privind raportarea cerințelor minime de capital pentru instituțiile de credit
Având în vedere prevederile art. 148, 165, 169 și ale art. 392 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 3 alin. (4) și (5) din Regulamentul Băncii Naționale a României și al Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 13/18/2006 privind determinarea cerințelor minime de capital pentru instituțiile de credit și firmele de investiții, aprobat prin Ordinul Băncii Naționale a României și al Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 10/107/2006, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 75 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 18/2009 privind cadrul de administrare a activității instituțiilor de credit, procesul intern de evaluare a adecvării capitalului la riscuri și condițiile de externalizare a activităților acestora, cu modificările și completările ulterioare,
Banca Națională a României emite următorul ordin:
Prezentul ordin stabilește forma și conținutul formularelor de raportare aferente cerințelor minime de capital (COREP) la nivel individual și, după caz, consolidat, de către instituțiile de credit prevăzute la art. 1 alin. (2) din Regulamentul Băncii Naționale a României și al Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 13/18/2006 privind determinarea cerințelor minime de capital pentru instituțiile de credit și firmele de investiții, aprobat prin Ordinul Băncii Naționale a României și al Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 10/107/2006, cu modificările și completările ulterioare.
Fără a aduce atingere prevederilor art. 3, instituțiile de credit prevăzute la art. 1 transmit Băncii Naționale a României formularele de raportare ce fac obiectul prezentului ordin, în format electronic, prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Națională a României - SIRBNR, potrivit Normei Băncii Naționale a României nr. 15/2006 privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Națională a României, cu modificările ulterioare, precum și în format letric la Banca Națională a României - Direcția supraveghere, după cum urmează:
a) pentru raportările transmise la nivel individual, în termen de cel mult 30 de zile calendaristice de la sfârșitul perioadei pentru care acestea se întocmesc;
b) pentru raportările transmise la nivel consolidat, întocmite pentru sfârșitul primului semestru al exercițiului financiar, până la data de 30 septembrie a respectivului exercițiu financiar;
c) pentru raportările transmise la nivel consolidat, pentru sfârșitul exercițiului financiar, până la data de 15 mai a exercițiului financiar următor.
Instituțiile de credit prevăzute la art. 1 vor transmite Băncii Naționale a României, atât electronic, cât și letric, partea aferentă fondurilor proprii din cadrul Formularului de sinteză privind adecvarea capitalului la riscuri (formularul CA), potrivit prevederilor art. 33 alin. (1) și (2) din Regulamentul Băncii Naționale a României și al Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 18/23/2006 privind fondurile proprii ale instituțiilor de credit și ale firmelor de investiții, aprobat prin Ordinul Băncii Naționale a României și al Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 15/112/2006, republicat, cu modificările și completările ulterioare.
(1) Instituțiile de credit care, potrivit prevederilor art. 14 alin. (2) din Regulamentul Băncii Naționale a României și al Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 17/22/2006 privind supravegherea pe bază consolidată a instituțiilor de credit și a firmelor de investiții, aprobat prin Ordinul Băncii Naționale a României și al Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 14/111/2006, cu modificările ulterioare, trebuie să îndeplinească la nivel individual cerințele referitoare la procesul intern de evaluare a adecvării capitalului la riscuri includ în cadrul Formularului de sinteză privind adecvarea capitalului la riscuri (formularul CA), întocmit la nivel individual potrivit frecvenței de raportare prevăzute în anexa nr. III, și informațiile de sinteză referitoare la excedentul/deficitul de capital ca urmare a evaluărilor interne (rândurile 3.4, 3.4.1 și 3.4.2), precum și cele referitoare la excedentul/deficitul de fonduri proprii, respectiv indicatorul de solvabilitate, rezultate în urma ultimei verificări efectuate de Banca Națională a României (rândurile 3.3 și 3.3.a).
(2) Instituțiile de credit care, potrivit prevederilor art. 5, 6, art. 9 alin. (1)-(2) și art. 12 alin. (1) din Regulamentul Băncii Naționale a României și al Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 17/22/2006, aprobat prin Ordinul Băncii Naționale a României și al Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 14/111/2006, cu modificările ulterioare, trebuie să îndeplinească la nivel consolidat cerințele referitoare la procesul intern de evaluare a adecvării capitalului la riscuri includ în cadrul Formularului de sinteză privind adecvarea capitalului la riscuri, întocmit la nivel consolidat potrivit frecvenței de raportare prevăzută în anexa nr. III, și informațiile de sinteză referitoare la excedentul/deficitul de capital ca urmare a evaluărilor interne (rândurile 3.4, 3.4.1 și 3.4.2), precum și cele referitoare la excedentul/deficitul de fonduri proprii, respectiv indicatorul de solvabilitate, rezultate în urma ultimei verificări efectuate de Banca Națională a României (rândurile 3.3 și 3.3.a).
În cazul în care, ca urmare a aprobării situațiilor financiare anuale de către adunarea generală a acționarilor, nivelul fondurilor proprii sau cel al unor elemente componente care intră în calculul indicatorilor de prudență bancară calculați în funcție de fondurile proprii pentru data de 31 decembrie se modifică, raportările aferente fondurilor proprii și respectivilor indicatori de prudență bancară afectați de modificări, întocmite pentru ultima lună a exercițiului financiar precedent și pentru fiecare lună din perioada scursă de la începutul anului în curs și până la data aprobării situațiilor financiare anuale, vor fi refăcute și retransmise Băncii Naționale a României, în termen de 20 de zile calendaristice de la data aprobării situațiilor financiare anuale, dar nu mai târziu de data de 15 mai.
Casele centrale ale cooperativelor de credit sunt responsabile de întocmirea și transmiterea formularelor de raportare prevăzute în anexa nr. I atât pe bază individuală, cât și la nivelul rețelei cooperatiste de credit din care fac parte.
În ceea ce privește raportarea aferentă riscului de credit, în contextul utilizării abordării standard, instituțiile de credit transmit:
a) câte un formular CR SA pentru fiecare dintre cele 15 clase de expuneri prevăzute la art. 4 alin. (1) lit. a)-l) și n)-p) din Regulamentul Băncii Naționale a României și al Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării standard, aprobat prin Ordinul Băncii Naționale a României și al Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 11/108/2006, cu modificările și completările ulterioare;
b) un formular CR SA Total care agregă ansamblul expunerilor care fac obiectul abordării standard pentru riscul de credit.
În ceea ce privește raportarea aferentă riscului de credit, în contextul utilizării abordării bazate pe modele interne de rating, instituțiile de credit transmit:
a) câte un formular CR IRB pentru fiecare dintre următoarele clase și subclase de expuneri potrivit abordării bazate pe modele interne de rating, descrise în anexa nr. II, Tabel referințe formular 3: CR SA:
1. administrații centrale sau bănci centrale;
2.1. instituții de credit și firme de investiții;
3.1. entități mici și mijlocii;
3.2. finanțări specializate;
4.1. garantate cu un bun imobiliar;
4.2. reînnoibile eligibile;
4.3. alte expuneri de tip retail;
4.4. entități mici și mijlocii;
b) un formular CR IRB Total care agregă ansamblul expunerilor care fac obiectul abordării bazate pe modele interne de rating, mai puțin expunerile din titluri de capital - care se raportează în formularul CR EQU IRB, pozițiile din securitizare - care se raportează potrivit art. 9, și activele, altele decât cele care reprezintă creanțe de natura creditelor - care se raportează în formularul CA;
c) formularele CR SA și CR SA Total pentru expunerile supuse abordării standard pentru riscul de credit. În acest caz, formularele CR SA se completează având în vedere clasele și subclasele de expuneri potrivit abordării bazate pe modele interne de rating prevăzute în anexa nr. II, Tabel referințe formular 3: CR SA, chiar dacă pentru determinarea cerinței de capital respectivelor expuneri li se aplică regulile specifice abordării standard.
În ceea ce privește raportarea aferentă riscului de credit provenind din pozițiile din securitizare, instituțiile de credit transmit:
a) câte un formular CR SEC SA pentru totalul operațiunilor de securitizare, pentru expunerile din securitizare care fac obiectul abordării standard pentru riscul de credit;
b) câte un formular CR SEC IRB pentru totalul operațiunilor de securitizare, pentru expunerile din securitizare care fac obiectul abordării bazate pe modele interne de rating pentru riscul de credit.
În ceea ce privește raportarea aferentă riscului operațional, instituțiile de credit transmit cu frecvența indicată în anexa nr. III:
a) Formularul 16: OPR - Riscul operațional, în contextul utilizării abordării de bază;
b) Formularul 16: OPR - Riscul operațional și Formularul 17: OPR Details - Riscul operațional: Valori brute ale pierderilor pe linii de activitate și categorii de evenimente în ultimul an, în contextul utilizării abordării standard sau a abordării standard alternative;
c) Formularul 16: OPR - Riscul operațional, Formularul 17: OPR Details - Riscul operațional: Valori brute ale pierderilor pe linii de activitate și categorii de evenimente în ultimul an și Formularul 18: OPR LOSS Details - Pierderi majore din riscul operațional înregistrate în ultimul an sau care sunt încă deschise, în contextul utilizării abordării avansate de evaluare.
(1) În cadrul formularelor de raportare prezentate în anexa nr. I, instituțiile de credit completează și raportează doar pozițiile care nu au fost evidențiate în gri sau hașurate, corespunzătoare rândurilor și coloanelor care au etichetele evidențiate în alb.
(2) În cadrul raportării Formularului de sinteză privind adecvarea capitalului la riscuri (formularul CA):
a) rândurile precedate de indicativul C vor fi completate exclusiv în cadrul raportării la nivel consolidat;
b) rândurile precedate de indicativul N nu vor fi completate (nici la nivel individual, nici la nivel consolidat);
c) rândurile cărora nu le corespunde niciun indicativ vor fi completate atât în cadrul raportării la nivel individual, cât și în cadrul celei întocmite pentru nivelul consolidat.
Referințele aferente informațiilor explicative incluse în anexa nr. II sunt trimiteri la prevederile considerate ca fiind cele mai relevante în raport cu conținutul fiecărui element solicitat. În cazul în care există prevederi care nu au fost indicate în mod explicit, dar care au impact asupra determinării unui element, acestea vor fi luate în considerare la determinarea și raportarea sa.
Începând cu data de 1 ianuarie 2012, în cuprinsul formularelor de raportare Formular 3: CR SA, Tabel referințe formular 3: CR SA, Formular 6: CR SEC SA și Tabel referințe formular 6: CR SEC SA, prin expresia "ajustări de valoare și provizioane" se va înțelege ajustările de valoare prevăzute art. 2 alin. (1) pct. 15 și alin. (1^1) din Regulamentul Băncii Naționale a României și al Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 14/19/2006, aprobat prin Ordinul Băncii Naționale a României și al Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 11/108/2006, cu modificările și completările ulterioare.
Anexa nr. I*), cuprinzând modelele formularelor de raportare, anexa nr. II*), care conține informații explicative referitoare la completarea acestora, și anexa nr. III*), în care este prevăzută frecvența raportării formularelor, fac parte integrantă din prezentul ordin.
Notă *) Anexele nr. I-III se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 786 bis, care se poate achiziționa de la Centrul pentru relații cu publicul al Regiei Autonome "Monitorul Oficial", București, șos. Panduri nr. 1.
Până la data de la care transmiterea raportărilor în format electronic se realizează exclusiv prin intermediul SIRBNR, potrivit prevederilor Normei Băncii Naționale a României nr. 15/2006, cu modificările ulterioare, instituțiile raportoare transmit Băncii Naționale a României raportările respective prin rețeaua de comunicații interbancare (RCI), sub formă de fișiere Excel.
La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă prevederile Ordinului Băncii Naționale a României nr. 22/2010 privind raportarea cerințelor minime de capital pentru instituțiile de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 786 și 786 bis din 24 noiembrie 2010.
(1) Prezentul ordin intră în vigoare la data de 31 decembrie 2011.
(2) Primele raportări conforme prezentului ordin se întocmesc și se transmit Băncii Naționale a României de către instituțiile de credit pentru data de 31 decembrie 2011, cu mențiunea că pentru această dată în cazul Formularului de sinteză privind adecvarea capitalului la riscuri se utilizează Formularul 1a: CA. Pentru raportările aferente perioadelor de raportare ulterioare datei de 31 decembrie 2011 se va folosi Formularul 1: CA.
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Președintele Consiliului de administrație
al Băncii Naționale a României,
Mugur Constantin Isărescu
București, 17 octombrie 2011.