Având în vedere prevederile art. 32 alin. (1) și ale art. 33 alin. (3) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare,
(1) Începând cu data de 1 ianuarie 2015, au calitatea de mari contribuabili persoanele juridice române, inclusiv entitățile rezultate în urma fuziunii cu alți contribuabili și sucursalele contribuabililor persoane juridice străine care își desfășoară activitatea pe teritoriul României, care au calitatea de mari contribuabili la data de 31 decembrie 2014.
Alin. (1) al art. 1 a fost modificat de pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 3.565 din 20 noiembrie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 863 din 27 noiembrie 2014.
(2) Prin excepție de la dispozițiile alin. (1), în categoria marilor contribuabili intră și contribuabilii nerezidenți pentru care contribuabilii mari au calitatea de reprezentanți sau reprezentanți fiscali, potrivit titlului VI din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
(3) Criteriile de selecție prevăzute în anexă se pot actualiza anual prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală.
(4) Lista marilor contribuabili, definiți conform alin. (1), administrați de Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, se aprobă prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală și se publică pe pagina de internet a Ministerului Finanțelor Publice - portalul Agenției Naționale de Administrare Fiscală.
(1) Contribuabilii mari aflați în procedura insolvenței în conformitate cu prevederile legale privind procedura insolvenței, cu excepția celor prevăzuți la lit. B din anexă, vor fi scoși din administrarea Direcției generale de administrare a marilor contribuabili începând cu data de 1 februarie a anului următor celui în care sentința prin care a fost deschisă procedura insolvenței a rămas definitivă și vor fi predați spre administrare, pe bază de protocol de predare-primire, organelor fiscale teritoriale care au competență în administrarea acestora.
Alin. (1) al art. 4 a fost modificat de pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 3.647 din 15 decembrie 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 952 din 22 decembrie 2015.
(2) În situația în care, de la data actualizării listelor și până la data de 1 februarie a anului următor, sentința prin care a fost deschisă procedura insolvenței a rămas definitivă pentru unii dintre contribuabilii care urmează a fi preluați în administrare de Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, cu excepția celor prevăzuți la lit. B din anexă, aceștia vor rămâne în administrarea fostului organ fiscal teritorial.
Alin. (2) al art. 4 a fost modificat de pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 3.647 din 15 decembrie 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 952 din 22 decembrie 2015.
(3) Prevederile alin. (1) și (2) se aplică în mod corespunzător și în cazul contribuabililor aflați în inactivitate temporară înscrisă în registrul comerțului, conform prevederilor art. 237 din Legea societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, precum și în cazul contribuabililor declarați inactivi potrivit dispozițiilor art. 78^1 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
(4) Contribuabilii rezultați în urma divizării unui mare contribuabil vor fi administrați în continuare ca mari contribuabili, în condițiile prezentului ordin.
(5) Contribuabilul nou-rezultat din fuziunea unui mare contribuabil cu un alt contribuabil va fi administrat de Direcția generală de administrare a marilor contribuabili.
(6) Dacă un contribuabil absoarbe prin fuziune un mare contribuabil, acesta va fi preluat spre administrare de către Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, în termen de 10 zile de la data înregistrării acestei operațiuni la registrul comerțului.
(7) Vor fi scoși din administrarea Direcției generale de administrare a marilor contribuabili următorii contribuabili:
a) contribuabilii mari care nu mai îndeplinesc criteriile de selecție prevăzute la lit. A din anexă, începând cu data de 1 februarie a anului următor;
b) contribuabilii nou-înființați care nu realizează investiții la nivelul prevăzut la lit. C din anexă vor fi scoși din administrarea Direcției generale de administrare a marilor contribuabili după 2 ani consecutivi în care nu îndeplinesc aceste criterii de selecție, începând cu data de 1 februarie a anului următor.
Direcția generală de administrare a marilor contribuabili va notifica respectivii contribuabili, prevederile art. 44 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003
, republicată, cu modificările și completările ulterioare, aplicându-se în mod corespunzător.
Alin. (7) al art. 4 a fost modificat de pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 3.647 din 15 decembrie 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 952 din 22 decembrie 2015.
Direcția generală de reglementare a colectării creanțelor bugetare, Direcția generală de planificare, monitorizare și sinteză, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, Direcția generală de tehnologia informației, direcțiile generale regionale ale finanțelor publice, precum și organele fiscale din subordinea acestora vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
(1) La data intrării în vigoare a prevederilor prezentului ordin, Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 2.730/2010 privind organizarea activității de administrare a marilor contribuabili, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 820 și 820 bis din 8 decembrie 2010, cu modificările și completările ulterioare, se abrogă.
(2) Marii contribuabili prevăzuți în anexa nr. 2 la Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 2.730/2010 privind organizarea activității de administrare a marilor contribuabili, cu modificările și completările ulterioare, vor rămâne în administrarea Direcției generale de administrare a marilor contribuabili până la data intrării în vigoare a prezentului ordin.
Anexă
A. Criteriul de bază, denumit și criteriul valoric agregat, este rezultatul agregării a 2 indicatori, selectați din punct de vedere economic și bugetar în următoarele proporții:
- volumul obligațiilor fiscale datorate, declarate de către contribuabili - 50%;
- cifra de afaceri raportată în situațiile financiare încheiate la data de 31 decembrie a anului anterior celui în care se efectuează actualizarea - 50%.
Prin excepție de la prevederile prezentei litere, instituțiile publice și contribuabilii aflați sub incidența Legii nr. 85/2006 privind procedura insolvenței, cu modificările și completările ulterioare, contribuabilii aflați în inactivitate temporară înscrisă în registrul comerțului, conform prevederilor art. 237 din Legea societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, precum și contribuabilii declarați inactivi potrivit dispozițiilor art. 78^1 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, nu vor fi selectați ca mari contribuabili.
B. Criteriul specific de activitate desfășurată:
- Banca Națională a României;
- societățile de asigurări;
- societățile de investiții financiare.
C. Criteriul investițional
Prin derogare de la prevederile lit. A se înregistrează ca mari contribuabili contribuabilii nou-înființați care, la data înființării, se angajează prin declarație pe propria răspundere să realizeze investiții a căror valoare în lei să fie echivalentul a minimum 10 milioane euro.
Contribuabilii vor depune declarația pe propria răspundere la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal declarat al acestora, în termen de cel mult 5 zile de la data înregistrării lor la registrul comerțului.