Capitolul I — A. Norme metodologice privind întocmirea și depunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2012 ↑ Cuprins
CodulDenumirea 10PROPRIETATE DE STAT 11Regii autonome 12Societăți comerciale cu capital integral de stat 13Institute naționale de cercetare-dezvoltare 14Companii și societăți naționale 15Societăți comerciale reprezentând filiale ale unor societăți comerciale cu capital integral de stat 16Alte unități economice de stat netransformate în societăți comerciale sau regii autonome 20PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat și privat) PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%) 21Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin 22Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin 23Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton 24Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste 50%) 25Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin 26Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin 27Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton 28Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin 29Societăți comerciale reprezentând filiale ale unor societăți comerciale cu capital majoritar de stat 30PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ (cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat străin, societăți agricole) 31Societăți comerciale în nume colectiv 32Societăți comerciale în comandită simplă 33Societăți comerciale în comandită pe acțiuni 34Societăți comerciale pe acțiuni 35Societăți comerciale cu răspundere limitată 36Societăți agricole 37Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului curent 40PROPRIETATE COOPERATISTĂ 41Cooperative de consum 42Cooperative meșteșugărești 43Cooperative și asociații agricole netransformate 44Cooperative de credit 50PROPRIETATE OBȘTEASCĂ (societăți comerciale aparținând organizațiilor și instituțiilor politice și obștești)
1.1. Entitățile care aplică Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările și completările ulterioare, indiferent de forma de organizare și forma de proprietate, și care îndeplinesc condițiile prevăzute la art. 1 alin. (2) din ordin au obligația să întocmească și să depună raportări contabile la 30 iunie 2012 la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice.
1.2. Pentru asigurarea informațiilor destinate sistemului instituțional al statului, prevederile pct. 1.1 se aplică și subunităților înregistrate în România care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, indiferent de exercițiul financiar ales, în condițiile legii.
1.3. Entitățile depun raportările contabile la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă.
Formatul electronic al raportărilor contabile depuse pe internet sau la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice constă într-un fișier PDF la care este atașat un fișier xml.
În acest sens, entitățile pot depune raportările contabile la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă.
Entitățile depun raportările contabile la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, pe suport magnetic, împreună cu raportările contabile listate cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, semnate și ștampilate, potrivit legii.
2. Prezentarea și modul de completare a raportărilor contabile la 30 iunie 2012
2.1. Entitățile întocmesc și depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice raportări contabile la 30 iunie 2012 care cuprind următoarele formulare:
a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10);
b) Contul de profit și pierdere (cod 20);
c) Date informative (cod 30).
2.2. Entitățile completează datele de identificare (denumirea entității, adresa, telefonul și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și datele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate și codul unic de înregistrare fără a folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se vor trece codurile care delimitează încadrarea entităților.
2.3. Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" cu datele prevăzute la pct. 2.2 conduce la imposibilitatea identificării entității și, în consecință, se consideră că raportarea contabilă la 30 iunie 2012 nu a fost depusă, entitatea fiind sancționată potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
2.4. Entitățile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), din Clasificarea activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare.
Prevederile referitoare la completarea formei de proprietate vor fi avute în vedere și de subunitățile înregistrate în România care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate și care vor completa forma de proprietate corespunzătoare societăților comerciale cărora le aparțin.
Societățile comerciale care, potrivit actului constitutiv, reprezintă filiale ale unor societăți comerciale cu capital integral sau majoritar de stat completează la forma de proprietate codul 15, respectiv 29, după caz.
2.5. Formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" prezintă, în formă sintetică, elementele de natura activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, grupate după natură și lichiditate, respectiv după natură și exigibilitate.
2.6. Formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" se întocmește pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie 2012, puse în acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.
Entitățile care au ales un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic completează formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" cu informațiile corespunzătoare datelor de la 1 ianuarie 2012 și 30 iunie 2012.
2.7. Formularul "Contul de profit și pierdere" cuprinde cifra de afaceri netă, veniturile realizate și cheltuielile efectuate, precum și rezultatele financiare obținute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri și cheltuieli cuprinse în balanța de verificare la 30 iunie 2012.
2.8. Datele care se raportează în formularul "Contul de profit și pierdere" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare. Rândul 66 "Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698)" se completează numai de către microîntreprinderi, încadrate ca atare potrivit Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, cu suma reprezentând impozitul pe venitul acestora.
Entitățile care au ales un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic completează formularul "Contul de profit și pierdere" cu informațiile corespunzătoare perioadelor 1 ianuarie 2011-30 iunie 2011, respectiv 1 ianuarie 2012-30 iunie 2012.
2.9. Entitățile înscriu în formularul "Contul de profit și pierdere", la rândul 19 "Salarii și indemnizații", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. La același rând va fi cuprinsă și contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare. Aceste informații sunt prezentate, de asemenea, la rândul 48 din formularul "Date informative" (cod 30).
2.10. În formularul "Date informative", la rândurile 01 și 02 coloana 1, persoanele juridice care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.
2.11. La rândurile privind plățile restante din formularul "Date informative" se înscriu sumele de la sfârșitul perioadei de raportare care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.
2.12. Raportările contabile la 30 iunie 2012 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
Raportările contabile la 30 iunie 2012 se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
2.13. Persoanele juridice prevăzute la art. 1 alin. (1) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, care au în subordine sucursale sau alte subunități fără personalitate juridică, verifică și centralizează informațiile aferente acestora, întocmind raportările contabile la 30 iunie 2012, cu respectarea prevederilor din prezentul ordin.
2.14. Formatul electronic al raportărilor contabile la 30 iunie 2012, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice.
2.15. Programul de asistență este pus la dispoziția entităților gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe portalul Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro.
2.16. Formularele care compun raportările contabile la 30 iunie 2012 se completează în lei.
2.17. Operatorii economici care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la 30 iunie 2012, cei care în tot semestrul I al anului 2012 s-au aflat în inactivitate temporară, cei înființați în cursul anului 2012, precum și persoanele juridice care se află în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportări contabile la 30 iunie 2012.
3. Termenul pentru depunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2012
3.1. Raportările contabile la 30 iunie 2012 se depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice până cel mai târziu la data de 16 august 2012.
3.2. Nedepunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2012 în condițiile prevăzute de ordin se sancționează conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
4. Completarea raportărilor contabile la 30 iunie 2012 de către entități se efectuează folosindu-se Planul de conturi general prevăzut la cap. IV din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările și completările ulterioare.
5. Operatorii economici prevăzuți de Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.443/2011 privind reglementarea procedurii de raportare a indicatorilor economico-financiari de către operatorii economici reclasificați în sectorul administrației publice și de raportare a unor indicatori economico-financiari prevăzuți în bugetele de venituri și cheltuieli ale operatorilor economici cu capital sau patrimoniu integral ori majoritar de stat, cu modificările și completările ulterioare, vor asigura și respecta prevederile acestui ordin.
B. Nomenclator - forme de proprietate
Capitolul II — Conținutul de informații al formularelor de raportare contabilă la data de 30 iunie 2012*) ↑ Cuprins
Județul ........................................................|_|_|Forma de proprietate ........................................|_|_| Entitatea ............................................................Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) ................ Adresa: localitatea .............................................., sectorul .........., str. ........................ nr. .............., bl. ................., sc. ....................., ap. .................. Telefon ......................., fax ................................. Cod clasă CAEN ........................................|_|_|_|_| Cod unic de înregistrare ......................|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| Număr din registrul comerțului .............................. ADMINISTRATOR,ÎNTOCMIT, Numele și prenumele .............................Numele și prenumele ......................... Semnătura ...........................................Calitatea .......................................... Ștampila unitățiiSemnătura ....................................... Nr. de înregistrare în organismul profesional ......................... ADMINISTRATOR,ÎNTOCMIT, Numele și prenumele .............................Numele și prenumele ......................... Semnătura ...........................................Calitatea .......................................... Ștampila unitățiiSemnătura ....................................... Nr. de înregistrare în organismul profesional ......................... cod 30 - lei - I. Date privind rezultatul înregistratNr. rd.Nr. unitățiSume AB12 Unități care au înregistrat profit01 Unități care au înregistrat pierdere02 II. Date privind plățile restanteNr. rd.Total (col. 2 + 3)Din care: Pentru activitatea curentăPentru activitatea de investiții AB123 Plăți restante - total (rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22), din care:03 Furnizori restanți - total (rd. 05 la 07), din care:04 - peste 30 de zile05 - peste 90 de zile06 - peste 1 an07 Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale -total (rd. 09 la 13), din care:08 - contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate09 - contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate10 - contribuția pentru pensia suplimentară11 - contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj12 - alte datorii sociale13 Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri14 Obligații restante față de alți creditori15 Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat16 Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale17 Credite bancare nerambursate la scadență - total (rd. 19 la 21), din care:18 - restante după 30 de zile19 - restante după 90 de zile20 - restante după 1 an21 Dobânzi restante22 III. Număr mediu de salariațiNr. rd.30 iunie 201130 iunie 2012 AB12 Număr mediu de salariați23 Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie24 IV. Plăți de dobânzi, dividende și redevențeNr. rd.Sume AB1 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente, din care:25 - impozitul datorat la bugetul de stat26 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:27 - impozitul datorat la bugetul de stat28 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care:29 - impozitul datorat la bugetul de stat30 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:31 - impozitul datorat la bugetul de stat32 Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care:33 - impozitul datorat la bugetul de stat34 Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care:35 - impozitul datorat la bugetul de stat36 Venituri din redevențe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:37 - impozitul datorat la bugetul de stat38 Redevențe plătite în cursul exercițiului financiar pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:39 - redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat40 Redevență minieră plătită41 Subvenții încasate în cursul exercițiului financiar, din care:42 - subvenții încasate în cursul exercițiului financiar aferente activelor43 - subvenții aferente veniturilor44 Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care:45 - creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat46 - creanțe restante de la entități din sectorul privat47 V. Tichete de masăNr. rd.Sume AB1 Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților48 VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare **)Nr. rd.30 iunie 201130 iunie 2012 AB12 Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care:49 - din fonduri publice50 - din fonduri private51 VII. Cheltuieli de inovare***)Nr. rd.30 iunie 201130 iunie 2012 AB12 Cheltuieli de inovare - total (rd. 53 la 55), din care:52 - cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei53 - cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei54 - cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei55 VIII. Alte informațiiNr. rd.30 iunie 201130 iunie 2012 AB12 Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 234)56 Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 232)57 Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 59 + 67), din care:58 Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni, în sume brute (rd. 60 la 66), din care:59 - acțiuni cotate emise de rezidenți60 - acțiuni necotate emise de rezidenți61 - părți sociale emise de rezidenți62 - obligațiuni emise de rezidenți63 - acțiuni emise de organismele de plasament colectiv emise de rezidenți64 - acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți65 - obligațiuni emise de nerezidenți66 Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 68 + 69), din care:67 - creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267)68 - creanțe imobilizate în valută (din ct. 267)69 Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418), din care:70 - creanțe comerciale externe, avansuri acordate furnizorilor externi și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418)71 Creanțe comerciale neîncasate la termenul stabilit (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413)72 Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 425 + 4282)73 Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 75 la 79), din care:74 - creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4382)75 - creanțe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446)76 - subvenții de încasat (ct. 445)77 - fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447)78 - alte creanțe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482)79 Creanțele entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451)80 Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482)81 Alte creanțe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473), (rd. 83 + 84), din care:82 - decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, decontări din operații în participație (ct. 453 + 456 + 4582)83 - alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului), (din ct. 461 + din ct, 471 + din ct. 473)84 Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care:85 - de la nerezidenți86 Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 501 + 505 + 506 + din ct. 508), (rd. 88 la 94), din care:87 - acțiuni cotate emise de rezidenți88 - acțiuni necotate emise de rezidenți89 - părți sociale emise de rezidenți90 - obligațiuni emise de rezidenți91 - acțiuni emise de organismele de plasament colectiv rezidente92 - acțiuni emise de nerezidenți93 - obligațiuni emise de nerezîdenți94 Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)95 Casa în lei și în valută (rd, 97 + 98), din care:96 - în lei (ct. 5311)97 - în valută (ct. 5314)98 Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 100 + 102), din care:99 - în lei (ct. 5121), din care:100 - conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente101 - în valută (ct. 5124), din care:102 - conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente103 Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 105 + 106), din care:104 - sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411)105 - sume în curs de decontare și acreditive în valută (din ct. 5125 + 5412)106 Datorii (rd. 108 + 111 + 114 + 117 + 120 + 123 + 126 + 129 + 132 + 135 + 138 + 139 + 143 + 145 + 146 + 151 + 152 + 153 + 158), din care:107 Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni, în sume brute (ct. 161), (rd. 109 + 110), din care:108 - în lei109 - în valută110 Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni, în sume brute (ct. 1681), (rd. 112 + 113), din care:111 - în lei112 - în valută113 Credite bancare interne pe termen scurt (ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd, 115 + 116), din care:114 - în lei115 - în valută116 Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 118 + 119), din care:117 - în lei118 - în valută119 Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 121+ 122), din care:120 - în lei121 - în valută122 Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 124 + 125), din care:123 - în lei124 - în valută125 Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 + 1622 + 1627), (rd. 127 + 128), din care:126 - în lei127 - în valută128 Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 130 + 131), din care:129 - în lei130 - în valută131 Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 133 + 134), din care:132 - în lei133 - în valută134 Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 136 + 137), din care:135 - în lei136 - în valută137 Credite de la trezoreria statului (ct. 1626 + din ct. 1682)138 Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 140 + 141), din care:139 - în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute140 - în valută141 Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167)142 Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419), din care:143 - datorii comerciale externe, avansuri primite de la clienți externi și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419)144 Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)145 Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 147 la 150), din care:146 - datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381)147 - datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (Ct. 441 + 4423 + 4428 +444 + 446)148 - fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447)149 - alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481)150 Datoriile entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451)151 Sume datorate acționarilor/asociaților (ct. 455)152 Alte datorii (ct. 453 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 269 + 509), (rd. 154 la 157), din care:153 - decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, decontări din operații în participație (ct. 453 + 456 + 457 + 4581)154 - alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)1) (din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473)155 - subvenții nereluate la venituri (din ct, 472)156 - vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare și investiții pe termen scurt (ct. 269 + 509)157 Dobânzi de plătit (ct. 5186)158 Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care:159 - acțiuni cotate2)160 - acțiuni necotate3)161 - părți sociale162 - capital subscris vărsat de nerezidenți (din ct. 1012)163 Capital subscris vărsat (ct, 1012), (rd. 165 + 168 + 169 + 170 + 171), din care:164 - deținut de instituții publice, (rd. 166 + 167), din care:165 - instituții publice de subordonare centrală166 - instituții publice de subordonare locală167 - deținut de societăți comerciale cu capital stat168 - deținut de societăți comerciale cu capital privat169 - deținut de persoane fizice170 - deținut de alte entități171 Brevete și licențe (din ct. 205)172 IX. Informații privind cheltuielile cu colaboratoriiNr. rd.30 iunie 201130 iunie 2012 AB12 Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)173 X. Informații privind bunurile din domeniul public al statuluiNr. rd.30 iunie 201130 iunie 2012 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare174 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune175 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate176 ADMINISTRATOR,ÎNTOCMIT, Numele și prenumele .............................Numele și prenumele ......................... Semnătura ...........................................Calitatea .......................................... Ștampila unitățiiSemnătura ....................................... Nr. de înregistrare în organismul profesional .........................
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie 2012 - lei - ┌──────┐ │Cod 10│ ├──────┴─────────────────────────────────────────┬───┬─────────────────────────┐ │ Denumirea elementului │Nr.│ Sold la: │ │ │rd.├────────────┬────────────┤ │ │ │ 01.01.2012 │ 30.06.2012 │ ├────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──┬─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │A.│ACTIVE IMOBILIZATE │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE │ │ │ │ │ │(ct. 201 + 203 + 205 + 2071 + 208 + 233 + │ │ │ │ │ │234 - 280 - 290 - 2933) │01 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │II. IMOBILIZĂRI CORPORALE │ │ │ │ │ │(ct. 211 + 212 + 213 + 214 + 223 + 224 + │ │ │ │ │ │231 + 232 - 281 - 291 - 2931) │02 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE │ │ │ │ │ │(ct. 261 + 263 + 265 + 267* - 296*) │03 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL │ │ │ │ │ │(rd. 01 la 03) │04 │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │B.│ACTIVE CIRCULANTE │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │I. STOCURI │ │ │ │ │ │(ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/- │ │ │ │ │ │308 + 328 + 331 + 332 + 341 + 345 + 346 +/- │ │ │ │ │ │348 + 351 + 354 + 356 + 357 + 358 + 361 + │ │ │ │ │ │326 +/- 368 + 371 + 327 +/- 378 + 381 +/- │ │ │ │ │ │388 - 391 - 392 - 393 - 394 - 395 - 396 - │ │ │ │ │ │397 - 398 + 4091 - 4428) │05 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │II. CREANȚE*1) │ │ │ │ │ │(Sumele care urmează să fie încasate după o │ │ │ │ │ │perioadă mai mare de un an trebuie prezentate│ │ │ │ │ │separat pentru fiecare element) (ct. 267* - │ │ │ │ │ │296* + 4092 + 411 + 413 + 418 + 425 + 4282 + │ │ │ │ │ │431** + 437** + 4382 + 441** + 4424 + 4428** │ │ │ │ │ │+ 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 451** │ │ │ │ │ │+ 453** + 456** + 4582 + 461 + 473** - 491 - │ │ │ │ │ │495 - 496 + 5187) │06 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT │ │ │ │ │ │(ct. 501 + 505 + 506 + 508 + 5113 + 5114-591 │ │ │ │ │ │- 595 - 596 - 598) │07 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI │08 │ │ │ │ │(ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542) │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL │ │ │ │ │ │(rd. 05 la 08) │09 │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │C.│CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) │10 │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │D.│DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE │ │ │ │ │ │ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN │ │ │ │ │ │(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 │ │ │ │ │ │+ 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419 + 421 + │ │ │ │ │ │423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + │ │ │ │ │ │437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + │ │ │ │ │ │444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** + │ │ │ │ │ │453*** + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + │ │ │ │ │ │473*** + 509 + 5186 + 519) │11 │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII │ │ │ │ │ │CURENTE NETE (rd. 09 + 10 - 11 - 19) │12 │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │F.│TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE │ │ │ │ │ │(rd. 04 + 12) │13 │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │G.│DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE │ │ │ │ │ │ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN │ │ │ │ │ │(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 │ │ │ │ │ │+ 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419 + 421 + │ │ │ │ │ │423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + │ │ │ │ │ │437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + │ │ │ │ │ │444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** + │ │ │ │ │ │453*** + 455 + 456*** + 4581 + 462 + 473*** │ │ │ │ │ │+ 509 + 5186 + 519) │14 │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │H.│PROVIZIOANE (ct. 151) │15 │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │I.│VENITURI ÎN AVANS │ │ │ │ │ │(rd. 17 + 18 + 21), din care: │16 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Subvenții pentru investiții (ct. 475) │17 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - │ │ │ │ │ │total (rd. 19 + 20), din care: │18 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Sume de reluat într-o perioadă de până la un │ │ │ │ │ │an (ct. 472*) │19 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un│ │ │ │ │ │an (ct. 472*) │20 │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Fondul comercial negativ (ct. 2075) │21 │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │J.│CAPITAL ȘI REZERVE │ │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │I. CAPITAL (rd. 23 la 25), din care: │22 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- capital subscris vărsat (ct. 1012) │23 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- capital subscris nevărsat (ct. 1011) │24 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- patrimoniul regiei (ct. 1015) │25 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) │26 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) │27 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │IV. REZERVE (ct. 106) │28 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Acțiuni proprii (ct. 109) │29 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Câștiguri legate de instrumentele de │ │ │ │ │ │capitaluri proprii (ct. 141) │30 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Pierderi legate de instrumentele de │ │ │ │ │ │capitaluri proprii (ct. 149) │31 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┬───────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │V. PROFITUL SAU PIERDEREA │ │ │ │ │ │ │REPORTAT(Ă) (ct. 117) │SOLD C │32 │ │ │ │ │ ├───────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │ │SOLD D │33 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │VI. PROFITUL SAU PIERDEREA │SOLD C │34 │ │ │ │ │EXERCIȚIULUI FINANCIAR │ │ │ │ │ │ │ct. 121) ├───────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │ │SOLD D │35 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┴───────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Repartizarea profitului (ct. 129) │36 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │CAPITALURI PROPRII - TOTAL │ │ │ │ │ │(rd. 22 + 26 + 27 + 28 - 29 + 30 - 31 + │ │ │ │ │ │+ 32 - 33 + 34 - 35 - 36) │37 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Patrimoniul public (ct. 1016) │38 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │CAPITALURI - TOTAL (rd. 37 + 38) │39 │ │ │ └──┴─────────────────────────────────────────────┴───┴────────────┴────────────┘ ---------- *) Conturi de repartizat după natura elementelor respective. **) Solduri debitoare ale conturilor respective. ***) Solduri creditoare ale conturilor respective.
Raportările contabile la 30 iunie 2012 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile la 30 iunie 2012 se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile la 30 iunie 2012 se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
┌──────┐ │Cod 20│ ├──────┴───────────────────────────────────────────────────┬───┬─────────────────────────┐ │ Denumirea indicatorilor │ │ Realizări aferente │ │ │ │ perioadei de │ │ │Nr.│ raportare │ │ │rd.├────────────┬────────────┤ │ │ │ Precedentă │ Curentă │ │ │ │01.01.2011- │01.01.2012- │ │ │ │30.06.2011 │30.06.2012 │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ 1.│Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03 - 04 + 05 + 06) │ 01│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Producția vândută (ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + │ │ │ │ │ │706 + 708) │ 02│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707) │ 03│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Reduceri comerciale acordate (ct. 709) │ 04│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Venituri din dobânzi înregistrate de entitățile │ 05│ │ │ │ │radiate din Registrul general și care mai au în │ │ │ │ │ │derulare contracte de leasing (ct. 766*) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei │ 06│ │ │ │ │de afaceri nete (ct. 7411) │ │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ 2.│Venituri aferente costului producției în curs de │ 07│ │ │ │ │execuție (ct. 711 + 712) │ │ │ │ │ │Sold C │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Sold D │ 08│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ 3.│Producția realizată de entitate pentru scopurile │ 09│ │ │ │ │sale proprii și capitalizată (ct. 721 + 722) │ │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ 4.│Alte venituri din exploatare (ct.758 + 7417 + 7815) │ 10│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- din care, venituri din fondul comercial negativ │ 11│ │ │ ├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL │ 12│ │ │ │ (rd. 01 + 07 - 08 + 09 + 10) │ │ │ │ ├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ 5.│a) Cheltuieli cu materiile prime și materialele │ 13│ │ │ │ │consumabile (ct. 601 +602-7412) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 606 + 608) │ 14│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │b) Alte cheltuieli externe (cu energie și apă) │ │ │ │ │ │(ct. 605 - 7413) │ 15│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │c) Cheltuieli privind mărfurile (ct. 607) │ 16│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Reduceri comerciale primite (ct. 609) │ 17│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ 6.│Cheltuieli cu personalul (rd. 19 + 20), din care: │ 18│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │a) Salarii și indemnizații*2) (ct. 641 + 642 + 643 + │ │ │ │ │ │ 644 - 7414) │ 19│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială │ │ │ │ │ │(ct. 645 - 7415) │ 20│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ 7.│a) Ajustări de valoare privind imobilizările │ 21│ │ │ │ │corporale și necorporale (rd. 22 - 23) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │a.1) Cheltuieli (ct. 6811 +6813) │ 22│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │a.2) Venituri (ct. 7813) │ 23│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │b) Ajustări de valoare privind activele circulante │ │ │ │ │ │(rd. 25 - 26) │ 24│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814) │ 25│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │b.2) Venituri (ct. 754 + 7814) │ 26│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ 8.│Alte cheltuieli de exploatare (rd. 28 la 31) │ 27│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │8.1. Cheltuieli privind prestațiile externe │ 28│ │ │ │ │(ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 621 + 622 + 623 + 624 + │ │ │ │ │ │625 + 626 + 627 + 628 - 7416) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte │ 29│ │ │ │ │asimilate (ct. 635) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │8.3. Alte cheltuieli (ct. 652 + 658) │ 30│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Cheltuieli cu dobânzile de refinanțare înregistrate │ 31│ │ │ │ │de entitățile radiate din Registrul general și care │ │ │ │ │ │mai au în derulare contracte de leasing (ct. 666*) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Ajustări privind provizioanele (rd. 33 - 34) │ 32│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Cheltuieli (ct. 6812) │ 33│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Venituri (ct. 7812) │ 34│ │ │ ├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL │ 35│ │ │ │(rd. 13 la 16 - 17 + 18 + 21 + 24 + 27 + 32) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE: │ │ │ │ ├───┬──────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │- Profit (rd. 12 - 35) │ 36│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Pierdere (rd. 35-12) │ 37│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ 9.│Venituri din interese de participare (ct. 7611 + 7613)│ 38│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- din care, veniturile obținute de la entitățile │ │ │ │ │ │ afiliate │ 39│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │10.│Venituri din alte investiții și împrumuturi care fac │ 40│ │ │ │ │parte din activele imobilizate (ct. 763) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- din care, veniturile obținute de la entitățile │ │ │ │ │ │ afiliate │ 41│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │11.│Venituri din dobânzi (ct. 766*) │ 42│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- din care, veniturile obținute de la entitățile │ │ │ │ │ │ afiliate │ 43│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Alte venituri financiare (ct. 762 + 764 + 765 + │ │ │ │ │ │767 + 768) │ 44│ │ │ ├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38 + 40 + 42 + 44) │ 45│ │ │ ├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │12.│Ajustări de valoare privind imobilizările financiare │ 46│ │ │ │ │și investițiile financiare deținute ca active │ │ │ │ │ │circulante (rd. 47 - 48) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Cheltuieli (ct. 686) │ 47│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Venituri (ct. 786) │ 48│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │13.│Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666* - 7418) │ 49│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- din care, cheltuielile în relația cu entitățile │ │ │ │ │ │afiliate │ 50│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 664 + 665 + │ │ │ │ │ │667 + 668) │ 51│ │ │ ├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 46 + 49 + 51) │ 52│ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă): │ │ │ │ ├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Profit (rd. 45 - 52) │ 53│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Pierdere (rd. 52 - 45) │ 54│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │14.│PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(Ă): │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Profit (rd. 12 + 45 - 35 - 52) │ 55│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Pierdere (rd. 35 + 52 - 12 - 45) │ 56│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │15.│Venituri extraordinare (ct. 771) │ 57│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │16.│Cheltuieli extraordinare (ct. 671) │ 58│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │17.│PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA │ │ │ │ │ │EXTRAORDINARĂ: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Profit (rd. 57-58) │ 59│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Pierdere (rd. 58-57) │ 60│ │ │ ├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │VENITURI TOTALE (rd. 12 + 45 + 57) │ 61│ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │CHELTUIELI TOTALE (rd. 35 + 52 + 58) │ 62│ │ │ ├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă): │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Profit (rd. 61-62) │ 63│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Pierdere (rd. 62-61) │ 64│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │18.│Impozitul pe profit (ct. 691) │ 65│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │19.│Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus │ │ │ │ │ │(ct. 698) │ 66│ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │20.│PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIȚIULUI FINANCIAR│ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Profit (rd. 63-65-66) │ 67│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤ │ │- Pierdere │ 68│ │ │ │ │(rd. 64 + 65 + 66); │ │ │ │ │ │(rd. 65 + 66 - 63) │ │ │ │ └───┴──────────────────────────────────────────────────────┴───┴────────────┴────────────┘ ---------- *2) La acest rând se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice". *) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
Raportările contabile la 30 iunie 2012 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile la 30 iunie 2012 se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile la 30 iunie 2012 se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
Notă *) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
Notă **) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003 , cu modificările și completările ulterioare.
Notă ***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene seria L nr. 267 din 14 august 2004.
*1) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)" nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.
*2) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăților, care sunt negociabile și tranzacționate, potrivit legii.
*3) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăților, care nu sunt tranzacționate.
Raportările contabile la 30 iunie 2012 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile la 30 iunie 2012 se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile la 30 iunie 2012 se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.