Articolul I
Normele metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din alte state membre, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 2/2011, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 418 și 418 bis din 15 iunie 2011, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:
1. Punctul 8 se modifică și va avea următorul cuprins:
"8. În general, indicatorii sunt prezentați în formulare ca valori pozitive, cu excepția indicatorilor reprezentând cheltuieli sau pierderi, precum și a indicatorilor încadrați între paranteze rotunde, care trebuie prezentați ca valori negative (cu semnul «-»).
2. La alineatul (1) al punctului 15, litera c) se modifică și va avea următorul cuprins:
"c) poziția «Numerar și echivalente de numerar» include activele financiare pe care sucursalele le prezintă în situațiile cuprinzând informații referitoare la activitatea proprie transmise instituției de credit străine de care aparțin, separat de alte categorii de active financiare, în vederea asigurării conformității cu prevederile IAS 1.54 (i).
Având în vedere prevederile IAS 7.6 și IAS 7.7, conceptul de echivalente de numerar este unul foarte restrictiv, astfel că poziția «Numerar și echivalente de numerar» include, în mod tradițional, numerar, solduri la bănci centrale și sume plasate la alte instituții de credit la vedere sau cu o scadență inițială redusă.
Numerarul include deținerile de bancnote și monede naționale și străine aflate în circulație și folosite în mod obișnuit pentru a face plăți."
3. La alineatul (1) al punctului 16, după litera f) se introduce o nouă literă, litera f^1), cu următorul cuprins:
"f^1) ajustările din reclasificare reprezentând câștiguri sau pierderi din instrumente de acoperire, aferente părții eficiente a operațiunilor de acoperire, transferate din alte elemente ale rezultatului global în contul de profit sau pierdere, sunt prezentate după cum urmează:
i) în cadrul posturilor corespunzătoare din contul de profit sau pierdere afectate de riscul acoperit, în aceeași perioadă în care fluxurile de trezorerie previzionate acoperite afectează contul de profit sau pierdere;
îi) în cadrul poziției «Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire - net», în situația în care sucursala se așteaptă ca o pierdere recunoscută în alte elemente ale rezultatului global să nu mai poată fi recuperată într-una sau mai multe perioade viitoare sau în cazul în care nu se mai preconizează ca tranzacția previzionată acoperită să aibă loc."
4. La alineatul (1) al punctului 17, litera a) se modifică și va avea următorul cuprins:
"a) raportarea periodică 3.A prezintă informații referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări și ajustări de depreciere constituite, precum și valoarea contabilă netă a tuturor activelor sucursalelor. Pentru completarea acestei raportări se vor avea în vedere următoarele:
a1) creanțele restante nedepreciate și creanțele depreciate sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziția "Creanțe restante nedepreciate" și, respectiv, «Creanțe depreciate»;
a2) În cadrul pozițiilor de creanțe depreciate se prezintă creanțele pentru care au fost constituite ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual, respectiv valoarea brută în coloana 3 și valoarea ajustărilor specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual în coloana 1. În ceea ce privește creanțele pentru care au fost constituite ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare/ajustări colective pentru pierderi generate, dar neidentificate, acestea se prezintă, după caz, în cadrul pozițiilor de creanțe curente/creanțe restante nedepreciate, respectiv valoarea brută în coloana 3 și valoarea ajustărilor aferente în coloana 1, până la momentul identificării unei deprecieri la nivel individual."
5. Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit" se modifică după cum urmează:
a) corespondența cu planul de conturi a pozițiilor 010, 012 și 427 din situația 1 "Bilanțul" se abrogă;
b) corespondența cu planul de conturi se modifică conform anexei la prezentul ordin.
6. La capitolul V "Controlul raportărilor periodice", la punctul 2), ultimele trei corelații prevăzute la "Controlul vertical" se modifică și vor avea următorul cuprins:
"190 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180
200 = 190 + 191
220 = 200 + 210"