris cului de credit Valoarea modificări- lor valorii juste a ori căror ins- trumente de rivate de risc de cre dit sau ins trumente similare Valoarea modificării valorii jus te, înregis trată în cursul peri oadei, atri buibilă mo- dificărilor riscului de credit al activului financiar Valoare to- tală a modi- ficărilor valorii jus- te a orică- ror instru- mente deri- vate de risc de cre- dit, înregis trată de la momentul desemnării A B 1 2 3 4 5 6 Instrumente de datorie 010 Credite și creanțe 020 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura - lei - Cod poziție Creșteri Perioada curentă Reluări Total Valoarea cu- mulată a deprecierii A B 1 2 3 4 Deprecierea aferentă activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 010 X X - Active financiare evaluate la cost (ins- trumente de capitaluri proprii necotate și instrumente derivate legate de acestea) 011 X X X - Active financiare disponibile în vederea vânzării 012 X X - Împrumuturi și creanțe 013 X X - Investiții păstrate până la scadență 014 X X Deprecierea aferentă activelor nefinanciare 020 X - Imobilizări corporale 021 X - Investiții imobiliare 022 X - Fond comercial 023 X X - Alte imobilizări necorporale 024 X - Titluri de partici- pare deținute în fili- ale, în entități asociate și în enti- tăți controlate în comun 025 X - Altele 026 X Total 030 X Venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate 040 X X PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura*Font 7* Cod po- ziție Sold inițial Anulări de ajus- tări pt. depreci- ere Majorări ale ajus tărilor pentru depreci ere pt. pier- deri pro babile estima- te în cursul perioa- dei Diminu- ări ale ajustă- rilor pentru depreci- ere pt. pierderi probabi- le, es- timate în cursul perioa- dei Alte ajus- tări*1) Transfe- ruri în- tre con- turile de ajus- tări pt. depre- ciere Sold final Sume re- cuperate înregis- trate direct în contul de profil sau pier- dere Ajustări de valoa- re înre- gistrate direct în contul de profit sau pier- dere A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Instrumente de capi- taluri proprii 010 X X X X X X X X Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual 020 Instrumente de datorie 030 Bănci centrale 031 Administrații gene- rale 032 Instituții de credit 033 Alte instituții financiare 034 Societăți 035 Credite și creanțe 040 Bănci centrale 041 Administrații gene- rale 042 Instituții de credit 043 Alte instituții financiare 044 Societăți nefinan- ciare. Societăți 045 Societăți nefinan- ciare. Retail 046 Gospodării ale popu- lației. Societăți 047 Gospodării ale popu- lației. Retail 048 Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la ni- velul grupurilor de active financiare 050 Instrumente de dato- rie 060 - Bănci centrale 061 - Administrații generale 062 - Instituții de credit 063 - Alte instituții financiare 064 - Societăți 065 Credite și creanțe 070 - Bănci centrale 071 - Administrații generale 072 - Instituții de credit 073 - Alte instituții financiare 074 - Societăți nefinan- ciare. Societăți 075 - Societăți nefinan- ciare. Retail 076 - Gospodării ale populației. Societăți 077 - Gospodării ale populației. Retail 078 Ajustări colective pentru pierderi ge- nerate dar neidenti- ficate aferente activelor financiare 080 - Instrumente de datorie 081 X X - Credite și creanțe 082 X X Total 090 --------- *1) Ex. Diferențe de curs valutar, combinări de întreprinderi, achiziții și cedări de filiale etc. PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura*Font 9* - lei - Cod poziție Valoarea justă a colatera- lelor de- ținute Valoarea justă a colatera- lelor vândute Din care: colatera- le obți- nute în cadrul o- perațiuni lor rever se, repo care au fost vândute Valoarea justă a co- lateralelor redate în garanție Din care: colaterale redate în garanție în cadrul unei operațiuni repo A B 1 2 3 4 5a Active financiare 010 - Instrumente de capi- taluri proprii 011 - Instrumente de datorie 012 - Credite și creanțe 013 Active nefinanciare 020 --------- *1) Atunci când se permite vânzarea sau redarea în garanție a colateralului în absențasituațiilor de neîndeplinire a obligațiilor de către proprietarul colateralului PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura - lei - Cod poziție Valoare A B 1 Active imobilizate deținute în vederea vânzării 010 Imobilizări corporale 020 Investiții imobiliare 030 Instrumente de capita- luri proprii și de datorie 040 Numerar 050 Altele 060 Total 100 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura - lei - Cod poziție Valoarea cumulată A B 1 Executări de garanții [imobilizări corporale] 010 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura*Font 9* - lei - Cod poziție Valoarea contabilă Deținute în valoa- rea tran- zacționă- rii Valoarea mo- Desemnate ca fiind evaluate la valoa- rea justă prin pro- fit sau pierdere Valoarea de La cost amorti- zat dificării cumulate a valorii juste atri- buibilă mo- dificării riscului de credit rambursare la scadența stabilită contractual A B 1 2 3 4 5 Instrumente derivate 100 X X X Poziții scurte 200 X X X X - Instrumente de capi- taluri proprii 210 X X X X - Instrumente de datorie 220 X X X X - Credite și creanțe 230 X X X X Depozite 300 Bănci centrale 310 X X - Conturi curente / Depozite la vedere 311 X X - Depozite la termen 312 X X - Depozite rambursa- bile după notificare 313 X X - Acorduri de răscumpărare 314 X X Administrații generale 320 X X - Conturi curente / depozite la vedere 321 X X - Depozite la termen 322 X X - Depozite rambursa- bile după notificare 323 X X - Acorduri de răscum- părare 324 X X Instituții de credit 330 X X - Conturi curente / depozite la vedere 331 X X - Depozite la termen 332 X X - Depozite rambursabi- le după notificare 333 X X - Acorduri de răscum- părare 334 X X Alte instituții financiare 340 X X - Conturi curente / depozite la vedere 341 X X - Depozite la termen 342 X X - Depozite rambursa- bile după notificare 343 X X - Acorduri de răscumpărare 344 X X Societăți nefinanciare 350 X X - Conturi curente / depozite la vedere 351 X X - Depozite la termen 352 X X - Depozite rambursa- bile după notificare 353 X X - Acorduri de răscumpărare 354 X X Gospodării ale populației 360 X X - Conturi curente / depozite la vedere 361 X X - Depozite la termen 362 X X - Depozite rambursa- bile după notificare 363 X X - Acorduri de răscumpărare 364 X X Datorii constituite prin titluri 400 - Certificate de depozite 410 X X - Carnete și librete de economii 420 X X - Obligațiuni 430 X X - Convertibile 431 X X - Neconvertibile 432 X X - Altele 440 X X Alte datorii financiare 500 Total 600 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura - lei - Cod Poziție Desemnate ca fiind eva- luate la valoarea justă prin profit sau pierdere La cost amortizat A B 1 2 Depozite 100 Datorii constituite prin titluri 200 Total 300 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura*Font 7* - lei - Cod pozi- ție Valoarea justă Ierarhia valorii juste IFRS 7.27B (a) Câștiguri și pierderi nerealizate ale perio- dei IFRS 7.27B(d) Câștiguri și pierderi brute [înainte de impozitare] nerealizate [cumulate] Nivel 2 Nivel 3 Nivel 2 Nivel 3 Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 A B 1 2 3 4 5 6 7 8 ACTIVE Active financiare de- ținute în vederea tranzacționării 100 X Instrumente derivate deținute în vederea tranzacționării 110 X Instrumente de capita- luri proprii 120 X Instrumente de datorie 130 X Credite și creanțe 140 X X Active financiare de- semnate ca fiind eva- luate la valoarea justă prin profit sau pierdere 200 X Instrumente de capita- luri proprii 210 X Instrumente de datorie 220 X Credite și creanțe 230 X X Active financiare dis- ponibile în vederea vânzării 300 X X X Instrumente de capita- luri proprii 310 X X X Instrumente de datorie 320 X X X Credite și creanțe 330 X X X X Investiții păstrate până la scadență 400 X X X X X Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire 500 X DATORII Datorii financiare de- ținute în vederea tranzacționării 600 X Instrumente derivate deținute în vederea tranzacționării 610 X Poziții scurte 620 X Depozite 630 X X Datorii constituite prin titluri 640 X Alte datorii finan- ciare 650 X X Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 700 X Depozite 710 X X Datorii constituite prin titluri 720 X Alte datorii financia- re 730 X X Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire 800 X PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura - lei - Cod poziție Valoarea justă Ierarhia valorii juste IFRS 7.27B (a) Nivel 2 Nivel 3 A B 1 2 3 ACTIVE Împrumuturi și creanțe 100 DATORII Datorii financiare evaluate la cost amortizat 200 Depozite 210 Datorii constituite prin titluri 220 Alte datorii financiare 230 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura - lei - Cod poziție Valoarea contabilă A B 1 Imobilizări corporale 010 Modelul reevaluării 011 Modelul costului 012 Investiții imobiliare 020 Modelul valorii juste 021 Modelul costului 022 Alte imobilizări necorporale 030 Modelul reevaluării 031 Modelul costului 032 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura*Font 7* - lei - Cod pozi- ție Provizioane pentru beneficiile anga- jaților Pensii și alte o- bligații pentru beneficii acordate după pen- sionare Restruc- turare Alte be- neficii ale an- gajaților Cauze le- gale în curs de Angajamente de credita- re și ga- soluționa- re și li- tigii pri- vind impo- zitele Alte pro- vizioane ranții Total A B 1 2 3 4 5 6 7 Sold inițial [valoare contabilă la începutul perioadei] 100 Provizioane suplimen- tare, inclusiv creș- teri ale provizioane- lor existente 110 Valori utilizate 120 Valori neutilizate și reluate în timpul perioadei 130 Creșterea valorii ac- tualizate [ca efect al trecerii timpului] și efectul oricărei modi- ficări a ratei de ac- tualizare 140 Alte modificări 150 Sold final [valoare contabilă la sfârșitul perioadei] 200 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura lei Cod poziție Valoare A B 1 Valoarea actualizată a obligațiilor privind beneficiile determina- te finanțate integral sau parțial 100 Valoarea justă, active privind planul de be- neficii determinate 200 Instrumente de capita- luri proprii 210 Instrumente de datorie 220 Proprietăți 230 Alte active 240 Din care: Instrumente financiare emise de entitate 201 Valoarea actualizată a obligațiilor privind beneficiile determina- te integral nefinan- țate 300 Câștiguri actuariale nerecunoscute 400 (Pierderi) actuariale nerecunoscute 500 Costul serviciilor an- terioare nerecunoscut 600 Sume nerecunoscute ca activ, datorită limi- telor paragrafului 58(b)din IAS 19 700 Active privind benefi- ciile determinate, total 800 Valoarea obligației din pensii și alte beneficii post pensionare 900 Valoarea justă a ori- cărui drept de rambur- sare recunoscut ca activ 1000 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura lei Cod poziție Valoare A B 1 Obligații privind be- neficiile determinate [sold inițial] 100 Costul serviciului curent 110 Cheltuiala cu dobânda 120 Contribuții plătite de participanții la plan 130 Câștiguri și pierderi actuariale, total 140 Creșteri (diminuări) din diferențe de curs valutar 150 Beneficii plătite 150 Costul serviciilor an- terioare, total 160 Creșteri (diminuări) rezultate din combi- nări de întreprinderi (divizări) 170 Alte creșteri (diminuări) 180 Obligații privind be- neficiile determinate [sold final] 200 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura lei Cod poziție Perioada curentă A B 1 Pensii și cheltuieli similare 100 Plăți pe bază de acțiuni 200 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura - lei - Cod poziție Valoarea noțională A B 1 Angajamente de credi- tare Date 110 - Bănci centrale 111 - Administrații gene- rale 112 - Instituții de credit 113 - Alte instituții fi- nanciare 114 - Societăți 115 - Retail 116 Din care: îndoielnice 117 Primite 120 - Bănci centrale 121 - Administrații generale 122 - Instituții de credit 123 - Alte instituții financiare 124 - Societăți nefinan- ciare 125 - Gospodării ale popu- lației 126 Garanții financiare Garanții date 210 - Bănci centrale 211 - Administrații gene- rale 212 - Instituții de credit 213 - Alte instituții fi- nanciare 214 - Societăți 215 - Retail 216 Din care: îndoielnice 217 Garanții primite (inclusiv instrumente derivate pe riscul de credit) 220 - Bănci centrale 221 - Administrații gene- rale 222 - Instituții de credit 223 - Alte instituții fi- nanciare 224 - Societăți 225 - Retail 226 Alte angajamente Date 310 - Bănci centrale 311 - Administrații generale 312 - Instituții de credit 313 - Alte instituții financiare 314 - Societăți 315 - Retail 316 Din care: îndoielnice 317 Primite 320 - Bănci centrale 321 - Administrații generale 322 - Instituții de credit 323 - Alte instituții financiare 324 - Societăți nefinan- ciare 325 - Gospodării ale populației 326 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura Cod poziție Venituri și chel- tuieli ale peri- oadei curente A B 1 Venituri din taxe și comisioane 100 Valori mobiliare 110 Emisiune 111 Ordine de transfer 112 Altele 113 Compensare și decon- tare 120 Administrarea active- lor 130 Custodie [pe tipuri de clienți] 140 Organisme de plasament colectiv 141 Alți clienți institu- ționali 142 Alții 143 Servicii de adminis- trație centrală pentru clienții instituțio- nali 150 Tranzacții fiduciare 160 Servicii de plăți 170 Resursele clienților distribuite dar nead- ministrate [pe tipuri de produse] 180 Investiții colective 181 Produse de asigurare 182 Altele 183 Finanțare structurată 190 Comisioane de adminis- trare din activități de securitizare 200 Angajamente de finan- țare date 210 Garanții date 220 Altele 230 Cheltuieli cu taxe și comisioane 300 Compensare și decontare 310 Custodie 320 Comisioane de adminis- trare pentru activi- tăți de securitizare 330 Angajamente de finan- țare primite 340 Garanții primite 350 Altele 360 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura Dobânzi Cod poziție Venituri Cheltuieli A B 1 2 Instrumente de datorie 020 X Bănci centrale 021 X Administrații generale 022 X Instituții de credit 023 X Alte instituții financiare 024 X Societăți 025 X Retail 026 X X Credite și creanțe 030 X Bănci centrale 031 X Administrații generale 032 X Instituții de credit 033 X Alte instituții financiare 034 X Societăți nefinancia- re. Societăți 035 X Societăți nefinancia- re. Retail 036 X Gospodării ale popula- ției. Societăți 037 X Gospodării ale popula- ției. Retail 038 X Depozite 040 X Bănci centrale 041 X Administrații generale 042 X Instituții de credit 043 X Alte instituții financiare 044 X Societăți nefinanciare 045 X Gospodării ale populației 046 X Datorii constituite prin titluri 050 X Alte datorii financiare 060 X PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnăturaActive și datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere Cod poziție Câștiguri realizate Pierderi realizate A B 1 2 Active financiare disponibi- le în vederea vânzării 010 Împrumuturi și creanțe 020 Investiții păstrate până la scadență 030 Datorii financiare evaluate la cost amortizat 040 Altele 050 Active și datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere : Total 100 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnăturaActive și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării Cod poziție Câștiguri Pierderi Net A B 1 2 3 Instrumente de rată a dobânzii și instrumente derivate legate de acestea 010 X X Instrumente de capitaluri proprii și instrumente deri- vate legate de acestea 020 X X Tranzacții valutare și ins- trumente derivate legate de acestea 030 X X Instrumente de risc de cre- dit și instrumente derivate legate de acestea 040 X X Mărfuri și instrumente deri- vate legate de acestea 050 X X Altele 060 X X Active și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării: Total 100 X X PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnăturaActive și datorii financiare clasificate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere Cod poziție Câștiguri Pierderi Modifica- rea valo- rii juste atribuibi- lă modifi- cărilor riscului de credit A B 1 2 3 Active financiare clasifica- te la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere 010 Datorii financiare clasifi- cate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere 020 Active și datorii financiare clasificate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere: Total 100 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnăturaCâștiguri și pierderi din contabilitatea de acoperire Cod poziție Câștiguri Pierderi A B 1 2 Modificarea valorii juste a instrumentelor de acoperire [inclusiv operațiuni întrerupte] 010 Modificarea valorii juste a elementului acoperit atri- buibilă riscului acoperit 020 Partea ineficientă din aco- perirea fluxurilor de trezo- rerie, recunoscută în profit sau pierdere 030 Câștiguri și pierderi din contabilitatea de acoperire: Total 100 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnăturaCâștiguri și pierderi din derecunoașterea activelor, altele decât cele deținute în vederea vânzării Cod poziție Câștiguri Pierderi A B 1 2 Imobilizări corporale 010 Investiții imobiliare 020 Imobilizări necorporale 030 Alte active 040 Câștiguri și pierderi din derecunoașterea activelor, altele decât cele deținute în vederea vânzării: Total 100 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnăturaAlte venituri și cheltuieli de exploatare Cod poziție Venituri Cheltuieli A B 1 2 Active corporale evaluate utilizând modelul valorii juste 010 Investiții imobiliare 020 Leasing operațional 030 Altele 040 Alte venituri și cheltuieli de exploatare: Total 100 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura*Font 7* - lei -Sursele modificării în capitalurile proprii Cod pozi- ție Capital social Prime de capital Alte ca- pitaluri proprii Rezerve Rezerve din reevaluare și alte di- ferențe de evaluare (Acțiuni proprii (Dividende interimare Total A B 1 2 3 4 5 6 7 8 Sold inițial [înaintea retratării] 010 Efectele corecțiilor de erori recunoscute în conformitate cu IAS 8 020 Efectele modificărilor politicilor contabile recunoscute în confor- mitate cu IAS 8 030 Sold inițial [anul curent] 040 Emitere de acțiuni ordinare 050 X X X X Emitere de acțiuni preferențiale 060 X X X X Emiterea altor instru- mente de capitaluri proprii [de ex. warante, opțiuni] 070 X X X X X Exercitarea/expirarea altor instrumente de capitaluri proprii [de ex. opțiuni, warante] 080 X X X Conversia datoriilor în capitaluri proprii 090 X X X X Reducerea capitalului 100 X X X Dividende 110 X Cumpărare de acțiuni proprii 120 X X X X X Vânzare/anulare de acțiuni proprii 130 X X X X X Reclasificarea instru- mentelor financiare din capitaluri proprii în datorii 140 X X X X Reclasificarea instru- mentelor financiare din datorii în capi- taluri proprii 150 X X X X Transferuri între componentele capitalu- rilor proprii 160 X X X Creșterea (diminuarea) capitalurilor proprii care rezultă din combinări de întreprinderi 170 X Plăți pe bază de acțiuni 180 X X X Alte creșteri (diminu- ări) ale capitalurilor proprii 190 X X Total rezultat global al anului 200 X X X X X Sold final [an curent] 210 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura*Font 9* - lei -Solduri la sfârșitul perioadei Cod poziție Societa- tea - ma- mă și so- cietăți care de- țin con- trolul asupra entității Filiale Entități asociate și aso- cieri în partici- pație Personalul cheie din conducerea entității sau socie- tății - mamă Alte părți afiliate A B 1 2 3 4 5 ACTIVE din care: 010 Instrumente de capita- luri proprii 011 Instrumente de datorie 012 Credite și creanțe 013 din care: active fi- nanciare depreciate 014 DATORII 020 Din care: Depozite 021 Datorii constituite prin titluri 022 Angajamente de credi- tare, garanții finan- ciare și alte angaja- mente [valoarea noțională] 030 Date 031 Din care: Garanții financiare și angaja- mente de creditare îndoielnice 032 Primite 033 Instrumente derivate [valoarea noțională] 040 Provizioane pentru datorii, garanții și angajamente îndoiel- nice 050 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura - lei - Cod poziție Amorti- zări și ajustări pentru depreci- ere Active nete Active brute A B 1 2 3 Operațiuni de trezo- rerie și operațiuni interbancare 100 - Casa și alte valori 110 - Casa 113 - Numerar în ATM-uri și ASV-uri 116 - Alte valori 119 - Cont curent și depo- zite la BNR 120 - Conturi de corespon- dent la instituții de credit (nostro) 130 - Depozite la institu- ții de credit 140 - Credite acordate instituțiilor de credit 150 - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut 160 - Valori de recuperat 170 - Operațiuni între organizațiile coopera- tiste de credit din cadrul aceleiași rețele 180 - Creanțe restante nedepreciate 190 - creanțe restante nedepreciate 193 - creanțe atașate și sume de amortizat 196 - Creanțe depreciate 200 - creanțe depreciate 203 - creanțe atașate și sume de amortizat 206 - Creanțe atașate și sume de amortizat 210 Operațiuni cu clientela 300 - Creanțe comerciale 310 - Credite de trezorerie 320 - Credite de consum și vânzări în rate 330 - Credite pentru fi- nanțarea operațiunilor de comerț exterior 340 - Credite pentru fi- nanțarea stocurilor și pentru echipamente 350 - Credite pentru în- vestiții imobiliare 360 - Alte credite acor- date clientelei 370 - Credite acordate instituțiilor financiare 380 - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut 390 - Conturi curente debitoare 400 - Valori de recuperat 410 - Creanțe restante nedepreciate 420 - creanțe restante nedepreciate 423 - creanțe atașate și sume de amortizat 426 - Creanțe depreciate 430 - creanțe depreciate 433 - creanțe atașate și sume de amortizat 436 - Creanțe atașate și sume de amortizat 440 Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse 500 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării 510 din care, credite și creanțe 511 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 520 din care, credite și creanțe 521 - Active financiare disponibile în vederea vânzării 530 din care, credite și creanțe 531 - Investiții păstrate până la scadență 540 din care, credite și creanțe 541 - Instrumente de capi- taluri proprii evalua- te la cost 550 - Instrumente derivate 560 - Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri 570 - Decontări intraban- care și între organi- zațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele 580 - Beneficii ale anga- jaților și conturi asimilate 590 - Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate 600 - Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate 610 - Debitori diverși 620 - Decontări din opera- țiuni în asocieri în participație 630 - Conturi de stocuri 640 - Conturi de regulari- zare 650 - Creanțe restante ne- depreciate 660 - creanțe restante ne- depreciate 662 - creanțe atașate și sume de amortizat 665 - Creanțe depreciate 670 - creanțe depreciate 672 - creanțe atașate și sume de amortizat 675 - Creanțe atașate și sume de amortizat 680 Active imobilizate 700 - Credite subordonate 710 - Titluri de partici- pare deținute în fili- ale, în entități aso- ciate și în entități controlate în comun 720 - Dotări pentru unită- țile proprii din străinătate 730 - Imobilizări în curs, imobilizări necorpo- rale și corporale 740 - Creanțe din opera- țiuni de leasing financiar 750 - Creanțe restante nedepreciate 760 - creanțe restante nedepreciate 762 - creanțe atașate și sume de amortizat 765 - Creanțe depreciate 770 - creanțe depreciate 772 - creanțe atașate și sume de amortizat 775 - Creanțe atașate și sume de amortizat 780 Acționari sau asociați (+/-)*) 800 Total 900 --------- *) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-) PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura - lei - Cod poziție Valoare A B 1 Depozite atrase de la clientela nebancară 100 Conturi curente 110 Conturi de depozite 120 - Depozite la vedere 121 - Depozite la termen 122 - Depozite colaterale 123 - Depozite rambursa- bile după notificare 124 Certificate de depozit carnete și librete de economii 130 - Certificate de depozit 131 - Carnete și librete de economii 132 Datorii atașate și sume de amortizat 140 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura - lei - Cod poziție Valoare A B 1 Rezerve pentru riscuri bancare 100 Rezerva generală pen- tru riscul de credit din profitul determi- nat înainte de deduce- rea impozitului pe profit 110 Rezerva generală pen- tru riscul de credit din profitul determi- nat după deducerea impozitului pe profit 120 Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale 130 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura - lei - Cod poziție Valoare A B 1 Alte active contingente 100 Alte datorii contingente 200 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura Cod poziție Număr A B 1 Număr clienți, din care : 010 - Persoane fizice 020 - Persoane juridice 030 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura
19. FIN 3 - Instrumente derivate deținute în vederea tranzacționării
(1) La întocmirea situației FIN 3 se vor avea în vedere următoarele precizări:
a) raportarea valorii contabile și valorii noționalului în cazul instrumentelor derivate deținute în vederea tranzacționării, defalcate în funcție de tipul de risc de bază și de tipul pieței, respectiv piețe la buna înțelegere (OTC) versus piețe organizate. Instrumentele derivate de risc de credit sunt defalcate în funcție de tipul de produs;
b) detalierea instrumentelor derivate în următoarele 6 categorii de risc:
(b1) pe rata dobânzii: Instrumentele derivate pe rata dobânzii sunt contractele legate de un instrument financiar purtător de dobândă ale cărui fluxuri de trezorerie sunt determinate prin referire la ratele dobânzilor sau la un alt contract de rată a dobânzii (de exemplu, o opțiune existentă într-un contract futures de a cumpăra un bilet de trezorerie).
Această categorie este limitată la acele contracte ale căror părți sunt expuse la rata dobânzii aferentă unei singure monede. Astfel, această categorie exclude contractele care implică schimbul uneia sau mai multor valute (de exemplu, swap-uri încrucișate și opțiuni valutare), precum și alte contracte a căror caracteristică predominantă de risc este riscul de schimb valutar, care urmează să fie raportate ca și contracte pe curs de schimb.
Contractele pe rata dobânzii includ acorduri forward pe rata dobânzii, swap-uri pe rata dobânzii într-o singură monedă, futures pe rata dobânzii, opțiuni pe rata dobânzii (incluzând caps, floors, collars, corridors), swaptions pe rata dobânzii și warrante pe rata dobânzii.
(b2) pe instrumente de capitaluri proprii: Instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii sunt contracte a căror rentabilitate sau parte a rentabilității este legată de prețul unui anumit instrument de capitaluri proprii sau de un indice al prețurilor instrumentelor de capitaluri proprii.
(b3) pe curs de schimb: Aceste instrumente derivate includ acele contracte care implică schimbul de monede pe piața la termen sau o expunere pe cotația aurului. Acestea includ operațiunile ferme de schimb la termen, contracte swap de trezorerie, contracte swap financiar de valute, futures pe curs de schimb, opțiuni pe curs de schimb, swaptions pe curs de schimb și warrante pe curs de schimb. Instrumentele derivate pe cursul de schimb includ toate contractele care implică expunerea la cel puțin o valută, indiferent dacă este vorba de expunerea la ratele de dobândă aferente acestora sau de expunerea la evoluția cursurilor de schimb. Contractele pe aur includ toate contractele care implică expunerea pe cotațiile acestuia.
(b4) pe riscul de credit: Instrumentele derivate pe riscul de credit reprezintă contracte în care valoarea la scadență este legată în primul rând de măsura credibilității aferente unui anumit credit de referință. Contractele prevăd un schimb de plăți în care cel puțin una dintre acestea este determinată de performanța creditului de referință. Valoarea la scadență depinde de o serie de evenimente, cum ar fi neîndeplinirea obligațiilor contractuale, reducerea rating-ului sau o modificare stipulată a marjei de credit aferente activului de referință.
(b5) pe mărfuri: Aceste instrumente derivate reprezintă contracte a căror rentabilitate sau parte a rentabilității este legată de prețul unei mărfi sau de valoarea indicelui aferentă unei mărfi cum ar fi un metal prețios (altul decât aurul), petrolul sau produsele agricole.
(b6) pe altele: Aceste instrumente derivate sunt orice alte contracte derivate care nu implică o expunere pe cursul de schimb, pe rata dobânzii, pe instrumente de capitaluri proprii, pe mărfuri sau pe riscul de credit (ex. derivative climatice sau peasigurări).
c) atunci când un instrument derivat este influențat de mai mult decât un tip de risc, instrumentul trebuie alocat celui mai sensibil tip de risc; în cazul în care, din motive practice, instituțiile raportoare au îndoieli cu privire la clasificarea corectă a instrumentelor derivate cu expunere multiplă, acestea ar trebui să aloce aceste instrumente în conformitate cu următoarea ordine de prioritate:
(c1) Mărfuri: Toate tranzacțiile cu instrumente derivate care implică o marfă sau expunerea la un indice de mărfuri, indiferent dacă acestea implică sau nu o expunere comună pe mărfuri și pe orice altă categorie de risc (de exemplu, riscul de curs de schimb, de rată a dobânzii sau al instrumentelor de capitaluri proprii), trebuie raportate în această categorie.
(c2) Instrumente de capitaluri proprii: Cu excepția contractelor cu o expunere comună pe mărfuri și instrumente de capitaluri proprii, care urmează să fie raportate ca instrumente derivate pe mărfuri, toate tranzacțiile cu instrumente derivate legate de performanța instrumentelor de capitaluri proprii sau a indicilor de instrumente de capitaluri proprii trebuie raportate în această categorie. Aceasta înseamnă că instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii cu expunere la riscul de curs de schimb sau de rată a dobânzii trebuie incluse în această categorie.
(c3) Curs de schimb: Această categorie va cuprinde toate tranzacțiile de instrumente derivate (cu excepția celor deja raportate în categoriile "Mărfuri" sau "Instrumente de capitaluri proprii"), cu expunere la cel puțin o valută, fie prin rata dobânzii, fie prin cursul de schimb.
d) valoarea contabilă trebuie să fie raportată separat pentru instrumentele derivate cu valoare justă pozitivă ("Active"), respectiv pentru cele cu valoare justă negativă ("Datorii");
e) "Valoarea noționalului" este valoarea nominală a tuturor contractelor încheiate, dar care nu au fost încă decontate la data raportării. În particular, următoarele reguli vor fi avute în vedere pentru determinarea valorii noționalului:
(e1) pentru contractele cu valoarea nominală sau valoarea noționalului variabilă, baza de raportare va fi valoarea nominală sau valoarea noționalului la data raportării;
(e2) valoarea noționalului care urmează să fie raportată pentru un contract derivat, cu o componentă de multiplicare, este suma noțională sau valoarea nominală efectivă din contract, rezultată în urma aplicării factorului de multiplicare;
(e3) swap-uri: valoarea noțională a unui swap este valoarea principalului pe care se bazează schimbul de dobânzi, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli;
(e4) contractele bazate pe mărfuri sau pe instrumente de capitaluri proprii:
- valoarea noțională care trebuie raportată pentru un contract pe mărfuri sau pe instrumente de capitaluri proprii este cantitatea (de exemplu, numărul de unități) a mărfii sau a instrumentelor de capitaluri proprii contractate pentru cumpărare sau vânzare, înmulțită cu prețul contractual al unei unități;
- valoarea noționalului care trebuie raportată pentru contractele pe mărfuri, cu schimburi multiple ale principalului, este cantitatea contractuală, înmulțită cu numărul schimburilor de principal rămase, potrivit contractului.
(e5) instrumente derivate pe riscul de credit: valoarea contractului care urmează să fie raportată pentru instrumentele derivate pe riscul de credit este valoarea nominală a creditului de referință relevant.
f) coloana "Valoarea noționalului" pentru instrumentele derivate include, pentru fiecare element linie, suma valorilor noționale ale tuturor contractelor în care entitatea raportoare este contraparte, indiferent dacă, având în vedere valorile lor juste, instrumentele derivate sunt considerate active sau datorii în bilanț; nu sunt admise compensări între sumele noționale;
g) coloana "din care, vândute" se referă la acele elemente linie în care se raportează contractele de opțiuni (respectiv pentru "opțiunile OTC", "opțiunile pe piețe organizate", "mărfuri" și "altele") și la instrumentele derivate pe riscul de credit și include valorile noționale (prețul de exercitare) ale acestor contracte în care contrapartidele (deținătorii opțiunii) entității raportoare (emitentul opțiunii) au dreptul să exercite opțiunea; pentru elementele linie referitoare la instrumentele derivate pe riscul de credit, valorile noționale ale contractelor în care entitatea raportoare (vânzătorul de protecție) a vândut (dă) protecție contrapartidelor sale (cumpărătorii de protecție).
h) datele privind instrumentele derivate deținute în vederea tranzacționării care se califică drept "operațiuni de acoperire economică" sunt de asemenea raportate separat pe fiecare tip de risc (rândul "din care"). La această poziție sunt:
- incluse acele instrumente derivate contabilizate ca deținute în vederea tranzacționării, dar folosite ca instrumente de acoperire economică (și nu contabilă) a activelor și datoriilor care nu sunt incluse în portofoliile "deținute în vederea tranzacționării";
- exceptate acele instrumente derivate deținute în mod efectiv în vederea tranzacționării, deci cu scopul principal al obținerii de câștiguri proprii;
i) valoarea contabilă și valoarea noțională totală a instrumentelor derivate deținute în vederea tranzacționării, care sunt tranzacționate pe piața OTC, trebuie să fie raportate pe următoarele tipuri de contrapartide: instituții de credit, alte instituții financiare și altele (toate celelalte tipuri de contrapartide);
j) defalcarea pe contrapartide a instrumentelor derivate pe riscul de credit se referă la sectorul căruia îi este alocată contrapartida entității raportoare din contract (cumpărătorul sau vânzătorul de protecție);
k) instrumentele derivate incluse în instrumente hibride (combinate) care au fost separate de contractul gazdă trebuie să fie incluse în FIN 1 și în FIN 3, în funcție de natura instrumentului derivat; dacă instrumentul hibrid este evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, contractul ca întreg trebuie inclus în categoria "deținute în vederea tranzacționării" sau "instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere";
l) instrumentele derivate care nu au fost clasificate ca instrumente de acoperire eficace în conformitate cu IAS 39 trebuie incluse în categoria "deținute în vederea tranzacționării". Acest principiu se aplică chiar și pentru instrumentele derivate, care sunt "deținute pentru scopuri de acoperire", așa cum este descris mai sus, sau sunt legate de instrumente de capitaluri proprii necotate a căror valoare justă nu poate fi evaluată în mod credibil.
(2) Periodicitate: trimestrial
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
FIN 3 - Instrumente derivate deținute în vederea tranzacționării
*Font 9* - lei ┌──────────┬─────────────────────────────────┬─────┬──────────────┬──────────────┐ │ │ │ │ Valoarea │ Valoarea │ │ După │ După instrument sau │Cod │ contabilă │ noționalului │ │tipul de │ după tipul de piață │pozi-├──────┬───────┤ din care: │ │ risc │ │ție │Active│Datorii├─────┬────────┤ │ │ │ │ │ │Total│ vândute│ ├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ A │ B │ C │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ Rata │Opțiuni pe piețe la buna │ │ │ │ │ │ │dobânzii │înțelegere │ 010 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Alte instrumente pe piețe la │ │ │ │ │ │ │ │buna înțelegere │ 020 │ │ │ │ x │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Opțiuni pe piețe organizate │ 030 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Alte instrumente pe piețe │ │ │ │ │ │ │ │organizate │ 040 │ │ │ │ x │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Din care: operațiuni de │ │ │ │ │ │ │ │acoperire economică │ 050 │ │ │ │ x │ ├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │Instru- │Opțiuni pe piețe la buna │ │ │ │ │ │ │mente de │înțelegere │ 110 │ │ │ │ │ │capitaluri├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │proprii │Alte instrumente pe piețe la │ │ │ │ │ │ │ │buna înțelegere │ 120 │ │ │ │ x │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Opțiuni pe piețe organizate │ 130 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Alte instrumente pe piețe │ │ │ │ │ │ │ │organizate │ 140 │ │ │ │ x │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Din care: operațiuni de acoperire│ │ │ │ │ │ │ │economică │ 150 │ │ │ │ x │ ├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │Curs de │Opțiuni pe piețe la buna │ │ │ │ │ │ │schimb │înțelegere │ 210 │ │ │ │ │ ├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Alte instrumente pe piețe la │ │ │ │ │ │ │ │buna înțelegere │ 220 │ │ │ │ x │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Opțiuni pe piețe organizate │ 230 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Alte instrumente pe piețe │ │ │ │ │ │ │ │organizate │ 240 │ │ │ │ x │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Din care: operațiuni de │ │ │ │ │ │ │ │acoperire economică │ 250 │ │ │ │ x │ ├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │Credit │Credit default swap │ 310 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Credit spread option │ 320 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Total return swap │ 330 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Altele │ 340 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Din care: operațiuni de acoperire│ │ │ │ │ │ │ │economică │ 350 │ │ │ │ x │ ├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │Mărfuri │Total │ 400 │ │ │ │ │ ├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Din care: operațiuni de acoperire│ │ │ │ │ │ │ │economică │ 410 │ │ │ │ x │ ├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │Altele │Total │ 500 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Din care: operațiuni de acoperire│ │ │ │ │ │ │ │economică │ 510 │ │ │ │ x │ ├──────────┴─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │Total instrumente derivate deținute în │ │ │ │ │ │ │vederea tranzacționării │ 600 │ │ │ │ x │ ├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │Din care: piețe la buna │ │ │ │ │ │ │înțelegere - instituții de credit │ 610 │ │ │ │ x │ ├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │Din care: piețe la buna înțelegere - alte │ │ │ │ │ │ │instituții financiare │ 620 │ │ │ │ x │ ├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │Din care: piețe la buna înțelegere - altele │ 630 │ │ │ │ x │ └────────────────────────────────────────────┴─────┴──────┴───────┴─────┴────────┘ PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura
20. FIN 4 - Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire
(1) La întocmirea situației FIN 4 se vor avea în vedere precizările de la pct.19 al secțiunii a -2-a a capitolului III.
(2) Periodicitate: trimestrial
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
FIN 4 - Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire
*Font 9* ┌──────────┬─────────────────────────────────┬─────┬──────────────┬──────────────┐ │ │ │ │ Valoarea │ Valoarea │ │ După │ După instrument sau │Cod │ contabilă │ noționalului │ │tipul de │ după tipul de piață │pozi-├──────┬───────┤ din care: │ │ risc │ │ție │Active│Datorii├─────┬────────┤ │ │ │ │ │ │Total│ vândute│ ├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ A │ B │ C │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │Rata do- │Opțiuni pe piețe la buna înțele- │ 011 │ │ │ │ │ │bânzii │gere │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Alte instrumente pe piețe la buna│ │ │ │ │ │ │ │înțelegere │ 012 │ │ │ │ X │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Opțiuni pe piețe organizate │ 013 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Alte instrumente pe piețe organi-│ │ │ │ │ │ │ │zate │ 014 │ │ │ │ X │ ├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │Instrumen-│Opțiuni pe piețe la buna înțele- │ │ │ │ │ │ │te de ca- │gere 021 │ │ │ │ │ │ │pitaluri ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │proprii │Alte instrumente pe piețe la buna│ │ │ │ │ │ │ │înțelegere │ 022 │ │ │ │ X │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Opțiuni pe piețe organizate │ 023 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Alte instrumente pe piețe organi-│ │ │ │ │ │ │ │zate │ 024 │ │ │ │ X │ ├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │Curs de │Opțiuni pe piețe la buna │ │ │ │ │ │ │schimb │înțelegere │ 031 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Alte instrumente pe piețe la buna│ │ │ │ │ │ │ │înțelegere │ 032 │ │ │ │ X │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Opțiuni pe piețe organizate │ 033 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Alte instrumente pe piețe organi-│ │ │ │ │ │ │ │zate │ 034 │ │ │ │ │ ├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ Credit │Credit default swap │ 041 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Credit spread option │ 042 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Total return swap │ 043 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Altele │ 044 │ │ │ │ │ ├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │Mărfuri │ │ 051 │ │ │ │ │ ├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │Altele │ │ 061 │ │ │ │ │ ├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │Acoperirea│ │ │ │ │ │ │ │valorii │ │ │ │ │ │ │ │juste │ │ 070 │ │ │ │ X │ ├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │Rata do- │Opțiuni pe piețe la buna │ │ │ │ │ │ │bânzii │înțelegere │ 071 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Alte instrumente pe piețe la buna│ │ │ │ │ │ │ │înțelegere │ 072 │ │ │ │ X │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Opțiuni pe piețe organizate │ 073 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Alte instrumente pe piețe organi-│ │ │ │ │ │ │ │zate │ 074 │ │ │ │ X │ ├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │Instrumen-│Opțiuni pe piețe la buna înțele- │ │ │ │ │ │ │te de ca- │gere │ 081 │ │ │ │ │ │pitaluri ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │proprii │Alte instrumente pe piețe la buna│ │ │ │ │ │ │ │înțelegere │ 082 │ │ │ │ X │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Opțiuni pe piețe organizate │ 083 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Alte instrumente pe piețe organi-│ │ │ │ │ │ │ │zate │ 084 │ │ │ │ X │ ├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │Curs de │Opțiuni pe piețe la buna înțele- │ │ │ │ │ │ │schimb │gere │ 091 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Alte instrumente pe piețe la buna│ │ │ │ │ │ │ │înțelegere │ 092 │ │ │ │ X │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Opțiuni pe piețe organizate │ 093 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Alte instrumente pe piețe organi-│ │ │ │ │ │ │ │zate │ 094 │ │ │ │ X │ ├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │Credit │Credit default swap │ 101 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Credit spread option │ 102 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Total return swap │ 103 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │Altele │ 104 │ │ │ │ │ ├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │Mărfuri │ │ 110 │ │ │ │ │ ├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │Altele │ │ 120 │ │ │ │ │ ├──────────┴─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │Acoperirea fluxurilor de trezorerie │ 200 │ │ │ │ x │ ├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │Acoperirea valorii juste a unui portofoliu │ │ │ │ │ │ │împotriva riscului de rată a dobânzii │ 300 │ │ │ │ x │ ├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente│ │ │ │ │ │ │unui portofoliu împotriva riscului de rată a│ │ │ │ │ │ │dobânzii │ 400 │ │ │ │ x │ ├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │Total instrumente derivate de acoperire │ 500 │ │ │ │ x │ ├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │Din care: piețe la buna înțelegere - insti- │ │ │ │ │ │ │tuții de credit │ 510 │ │ │ │ x │ ├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │Din care: piețe la buna înțelegere - alte │ │ │ │ │ │ │instituții financiare │ 520 │ │ │ │ x │ ├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │Din care: piețe la buna înțelegere - altele │ 530 │ │ │ │ x │ └────────────────────────────────────────────┴─────┴──────┴───────┴─────┴────────┘ PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura
21. FIN 5 - Clasificarea activelor financiare
(1) La întocmirea situației FIN 5 se vor avea în vedere următoarele precizări:
a) instrumentele de datorie sunt instrumente deținute de către entitatea raportoare, emise ca titluri, care nu sunt considerate credite în conformitate cu Regulamentul BCE.
b) împrumuturile și creanțele includ și operațiunile de leasing financiar.
b1) FIN 5.D cuprinde o defalcare pe tipuri de instrumente a activelor financiare disponibile în vederea vânzării, pentru care instituțiile de credit trebuie să indice valoarea justă a activelor depreciate și respectiv a activelor nedepreciate, precum și valoarea cumulată a pierderilor din depreciere recunoscute în profit sau pierdere, așa cum se prezintă aceasta la data de raportare;
b2) FIN 5.E are ca scop o evaluare a calității generale a portofoliilor de împrumuturi și creanțe, precum și investiții păstrate până la scadență, defalcate în funcție de tipul de instrument și de tipul de contrapartidă, prin clasificarea lor în active nedepreciate și depreciate. În plus, trebuie prezentate separat ajustările specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual, ajustările specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare, precum și ajustările colective pentru pierderi generate dar neidentificate:
(b.2.1.) evaluarea colectivă a deprecierii se aplică activelor financiare care nu sunt semnificative la nivel individual, precum și activelor financiare pentru care nu există un indiciu obiectiv de depreciere individuală. Această abordare nu interzice unei entități să efectueze o evaluare individuală a deprecierii creditelor care nu sunt semnificative la nivel individual;
(b.2.2.) valoarea "Ajustărilor colective pentru pierderi generate dar neidentificate" este valoarea pierderilor din depreciere determinată ca rezultat al procesului de evaluare colectivă a deprecierii creditelor semnificative nedepreciate la nivel în dividual și a creditelor nesemnificative pentru care nu s-au constituit ajustări specifice pentru depreciere la nivel individual sau colectiv.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
FIN 5 - Clasificarea activelor financiare
FIN 5.A - Clasificarea depozitelor la vedere și a echivalentelor de numerar
FIN 5.B - Active fânare deținute în vederea tranzacționării
FIN 5.C - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
FIN 5.D - Active financiare disponibile în vederea vânzării
FIN 5.E - Împrumuturi și creanțe, precum și investiții păstrate până la scadență
22. FIN 6 - Clasificarea creditelor și creanțelor
(1) La întocmirea situației FIN 6 se vor avea în vedere următoarele precizări:
a) prezentarea creditelor și creanțelor se face pe tipuri de produse, la valoarea contabilă (adică suma rezultată după deducerea ajustărilor pentru depreciere);
b) semnificația tipurilor de credite și creanțe este următoarea:
b1) poziția "La vedere (la cerere) și cu preaviz (cont curent)" include soldurile de primit la cerere, cu preaviz, precum alte solduri similare (de exemplu, credite care sunt depozite la vedere pentru împrumutat), indiferent de forma lor juridică. Acest post include, de asemenea, sumele reprezentând "descoperit de cont", care reprezintă soldurile debitoare ale conturilor curente;
b2) poziția "Credite ipotecare (credite imobiliare colateralizate)" include credite bazate în mod formal pe garanții imobiliare;
b3) poziția "Alte credite colateralizate" include credite bazate în mod formal pe garanții, altele decât "credite imobiliare colateralizate", "contracte de leasing financiar" și "credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo" (de exemplu, depuneri de titluri de valoare, numerar sau alte garanții);
b4) poziția "Creanțe comerciale" include credite acordate altor debitori pe bază de efecte de comerț sau alte documente care dau dreptul de a primi veniturile din tranzacțiile de vânzare de bunuri sau prestare de servicii. Acest post include toate operațiunile de factoring (atât cu recurs cât și fără recurs);
b5) poziția "Leasing financiar" include valoarea contabilă a creanțelor din leasing financiar astfel cum sunt definite în IAS 17;
b6) poziția "Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo" include finanțările acordate în schimbul titlurilor de valoare cumpărate în cadrul acordurilor de răscumpărare sau împrumutate în cadrul acordurilor de împrumut de titluri;
b7) poziția "Credite de consum" include "creditul pentru consum" (credite acordate în principal pentru nevoi personale) care nu sunt colateralizate, precum și credite acordate "gospodăriilor", "societăților nefinanciare", și "altor instituții financiare" prin utilizarea cardurilor de debit cu facilitate de descoperit de cont sau a cardurilor de credit (Regulament BCE);
b8) poziția "Alte credite la termen" include soldurile debitoare în cadrul tranzacțiilor negarantate, cu scadențe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse în alte posturi; această categorie include, de asemenea, depozitele interbancare, indiferent dacă sunt transferabile sau nu, alte ajutoare financiare pe perioadă determinată, "credite subordonate" (credite care prevăd un drept de creanță auxiliar asupra instituției emitente, care poate fi exercitat numai după satisfacerea tuturor cererilor de rang superior) și "finanțările de proiecte" (credite care sunt recuperate numai din veniturile proiectelor finanțate);
b9) poziția "Altele" include creanțe care nu pot fi clasificate drept "credite" în conformitate cu regulamentul BCE, cum ar fi sumele brute de primit în ceea ce privește elementele în curs de clarificare (de exemplu, fonduri aflate în așteptarea plasamentului, transferului sau decontării) și elementele în tranzit (de exemplu cecuri și alte forme de plată care au fost remise spre încasare);
b10) poziția "Credit pentru consum colateralizat" include "credite pentru consum", așa cum au fost definite mai sus, care sunt garantate.
c) FIN 6.B cuprinde informații cu privire la partea din valoarea contabilă a creditelor și creanțelor incluse în FIN 6.A, care este acoperită prin garanții reale (imobiliare și/sau alte active) sau prin garanții financiare, iar la întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele:
c1) colateralul/garanția maximă care poate fi luată în considerare în comparație cu valoarea netă contabilă a creditelor și creanțelor din FIN 6.A, urmează regula potrivit căreia suma valorilor garanției financiare și/sau a colateralului avută în vedere pentru determinarea valorilor înscrise în coloanele aferente ale FIN 6.B nu poate depăși valoarea contabilă a creditului în cauză; pentru acest scop, valorile contabile calculate separat nu trebuie să fie cumulate;
c2) la poziția "Credite ipotecare (credite imobiliare colateralizate)", "Rezidențial" include gajurile pe proprietăți rezidențiale și "Comercial" gajuri pe proprietăți comerciale, în ambele cazuri astfel cum sunt definite în CRD;
c3) la poziția "Alte credite colateralizate", "Numerar" se referă la depozite colaterale și gajuri pe titluri de datorie emise de către entitatea raportoare, iar "Altele" se referă la gajuri pe valori mobiliare sau alte active;
c4) poziția "Garanții financiare" include contracte care impun emitentului să efectueze plăți specificate pentru a compensa pierderile deținătorului survenite din cauza faptului că un anumit debitor nu reușește să facă plata la termen în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie;
c5) pentru creditele și creanțele care sunt garantate cu mai mult de un tip de colateral sau garanție, valoarea maximă a colateralului/garanției care poate fi luată în considerare trebuie să fie repartizată între diferitele coloane din FIN 6.B conform calității colateralului, începând cu acela care are cea mai ridicată calitate.
d) informațiile cu privire la contrapartide se referă la contrapartida creditului, nu la contrapartida colateralului.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
FIN 6 - Clasificarea creditelor și creanțelor
FIN 6.A - Clasificarea creditelor și creanțelor pe tipuri de produs
FIN 6.B - Clasificarea creditelor și creanțelor după colaterale și garanții
23. FIN 7 - Informații referitoare la active depreciate și restante
(1) La întocmirea situației FIN 7 se vor avea în vedere următoarele precizări:
a) această situație prezintă o analiză a maturității activelor care sunt restante la data de raportare, dar nu sunt depreciate și se referă la activele financiare incluse în categoriile: disponibile în vederea vânzării, împrumuturi și creanțe, precum și păstrate până la scadență;
b) activele sunt considerate restante atunci când contrapartida nu reușește să efectueze o plată la termenul prevăzut în contract. Valorile unor astfel de active trebuie raportate și defalcate în funcție de numărul de zile de întârziere la plată. Analiza activelor restante nu trebuie să includă niciun activ depreciat, având în vedere că valoarea contabilă a activelor depreciate trebuie să fie prezentată separat de activele restante;
c) coloana "Ajustări de valoare cumulate înregistrate direct în contul de profit sau pierdere (anulări cumulate)" include sumele principalului și dobânzii ale oricăror instrumente de datorie și credite și creanțe depreciate pe care entitatea raportoare nu le mai recunoaște, independent de portofoliul în care au fost incluse. Aceste sume trebuie să fie raportate până când toate drepturile entității au fost stinse (prin expirarea termenului de prescriere, ștergere de datorie sau din alte cauze) sau până la recuperare. Pentru instrumentele de capitaluri proprii, această coloană include valoarea din cost care a fost anulată în condițiile în care există cel puțin o posibilitate de recuperare. Anulările includ atât reducerile în valoarea contabilă a activelor financiare depreciate recunoscute direct în profit sau pierdere, cât și reducerile valorilor înregistrate în conturile de ajustări pentru depreciere în contrapartidă cu activele financiare depreciate;.
d) Elementul "Credite și creanțe" are două defalcări - în funcție de contrapartidă și în funcție de tipul de produs.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
FIN 7 - Informații referitoare la active depreciate și restante
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura
24. FIN 8 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere: informații privind riscul de credit
(1) Periodicitate: trimestrial
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
FIN 8 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere: informații privind riscul de credit
25. FIN 9 - Informații privind riscul de credit și deprecierile
(1) Situația FIN 9 cuprinde inclusiv informații privind acordurile de răscumpărare. Criteriile de raportare a informațiilor privind operațiunile repo și reverse repo vor avea în vedere următoarele:
a) Acordurile de răscumpărare ("repo") cuprind tranzacțiile în care entitatea raportoare primește numerar în schimbul activelor financiare vândute la un preț dat, însoțite de un angajament de răscumpărare a acelorași active (sau a unor active identic
e) la un preț fixat, la o dată viitoare specificată. Sumele primite de către entitatea raportoare în schimbul activelor financiare transferate către o terță parte ("cumpărătorului temporar") urmează să fie clasificate ca "acorduri de răscumpărare" în cazul în care există un angajament pentru a inversa operațiunea, și nu doar o opțiune de a face acest lucru;
b) următoarele variante de operațiuni de tip repo sunt toate clasificate ca "acorduri de răscumpărare":
b1) sume primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub formă de împrumuturi de titluri garantate cu numerar; și
b2) sume primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unui acord de vânzare/răscumpărare.
c) informațiile privind acordurile de răscumpărare ce implică deținerea de colateral (depus de către o altă parte), care ar putea fi redat în garanție de către entitatea raportoare în cadrul unei operațiuni "repo", precum și colateralul deținut în cadrul unei operațiuni "reverse repo" care ar putea fi vândut, sunt prezentate în tabelul FIN 9.C;
d) poziția "Executări de garanții [imobilizări corporale]" din tabelul FIN 9.E se referă la valoarea cumulată, la sfârșitul perioadei de raportare, a activelor executate, care nu sunt clasificate ca fiind "Imobilizări corporale".
(2) Periodicitate: Tabelul A - lunar; Tabelul B - lunar; Tabelul C - semestrial; Tabelul D - semestrial; Tabelul E - semestrial.
FIN 9 - Informații privind riscul de credit și deprecierile
FIN 9.A: Informații generale referitoare la depreciere
FIN 9.B: Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii
FIN 9.C. Colaterale deținute care pot fi vândute sau redate în garanție
FIN 9.D - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute
FIN 9.E - Executări de garanții - valoarea cumulată [imobilizări corporale]
26. FIN 10 - Datorii financiare
(1) La întocmirea situației FIN 10 se vor avea în vedere următoarele precizări:
a) semnificația poziției "Depozite" este cea prevăzută de definiția din Regulamentul BCE;
a1) depozitele de economii reglementate trebuie să fie clasificate în conformitate cu Regulamentul BCE (a se vedea Anexa II, Partea 2, elementele 9.2. și 9.3.) și distribuite în conformitate cu defalcarea în funcție de contrapartidă;
a2) depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deși din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, sunt supuse unor sancțiuni și restricții semnificative și au caracteristici care sunt asemănătoare depozitelor la vedere, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare.
b) poziția "Datorii constituite prin titluri" se referă la instrumente de datorie emise ca titluri de valoare de către entitatea raportoare, care nu sunt depozite în conformitate cu Regulamentul BCE. Acest post include:
b1) "Certificate de depozite",
b2) "Carnete și librete de economii" (inclusiv atunci când sunt dematerializate),
b3) "Obligațiuni" (convertibile și neconvertibile),
c) poziția "Alte datorii financiare" include toate datoriile financiare din aria de aplicabilitate a IAS 39, altele decât instrumentele derivate, poziții scurte, depozite și datorii constituite prin titluri, respectiv, garanții financiare, angajamente de creditare, dividende de plătit și sume de plătit cu privire la elementele în curs de clarificare, elementele în tranzit și decontările ulterioare ale tranzacțiilor cu titluri de valoare și de schimb valutar;
d) pentru poziția "Datoriile subordonate" se vor avea în vedere următoarele:
d1) datoriile subordonate emise sub forma de titluri de valoare trebuie să fie clasificate ca "datorii constituite prin titluri";
d2) datoriile subordonate sub forma depozitelor sau împrumuturilor vor fi clasificate ca "depozite".
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
FIN 10 - Datorii financiare
FIN 10.A: Datorii financiare: clasificare pe tipuri de produse și în funcție de contrapartidă
FIN 10.B - Datorii subordonate
27. FIN 11 - Informații privind valoarea justă
(1) La întocmirea situației FIN 11 se vor avea în vedere că situațiile FIN 11.A și FIN 11.B cuprind informații cu privire la valoarea justă a instrumentelor financiare, folosind ierarhia prevăzută în IFRS 7.27A.
(2) Periodicitate: Tabelul A - semestrial; Tabelul B - lunar.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
FIN 11 - Informații privind valoarea justă
FIN 11.A Informații privind valoarea justă a instrumentelor financiare
FIN 11.B Informații privind valoarea justă a instrumentelor financiare: Împrumuturi și creanțe, precum și datorii financiare la cost amortizat
28. FIN 13 - Imobilizări corporale și necorporale
(1) Situația FIN 13 prezintă valoarea "Imobilizărilor corporale", "Investițiilor imobiliare" și "Altor imobilizări necorporale" din FIN 1, defalcate în conformitate cu criteriile utilizate pentru evaluarea acestora.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
FIN 13 - Imobilizări corporale și necorporale: valoarea contabilă
(1) Situația FIN 14 prezintă reconcilierea între valoarea contabilă a postului "Provizioane" din FIN 1 la începutul și sfârșitul perioadei, defalcată pe tipuri de modificări. La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele:
a) coloana "Provizioane pentru beneficiile angajaților" este defalcată în următoarele două poziții:
a1) coloana "Pensii și alte obligații pentru beneficii acordate după pensionare" cuprinde datoria privind beneficiul determinat al entității raportoare astfel cum este definită în IAS 19.54;
a2) poziția "Alte beneficii ale angajaților" cuprinde valoarea recunoscută ca datorie pentru următoarele categorii:
(a.2.1.) beneficiile pe termen scurt ale angajaților, în conformitate cu IAS 19.10, atunci când există o incertitudine cu privire la suma care trebuie plătită (în cazul în care nu există incertitudine, cheltuiala acumulată este inclusă în "Alte provizioane");
(a.2.2.) planuri de contribuții determinate, în conformitate cu IAS 19.44. (a);
(a.2.3.) alte beneficii pe termen lung ale angajaților, în conformitate cu IAS 19.128; și
(a.2.4.) beneficii pentru terminarea contractului de muncă, în conformitate cu IAS 19.133.
(2) Periodicitate: trimestrial
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
30. FIN 16 - Planurile de beneficii determinate și beneficiile angajaților
(1) Situația FIN 16 prezintă informații cumulate despre toate planurile de beneficii determinate ale entității raportoare. Când există mai mult decât un plan de beneficii determinate, datele care urmează să fie raportate în aceste tabele sunt reprezentate de valoarea totală a tuturor planurilor, nu de valorile separate pentru fiecare plan. La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:
a) Tabelul 16A "Componentele activelor și datoriilor planului de beneficii determinate" prezintă reconcilierea valorii actualizate cumulate a tuturor obligațiilor privind beneficiile determinate și a valorii juste a activelor planului legate de acestea, cu activele și datoriile recunoscute în bilanț [IAS 19.120A. (f)];
b) Poziția "Active privind beneficiile determinate, total" include, în cazul unui excedent, sumele excedentare care ar trebui să fie recunoscute în bilanț deoarece acestea nu sunt afectate de limitele stabilite în IAS 19.58. (b). Valoarea acestei poziții și valoarea recunoscută la poziția "Valoarea justă a oricărui drept la rambursare, recunoscut ca activ" sunt incluse în poziția "Alte active" din FIN 1;
c) Valoarea poziției "Pensii și alte obligații pentru beneficii acordate după pensionare" este suma inclusă pentru această datorie la poziția "Provizioane pentru beneficiile angajaților", în FIN 1. Reconcilierea între valoarea sa contabilă la începutul și la sfârșitul perioadei este prezentată în FIN 14;
d) Tabelul 16B "Modificări ale obligațiilor privind beneficiile determinate" prezintă reconcilierea soldurilor de deschidere și închidere ale valorii actualizate cumulate a tuturor obligațiilor privind beneficiile determinate ale entității raportoare, cu reflectarea separată a efectelor din decursul perioadei atribuibile diferitelor elemente enumerate în IAS 19.120A.(c);
e) Valoarea poziției "Obligații privind planul de beneficii determinate [sold de închidere]" este suma valorilor pozițiilor "Valoarea actualizată a obligațiilor privind beneficiile determinate, finanțate integral sau parțial" și "Valoarea actualizată a obligațiilor determinate integral nefinanțate" din tabelul 16A.
f) În tabelul 16C, se aplică următoarele definiții:
i) Poziția "Pensii și cheltuieli similare" include valoarea recunoscută în cursul perioadei drept cheltuieli de personal pentru orice obligații privind beneficiile post-angajare (atât planuri de contribuții determinate, cât și planuri de beneficii determinate) și contribuțiile la fondurile de asigurări sociale în conformitate cu IAS 19.
îi) Poziția "Plăți pe bază de acțiuni" include suma recunoscută în cursul perioadei drept cheltuieli de personal pentru plățile pe bază de acțiuni, în conformitate cu IFRS 2.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
FIN 16 - Planurile de beneficii determinate și beneficiile angajaților
Tabel A - Componente ale activelor și datoriilor planului de beneficii determinate
Tabel B - Modificări ale obligațiilor privind beneficiile determinate
Tabel C Elemente [legate de cheltuielile cu personalul]
31. FIN 17 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
(1) Situația FIN 17 cuprinde informații privind angajamentele de creditare, garanțiile financiare, precum și alte angajamente date sau primite, atât revocabile cât și irevocabile. La întocmirea situației se vor avea în vedere următoarele precizări:
a) "Angajamentele de creditare" reprezintă angajamentele ferme de a acorda credite conform unor termeni și condiții prestabilite; cu excepția celor care sunt instrumente derivate deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea altui instrument financiar;
b) "Garanțiile financiare" reprezintă contractele care respectă definiția din IAS 39.9 și IFRS 4A pentru contractele de garanții financiare;
c) "Alte angajamente" cuprinde elementele din CRD care nu sunt incluse în categoriile precedente;
d) pozițiile "Angajamente de creditare date - din care: îndoielnice", "Garanții financiare date - din care îndoielnice" și "Alte angajamente date - din care îndoielnice" includ valoarea noțională a acestor angajamente de creditare, garanții financiare și a altor angajamente a căror contrapartidă nu și-a îndeplinit obligațiile din cauza unor evenimente similare celor descrise în CRD;
e) "Valoarea noțională" este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă la riscul de credit a entității raportoare, fără a se lua în considerare vreun colateral deținut sau alte ameliorări ale condițiilor creditului [a se vedea IFRS 7.36(a)]. În principal, trebuie utilizate următoarele criterii:
e1) pentru garanții financiare, valoarea noțională este valoarea maximă pe care entitatea ar putea fi nevoită să o plătească dacă garanția ar fi executată; și
e2) pentru angajamentele de creditare, valoarea noțională este valoarea totală pe care entitatea s-a angajat să o acorde drept credit. Aceste valori noționale sunt valorile expunerii în scopul aplicării CRD (înaintea aplicării ponderii de risc).
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
FIN 17 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
32. FIN 19 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane
(1) Situația FIN 19 prezintă o defalcare, după tip, a veniturilor și cheltuielilor din taxe și comisioane generate de activitățile bilanțiere și extrabilanțiere. La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:
a) acest formular include veniturile și cheltuielile din taxe și comisioane, altele decât: i) acele sume incluse în calculul dobânzii efective aferente instrumentelor financiare și îi) acele sume rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit și pierdere. Prin urmare, costurile de tranzacție direct atribuibile achiziției sau emiterii instrumentelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit și pierdere nu sunt incluse în această situație; acestea sunt incluse în valoarea inițială de achiziție sau de emisiune a acestor instrumente și sunt amortizate în contul de profit și pierdere pe durata lor de viață reziduală folosind rata efectivă a dobânzii;
b) costurile de tranzacție direct atribuibile achiziției sau emiterii instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin contul de profit și pierdere sunt incluse în FIN 2 [ca parte a postului "Câștiguri (pierderi) aferente activelor și datoriilor financiare deținute pentru tranzacționare, net" și "Câștiguri (pierderi) aferente activelor și datoriilor financiare clasificate la valoarea justă prin contul de profit și pierdere, net"], cu defalcarea corespunzătoare în FIN 20. Acestea nu sunt incluse în valoarea inițială de achiziție sau de emisiune a acestor instrumente, ci sunt recunoscute imediat în contul de profit și pierdere;
c) se vor avea în vedere definițiile furnizate mai sus pentru situația FIN 17, precum și cele ce urmează:
i) "Titluri. Emise" - taxe și comisioane primite pentru implicarea în inițierea sau emiterea titlurilor care nu sunt inițiate sau emise de entitatea raportoare.
îi) "Titluri. Ordine de transfer" - taxe și comisioane generate de recepția, transmiterea și executarea în numele clienților a ordinelor de cumpărare sau vânzare de titluri.
îi) "Titluri. Altele" - taxe și comisioane realizate de entitatea raportoare în urma furnizării altor servicii referitoare la titlurile care nu sunt inițiate sau emise de către aceasta.
iii) "Compensare și decontare" - venituri (cheltuieli) din taxe și comisioane generate de (suportate de) entitatea raportoare atunci când participă la facilitățile de compensare și decontare cu contrapartida.
iv) "Finanțare structurată" - taxe și comisioane primite pentru implicarea în inițierea sau emiterea instrumentelor financiare altele decât titluri care nu sunt create sau emise de entitatea raportoare.
v) "Taxe de administrare din activități de securitizare" include venituri din taxe și comisioane generate de entitatea raportoare care furnizează servicii de administrare a creditului, pe partea de venituri, și cheltuieli cu taxe și comisioane în sarcina entității raportoare, solicitate de furnizorii de servicii de administrare a creditului, pe partea de cheltuieli.
vi) "Altele" include restul veniturilor (cheltuielilor) din taxe și comisioane generate de (suportate de) entitatea raportoare, cum ar fi cele derivate din "alte angajamente" din FIN 17, din servicii de schimb valutar (de exemplu, schimbul bancnote lor și monedelor străine) sau din furnizarea (primirea) altor consultații sau servicii.
(2) Periodicitate: trimestrial
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
FIN19 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane
33. FIN 20 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
(1) Situația FIN 20 este utilizată pentru raportarea categoriilor de câștiguri (sau venituri) și pierderi (sau cheltuieli) aferente anumitor elemente din situația FIN 2.
(2) La completarea situației FIN 20 se vor avea în vedere următoarele precizări:
a) În tabelul 20A, defalcarea prezentată pentru "dobânzi" prezintă veniturile din dobânzi aferente activelor financiare (titluri de datorie și credite și creanțe) și cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor financiare (depozite, titluri de datorie emise și alte datorii financiare). Sunt luate în considerare toate instrumentele din diversele portofolii, cu excepția acelora incluse la posturile "Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire".
b) În tabelul 20B, defalcarea instrumentelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere prezintă toate câștigurile și pierderile recunoscute în contul de profit sau pierdere în momentul derecunoașterii (câștiguri și pierderi realizate);
c) În tabelul 20C, postul "Câștiguri (pierderi) aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net" din situația FIN 2 este defalcat după tipul de instrument și după clasificarea instrumentelor derivate în funcție de tipul de risc;
d) Pentru completarea tabelului 20C, trebuie să fie aplicate următoarele reguli generale:
i) fiecare element al defalcării reprezintă valoarea netă (câștiguri minus pierderi, realizate și nerealizate) a instrumentelor financiare și a instrumentelor derivate aferente;
îi) câștigurile și pierderile referitoare la "instrumentele derivate aferente", inclusiv instrumentele derivate încorporate, trebuie să fie prezentate în cadrul postului corespunzător riscului aferent; și
iii) câștigurile și pierderile din diferențe de curs valutar trebuie să fie incluse în cadrul postului în care sunt prezentate câștigurile și pierderile rezultate din instrumentele convertite.
e) Câștigurile și pierderile aferente activelor și datoriilor, altele decât instrumentele derivate, trebuie să fie incluse după cum urmează:
i) Instrumente pe rata dobânzii: includ câștigurile și pierderile din tranzacționarea creditelor și creanțelor, depozitelor și titlurilor de datorie (deținute sau emise);
îi) Instrumente de capitaluri proprii: includ câștigurile și pierderile din tranzacționarea acțiunilor, părților în organisme de plasament colectiv în valori mobiliare și altor instrumente de capitaluri proprii;
iii) Tranzacții de schimb valutar: includ câștigurile și pierderile din tranzacții pe cursul de schimb și pe aur;
iv) Instrumente pe riscul de credit: includ câștigurile și pierderile din tranzacționarea titlurilor indexate pe riscul de credit;
v) Mărfuri: includ câștigurile și pierderile din tranzacționarea metalelor prețioase (altele decât aur) și altor mărfuri;
vi) Altele: includ câștigurile și pierderile din tranzacționarea instrumentelor financiare care nu pot fi clasificate în alte categorii.
f) Tabelul 20E detaliază câștigurile și pierderile aferente contabilității de acoperire;
g) În tabelul 20G, postul "Alte venituri și cheltuieli din exploatare - leasing operațional" include, pentru coloana "venituri" câștigurile obținute și pentru coloana "cheltuieli" costurile suportate de entitatea raportoare în calitate de locator în cadrul activităților sale de leasing operațional. Costurile aferente entității raportoare în calitate de locatar trebuie să fie incluse în cadrul postului "Cheltuieli generale și administrative" din FIN 2.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
FIN 20 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
FIN 20 A - Venituri și cheltuieli cu dobânzile
FIN 20 B - Câștiguri și pierderi realizate aferente activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
FIN 20 C - Câștiguri și pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării
FIN 20 D - Câștiguri și pierderi aferente activelor și datoriilor financiare clasificate la valoarea justă prin profit sau pierdere
FIN 20 E - Câștiguri și pierderi din contabilitatea de acoperire
FIN 20 F - Câștiguri și pierderi din derecunoașterea activelor, altele decât cele deținute în vederea vânzării
FIN 20 G - Alte venituri și cheltuieli de exploatare
34. FIN 22 - Situația modificărilor în capitalurile proprii
(1) Situația FIN 22 prezintă reconcilierea între valoarea contabilă la începutul perioadei (soldul de deschidere) și la sfârșitul perioadei (soldul de închidere) pentru fiecare componentă a capitalurilor proprii (capital social, prime de capital, rezerve etc.).
(2) Periodicitate: trimestrial
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
FIN 22 - Situația modificărilor în capitalurile proprii
35. FIN 24 - Prezentarea informațiilor privind părțile afiliate
(1) La întocmirea situației FIN 24 se va avea în vedere că includerea valorilor și/sau tranzacțiilor referitoare la elementele bilanțiere, extrabilanțiere și din contul de profit sau pierdere, în care contrapartida este o parte afiliată astfel cum este definită în IAS 24.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
FIN 24 Sume de plată către părțile afiliate și sume de încasat de la acestea
36. FIN 40 - Alte informații
(1) La întocmirea situației FIN 40 se vor avea în vedere următoarele precizări:
a) Situația FIN 40 A prezintă informații referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări și ajutări de depreciere constituite, precum și valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituțiilor de credit, grupate pe categorii de operațiuni, astfel:
- operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare care regrupează, în principal, operațiunile efectuate cu instituțiile de credit;
- operațiuni cu clientela, care reflectă operațiunile efectuate cu clienții, alții decât instituțiile de credit;
- operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;
- acționari sau asociați.
b) Creanțele restante nedepreciate și creanțele depreciate sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziția "Creanțe restante nedepreciate" și respectiv, "Creanțe depreciate".
c) Creanțele atașate și sumele de amortizat reprezentând dobânzi de primit, calculate și neajunse la scadență, precum și celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, mai puțin cele aferente creanțelor restante și în doielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția "Creanțe atașate și sume de amortizat".
d) Creanțele atașate aferente creanțelor restante nedepreciate și celor depreciate sunt prezentate în cadrul posturilor "Creanțe restante nedepreciate" și respectiv, "Creanțe depreciate".
e) Situația FIN 40 B prezintă informații privind depozitele atrase de la clientela nebancară, mai puțin depozitele evaluate la valoarea justă. Conform liniilor tabelului, acestea sunt detaliate pe tipuri de depozite, respectiv conturi curente, depozite la vedere, depozite la termen, depozite colaterale, depozite rambursabile după notificare, precum și certificate de depozit și carnete și librete de economii, nenegociabile, Accepțiunea termenilor este cea prevăzută de Regulamentul BCE.
f) Datoriile atașate și sumele de amortizat reprezentând dobânzi de plătit, calculate potrivit înțelegerilor contractuale și neajunse la scadență, precum și celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, se înscriu la poziția "Datorii atașate și sume de amortizat".
g) Situația FIN 40 C prezintă aceste rezerve, detaliate pe următoarele categorii:
- rezerva generală pentru riscul de credit constituită, până la finele exercițiului financiar al anului 2003, din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit ;
- rezerva generală pentru riscul de credit constituită din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit, potrivit hotărârii adunării generale a acționarilor ;
- fondul pentru riscuri bancare generale constituit pentru exercițiile financiare 2004-2006 din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit.
h) Situația FIN 40 D prezintă alte active și datorii contingente.
i) Situația FIN 40 E prezintă numărul de clienți ai instituției de credit. Pentru completarea acestui tabel se vor avea în vedere persoanele cu care, în desfășurarea activităților prevăzute la art. 18 și la art. 20 din Ordonanța de urgență a Guvernul ui nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare, instituția de credit a negociat o tranzacție care se derulează și în prezent, precum și orice persoană care beneficiază de serviciile instituției de credit.
(2) Periodicitate: lunar.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
FIN 40.A: Active la valoarea brută
FIN 40.B - Depozite atrase de la clientela nebancară
FIN 40.C - Rezerve pentru riscuri bancare
FIN 40.D - Alte active și datorii contingente
FIN 40 E - Numar de clienți