Anexa 1
Codul Denumirea 10 11 12 13 14 15 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 40 41 42 43 44 50 PROPRIETATE DE STAT Regii autonome Societăți comerciale cu capital integral de stat Alte unități economice de stat netransformate în societăți comerciale sau regii autonome Companii și societăți naționale Societăți comerciale reprezentând filiale ale unor societăți comerciale cu capital integral de stat PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat și privat) PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%) Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste 50%) Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin Societăți comerciale reprezentând filiale ale unor societăți comerciale cu capital majoritar de stat PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ (cu capital:privat autohton, privat autohton și străin, privat străin, societăți agricole) Societăți comerciale în nume colectiv Societăți comerciale în comandită simplă Societăți comerciale în comandită pe acțiuni Societăți comerciale pe acțiuni Societăți comerciale cu răspundere limitată Societăți agricole Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului curent PROPRIETATE COOPERATISTĂ Cooperative de consum Cooperative meșteșugărești Cooperative și asociații agricole netransformate Cooperative de credit PROPRIETATE OBȘTEASCĂ (societăți comerciale aparținând organizațiilor și instituțiilor politice și obștești)
Principalele aspecte legate de întocmirea și
depunerea situațiilor financiare anuale încheiate la 31 decembrie de
către entitățile al căror exercițiu financiar
coincide cu anul calendaristic
1.1. Entitățile prevăzute la art. 3 din ordin întocmesc situații financiare anuale încheiate la 31 decembrie potrivit Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările și completările ulterioare.
1.2. Entitățile prevăzute la art. 4 din ordin întocmesc situații financiare anuale simplificate încheiate la 31 decembrie potrivit Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 2.239/2011 pentru aprobarea Sistemului simplificat de contabilitate.
1.3. Persoanele juridice fără scop patrimonial prevăzute la art. 1 alin. (2) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, întocmesc situații financiare anuale la 31 decembrie compuse din bilanț și contul rezultatului exercițiului, în formatul prevăzut de Reglementările contabile pentru persoanele juridice fără scop patrimonial, aprobate prin Ordinul ministrului economiei și finanțelor nr. 1.969/2007, utilizând programul de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice pentru acestea.
1.4. Instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, definite potrivit reglementărilor legale, înscrise în Registrul general, instituțiile de plată și instituțiile emitente de monedă electronică, definite potrivit legii, care acordă credite legate de serviciile de plată și a căror activitate este limitată la prestarea de servicii de plată, respectiv emitere de monedă electronică și prestare de servicii de plată, Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor și entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private întocmesc situații financiare anuale încheiate la 31 decembrie, în conformitate cu reglementările contabile aplicabile acestora, potrivit art. 4 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare. Situațiile financiare anuale vor fi însoțite de formularul "Date informative" (cod 30) și formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40), în formatul stabilit de aceste instituții cu atribuții de reglementare în domeniul contabilității.
1.5. La întocmirea situațiilor financiare anuale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Banca Națională a României sunt avute în vedere, pe lângă reglementările aplicabile acestora, și prevederile cap. 5 "Aprobarea, semnarea și publicarea situațiilor financiare anuale și a situațiilor financiare anuale consolidate" și cap. 6 "Prevederi specifice privind publicarea documentelor contabile de către sucursalele din România ale instituțiilor de credit sau instituțiilor financiare nebancare străine" din Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, instituțiilor financiare nebancare și Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 13/2008, cu modificările și completările ulterioare. Pentru aceste entități, termenul de depunere la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a situațiilor financiare anuale, a documentelor și informațiilor prevăzute de reglementările menționate mai sus este de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar. Formatul electronic, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice. Programul de asistență este pus la dispoziție gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul web al Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro
1.6. Entitățile prevăzute la art. 1 alin. (1)-(3) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, indiferent de forma de organizare, forma de proprietate și de reglementările contabile aplicabile, au obligația să depună situații financiare anuale încheiate la 31 decembrie la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, potrivit prevederilor legale în vigoare.
Situațiile financiare anuale încheiate la 31 decembrie se depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice însoțite de formularul "Date informative" (cod 30) și formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40), în formatul cuprins în anexa nr. 3 la ordin.
II. Cerințe privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale încheiate la 31 decembrie
A. Pentru entitățile al căror exercițiu financiar coincide cu anul calendaristic, cu excepția celor prevăzute la art. 4 din ordin
2.1. Entitățile care la data bilanțului depășesc limitele a două dintre cele 3 criterii de mărime prevăzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările și completările ulterioare, și anume:
- totalul activelor: 3.650.000 euro;
- cifra de afaceri netă: 7.300.000 euro;
- numărul mediu de salariați: 50,întocmesc situații financiare anuale care cuprind:
2. cont de profit și pierdere (cod 20);
3. situația modificărilor capitalului propriu;
4. situația fluxurilor de numerar;
5. note explicative la situațiile financiare anuale.
Acestea vor fi însoțite de formularul "Date informative" (cod 30) și formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40).
2.2. Societățile comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată, astfel cum este definită de legislația în vigoare privind piața de capital, întocmesc situații financiare anuale cuprinzând cele 5 componente prevăzute la pct. 2.1, indiferent de totalul activelor, cifra de afaceri netă sau numărul mediu de salariați.
2.3. Entitățile care la data bilanțului nu depășesc limitele a două dintre criteriile de mărime prevăzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările și completările ulterioare, întocmesc situații financiare anuale prescurtate care cuprind:
1. bilanț prescurtat (cod 10);
2. cont de profit și pierdere (cod 20);
3. note explicative la situațiile financiare anuale prescurtate.
Opțional, acestea pot întocmi situația modificărilor capitalului propriu și/sau situația fluxurilor de numerar.
Acestea vor fi însoțite de formularul "Date informative" (cod 30) și formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40).
2.4. În vederea raportării unitare a informațiilor, bilanțul va purta simbolul cod 10, iar contul de profit și pierdere - simbolul cod 20.
2.5. În cazul entităților nou-înființate, acestea pot întocmi pentru primul exercițiu financiar de raportare situații financiare anuale prescurtate sau situații financiare anuale cu 5 componente. Pentru al doilea exercițiu financiar de raportare, aceste entități analizează indicatorii determinați din situațiile financiare anuale ale exercițiului financiar precedent și indicatorii determinați pe baza datelor din contabilitate și a balanței de verificare încheiate la sfârșitul exercițiului financiar curent, întocmind situații financiare anuale în funcție de criteriile de mărime înregistrate. Se aplică, de asemenea, prevederile pct. 2.20.
2.6. Pentru întocmirea situațiilor financiare anuale la 31 decembrie, încadrarea în criteriile de mărime prevăzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările și completările ulterioare, se efectuează la sfârșitul exercițiului financiar, pe baza indicatorilor determinați din situațiile financiare anuale la 31 decembrie aferente exercițiului financiar precedent și a indicatorilor determinați pe baza datelor din contabilitate și a balanței de verificare încheiate pentru sfârșitul exercițiului financiar curent, utilizându-se cursul de schimb valutar comunicat de Banca Națională a României, valabil la data încheierii exercițiului financiar.
2.7. Prevederile de mai sus referitoare la componentele situațiilor financiare anuale se aplică și subunităților fără personalitate juridică din România, care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, cu excepția subunităților deschise în România de societăți rezidente în state aparținând Spațiului Economic European și al căror exercițiu financiar coincide cu anul calendaristic.
În cazul subunităților fără personalitate juridică din România, care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, în scopul întocmirii situațiilor financiare anuale, soldul conturilor 481 "Decontări între unitate și subunități" și 482 "Decontări între subunități" se transferă în contul 461 "Debitori diverși"/analitic distinct sau 462 "Creditori diverși"/analitic distinct, după caz, urmând ca la începutul exercițiului financiar următor să se repună în conturile din care au provenit.
2.8. Notele explicative cuprinse în cap. II secțiunea 9 din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările și completările ulterioare, nu sunt limitative, acestea urmând să conțină cel puțin informațiile cerute de această secțiune.
2.9. Formularele din cadrul situațiilor financiare anuale sunt prevăzute în cap. VI din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările și completările ulterioare.
2.10. (1) Situațiile financiare anuale încheiate la 31 decembrie se semnează de persoanele abilitate potrivit legii.
(2) Situațiile financiare anuale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
2.11. Entitățile vor completa datele de identificare (denumirea entității, adresa, telefonul și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și datele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate și codul unic de înregistrare, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se vor trece codurile care delimitează încadrarea entității.
Entitățile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), potrivit Clasificării activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare.
Prevederile de la acest punct referitoare la completarea formei de proprietate se vor avea în vedere și de subunitățile înregistrate în România care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate.
Societățile comerciale care, potrivit actului constitutiv, reprezintă filiale ale unor societăți comerciale cu capital integral sau majoritar de stat completează la forma de proprietate codul 15, respectiv 29, după caz.
Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Bilanț" cu datele prevăzute mai sus sau completarea formularelor cuprinse în situațiile financiare anuale cu date eronate conduce la imposibilitatea identificării entității ori a situației economico-financiare, entitatea fiind sancționată potrivit prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
2.12. Entitățile înscriu în formularul "Contul de profit și pierdere", la rândul 19 "Salarii și indemnizații", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale.
La acest rând se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".
La rândul 48 din formularul "Date informative" (cod 30) se cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare.
2.13. Situațiile financiare anuale se întocmesc în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular.
2.14. În formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40), informațiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz.
2.15. În formularul "Date informative", la rândurile 01 și 02, coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora. La rândurile privind plățile restante se înscriu sumele de la sfârșitul exercițiului financiar care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.
2.16. Potrivit art. 185 din Legea nr. 31/1990 privind societățile comerciale, republicată, cu modificările și completările ulterioare, consiliul de administrație, respectiv directoratul este obligat să depună la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă, situațiile financiare anuale, raportul lor, raportul cenzorilor ori raportul auditorilor financiari, după caz.
Depunerea situațiilor financiare anuale și a documentelor cerute de lege, în format hârtie și în format electronic, se efectuează la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către agenții economici și alți contribuabili.
De asemenea, la depunerea situațiilor financiare anuale se vor avea în vedere și prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenței în exercitarea demnităților publice, a funcțiilor publice și în mediul de afaceri, prevenirea și sancționarea corupției, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Național, cu modificările și completările ulterioare.
B. Pentru entitățile care au optat pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate
2.17. Entitățile care în exercițiul financiar precedent au îndeplinit concomitent următoarele două criterii de mărime:
- cifra de afaceri netă sub echivalentul în lei al sumei de 35.000 euro inclusiv; și
- totalul activelor sub echivalentul în lei al sumei de 35.000 euro inclusivpot opta pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate.
În acest caz, acestea întocmesc situații financiare anuale simplificate care cuprind:
- bilanț simplificat (cod 10),
- cont de profit și pierdere simplificat (cod 20).
Acestea vor fi însoțite de formularul "Date informative" (cod 30) și formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40).
2.18. În vederea raportării unitare a informațiilor, bilanțul simplificat va purta simbolul cod 10, iar contul de profit și pierdere simplificat - simbolul cod 20.
2.19. (1) Încadrarea în criteriile de mărime prevăzute la pct. 2.17 se efectuează pe baza indicatorilor determinați din situațiile financiare anuale, respectiv a balanței de verificare, încheiate la finele exercițiului financiar precedent, utilizându-se cursul de schimb valutar comunicat de Banca Națională a României, valabil la data încheierii aceluiași exercițiu financiar.
(2) Entitățile care la finele exercițiului financiar precedent depășesc limitele unuia sau ale ambelor criterii de mărime prevăzute la pct. 2.17 aplică Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările și completările ulterioare, începând cu prima raportare contabilă efectuată în exercițiul financiar următor celui pentru care s-a constatat depășirea criteriilor.
(3) Entitățile care îndeplinesc cele două criterii prevăzute la pct. 2.17, dar nu optează pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate, aplică Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările și completările ulterioare.2.20. În cazul entităților nou-înființate, acestea pot opta în primul exercițiu financiar fie pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate, fie pentru aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările și completările ulterioare. Dacă în al doilea exercițiu financiar de raportare aceste entități încetează să îndeplinească criteriile prevăzute la pct. 2.17, ele sunt obligate să aplice Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările și completările ulterioare.
2.21. (1) Entitățile care au optat pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate utilizează pentru evidențierea operațiunilor economico-financiare planul de conturi simplificat și tratamentele contabile prevăzute de reglementările contabile simplificate.
(2) În funcție de necesitățile de informații și complexitatea operațiunilor economico-financiare, aceste entități pot utiliza și conturi din Planul de conturi general, precum și tratamente contabile cuprinse în Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările și completările ulterioare.
(3) Entitățile care au utilizat o parte sau toate conturile din Planul de conturi general cuprins în Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările și completările ulterioare, completează situațiile financiare anuale simplificate pe baza informațiilor corespunzătoare elementelor prezentate în aceste situații.
(4) Entitățile care au optat pentru sistemul simplificat de contabilitate, inclusiv cele care au utilizat unele tratamente contabile cuprinse în Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările și completările ulterioare, și/sau o parte ori toate conturile din planul de conturi general cuprins în aceleași reglementări, întocmesc situații financiare anuale simplificate, care se compun din bilanț și cont de profit și pierdere simplificate, în condițiile prevăzute de Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.2.22. Situațiile financiare anuale simplificate trebuie însoțite de o declarație scrisă de asumare a răspunderii pentru întocmirea acestora în conformitate cu sistemul simplificat de contabilitate.
2.23. Formularele cuprinse în situațiile financiare anuale simplificate sunt prevăzute în cap. VI din Sistemul simplificat de contabilitate, aprobat prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.239/2011.
2.24. (1) Situațiile financiare anuale simplificate încheiate la 31 decembrie se întocmesc și se semnează de către persoanele care organizează și conduc contabilitatea entităților, potrivit legii.
(2) Situațiile financiare anuale simplificate se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
2.25. În cazul subunităților fără personalitate juridică din România, care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, în scopul întocmirii situațiilor financiare anuale simplificate, soldul contului 480 "Decontări în cadrul unității"/analitic distinct se transferă în contul 461 "Debitori diverși"/analitic distinct sau 462 "Creditori diverși"/analitic distinct, după caz, urmând ca, la începutul exercițiului financiar următor, să se repună în conturile din care au provenit.
2.26. Entitățile vor completa datele de identificare (denumirea entității, adresa, telefonul și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și datele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate și codul unic de înregistrare, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se vor trece codurile care delimitează încadrarea entității.
Entitățile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), potrivit Clasificării activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare.
Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Bilanț simplificat" cu datele prevăzute mai sus sau completarea formularelor cuprinse în situațiile financiare anuale simplificate cu date eronate conduce la imposibilitatea identificării entității ori a situației economico-financiare, entitatea fiind sancționată potrivit prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
2.27. Persoanele juridice înscriu în formularul "Contul de profit și pierdere simplificat", la rândul 17 "Salarii și indemnizații", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale.
La acest rând se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 620 "Cheltuieli cu alte servicii executate de terți"/analitic "Colaboratori persoane fizice".
La rândul 48 din formularul "Date informative" (cod 30) se cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor Legii nr. 142/1998, cu modificările și completările ulterioare.
2.28. Situațiile financiare anuale simplificate se întocmesc în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular.
2.29. În formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40), informațiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz.
2.30. În formularul "Date informative", la rândurile privind plățile restante se înscriu sumele de la sfârșitul exercițiului financiar care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.
2.31. Potrivit art. 185 din Legea nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, consiliul de administrație, respectiv directoratul este obligat să depună la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă, situațiile financiare anuale, raportul lor, raportul cenzorilor ori raportul auditorilor financiari, după caz.
Depunerea situațiilor financiare anuale și a documentelor cerute de lege, în format hârtie și în format electronic, se efectuează la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995.
De asemenea, la depunerea situațiilor financiare anuale se vor avea în vedere și prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003, cu modificările și completările ulterioare.
III. Termenul de depunere a situațiilor financiare anuale și a situațiilor financiare anuale simplificate la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice
3.1. Termenele pentru depunerea situațiilor financiare anuale și a situațiilor financiare anuale simplificate la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sunt următoarele:
a) pentru societățile comerciale, societățile/companiile naționale, regiile autonome, institutele naționale de cercetare-dezvoltare, 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar;
b) pentru celelalte persoane prevăzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar.Subunitățile din România care aparțin unor persoane juridice cu sediul sau domiciliul în străinătate, cu excepția subunităților deschise în România de societăți rezidente în state aparținând Spațiului Economic European, depun situații financiare anuale încheiate la 31 decembrie la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar.
3.2. Entitățile vor depune, potrivit legii, la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice situațiile financiare anuale și situațiile financiare anuale simplificate încheiate la 31 decembrie, întocmite cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice.
Situațiile financiare anuale și situațiile financiare anuale simplificate depuse la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice vor fi însoțite de formularul "Date informative" (cod 30) și formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40).
3.3. Entitățile care nu au desfășurat activitate de la constituire până la 31 decembrie nu întocmesc situații financiare anuale și situații financiare anuale simplificate, urmând să depună în acest sens la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice o declarație pe propria răspundere a persoanei care are obligația gestionării entității, care să cuprindă toate datele de identificare a entității:
- denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);
- adresa și numărul de telefon;
- numărul de înregistrare la registrul comerțului;
- codul unic de înregistrare;
- capitalul social.Depunerea la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a declarațiilor entităților care nu au desfășurat activitate de la constituire până la 31 decembrie se efectuează în termen de 60 de zile de la încheierea exercițiului financiar.
3.4. Nedepunerea situațiilor financiare anuale și a situațiilor financiare anuale simplificate la 31 decembrie sau a declarațiilor, după caz, menționate la pct. 3.1 și 3.3, se sancționează conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
3.5. Potrivit art. 29 și art. 30 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, situațiile financiare anuale vor fi însoțite de raportul administratorilor, raportul de audit sau raportul comisiei de cenzori, după caz, și de propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile. Situațiile financiare anuale vor fi însoțite de o declarație scrisă a persoanelor prevăzute la art. 10 alin. (1) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, prin care acestea își asumă răspunderea pentru întocmirea situațiilor financiare anuale și confirmă că:
a) politicile contabile utilizate la întocmirea situațiilor financiare anuale sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;
b) situațiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a poziției financiare, a performanței financiare și a celorlalte informații referitoare la activitatea desfășurată;
c) persoana juridică își desfășoară activitatea în condiții de continuitate.3.6. Situațiile financiare anuale simplificate vor fi însoțite de raportul administratorilor la a cărui elaborare se aplică prevederile secțiunii 10 "Conținutul raportului administratorilor" din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările și completările ulterioare.
IV. Completarea situațiilor financiare anuale și a situațiilor financiare anuale simplificate încheiate la 31 decembrie
A. Completarea situațiilor financiare anuale la 31 decembrie de către entitățile al căror exercițiu financiar coincide cu anul calendaristic se efectuează folosindu-se Planul de conturi general prevăzut la cap. IV din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările și completările ulterioare.
B. Completarea situațiilor financiare anuale simplificate la 31 decembrie de către entitățile care au optat pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate se efectuează cu respectarea prevederilor pct. 2.21.
V. Nomenclator - forme de proprietate
VI. Formatul electronic al situațiilor financiare anuale și al situațiilor financiare anuale simplificate
6.1. Formatul electronic al situațiilor financiare anuale întocmite de entitățile al căror exercițiu financiar coincide cu anul calendaristic și al situațiilor financiare anuale simplificate întocmite de entitățile care au optat pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice.
6.2. Programul de asistență este pus la dispoziția entităților gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe portalul Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro
6.3. Formatul electronic al situațiilor financiare anuale și al situațiilor financiare anuale simplificate, generat prin programele de asistență, constă într-un fișier PDF având atașat un fișier .xml și un fișier cu extensia .zip. Fișierul cu extensia .zip va conține documentele cerute de lege scanate alb-negru, lizibil și cu o rezoluție care să permită încadrarea în limita a 10 MB a fișierului PDF la care este atașat fișierul .zip.
Anexa 2
Sistemul de raportare anuală la 31 decembrie
1.1. Entitățile prevăzute la art. 5 din ordin și care au optat pentru un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, indiferent de forma de organizare și forma de proprietate, au obligația să întocmească și să depună raportări anuale la 31 decembrie la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice.
1.2. Sistemul de raportare anuală se aplică și persoanelor juridice aflate în lichidare, potrivit legii, precum și subunităților deschise în România de societăți rezidente în state aparținând Spațiului Economic European.
1.3. Entitățile prevăzute la pct. 1.1 și 1.2 pot depune raportările anuale direct la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către agenții economici și alți contribuabili. De asemenea, la depunerea raportărilor anuale la 31 decembrie se vor avea în vedere și prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenței în exercitarea demnităților publice, a funcțiilor publice și în mediul de afaceri, prevenirea și sancționarea corupției, cu modificările și completările ulterioare, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Național.
1.4. În cazul subunităților fără personalitate juridică din România care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, în scopul întocmirii raportărilor anuale, soldul conturilor 481 "Decontări între unitate și subunități" și 482 "Decontări între subunități" se transferă în contul 461 "Debitori diverși"/analitic distinct sau 462 "Creditori diverși"/analitic distinct, după caz, urmând ca, la începutul următorului an calendaristic, să se repună în conturile din care au provenit.
II. Cerințe privind întocmirea și depunerea raportărilor anuale încheiate la 31 decembrie
2.1. Entitățile prevăzute la pct. 1.1 și 1.2 întocmesc și depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice raportări anuale la 31 decembrie care cuprind următoarele formulare:
a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10), în structura prevăzută la pct. 4.2;
b) Situația veniturilor și cheltuielilor (cod 20), în structura prevăzută la pct. 4.3;
c) Date informative (cod 30), în structura prevăzută în anexa nr. 3 la ordin;
d) Situația activelor imobilizate (cod 40), în structura prevăzută în anexa nr. 3 la ordin.2.2. Formularele "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii", "Situația veniturilor și cheltuielilor", "Date informative" și "Situația activelor imobilizate" cuprinse în raportarea anuală la 31 decembrie sunt întocmite pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 31 decembrie.
2.3. Entitățile completează datele de identificare (denumirea entității, adresa, numărul de telefon și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și datele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate și codul unic de înregistrare fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se vor trece codurile care delimitează încadrarea entității.
2.4. Entitățile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), din Clasificarea activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare.
Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" cu datele prevăzute mai sus sau completarea formularelor cuprinse în raportările anuale la 31 decembrie cu date eronate conduce la imposibilitatea identificării entității ori a situației economico-financiare, entitatea fiind sancționată potrivit prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
2.5. (1) Raportările anuale la 31 decembrie se semnează de persoanele abilitate potrivit legii să semneze situațiile financiare anuale.
(2) Raportările anuale la 31 decembrie se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
2.6. Formatul electronic al raportărilor anuale la 31 decembrie, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice pentru întocmirea raportărilor anuale la 31 decembrie, aplicabil entităților prevăzute la pct. 1.1 și 1.2. Programul de asistență este pus la dispoziția entităților gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul web al Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro. Acest program este elaborat distinct de programul de asistență aplicabil pentru întocmirea situațiilor financiare anuale, respectiv situațiile financiare anuale simplificate.
2.7. Entitățile depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice raportările anuale la 31 decembrie, în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă.
2.8. Formatul electronic al raportărilor anuale la 31 decembrie, generat prin programele de asistență, constă într-un fișier PDF având atașat un fișier .xml.
2.9. Formularele care compun raportările anuale la 31 decembrie se completează în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular.
2.10. La completarea formei de proprietate se va avea în vedere același nomenclator privind formele de proprietate, aplicabil entităților pentru care exercițiul financiar coincide cu anul calendaristic, cuprins în anexa nr. 1 la ordin.
III. Termenul de depunere a raportărilor anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice
3.1. Depunerea la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a raportărilor anuale la 31 decembrie, întocmite de entitățile prevăzute la pct. 1.1, precum și de subunitățile deschise în România de societăți rezidente în state aparținând Spațiului Economic European, se efectuează în termen de 150 de zile de la încheierea anului calendaristic.
3.2. Raportarea anuală întocmită de persoanele juridice aflate în lichidare, potrivit prevederilor art. 36 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, pe perioada lichidării se depune, în termen de 90 de zile de la încheierea anului calendaristic, la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice.
3.3. Entitățile care nu au desfășurat activitate de la constituire până la 31 decembrie nu întocmesc raportări anuale la 31 decembrie, urmând să depună în acest sens la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice o declarație pe propria răspundere a persoanei care are obligația gestionării entității, care să cuprindă toate datele de identificare a entității:
- denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);
- adresa și numărul de telefon;
- numărul de înregistrare la registrul comerțului;
- codul unic de înregistrare;
- capitalul social.Depunerea la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a declarațiilor entităților care nu au desfășurat activitate de la constituire până la 31 decembrie se efectuează în termen de 60 de zile de la încheierea anului calendaristic.
3.4. Nedepunerea raportărilor anuale la 31 decembrie sau a declarațiilor, după caz, menționate la pct. 3.1-3.3 se sancționează conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
IV. Structura formularelor cuprinse în raportările anuale la 31 decembrie
4.1. Completarea raportărilor anuale la 31 decembrie se efectuează folosindu-se planul de conturi cuprins în reglementările contabile aplicabile.
4.2. Structura formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" (cod 10), prevăzut la pct. 2.1 lit. a), este următoarea:
Județul ..........................................│_│_│ Forma de proprietate ..............................│_│_│ Entitatea ............................................. Activitatea preponderentă ............................. Adresa: localitatea .................., sectorul ....., (denumire clasă CAEN) str. ............ nr. ..., bl. ...., sc. ...., ap. .... Cod clasă CAEN ................................│_│_│_│_│ Telefon ..................., fax ...................... Cod unic de înregistrare ............│_│_│_│_│_│_│_│_│_│ Număr din registrul comerțului ........................
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 31 decembrie.....
*Font 9* ┌───────┐ │cod 10 │ - lei - ├───┬───┴──────────────────────────────────────────────────┬───┬────────────────────────┐ │ │ Denumirea elementului │Nr.│ Sold an curent la: │ │ │ │rd.├───────────┬────────────┤ │ │ │ │01 ianuarie│31 decembrie│ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ A.│ACTIVE IMOBILIZATE │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │1. Cheltuieli de constituire (ct. 201 - 2801) │ 01│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 - 2903) │ 02│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, │ 03│ │ │ │ │ drepturi și active similare și alte imobilizări │ │ │ │ │ │ necorporale │ │ │ │ │ │(ct. 205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2908) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │4. Fond comercial (ct. 2071 - 2807 - 2907) │ 04│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │5. Avansuri și imobilizări necorporale în curs de │ 05│ │ │ │ │execuție (ct. 233 + 234 - 2933) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │TOTAL (rd. 01 la 05) │ 06│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │II. IMOBILIZĂRI CORPORALE │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │1. Terenuri și construcții (ct. 211 + 212 - 2811 - │ │ │ │ │ │2812 - 2911 - 2912) │ 07│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │2. Instalații tehnice și mașini (ct. 213 + 223 - │ │ │ │ │ │2813 - 2913) │ 08│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │3. Alte instalații, utilaje și mobilier (ct. 214 + │ │ │ │ │ │ 224 - 2814 - 2914) │ 09│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │4. Avansuri și imobilizări corporale în curs de │ 10│ │ │ │ │execuție (ct. 231 + 232 - 2931) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │TOTAL (rd. 07 la 10) │ 11│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │1. Acțiuni deținute la entitățile afiliate │ │ │ │ │ │(ct. 261 - 2961) │ 12│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │2. Împrumuturi acordate entităților afiliate │ │ │ │ │ │(ct. 2671 + 2672 - 2964) │ 13│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │3. Interese de participare (ct. 263 - 2962) │ 14│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │4. Împrumuturi acordate entităților de care compania │ 15│ │ │ │ │este legată în virtutea intereselor de participare │ │ │ │ │ │(ct. 2673 + 2674 - 2965) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │5. Investiții deținute ca imobilizări (ct. 265 - 2963)│ 16│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │6. Alte împrumuturi │ 17│ │ │ │ │(ct. 2675* + 2676* + 2677+2678*+2679* - 2966* - 2968*)│ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │TOTAL (rd. 12 la 17) │ 18│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 + 18) │ 19│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ B.│ACTIVE CIRCULANTE │ │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │I. STOCURI │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │1. Materii prime și materiale consumabile │ 20│ │ │ │ │(ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/- 308 + 351+ │ │ │ │ │ │358 + 381 + 328 +/- 388 - 391 - 392 - 3951 - 3958-398)│ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │2. Producția în curs de execuție │ 21│ │ │ │ │(ct. 331 + 332 + 341 +/- 348* - 393 - 3941 - 3952) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │3. Produse finite și mărfuri (ct. 345 + 346 +/- 348* +│ 22│ │ │ │ │354 + 356 + 357 + 361 + 326 +/- 368 + 371 + 327 │ │ │ │ │ │+/- 378 - 3945 - 3946 - 3953 - 3954 - 3956 - 3957 - │ │ │ │ │ │396 - 397 - 4428) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │4. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091) │ 23│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │TOTAL (rd. 20 la 23) │ 24│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │II. CREANȚE │ │ │ │ │ │(Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă │ │ │ │ │ │mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru │ │ │ │ │ │fiecare element) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │1. Creanțe comerciale*1) (ct. 2675* + 2676* + 2678* + │ 25│ │ │ │ │2679* - 2966* - 2968* + 4092 + 411 +413 + 418-491) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │2. Sume de încasat de la entitățile afiliate │ │ │ │ │ │(ct. 451** - 495*) │ 26│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │3. Sume de încasat de la entitățile de care compania │ 27│ │ │ │ │este legată în virtutea intereselor de participare │ │ │ │ │ │(ct. 453 - 495*) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │4. Alte creanțe (ct. 425 + 4282 + 431** + 437** + │ 28│ │ │ │ │4382 + 441 ** + 4424 + 4428** + 444** + 445 + │ │ │ │ │ │446** + 447** + 4482 + 4582 + 461 + 473**-496 + 5187) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │5. Capital subscris și nevărsat (ct. 456 - 495*) │ 29│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │TOTAL (rd. 25 la 29) │ 30│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │1. Acțiuni deținute la entitățile afiliate │ │ │ │ │ │(ct. 501 - 591) │ 31│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │2. Alte investiții pe termen scurt │ 32│ │ │ │ │(ct. 505 + 506 + 508 - 595 - 596 - 598 + 5113 + 5114) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │TOTAL (rd. 31 + 32) │ 33│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI │ 34│ │ │ │ │(ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL │ 35│ │ │ │ │(rd. 24 + 30 + 33 + 34) │ │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │C. │CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) │ 36│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │D. │DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O │ │ │ │ │ │PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, │ 37│ │ │ │ │prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de │ │ │ │ │ │obligațiuni convertibile (ct. 161 + 1681 - 169) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │2. Sume datorate instituțiilor de credit │ 38│ │ │ │ │(ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + │ │ │ │ │ │5192 + 5198) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct. 419) │ 39│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │4. Datorii comerciale - furnizori (ct.401 + 404 + 408)│ 40│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403 + 405) │ 41│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │6. Sume datorate entităților afiliate │ 42│ │ │ │ │(ct. 1661 + 1685 + 2691 + 451***) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │7. Sume datorate entităților de care compania este │ 43│ │ │ │ │legată în virtutea intereselor de participare │ │ │ │ │ │(ct. 1663 + 1686 + 2692 + 453***) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și │ 44│ │ │ │ │datoriile privind asigurările sociale │ │ │ │ │ │(ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 + 423 + │ │ │ │ │ │424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + │ │ │ │ │ │441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + │ │ │ │ │ │4481 + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** + │ │ │ │ │ │509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197) │ │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │TOTAL (rd. 37 la 44) │ 45│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │E. │ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE │ 46│ │ │ │ │ (rd. 35 + 36 - 45 - 63) │ │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │F. │TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE │ 47│ │ │ │ │ (rd. 19 + 46) │ │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │G. │DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O │ │ │ │ │ │PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, │ 48│ │ │ │ │prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea │ │ │ │ │ │de obligațiuni convertibile │ │ │ │ │ │(ct. 161 + 1681 - 169) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │2. Sume datorate instituțiilor de credit │ 49│ │ │ │ │(ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + │ │ │ │ │ │5192 + 5198) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct. 419) │ 50│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │4. Datorii comerciale - furnizori (ct.401 + 404 + 408)│ 51│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403 + 405) │ 52│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │6. Sume datorate entităților afiliate │ │ │ │ │ │(ct. 1661 + 1685 + 2691+ 451***) │ 53│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │7. Sume datorate entităților de care compania este │ 54│ │ │ │ │legată în virtutea intereselor de participare │ │ │ │ │ │ (ct. 1663 + 1686 + 2692 + 453***) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și │ 55│ │ │ │ │datoriile privind asigurările sociale (ct. 1623 + │ │ │ │ │ │1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 + 423 + 424 + 426 + │ │ │ │ │ │427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441 *** + │ │ │ │ │ │4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + │ │ │ │ │ │455 + 456*** + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + │ │ │ │ │ │5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197) │ │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │TOTAL (rd. 48 la 55) │ 56│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │H. │PROVIZIOANE │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │1. Provizioane pentru pensii și obligații similare │ │ │ │ │ │(ct. 1515) │ 57│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │2. Provizioane pentru impozite (ct. 1516) │ 58│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │3. Alte provizioane (ct. 1511 + 1512 + 1513 + │ │ │ │ │ │1514 + 1518) │ 59│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │TOTAL (rd. 57 la 59) │ 60│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │I. │VENITURI ÎN AVANS │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │1. Subvenții pentru investiții (ct. 475) │ 61│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total │ │ │ │ │ │(rd. 63 + 64), din care: │ 62│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │Sume de reluat într-o perioadă de până la un an │ │ │ │ │ │ (ct. 472*) │ 63│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an │ │ │ │ │ │(ct. 472*) │ 64│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │Fond comercial negativ (ct. 2075) │ 65│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │TOTAL (rd. 61 +62 + 65) │ 66│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │J. │CAPITAL ȘI REZERVE │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │I. CAPITAL │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │1. Capital subscris vărsat (ct. 1012) │ 67│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011) │ 68│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │3. Patrimoniul regiei (ct. 1015) │ 69│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │TOTAL (rd. 67 la 69) │ 70│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) │ 71│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) │ 72│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │IV. REZERVE │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │1. Rezerve legale (ct. 1061) │ 73│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) │ 74│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │3. Rezerve reprezentând surplusul realizat din │ 75│ │ │ │ │rezerve din reevaluare (ct. 1065) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │4. Alte rezerve (ct. 1068) │ 76│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │TOTAL (rd. 73 la 76) │ 77│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │Acțiuni proprii (ct. 109) │ 78│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │Câștiguri legate de instrumentele de capitaluri │ │ │ │ │ │proprii (ct. 141) │ 79│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │Pierderi legate de instrumentele de capitaluri │ │ │ │ │ │proprii (ct. 149) │ 80│ │ │ │ ├────────────────────────────────┬─────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │V. PROFITUL SAU PIERDEREA │SOLD C │ 81│ │ │ │ │REPORTAT(Ă) (ct. 117) ├─────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │ │SOLD D │ 82│ │ │ │ ├────────────────────────────────┼─────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │ VI. PROFITUL SAU PIERDEREA │SOLD C │ 83│ │ │ │ │LA SFÂRȘITUL PERIOADEI DE ├─────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │RAPORTARE (ct. 121) │SOLD D │ 84│ │ │ │ ├────────────────────────────────┴─────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │Repartizarea profitului (ct. 129) │ 85│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │CAPITALURI PROPRII - TOTAL │ 86│ │ │ │ │(rd. 70 + 71 + 72 + 77 - 78 + 79 - 80 + 81 - 82 + │ │ │ │ │ │83 - 84 - 85) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │Patrimoniul public (ct. 1016) │ 87│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤ │ │CAPITALURI-TOTAL (rd. 86 + 87) │ 88│ │ │ └───┴──────────────────────────────────────────────────────┴───┴───────────┴────────────┘
*1) Sumele înscrise la acest rând și preluate din conturile 2675 la 2679 reprezintă creanțele aferente contractelor de leasing financiar și altor contracte asimilate, precum și alte creanțe imobilizate, scadente într-o perioadă mai mică de 12 luni.
Notă *) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
Notă **) Solduri debitoare ale conturilor respective.
Notă ****) Solduri creditoare ale conturilor respective.
Administrator Întocmit Numele și prenumele ............... -------- Semnătura .......................... Numele și prenumele ............... Ștampila unității Calitatea .................... Semnătura ......................... Nr. de înregistrare în organismul profesional
4.3. Structura formularului "Situația veniturilor și cheltuielilor" (cod 20), prevăzut la pct. 2.1 lit. b), este următoarea:
*Font 9* ┌───────┐ │cod 20 │ - lei - ├───────┴──────────────────────────────────────────────────┬───┬─────────────────────────┐ │ Denumirea indicatorilor │Nr.│ Perioada de raportare │ │ │rd.├────────────┬────────────┤ │ │ │An precedent│ An curent │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ 1.│Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03 - 04 + 05 + 06) │ 01│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Producția vândută (ct. 701 + 702+ 703 + 704 + 705 + │ │ │ │ │ │706 + 708) │ 02│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707) │ 03│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Reduceri comerciale acordate (ct. 709) │ 04│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Venituri din dobânzi înregistrate de entitățile │ 05│ │ │ │ │radiate din Registrul general și care mai au în │ │ │ │ │ │derulare contracte de leasing (ct. 766*) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei │ 06│ │ │ │ │de afaceri nete (ct. 7411) │ │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │2. │Venituri aferente costului producției în curs de │ 07│ │ │ │ │execuție (ct. 711 + 712) │ │ │ │ │ │Sold C │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Sold D │ 08│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │3. │Producția realizată de entitate pentru scopurile │ 09│ │ │ │ │sale proprii și capitalizată (ct. 721 + 722) │ │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │4. │Alte venituri din exploatare (ct.758 + 7417 + 7815) │ 10│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- din care, venituri din fondul comercial negativ │ 11│ │ │ ├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL │ 12│ │ │ │ (rd. 01 + 07 - 08 + 09 + 10) │ │ │ │ ├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │5. │a) Cheltuieli cu materiile prime și materialele │ 13│ │ │ │ │consumabile (ct. 601 + 602 - 7412) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 606 + 608) │ 14│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │b) Alte cheltuieli externe (cu energie și apă) │ │ │ │ │ │(ct. 605 - 7413) │ 15│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │c) Cheltuieli privind mărfurile (ct. 607) │ 16│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Reduceri comerciale primite (ct. 609) │ 17│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │6. │Cheltuieli cu personalul (rd. 19 + 20), din care: │ 18│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │a) Salarii și indemnizații*1) (ct. 641 + 642 + 643 + │ │ │ │ │ │ 644 - 7414) │ 19│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială │ │ │ │ │ │(ct. 645 - 7415) │ 20│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │7. │a) Ajustări de valoare privind imobilizările │ 21│ │ │ │ │corporale și necorporale (rd. 22 - 23) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813) │ 22│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │a.2) Venituri (ct. 7813) │ 23│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │b) Ajustări de valoare privind activele circulante │ │ │ │ │ │(rd. 25 - 26) │ 24│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814) │ 25│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │b.2) Venituri (ct. 754 + 7814) │ 26│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │8. │Alte cheltuieli de exploatare (rd. 28 la 31) │ 27│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │8.1. Cheltuieli privind prestațiile externe │ 28│ │ │ │ │(ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 621 + 622 + 623 + 624 + │ │ │ │ │ │625 + 626 + 627 + 628 - 7416) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte │ 29│ │ │ │ │asimilate (ct. 635) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │8.3. Alte cheltuieli (ct. 652 + 658) │ 30│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Cheltuieli cu dobânzile de refinanțare înregistrate │ 31│ │ │ │ │de entitățile radiate din Registrul general și care │ │ │ │ │ │mai au în derulare contracte de leasing (ct. 666*) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Ajustări privind provizioanele (rd. 33 - 34) │ 32│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Cheltuieli (ct. 6812) │ 33│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Venituri (ct. 7812) │ 34│ │ │ ├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL │ 35│ │ │ │(rd. 13 la 16 - 17 + 18 + 21 + 24 + 27 + 32) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE: │ │ │ │ ├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Profit (rd. 12- 35) │ 36│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Pierdere (rd. 35-12) │ 37│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │9. │Venituri din interese de participare (ct. 7611 + 7613)│ 38│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- din care, veniturile obținute de la entitățile │ │ │ │ │ │ afiliate │ 39│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │10 │Venituri din alte investiții și împrumuturi care fac │ 40│ │ │ │ │parte din activele imobilizate (ct. 763) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- din care, veniturile obținute de la entitățile │ │ │ │ │ │ afiliate │ 41│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │11 │Venituri din dobânzi (ct. 766*) │ 42│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- din care, veniturile obținute de la entitățile │ │ │ │ │ │ afiliate │ 43│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Alte venituri financiare (ct. 762 + 764 + 765 + │ │ │ │ │ │767 + 768) │ 44│ │ │ ├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38 + 40 + 42 + 44) │ 45│ │ │ ├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │12 │Ajustări de valoare privind imobilizările financiare │ 46│ │ │ │ │și investițiile financiare deținute ca active │ │ │ │ │ │circulante (rd. 47 - 48) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Cheltuieli (ct. 686) │ 47│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Venituri (ct. 786) │ 48│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │13 │Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666* - 7418) │ 49│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- din care, cheltuielile în relația cu entitățile │ │ │ │ │ │afiliate │ 50│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 664 + 665 + │ │ │ │ │ │667 + 668) │ 51│ │ │ ├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 46 + 49 + 51) │ 52│ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă): │ 53│ │ │ ├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Profit (rd. 45 - 52) │ │ │ │ │ │- Pierdere (rd. 52 - 45) │ 54│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │14 │PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(Ă): │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Profit (rd. 12 + 45 - 35 - 52) │ 55│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Pierdere (rd. 35 + 52 - 12 - 45) │ 56│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │15 │Venituri extraordinare (ct. 771) │ 57│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │16 │Cheltuieli extraordinare (ct. 671) │ 58│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │17 │PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA │ │ │ │ │ │EXTRAORDINARĂ: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Profit (rd. 57 - 58) │ 59│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Pierdere (rd. 58 - 57) │ 60│ │ │ ├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │VENITURI TOTALE (rd. 12 + 45 + 57) │ 61│ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │CHELTUIELI TOTALE (rd. 35 + 52 + 58) │ 62│ │ │ ├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă): │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Profit (rd. 61-62) │ 63│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Pierdere (rd. 62-61) │ 64│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │18 │Impozitul pe profit (ct. 691) │ 65│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │19 │Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus │ │ │ │ │ │(ct. 698) │ 66│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │20 │PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A PERIOADEI DE RAPORTARE│ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Profit (rd. 63 - 65 - 66) │ 67│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Pierdere │ 68│ │ │ │ │(rd. 64 + 65 + 66); │ │ │ │ │ │(rd. 65 + 66 - 63) │ │ │ │ └───┴──────────────────────────────────────────────────────┴───┴────────────┴────────────┘
*1) La acest rând se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".
Notă *) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
Administrator Întocmit Numele și prenumele ............... -------- Semnătura .......................... Numele și prenumele ............... Ștampila unității Calitatea .................... Semnătura ......................... Nr. de înregistrare în organismul profesional
Anexa 3
*Font 9*cod 40 Elemente de imobilizări - lei - Nr. rd. Sold inițial Amortizare în cursul anului Amortizare aferentă imobiliză- rilor scoase din evidență Amortizare la sfârși- tul anului (col.9= 6+7-8) A B 6 7 8 9 Imobilizări necorporale Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare 13 Alte imobilizări 14 TOTAL (rd. 13+14) 15 Imobilizări corporale Terenuri 16 Construcții 17 Instalații tehnice și mașini 18 Alte instalații, utilaje și mobilier 19 TOTAL (rd. 16 la 19) 20 AMORTIZĂRI - TOTAL (rd. 15+20) 21 *Font 9*cod 40 Elemente de imobilizări - lei - Nr. rd. Sold inițial Ajustări consti- tuite în cursul anului Ajustări reluate la veni- turi Sold final (col.13= 10+11-12) A B 10 11 12 13 Imobilizări necorporale Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare 22 Alte imobilizări 23 Avansuri și imobilizări necorporale în curs 24 TOTAL (rd. 22 la 24) 25 Imobilizări corporale Terenuri 26 Construcții 27 Instalații tehnice și mașini 28 Alte instalații, utilaje și mobilier 29 Avansuri și imobilizări corporale în curs 30 TOTAL (rd. 26 la 30) 31 Imobilizări financiare 32 AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd. 25+31+32) 33 ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT Numele și prenumele ........ Numele și prenumele ........ Semnătura .................. Calitatea ................. Ștampila entității Semnătura .................. Nr. de înregistrare în organismul profesional ................
Structura formularelor "Date informative" (cod 30) și
"Situația activelor imobilizate" (cod 40)
și modul de completare a acestora
1. Formularele care compun situațiile financiare anuale și situațiile financiare anuale simplificate încheiate la 31 decembrie, precum și raportările anuale la 31 decembrie vor fi însoțite de formularul "Date informative" (cod 30) și formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40).
Entitățile care aplică sistemul simplificat de contabilitate și au folosit planul de conturi cuprins în aceste reglementări contabile simplificate vor completa formularele "Date informative" (cod 30) și "Situația activelor imobilizate" (cod 40) folosind conturile corespunzătoare informațiilor prezentate în aceste formulare.
2. În formularul "Date informative" (cod 30), la rândurile 01 și 02 coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.
3. La rândurile privind plățile restante din formularul "Date informative" (cod 30) se înscriu sumele care la data de 31 decembrie au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.
4. La rândul 48 din formularul "Date informative" (cod 30) se va cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare.
5. În formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40), informațiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz. În cadrul acestui formular, la "Situația ajustărilor pentru depreciere" se înscriu informațiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizărilor.
la data de 31 decembrie .....
┌──────┐ │cod 30│ - lei - ├──────┴────────────────────────────────────────┬────┬──────────┬──────────────┐ │ I. Date privind rezultatul înregistrat │Nr. │ Nr. │ Sume │ │ │rd. │ unități │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────────┤ │ A │ B │ 1│ 2 │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────────┤ │Unități care au înregistrat profit │ 01 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────────┤ │Unități care au înregistrat pierdere │ 02 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┬─┴──────────────┤ │II. Date privind plățile restante │Nr. │Total │ Din care: │ │ │rd. │col. ├───────┬────────┤ │ │ │ (2+3) │Pentru │Pentru │ │ │ │ │activi-│activi- │ │ │ │ │tate │tate │ │ │ │ │curentă│de în- │ │ │ │ │ │vestiții│ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤ │Plăți restante - total (rd. 04+08+14 la 18+22),│ │ │ │ │ │din care: │ 03 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤ │Furnizori restanți - total (rd. 05 la 07), │ │ │ │ │ │din care: │ 04 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤ │- peste 30 de zile │ 05 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤ │- peste 90 de zile │ 06 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤ │- peste 1 an │ 07 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤ │Obligații restante față de bugetul asigurărilor│ │ │ │ │ │sociale - total (rd. 09 la 13), din care: │ 08 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤ │- contribuții pentru asigurări sociale de stat │ │ │ │ │ │datorate de angajatori, salariați și alte │ │ │ │ │ │persoane asimilate │ 09 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤ │- contribuții pentru fondul asigurărilor │ │ │ │ │ │sociale de sănătate │ 10 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤ │- contribuția pentru pensia suplimentară │ 11 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤ │- contribuții pentru bugetul asigurărilor │ │ │ │ │ │pentru șomaj │ 12 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤ │- alte datorii sociale │ 13 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤ │Obligații restante față de bugetele fondurilor │ │ │ │ │ │speciale și alte fonduri │ 14 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤ │Obligații restante față de alți creditori │ 15 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤ │Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit│ │ │ │ │ │la bugetul de stat │ 16 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤ │Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit│ │ │ │ │ │la bugetele locale │ 17 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤ │Credite bancare nerambursate la scadență - │ │ │ │ │ │total (rd. 19 la 21), din care: │ 18 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤ │- restante după 30 de zile │ 19 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤ │- restante după 90 de zile │ 20 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤ │- restante după 1 an │ 21 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤ │Dobânzi restante │ 22 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┴───────┴────────┤ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┬────────────┤ │III. Număr mediu de salariați │Nr. │31 decembrie│31 decembrie│ │ │rd. │an precedent│ an curent │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Număr mediu de salariați │ 23 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Numărul efectiv de salariați existenți la sfâr-│ 24 │ │ │ │șitul exercițiului financiar, respectiv la data│ │ │ │ │de 31 decembrie │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┴────────────┤ │IV. Plăți de dobânzi, dividende și redevențe │Nr. │ │ │ │rd. │ Sume │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite de │ 25 │ │ │persoanele juridice române către persoanele │ │ │ │fizice nerezidente, din care: │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 26 │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite de │ │ │ │persoanele juridice române către persoanele │ │ │ │fizice nerezidente din statele membre ale │ │ │ │Uniunii Europene, din care: │ 27 │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 28 │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite de │ 29 │ │ │persoanele juridice române către persoanele │ │ │ │afiliate*) nerezidente, din care: │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 30 │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite de │ │ │ │persoanele juridice române către persoanele │ │ │ │juridice afiliate*) nerezidente din statele │ │ │ │membre ale Uniunii Europene, din care: │ 31 │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 32 │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤ │Venituri brute din dividende plătite de │ 33 │ │ │persoanele juridice române către persoane │ │ │ │nerezidente, din care: │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 34 │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤ │Venituri brute din dividende plătite de │ 35 │ │ │persoanele juridice române către persoane │ │ │ │juridice afiliate*) nerezidente, din care: │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 36 │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤ │Venituri din redevențe plătite de persoanele │ │ │ │juridice române către persoanele juridice │ │ │ │afiliate*) nerezidente din statele membre ale │ │ │ │Uniunii Europene, din care: │ 37 │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 38 │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤ │Redevențe plătite în cursul exercițiului finan-│ 39 │ │ │ciar pentru bunurile din domeniul public, │ │ │ │primite în concesiune, din care: │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤ │- redevențe pentru bunurile din domeniul public│ 40 │ │ │plătite la bugetul de stat │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤ │Redevență minieră plătită │ 41 │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤ │Subvenții încasate în cursul exercițiului │ 42 │ │ │financiar, din care: │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤ │- subvenții încasate în cursul exercițiului │ 43 │ │ │financiar aferente activelor │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤ │- subvenții aferente veniturilor │ 44 │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤ │Creanțe restante, care nu au fost încasate la │ 45 │ │ │termenele prevăzute în contractele comerciale │ │ │ │și/sau în actele normative în vigoare, din care│ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤ │- creanțe restante de la entități din sectorul │ 46 │ │ │majoritar sau integral de stat │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤ │- creanțe restante de la entități din sectorul │ 47 │ │ │privat │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤ │V. Tichete de masă │Nr. │ │ │ │rd. │ Sume │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤ │ A │ │ 1 │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤ │Contravaloarea tichetelor de masă acordate │ │ │ │salariaților │ 48 │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┬────────────┤ │VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de │Nr. │31 decembrie│31 decembrie│ │cercetare-dezvoltare**) │rd. │an precedent│an curent │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: │ 49 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │ - din fonduri publice │ 50 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │ - din fonduri private │ 51 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │VII. Cheltuieli de inovare ***) │Nr. │31 decembrie│31 decembrie│ │ │rd. │an precedent│an curent │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │ Cheltuieli de inovare - total │ │ │ │ │(rd. 53 la 55), din care: │ 52 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- cheltuieli de inovare finalizate în │ │ │ │ │cursul perioadei │ 53 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- cheltuieli de inovare în curs de finalizare │ │ │ │ │în cursul perioadei │ 54 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- cheltuieli de inovare abandonate în cursul │ │ │ │ │perioadei │ 55 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │VIII. Alte informații │Nr. │31 decembrie│31 decembrie│ │ │rd. │an precedent│an curent │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Imobilizări financiare, în sume brute │ 56 │ │ │ │(rd. 57 + 65), din care: │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Acțiuni deținute la entitățile afiliate, │ │ │ │ │interese de participare, alte titluri │ │ │ │ │imobilizate și obligațiuni, în sume brute │ │ │ │ │(rd. 58 la 64), din care: │ 57 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- acțiuni cotate emise de rezidenți │ 58 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- acțiuni necotate emise de rezidenți │ 59 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- părți sociale emise de rezidenți │ 60 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- obligațiuni emise de rezidenți │ 61 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- acțiuni emise de organismele de plasament │ │ │ │ │colectiv (inclusiv de SIF-uri) emise de │ 62 │ │ │ │rezidenți │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți│ 63 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- obligațiuni emise de nerezidenți │ 64 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Creanțe imobilizate, în sume brute │ │ │ │ │(rd. 66 + 67), din care: │ 65 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- creanțe imobilizate în lei și exprimate în │ │ │ │ │lei, a căror decontare se face în │ │ │ │ │funcție de cursul unei valute (din ct. 267) │ 66 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267) │ 67 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Creanțe comerciale, avansuri acordate │ 68 │ │ │ │furnizorilor și alte conturi asimilate, în │ │ │ │ │sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418), din │ │ │ │ │care: │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- creanțe comerciale externe, avansuri acordate│ 69 │ │ │ │furnizorilor externi și alte conturi asimilate │ │ │ │ │în sume brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + │ │ │ │ │din ct. 418) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Creanțe comerciale neîncasate la termenul │ 70 │ │ │ │stabilit (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. │ │ │ │ │413) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Creanțe în legătură cu personalul și conturi │ │ │ │ │asimilate (ct. 425 + 4282) │ 71 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor │ │ │ │ │sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + │ │ │ │ │4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + │ │ │ │ │447 + 4482) (rd. 73 la 77), din care: │ 72 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor │ 73 │ │ │ │sociale (ct. 431 + 437 + 4382) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- creanțe fiscale în legătură cu bugetul │ 74 │ │ │ │statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- subvenții de încasat (ct. 445) │ 75 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimi- │ 76 │ │ │ │late (ct. 447) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- alte creanțe în legătură cu bugetul statului │ 77 │ │ │ │(ct. 4482) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Creanțele entității în relațiile cu entitățile │ │ │ │ │afiliate (ct. 451) │ 78 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor │ 79 │ │ │ │sociale și bugetul statului neîncasate la │ │ │ │ │termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + │ │ │ │ │din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 + │ │ │ │ │din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + │ │ │ │ │din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Alte creanțe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + │ │ │ │ │+ 471 + 473)(rd. 81 + 82), din care: │ 80 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- decontări privind interesele de participare, │ 81 │ │ │ │decontări cu acționari/asociații privind capi- │ │ │ │ │talul, decontări din operații în participație │ │ │ │ │(ct. 453 + 456 + 4582) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- alte creanțe în legătură cu persoanele fizice│ 82 │ │ │ │și persoanele juridice, altele decât creanțele │ │ │ │ │în legătură cu instituțiile publice (institu- │ │ │ │ │țiile statului), (din ct. 461 + din ct. 471 + │ │ │ │ │din ct. 473) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care: │ 83 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- de la nerezidenți │ 84 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Investiții pe termen scurt, în sume brute │ │ │ │ │(ct. 501 + 505 + 506 + din ct. 508), │ │ │ │ │(rd. 86 la 92), din care: │ 85 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- acțiuni cotate emise de rezidenți │ 86 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- acțiuni necotate emise de rezidenți │ 87 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- părți sociale emise de rezidenți │ 88 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- obligațiuni emise de rezidenți │ 89 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- acțiuni emise de organismele de plasament │ │ │ │ │colectiv rezidente (inclusiv de SIF-uri) │ 90 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- acțiuni emise de nerezidenți │ 91 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- obligațiuni emise de nerezidenți │ 92 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114) │ 93 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Casa în lei și în valută (rd. 95 + 96), │ │ │ │ │din care: │ 94 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- în lei (ct. 5311) │ 95 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- în valută (ct. 5314) │ 96 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Conturi curente la bănci în lei și în valută │ │ │ │ │(rd. 98 + 100), din care: │ 97 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- în lei (ct. 5121), din care: │ 98 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │ - conturi curente în lei deschise la bănci │ 99 │ │ │ │nerezidente │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- în valută (ct. 5124), din care: │100 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │ - conturi curente în valută deschise la bănci│101 │ │ │ │nerezidente │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Alte conturi curente la bănci și acreditive │ │ │ │ │(rd. 103 + 104), din care: │102 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- sume în curs de decontare, acreditive și │ │ │ │ │alte valori de încasat, în lei │ │ │ │ │(ct. 5112 + 5125 + 5411) │103 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- sume în curs de decontare și acreditive în │ │ │ │ │valută (ct. 5125 + 5412) │104 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Datorii (rd. 106 + 109 + 112 + 115 + 118 + 121 │ │ │ │ │+ 124 + 127 + 130 + 133 + 136 + 137 + 140 + 142│105 │ │ │ │+ 143 + 148 + 149 + 150 + 155), din care: │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni, │ │ │ │ │în sume brute │ │ │ │ │(ct. 161), (rd. 107 + 108), din care: │106 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- în lei │107 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- în valută │108 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni │109 │ │ │ │de obligațiuni, în sume brute (ct. 1681), │ │ │ │ │(rd. 110 + 111), din care: │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- în lei │110 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- în valută │111 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- Credite bancare interne pe termen scurt │ │ │ │ │(ct. 5191 + 5192 + 5197 )(rd. 113 + 114), │ │ │ │ │din care: │112 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- în lei │113 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- în valută │114 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Dobânzile aferente creditelor bancare interne │115 │ │ │ │pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 116 + 117)│ │ │ │ │, din care: │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- în lei │116 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- în valută │117 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- Credite bancare externe pe termen scurt │ │ │ │ │(ct. 5193 + 5194 + 5195)(rd. 119 + 120), │ │ │ │ │din care: │118 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- în lei │119 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- în valută │120 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Dobânzile aferente creditelor bancare externe │121 │ │ │ │pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 122 + 123)│ │ │ │ │, din care: │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- în lei │122 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- în valută │123 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- Credite bancare pe termen lung │ │ │ │ │ (ct. 1621 + 1622 + 1627)(rd. 125 + 126), │ │ │ │ │din care: │124 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- în lei │125 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- în valută │126 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Dobânzile aferente creditelor pe termen lung │127 │ │ │ │(din ct. 1682), (rd. 128 + 129), din care: │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- în lei │128 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- în valută │129 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- Credite externe pe termen lung │ │ │ │ │(ct. 1623 + 1624 + 1625)(rd. 131 + 132), │ │ │ │ │din care: │130 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- în lei │131 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- în valută │132 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Dobânzile aferente creditelor bancare externe │133 │ │ │ │pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 134 + 135) │ │ │ │ │, din care: │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- în lei │134 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- în valută │135 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- Credite de la trezoreria statului │ │ │ │ │(ct. 1626 + din ct. 1682) │136 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- Alte împrumuturi și dobânzile aferente │ │ │ │ │(ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), │ │ │ │ │(rd. 138 + 139), din care: │137 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- în lei și exprimate în lei, a căror decontare│138 │ │ │ │se face în funcție de cursul unei valute │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- în valută │139 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- Datorii comerciale, avansuri primite de la │ │ │ │ │clienți și alte conturi asimilate, în sume │ │ │ │ │brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419), │140 │ │ │ │din care: │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- datorii comerciale externe, avansuri primite │141 │ │ │ │de la clienți externi și alte conturi asimilate│ │ │ │ │, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + │ │ │ │ │din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 + │ │ │ │ │din ct. 419) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- Datorii în legătură cu personalul și conturi │ │ │ │ │asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + │ │ │ │ │427 + 4281) │142 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor │ │ │ │ │sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + │ │ │ │ │4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + │ │ │ │ │4481),(rd. 144 la 147), din care: │143 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor │144 │ │ │ │sociale (ct. 431 + 437 + 4381) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- datorii fiscale în legătură cu bugetul │145 │ │ │ │statului (ct. 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- fonduri speciale - taxe și vărsăminte │146 │ │ │ │asimilate (ct. 447) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- alte datorii în legătură cu bugetul statului │147 │ │ │ │(ct. 4481) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Datoriile entității în relațiile cu entitățile │ │ │ │ │afiliate (ct. 451) │148 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Sume datorate acționarilor/asociaților (ct.455)│149 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- Alte datorii (ct. 453 + 456 + 457 + 4581 + │ │ │ │ │ + 462 + 472 + 473 + 269 + 509), (rd. 151 la │150 │ │ │ │154), din care: │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- decontări privind interesele de participare, │151 │ │ │ │decontări cu acționarii/asociații privind │ │ │ │ │capitalul, decontări din operații în partici- │ │ │ │ │pație (ct. 453 + 456 + 457 + 4581) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- alte datorii în legătură cu persoanele fizice│152 │ │ │ │și persoanele juridice, altele decât datoriile │ │ │ │ │în legătură cu instituțiile publice (institu- │ │ │ │ │țiile statului)*1) (din ct. 462 + din ct. 472 +│ │ │ │ │din ct. 473) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- subvenții nereluate la venituri (din ct. 472)│153 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări │154 │ │ │ │financiare și investiții pe termen scurt │ │ │ │ │(ct. 269 + 509) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- Dobânzi de plătit (ct. 5186) │155 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Capital subscris vărsat (ct. 1012) │ │ │ │ │(rd. 157 la 160), din care: │156 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- acțiuni cotate*2) │157 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- acțiuni necotate*3) │158 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- părți sociale │159 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │- capital subscris vărsat de nerezidenți │160 │ │ │ │ (din ct. 1012) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Brevete și licențe (din ct. 205) │161 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │IX. Informații privind cheltuielile cu │Nr. │31 decembrie│31 decembrie│ │colaboratorii │rd. │an precedent│an curent │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤ │Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) │162 │ │ │ └───────────────────────────────────────────────┴────┴────────────┴────────────┘
Notă *) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
Notă **) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003 , cu modificările ulterioare.
Notă ***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L nr. 267 din 14 august 2004.
*1) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)," nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.
*2) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăților, care sunt negociabile și tranzacționate, potrivit legii.
*3) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăților, care nu sunt tranzacționate.
Administrator Întocmit Numele și prenumele ............ Numele și prenumele .............. Semnătura ...................... Calitatea ........................ Ștampila unității Semnătura ........................ Nr. de înregistrare în organismul profesional ......
SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
la data de 31 decembrie .........
*Font 9* ┌──────┐ │cod 40│ - lei - ├──────┴──────────────────────────────────────┬────┬───────────────────────────────────────┐ │ │Nr. │ Valori brute │ │ Elemente de imobilizări │rd. ├───────┬─────┬─────────────────┬───────┤ │ │ │ Sold │Creș-│ Reduceri │ │ │ │ │inițial│teri ├─────┬───────────┤Sold │ │ │ │ │ │ │Din care: │final │ │ │ │ │ │Total│dezmembrări│col.5= │ │ │ │ │ │ │ și casări │1+2-3 │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤ │Imobilizări necorporale │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤ │Cheltuieli de constituire și cheltuieli de │ │ │ │ │ │ │ │dezvoltare │ 01 │ │ │ │ X │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤ │Alte imobilizări │ 02 │ │ │ │ X │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤ │Avansuri și imobilizări necorporale în curs │ 03 │ │ │ │ X │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤ │TOTAL (rd. 01 la 03) │ 04 │ │ │ │ X │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤ │Imobilizări corporale │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤ │Terenuri │ 05 │ │ │ │ X │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤ │Construcții │ 06 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤ │Instalații tehnice și mașini │ 07 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤ │Alte instalații, utilaje și mobilier │ 08 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤ │Avansuri și imobilizări corporale în curs │ 09 │ │ │ │ X │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤ │TOTAL (rd. 05 la 09) │ 10 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤ │Imobilizări financiare │ 11 │ │ │ │ X │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤ │ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL (rd.04+10+11) │ 12 │ │ │ │ │ │ └─────────────────────────────────────────────┴────┴───────┴─────┴─────┴───────────┴───────┘
SITUAȚIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE
SITUAȚIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE