ORDIN nr. 467 din 22 aprilie 2013

a) pentru efectuarea unuia sau mai multor controale încrucișate, în vederea verificării suspiciunilor identificate în legătură cu documentele și operațiunile impozabile ale contribuabilului supus inspecției fiscale;

b) pentru ducerea la îndeplinire a unor măsuri cuprinse în "Dispoziția privind măsurile stabilite de organele de inspecție fiscală" care sunt în legătură cu obiectul inspecției fiscale în derulare;

c) pentru emiterea unei decizii a Comisiei fiscale centrale;

d) pentru efectuarea unei expertize, conform Ordonanței Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, în vederea determinării stării de fapt fiscale;

e) pentru efectuarea de cercetări specifice în vederea identificării unor persoane sau stabilirii realității unor tranzacții;

f) la solicitarea scrisă a contribuabilului, ca urmare a apariției unei cauze justificate, confirmată de echipa de inspecție fiscală. Pe parcursul unei inspecții fiscale contribuabilul poate solicita suspendarea acesteia numai o singură dată;

g) pentru solicitarea unor informații suplimentare de la autoritățile fiscale similare din alte state membre ale Uniunii Europene sau din state cu care România are încheiate convenții internaționale pentru schimburi de informații în scopuri fiscale;

h) pentru solicitarea elaborării și prezentării dosarului prețurilor de transfer sau a dosarului tranzacției, după caz;

i) la solicitarea structurii din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală care coordonează activitatea de inspecție fiscală, pentru valorificarea unor informații din documente:

j) pentru soluționarea contestației formulate împotriva unui act administrativ fiscal emis anterior, pentru același contribuabil, care poate influența rezultatele inspecției fiscale în curs;

k) pentru solicitarea de informații sau documente de la alte instituții sau terți, în legătură cu obiectul inspecției fiscale, ori pentru finalizarea altor acțiuni de control la același contribuabil care pot influența rezultatele inspecției fiscale în curs;

l) în cazul în care, la data prevăzută pentru începerea inspecției fiscale, reprezentantul legal al contribuabilului nu este prezent la locul de desfășurare a inspecției fiscale și nici nu a desemnat un împuternicit să îl reprezinte în relația cu organele fiscale;

m) când finalizarea inspecției fiscale depinde, în tot sau în parte, de pronunțarea unei hotărâri judecătorești definitive și irevocabile, ca urmare a atacării unei decizii emise în soluționarea contestațiilor, prin care s-a dispus desființarea unui act administrativ fiscal;

n) pentru emiterea unei hotărâri judecătorești definitive și irevocabile în legătură cu un act administrativ fiscal, emis anterior, pentru același contribuabil, care poate influența rezultatele inspecției fiscale în curs;

o) pentru efectuarea verificărilor la ceilalți membri ai grupului fiscal unic, considerat în sensul prevederilor Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

(1) Propunerea de suspendare va fi făcută în scris de către organele de inspecție fiscală prin întocmirea unui referat, supus avizării șefului de serviciu coordonator.

(2) Referatul va conține unul din motivele prevăzute la art. 2 care stau la baza propunerii de suspendare, precum și acțiunile care urmează a se efectua.

(3) În cazul avizării favorabile, referatul va fi supus aprobării conducătorului inspecției fiscale competent.

a) pentru art. 2 lit. a), după:

b) pentru art. 2 lit. b), după:

c) pentru art. 2 lit. c), după:

d) pentru art. 2 lit. d), după data primirii raportului de expertiză;

e) pentru art. 2 lit. e), după data primirii răspunsului cu privire la identificarea unor persoane implicate în tranzacțiile verificate sau stabilirea realității unor tranzacții;

f) pentru art. 2 lit. f), după data aprobată de organul de inspecție fiscală ca termen-limită de suspendare a inspecției fiscale;

g) pentru art. 2 lit. g), după:

h) pentru art. 2 lit. h), după data stabilită pentru prezentarea dosarului prețurilor de transfer sau a dosarului tranzacției, după caz;

i) pentru art. 2 lit. i), după data primirii, de către structura teritorială, a documentelor pentru care s-a aprobat suspendarea;

j) pentru art. 2 lit. j), după data comunicării deciziei privind soluționarea contestației;

k) pentru art. 2 lit. k), după:

l) pentru art. 2 lit. l), după:

m) pentru art. 2 lit. m), după data la care hotărârea judecătorească a rămas definitivă și irevocabilă;

n) pentru art. 2 lit. n), după data la care hotărârea judecătorească a rămas definitivă și irevocabilă;

o) pentru art. 2 lit. o), după data primirii proceselor-verbale întocmite la ceilalți membri ai grupului fiscal unic.

(1) Informațiile, documentele sau alte înscrisuri primite după termenele-limită prevăzute la art. 5 lit. a) pct. 3, lit. g) pct. 2 sau lit. k) pct. 3, dar înainte de data emiterii actului administrativ fiscal, reprezintă alte mijloace de probă pe care organele de inspecție fiscală le vor utiliza în fundamentarea constatărilor.

(2) În cazul inspecției fiscale reluate în condițiile prevăzute la art. 5 lit. a) pct. 3, lit. g) pct. 2 sau lit. k) pct. 3, organul de inspecție fiscală este îndreptățit să aprecieze relevanța stărilor de fapt fiscale, fundamentate pe constatările care au stat la baza solicitărilor respective, dacă informațiile, documentele sau înscrisurile nu sunt primite până la data finalizării acesteia.

(3) Informațiile, documentele sau alte înscrisuri primite după data emiterii actului administrativ fiscal, în condițiile în care acestea conțin date suplimentare necunoscute organelor de inspecție fiscală, la data efectuării verificărilor și care pot influența rezultatele inspecției fiscale, pot sta la baza emiterii deciziei conducătorului inspecției fiscale de reverificare a perioadei în cauză, în condițiile legii.

(1) În oricare din situațiile prevăzute de art. 5, reluarea inspecției fiscale se va face pe baza referatului întocmit de echipa de inspecție fiscală, care va conține propuneri privind îndeplinirea condiției de reluare a inspecției fiscale și tratamentul fiscal aplicabil situației care a stat la baza suspendării. Referatul va fi supus avizării șefului de serviciu coordonator și aprobării conducătorului inspecției fiscale competent.

(2) Data reluării inspecției fiscale va fi comunicată în scris contribuabilului.

(1) Acțiunile de inspecție fiscală suspendate în baza prevederilor art. 2 din Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 14/2010 privind condițiile și modalitățile de suspendare a inspecției fiscale se vor relua în condițiile prevăzute la art. 5 și 7.

(2) Pentru acțiunile de inspecție fiscală de la alin. (1), termenele prevăzute de art. 5 lit. a) pct. 3, lit. g) pct. 2 sau lit. k) pct. 3 încep să curgă de la data intrării în vigoare a prezentului ordin.