Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1.950/2012 privind aprobarea modelului și conținutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor și taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reținere la sursă, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 887 din 27 decembrie 2012, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:
1. Anexa nr. 2 "Declarație privind impozitul pe profit", cod 14.13.01.04, se modifică și se înlocuiește cu anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
2. La anexa nr. 6 "Instrucțiuni de completare a formularului 100 "Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs", capitolul I "Depunerea declarației", punctul 1 "Termenul de depunere a declarației", subpunctul 1.3 litera b) se abrogă.
3. La anexa nr. 6, capitolul I, punctul 1, subpunctul 1.3 litera c) se modifică și va avea următorul cuprins:
"c) până la termenul de plată prevăzut de lege, pentru următoarele obligații de plată: impozit pe veniturile din dobânzi, în cazul împrumuturilor acordate pe baza contractelor civile; impozit pe câștigul din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, în cazul societăților închise, și din transferul părților sociale; impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice; taxe pentru organizarea și exploatarea jocurilor de noroc; vărsăminte din profitul net al regiilor autonome; dividende de virat la bugetul de stat de către autoritățile publice centrale."
4. La anexa nr. 6 capitolul II "Completarea declarației", punctul 3 "secțiunea B «Date privind creanța fiscală», subpunctul 3.1.7 se modifică și va avea următorul cuprins:
"3.1.7. Obligația de la poziția 24 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 11 la ordin, datorată la bugetul de stat se declară de către regiile autonome, în conformitate cu prevederile art. 1 alin. (4) din Ordonanța Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societățile naționale, companiile naționale și societățile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum și la regiile autonome, aprobată cu modificări prin Legea nr. 769/2001, cu modificările și completările ulterioare."
5. La anexa nr. 6 capitolul II punctul 3, subpunctul 3.2.9 se modifică și va avea următorul cuprins:
"3.2.9. Obligația de la poziția 25 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 11 la ordin, datorată la bugetul de stat se declară de către autoritățile publice centrale, în conformitate cu prevederile art. 1 alin. (4^4) din Ordonanța Guvernului nr. 64/2001, aprobată cu modificări prin Legea nr. 769/2001, cu modificările și completările ulterioare."
6. La anexa nr. 7 "Instrucțiuni de completare a formularului 101 «Declarație privind impozitul pe profit», cod 14.13.01.04", capitolul I "Depunerea declarației", punctul 1, după primul paragraf se introduce un nou paragraf, cu următorul cuprins:
"În cazul persoanelor juridice străine care desfășoară activitatea prin intermediul mai multor sedii permanente în România, declararea impozitului pe profit datorat pentru profitul impozabil obținut de fiecare sediu permanent în perioada 1 ianuarie-30 iunie 2013 se efectuează până la 25 iulie 2013 inclusiv. Pentru sediile permanente care închid perioada impozabilă până la data de 30 iunie 2013 potrivit dispozițiilor art. 29^1 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, nu se va depune formularul 100 «Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat» pentru impozitul pe profit aferent trimestrului II 2013."
7. La anexa nr. 7 capitolul II "Completarea declarației", punctul 1, după primul paragraf se introduce un nou paragraf, cu următorul cuprins:
"Rubricile privind "Perioada" se completează, astfel:
- 1 ianuarie-30 iunie, pentru anul 2013, în cazul sediilor permanente care închid perioada impozabilă la data de 30 iunie 2013 și, respectiv, 1 iulie-31 decembrie, în cazul sediului permanent desemnat pentru perioada impozabilă 1 iulie-31 decembrie 2013, pentru persoanele juridice străine care desfășoară activitatea prin intermediul mai multor sedii permanente în România;
- 1 februarie-31 decembrie, pentru anul 2013, în cazul persoanelor juridice române plătitoare de impozit pe profit care la data de 31 decembrie 2012 au îndeplinit condițiile prevăzute la art. 112^1 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, și, începând cu 1 februarie 2013, au fost obligate la plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, iar în cursul anului devin plătitoare de impozit pe profit, potrivit art. 112^6 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare;
- perioada cuprinsă între data de întâi a primei luni din trimestrul în care contribuabilii au început să desfășoare activitățile prevăzute la art. 112^2 alin. (6) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, și sfârșitul anului de raportare, în cazul contribuabililor plătitori de impozit pe veniturile microîntreprinderilor care în cursul anului încep să desfășoare activități de natura celor prevăzute la art. 112^2 alin. (6) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, iar începând cu trimestrul respectiv devin plătitori de impozit pe profit (de exemplu, 1.07-31.12)"
8. La anexa nr. 11 "Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat", la poziția nr. 25 textul prevăzut la rubrica "Denumirea creanței fiscale" se modifică și se înlocuiește cu textul "Dividende de virat la bugetul de stat de către autoritățile publice centrale."
Anexa
(Anexa nr. 2 la Ordinul nr. 1.950/2012)
[SIGLA ANAF] DECLARAȚIE 101 PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT ┌─┬─┬─┬─┐ ANUL └─┴─┴─┴─┘ ┌───┬───┐ ┌───┬───┐ PERIOADA └─┴─┴─┴─┘ - └─┴─┴─┴─┘ [] Declarație rectificativă Se completează cu X în cazul declarațiilor rectificative A. Date de identificare a plătitorului: ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Cod de ┌──┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Cod CAEN┌─┬─┬─┬─┐ │ │identificare fiscală: └──┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ Denumire └────────────────────────────────────────────────────────────────┘ │ │ │ │ ┌───────┐ ┌────┐ ┌───┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ │ │ Județ └───────┘ Localitate └────┘ Strada └───┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ Scara└─┘ │ │ ┌─┐ ┌──┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌────┐ ┌──────┐ │ │ Ap. └─┘ Cod poștal └──┘ Sector └──┘Telefon └───┘ Fax └────┘ E-mail └──────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ B. Date privind impozitul pe profit ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │┌──────┬──────────────────────────────────────────────────┬──────┬───────────┐│ ││ Nr. │ DENUMIRE INDICATORI │ │SUME -lei- ││ ││ crt. │ │ │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 1 │Venituri din exploatare │ 1 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 2 │Cheltuieli de exploatare │ 2 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 3 │Rezultat din exploatare (rd.1 - rd.2) │ 3 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 4 │Venituri financiare │ 4 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 5 │Cheltuieli financiare │ 5 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 6 │Rezultat financiar (rd.4 - rd.5) │ 6 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 7 │Venituri extraordinare │ 7 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 8 │Cheltuieli extraordinare │ 8 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 9 │Rezultat extraordinar (rd.7 - rd.8) │ 9 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 10 │Rezultat brut (rd.3+rd.6+rd.9) │ 10 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 11 │Elemente similare veniturilor, din care: │ 11 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 11.1│Elemente similare veniturilor potrivit art. 19^3 │ 11.1 │ ││ ││ │lit. a) pct. 1 din Codul fiscal │ │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 11.2│Elemente similare veniturilor din alte retratări │ 11.2 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 11.3│Elemente similare veniturilor din reducerea sau │ 11.3 │ ││ ││ │anularea filtrelor prudențiale │ │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 12 │Elemente similare cheltuielilor, din care: │ 12 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 12.1│Elemente similare cheltuielilor potrivit art. 19^3│ 12.1 │ ││ ││ │lit. a) pct. 2 din Codul fiscal │ │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 12.2│Elemente similare cheltuielilor din alte retratări│ 12.2 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 13 │Rezultat după includerea elementelor similare │ 13 │ ││ ││ │veniturilor/cheltuielilor (rd.10+rd.11-rd.12) │ │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 14 │Amortizare fiscală │ 14 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 15 │Cheltuieli cu dobânzile și diferențele de curs │ 15 │ ││ ││ │valutar reportate din perioada precedentă │ │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 16 │Rezerva legală deductibilă │ 16 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 17 │Provizioane fiscale │ 17 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 17.1│Filtre prudențiale │ 17.1 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 18 │Alte sume deductibile, din care: │ 18 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 18.1│Deduceri suplimentare pentru cercetare-dezvoltare │ 18.1 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 19 │Total deduceri (rd.14 la rd. 18) │ 19 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 20 │Dividende primite de la altă persoană │ │ ││ ││ │juridică română │ 20 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 21 │Alte venituri neimpozabile │ 21 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 22 │Total venituri neimpozabile (rd.20 + rd.21) │ 22 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 23 │Profit /pierdere (rd. 13 - rd.19 - rd. 22) │ 23 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 24 │Cheltuieli cu impozitul pe profit datorat și │ 24 │ ││ ││ │impozitul pe profit amânat │ │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 25 │Cheltuieli cu impozitul pe profitul/venitul │ │ ││ ││ │realizat în străinătate │ 25 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 26 │Dobânzile/majorările de întârziere, amenzile, │ 26 │ ││ ││ │confiscările și penalitățile de întârziere │ │ ││ ││ │datorate către autoritățile române/străine │ │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 27 │Cheltuieli de protocol care depășesc limita │ │ ││ ││ │prevăzută de lege │ 27 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 28 │Cheltuieli de sponsorizare și/sau mecenat, burse │ 28 │ ││ ││ │private, efectuate potrivit legii │ │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 29 │Cheltuieli cu amortizarea contabilă │ 29 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 30 │Cheltuieli cu provizioanele și cu │ 30 │ ││ ││ │rezervele care depășesc limita prevăzută de lege │ │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 31 │Cheltuieli cu dobânzile nedeductibile, care │ 31 │ ││ ││ │nu sunt reportate pentru perioada următoare │ │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 32 │Cheltuieli cu dobânzi și diferențe de curs │ │ ││ ││ │valutar reportate pentru perioada următoare │ 32 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 33 │Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile │ 33 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 34 │Alte cheltuieli nedeductibile │ 34 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 35 │Total cheltuieli nedeductibile (rd. 24 la rd.34) │ 35 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 36 │Total profit impozabil/pierdere fiscală pentru │ 36 │ ││ ││ │anul de raportare, înainte de reportarea │ │ ││ ││ │pierderii (rd. 23 + rd. 35) │ │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 37 │Pierdere fiscală în perioada curentă, de reportat │ │ ││ ││ │pentru perioada următoare │ 37 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 38 │Pierdere fiscală în perioada curentă transferată │ │ ││ ││ │potrivit art. 26 alin. (2) │ 38 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 39 │Pierdere fiscală în perioada curentă, primită de │ │ ││ ││ │persoana juridică cedentă, potrivit art. 26 │ 39 │ ││ ││ │alin. (2) │ │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 40 │Pierdere fiscală de recuperat din anii precedenți │ 40 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 41 │Profit impozabil/pierdere fiscală, de recuperat │ │ ││ ││ │în anii următori (rd.36+rd.37+rd.38-rd.39-rd.40) │ 41 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 42 │Total impozit pe profit │ │ ││ ││ │(rd. 42.1 la rd. 42.2), din care: │ 42 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 42.1│Impozit aferent profitului ce se impune cu │ │ ││ ││ │cota de 16% │ 42.1 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 42.2│Impozit de 5% aplicat veniturilor din activități │ │ ││ ││ │de natura barurilor de noapte, cluburilor de │ 42.2 │ ││ ││ │noapte, a discotecilor și a cazinourilor sau │ │ ││ ││ │pariurilor sportive │ │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 43 │Total credit fiscal (rd.43.1+rd.43.2+rd.43.3) │ 43 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 43.1│Credit fiscal extern │ 43.1 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 43.2│Impozit pe profit scutit, din care: │ 43.2 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││43.2.1│Impozit pe profit scutit, potrivit art. 38 │41.2.1│ ││ ││ │alin. (1) din Codul fiscal │ │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 43.3│Scutiri și reduceri de impozit pe profit calculate│ │ ││ ││ │potrivit legislației în vigoare │ 43.3 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 44 │Impozit pe profit înainte de scăderea sumelor │ 44 │ ││ ││ │reprezentând sponsorizare/și sau mecenat și burse │ │ ││ ││ │private (rd. 42 - rd. 43) │ │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 45 │Sume reprezentând sponsorizare și/sau mecenat, │ │ ││ ││ │burse private, în limita prevăzută de lege │ 45 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 46 │Impozit pe profit anual (rd. 44 - rd. 45) │ 46 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 47 │Impozit pe profit stabilit în urma inspecției │ 47 │ ││ ││ │fiscale pentru anul fiscal de raportare și care │ │ ││ ││ │se regăsește în indicatorii din formular │ │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 48 │Impozit pe profit declarat pentru anul de │ 48 │ ││ ││ │raportare prin formularul 100 │ │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 49 │Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor │ 49 │ ││ ││ │declarat pentru anul de raportare prin formularul │ │ ││ ││ │100 │ │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 50 │Diferența de impozit pe profit datorat │ │ ││ ││ │[(rd. 46 -(rd.47+rd.48+rd.49)] │ 50 │ ││ │├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│ ││ 51 │Diferența de impozit pe profit de recuperat │ │ ││ ││ │[(rd.47+rd.48+rd.49)]-rd.46] │ 51 │ ││ │└──────┴──────────────────────────────────────────────────┴──────┴───────────┘│ │ │ │ ┌──────────────────┐ │ │ Cod bugetar: │ │ │ │ └──────────────────┘ │ │ │ │ Prezenta declarație reprezintă titlu de creanță și produce efectele juridice│ │ale înștiințării de plată de la data depunerii acesteia, în condițiile legii. │ │ Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele │ │din această declarație sunt corecte și complete. │ │ │ │ │ │ ┌─────────────────────────┐ │ │ Nume, Prenume: │ │ Semnătura și ștampila │ │ └─────────────────────────┘ ┌───────────────────────┐ │ │ ┌─────────────────────────┐ │ │ │ │ Funcția/Calitatea: │ │ │ │ │ │ └─────────────────────────┘ └───────────────────────┘ │ │ │ │ │ │ ┌────────┐ ┌────────┐ │ │ Loc rezervat organului fiscal │ │ │ │ │ │ Nr. înregistrare: └────────┘ Data: └────────┘ │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759 Cod 14.13.01.04