Capitolul I — A. Norme metodologice privind întocmirea și depunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2011 ↑ Cuprins
1.1. Entitățile care aplică Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările și completările ulterioare, indiferent de forma de organizare și forma de proprietate, și care îndeplinesc condițiile prevăzute la art. 1 alin. (2) din ordin au obligația să întocmească și să depună raportări contabile la 30 iunie 2011 la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice.
1.2. Pentru asigurarea informațiilor destinate sistemului instituțional al statului, prevederile pct. 1.1 se aplică și subunităților înregistrate în România care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, indiferent de exercițiul financiar ales, în condițiile legii.
1.3. Pentru întocmirea raportărilor contabile la 30 iunie 2011, încadrarea în criteriul prevăzut la art. 1 alin. (2) din ordin se efectuează pe baza indicatorilor determinați din situațiile financiare anuale ale exercițiului financiar precedent, respectiv a balanței de verificare încheiate la finele exercițiului financiar precedent, utilizându-se cursul de schimb valutar comunicat de Banca Națională a României, valabil la data încheierii exercițiului financiar precedent.
1.4. Entitățile care au optat pentru un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit Legii contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, verifică încadrarea în criteriul prevăzut la art. 1 alin. (2) din ordin pe baza indicatorilor determinați conform ultimelor situații financiare anuale, respectiv a balanței de verificare încheiate la finele ultimului exercițiu financiar, utilizându-se cursul de schimb valutar comunicat de Banca Națională a României, valabil la data încheierii exercițiului financiar respectiv.
1.5. Entitățile pot depune raportările contabile la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili.
2. Prezentarea și modul de completare a raportărilor contabile la 30 iunie 2011
2.1. Entitățile întocmesc și depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice raportări contabile la 30 iunie 2011 care cuprind următoarele formulare:
a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10);
b) Contul de profit și pierdere (cod 20);
c) Date informative (cod 30).
2.2. Entitățile completează datele de identificare (denumirea entității, adresa, telefonul și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și datele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate și codul unic de înregistrare fără a folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se vor trece codurile care delimitează încadrarea entităților.
2.3. Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" cu datele prevăzute mai sus conduce la imposibilitatea identificării entității și, în consecință, se consideră că raportarea contabilă la 30 iunie 2011 nu a fost depusă, entitatea fiind sancționată potrivit prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
2.4. Entitățile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), din Clasificarea activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare.
Prevederile referitoare la completarea formei de proprietate vor fi avute în vedere și de subunitățile înregistrate în România care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate și care vor completa forma de proprietate corespunzătoare societăților comerciale cărora le aparțin.
Societățile comerciale care, potrivit actului constitutiv, reprezintă filiale ale unor societăți comerciale cu capital integral sau majoritar de stat completează la forma de proprietate codul 15, respectiv 16, după caz.
2.5. Formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" prezintă, în formă sintetică, elementele de natura activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, grupate după natură și lichiditate, respectiv după natură și exigibilitate.
2.6. Formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" se întocmește pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie 2011, puse în acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.
Entitățile care au ales un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic completează formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" cu informațiile corespunzătoare datelor de la 1 ianuarie 2011 și 30 iunie 2011.
2.7. Formularul "Contul de profit și pierdere" cuprinde cifra de afaceri netă, veniturile realizate și cheltuielile efectuate, precum și rezultatele financiare obținute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri și cheltuieli cuprinse în balanța de verificare la 30 iunie 2011.
2.8. Datele care se raportează în formularul "Contul de profit și pierdere" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare. Rândul 66 se completează numai de către microîntreprinderi, încadrate ca atare potrivit Codului fiscal, cu suma reprezentând impozitul pe venitul acestora.
Entitățile care au ales un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic completează formularul "Contul de profit și pierdere" cu informațiile corespunzătoare perioadelor 1 ianuarie 2010-30 iunie 2010, respectiv 1 ianuarie 2011-30 iunie 2011.
2.9. Entitățile înscriu în formularul "Contul de profit și pierdere", la rândul 19 "Salarii și indemnizații", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. La același rând va fi cuprinsă și contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare. Aceste informații sunt prezentate, de asemenea, la rândul 38 din formularul "Date informative" (cod 30).
2.10. În formularul "Date informative", la rândurile 01 și 02 coloana 1, persoanele juridice care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.
2.11. La rândurile privind plățile restante din formularul "Date informative" se înscriu sumele de la sfârșitul perioadei de raportare care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.
2.12. Raportările contabile la 30 iunie 2011 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
Raportările contabile la 30 iunie 2011 se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
2.13. Persoanele juridice prevăzute la art. 1 alin. (1) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, care au în subordine sucursale sau alte subunități fără personalitate juridică, verifică și centralizează informațiile aferente acestora, întocmind raportările contabile la 30 iunie 2011, cu respectarea prevederilor din prezentul ordin.
2.14. Formatul electronic al raportărilor contabile la 30 iunie 2011, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice.
2.15. Programul de asistență este pus la dispoziția entităților gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul web al Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro
2.16. Entitățile depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, pe suport magnetic, raportările contabile la 30 iunie 2011, împreună cu raportările contabile listate cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, semnate și ștampilate, potrivit legii.
2.17. Formularele care compun raportările contabile la 30 iunie 2011 se completează în lei.
2.18. Operatorii economici care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la 30 iunie 2011, cei care în tot semestrul I 2011 s-au aflat în inactivitate temporară, precum și persoanele juridice care se află în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportări contabile la 30 iunie 2011.
3. Termenul pentru depunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2011
3.1. Raportările contabile la 30 iunie 2011 se depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice până cel mai târziu la data de 16 august 2011.
3.2. Nedepunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2011 în condițiile prevăzute de ordin se sancționează conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
4. Completarea raportărilor contabile la 30 iunie 2011 de către entități se efectuează folosindu-se planul de conturi general prevăzut la cap. IV din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările și completările ulterioare.
B. Nomenclator - forme de proprietate
Codul Denumirea 10 PROPRIETATE DE STAT 11 Regii autonome 12 Societăți comerciale cu capital integral de stat 13 Alte unități economice de stat netransformate în societăți comerciale sau regii autonome 14 Companii și societăți naționale 15 Societăți comerciale reprezentând filiale ale unor societăți comerciale cu capital integral de stat 16 Societăți comerciale reprezentând filiale ale unor societăți comerciale cu capital majoritar de stat 20 PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat și privat) PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%) 21 Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin 22 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin 23 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton 24 Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste 50%) 25 Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin 26 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin 27 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton 28 Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin 30 PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ (cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat străin, societăți agricole) 31 Societăți comerciale în nume colectiv 32 Societăți comerciale în comandită simplă 33 Societăți comerciale în comandită pe acțiuni 34 Societăți comerciale pe acțiuni 35 Societăți comerciale cu răspundere limitată 36 Societăți agricole 37 Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului curent 40 PROPRIETATE COOPERATISTĂ 41 Cooperative de consum 42 Cooperative meșteșugărești 43 Cooperative și asociații agricole netransformate 44 Cooperative de credit 50 PROPRIETATE OBȘTEASCĂ (societăți comerciale aparținând organizațiilor și instituțiilor politice și obștești)
Capitolul II — Conținutul de informații al formularelor de raportare contabilă la data de 30 iunie 2011*) ↑ Cuprins
cod 10- lei - Denumirea elementuluiNr. rd.Sold la: 01.01.201130.06.2011 AB12 A.ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct. 201 + 203 + 205 + 2071 + 208 + 233 +234 -280 - 290 - 2933)01 II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (Ct. 211 +212 + 213 + 214 + 223 + 224+231 + 232-281 -291 - 2931)02 III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (ct. 261 + 263 + 265 + 267* - 296*)03 ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 03)04 B.ACTIVE CIRCULANTE I. STOCURI (ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/- 308 + 328 + 331 + 332 + 341 + 345 + 346 +/- 348 + 351 + 354 + 356 + 357 + 358 + 361 + 326 +/- 368 + 371 + 327 +/- 378 + 381 +/- 388 -391 - 392 - 393 - 394 - 395 - 396 - 397 - 398 + 4091 - 4428)05 II. CREANȚE*1) (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element) (ct. 267* - 296* + 4092 + 411 + 413 + 418 + 425 + 4282 + 431** + 437** + 4382 + 441** + 4424 + 4428** + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 451 ** + 453** + 456** + 4582 + 461 + 473** - 491 - 495 - 496 + 5187)06 III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT (ct. 501 + 505 + 506 + 508 + 5113 + 5114 - 591 - 595 -596 - 598)07 IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)08 ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 la 08)09 C.CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)10 D.DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN (ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** + 453*** + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 519)11 E.ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 09 + 10 - 11 - 19)12 F.TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 04 + 12)13 G.DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE INTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (ct. 161 + 162 + 166 + 167+ 168 - 169 + 269 + 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4431 + 451*** + 453*** + 455 + 456*** + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 519)14 H.PROVIZIOANE (ct. 151)15 I.VENITURI ÎN AVANS (rd. 17 + 18 + 21), din care:16 Subvenții pentru investiții (ct. 475)17 Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total (rd. 19 + 20), din care:18 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct. 472*)19 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct. 472*)20 Fondul comercial negativ (ct. 2075)21 J.CAPITAL ȘI REZERVE I. CAPITAL (rd. 23 la 25), din care:22 - capital subscris vărsat (ct. 1012)23 - capital subscris nevărsat (ct. 1011)24 - patrimoniul regiei (ct. 1015)25 II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)26 III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)27 IV. REZERVE (ct. 106)28 Acțiuni proprii (ct. 109)29 Câștiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141)30 Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149)31 V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT(Ă) (ct. 117)SOLD C32 SOLD D33 VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121)SOLD C34 SOLD D35 Repartizarea profitului (ct. 129) 36 CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 22 + 26 + 27 + 28 -29 + 30 - 31 + 32 - 33 + 34 - 35 - 36)37 Patrimoniul public (ct. 1016)38 CAPITALURI - TOTAL (rd. 37 + 38)39 Cod 20- lei - Denumirea indicatorilorNr. rd.Realizări aferente perioadei de raportare Precedentă 01.01.2010 - 30.06.2010Curentă 01.01.2011-30.06.2011 AB12 I.Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03 - 04 + 05 + 06)01 Producția vândută (ct. 701 + 702+ 703 + 704 + 705 + 706 + 708)02 Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707)03 Reducen comerciale acordate (ct. 709)04 Venituri din dobânzi înregistrate de entitățile radiate din Registrul general și care mai au în derulare contracte de leasing (ct. 766*)05 Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct. 7411)06 2.Venituri aferente costului producției în curs de execuție (ct. 711 + 712) Sold C07 Sold D08 3.Producția realizată de entitate pentru scopurile sale proprii și capitalizată (ct. 721 + 722)09 4.Alte venituri din exploatare (ct. 758 + 7417 + 7815)10 - din care, venituri din fondul comercial negativ11 VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 + 07 - 08 + 09 + 10)12 5.a) Cheltuieli cu materiile prime și materialele consumabile (ct. 601 + 602 - 7412)13 Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 606 + 608)14 b) Alte cheltuieli externe (cu energie și apă) (ct. 605 - 7413)15 c) Cheltuieli privind mărfurile (ct. 607)16 Reduceri comerciale primite (ct. 609)17 6.Cheltuieli cu personalul (rd. 19 + 20), din care:18 a) Salarii și indemnizații*1) (ct. 641 + 642 + 643 + 644 - 7414)19 b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială (ct. 645 - 7415)20 7.a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și necorporale (rd. 22 - 23)21 a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813)22 a.2) Venituri (ct. 7813)23 b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 25 - 26)24 b1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814)25 b 2) Venituri (ct. 754 + 7814)26 8.Alte cheltuieli de exploatare (rd. 28 la 31)27 8.1. Cheltuieli privind prestațiile externe (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628 - 7416)28 8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct. 635)29 8.3. Alte cheltuieli (ct. 652 + 658)30 Cheltuieli cu dobânzile de refinanțare înregistrate de entitățile radiate din Registrul general și care mai au în derulare contracte de leasing (ct. 666*)31 Ajustări privind provizioanele (rd. 33 - 34)32 - Cheltuieli (ct. 6812)33 - Venituri (ct. 7812)34 CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 13 la 16 - 17 + 18 + 21 + 24 + 27 + 32)35 PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:36 - Profit (rd. 12 - 35) - Pierdere (rd. 35 - 12)37 9.Venituri din interese de participare (ct. 7611 + 7613)38 - din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate39 10.Venituri din alte investiții și împrumuturi care fac parte din activele imobilizate (ct. 763)40 - din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate41 11.Venituri din dobânzi (ct. 766*)42 - din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate43 Alte venituri financiare (ct. 762 + 764 + 765 + 767 + 768)44 VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38 + 40 + 42 + 44)45 12.Ajustări de valoare privind imobilizările financiare și investițiile financiare deținute ca active circulante (rd. 47 - 48)46 - Cheltuieli (ct. 686)47 - Venituri (ct. 786)48 13.Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666* - 7418)49 - din care, cheltuielile în relația cu entitățile afiliate50 Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 664 + 665 + 667 + 668)51 CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 46+ 49 + 51)52 PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă): - Profit (rd. 45 - 52)53 - Pierdere (rd. 52 - 45)54 14.PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(Ă):55 - Profit (rd. 12 + 45 - 35 - 52) - Pierdere (rd. 35 + 52 - 12 - 45)56 15.Venituri extraordinare (ct. 771)57 16.Cheltuieli extraordinare (ct. 671)58 17.PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ:59 - Profit (rd. 57 - 58) - Pierdere (rd. 58 - 57)60 VENITURI TOTALE (rd. 12 + 45 + 57)61 CHELTUIELI TOTALE (rd. 35 + 52 + 58)62 PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă):63 - Profit (rd. 61 - 62) - Pierdere (rd. 62 - 61)64 18.Impozitul pe profit (ct. 691)65 19.Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698)66 20.PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIȚIULUI FINANCIAR:67 - Profit (rd. 63 - 65 - 66) - Pierdere (rd. 64 + 65 + 66); (rd. 65 + 66 - 63)68 30- lei - I. Date privind rezultatul înregistratNr. rd.Nr. unitățiSume AB12 Unități care au înregistrat profit01 Unități care au înregistrat pierdere02 II. Date privind plățile restanteNr. rd.Total col. 2 + 3Din care: Pentru activitatea curentăPentru activitatea de investiții AB123 Plăți restante - total (rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22), din care:03 Furnizori restanți - total (rd. 05 la 07), din care:04 - peste 30 de zile05 - peste 90 de zile06 - peste 1 an07 Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 09 la 13), din care:08 - contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate09 - contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate10 - contribuția pentru pensia suplimentară11 - contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj12 - alte datorii sociale13 Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri14 Obligații restante față de alți creditori15 Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat16 Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale17 Credite bancare nerambursate la scadență - total (rd. 19 la 21), din care:18 - restante după 30 de zile19 - restante după 90 de zile20 - restante după 1 an21 Dobânzi restante22 III. Număr mediu de salariațiNr. rd.30 iunie 201030 iunie 2011 AB12 Număr mediu de salariați23 IV. Plăți de dobânzi, dividende și redevențeNr. rd.Sume AB1 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente, din care:24 - impozitul datorat la bugetul de stat25 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:26 - impozitul datorat la bugetul de stat27 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care:28 - impozitul datorat la bugetul de stat29 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:30 - impozitul datorat la bugetul de stat31 Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care:32 - impozitul datorat la bugetul de stat33 Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care:34 - impozitul datorat la bugetul de stat35 Venituri din redevențe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:36 - impozitul datorat la bugetul de stat37 V. Tichete de masăNr. rd.Sume AB1 Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților38 VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare **)Nr. rd.30 iunie 201030 iunie 2011 AB12 Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care:39 - din fonduri publice40 - din fonduri private41 VII. Cheltuieli de inovare ***'Nr. rd.30 iunie 201030 iunie 2011 AB12 Cheltuieli de inovare - total (rd. 43 la 45), din care:42 - cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei43 - cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei44 - cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei45 VIII. Alte informațiiNr. rd.30 iunie 201030 iunie 2011 AB12 Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 47 + 55), din care:46 Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni, în sume brute (rd. 48 la 54), din care:47 - acțiuni cotate emise de rezidenți48 - acțiuni necotate emise de rezidenți49 - părți sociale emise de rezidenți50 - obligațiuni emise de rezidenți51 - acțiuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri) emise de rezidenți52 - acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți53 - obligațiuni emise de nerezidenți54 Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 56 + 57), din care:55 - creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267)56 - creanțe imobilizate în valută (din ct. 267)57 Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418), din care:58 - creanțe comerciale externe, avansuri acordate furnizorilor externi și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 4092+ din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418)59 Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate (Ct. 425 + 4282)60 Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul Statului (ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 62 la 66), din care:61 - creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4382)62 - creanțe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446)63 - subvenții de încasat (ct. 445)64 - fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447)65 - alte creanțe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482)66 Creanțele entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451)67 Alte creanțe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473), (rd. 69 la 70), din care:68 - decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, decontări din operații în participație (ct. 453 + 456 + 4582)69 - alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului), (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473)70 Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care:71 - de la nerezidenți72 Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 501 + 505 + 506 + din ct. 508), (rd. 74 la 80), din care:73 - acțiuni cotate emise de rezidenți74 - acțiuni necotate emise de rezidenți75 - părți sociale emise de rezidenți76 - obligațiuni emise de rezidenți77 - acțiuni emise de organismele de plasament colectiv rezidente (inclusiv de SIF-uri)78 - acțiuni emise de nerezidenți79 - obligațiuni emise de nerezidenți80 Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)81 Casa în lei și în valută (rd. 83 + 84), din care:82 - în lei (ct. 5311)83 - în valută (ct. 5314)84 Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 86 + 87), din care:85 - în lei (ct. 5121)86 - în valută (ct. 5124)87 Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 89 + 90), din care:88 - sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411)89 - sume în curs de decontare și acreditive în valută (din ct. 5125 + 5412)90 Datorii (rd. 92 + 95 + 98 + 101 + 104 + 107 + 110 + 113 + 116 + 119 + 122 + 123 + 126 + 128 + 129 + 134 + 135 + 136 + 141), din care:91 Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni, în sume brute (ct. 161), (rd. 93 + 94), din care:92 - în lei93 - în valută94 Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni, în sume brute (ct. 1681), (rd. 96 + 97), din care:95 - în lei96 - în valută97 Credite bancare interne pe termen scurt (ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd. 99 + 100), din care:98 - în lei99 - în valută100 Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 102 + 103), din care:101 - în lei102 - în valută103 Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 105 + 106), din care:104 - în lei105 - în valută106 Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 108 + 109), din care:107 - în lei108 - în valută109 Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 + 1622 + 1627), (rd. 111 + 112), din care:110 - în lei111 - în valută112 Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 114 + 115), din care:113 - în lei114 - în valută115 Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 117 + 118), din care:116 - în lei117 - în valută118 Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 120 + 121), din care:119 - în lei120 - în valută121 Credite de la trezoreria statului (ct. 1626 + din ct. 1682)122 Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 124 + 125), din care:123 - în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute124 - în valută125 Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419), din care:126 - datorii comerciale externe, avansuri primite de la clienți externi și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419)127 Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)128 Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 130 la 133), din care:129 - datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 +437 + 4381)130 - datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4423 + 4428 +444 + 446)131 - fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447)132 - alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481)133 Datoriile entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451)134 Sume datorate acționarilor/asociaților (ct. 455)135 Alte datorii (ct. 453 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 269 + 509), (rd. 137 la 140), din care:136 - decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, decontări din operații în participație (ct. 453 + 456 + 457 + 4581)137 - alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)*1) (din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473)138 - subvenții nereluate la venituri (din ct. 472)139 - vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare și investiții pe termen scurt (ct. 269 + 509)140 Dobânzi de plătit (ct. 5186)141 Capital subscris vărsat (ct. 1012), (rd. 143 la 146), din care:142 - acțiuni cotate*2)143 - acțiuni necotate*3)144 - părți sociale145 - capital subscris vărsat de nerezidenți (din ct. 1012)146 Brevete și licențe (din ct. 205)147 IX. Informații privind cheltuielile cu colaboratoriiNr. rd.30 iunie 201030 iunie 2011 AB12 Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)148
Județul ______________________|_|_| Forma de proprietate ______|_|_| Entitate __________________________ Activitatea preponderentă Adresa: localitatea _______________, (denumire clasă CAEN) ________ sectorul ___, str. _______ nr. ____, bl. _____ sc. _____, ap. __________ Cod clasă CAEN _______|_|_|_|_| Telefon ___________, fax __________ Cod unic de înregistrare Număr din registrul comerțului ____ ____________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie 2011
---------- *1) Sumele înscrise la acest rând și preluate din contul 267 reprezintă creanțele aferente contractelor de leasing financiar și altor contracte asimilate, precum și alte creanțe imobilizate, scadente într-o perioadă mai mică de 12 luni. *) Conturi de repartizat după natura elementelor respective. **) Solduri debitoare ale conturilor respective. ***) Solduri creditoare ale conturilor respective. ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele și prenumele ___________ Numele și prenumele ______________ Calitatea ________________________ Semnătura ___________________ Semnătura ________________________ Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional_______________________
Raportările contabile la 30 iunie 2011 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile la 30 iunie 2011 se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile la 30 iunie 2011 se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
---------- *1) La acest rând se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice". *) Conturi de repartizat după natura elementelor respective. ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele și prenumele ___________ Numele și prenumele ______________ Calitatea ________________________ Semnătura ___________________ Semnătura ________________________ Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional_______________________
Raportările contabile la 30 iunie 2011 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile la 30 iunie 2011 se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile la 30 iunie 2011 se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
Notă *) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
Notă **) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, cu modificările ulterioare.
Notă ***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene seria L nr. 267 din 14 august 2004.
*1) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)" nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.
*2) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăților, care sunt negociabile și tranzacționate, potrivit legii.
*3) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăților, care nu sunt tranzacționate.
ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele și prenumele .......... Numele și prenumele .............. Calitatea ........................ Semnătura .................... Semnătura ........................ Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional ........
Raportările contabile la 30 iunie 2011 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile la 30 iunie 2011 se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile la 30 iunie 2011 se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.