ORDIN nr. 3.721 din 2 decembrie 2013

AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ

DIRECȚIA GENERALĂ ANTIFRAUDĂ FISCALĂ

Direcția*1) ............................. SIGLĂ

----------

*1) Se va menționa direcția regională antifraudă fiscală din care fac parte inspectorii antifraudă care efectuează controlul.

PROCES-VERBAL

încheiat în ..... ziua ...... luna .......... anul ..........

Subsemnații*2), .................., având funcția de inspector antifraudă în cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală - Direcția Generală Antifraudă Fiscală, în baza prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 74/2013 privind unele măsuri pentru îmbunătățirea și reorganizarea activității Agenției Naționale de Administrare Fiscală, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative și ale Ordonanței Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, a ordinelor de serviciu permanent/de control tematic nr. ....../......... și a legitimațiilor de control nr. ........., am efectuat, în perioada ............., un control curent/tematic la .........., având codul de înregistrare fiscală .............., înmatriculată la Oficiul Național al Registrului Comerțului cu nr. .........., cu sediul social în localitatea .........., bd./str. ............, nr. ......, bl. ......, sc. ......, et. ......, ap. ......, județul/sectorul ..........., cu domiciliul fiscal în localitatea ................, bd./str. ........... nr. .............., bl. ......, sc. ......, et. ......, ap. ......, județul/sectorul ........., având următoarele obiective: ................................................

Contribuabilul are ca obiect principal de activitate declarat*3) ...................... și desfășoară efectiv activitate constând în ................................................... .

Controlul s-a desfășurat*4) ................, unde contribuabilul sus-menționat are*5) .................................................. .

În timpul controlului contribuabilul a fost reprezentat de*6) ............., având calitatea de ......................................... .

-----------

*2) Numele și prenumele complet al inspectorilor antifraudă.

*3) Denumirea și clasificarea cod CAEN a obiectului principal de activitate declarat.

*4) Adresa sediului secundar (punct de lucru, sucursală, subunitate) sau adresa locului în care se desfășoară controlul, în situația în care nu este niciuna dintre locațiile menționate anterior.

*5) Menționarea tipului de sediu secundar (punct de lucru, sucursală, subunitate). În situația în care nu este niciuna dintre locațiile menționate anterior se vor preciza toate informațiile disponibile referitoare la această locație, respectiv cele referitoare la proprietar/deținător și motivele pentru care controlul se desfășoară la adresa respectivă.

*6) Numele, prenumele, funcția/calitatea, CNP, datele de identitate ale persoanei care a reprezentat contribuabilul în timpul controlului.

Instrucțiuni de completare și utilizare

a formularului "Proces-verbal"

I. Reguli generale referitoare la întocmirea procesului-verbal

1. Procesul-verbal reprezintă actul de control bilateral care se întocmește de către inspectorii antifraudă cu ocazia controlului curent, operativ și inopinat sau a controlului tematic, pentru constatarea unor situații faptice și documentare existente la un moment dat, pentru stabilirea stării de fapt fiscale, precum și pentru constatarea unor împrejurări privind săvârșirea unor fapte prevăzute de legea penală în domeniul financiar-fiscal și vamal și pentru stabilirea implicațiilor fiscale ale acestora.

2. Constatările controlului vor fi prezentate clar, concis și lizibil, fără detalieri inutile, astfel încât să rezulte motivul de fapt și temeiul de drept care au stat la baza fundamentării fiecăreia, în funcție de natura și obiectivele controlului.

3. În cazul în care în timpul controlului au fost constatate împrejurări privind săvârșirea unor fapte prevăzute de legea penală în domeniul financiar-fiscal și vamal, în procesul-verbal, se vor menționa toate informațiile, datele, documentele și înscrisurile relevante pentru stabilirea împrejurărilor în care au fost săvârșite faptele, precum și explicațiile scrise ale administratorilor și/sau ale oricăror persoane implicate. În situația în care administratorii și/sau persoanele implicate refuză să ofere explicații scrise, se va menționa acest aspect în procesul-verbal.

4. În cuprinsul procesului-verbal prin care se stabilesc implicații fiscale ale faptelor care prezintă indiciile săvârșirii unor infracțiuni de evaziune fiscală sau fraudă fiscală și vamală se vor descrie metodele de stabilire a bazei de impunere suplimentare, modul de calcul prin care a fost evaluat prejudiciul, detaliat pe fiecare impozit, taxă, contribuție sau alte sume datorate bugetului general consolidat.

5. Constatările vor fi susținute de înscrisuri, în copie certificată sau în original, după caz, precum și de alte mijloace materiale de probă.

6. În cazul în care acțiunea de control a fost efectuată simultan ori succesiv în mai multe locații unde își desfășoară activitatea același contribuabil, se vor întocmi, de regulă, pentru fiecare caz, procese-verbale în care se vor descrie faptele constatate. Constatările cuprinse în procesele-verbale încheiate în condițiile menționate mai sus pot fi valorificate printr-un proces-verbal care va cuprinde descrierea faptelor în ansamblul lor, a legăturilor dintre ele și a eventualelor implicații fiscale ale acestora. Procesele-verbale în care sunt descrise fapte valorificate, ulterior, printr-un alt proces-verbal, fac parte integrantă din acesta din urmă.

7. În cazul în care nu există informații referitoare la unul sau mai multe capitole din modelul procesului-verbal, se menționează pe scurt motivul pentru care nu poate fi completat.

8. Constatările inspectorilor antifraudă rezultate în urma unei acțiuni de control curent sau tematic se vor valorifica în funcție de natura constatărilor și obiectivul controlului.

9. Procesul-verbal se comunică contribuabilului, conform prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

II. Modul de completare a procesului-verbal

Partea introductivă a procesului-verbal

Câmpurile libere din cadrul formularului se vor completa după cum urmează:

1. localitatea și județul, data (zi, luna, an) la care s-a întocmit procesul-verbal;

2. numele și prenumele complet al inspectorilor antifraudă care efectuează controlul;

3. se vor preciza obiectivele controlului individualizate corespunzător și perioada supusă verificării, după caz;

4. în situația în care adresa sediului social este diferită de adresa domiciliului fiscal, se va face referire la acest aspect, iar adresele se vor menționa în mod corespunzător;

5. denumirea și clasificarea cod CAEN a obiectului principal de activitate declarat și descrierea activității efectiv desfășurate;

6. se va preciza adresa sediului secundar (punct de lucru, sucursală, subunitate) sau adresa locului în care s-a desfășurat controlul, în situația în care nu este niciuna dintre locațiile menționate anterior, precum și modul de deținere al spațiului unde se desfășoară activitatea;

7. se va preciza tipul sediului secundar (punct de lucru, sucursală, subunitate). În situația în care nu este niciuna dintre locațiile menționate anterior se vor preciza toate informațiile disponibile referitoare la această locație, respectiv cele referitoare la proprietar/deținător și motivele pentru care controlul se desfășoară la adresa respectivă;

8. se vor înscrie numele și prenumele, funcția/calitatea, CNP, datele de identitate ale persoanelor care au reprezentat contribuabilul în timpul controlului. În procesul-verbal se menționează expres, la partea generală referitoare la reprezentanții contribuabilului care au asistat la efectuarea controlului, care este calitatea acestora și din ce punct de vedere asigură reprezentarea contribuabilului (reprezentantul societății care asigură servicii de contabilitate, reprezentantul societății care asigură servicii juridice, reprezentantul legal, asociat, acționar etc.). În situația în care la momentul încheierii procesului-verbal la locul efectuării controlului nu se află niciun reprezentant al contribuabilului verificat, acest lucru se va menționa în procesul-verbal.

Caracteristicile de tipărire și editare,

modul de difuzare, de utilizare și păstrare

a formularului "Proces-verbal"

1. Denumire: Proces-verbal

2. Cod 14.13.22.1/1a

3. Format: A4/t2 (poate avea un număr variabil de pagini)

4. Caracteristici de tipărire și editare: de regulă, se editează pe ambele fețe și cu ajutorul tehnicii de calcul, cu excepția situațiilor în care nu este posibilă editarea informatică. Toate paginile completate vor fi numerotate, iar în situația în care nu se editează pe ambele fețe, paginile/fețele necompletate vor fi barate.

5. Se difuzează gratuit.

6. Se utilizează de către inspectorii antifraudă cu ocazia controlului curent, operativ și inopinat sau controlului tematic, pentru constatarea unor situații faptice și documentare existente la un moment dat, pentru stabilirea stării de fapt fiscale, precum și pentru constatarea unor împrejurări privind săvârșirea unor fapte prevăzute de legea penală în domeniul financiar-fiscal și vamal, precum și pentru stabilirea implicațiilor fiscale ale acestora.

7. Se întocmește în 3 sau 4 exemplare, după caz.

8. Circulă:

- exemplarul 1, la inspectorii antifraudă care au efectuat controlul;

- exemplarul 2, la organul fiscal competent cu atribuții de gestiune a dosarului fiscal;

- exemplarul 3, la contribuabil;

- exemplarul 4 (după caz), la organele de cercetare penală sau la instituțiile care au solicitat verificarea, în cazul în care au fost constatate împrejurări privind săvârșirea unor fapte prevăzute de legea penală în domeniul financiar-fiscal și vamal sau care a fost încheiat pentru consemnarea unor fapte a căror verificare a fost solicitată de organele abilitate ale statului.

9. Se arhivează:

- exemplarul 1, la Direcția Generală/Regională Antifraudă Fiscală;

- exemplarul 2, la dosarul fiscal al contribuabilului;

- exemplarul 3, la contribuabil;

- exemplarul 4, la organul de urmărire penală.

AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ

DIRECȚIA GENERALĂ ANTIFRAUDĂ FISCALĂ

Direcția*1) ............................. SIGLĂ

----------

*1) Se va menționa direcția regională antifraudă fiscală din care fac parte inspectorii antifraudă care efectuează controlul.

PROCES-VERBAL

de ridicare/restituire de înscrisuri

încheiat în ..... ziua ........ luna ...... anul ......

Subsemnații, ............................................., având funcția de inspector antifraudă în cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală - Direcția Generală Antifraudă Fiscală, în baza prevederilor art. 6 alin. (2) lit. d) și g) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 74/2013 privind unele măsuri pentru îmbunătățirea și reorganizarea activității Agenției Naționale de Administrare Fiscală, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative și ale art. 56 alin. (3) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, a ordinelor de serviciu permanent/de control tematic nr. ........./.......... și a legitimațiilor de control nr. ..........................., am ridicat/restituit de la*2) ........................, în prezența*3) ..........................................., următoarele (documente, înscrisuri etc.): .......................................................................... .

Menționăm că pentru documentele ridicate s-au lăsat/nu s-au lăsat copii certificate.

Documentele/Înscrisurile au fost ridicate din*4) ................................. .

Prezentul proces-verbal s-a încheiat în două exemplare, din care unul a fost înmânat contribuabilului.

---------

*2) Denumirea contribuabilului, sediul social, codul de identificare fiscală, numărul de înmatriculare la registrul comerțului.

*3) Numele, prenumele, funcția/calitatea reprezentantului contribuabilului, adresa, datele de identitate, CNP.

*4) Adresa locului din care au fost ridicate înscrisurile/documentele. Se va menționa tipul locației: sediu secundar, punct de lucru, sucursală, subunitate etc. În situația în care nu este niciuna dintre locațiile menționate anterior se vor preciza toate informațiile disponibile referitoare la această locație, respectiv cele referitoare la proprietar/deținător și motivele pentru care documentele/înscrisurile au fost ridicate din acea locație.

Instrucțiuni de completare și utilizare a formularului

"Proces-verbal de ridicare/restituire de înscrisuri"

1. Se completează de către inspectorii antifraudă cu ocazia ridicării/restituirii de documente și/sau înscrisuri, în condițiile legii. Se înscriu numele și prenumele inspectorilor antifraudă, funcția și numărul legitimației de control.

2. Câmpurile libere din cadrul formularului se vor completa după cum urmează:

3. În situația în care la momentul încheierii procesului-verbal la locul efectuării controlului nu se află niciunul dintre reprezentanții contribuabilului verificat, acest lucru se va menționa în procesul-verbal. În acest caz vor fi menționate împrejurările care au condus la încheierea procesului-verbal în absența reprezentantului contribuabilului.

4. Procesul-verbal de ridicare/restituire de înscrisuri se comunică contribuabilului, conform prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

Caracteristicile de tipărire și editare,

modul de difuzare, de utilizare și păstrare a formularului

"Proces-verbal de ridicare/restituire de înscrisuri"

1. Denumire: Proces-verbal de ridicare/restituire de înscrisuri

2. Cod MFP 14.13.22.1/2a

3. Format: A4/t2 (poate avea un număr variabil de pagini)

4. Caracteristici de tipărire și editare: de regulă, se editează pe ambele fețe și cu ajutorul tehnicii de calcul, cu excepția situațiilor în care nu este posibilă editarea informatică, iar în situația în care nu se editează pe ambele fețe, paginile/fețele necompletate vor fi barate.

5. Se difuzează gratuit.

6. Se utilizează de către inspectorii antifraudă pentru ridicarea/restituirea de documente/înscrisuri.

7. Se întocmește în două exemplare, de inspectorii antifraudă.

8. Circulă:

- exemplarul 1, la inspectorii antifraudă;

- exemplarul 2, la contribuabil.

9. Se arhivează:

- exemplarul 1, la Direcția Generală/Regională Antifraudă Fiscală;

- exemplarul 2, la contribuabil.

AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ

DIRECȚIA GENERALĂ ANTIFRAUDĂ FISCALĂ

Direcția*1) ............................. SIGLĂ

PROCES-VERBAL

de sigilare/desigilare

încheiat în .............. ziua ... luna ... anul ........

Subsemnații, .................................., având funcția de inspector antifraudă în cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală - Direcția Generală Antifraudă Fiscală, în baza art. 6 alin. (2) lit. c) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 74/2013 privind unele măsuri pentru îmbunătățirea și reorganizarea activității Agenției Naționale de Administrare Fiscală, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative, a ordinelor de serviciu permanent/de control tematic nr. ......./......... și a legitimațiilor de control nr. .......... astăzi, ........, ora ...., în prezența*2) ..............................., având funcția de ................................. la*3) ......................................, posesor al B.I./C.I./Pașaport seria ......... nr. ........., eliberat(ă) de ................. la data de .............., cu domiciliul în localitatea ............., bd./str. ................. nr. ......, bl. ...., sc. ..., et. ..., ap. .... județul/sectorul ..........., CNP ................, am procedat la sigilarea următoarelor*4): ............................................................................ .

Cele sigilate aparțin*5) ........................................................................................................ .

Sigilarea a fost determinată de*6)............................................................................................... .

A fost aplicat sigiliul*7) ...................................................................................................... .

În conformitate cu prevederile art. 243 din Codul penal, înlăturarea sau distrugerea sigiliului constituie infracțiune și se pedepsește conform legii.

Prezentul proces-verbal a fost întocmit în două exemplare, din care un exemplar a fost înmânat*8)

..........................., domiciliat(ă) în*9) ................................. posesor al B.I./C.I./Pașaport seria ........... nr. ........., CNP ........................., având calitatea de ............................. la .....................................................

Martori

................................

[numele și prenumele, adresa, semnătura, CNP,

B.I./C.I./Pașaport seria/nr. ..........., eliberat(ă) de/la data de ......]

Subsemnații, ......................................., având funcția de inspector antifraudă în cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală - Direcția Generală Antifraudă Fiscală, în baza art. 6 alin. (2) lit. c) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 74/2013, a ordinelor de serviciu permanente/de control tematic nr. ........../........ și a legitimațiilor de control nr. ....................... astăzi ............, ora ....., în prezența*2) .............................., având funcția de ....................... la*3) ....................................................., posesor al B.I./C.I./Pașaport seria ......... nr. ..............., eliberat(ă) de ................. la data de ........................, cu domiciliul în localitatea .............................., bd./str. ....................... nr. ......, bl. ....., sc. ......., et. ......, ap. ......., județul/sectorul ........................., CNP ................, am procedat la desigilarea următoarelor*4): .................................................................. după verificarea prealabilă a sigiliului aplicat care a fost găsit intact. (în orice altă situație se va preciza starea sigiliului).

Martori

......................................

[numele și prenumele, adresa, semnătura, CNP,

B.I./C.I./Pașaport seria/nr. ................, eliberat(ă) de/la data de ....]

Cod 14.13.22.1/3a

-----

*1) Se va menționa direcția regională antifraudă fiscală din care fac parte inspectorii antifraudă care efectuează controlul.

*2) Numele și prenumele reprezentantului contribuabilului.

*3) Denumirea contribuabilului, sediul social, codul de identificare fiscală, numărul de înmatriculare la registrul comerțului.

*4) Se vor menționa spațiile, imobilele, bunurile, valorile, mărfurile, documentele, mijloacele de transport etc., precum și adresele sau locația unde se află acestea la momentul sigilării/desigilării.

*5) Denumirea contribuabilului, adresa sediului social, codul de identificare fiscală, numărul de înmatriculare la registrul comerțului. În cazul persoanelor fizice se vor menționa numele și prenumele acestora, domiciliul, CNP.

*6) Se invocă motivul sigilării.

*7) Seria și caracteristicile sigiliului aplicat.

*8) Numele și prenumele persoanei cu care a fost încheiat procesul-verbal.

*9) Adresa completă.

Instrucțiuni pentru completarea și utilizarea

formularului "Proces-verbal de sigilare/desigilare"

1. Se întocmește de către inspectorii antifraudă, în următoarele situații:

2. În situația în care nu este prezent un reprezentant al contribuabilului, sigilarea/desigilarea se efectuează în prezența cel puțin a unui martor asistent. De asemenea vor fi înscrise toate informațiile referitoare la calitatea persoanelor care reprezintă contribuabilul (angajat/împuternicit etc.), iar în cazul în care reprezentantul contribuabilului la momentul sigilării este diferit de cel de la momentul desigilării vor fi înscrise toate datele de identificare ale acestuia.

3. În situația în care se sigilează mijloace de transport, iar locul sigilării este diferit de locul desigilării, în mod obligatoriu se vor înscrie toate informațiile referitoare la locul la care are loc desigilarea.

4. Procesul-verbal de sigilare/desigilare se comunică contribuabilului, conform prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

Caracteristicile de tipărire și editare, modul de difuzare, de

utilizare și păstrare a formularului "Proces-verbal de sigilare/desigilare"

1. Denumire: Proces-verbal de sigilare/desigilare

2. Cod 14.13.22.1/3a

3. Format: A4/t2

4. Caracteristici de tipărire și editare: de regulă, se editează pe ambele fețe și cu ajutorul tehnicii de calcul, cu excepția situațiilor în care nu este posibilă editarea informatică.

5. Se difuzează gratuit.

6. Se utilizează de către inspectorii antifraudă pentru sigilare/desigilare.

7. Se întocmește în două exemplare, de inspectorii antifraudă.

8. Circulă:

- exemplarul 1, la inspectorii antifraudă;

- exemplarul 2, la contribuabilul supus controlului sau la deținătorul legal al incintei sigilate.

9. Se arhivează:

- exemplarul 1, la Direcția Generală/Regională Antifraudă Fiscală;

- exemplarul 2, la contribuabil.

AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ

DIRECȚIA GENERALĂ ANTIFRAUDĂ FISCALĂ

Direcția*1) ............................. SIGLĂ

INVITAȚIE

Întocmită în ......................................, astăzi ..............., luna ................., anul ...................

Domnului (Doamnei) ......................................................, în calitate de ....................................... al ..................................................................

În vederea clarificării unor aspecte din activitate ................................................................., subsemnații, ........................................................................................., inspectori antifraudă în cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală - Direcția Generală Antifraudă Fiscală, în baza art. 50 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, vă invităm în data de ........................, ora ..............., la sediul Direcției Generale/Regionale Antifraudă Fiscală ......................................, adresa ......................................................, în vederea efectuării controlului, ocazie cu care veți prezenta, conform art. 56 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările și completările ulterioare, următoarele documente: ........................................................ .

Neprezentarea, în condițiile de mai sus, constituie contravenție conform art. 219 alin. (1) lit. c) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și se sancționează cu amendă contravențională conform art. 219 alin. (2) lit. a) din același act normativ, cu excepția cazului în care sunt întrunite elementele constitutive ale unei infracțiuni.

Cod 14.13.22.1/4a.

-----

*1) Se va menționa direcția regională antifraudă fiscală din care fac parte inspectorii antifraudă care efectuează controlul.

Instrucțiuni de completare și utilizare a formularului "Invitație"

1. Reprezintă documentul prin care un contribuabil este invitat și îi sunt solicitate lămuriri/înscrisuri de către inspectorii antifraudă, la sediul acestora, în situațiile în care se impune efectuarea/continuarea controlului ori controlul nu a putut fi efectuat la sediul social, domiciliul fiscal sau un sediu secundar al contribuabilului și nici într-un loc stabilit de comun acord cu contribuabilul.

2. Odată cu solicitarea prezenței la sediul Direcției Generale/Regionale Antifraudă Fiscală, pentru a da informații și lămuriri necesare stabilirii situației sale fiscale reale, prin formularul "Invitație" sunt solicitate registre, documente de afaceri și orice alte înscrisuri.

3. Se întocmește de către inspectorii antifraudă, în două exemplare:

- exemplarul 1 va fi comunicat contribuabilului/împuternicitului, în condițiile prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările și completările ulterioare;

- exemplarul 2 va fi anexat la procesul-verbal.

Caracteristicile de tipărire și editare, modul de difuzare,

de utilizare și păstrare a formularului "Invitație"

1. Denumire: Invitație

2. Cod 14.13.22.1/4a

3. Format: A4/t1

4. Caracteristici de tipărire și editare: de regulă, se editează pe o față și cu ajutorul tehnicii de calcul, cu excepția situațiilor în care nu este posibilă editarea informatică.

5. Se difuzează gratuit.

6. Se utilizează de către inspectorii antifraudă pentru a solicita prezența contribuabilului și punerea la dispoziție de înscrisuri la sediul Direcției Generale/Regionale Antifraudă Fiscală.

7. Se întocmește în două exemplare, de către inspectorii antifraudă.

8. Circulă:

- exemplarul 1, la contribuabil;

- exemplarul 2, la inspectorii antifraudă.

9. Se arhivează:

- exemplarul 1, la contribuabil;

- exemplarul 2, la Direcția Generală/Regională Antifraudă Fiscală.

NOTĂ EXPLICATIVĂ

Subsemnatul(a), ..................................................................................................., având calitatea de ............................................. la ......................................................................... de la data de ....../....../....., domiciliat(ă) în .......................................... județul/sectorul ................................., bd./str. ......................................................................... nr. ..., bl. ..., sc. ..., et. ..., ap. ..., telefon ........................................, legitimat(ă) cu B.I./C.I./Pașaport seria ......... nr. ......................, eliberat(ă) de ..........................., la data de ...../...../........., CNP ................................................, la întrebările puse de ............................................................................................................................., având funcția de inspector antifraudă în cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală - Direcția Generală Antifraudă Fiscală, în baza art. 6 alin. (2) lit. f) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 74/2013 privind unele măsuri pentru îmbunătățirea și reorganizarea activității Agenției Naționale de Administrare Fiscală, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative și a art. 52 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, dau următoarele explicații:

1. Întrebare: ..................................................................................................................

1. Răspuns: ....................................................................................................................

2. Întrebare: ..................................................................................................................

2. Răspuns: ....................................................................................................................

3. Dacă față de cele de mai sus mai aveți ceva de declarat sau documente de prezentat:

.................................................................................................................................

3. Răspuns:

.................................................................................................................................

Cod 14.13.22.1/5a

Instrucțiuni de completare și utilizare

a formularului "Notă explicativă"

1. Reprezintă documentul prin care inspectorii antifraudă solicită explicații scrise reprezentantului contribuabilului, oricărui angajat al acestuia sau oricărei persoane implicate în săvârșirea faptelor constatate, care să contribuie la stabilirea unor elemente relevante din activitatea contribuabilului, ce pot influența constatările sau pentru clarificarea unor cauze și/sau împrejurări.

2. Solicitarea de explicații scrise se va face în timpul controlului, ori de câte ori acestea sunt necesare pentru clarificarea și definitivarea constatărilor.

3. Întrebările vor fi formulate în mod clar și concis, pentru a da posibilitatea unor răspunsuri la obiect.

4. În toate cazurile, explicațiile la întrebările puse de inspectorii antifraudă se vor da în scris prin "notă explicativă".

5. Se semnează pe fiecare pagină de către inspectorii antifraudă și de persoana care a dat explicații.

6. În cazul în care nu se primește răspuns, refuzul va fi consemnat în procesul-verbal.

Caracteristicile de tipărire și editare, modul de

difuzare, de utilizare și păstrare a formularului "Notă explicativă"

1. Denumire: Notă explicativă

2. Cod 14.13.22.1/5a

3. Format: A4/t2 (poate avea un număr variabil de pagini)

4. Caracteristici de tipărire și editare: de regulă, se editează pe ambele fețe. Se poate edita și cu ajutorul tehnicii de calcul.

5. Se difuzează gratuit.

6. Se utilizează de către inspectorii antifraudă pentru a solicita explicații scrise.

7. Se întocmește în două exemplare, de persoana nominalizată de inspectorii antifraudă pentru a răspunde la întrebări.

8. Circulă:

- exemplarul 1, la inspectorii antifraudă;

- exemplarul 2, la persoana nominalizată să răspundă la întrebări.

9. Se arhivează:

- exemplarul 1, la Direcția Generală/Regională Antifraudă Fiscală;

- exemplarul 2, la contribuabil sau persoana nominalizată pentru a răspunde la întrebări.

-----