privind declararea livrărilor/prestărilor și achizițiilor efectuate pe teritoriul național de persoanele înregistrate în scopuri de TVA și pentru aprobarea modelului și conținutului declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național de persoanele înregistrate în scopuri de TVA
(actualizat până la data de 29 decembrie 2014*)
----------
În temeiul art. 12 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 109/2009 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare, și al art. 53 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare,
președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România sunt obligate să declare toate livrările de bunuri, prestările de servicii și achizițiile de bunuri și servicii realizate, pe teritoriul României, către/de la alte persoane impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România.
În vederea îndeplinirii obligației prevăzute la art. 1, se aprobă modelul și conținutul formularului (394) "Declarație informativă privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național", cod MFP 14.13.01.02/f, prevăzut în anexa nr. 1.
Formularul prevăzut la art. 2 se completează și se depune conform instrucțiunilor prevăzute în anexa nr. 2, iar condițiile ce trebuie respectate de către fișierul XML pentru depunerea electronică a declarațiilor sunt prevăzute în anexa nr. 3.
Formularul prevăzut la art. 2 se gestionează conform procedurii prevăzute în anexa nr. 4.
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare și păstrare ale formularului prevăzut la art. 2 sunt stabilite în anexa nr. 5.
Anexele nr. 1-5 fac parte integrantă din prezentul ordin.
Perioada de raportare pentru formularul menționat la art. 2 este perioada fiscală declarată pentru depunerea decontului de taxă pe valoarea adăugată (formularul 300), prevăzută la art. 156^1 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
Declarația menționată la art. 2 se depune până în data de 25 inclusiv a lunii următoare încheierii perioadei de raportare, la organul fiscal competent.
Direcția generală de informații fiscale, Direcția generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcția generală coordonare inspecție fiscală, Direcția generală de tehnologia informației, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili și direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București vor lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.
Prevederile prezentului ordin se aplică începând cu operațiunile efectuate pe teritoriul național în luna ianuarie 2012.
Pentru operațiunile efectuate pe teritoriul național până la data de 31 decembrie 2011 inclusiv rămân aplicabile prevederile Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 702/2007 privind declararea livrărilor/prestărilor și achizițiilor efectuate pe teritoriul național de persoanele înregistrate în scopuri de TVA și pentru aprobarea modelului și conținutului declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național de persoanele înregistrate în scopuri de TVA, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 376 din 4 iunie 2007.
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și intră în vigoare la data de 1 februarie 2012.
La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă prevederile Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 702/2007 privind declararea livrărilor/prestărilor și achizițiilor efectuate pe teritoriul național de persoanele înregistrate în scopuri de TVA și pentru aprobarea modelului și conținutului declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național de persoanele înregistrate în scopuri de TVA, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 376 din 4 iunie 2007.
Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală,
Sorin Blejnar
București, 19 decembrie 2011.
Nr. 3.596.
┌───────────────────────┬───────────────────────────────────────┬─────────────┐ │ Agenția │ DECLARAȚIE INFORMATIVĂ │ │ │ Națională de │ PRIVIND LIVRĂRILE/PRESTĂRILE ȘI │ 394 │ │ Administrare │ ACHIZIȚIILE EFCTUATE PE TERITORIUL │ │ │ Fiscală │ NAȚIONAL │ │ ├───────────────────────┴───────────────────────────────────────┴─────────────┤ │ ┌────────────────────────────────────────────┐ │ │ ┌───────────┐ │ ┌──┬──┬──┬──┐ ┌─────┐ │ │ │Tip plătitor: │L-lunar │ │ Perioada: ANUL│ │ │ │ │ Luna │ │ │ │ │ └───────────┘ │ └──┴──┴──┴──┘ └─────┘ │ │ │ └────────────────────────────────────────────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ A. DATE DE IDENTIFICARE ALE PERSOANEI ÎNREGISTRATE ÎN SCOPURI DE TVA │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │COD DE ÎNREGISTRARE ÎN SCOPURI DE TVA RO │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │DENUMIRE/NUME ȘI PRENUME │ │┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ ││ ││ │└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│ │DOMICILIUL FISCAL (județ/sector, localitate, strada, nr., bloc, scara, etaj, │ │ apartament, cod poștal) │ │┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ ││ ││ ││ ││ ││ ││ │└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│ │ ┌───────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────┐│ │TELEFON │ │ Fax │ ││ │ └───────────────────────────┘ └───────────────────────────────┘│ │ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ │E-MAIL │ ││ │ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘│ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ B. DATE DE IDENTIFICARE REPREZENTANT FISCAL/LEGAL/ÎMPUTERNICIT │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │COD DE IDENTIFICARE FISCALĂ/CNP │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │DENUMIRE/NUME ȘI PRENUME │ │┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ ││ ││ │└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│ │DOMICILIUL FISCAL (județ/sector, localitate, strada, nr., bloc, scara, etaj, │ │ apartament, cod poștal) │ │┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ ││ ││ ││ ││ ││ ││ │└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│ │ ┌───────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────┐│ │TELEFON │ │ Fax │ ││ │ └───────────────────────────┘ └───────────────────────────────┘│ │ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ │E-MAIL │ ││ │ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ ┌──────────────┐│ │ C. REZUMAT DECLARAȚIE (suma de control) │ ││ │ └──────────────┘│ │ ┌────────────────────────┐│ │NUMĂR TOTAL AL PERSOANELOR ÎNREGISTRATE ÎN SCOPURI │ ││ │DE TVA INSCLUSE ÎN DECLARAȚIE └────────────────────────┘│ │ NUMĂR VALOARE TOTALĂ VALOARE │ │ FACTURI A BAZEI TOTALĂ │ │ IMPOZABILE A TVA │ │ ┌────────────┐┌───────────────┐┌────────────┐│ │LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI │ ││ ││ ││ │DE SERVICII (L) └────────────┘└───────────────┘└────────────┘│ │ ┌────────────┐┌───────────────┐┌────────────┐│ │ACHIZIȚII DE BUNURI/PRESTĂRI │ ││ ││ ││ │DE SERVICII EFECTUATE └────────────┘└───────────────┘└────────────┘│ │ ┌────────────┐┌───────────────┐┌────────────┐│ │LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI │ ││ ││ ││ │DE SERVICII EFECTUATE PENTRU └────────────┘└───────────────┘└────────────┘│ │CARE SE APLICĂ TAXAREA │ │INVERSĂ (V), din care: ┌───────────────┐┌────────────┐│ │- cereale și plante tehnice (din V) │ ││ ││ │ └───────────────┘└────────────┘│ │ACHIZIȚII DE BUNURI ȘI ┌────────────┐┌───────────────┐┌────────────┐│ │SERVICII EFECTUATE PENTRU CARE │ ││ ││ ││ │SE APLICĂ TAXAREA INVERSĂ (C), └────────────┘└───────────────┘└────────────┘│ │din care: ┌───────────────┐┌────────────┐│ │- cereale și plante tehnice (din C) │ ││ ││ │ └───────────────┘└────────────┘│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte și complete ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ ┌──────────────────────────────────┐│ │ Persoana care face declarația │ ││ │ ----------------------------- │ ││ │ ┌──────────────────────────┐ │ ││ │ Numele │ │ │ ││ │ └──────────────────────────┘ │ ││ │ ┌──────────────────────────┐ │ ││ │ Prenumele │ │ └──────────────────────────────────┘│ │ └──────────────────────────┘ Semnătura │ │ ┌──────────────────────────┐ │ │ Funcția │ │ │ │ └──────────────────────────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Se completează de personalul organului fiscal │ │ │ │Organ fiscal _________________________________________________________ │ │ │ │Număr înregistrare _______________ Data înregistrării ________________ │ │ │ │Numele persoanei care a verificat ____________________________________ │ │ │ │Cod MEF: 14.13.01.02/f Număr operator de date cu caracter personal │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Cod MEF: 14.13.01.02/f ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ ┌─────────────────┐ ┌──────┐ ┌─────┐ ┌───┐ │ │ COD │ │ ANUL │ │ LUNA │ │ PAG │ 1 │ │ │ └─────────────────┘ └──────┘ └─────┘ └───┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ LISTA OPERAȚIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NAȚIONAL │ │ (cu detaliere pe operațiuni cu taxare inversă pentru cereale │ │ și plante tehnice) (lei) │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ *) Tip Cod de Denumire/Nume și prenume beneficiar/furnizor│ │Nr. L/A V/C înregistrare │ │crt. în scopuri Nr. facturi Baza impozabilă TVA │ │ de TVA │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │┌────┐┌────┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐┌─────────────────────────────────────────┐ │ ││ 1 ││ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │└────┘└────┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘└─────────────────────────────────────────┘ │ │ ┌───────────┐┌───────────┐┌──────────┐ │ │ │ ││ ││ │ │ │ └───────────┘└───────────┘└──────────┘ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ (pt. Tip V/C) │ │ Nr.crt. Cod și denumire NC produs Baza impozabilă TVA │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ ┌────┐ ┌─────────────────────────────────┐ ┌───────────┐ ┌──────────┐│ │ │ 1 │ │ │ │ │ │ ││ │ └────┘ └─────────────────────────────────┘ └───────────┘ └──────────┘│ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ *) Tip operațiune: L - livrări, A - achiziții, V -livrări cu taxare inversă,│ │ C - achizții cu taxare inversă │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
------------
Anexa 1 a fost înlocuită cu anexa 1 din ORDINUL nr. 3.806 din 17 decembrie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 833 din 24 decembrie 2013, conform art. I din același act normativ.
INSTRUCȚIUNI
de depunere și completare a formularului
(394) "Declarație informativă privind livrările/prestările și
achizițiile efectuate pe teritoriul național", cod MFP 14.13.01.02/f
1. Declarația se completează și se depune de către:
a) persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare Codul fiscal, și care sunt obligate la plata taxei conform art. 150 alin. (1) și (7) din Codul fiscal, pentru operațiuni impozabile în România conform art. 126 alin. (1) și taxabile cu cota prevăzută de lege. Declarația se depune pentru orice operațiune taxabilă pentru care, conform titlului VI din Codul fiscal, este emisă o factură, inclusiv pentru avansuri, precum și pentru operațiunile la care se aplică sistemul TVA la încasare.
Declarația trebuie să conțină toate facturile care au fost emise în perioada de raportare, inclusiv cele care au înscrisă mențiunea "taxare inversă" sau "TVA la încasare".
În declarație nu se înscriu facturile emise prin autofacturare și bonurile fiscale care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 155 alin. (11), (12) și (20) din Codul fiscal. Prevederea referitoare la bonurile fiscale se va aplica numai până la data de 31 decembrie 2016;
----------
Lit. a) a pct. 1 al anexei 2 a fost modificată de art. 1 din ORDINUL nr. 4.019 din 23 decembrie 2014 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 952 din 29 decembrie 2014.
b) persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 153 din Codul fiscal, care realizează în România, de la persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, achiziții de bunuri sau servicii taxabile cu cota prevăzută de lege.
Declarația trebuie să conțină toate facturile care au fost primite în perioada de raportare, inclusiv cele care au înscrisă mențiunea "taxare inversă" sau "TVA la încasare".
În declarație nu se înscriu facturile emise prin autofacturare și bonurile fiscale care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 155 alin. (11), (12) și (20) din Codul fiscal. Prevederea referitoare la bonurile fiscale se va aplica numai până la data de 31 decembrie 2016.
----------
Lit. b) a pct. 1 al anexei 2 a fost modificată de art. 1 din ORDINUL nr. 4.019 din 23 decembrie 2014 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 952 din 29 decembrie 2014.
2. Declarația se depune la organul fiscal competent până în data de 25 inclusiv a lunii următoare încheierii perioadei de raportare declarate pentru depunerea decontului (lunar, trimestrial etc.) și numai dacă în această perioadă au fost realizate operațiuni de natura celor care fac obiectul obligației de declarare.
3. În cazul în care, după depunerea declarației, persoana impozabilă constată existența unor omisiuni/erori în datele declarate sau în cazul în care una sau mai multe facturi sunt emise în cursul unei perioade de raportare, dar sunt primite de beneficiarul tranzacției după data depunerii declarației, persoana impozabilă trebuie să depună o nouă declarație corect completată, cu operațiunile care necesită modificarea și/sau operațiunile care nu au fost declarate, declarație care înlocuiește declarația informativă depusă inițial.
4. Declarația se depune în format electronic sub forma unui fișier PDF, al cărui model este prevăzut în anexa nr. 1 la ordin, care are atașat fișierul XML descris în anexa nr. 3 la ordin.
a) Declarația se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanță, pe portalul e-România. Pentru depunerea declarației, plătitorul trebuie să dețină un certificat calificat, eliberat în condițiile Legii nr. 455/2001 privind semnătura electronică.
b) Declarația se poate depune și în format electronic, pe suport electronic, însoțit de anexa nr. 1 la ordin, în format hârtie (doar prima pagină), semnat și ștampilat, conform legii. Declarația în format electronic, însoțită de formularul listat, semnat și ștampilat, se depune direct la registratura organului fiscal competent ori se comunică prin poștă cu confirmare de primire.
5. Declarația se completează/validează cu ajutorul programelor de asistență.
Programele de asistență sunt puse la dispoziția contribuabililor gratuit de unitățile fiscale subordonate sau pot fi descărcate de pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, la adresa www.anaf.mfinante.gov.ro
Completarea declarației
Cartușul referitor la tipul plătitorului și perioada de raportare se completează cu:
a) la tip plătitor se înscrie perioada fiscală declarată pentru depunerea decontului de taxă pe valoarea adăugată (formularul 300), prevăzută la art. 1561 din Codul fiscal, respectiv L - lunar, T - trimestrial, S - semestrial, A - anual;
b) anul la care se referă declarația; se înscrie anul calendaristic cu 4 caractere (de exemplu, 2012);
c) luna - se înscrie cu cifre arabe numărul aferent perioadei de raportare (de exemplu, 01 pentru ianuarie, 03 pentru trimestrul I, 06 pentru semestrul I, 12 pentru an).
A. Date de identificare ale persoanei înregistrate în scopuri de TVA
1. Denumire/nume și prenume - se înscriu, după caz, denumirea sau numele și prenumele persoanei înregistrate în scopuri de TVA.
2. Cod de înregistrare în scopuri de TVA - se înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA (codul de identificare fiscală precedat de prefixul RO).
3. Domiciliul fiscal - se înscrie adresa domiciliului fiscal al persoanei înregistrate în scopuri de TVA.
B. Date de identificare ale reprezentantului fiscal/legal/ împuternicitului
1. Denumire/nume, prenume - se înscriu, după caz, denumirea sau numele și prenumele persoanei impozabile care a fost desemnată ca reprezentant fiscal/legal sau împuternicit de către persoana impozabilă străină.
2. Cod de identificare fiscală/CNP - se înscrie codul de identificare fiscală sau codul numeric personal al reprezentantului fiscal/legal ori al împuternicitului.
3. Domiciliul fiscal - se înscrie adresa domiciliului fiscal al reprezentantului fiscal.
C. Rezumat declarație
Acest cartuș conține:
1. numărul total al persoanelor înregistrate în scopuri de TVA incluse în declarație, indiferent de numărul operațiunilor;
2. numărul total al facturilor emise pentru care există obligația de declarare conform pct. 1 din prezentele instrucțiuni;
3. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile efectuate și valoarea totală a TVA aferente acestora;
4. numărul total al facturilor primite pentru care există obligația de declarare conform pct. 1 din prezentele instrucțiuni;
5. valoarea totală a bazei impozabile aferente achizițiilor de bunuri și servicii cu TVA efectuate și valoarea totală a TVA aferente acestora;
6. numărul total al facturilor emise pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate, pentru care se aplică taxarea inversă;
7. valoarea totală a bazei impozabile/valoarea totală a TVA aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii efectuate pentru care se aplică taxarea inversă:
7.1. Separat se va completa într-un cartuș valoarea totală a bazei impozabile/valoarea totală a TVA aferente livrărilor de cereale și plante tehnice pentru care se aplică taxarea inversă (sumă ce este cuprinsă în valoarea totală completată la pct. 7);
8. numărul total al facturilor primite pentru achizițiile de bunuri/prestările de servicii taxabile pentru care se aplică taxarea inversă;
9. valoarea totală a bazei impozabile/valoarea TVA aferente achizițiilor de bunuri și servicii taxabile efectuate pentru care se aplică taxarea inversă:
9.1. Separat se va completa într-un cartuș valoarea totală a bazei impozabile/valoarea totală a TVA aferente achizițiilor de cereale și plante tehnice pentru care se aplică taxarea inversă (sumă ce este cuprinsă în valoarea totală completată la pct. 9).
Se completează cu valoarea cumulată înscrisă în facturile emise/primite, pentru fiecare cod de înregistrare în scopuri de TVA, ale partenerilor de tranzacții.
Excepție fac valorile totale înscrise în facturile aferente tranzacțiilor pentru care se aplică taxarea inversă pentru cereale și plante tehnice, care se completează pe același formular, separat față de celelalte operațiuni, pentru fiecare partener.
Lista operațiunilor efectuate pe teritoriul național (detaliere la operațiuni cu taxare inversă pentru cereale și plante tehnice):
1. Coloana "Nr. curent" - se înscrie o singură dată numărul curent pentru fiecare furnizor/beneficiar.
2. Coloana "Tip L/A/V/C" - se înscrie tipul operațiuni efectuate, și anume:
- L - pentru livrările pentru care au fost emise facturi și pentru care există obligația de declarare;
- A - pentru achizițiile pentru care au fost primite facturi și pentru care există obligația de declarare;
- V - pentru livrările de cereale și plante tehnice;
- C - pentru achizițiile de cereale și plante tehnice.
3. Coloana "Codul de înregistrare în scopuri de TVA "- se înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA al furnizorului/beneficiarului sau al reprezentantului fiscal, în cazul în care furnizorul/beneficiarul nu este stabilit în România și și-a desemnat un reprezentant fiscal, dacă acesta din urmă este persoana obligată la plata taxei.
4. Coloana "Denumire/Nume și prenume beneficiar/furnizor" - se înscriu denumirea/numele și prenumele persoanei înregistrate în scopuri de TVA care a emis/primit factura/facturile sau denumirea/numele și prenumele reprezentantului fiscal, în cazul în care furnizorul/beneficiarul nu este stabilit în România și și-a desemnat un reprezentant fiscal, dacă acesta din urmă este persoana obligată la plata taxei.
5. Coloana "Număr facturi" - se înscrie numărul total al facturilor emise/primite pentru care există obligația de declarare de către fiecare operator înregistrat în scopuri de TVA.
6. Coloana "Baza impozabilă" - se înscriu baza de impozitare, exclusiv TVA, aferentă livrărilor/achizițiilor, inclusiv cele pentru care se aplică taxarea inversă, precum și baza de impozitare aferentă facturilor de stornare, în lei. În cazul în care baza de impozitare este negativă, valoarea totală a acesteia se înscrie cu semnul (-).
7. Coloana "TVA" - se înscriu suma TVA aferentă livrărilor/achizițiilor, inclusiv cele pentru care se aplică taxarea inversă, precum și TVA aferentă facturilor de stornare, în lei. Dacă taxa colectată este negativă, valoarea totală a acesteia se înscrie cu semnul (-).
8. Coloana "Cod și denumire NC produs" - se înscriu livrările/achizițiile de cereale și plante tehnice, care figurează în nomenclatura combinată stabilită prin Regulamentul (CEE) nr. 2.658/87 al Consiliului din 23 iulie 1987 privind Nomenclatura tarifară și statistică și Tariful Vamal Comun, modificată conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 927/2012 al Comisiei din 9 octombrie 2012.
9. Coloana "Baza impozabilă" - se înscrie baza de impozitare, exclusiv TVA, aferentă livrărilor/achizițiilor pentru care se aplică taxarea inversă pentru cereale și plante tehnice, pentru fiecare cod și denumire NC produs, inclusiv baza de impozitare aferentă facturilor de stornare, în lei. În cazul în care baza de impozitare este negativă, valoarea totală a acesteia se înscrie cu semnul (-).
10. Coloana "TVA" - se înscrie suma TVA aferentă livrărilor/achizițiilor pentru care se aplica taxarea inversă, pentru cereale și plante tehnice, pentru fiecare cod și denumire NC produs, inclusiv TVA aferentă facturilor de stornare, în lei. Dacă taxa colectată este negativă, valoarea totală a acesteia se înscrie cu semnul (-).
------------
Anexa 2 a fost înlocuită cu anexa 2 din ORDINUL nr. 3.806 din 17 decembrie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 833 din 24 decembrie 2013, conform art. I din același act normativ.
CONDIȚII
ce trebuie respectate de către fișierul XML pentru
depunerea electronică a formularului
(394) "Declarație informativă privind livrările, prestările și
achizițiile efectuate pe teritoriul național, cod MFP 14.13.01.02/f"
┌────┬──────────────────┬─────────────────────────────────────────┬──────────┐ │Nr. │Elemente/atribute │ Denumire câmp │ Tip și │ │crt.│ │ │ lungime │ │ │ │ │ câmp │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 1.│˂declarație394˃ │ │ │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 2.│luna │Perioada de raportare - Luna │N(2) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 3.│an │Perioada de raportare - An │N(4) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 4.│tip_D394 │Tip D394 │ │ │ │ │(lunar/trimestrial/semestrial/anual) │C(1) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 5.│nume_declar │Nume declarant │C(75) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 6.│prenume_declar │Prenume declarant │C(75) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 7.│funcție_declar │Funcție declarant │C(50) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 8.│˂identificare˃ │1 apariție │ │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 9.│cui │Cod de înregistrare în scopuri de tva │N(10) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 10.│den │Denumire sau Nume și Prenume │C(200) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 11.│adresa │Adresă domiciliu fiscal │C(1000) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 12.│telefon │Telefon domiciliu fiscal │C(15) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 13.│fax │Fax domiciliu fiscal │C(15) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 14.│mail │E-mail domiciliu fiscal │C(200) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 15.│totalPlata_A │Suma de control │N(15) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 16.│˂/identificare˃ │ │ │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 17.│˂idReprezentant˃ │0-1 apariții │ │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 18.│cifR │Cod de identificare fiscală reprezentant │N(13) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 19.│denR │Denumire sau Nume și Prenume reprezentant│C(200) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 20.│adresaR │Adresă reprezentant │C(1000) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 21.│telefonR │Telefon reprezentant │C(15) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 22.│faxR │Fax reprezentant │C(15) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 23.│mailR │E-mail reprezentant │C(200) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 24.│˂/idReprezentant˃ │ │ │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 25.│˂rezumat˃ │1 apariție │ │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 26.│ │ │ │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 27.│nrCui │NUMĂR TOTAL AL PERSOANELOR ÎNREGISTRATE │ │ │ │ │ÎN SCOPURI DE TVA INCLUSE ÎN DECLARAȚIE │N(10) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 28.│bazaL │VALOARE TOTALĂ A BAZEI IMPOZABILE │ │ │ │ │AFERENTĂ LIVRĂRILOR DE │ │ │ │ │BUNURI/PRESTĂRILOR DE SERVICII EFECTUATE │N(15) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 29.│tvaL │VALOARE TOTALĂ A TVA AFERENTĂ LIVRĂRILOR │ │ │ │ │DE BUNURI/PRESTĂRILOR DE SERVICII │ │ │ │ │EFECTUATE │N(15) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 30.│bazaA │VALOARE TOTALĂ A BAZEI IMPOZABILE │ │ │ │ │AFERENTĂ ACHIZIȚIILOR DE BUNURI ȘI │ │ │ │ │SERVICII EFECTUATE │N(15) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 31.│tvaA │VALOARE TOTALĂ A TVA AFERENTĂ │ │ │ │ │ACHIZIȚIILOR DE BUNURI ȘI SERVICII │ │ │ │ │EFECTUATE │N(15) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 32.│bazaV │VALOARE TOTALĂ A BAZEI IMPOZABILE │ │ │ │ │AFERENTĂ LIVRĂRILOR DE │ │ │ │ │BUNURI/PRESTĂRILOR DE SERVICII │ │ │ │ │EFECTUATE PENTRU CARE SE APLICĂ TAXAREA │ │ │ │ │INVERSĂ │N(15) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 33.│tvaV │VALOARE TOTALĂ A TVA AFERENTĂ LIVRĂRILOR │ │ │ │ │DE BUNURI/PRESTĂRILOR DE SERVICII │ │ │ │ │EFECTUATE PENTRU CARE SE APLICĂ TAXAREA │ │ │ │ │INVERSĂ │N(15) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 34.│bazaVc │VALOARE TOTALĂ A BAZEI IMPOZABILE (V) │ │ │ │ │pentru cereale și plante tehnice │N(15) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 35.│tvaVc │VALOARE TOTALĂ A TVA (V) pentru cereale │ │ │ │ │și plante tehnice │N(15) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 36.│bazaC │VALOARE TOTALĂ A BAZEI IMPOZABILE │ │ │ │ │AFERENTĂ ACHIZIȚIILOR DE BUNURI ȘI │ │ │ │ │SERVICII EFECTUATE PENTRU CARE SE APLICĂ │ │ │ │ │TAXAREA INVERSĂ │N(15) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 37.│tvaC │VALOARE TOTALĂ A TVA AFERENTĂ │ │ │ │ │ACHIZIȚIILOR DE BUNURI ȘI SERVICII │ │ │ │ │EFECTUATE PENTRU CARE SE APLICĂ TAXAREA │ │ │ │ │INVERSĂ │N(15) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 38.│bazaCc │VALOARE TOTALĂ A BAZEI IMPOZABILE (C) │ │ │ │ │pentru cereale și plante tehnice │N(15) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 39.│tvaCc │VALOARE TOTALĂ A TVA (C) pentru cereale │ │ │ │ │și plante tehnice │N(15) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 40.│nrFactL │Număr facturi AFERENTE LIVRĂRILOR DE │ │ │ │ │BUNURI/PRESTĂRILOR DE SERVICII EFECTUATE │N(15) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 41.│nrFactA │Număr facturi AFERENTE ACHIZIȚIILOR DE │ │ │ │ │BUNURI ȘI SERVICII EFECTUATE │N(15) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 42.│nrFactV │Număr facturi AFERENTE LIVRĂRILOR DE │ │ │ │ │BUNURI/PRESTĂRILOR DE SERVICII EFECTUATE │ │ │ │ │PENTRU CARE SE APLICĂ TAXAREA INVERSĂ │N(15) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 43.│nrFactC │Număr facturi AFERENTE ACHIZIȚIILOR DE │ │ │ │ │BUNURI ȘI SERVICII EFECTUATE PENTRU CARE │ │ │ │ │SE APLICĂ TAXAREA INVERSĂ │N(15) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 44.│˂/rezumat˃ │ │ │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 45.│˂op1˃ │1-n apariții │ │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 46.│tip │Tip operațiune │C(1) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 47.│cuiP │Cod de înregistrare în scopuri de TVA │ │ │ │ │beneficiar/furnizor/prestator │N(10) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 48.│denP │Denumire beneficiar/furnizor/prestator │C(200) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 49.│nrFact │Număr facturi │N(15) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 50.│baza │Bază impozabilă │N(15) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 51.│tva │TVA │N(15) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 52.│˂op11˃ │0-n apariții │ │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 53.│codPR │Cod produs │C(8) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 54.│bazaPR │Bază impozabilă │N(15) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 55.│tvaPR │TVA │N(15) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 56.│˂/op11˃ │ │ │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 57.│˂/op1˃ │ │ │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 58.│˂/declarație394˃ │ │ │ └────┴──────────────────┴─────────────────────────────────────────┴──────────┘
Nomenclatura combinată pentru cereale și plante tehnice
┌───┬────────────────┬─────────────────┬─────────────────────────────────────┐ │ │ Cod vechi │ Cod nou din │ Cereale │ │ │ │1 septembrie 2013│ │ ├───┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────────┤ │ 1 │10011000 │10011100 │ │ │ │ │10011900 │Grâu dur │ ├───┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────────┤ │ 2 │10019010 │10019110 │Alac (Triticum spelta), destinat │ │ │ │ │însămânțării │ ├───┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────────┤ │ 3 │10019091 │10019120 │Grâu comun destinat însămânțării │ ├───┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────────┤ │ 4 │10019099 │10019900 │Alt alac (Triticum spelta) și grâu │ │ │ │ │comun, nedestinate însămânțării │ ├───┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────────┤ │ 5 │10020000 │1002 │Secară │ ├───┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────────┤ │ 6 │100300 │1003 │Orz │ ├───┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────────┤ │ 7 │1005 │1005 │Porumb │ ├───┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────────┤ │ 8 │120100 │1201 │Boabe de soia, chiar sfărâmate │ ├───┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────────┤ │ 9 │1205 │1205 │Semințe de rapiță sau de rapiță │ │ │ │ │sălbatică, chiar sfărâmate │ ├───┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────────┤ │10 │120600 │120600 │Semințe de floarea-soarelui, chiar │ │ │ │ │sfărâmate │ ├───┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────────┤ │11 │121291 │121291 │Sfeclă de zahăr │ └───┴────────────────┴─────────────────┴─────────────────────────────────────┘
------------
Anexa 3 a fost înlocuită cu anexa 3 din ORDINUL nr. 3.806 din 17 decembrie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 833 din 24 decembrie 2013, conform art. I din același act normativ.
PROCEDURA
de gestiune a formularului (394) "Declarație
informativă privind livrările/prestările și achizițiile
efectuate pe teritoriul național", cod MFP 14.13.01.02/f
1. Declarația se depune până în data de 25 inclusiv a lunii următoare încheierii perioadei de raportare, la organul fiscal competent.
2. Prelucrarea declarației informative
2.1. Prelucrarea declarațiilor informative depuse de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA se realizează de către organul fiscal competent, prin folosirea programului informatic de prelucrare pus la dispoziție de Direcția generală de tehnologia informației, până la data de 15 a lunii următoare termenului de depunere a declarației.
2.2. După prelucrare, declarația informativă se arhivează la dosarul fiscal al persoanei impozabile înregistrate în scopuri de TVA.
2.3. În cazul în care, după depunerea declarației, persoana impozabilă constată existența unor omisiuni în datele declarate sau în cazul în care una sau mai multe facturi sunt emise în cursul unei perioade de raportare, dar sunt primite de beneficiarul tranzacției după data depunerii declarației, persoana impozabilă trebuie să depună o nouă declarație, corect completată, care înlocuiește declarația informativă depusă inițial.
2.4. Declarația prevăzută la pct. 2.3 se prelucrează la momentul primirii de la persoana impozabilă.
3. Verificarea declarației informative
3.1. După primirea declarației, organul fiscal va verifica îndeplinirea obligației de depunere a declarației, prin corelarea informațiilor referitoare la persoanele impozabile care sunt înregistrate în scopuri de TVA și au declarat în decontul de TVA numai operațiuni efectuate pe teritoriul național, cu informațiile referitoare la persoanele impozabile care au depus declarații informative.
3.2. Pentru persoanele impozabile care nu au depus declarațiile informative conform pct. 3.1 se emit de către organul fiscal notificări.
3.3. Notificările prevăzute la pct. 3.2 se emit până cel târziu la data de 15 a lunii următoare termenului legal de depunere a decontului de TVA.
3.4. Verificarea faptului că este o declarație corectă reprezintă un proces ulterior depunerii, care se desfășoară pe serverele centrale. După depunerea prin internet sau la ghișeu a formularului (394) "Declarație informativă privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național", cod MEF 14.13.01.02/f, denumită în continuare declarația (394), starea acesteia se poate verifica accesând portalul Agenției Naționale de Administrare Fiscală.
3.5. În cazul în care pe pagina de vizualizare a stării declarației se afișează un mesaj cu erorile pe care le conține documentul depus, contribuabilul trebuie ca, în termen de 3 zile lucrătoare, să corecteze toate erorile comunicate și să reia procesul de depunere a declarației (394).
4. Gestionarea declarației informative
4.1. Informațiile din declarațiile informative depuse la termenele legale de depunere, precum și cele depuse conform pct. 2.3 se introduc într-o bază de date.
4.2. Direcția generală de tehnologia informației va încrucișa informațiile declarate în "Lista livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii efectuate pe teritoriul național" cu cele declarate în "Lista achizițiilor de bunuri și servicii efectuate pe teritoriul național" de către toate persoanele înregistrate în scopuri de TVA, în vederea corelării informațiilor declarate pe codurile de înregistrare în scopuri de TVA ale furnizorului (emitent al facturii) și beneficiarului (cel către care a fost emisă factura). Această corelare a informațiilor se va efectua:
- inițial, la primirea informațiilor din declarațiile informative depuse la termenele legale de depunere;
- lunar, în vederea includerii informațiilor din declarațiile depuse conform pct. 2.3.
4.3. În cazul identificării de neconcordanțe, acestea pot fi de 3 tipuri:
- baza impozabilă și TVA aferentă, declarate de un contribuabil în lista livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii efectuate, diferă de baza impozabilă și TVA aferentă, declarate de contribuabilul beneficiar al livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii și invers;
- un contribuabil declarat în una dintre cele două liste ca fiind furnizor/beneficiar al livrării de bunuri/prestării de servicii nu declară nicio livrare/prestare/achiziție de bunuri/servicii de la un alt contribuabil;
- un cod de înregistrare în scopuri de TVA înscris în una dintre cele două liste ca aparținând furnizorului/beneficiarului livrării de bunuri/prestării de servicii este invalid sau nealocat.
4.4. Neconcordanțele identificate vor fi evidențiate într-un raport care va cuprinde:
- codurile de înregistrare în scopuri de TVA și datele de identificare ale persoanelor impozabile în cazul cărora s-au constatat neconcordanțe;
- neconcordanțele identificate, pe fiecare cod de înregistrare în scopuri de TVA separat sau pe grupuri de coduri de înregistrare în scopuri de TVA (furnizor/prestator-beneficiar).
4.5. Informațiile din baza de date vor fi puse la dispoziția Direcției generale coordonare inspecție fiscală, respectiv direcțiile generale ale finanțelor publice județene, Direcția Generală a Finanțelor Publice a Municipiului București, Direcției Generale de Administrare a Marilor Contribuabili, Direcției generale de informații fiscale, precum și la dispoziția Comisariatului General al Gărzii Financiare, respectiv structurilor sale teritoriale.
4.6. Informațiile din declarațiile informative vor fi păstrate în baza de date pe o perioadă de 5 ani fiscali din anul depunerii declarației. După trecerea perioadei de 5 ani, informațiile vor fi arhivate și, la cerere, vor fi puse la dispoziția structurilor din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală menționate la pct. 4.5.
CARACTERISTICI
de tipărire, modul de difuzare,
de utilizare și păstrare ale formularului
Denumirea formularului: "Declarație informativă privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național"
Cod: 14.13.01.02/f
Format: A4/t1
Caracteristici de tipărire:
- pe o singură față;
- se utilizează echipament informatic pentru completare și editare cu ajutorul programului de asistență asigurat, gratuit, de către unitățile fiscale teritoriale sau descărcat de pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, la adresa www.anaf.mfinante.gov.ro
Se difuzează: gratuit.
Se utilizează la: declararea livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii și a achizițiilor de bunuri și servicii pentru care este obligatorie emiterea unei facturi, efectuate pe teritoriul național de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România.
Se întocmește de: persoana înregistrată în scopuri de TVA sau de către reprezentantul său fiscal în două exemplare.
Circulă:
- în format electronic la organul fiscal competent;
- formularul în format hârtie, în două exemplare listate, semnate și ștampilate conform legii: un exemplar la contribuabil și un exemplar la organul fiscal competent.
Se arhivează:
- la organul fiscal: formatul electronic, în arhiva de documente electronice, iar formularul "Declarație informativă privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național" însoțitor, listat, semnat și ștampilat conform legii, la dosarul fiscal al contribuabilului.
-------
Sursă: legislatie.just.ro (Monitorul Oficial). Textul afișat este forma consolidată curentă.
Folosim cookie-uri pentru analiza traficului. Vezi Politica de confidențialitate pentru detalii.