privind aprobarea modelului, conținutului și instrucțiunilor de completare ale actelor de control și formularelor utilizate în activitatea de inspecție economico-financiară
În temeiul dispozițiilor art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor Publice, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 15 alin. (3), art. 16 alin. (2), art. 17 alin. (2) și art. 30 din Normele metodologice privind înființarea, organizarea și funcționarea inspecției economico-financiare, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 101/2012,
viceprim-ministrul, ministrul finanțelor publice, emite următorul ordin:
Se aprobă modelul, conținutul și instrucțiunile de completare ale actelor de control și formularelor utilizate în activitatea de inspecție economico-financiară, prevăzute în anexele nr. 1-14, care fac parte integrantă din prezentul ordin.
Direcția generală de inspecție economico-financiară și serviciile, birourile sau compartimentele din cadrul direcțiilor generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, care efectuează inspecția economico-financiară, vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Viceprim-ministru, ministrul finanțelor publice,
Florin Georgescu
București, 9 octombrie 2012.
Nr. 1.331.
- Model -
MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE/MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE - AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ Direcția generală de inspecție economico-financiară/ Direcția generală a finanțelor publice ............ Nr. de înregistrare ................... Data ................... Aprobat ------- Conducătorul organului de inspecție economico-financiară, ................................................... (funcția, numele, prenumele, semnătura și ștampila)
RAPORT DE INSPECȚIE ECONOMICO-FINANCIARĂ
încheiat la data de ..................
Cap. 1 - Date privind inspecția economico-financiară
Cap. 2 - Date privind operatorul economic
Cap. 3 - Obiective și constatări ale inspecției economico-financiare
Cap. 4 - Discuția finală cu conducerea operatorului economic
Cap. 5 - Concluzii și măsuri
Cap. 6 - Anexe
Proiectul prezentului raport de inspecție economico-financiară a fost transmis cu Adresa nr. ..../.... conducerii operatorului economic.
Conducerea operatorului economic nu a formulat un punct de vedere la constatările din prezentul raport de inspecție economico-financiară.
La finalizarea inspecției economico-financiare, reprezentantul legal al operatorului economic sau persoana împuternicită de către acesta a declarat, pe propria răspundere, că au fost puse la dispoziție toate documentele și informațiile solicitate pentru inspecția economico-financiară și că au fost restituite toate documentele solicitate și puse la dispoziție de operatorul economic.
Prezentul raport de inspecție economico-financiară a fost întocmit în 3 (trei) exemplare, înregistrate în registrul unic de control cu nr. .........../..........., din care un exemplar a fost lăsat operatorului economic, unul pentru organul de inspecție economico-financiară și unul pentru organul fiscal de administrare competent.
Avizat Întocmit ------ -------- Șef serviciu, Echipa de inspecție ......................... .................................. (numele, prenumele și semnătura) (funcția, numele, prenumele și semnătura)
Instrucțiuni privind întocmirea raportului de inspecție
economico-financiară
Raportul de inspecție economico-financiară este actul de control unilateral, în care echipa de inspecție economico-financiară consemnează constatările din punct de vedere faptic și legal.
Raportul de inspecție economico-financiară se semnează de echipa de inspecție economico-financiară, se avizează de șeful structurii de inspecție economico-financiară și se aprobă de conducătorul activității de inspecție economico-financiară. Toate exemplarele raportului de inspecție economico-financiară se semnează pe fiecare pagină de echipa de inspecție economico-financiară.
Raportul de inspecție economico-financiară stă la baza întocmirii dispoziției obligatorii și constituie anexă a acesteia.
Prezentarea echipei de inspecție economico-financiară, precizându-se, pentru fiecare membru, numele și prenumele, funcția, numărul legitimației, direcția din care face parte, numărul/data ordinului de serviciu și denumirea operatorului economic
De asemenea, se vor preciza:
- temeiul legal al efectuării inspecției economico-financiare;
- numărul și data avizului de inspecție economico-financiară. În cazul în care data începerii inspecției economico-financiare a fost amânată, se specifică numărul și data acordului de amânare, precum și noul termen aprobat;
- numărul de înregistrare și data începerii inspecției economico-financiare înscrise în registrul unic de control;
- perioada supusă verificării. În cazul în care verificarea se face pentru o perioadă diferită de cea din avizul de inspecție economico-financiară, se înscrie perioada verificată efectiv, cu precizarea motivului care a condus la modificarea perioadei supuse inspecției economico-financiare;
- perioada în care s-a desfășurat inspecția economico-financiară, precum și locul de desfășurare. În cazul în care inspecția economico-financiară a fost suspendată, se vor înscrie perioadele în care s-a efectuat inspecția economico-financiară;
- obiectivele inspecției economico-financiare.
2.1. Datele de identificare a operatorului economic: denumirea, sediul social, numărul de înregistrare la oficiul registrului comerțului, codul unic de înregistrare, forma de proprietate
2.2. Capitalul social/Patrimoniul regiei și modificările intervenite în structura acestuia, acționari cu pondere semnificativă
2.3. Date generale privind programele și strategiile elaborate (specifice sectorului de activitate)
2.4. Titluri de participare deținute la alte societăți
2.5. Obiectul de activitate, codul CAEN pentru activitatea principală desfășurată
2.6. Prezentarea conturilor bancare, cu menționarea societăților bancare la care sunt deschise
2.7. Evidența documentelor cu regim special; verificarea regimului intern de numerotare a unor formulare financiar-contabile, documente cu regim special anulate, stocul celor rămase
2.8. Prezentarea filialelor/sucursalelor/subunităților operatorului economic
2.9. Persoanele care asigură conducerea și/sau reprezentarea operatorului economic verificat
2.10. Modul de îndeplinire a măsurilor dispuse prin actele de inspecție anterioare
3.1. Detalierea obiectivelor controlului
3.2. Precizarea deficiențelor constatate, cu consemnarea în mod obligatoriu a actelor normative încălcate, stabilirea influențelor financiare și bugetare nefavorabile și nominalizarea persoanelor răspunzătoare de nerespectarea prevederilor legale
3.3. Înscrierea măsurilor luate operativ și duse la îndeplinire în timpul controlului, cu menționarea documentelor în baza cărora au fost materializate și a măsurilor ce urmează a fi dispuse prin dispoziția obligatorie
4.1. Prezentarea operatorului economic a proiectului raportului de inspecție economico-financiară, pentru a-și exprima punctul de vedere în scris (cu excepția cazului în care operatorul economic renunță la acest drept), cu precizarea datei, orei și locului prezentării concluziilor, consemnându-se în mod obligatoriu numărul și data documentului prin care a fost înaintat proiectul
4.2. Analizarea punctului de vedere prezentat în scris de operatorul economic, consemnarea opiniei organului de inspecție economico-financiară, motivată în drept și în fapt, cu privire la punctul de vedere exprimat, discuția finală cu conducerea acestuia și definitivarea raportului de inspecție economico-financiară. Punctul de vedere al operatorului economic se anexează la raportul de inspecție economico-financiară. În caz de refuz al conducerii operatorului economic de a se prezenta la discuția privind concluziile rezultate din inspecția economico-financiară, acest fapt va fi menționat expres în raport.
5.1. Sinteza principalelor deficiențe constatate și a măsurilor dispuse
6.1. Se anexează situații, tabele, documente, note explicative necesare susținerii constatărilor și alte tipuri de acte de control, acestea fiind parte integrantă din raportul de inspecție economico-financiară. Situațiile și tabelele se întocmesc ori de câte ori este necesară sintetizarea unui număr mai mare de documente sau operațiuni și în toate cazurile în care se prezintă și se susțin constatările din raportul de inspecție economico-financiară.
6.2. La raportul de inspecție economico-financiară se anexează orice document întocmit pentru avizare, solicitare de documente, suspendarea acțiunii, punctul de vedere al reprezentantului legal al operatorului economic sau al persoanei împuternicite de către acesta prezentat în timpul controlului ș.a.
6.3. Anexele se semnează de către cei care le-au elaborat.
- Model -
MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE/MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE - AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ Direcția generală de inspecție economico-financiară/ Direcția generală a finanțelor publice ............ Nr. de înregistrare ................... Data ................... Aprobat ------- Conducătorul organului de inspecție economico-financiară, ................................................... (funcția, numele, prenumele, semnătura și ștampila)
NOTĂ UNILATERALĂ
încheiată la data de .................
Cap. 1 - Date privind inspecția economico-financiară
Cap. 2 - Date privind operatorul economic
Cap. 3 - Obiective și constatări ale inspecției economico-financiare
Cap. 4 - Anexe
Prezenta notă unilaterală s-a întocmit în două exemplare, din care unul pentru organul de inspecție economico-financiară și unul pentru organul fiscal de administrare competent.
Avizat Întocmit ------ -------- Șef serviciu, Echipa de inspecție ......................... .................................. (numele, prenumele și semnătura) (funcția, numele, prenumele și semnătura)
Instrucțiuni privind întocmirea notei unilaterale
Nota unilaterală este actul de control care se întocmește în cazurile în care din verificarea obiectivelor și documentelor aferente acestora nu s-au constatat abateri ori acestea, prin volumul și importanța lor, nu justifică întocmirea unui raport de inspecție economico-financiară. În nota unilaterală organele de inspecție economico-financiară vor prezenta documentele controlate și constatările efectuate.
Nota unilaterală se semnează de echipa de inspecție economico-financiară, se avizează de șeful serviciului/biroului și se aprobă de conducătorul activității de inspecție economico-financiară. Exemplarele notei unilaterale se semnează pe fiecare pagină de echipa de inspecție economico-financiară.
Prezentarea echipei de inspecție economico-financiară, precizându-se, pentru fiecare membru, numele și prenumele, funcția, numărul legitimației, direcția din care face parte, numărul/data ordinului de serviciu și denumirea operatorului economic
De asemenea, se vor preciza:
- temeiul legal al efectuării inspecției economico-financiare;
- numărul și data avizului inspecției economico-financiare. În cazul în care data începerii inspecției economico-financiare a fost amânată, se vor specifică numărul și data acordului de amânare, precum și noul termen aprobat;
- numărul de înregistrare și data începeriiinspecției economico-financiare înscrise în registrul unic de control;
- perioada supusă verificării. În cazul în care verificarea se va face pentru o perioadă diferită de cea din avizul de inspecție economico-financiară, se va înscrie perioada verificată efectiv, cu precizarea motivului care a condus la modificarea perioadei supuse inspecției economico-financiare;
- perioada în care s-a desfășurat inspecția economico-financiară, precum și locul de desfășurare. În cazul în care inspecția economico-financiară a fost suspendată, se vor înscrie perioadele în care s-a efectuat inspecția economico-financiară;
- obiectivele inspecției economico-financiare.
2.1. Datele de identificare ale operatorului economic: denumirea, sediul social, numărul de înregistrare la oficiul registrului comerțului, codul unic de înregistrare, forma de proprietate
2.2. Capitalul social/Patrimoniul regiei și modificările intervenite în structura acestuia, acționari cu pondere semnificativă
2.3. Date generale privind programele și strategiile elaborate (specifice sectorului de activitate)
2.4. Titluri de participare deținute la alte societăți
2.5. Obiectul de activitate, codul CAEN pentru activitatea principală desfășurată
2.6. Prezentarea conturilor bancare, cu menționarea societăților bancare la care sunt deschise
2.7. Evidența documentelor cu regim special; verificarea regimului intern de numerotare a unor formulare financiar-contabile, documente cu regim special anulate, stocul celor rămase
2.8. Prezentarea filialelor/sucursalelor/subunităților operatorului economic
2.9. Persoanele care asigură conducerea și/sau reprezentarea operatorului economic verificat
2.10. Modul de îndeplinire a măsurilor dispuse prin actele de inspecție anterioare
3.1 Descrierea situațiilor de fapt
3.2. Documentele, activitățile și perioadele verificate, precum și constatările efectuate, cu precizarea, pentru fiecare obiectiv verificat, a faptului că nu s-au constatat abateri de la prevederile legale ori acestea, prin volumul și importanța lor, nu justifică dispunerea de măsuri și aplicarea de sancțiuni contravenționale
4.1. Se anexează situații, tabele, documente, note explicative necesare susținerii constatărilor, acestea fiind parte integrantă din nota unilaterală. Situațiile și tabelele se întocmesc ori de câte ori este necesară sintetizarea unui număr mai mare de documente sau operațiuni și în toate cazurile în care se prezintă și se susțin constatările din nota unilaterală. Acestea se semnează de către cei care le-au elaborat.
4.2. La nota unilaterală se anexează orice document întocmit pentru avizare, solicitare de documente, suspendarea acțiunii ș.a.
4.3. Anexele se semnează de către cei care le-au elaborat.
- Model -
MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE/MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE -
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Direcția generală de inspecție economico-financiară/
Direcția generală a finanțelor publice ............
Nr. de înregistrare ...................
Data ...................
PROCES-VERBAL
încheiat la data de .................
Cap. 1 - Date privind inspecția economico-financiară
Cap. 2 - Date privind operatorul economic
Cap. 3 - Constatări care ar putea întruni elemente constitutive ale unei infracțiuni, în condițiile prevăzute de legea penală
Cap. 4 - Sinteza constatărilor
Prezentul proces-verbal a fost întocmit în 4 (patru) exemplare, înregistrate în registrul unic de control cu nr. ....../........., din care un exemplar a fost lăsat operatorului economic, unul pentru organul de inspecție economico-financiară, unul pentru organul fiscal de administrare competent și unul ca anexă la sesizarea penală care se transmite organelor de cercetare penală.
Întocmit Conducătorul operatorului economic, -------- ....................................... Echipa de inspecție (funcția, numele, prenumele, semnătura și ștampila) ........................... (funcția, numele, prenumele și semnătura)
Instrucțiuni privind întocmirea procesului-verbal
Procesul-verbal este actul de control care se întocmește în timpul inspecției economico-financiare de echipa de control pentru consemnarea unor fapte care pot întruni elemente constitutive ale unei infracțiuni, în condițiile prevăzute de legea penală.
Nu are ca rezultat întocmirea unei dispoziții obligatorii.
Procesul-verbal se semnează de echipa de inspecție economico-financiară și de reprezentantul legal al operatorului economic sau de persoana împuternicită de către acesta, cu sau fără explicații ori obiecțiuni, se avizează de șeful serviciului/biroului și se aprobă de conducătorul activității de inspecție economico-financiară. În cazul refuzului reprezentantului legal al operatorului economic sau al persoanei împuternicite de a semna procesul-verbal, în conținutul acestuia se consemnează refuzul, cu specificarea condițiilor și a motivelor care au generat refuzul.
Toate exemplarele procesului-verbal trebuie să conțină pe fiecare pagină semnătura în original a organelor de inspecție economico-financiară și a reprezentantului legal sau a împuternicitului operatorului economic.
Procesul-verbal se înregistrează la registratura operatorului economic verificat și la registratura organului de inspecție economico-financiară.
Se înaintează ca anexă la sesizarea penală care se transmite organelor de cercetare penală.
Prezentarea echipei de inspecție economico-financiară, precizându-se, pentru fiecare membru, numele și prenumele, funcția, numărul legitimației, direcția din care face parte, numărul/data ordinului de serviciu și denumirea operatorului economic
De asemenea, se vor preciza:
- temeiul legal al efectuării inspecției economico-financiare;
- numărul și data avizului inspecției economico-financiare. În cazul în care data începerii inspecției economico-financiare a fost amânată, se vor specifică numărul și data acordului de amânare, precum și noul termen aprobat;
- numărul de înregistrare și data începerii inspecției economico-financiare înscrise în registrul unic de control;
- perioada supusă verificării. În cazul în care verificarea se va face pentru o perioadă diferită de cea din avizul de inspecție economico-financiară, se va înscrie perioada verificată efectiv, cu precizarea motivului care a condus la modificarea perioadei supuse inspecției economico-financiare;
- perioada în care s-a desfășurat inspecția economico-financiară, precum și locul de desfășurare. În cazul în care inspecția economico-financiară a fost suspendată, se vor înscrie perioadele în care s-a efectuat inspecția economico-financiară;
- obiectivele inspecției economico-financiare.
2.1. Datele de identificare ale operatorului economic: denumirea, sediul social, numărul de înregistrare la oficiul registrului comerțului, codul unic de înregistrare, forma de proprietate
2.2. Capitalul social/Patrimoniul regiei și modificările intervenite în structura acestuia, acționari cu pondere semnificativă în capitalul social
2.3. Date generale privind programele și strategiile elaborate (specifice sectorului de activitate)
2.4. Titluri de participare deținute la alte societăți
2.5. Obiectul de activitate, codul CAEN pentru activitatea principală desfășurată
2.6. Prezentarea filialelor/sucursalelor/subunităților operatorului economic
2.7. Persoanele care asigură conducerea și/sau reprezentarea operatorului economic verificat
3.1. Descrierea faptelor constatate, cu consemnarea actelor normative încălcate, stabilirea consecințelor și nominalizarea persoanelor răspunzătoare
3.2. Menționarea măsurilor dispuse operativ operatorului economic, după caz
3.3. Faptele care sunt sancționate contravențional vor fi consemnate separat, în conformitate cu dispozițiile legale în vigoare, în procesul-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor.
3.4. În susținerea constatărilor se vor prezenta copii de pe documente justificative, registre, balanțe de verificare, tabele, situații privind starea de fapt constatată și efectele juridice produse ș.a.
4.1. Prezentarea sintezei punctului de vedere al reprezentantului legal al operatorului economic sau al persoanei împuternicite de către acesta ori al persoanelor în sarcina cărora s-a reținut răspunderea față de constatările echipei de inspecție economico-financiară, pentru fiecare faptă constatată pentru care există indicii că a fost săvârșită cu încălcarea legii penale, în situația în care aceste persoane au o opinie contrară celei a echipeide inspecție economico-financiară și o prezintă în scris în timpul controlului
4.2. Punctul de vedere fundamentat pe analiza datelor înscrise în acesta al echipei de inspecție economico-financiară față de opiniile divergente ale operatorului economic se consemnează în procesul-verbal.
- Model -
MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE/MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE -
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Direcția generală de inspecție economico-financiară/
Direcția generală a finanțelor publice ............
Nr. de înregistrare ...................
Data ...................
RAPORT DE URMĂRIRE A ÎNDEPLINIRII MĂSURILOR DISPUSE
încheiat la data de .................
Cap. 1 - Date privind inspecția economico-financiară
Cap. 2 - Date privind operatorul economic
Cap. 3 - Modul de îndeplinire a măsurilor dispuse
Prezentul raport de urmărire a îndeplinirii măsurilor dispuse a fost întocmit în 3 (trei) exemplare, înregistrat în registrul unic de control cu nr. ......./................, din care un exemplar a fost lăsat operatorului economic, unul pentru organul de inspecție economico-financiară și unul pentru organul fiscal de administrare competent.
Întocmit Conducătorul operatorului economic, -------- ....................................... Echipa de inspecție (funcția, numele, prenumele, semnătura și ștampila) ........................... (funcția, numele, prenumele și semnătura)
Instrucțiuni privind întocmirea raportului de urmărire
a îndeplinirii măsurilor dispuse
Raportul de urmărire a îndeplinirii măsurilor dispuse este actul de control bilateral care se întocmește în cazul în care operatorul economic nu a dus la îndeplinire măsurile dispuse prin dispoziția obligatorie.
Raportul de urmărire a îndeplinirii măsurilor dispuse se semnează pe fiecare pagină de către echipa de inspecție economico-financiară și de reprezentantul legal al operatorului economic.
Raportul de urmărire a îndeplinirii măsurilor dispuse semnat, cu sau fără explicații ori obiecțiuni, constituie anexă la raportul de inspecție economico-financiară. Despre refuzul de a semna se va face mențiune în conținutul raportului.
Prezentarea echipei de inspecție economico-financiară, precizându-se, pentru fiecare membru, numele și prenumele, funcția, numărul legitimației, direcția din care face parte, numărul/data ordinului de serviciu și denumirea operatorului economic la care s-a efectuat inspecția economico-financiară
De asemenea, se vor preciza:
- temeiul legal al efectuării inspecției economico-financiare;
- numărul de înregistrare și data începerii inspecției economico-financiare înscrise în registrul unic de control;
- definirea obiectivului inspecției economico-financiare în corelație cu tematica înscrisă în ordinul de serviciu.
2.1. Datele de identificare a operatorului economic: denumirea, sediul social, numărul de înregistrare la oficiul registrului comerțului, codul unic de înregistrare, forma de proprietate
2.2. Capitalul social/Patrimoniul regiei și modificările intervenite în structura acestuia, acționari cu pondere semnificativă în capitalul social
2.3. Persoanele care asigură conducerea activității operatorului economic verificat
3.1. Dacă sunt înregistrate întârzieri în îndeplinirea măsurilor dispuse, dar acestea nu au produs consecințe de natură bugetară, financiară sau fiscală, se întocmește "Nota unilaterală" și se completează dosarul acțiunii de inspecție cu aceasta.
3.2. Dacă sunt înregistrate întârzieri în îndeplinirea măsurilor dispuse și acestea au produs consecințe de natură bugetară, financiară sau fiscală, se cuantifică consecințele produse în perioada scursă de la termenul stabilit și până la data îndeplinirii acestora, se întocmește raportul de urmărire a îndeplinirii măsurilor dispuse în care sunt înscrise constatările și se dispun măsuri în sarcina adunării generale a acționarilor.
3.3. La raportul de urmărire a îndeplinirii măsurilor dispuse se anexează orice document întocmit care are legătură cu îndeplinirea măsurilor dispuse.
- Model -
MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE/MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE - AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ Direcția generală de inspecție economico-financiară/ Direcția generală a finanțelor publice ............ Nr. de înregistrare ................... Data ................... Aprobat ------- Conducătorul organului de inspecție economico-financiară, ................................................... (funcția, numele, prenumele, semnătura și ștampila)
RAPORT DE VERIFICARE DOCUMENTARĂ PREALABILĂ
încheiat la data de ................
Cap. 1 - Date despre controlul documentar
Cap. 2 - Date despre operatorul economic
Cap. 3 - Constatări
Prezentul raport de verificare documentară prealabilă s-a întocmit într-un exemplar.
Avizat Întocmit ------ -------- Șef serviciu, Echipa de inspecție ......................... .................................. (numele, prenumele și semnătura) (funcția, numele, prenumele și semnătura)
Instrucțiuni privind întocmirea raportului
de verificare documentară prealabilă
Raportul de verificare documentară prealabilă este un act de control unilateral, care se întocmește la sediul organului de inspecție economico-financiară, în baza controlului documentar efectuat asupra informațiilor deținute de către acesta sau obținute ca urmare a exercitării atribuțiilor prevăzute de lege, atunci când au rezultat abateri, neconcordanțe, necorelări în raportările operatorului economic față de reglementările legale.
Raportul de verificare documentară prealabilă este anexă la raportul de inspecție economico-financiară, fără ca acesta să fie transmis operatorului economic.
Raportul de verificare documentară prealabilă se semnează pe fiecare pagină de echipa de inspecție economico-financiară, se avizează de șeful serviciului/biroului și se aprobă de conducătorul activității de inspecție economico-financiară.
Prezentarea echipei de inspecție economico-financiară, precizându-se, pentru fiecare, numele și prenumele, funcția, numărul legitimației, direcția din care face parte și denumirea operatorului economic
De asemenea, se vor preciza:
- temeiul legal al efectuării controlului documentar;
- perioada supusă verificării;
- perioada în care s-a desfășurat controlul documentar;
- definirea obiectivelor controlului documentar.
2.1. Datele de identificare a operatorului economic: denumirea, sediul social, numărul de înregistrare la oficiul registrului comerțului, codul de identificare fiscală, forma de proprietate
3.1. În funcție de obiectivele verificării documentare prealabile, se consemnează propunerile privind obiectivele pentru efectuarea unei inspecții economico-financiare și perioadele ce vor fi supuse controlului.
3.2. În situația în care se constată existența unor abateri de la legalitate și regularitate, se comunică avizul de inspecție economico-financiară operatorului economic.
3.3. În susținerea constatărilor, se anexează documente justificative.
- Model -
MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE/MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE -
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Direcția generală de inspecție economico-financiară/
Direcția generală a finanțelor publice ............
Nr. de înregistrare ...................
Data ...................
NOTĂ DE CONSTATARE
încheiată la data de ....................
Cap. 1 - Date despre inspecția economico-financiară
Cap. 2 - Date despre operatorul economic
Cap. 3 - Constatări
Cap. 4 - Anexe
Prezenta notă de constatare s-a întocmit în 2 (două) exemplare, înregistrate în registrul unic de control cu nr. ......../..........., din care un exemplar a fost lăsat operatorului economic, iar un exemplar a fost luat de organul de inspecție economico-financiară.
Întocmit Conducătorul operatorului economic, -------- ....................................... Echipa de inspecție (funcția, numele, prenumele, semnătura și ștampila) ........................... (funcția, numele, prenumele și semnătura)
Instrucțiuni privind întocmirea notei de constatare
Nota de constatare este actul de control bilateral, care se întocmește atunci când în cursul inspecției economico-financiare se constată fapte a căror reconstituire ulterioară nu mai este posibilă și în alte situații apreciate de organul de inspecție economico-financiară.
Nota de constatare se semnează pe fiecare pagină de către echipa de inspecție economico-financiară și de reprezentantul legal al operatorului economic sau de persoana împuternicită de către acesta. În cazul în care se refuză semnarea de către reprezentanții operatorului economic verificat, aceasta poate fisemnată de cel puțin un martor sau, în lipsa acestora, se va face mențiunea "refuză să semneze".
Nota de constatare se anexează la raportul de inspecție economico-financiară.
Prezentarea echipei de inspecție economico-financiară, precizându-se, pentru fiecare membru, numele și prenumele, funcția, numărul legitimației, direcția din care face parte, numărul/data ordinului de serviciu și denumirea operatorului economic la care s-a efectuat inspecția economico-financiară
De asemenea, se vor preciza:
- temeiul legal al efectuării inspecției economico-financiare;
- numărul și data avizului inspecției economico-financiare. În cazul în care data începerii inspecției economico-financiare a fost amânată, se specifică numărul și data acordului de amânare, precum și noul termen aprobat;
- numărul de înregistrare și data începerii inspecției economico-financiare înscrise în registrul unic de control;
- perioada supusă verificării;
- perioada în care s-a desfășurat inspecția economico-financiară, precum și locul de desfășurare. În cazul în care inspecția economico-financiară a fost suspendată, se vor înscrie perioadele în care s-a efectuat inspecția economico-financiară;
- obiectivele inspecției economico-financiare.
2.1. Datele de identificare a operatorului economic: denumirea, sediul social, numărul de înregistrare la oficiul registrului comerțului, codul unic de înregistrare, forma de proprietate
2.2. Capitalul social/Patrimoniul regiei și modificările intervenite în structura acestuia, acționari cu pondere semnificativă în capitalul social
2.3. Titluri de participare deținute la alte societăți
2.4. Obiectul de activitate, codul CAEN pentru activitatea principală desfășurată
2.5. Persoanele care asigură conducerea și/sau reprezentarea operatorului economic verificat
3.1. Constatările inspecției economico-financiare, prezentate clar și concis, fără detalieri inutile, prin consemnarea situațiilor de fapt
3.2. Explicațiile persoanelor responsabile de faptele constatate, după caz
3.3. Declarațiile martorilor, după caz
3.4. Măsurile luate operativ pentru remedierea deficiențelor constatate, după caz
4.1. Se anexează note explicative luate persoanelor responsabile, declarațiile martorilor în situațiile când pentru stabilirea realității faptelor constatate se utilizează martori, cu consemnarea obligatorie a datelor complete de identificare ale acestora.
4.2. Copii după registre, situații, tabele și alte documente justificative etc.
4.3. Anexele se semnează de către cei care le-au elaborat.
- Model -
MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE/MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE -
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Direcția generală de inspecție economico-financiară/
Direcția generală a finanțelor publice ............
Nr. de înregistrare ...................
Data ...................
RAPORT INTERMEDIAR
încheiat la data de .........................
Cap. 1 - Date privind inspecția economico-financiară
Cap. 2 - Date privind operatorul economic
Cap. 3 - Obiective și constatări ale inspecției economico-financiare
Cap. 4 - Concluzii
Cap. 5 - Anexe
Prezentul raport intermediar s-a întocmit în 3 (trei) exemplare, înregistrate în registrul unic de control cu nr. ........../................., din care un exemplar a fost lăsat operatorului economic, unul pentru organul de inspecție economico-financiară și unul pentru organul fiscal de administrare competent.
Întocmit Conducătorul operatorului economic, -------- ....................................... Echipa de inspecție (funcția, numele, prenumele, semnătura și ștampila) ........................... (funcția, numele, prenumele și semnătura)
Instrucțiuni privind întocmirea raportului intermediar
Raportul intermediar este actul de control bilateral care se întocmește la sediul central sau la sediile secundare ale operatorului economic și are structura raportului de inspecție economico-financiară.
Raportul intermediar se semnează de reprezentantul legal al operatorului economic sau de persoana împuternicită de către acesta, de echipa de inspecție economico-financiară pe fiecare pagină, se avizează de șeful serviciului/biroului și se aprobă de conducătorul activității de inspecție economico-financiară.
Raportul intermediar se anexează la raportul de inspecție economico-financiară.
Prezentarea echipei de inspecție economico-financiară, precizându-se, pentru fiecare membru, numele și prenumele, funcția, numărul legitimației, direcția din care face parte, numărul/data ordinului de serviciu și denumirea operatorului economic
De asemenea, se vor preciza:
- temeiul legal al efectuării inspecției economico-financiare;
- numărul și data avizului inspecției economico-financiare. În cazul în care data începerii inspecției economico-financiare a fost amânată, se specifică numărul și data acordului de amânare, precum și noul termen aprobat;
- numărul de înregistrare și data începerii inspecției economico-financiare înscrise în registrul unic de control;
- perioada supusă verificării. În cazul în care verificarea se face pentru o perioadă diferită de cea din avizul de inspecție economico-financiară, se înscrie perioada verificată efectiv, cu precizarea motivului care a condus la modificarea perioadei supuse inspecției economico-financiare;
- perioada în care s-a desfășurat inspecția economico-financiară, precum și locul de desfășurare. În cazul în care inspecția economico-financiară a fost suspendată, se vor înscrie perioadele în care s-a efectuat inspecția economico-financiară;
- obiectivele inspecției economico-financiare.
2.1. Datele de identificare a operatorului economic: denumirea, sediul social, numărul de înregistrare la oficiul registrului comerțului, codul unic de înregistrare, forma de proprietate
2.2. Capitalul social/Patrimoniul regiei și modificările intervenite în structura acestuia, acționari cu pondere semnificativă
2.3. Date generale privind programele și strategiile elaborate (specifice sectorului de activitate)
2.4. Titluri de participare deținute la alte societăți
2.5. Obiectul de activitate, codul CAEN cu activitatea principală desfășurată
2.6. Prezentarea conturilor bancare, cu mențiunea societăților bancare la care sunt deschise
2.7. Evidența documentelor cu regim special; verificarea regimului intern de numerotare a unor formulare financiar-contabile, documente cu regim special anulate, stocul celor rămase
2.8. Prezentarea filialelor/sucursalelor/subunităților operatorului economic
2.9. Persoanele care asigură conducerea și/sau reprezentarea operatorului economic verificat
2.10. Modul de îndeplinire a măsurilor dispuse prin actele de inspecție anterioare
3.1. Detalierea obiectivelor controlului
3.2. Precizarea deficiențelor constatate, cu consemnarea în mod obligatoriu a actelor normative încălcate, stabilirea influențelor financiare și bugetare nefavorabile și nominalizarea persoanelor răspunzătoare de nerespectarea prevederilor legale
3.3. Înscrierea măsurilor luate operativ și duse la îndeplinire în timpul controlului, cu menționarea documentelor în baza cărora au fost materializate și a măsurilor ce urmează a fi dispuse prin dispoziția obligatorie
4.1. Sinteza principalelor deficiențe constatate
5.1. Se anexează situații, tabele, documente, note explicative necesare susținerii constatărilor, acestea fiind parte integrantă din raportul intermediar. Situațiile și tabelele se întocmesc ori de câte ori este necesară sintetizarea unui număr mai mare de documente sau operațiuni și în toate cazurile în care se prezintă și se susțin constatările din raportul de inspecție economico-financiară.
5.2. La raportul intermediar se anexează orice document întocmit pentru avizare, solicitare de documente, suspendarea acțiunii, punctul de vedere al reprezentantului legal al operatorului economic sau al persoanei împuternicite de către acesta prezentat în timpul controlului ș.a.
5.3. Anexele se semnează de către cei care le-au elaborat.
****
- Model -
MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE/MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE - AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ Direcția generală de inspecție economico-financiară/ Direcția generală a finanțelor publice ............ Seria .... Nr. ............
PROCES-VERBAL
de constatare și sancționare a contravențiilor
încheiat astăzi, ..., luna .............,anul ......., ora ....
Agent(i) constatator(i): numele și prenumele .................................., având funcția(ile) de ..................... la ......................................, în temeiul prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 101/2012 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 94/2011 privind organizarea și funcționarea inspecției economico-financiare, cu modificările și completările ulterioare, și ale Hotărârii Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor Publice, cu modificările și completările ulterioare, în baza legitimațiilor nr. .................. și a Ordinului de serviciu nr. ......./.........., în urma inspecției economico-financiare efectuate în ziua ........., luna .........., anul .........., ora ...... la ............................ din localitatea ....................., bd/str. .......................... nr. ..., bl. ..., sc. ..., et. .... ap. ..., județul/sectorul ..................., codul unic de înregistrare ..................., am constatat următoarele:
I. La data(ele), ora și locul(rile) de mai jos au fost săvârșite următoarele fapte:
1. .......................................................................................................;
2. .......................................................................................................;
3. .......................................................................................................
Faptele de mai sus constituie contravenții prevăzute la:
1. art. ............ alin. ............ lit. ............ din ........................................................;
2. art. ............ alin. ............ lit. ............ din ........................................................;
3. art. ............ alin. ............ lit. ............ din .........................................................
De săvârșirea acestor fapte se face vinovat contravenientul:
a) Persoana juridică, (denumire) ..........................., codul unic de înregistrare ...................., înmatriculată la oficiul registrului comerțului/autorizat ............. cu nr. ................, cu sediul/domiciliul fiscal în localitatea ...................., bd/str. ............................. nr. ...., bl. ..., sc. ..., et. ... ap. ..., județul/sectorul ...................., reprezentat de ........................... în calitate de ........................., cu CNP ......................................, cu domiciliul în localitatea ..................., bd/str. ......................... nr. ..., bl. ..., sc. ..., et. .... ap. ..., județul/sectorul ..................., născut(ă) la data de ................, în localitatea ........................, județul/sectorul ................., legitimat cu B.I./C.I./pașaport seria .... nr. .........., emis de ...................... la data de ......................... .
b) Persoana fizică (numele, prenumele): ...................... născut(ă) la data de ............ în localitatea ......................., județul .................., fiul lui .......................... și a ................., CNP .............................., domiciliat în orașul (comuna) ......................., bd/str. ........................ nr. ..., bl. ...., sc. ..., et. ... ap. .., județul/sectorul ..................., legitimat cu B.I./C.I./pașaport seria ..... nr. ........, emis de ................. la data de ..................., ocupația ............................., locul de muncă ............................................... .
Fapta(ele) prevăzută(e) în actul(ele) normativ(e) menționat(e) se sancționează conform:
1. art. ..... alin. ..... lit. ..... din ..................., cu amendă de la ................. lei la ................ lei;
2. art. ..... alin. ..... lit. ..... din ..................., cu amendă de la ................. lei la ................ lei;
3. art. ..... alin. ..... lit. ..... din ..................., cu amendă de la ................. lei la ................ lei,
stabilindu-se cuantumul amenzii pentru fapta(ele) de la pct.:
1. în sumă de .................... (........................................................................) lei;
2. în sumă de .................... (........................................................................) lei;
3. în sumă de .................... (........................................................................) lei,
suma totală fiind de ............. (........................................................................) lei.
Agent constatator, Contravenient, Martor(i), ........................... ....................... .....................
PROCES-VERBAL
de îndeplinire a procedurii*)
----------
Notă *) Se detașează de prezentul proces-verbal și se anexează exemplarului transmis organelor fiscale spre executare.
Cuvintele care nu sunt necesare se anulează.
În caz de afișare, actul se va lipi numai la colțuri și, după caz, cu înștiințarea de plată în față.
Astăzi, ...................., agentul constatator .......................... din cadrul ................................., având de înmânat procesul-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor seria ......... nr. ................... și înștiințarea de plată nr. ........., m-am deplasat la domiciliul fiscal al operatorului economic persoană juridică/persoană fizică ........................, din localitatea ........................., bd/str. .......................... nr. ..., bl. ..., sc. ..., et. ..., ap. .., județul/sectorul ...................., găsind pe contravenient sau pe ......................................... (persoana care locuiește la această adresă)/administrator/împuternicitul contravenientului**) care, primind actul, a semnat în fața noastră.
Semnătura primitorului și actul de identitate
..............................................................................
Amenda/Amenzile se va/vor achita la Trezoreria ............................., în contul nr. ................................. .
În conformitate cu prevederile Ordonanței Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravențiilor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările și completările ulterioare, contravenientul poate achita pe loc sau în termen de cel mult 48 de ore de la data înmânării ori comunicării procesului-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor jumătate din minimul prevăzut în actul normativ de la punctul (1, 2, sau 3) ............................................., respectiv suma de .................. (.....................................................................) lei, iar o copie de pe foaia de vărsământ/chitanță se va depune de contravenient sau se va transmite prin poștă, recomandat, în termenul de 48de ore, la sediul agentului constatator din .......................................................................................................... .
În caz de neachitare a amenzii/amenzilor în termen de 15 zile de la data înmânării/comunicării procesului-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor, se va proceda la executarea silită conform prevederilor legale.
II. În conformitate cu prevederile art. ...... alin. ...... lit. ..... din ............................... se confiscă de la contravenient următoarele bunuri/sume destinate, folosite sau rezultate din săvârșirea faptei(lor) prezentată(e) la punctul(ele):
1. ...............................................................................................................
2. ...............................................................................................................
3. ...............................................................................................................
Măsuri asigurătorii, de conservare sau valorificare:
..........................................................................................................
Bunurile/Sumele confiscate aparțin:
..........................................................................................................
III. Alte mențiuni
La cererea contravenientului s-au formulat următoarele obiecțiuni:
..........................................................................................................
În conformitate cu prevederile Ordonanței Guvernului nr. 2/2001, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările și completările ulterioare, împotriva prezentului proces-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor se poate face plângere în termen de 15 zile de la data înmânării sau comunicării.
Plângerea se va depune la judecătoria în a cărei circumscripție a fost săvârșită contravenția și va fi însoțită de o copie a procesului-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor, precum și de alte acte doveditoare în susținerea plângerii.
Prezentul proces-verbal s-a încheiat în 3 exemplare, din care exemplarul 2 s-a înmânat contravenientului azi, ................, sau se va comunică acestuia în cel mult o lună de la data încheierii.
Agent constatator, Contravenient, Martor(i) - (date complete ..................... ..................... privind identitatea)
NOTĂ:
În cazul în care, la unele rubrici, spațiul alocat este insuficient, se continuă scrierea separat în 3 exemplare semnate de toate părțile, aceasta constituind anexă, parte integrantă a prezentului proces-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor.
În cazul în care contravenientul refuză semnarea procesului-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor, acest lucru se atestă de martor(i).
...............................................................................................................
Refuzând primirea (negăsind nicio persoană), s-a afișat procesul-verbal pe ușa principală a sediului/domiciliului contravenientului. Drept pentru care s-a încheiat prezentul proces-verbal de îndeplinire a procedurii.
Martor(i) - (date complete Agent constatator, privind identitatea) .........................
Instrucțiuni privind întocmirea
procesului-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor
Procesul-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor este întocmit în timpul efectuării unei inspecții economico-financiare de către agentul constatator, când constată abateri de la prevederile legale aplicabile, considerate contravenții.
Formularul se întocmește cu respectarea prevederilor legislației privind regimul juridic al contravențiilor, o atenție deosebită acordându-se elementelor a căror lipsă atrag nulitatea acestuia și încadrării în termenul legal de prescripție.
Procesul-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor se semnează pe fiecare pagină de agentul constatator și de contravenient. În cazul în care contravenientul nu se află de față, refuză sau nu poate să semneze, se va menționa acest lucru prin confirmarea cel puțin a unui martor.
Procesul-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor este anexă la raportul de inspecție economico-financiară sau la raportul de urmărire a măsurilor dispuse.
Caracteristicile de tipărire ale procesului-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor:
- se tipărește pe ambele fețe, în 3 exemplare (negru, roșu și verde);
- este înseriat și numerotat;
- se broșează în carnete de câte 150 de file (50 de seturi).
Circulă și se arhivează după cum urmează:
- exemplarul 1, la organul fiscal cu atribuții de evidență și colectare a creanțelor statului, în a cărui rază teritorială se află sediul/domiciliul fiscal al contravenientului, persoană juridică sau fizică;
- exemplarul 2, la contravenient;
- exemplarul 3, la agentul constatator care a efectuat constatarea faptei.
Nr. crt Denumirea obligației bugetare și financiare Perioada pentru care s-au calculat obligații bugetare și financiare/accesorii Suma stabilită suplimentar - lei - Accesorii - lei - de la data până la data total din care: achitate în timpul controlului total din care: achitate în timpul controlului 0 1 2 3 zz.ll.aa zz.ll.aa
- Model -
MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE/MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE -
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Direcția generală de inspecție economico-financiară/
Direcția Generală a Finanțelor Publice ............
Nr. de înregistrare ...................
Data ...................
DISPOZIȚIE OBLIGATORIE
1. Date de identificare ale operatorului economic
Denumirea operatorului economic: ....................., cod unic de înregistrare: ...................., nr. ORC .................
Domiciliul fiscal: localitatea .................., str. ............... nr. .., bl. .., sc. .., ap. .., județul/sectorul ..........
2. Date privind inspecția economico-financiară
Ca urmare a inspecției economico-financiare desfășurate în perioada ............... de către (numele, prenumele, funcțiile echipei de inspecție economico-financiară) din cadrul ................................., posesori ai legitimațiilor nr. .................., în baza Ordinului de serviciu ........./............, s-a întocmit Raportul de inspecție economico-financiară .................. nr. ........./............ .
În baza art. 21 alin. (5) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 94/2011 privind organizarea și funcționarea inspecției economico-financiare la operatorii economici, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 107/2012, cu modificările ulterioare, și art. 28 alin. (4) din Normele metodologice privind înființarea, organizarea și funcționarea inspecției economico-financiare, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 101/2012, dispunem următoarele măsuri:
3. Măsuri dispuse și duse la îndeplinire în timpul controlului
3.1. Măsura:
Documentele care dovedesc îndeplinirea acesteia
.................................................................................................................
.................................................................................................................
.................................................................................................................
3.2. Măsura:
Documentele care dovedesc îndeplinirea acesteia
.................................................................................................................
.................................................................................................................
.................................................................................................................
4. Alte măsuri dispuse (pentru fiecare deficiență constatată și înscrisă în raportul de inspecție economico-financiară)
4.1. Prezentarea deficienței
Motivul de fapt:
Temeiul de drept
Măsura:
Persoană responsabilă
Termenul de îndeplinire a acesteia
4.2. Prezentarea deficienței
Motivul de fapt:
Temeiul de drept
Măsura:
Persoană responsabilă
Termenul de îndeplinire a acesteia
...........................................................................
...........................................................................
...........................................................................
5. Obligații bugetare și financiare stabilite suplimentar, accesorii calculate
...........................................................................
6. Data comunicării. Data comunicării "Dispoziției obligatorii privind măsurile stabilite de inspecția economico-financiară" reprezintă:
- data semnării de primire, în condițiile art. 29 alin. (2) lit. a) și b) din Normele metodologice privind înființarea, organizarea și funcționarea inspecției economico-financiare, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 101/2012 ;
- data înscrisă de poștă la remiterea "confirmării de primire", în condițiile art. 29 alin. (2) lit. c) din Normele metodologice privind înființarea, organizarea și funcționarea inspecției economico-financiare, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 101/2012 .
7. Termenul de plată. Obligații bugetare și financiare și accesoriile aferente acestora, stabilite și înscrise în dispoziția obligatorie, se plătesc în funcție de data comunicării, astfel:
- până la data de 5 a lunii următoare, când data comunicării este cuprinsă în intervalul 1-15 din lună;
- până la data de 20 a lunii următoare, când data comunicării este cuprinsă în intervalul 16-31 din lună.
8. În conformitate cu prevederile art. 28 alin. (12) din Normele metodologice privind înființarea, organizarea și funcționarea inspecției economico-financiare, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 101/2012, conducătorul operatorului economic are obligația de a informa organul de inspecție economico-financiară asupra modului de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse în termen de 30 de zile de la data comunicării prezentei dispoziții obligatorii.
9. Dispoziții finale
La prezenta dispoziție obligatorie se anexează Raportul de inspecție economico-financiară nr. ........./......... care, împreună cu anexele, conține ...... pagini.
În conformitate cu art. 23 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 94/2011, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 107/2012, cu modificările ulterioare, și cu art. 33 alin. (1) și (3) din Normele metodologice privind înființarea, organizarea și funcționarea inspecției economico-financiare, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 101/2012, împotriva prezentei dispoziții obligatorii se poate face plângere prealabilă, care se depune în termenele prevăzute la art. 7 din Legea contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificările și completările ulterioare, de la comunicare, sub sancțiunea decăderii.
Neducerea la îndeplinire a obligației prevăzute de art. 24 alin. (1) lit. f) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 94/2011, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 107/2012, cu modificările ulterioare, se sancționează contravențional, potrivit art. 25 alin. (2) lit. a) din același act normativ.
Prezenta dispoziție obligatorie reprezintă titlu de creanță.
Aprobat Avizat Întocmit ------- ------ -------- Conducătorul activității Șef serviciu Echipa de inspecție de inspecție Numele și prenumele ................... economico-financiară Semnătura (funcția, numele, Funcția prenumele și semnătura) Numele și prenumele Semnătura și ștampila ..................... (funcția, numele, prenumele și semnătura)
Instrucțiuni de întocmire a formularului "Dispoziție obligatorie"
Dispoziția obligatorie cuprinde măsurile dispuse pentru înlăturarea, corectarea, prevenirea neregulilor constatate în activitatea operatorului economic controlat, pentru recuperarea pagubelor produse și pentru suspendarea aplicării măsurilor care contravin reglementărilor financiar-contabile.
Dispoziția obligatorie privind măsurile stabilite de inspecția economico-financiară reprezintă actul administrativ financiar emis de organele de inspecție economico-financiară.
Dispoziția obligatorie se întocmește de către organul de inspecție economico-financiară, se avizează de șeful de serviciu și se aprobă de conducătorul activității de inspecție economico-financiară.
Se întocmește în 3 exemplare, din care un exemplar pentru operatorul economic verificat, unul pentru organul de inspecție economico-financiară și unul pentru organul fiscal de administrare competent.
- Model -
MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE/MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE -
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Direcția generală de inspecție economico-financiară/
Direcția Generală a Finanțelor Publice ............
Nr. de înregistrare ...................
Data ...................
Parchetul de pe lângă Tribunalul ..................
(Judecăroria) ........................
Ca urmare a inspecției economico-financiare la .................., cu sediul în localitatea ............., str. ............. nr. ......, cod unic de înregistrare ............., în temeiul art. 20 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 94/2011 privind organizarea și funcționarea inspecției economico-financiare, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 107/2012, cu modificările ulterioare, vă transmitem un exemplar al Procesului-verbal nr. .............., încheiat la data de ....................., comunicându-vă totodată următoarele:
În perioada supusă inspecției economico-financiare au fost constatate următoarele fapte, care ar putea întruni elementele constitutive ale unei infracțiuni, în condițiile prevăzute de legea penală:
...............................................................................................................................
Prin faptele descrise mai sus considerăm că au fost încălcate următoarele prevederi legale:
..................................................., care precizează: ........................................;
Conducătorul organului de inspecție economico-financiară,
.....................................................
(numele, prenumele și semnătura, ștampila)
Avizat Întocmit ------ -------- Șef serviciu, Echipa de inspecție ........................ ...................... (numele, prenumele și semnătura) (numele, prenumele și semnătura)
Instrucțiuni privind întocmirea,
înregistrarea și semnarea sesizării penale
Sesizarea penală se întocmește de către echipa de inspecție economico-financiară și cuprinde în mod obligatoriu următoarele elemente:
- descrierea succintă a faptei care ar putea întruni elementele constitutive ale unei infracțiuni, în condițiile prevăzute de legea penală;
- prevederile legale încălcate.
Sesizarea penală se avizează de șeful serviciului și se aprobă de conducătorul activității de inspecție economico-financiară.
Se întocmește în două exemplare, care se înregistrează la registratura organului de cercetare penală și care au următoarea destinație:
- un exemplar se transmite la organul competent de urmărire penală;
- un exemplar rămâne la organul de inspecție economico-financiară, unde se arhivează împreună cu procesul-verbal.
- Model -
NOTĂ EXPLICATIVĂ
Subsemnatul/a, ........................., în calitate de ................... la ......................................., domiciliat în ............, str. ........................... nr. .., bl. ..., sc. .., et. .., ap. .., tel. ..............., legitimat cu C.I./B.I. seria ........ nr. ....., eliberată/eliberat ........ la data de ..........., C.N.P. ..........................., la întrebările puse de ............................... având funcția de .............. în cadrul Direcției generale de inspecție economico-financiară/Direcției Generale a Finanțelor Publice ....................... din Ministerul Finanțelor Publice/Ministerul Finanțelor Publice - Agenția Națională de Administrare Fiscală, în temeiul dispozițiilor art. 8 alin. (1) lit. d) și art. 24 alin. (1) lit. d) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 94/2011 privind organizarea și funcționarea inspecției economico-financiare, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 107/2012, cu modificările ulterioare, precum și în baza prevederilor art. 15 alin. (1) și (2) din Normele metodologice privind înființarea, organizarea și funcționarea inspecției economico-financiare, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 101/2012, dau următoarele explicații:
1. Întrebare: ...................................................................................................
.................................................................................................................
1. Răspuns: .....................................................................................................
.................................................................................................................
2. Întrebare: ...................................................................................................
.................................................................................................................
2. Răspuns: .....................................................................................................
.................................................................................................................
3. Întrebare: ...................................................................................................
.................................................................................................................
3. Răspuns: .....................................................................................................
.................................................................................................................
.
.
.
n. Întrebare: ....................................................................................................
..................................................................................................................
n. Răspuns: ......................................................................................................
..................................................................................................................
Dacă mai aveți ceva de adăugat.
Răspuns: .........................................................................................................
..................................................................................................................
Data ...................... Dată în fața noastră Numele și prenumele, funcția Echipa de inspecție economico-financiară Semnătura ........................................ Numele și prenumele, funcția Semnături
Instrucțiuni de completare și utilizare
a formularului "Notă explicativă"
Nota explicativă reprezintă documentul prin care organele de inspecție economico-financiară pot solicita explicații scrise reprezentantului sau oricărui angajat al operatorului economic verificat, care să contribuie la stabilirea unor elemente relevante din activitatea acestuia ce pot influența controlul. Solicitarea de explicații scrise se face în timpul inspecției economico-financiare ori de câte ori acestea sunt necesare pentru clarificarea și definitivarea constatărilor.
Întrebările se formulează în mod clar, concis și concret, pentru a da posibilitatea unor răspunsuri la obiect.
În cazul în care persoana în cauză refuză să răspundă la întrebări, echipa de inspecție economico-financiară transmite întrebările printr-o adresă scrisă, înregistrată la operatorul economic, stabilind un termen pentru formularea răspunsului.
În toate cazurile, explicațiile la întrebările puse de organele de inspecție fiscală se dau în scris prin notă explicativă.
Refuzul de a răspunde la întrebări se consemnează în actul de control, împreună cu copia adresei de comunicare.
Se întocmește în două exemplare, din care:
- un exemplar se anexează la actul de control;
- un exemplar rămâne la persoana care a dat explicații.
- Model -
MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE/MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE -
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Direcția generală de inspecție economico-financiară/
Direcția Generală a Finanțelor Publice ............
Nr. de înregistrare ...................
Data ...................
INVITAȚIE
Domnului/Doamnei ................., în
calitate de ............. al/a .......................
Vă invităm la data de ............, ora ........, la sediul Direcției generale de inspecție economico-financiară/Direcției Generale a Finanțelor Publice din ..................., str. ................. nr. ........, camera ......, telefon .........., în conformitate cu prevederile art. 16 alin. (1) din Normele metodologice privind înființarea, organizarea și funcționarea inspecției economico-financiare, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 101/2012, în vederea ........................
Cu această ocazie veți prezenta în conformitate cu prevederile art. 24 alin. (1) lit. a) Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 94/2011 privind organizarea și funcționarea inspecției economico-financiare, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 107/2012, cu modificările ulterioare, următoarele documente:
.........................................................................................................
.........................................................................................................
.........................................................................................................
Neprezentarea în condițiile de mai sus a documentelor solicitate constituie contravenție potrivit dispozițiilor art. 25 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 94/2011, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 107/2012, cu modificările ulterioare, și se sancționează cu amendă conform dispozițiilor art. 25 alin. (2) lit. c) din același act normativ, cu excepția cazului în care sunt întrunite elementele constitutive ale unei infracțiuni.
Conducătorul organului de inspecție economico-financiară, ............................... (numele și prenumele, funcția) Semnătura
Instrucțiuni de completare și utilizare a formularului "Invitație"
Invitația reprezintă documentul prin care reprezentantul legal al operatorului economic sau o altă persoană împuternicită este invitată să se prezinte la sediul organului de inspecție economico-financiară.
Invitația conține motivul și documentele solicitate.
Se întocmește în două exemplare:
- un exemplar se transmite operatorului economic;
- un exemplar rămâne la organul de inspecție economico-financiară.
- Model -
DECLARAȚIE
Subsemnatul/a, ..................., în calitate de ............. la ..........................., domiciliat în ..............., str. ..................... nr. .., bl. ..., sc. ..., et. ..., ap. .., tel. ..............., legitimat cu C.I./B.I. seria ....... nr. ..., eliberată/eliberat ............. la data de ..............................., C.N.P. ..............................., în calitate de reprezentant legal al ..........................................................................., cu domiciliul fiscal în .........................................., str. .................................. nr. ......, bl. ....., sc. ...., et. ....., ap. ..., tel. .............., județul ......................., având codul de identificare fiscală .................................., declar pe propria răspundere sub sancțiunea faptei de fals în declarații, prevăzută de dispozițiile art. 292 din Codul penal, următoarele:
- am pus la dispoziția echipei de inspecție economico-financiare toate documentele și informațiile solicitate;
- toate documentele solicitate și puse la dispoziție au fost restituite.
Drept pentru care am dat prezenta declarație, întocmită în două exemplare, din care un exemplar a rămas în posesia mea și un exemplar a fost predat echipei de inspecție economico-financiară, în conformitate cu prevederile art. 17 alin. (1) din Normele metodologice privind înființarea, organizarea și funcționarea inspecției economico-financiare, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 101/2012 .
Data ................................
Numele și prenumele, funcția
Semnătura
Instrucțiuni de completare și utilizare a formularului "Declarație"
Declarația se întocmește și se semnează de reprezentantul legal al operatorului economic sau persoana împuternicită de către acesta, la finalizarea inspecției economico-financiare.
Reprezentantul legal al operatorului economic poate accepta sau nu elementele din declarație.
Se întocmește în două exemplare, din care:
- un exemplar se anexează la actul de control;
- un exemplar rămâne la operatorul economic.
- Model -
NOTIFICARE
Subsemnații, ..............., având funcțiile de ............ la ............ din cadrul ...................., având în vedere acțiunea de inspecție economico-financiară aflată în curs de desfășurare și dispozițiile art. 8 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 94/2011 privind organizarea și funcționarea inspecției economico-financiare, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 107/2012, cu modificările ulterioare, vă rugăm să ne puneți la dispoziție, în termen de ....... zile lucrătoare, următoarele documente:
......................................................................................................................
Neprezentarea în condițiile de mai sus a acestora constituie contravenție potrivit dispozițiilor art. 25 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 94/2011, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 107/2012, cu modificările ulterioare, și se sancționează cu amendă conform dispozițiilor art. 25 alin. (2) lit. c) din același act normativ.
Data ............ Echipa de inspecție ............................ (funcția, numele, prenumele și semnătura)
Instrucțiuni de completare și utilizare a formularului "Notificare"
Notificarea reprezintă documentul prin care echipa de inspecție economico-financiară solicită în temeiul art. 8 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 94/2011, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 107/2012, cu modificările ulterioare, reprezentantului legal al operatorului economic sau al persoanei împuternicite de către acesta actele, documentele și înscrisurile, atunci când operatorul economic întârzie ori amână în mod nejustificat prezentarea acestora.
Se întocmește în două exemplare:
- un exemplar se transmite operatorului economic;
- un exemplar rămâne la organul de inspecție economico-financiară.
-----
Sursă: legislatie.just.ro (Monitorul Oficial). Textul afișat este forma consolidată curentă.
Folosim cookie-uri pentru analiza traficului. Vezi Politica de confidențialitate pentru detalii.