ORDIN nr. 26 din 9 decembrie 2011

(1) Prezentul ordin se aplică instituțiilor de credit, persoane juridice române, și sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din state terțe pentru toți indicatorii de prudență bancară enumerați la alin. (2) lit. b) și sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din alte state membre numai pentru determinarea indicatorilor de prudență bancară privind lichiditatea și riscul mare de lichiditate prevăzuți la alin. (2) lit. b) pct. 5.

(2) În sensul prezentului ordin, termenii și/sau expresiile de mai jos au următoarele semnificații:

a) Standardele internaționale de raportare financiară, denumite în continuare IFRS, au semnificația prevăzută la art. 2 din Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit;

b) indicatorii de prudență bancară - indicatorii reprezentând:

c) stat membru și stat terț au înțelesul prevăzut de Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare.

(3) În sensul prezentului ordin sintagma modificările legislative legate de implementarea IFRS la nivel individual se referă la dispoziții ale cadrului de reglementare cu intrare în vigoare/aplicabilitate începând cu 1 ianuarie 2012, după cum urmează:

(1) Toate instituțiile de credit persoane juridice române și sucursalele din România ale instituțiilor de credit din state terțe trebuie să remită Băncii Naționale a României - Direcția supraveghere până la 1 martie 2012, atât pe suport hârtie, cu semnătura persoanelor autorizate, cât și electronic, toate formularele pentru indicatorii de prudență bancară prevăzuți la art. 1 alin. (2) lit. b) întocmite la nivel individual în baza datelor înregistrate în conturile de deschidere a exercițiului financiar al anului 2012, cu luarea în considerare, în cazul instituțiilor de credit și sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din state terțe care utilizează abordarea standard pentru riscul de credit, a aplicării prevederilor referitoare la determinarea și utilizarea ajustărilor prudențiale de valoare din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 11/2011, așa cum este prevăzută aceasta la art. 5.

(2) Sucursalele din România ale instituțiilor de credit din alte state membre trebuie să remită Băncii Naționale a României Direcția supraveghere până la 1 martie 2012, atât pe suport hârtie, cu semnătura persoanelor autorizate, cât și electronic, toate formularele aferente indicatorilor de prudență bancară privind lichiditatea și riscul mare de lichiditate prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. b) pct. 5.

(3) Banca Națională a României - Direcția supraveghere poate solicita instituțiilor de credit orice alte informații și situații considerate necesare pentru evaluarea impactului modificărilor legislative legate de implementarea IFRS la nivel individual și de amendamentele aduse cadrului de reglementare privind lichiditatea instituțiilor de credit și determinarea pozițiilor valutare (limite).

(4) Pentru determinarea nivelului fondurilor proprii pentru perioadele de raportare aferente anului 2012, inclusiv pentru raportarea prevăzută la alin. (1), vor fi avute în vedere următoarele:

a) în scopul aplicării art. 4 lit. b) din Regulamentul Băncii Naționale a României și al Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 18/23/2006, republicat, cu modificările și completările ulterioare, instituțiile de credit includ, cu respectarea prevederilor art. 21 alin. (2) din același regulament, rezultatul reportat evidențiat în conturile de deschidere ale exercițiului financiar al anului 2012, cu excepția sumelor prevăzute la lit. b);

b) includerea rezultatului exercițiului financiar al anului 2011, determinat potrivit Ordinului Băncii Naționale a României nr. 13/2008 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, instituțiilor financiare nebancare și Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, cu modificările și completările ulterioare, evidențiat în conturile de deschidere ale exercițiului financiar al anului 2012, se supune condițiilor prevăzute la art. 6 alin (1) din Regulamentul Băncii Naționale a României și al Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 18/23/2006, republicat, cu modificările și completările ulterioare.

(1) Instituțiile de credit care înregistrează neîncadrări ale indicatorilor de prudență bancară prevăzuți la art. 1 alin. (2) lit. b), calculați la nivel individual pe baza datelor din conturile de deschidere a exercițiului financiar al anului 2012 conform prevederilor art. 2 alin. (1), față de limitele reglementate, vor asigura reîncadrarea respectivilor indicatori în limitele reglementate până la data de 30 iunie 2012.

(2) Instituțiile de credit cărora le sunt aplicabile prevederile alin. (1) trebuie să dispună și să implementeze un plan viabil și documentat de reîncadrare în limitele reglementate ale indicatorilor de prudență bancară până la data de 30 iunie 2012.

(3) Instituțiile de credit cărora le sunt aplicabile prevederile alin. (1) trebuie să se asigure că nivelul indicatorilor de prudență bancară prevăzuți la art. 1 alin. (2) lit. b) pct. 1-3 și 6 determinați la nivel individual pentru perioada cuprinsă între 1 ianuarie 2012 și 30 iunie 2012 nu se deteriorează față de nivelul aferent respectivilor indicatori determinat în baza datelor din conturile de deschidere a exercițiului financiar al anului 2012 conform prevederilor art. 2 alin. (1).

(4) Prevederile alin. (1)-(3) nu se aplică în cazul instituțiilor de credit care la data de 31 decembrie 2011 nu respectau limitele reglementate pentru indicatorii de prudență bancară prevăzuți la art. 1 alin. (2) lit. b) și în cazul cărora nu au fost duse la îndeplinire, până la această dată, în termenele solicitate, măsurile de remediere dispuse în acest sens în cadrul procesului de supraveghere.

(5) În sensul alin. (1), termenul prevăzut la art. 32 alin. (2) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 25/2011 se prelungește până la 30 iunie 2012.

(1) În perioada 1 ianuarie-31 decembrie 2012 Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 11/2011 se aplică fără luarea în considerare a prevederilor art. 1 alin. (2) lit. c) și a prevederilor care decurg din/se referă la acestea.

(2) În perioada menționată la alin. (1), la aplicarea prevederilor art. 19 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 11/2011 se au în vedere următoarele:

a) Etapa prevăzută la lit. e) pct. 3 nu se aplică.

b) La litera e), punctul 4 se modifică și va avea următorul cuprins:

c) După litera f) se introduce o nouă literă, litera g), cu următorul cuprins:

d) La aplicarea prevederilor lit. a)-e) sintagmele extrase reprezentând expuneri și expuneri au semnificația de extrase componente ale activelor financiare: principal, creanțe atașate și/sau sume de amortizat (debitoare - pozitive; creditoare - negative). În cadrul etapei de la lit. d), la pct. 1 are loc diminuarea extraselor în funcție de garanții, sens în care pct. 1.1 se aplică numai extraselor pozitive; pct. 1.2 se aplică, în locul pct. 1 de la lit. e), sumelor pozitive rezultate după agregarea valorilor obținute anterior, aferente extraselor componente ale activelor financiare.

(3) Până la data prevăzută la art. 26 alin. (1) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 11/2011, împrumutătorii au obligația de a asigura conformitatea cu prevederile art. 3 alin. (3) din regulamentul respectiv, privind validarea normelor interne de către Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, inclusiv în ceea ce privește modificările necesare pentru implementarea cerințelor prezentului ordin.

(4) În perioada menționată la alin. (1), Ordinul Băncii Naționale a României nr. 14/2011 pentru raportarea situațiilor aferente aplicării Regulamentului Băncii Naționale a României nr. 11/2011 privind clasificarea creditelor și plasamentelor, precum și determinarea și utilizarea ajustărilor prudențiale de valoare nu se aplică.

(5) În perioada menționată la alin. (1), împrumutătorii, astfel cum au fost definiți la art. 2 lit. b) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 11/2011, raportează periodic Băncii Naționale a României situații aferente aplicării acestuia în conformitate cu modificările și completările dispuse de prezentul ordin.

(6) Forma și conținutul situațiilor prevăzute la alin. (5), precum și frecvența și modalitățile de transmitere a acestora se stabilesc prin ordin emis de Banca Națională a României.

(7) În perioada menționată la alin. (1), pentru calculul indicatorilor de prudență bancară prevăzuți la art. 1 alin. (2) lit. b) pct. 1)-3) și 6), ajustarea de valoare a activelor care fac obiectul Regulamentului Băncii Naționale a României nr. 11/2011 reprezintă:

a) ajustarea prudențială de valoare în cazul în care, în urma aplicării prevederilor art. 19 lit. g) pct. 1 din același regulament, totalul ajustărilor prudențiale de valoare este mai mare sau egal cu totalul ajustărilor pentru depreciere alocate; sau

b) ajustarea pentru depreciere alocată în cazul în care, în urma aplicării prevederilor art. 19 lit. g) pct. 1 din același regulament, totalul ajustărilor prudențiale de valoare este mai mic decât totalul ajustărilor pentru depreciere alocate.