Articolul 1
Se aprobă Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2015, prevăzute în anexa nr. 1.
pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2015, pentru modificarea și completarea Normelor metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, precum și pentru modificarea și completarea altor norme metodologice în domeniul contabilității publice
În baza prevederilor art. 19 lit. d) din Legea nr. 500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 80 alin. (2) și ale art. 84 din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 4 alin. (1) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor Publice, cu modificările și completările ulterioare,
ministrul finanțelor publice emite următorul ordin:
Se aprobă Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2015, prevăzute în anexa nr. 1.
Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 242 și 242 bis din 10 aprilie 2009, cu modificările și completările ulterioare, se modifică după cum urmează:
1. anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie" se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 2;
2. anexa 27 "Situația plăților efectuate la titlul 56 «Proiecte cu finanțare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare»" se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 3;
3. anexa 41 "Corelații între formularele de situații financiare" se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 4.
Normele metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.186 și 1.186 bis din 29 decembrie 2005, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează conform anexei nr. 5.
La pct. 2.8.(1) lit. d) din Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare ale instituțiilor publice la 31 decembrie 2014, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 96/2015, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 81 din 30 ianuarie 2015, sintagma: "În contabilitatea trezoreriei centrale se evidențiază plățile efectuate din bugetul de stat pentru Societatea Română de Radiodifuziune și Societatea Română de Televiziune prin înregistrarea 658 (682) = 770" se elimină.
Anexele nr. 1-5 fac parte integrantă din prezentul ordin.
La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă orice alte dispoziții contrare acestuia.
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Ministrul finanțelor publice,
Eugen Orlando Teodorovici
București, 15 aprilie 2015.
Nr. 465.
NORMA 15/04/2015
(Anexa 3 la situațiile financiare)
SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
*Font 7* cod 03 - lei - ┌──────────────────────────┬────┬──────┬───────┬────────┬────────┬─────────┬─────────┬─────────┬────────┬────────┬─────────┬─────────┬─────────┬────────┬─────────┬────────┐ │ Denumirea indicatorului │Cod │ │ CASA │Buget de│ Buget │ Buget │ Buget │ Buget │ Buget │ Buget │ Buget │ Buget │ Buget │ Buget │ Buget │ Alte │ │ │rând│TOTAL │ ct. │ stat*) │ local │asigurări│asigurări│ Fond │ Fond │Trezore-│ insti- │ insti- │ acti- │împrumu-│ fonduri │disponi-│ │ │ │ │5310101│ ct. │ ct. │sociale │ pentru │național │pentru │ria Sta-│ tuții │ tuții │ vități │ turi │ externe │bilități│ │ │ │ │ │5200100/│5210100/│de stat │ șomaj │unic de │ mediu │ tului │ publice │ publice │finanțate│interne │ neram- │ (ct. │ │ │ │ │ │7700000 │7700000 │ ct. │ ct. │asigurări│ ct. │ ct. │finanțate│finanțate│ din │ și │bursabile│ 5xx) │ │ │ │ │ │ │ │5250101+ │5740101+ │sociale │5750100/│5240100/│integral │ din │venituri │ externe│(sursa D)│ │ │ │ │ │ │ │ │5250102/ │5740102/ │ de │7700000 │7700000 │ din │venituri │ proprii │ ct. │ ct. │ │ │ │ │ │ │ │ │7700000 │7700000 │sănătate │ │ │venituri │ proprii │ și │5130101+│ 5150103/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ct. │ │ │ proprii │ și │ buget │5140101+│ 7700000 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │5710100/ │ │ │ ct. │subvenții│ activi- │5160101+│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │7700000 │ │ │5600101/ │ ct. │ tăți de │5170101/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │7700000 │5610100/ │ priva- │7700000 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │7700000 │ tizare │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ct. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │5620101/ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │7700000 │ │ │ │ ├──────────────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼─────────┼────────┤ │ A │ B │1=2+3+│ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ │ │ │...+15│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼─────────┼────────┤ │NUMERAR DIN ACTIVITATEA │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │OPERAȚIONALĂ │ 1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼─────────┼────────┤ │Încasări │ 2 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼─────────┼────────┤ │Plăți │ 3 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼─────────┼────────┤ │Numerar net din │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │activitatea operațională │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(rd. 02 - rd. 03) │ 4 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼─────────┼────────┤ │NUMERAR DIN ACTIVITATEA │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │DE INVESTIȚII │ 5 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼─────────┼────────┤ │Încasări │ 6 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼─────────┼────────┤ │Plăți │ 7 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼─────────┼────────┤ │Numerar net din │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │activitatea de investiții │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(rd. 06 - rd. 07) │ 8 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼─────────┼────────┤ │NUMERAR DIN ACTIVITATEA │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │DE FINANȚARE │ 9 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼─────────┼────────┤ │Încasări │ 10 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼─────────┼────────┤ │Plăți │ 11 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼─────────┼────────┤ │Numerar net din │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │activitatea de finanțare │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(rd.10-rd.11) │ 12 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼─────────┼────────┤ │CREȘTEREA (DESCREȘTEREA) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │NETĂ DE NUMERAR ȘI │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ECHIVALENT DE NUMERAR │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(rd. 04 + rd. 08 + rd. 12)│ 13 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼─────────┼────────┤ │NUMERAR ȘI ECHIVALENT DE │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │NUMERAR LA ÎNCEPUTUL │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ANULUI │ 14 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼─────────┼────────┤ │Sume recuperate din │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │excedentul anului │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │precedent**) │14.1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼─────────┼────────┤ │Sume utilizate din │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │excedentul anului │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │precedent**) │14.2│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼─────────┼────────┤ │Sume transferate din │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │disponibilul neutilizat │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │la finele anului │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │precedent***) │14.3│ x │ x │ x │ x │ x │ x │ x │ x │ x │ X │ X │ x │ │ │ x │ ├──────────────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼─────────┼────────┤ │NUMERAR ȘI ECHIVALENT DE │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │NUMERAR LA SFÂRȘITUL │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │PERIOADEI (rd.13+rd.14+ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │rd.14.1-rd.14.2-rd.14.3) │ 15 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └──────────────────────────┴────┴──────┴───────┴────────┴────────┴─────────┴─────────┴─────────┴────────┴────────┴─────────┴─────────┴─────────┴────────┴─────────┴────────┘ ────────── *) La unitățile administrativ-teritoriale și unitățile de învățământ preuniversitar coloana 3 nu se adună la coloana 1-Total. **) Rândurile 14.1 și 14.2 se completează pentru bugetele locale, bugetul Fondului pentru mediu, Bugetul veniturilor proprii, Bugetul veniturilor proprii și subvenții, bugetele activităților cu venituri proprii, bugetele activității de privatizare, Bugetul fondurilor externe nerambursabile (sursa 08/D - în situația existenței unui buget de venituri și cheltuieli). ***) Rândul 14.3 se completează pentru Bugetul fondurilor externe nerambursabile (sursa 08/D) în situația existenței doar a unui buget de cheltuieli și pentru bugetul creditelor interne și bugetul creditelor externe. ────────── Conducătorul instituției, Conducătorul compartimentului financiar-contabil, Viza trezoreriei ................ ........................ ..............
(Anexa 27 la situațiile financiare)
Situația plăților efectuate din fonduri externe
nerambursabile (FEN) postaderare (titlul 56 și titlul 58)
la data de ..............
*Font 7* - lei - ┌────┐ │cod │ │ 56 │ ├────┼─────────────────────────┬────┬───────┬───────┬───────┬───────┬─────────┬─────────┬────────┬────────┬────────┬─────────┬─────────┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │din care:│ ├────┼─────────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┤ │Nr. │ │Cod │ Buget │ Buget │Bugetul│Bugetul│Bugetul │Bugetul │Bugetul │Bugetul │Bugetul │Bugetul │ Bugetul │ │crt.│ Denumirea indicatorilor │rând│de stat│ local │ asigu-│ asigu-│Fondului │ insti- │ fondu- │ credi- │ credi- │institu- │institu- │ │ │ │ │ (s01- │ (s02- │rărilor│rărilor│național │tuțiilor │ rilor │ telor │ telor │ țiilor │ țiilor │ │ │ │ │ stat) │ local)│sociale│pentru │unic de │publice │externe │externe │interne │ publice │ publice │ │ │ │ │ │ │de stat│ șomaj │asigurări│ și │nerambur│ (s06- │ (s07- │ și │ și │ │ │ │ │ │ │ (s03- │ (s04- │ sociale │activi- │ sabile │ stat+ │ stat+ │ activi- │ activi- │ │ │ │ │ │ │ bass) │șomaj) │ de │tăților │ (s08 - │ local) │ local) │ tăților │ tăților │ │ │ │ │ │ │ │ │sănătate │finanțate│ stat + │ │ │finanțate│finanțate│ │ │ │ │ │ │ │ │ (s05- │integral │ asigu- │ │ │integral │integral │ │ │ │ │ │ │ │ │sănătate)│ sau │ rări + │ │ │ sau │ din │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ parțial │ local) │ │ │ parțial │venituri │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ din │ │ │ │ din │ proprii │ │ │ │ │ │ │ │ │ │venituri │ │ │ │venituri │ (s10 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │proprii │ │ │ │ proprii │ stat + │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ (s10- │ │ │ │ (s20 │autonome)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ local) │ │ │ │ stat + │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │asigurări│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ + auto- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ nome) │ │ ├────┼─────────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ A │ B │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ ├────┼─────────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ 1│Total plăți (titlul VIII │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │cod 56 + titlul X cod 58)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(rd. 2 + rd. 11) │ 01 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ 2│Total plăți (titlul VIII │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │cod 56) (rd.03 la rd. 10)│ 02 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ 3│Cheltuieli de personal │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(titlul I) │ 03 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ 4│Bunuri și servicii │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(titlul II) │ 04 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ 5│Subvenții (titlul IV) │ 05 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ 6│Transferuri între unități│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ale administrației │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │publice (titlul VI) │ 06 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ 7│Alte transferuri │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(titlul VII) │ 07 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ 8│Asistență socială │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(titlul IX) │ 08 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ 9│Alte cheltuieli │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(titlul XI) │ 09 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ 10│Active nefinanciare │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(titlul XIII) │ 10 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ 11│Total plăți (titlul X │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │cod 58) (rd.12 la rd.19) │ 11 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ 12│Cheltuieli de personal │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(titlul I) │ 12 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ 13│Bunuri și servicii │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(titlul II) │ 13 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ 14│Subvenții (titlul IV) │ 14 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ 15│Transferuri între unități│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ale administrației │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │publice (titlul VI) │ 15 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ 16│Alte transferuri │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(titlul VII) │ 16 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ 17│Asistență socială │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(titlul IX) │ 17 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ 18│Alte cheltuieli │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(titlul XI) │ 18 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ 19│Active nefinanciare │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(titlul XIII) │ 19 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └────┴─────────────────────────┴────┴───────┴───────┴───────┴───────┴─────────┴─────────┴────────┴────────┴────────┴─────────┴─────────┘ Conducătorul instituției, Conducătorul compartimentului financiar-contabil, ..................... ........................................
(Anexa 41 la situațiile financiare)
Corelații între formularele de situații financiare
pentru sectorul administrația publică (S1311 + S1313 + S1314)
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02):
Rd. 87 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 31 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 32 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
NOTĂ:
Corelațiile nu se respectă în următoarea situație:
la situațiile financiare trimestriale.
Rd. 87 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 31 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 32 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) cu anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de ..." (cod 03) și anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de ..." (cod 04):
(Rd. 33 + rd. 35 + rd. 41) col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de ..." (cod 03) + rd. 14 col. 1 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 04).
(Rd. 33 + rd. 35 + rd. 41) col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03) + rd. 17 col. 1 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 04).
Corelații între formularele de situații financiare pentru subsectorul administrația centrală (S1311)
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02):
Rd. 87 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 31 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 32 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
NOTĂ:
Corelațiile nu se respectă în următoarele situații:
1) la situațiile financiare trimestriale;
2) la Ministerul Educației și Cercetării Științifice, cu soldul contului 1210000 "Rezultatul patrimonial", în cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat și din bugetul local (de exemplu: "unități de învățământ preuniversitar");
3) la "unitățile teritoriale ale Agenției Naționale de Administrare Fiscală", ca urmare a efectuării înregistrărilor la nivelul unităților teritoriale subordonate:
891 "Bilanț de deschidere" = 121 "Rezultatul patrimonial"
sau:
121 "Rezultatul patrimonial" = 892 "Bilanț de închidere"
Excepția de la punctul 3 nu este valabilă pentru situațiile financiare centralizate la nivelul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, unde corelația de mai sus trebuie respectată.
Rd. 87 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 31 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 32 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
NOTĂ:
Corelațiile nu se respectă în următoarele situații:
1) la Ministerul Educației și Cercetării Științifice, cu soldul contului 1210000 "Rezultatul patrimonial", în cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat și din bugetul local (de exemplu: "unități de învățământ preuniversitar");
2) la "unitățile teritoriale ale Agenției Naționale de Administrare Fiscală", ca urmare a efectuării înregistrărilor la nivelul unităților teritoriale subordonate:
891 "Bilanț de deschidere" = 121 "Rezultatul patrimonial"
sau:
121 "Rezultatul patrimonial" = 892 "Bilanț de închidere"
Excepția de la punctul 2 nu este valabilă pentru situațiile financiare centralizate la nivelul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, unde corelația de mai sus trebuie respectată.
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de ..." (cod 03):
Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03).
NOTĂ:
Corelația nu se respectă în cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta următoarea corelație:
Rd. 41 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03) + rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 04).
Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03).
NOTĂ:
Corelația nu se respectă în următoarele situații:
1) La Ministerul Educației și Cercetării Științifice, cu soldul contului 7700000 "Finanțarea de la buget" - bugetul de stat, în cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat și din bugetul local (de exemplu: "unități de învățământ preuniversitar");
2) În cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta următoarea corelație:
Rd. 41 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) + rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04):
Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).
Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).
Corelații între formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) și anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ..." (cod 17):
Rd. 04 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 61 + rd. 62 + rd. 86 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 04 col. 02 din formularul 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 61 + rd. 62 + rd. 86 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 10 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 82 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 10 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 82 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 13 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 85 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 13 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 85 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17):
Titluri de participare:
Rd. 08 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 256 + rd. 264 + rd. 274 + rd. 282) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 08 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 256 + rd. 264 + rd. 274 + rd. 282) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Creanțe comerciale și avansuri:
Rd. 10 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 292 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 10 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 292 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 22 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 300 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 22 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 300 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Creanțele bugetului general consolidat:
Rd. 24 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 316 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
NOTĂ:
Corelația nu se respectă în cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta următoarea corelație:
Rd. 24 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 328.1 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 24 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 316 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
NOTĂ:
Corelația nu se respectă în cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta următoarea corelație:
Rd. 24 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 328.1 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Sume de primit de la Comisia Europeană/alți donatori:
Rd. 26 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 336 + rd. 337 + rd. 338 + rd. 339) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 26 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 336 + rd. 337 + rd. 338 + rd. 339) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Conturi la trezorerie, casa în lei:
Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 8 + rd. 11) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 8 + rd. 11) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Dobândă de încasat, alte valori, avansuri de trezorerie:
Rd. 33.1 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 9 + rd. 12 + rd. 14 + rd. 15) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 33.1 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 9 + rd. 12 + rd. 14 + rd. 15) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Conturi la instituții de credit, BNR, casa în valută:
Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 34 + rd. 39 + rd. 55 + rd. 58 + rd. 61 + rd. 62 + rd. 82 + rd. 86) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 34 + rd. 39 + rd. 55 + rd. 58 + rd. 61 + rd. 62 + rd. 82 + rd. 86) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
NOTĂ:
Corelațiile de la rd. 33, rd. 33.1, 35 și 35.1 nu se respectă în cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se vor respecta următoarele corelații:
Rd. 41 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 16 + rd. 21 + rd. 42 + rd. 63 + rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 41 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 16 + rd. 21 + rd. 42 + rd. 63 + rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 41.1 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 17 + rd. 22 + rd. 44 + rd. 64 + rd. 67) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Pentru respectarea acestei corelații se va proceda astfel:
Suma raportată la 31 decembrie 2014 la rd. 33.1 în bilanț se va prelua la rd. 41.1 în bilanț.
Suma raportată la 31 decembrie 2014 la rd. 15 în anexa 40a se va prelua la rd. 22 în anexa 40a.
Rd. 41.1 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 17 + rd. 22 + rd. 44 + rd. 64 + rd. 67) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Datorii comerciale și avansuri:
Rd. 53 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 457 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 53 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 457 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 61 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 465 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 61 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 465 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Împrumuturi pe termen lung:
Rd. 54 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 391 + rd. 437 + rd. 447) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 54 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 391 + rd. 437 + rd. 447) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Provizioane pe termen lung:
Rd. 55 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 489 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 55 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 489 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Sume datorate bugetului din fonduri externe nerambursabile:
Rd. 64 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 478 + rd. 479 + rd. 480) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 64 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 478 + rd. 479 + rd. 480) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Sume datorate Comisiei Europene/altor donatori:
Rd. 66 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 484 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 66 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 484 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Împrumuturi pe termen scurt:
(Rd. 70 + rd. 71) col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 379 + rd. 417 + rd. 422 + rd. 427) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
NOTĂ:
Corelația nu se respectă în cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta următoarea corelație:
(Rd. 70 + rd. 71) col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 379 + rd. 417 + rd. 420) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
(Rd. 70 + rd. 71) col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 379 + rd. 417 + rd. 422 + rd. 427) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
NOTĂ:
Corelația nu se respectă în cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta următoarea corelație:
(Rd. 70 + rd. 71) col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 379 + rd. 417 + rd. 420) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Salariile angajaților:
Rd. 72 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 472 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 72 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 472 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane:
Rd. 73 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 473 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 73 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 473 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Provizioane pe termen scurt:
Rd. 75 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 489.3 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 75 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 489.3 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Corelații între formularul "Bilanț" anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie" (cod 03) și anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17):
Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 11) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
NOTĂ:
Corelația de mai sus nu se respectă în cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta următoarea corelație:
Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03) = (rd. 16 + rd. 21) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 11) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
NOTĂ:
Corelația nu se respectă în următoarele situații:
1) la Ministerul Educației și Cercetării Științifice, cu soldul contului 7700000 "Finanțarea de la buget" - bugetul de stat în cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat și din bugetul local (de exemplu: "unități de învățământ preuniversitar");
2) în cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta următoarea corelație:
Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (rd. 16 + rd. 21) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Corelații între formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) și anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17):
Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (rd. 34 + rd. 39 + rd. 55 + rd. 58 + rd. 61 + rd. 62 + rd. 82 + rd. 86) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
NOTĂ:
Corelația de mai sus nu se respectă în cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta următoarea corelație:
Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (rd. 42 + rd. 63 + rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (rd. 34 + rd.39 + rd. 55 + rd. 58 + rd. 61 + rd. 62 + rd. 82 + rd. 86) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
NOTĂ:
Corelația de mai sus nu se respectă în cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta următoarea corelație:
Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = rd. 42 + rd. 63 + rd. 66 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 14 col. 02 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = rd. 54 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Rd. 17 col. 02 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = rd. 54 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).
Corelații între formularele de situații financiare la subsectorul Administrația locală (S1313)
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02):
Rd. 87 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 31 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 32 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
NOTĂ:
Corelațiile nu se respectă în următoarele situații:
1) la situațiile financiare trimestriale;
2) la unitățile administrativ-teritoriale:
- în cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat și din bugetul local (de exemplu: "unități de învățământ preuniversitar"), în bilanțul centralizat al unității administrativ-teritoriale se va prelua și rezultatul patrimonial al instituțiilor subordonate finanțate din bugetul de stat, în timp ce în "Contul de rezultat patrimonial" al bugetului local acesta nu va fi preluat.
Rd. 87 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 31 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 32 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
NOTĂ:
Corelațiile nu se respectă în următoarea situație:
1) la unitățile administrativ-teritoriale:
În cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat și din bugetul local (de exemplu: "unități de învățământ preuniversitar"), în bilanțul centralizat al unității administrativ-teritoriale se va prelua și rezultatul patrimonial al instituțiilor subordonate finanțate din bugetul de stat, în timp ce în "Contul de rezultat patrimonial" al bugetului local acesta nu va fi preluat.
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03):
Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03)
NOTĂ:
Corelația nu se respectă în următoarele situații:
1) la unitățile administrativ-teritoriale, în situația existenței unor conturi de sume de mandat care provin din finanțarea de la bugetul de stat, ale căror solduri sunt raportate în bilanțul centralizat și care nu sunt raportate în fluxul de trezorerie centralizat ale acestora;
2) la unitățile de învățământ preuniversitar care au finanțare și din buget de stat și din buget local, în situația existenței unor conturi de sume de mandat care provin din finanțarea de la bugetul de stat, ale căror solduri sunt raportate în bilanț și care nu sunt raportate în fluxul de trezorerie ale acestora.
Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) + rd. 15 col. 03 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03).
NOTĂ:
Corelația nu se respectă în următoarele situații:
1) la unitățile administrativ-teritoriale, în situația existenței unor conturi de sume de mandat care provin din finanțarea de la bugetul de stat, ale căror solduri sunt raportate în bilanțul centralizat și care nu sunt raportate în fluxul de trezorerie centralizat ale acestora;
2) la unitățile de învățământ preuniversitar care au finanțare și din buget de stat și din buget local, în situația existenței unor conturi de sume de mandat care provin din finanțarea de la bugetul de stat, ale căror solduri sunt raportate în bilanț și care nu sunt raportate în fluxul de trezorerie ale acestora.
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04):
Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).
Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04).
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18):
Titluri de participare:
Rd. 08 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 126 + rd. 134 + rd. 142 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 08 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 126 + rd. 134 + rd. 142 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Creanțe comerciale și avansuri:
Rd. 10 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 157 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 10 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 157 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 22 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 165 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18);
Rd. 22 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 165 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Creanțele bugetului general consolidat:
Rd. 24 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 176 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ..." (cod 18).
Rd. 24 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 176 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Sume de primit de la Comisia Europeană:
Rd. 26 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 194 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 26 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 194 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Conturi la trezorerie, casă în lei:
Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 8 + rd. 19 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ..." (cod 18).
Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 8 + rd. 19 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Dobândă de încasat, alte valori, avansuri de trezorerie:
Rd. 33.1 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 9 + rd. 20 + rd. 22 + rd. 23 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 33.1 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 9 + rd. 20 + rd. 22 + rd. 23 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Conturi la instituții de credit, BNR, casa în valută:
Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 36 + rd. 39 + rd. 42 + rd. 43 + rd. 62 + rd. 66 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 36 + rd. 39 + rd. 42 + rd. 43 + rd. 62 + rd. 66 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Dobândă de încasat, alte valori, avansuri de trezorerie:
Rd. 35.1 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 37 + rd. 40 + rd. 63 + rd. 65 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 35.1 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 37 + rd. 40 + rd. 63 + rd. 65 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Datorii comerciale și avansuri:
Rd. 53 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 312 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 53 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 312 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 61 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 320 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ..." (cod 18).
Rd. 61 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 320 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Împrumuturi pe termen scurt:
Rd. 70 + rd. 71 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 229 + rd. 275 + rd. 277 + rd. 282 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 70 + rd. 71 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 229 + rd. 275 + rd. 277 + rd. 282 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Salariile angajaților:
Rd. 72 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 332 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 72 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 332 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane:
Rd. 73 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 333 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 73 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 333 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Provizioane pe termen scurt:
Rd. 75 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 343 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 75 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 343 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Împrumuturi pe termen lung:
Rd. 54 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 241 + rd. 290 + rd. 298 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 54 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 241 + rd. 290 + rd. 298 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Provizioane pe termen lung:
Rd. 55 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 342.1 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 55 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 342.1 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Corelații între formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) și anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18):
Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 19) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
NOTĂ:
Corelația nu se respectă în următoarele situații:
1) la unitățile administrativ-teritoriale, în situația existenței unor conturi de sume de mandat care provin din finanțarea de la bugetul de stat, ale căror solduri sunt raportate în anexa 40b și nu sunt raportate în fluxul de trezorerie centralizat ale acestora;
2) la unitățile de învățământ preuniversitar care au finanțare și din buget de stat și din buget local, în situația existenței unor conturi de sume de mandat care provin din finanțarea de la bugetul de stat, ale căror solduri sunt raportate în anexa 40b și nu sunt raportate în fluxul de trezorerie ale acestora.
Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) + rd. 15 col. 03 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 19) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
NOTĂ:
Corelația nu se respectă în următoarele situații:
1) la unitățile administrativ-teritoriale, în situația existenței unor conturi de sume de mandat care provin din finanțarea de la bugetul de stat, ale căror solduri sunt raportate în anexa 40b și nu sunt raportate în fluxul de trezorerie centralizat ale acestora;
2) la unitățile de învățământ preuniversitar care au finanțare și din buget de stat și din buget local, în situația existenței unor conturi de sume de mandat care provin din finanțarea de la bugetul de stat, ale căror solduri sunt raportate în anexa 40b și nu sunt raportate în fluxul de trezorerie ale acestora.
Corelații între formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) și anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18):
Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (rd. 36 + rd. 39 + rd. 42 + rd. 43 + rd. 62 + rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (rd. 36 + rd. 39 + rd. 42 + rd. 43 + rd. 62 + rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 14 col. 02 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = rd. 35 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 17 col. 02 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = rd. 35 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Corelații între formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) și anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18):
Rd. 04 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = (rd. 42 + rd. 43 + rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 04 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = (rd. 42 + rd. 43 + rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 07 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 52 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 07 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 52 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 10 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 62 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 10 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 62 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 13 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 65 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Rd. 13 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 65 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).
Corelații între formularele de situații financiare din subsectorul Asigurări sociale (S1314)
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02):
Rd. 87 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 31 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 32 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
NOTĂ:
Corelația nu se respectă în următoarea situație:
la situațiile financiare trimestriale.
Rd. 87 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 31 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 32 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03):
Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03).
Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03).
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04):
Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).
Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19):
Titluri de participare:
Rd. 08 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 136 + rd. 144 + rd. 152) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 08 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 136 + rd. 144 + rd. 152) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Creanțe comerciale și avansuri:
Rd. 10 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 162 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 10 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 162 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 22 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 170 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 22 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 170 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Creanțele bugetului general consolidat:
Rd. 24 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 181 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 24 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 181 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Sume de primit de la Comisia Europeană:
Rd. 26 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 199 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 26 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 199 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Conturi la trezorerie, casa în lei:
Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 8 + rd. 14) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 8 + rd. 14) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Dobândă de încasat, alte valori, avansuri de trezorerie:
Rd. 33.1 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 9 + rd. 15 + rd. 17 + rd. 18) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 33.1 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 9 + rd. 15 + rd. 17 + rd. 18) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Conturi la instituții de credit, BNR, casa în valută:
Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 31 + rd. 34 + rd. 57 + rd. 61) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 31 + rd. 34 + rd. 57 + rd. 61) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Dobândă de încasat, alte valori, avansuri de trezorerie:
Rd. 35.1 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 32 + rd. 35 + rd. 58 + rd. 60) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 35.1 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 32 + rd. 35 + rd. 58 + rd. 60) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Datorii comerciale și avansuri:
Rd. 53 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 312 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 53 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 312 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 61 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 319.1 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 61 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 319.1 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Împrumuturi pe termen lung:
Rd. 54 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 246 + rd. 291 + rd. 300) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 54 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 246+ rd. 291 + rd. 300) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Provizioane pe termen lung:
Rd. 55 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 332.1 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 55 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 332.1 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Împrumuturi pe termen scurt:
Rd. 70 + rd. 71 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 229 + rd. 275 + rd. 277 + rd. 282) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 70 + rd. 71 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 229 + rd. 275 + rd. 277 + rd. 282) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Salariile angajaților:
Rd. 72 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 322 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 72 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 322 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane:
Rd. 73 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 323 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 73 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 323 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Provizioane pe termen scurt:
Rd. 75 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 333 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 75 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 333 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Corelații între formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) și anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19):
Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 14) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 14) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Corelații între formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) și anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19):
Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (rd. 31 + rd. 34 + rd. 57 + rd. 61) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (rd. 31 + rd. 34 + rd. 57 + rd. 61) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 14 col. 02 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = rd. 30 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 17 col. 02 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = rd. 30 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Corelații între formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) și anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19):
Rd. 04 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 61 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 04 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 61 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 07 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 47 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 07 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 47 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 10 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 57 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 10 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 57 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 13 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 60 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Rd. 13 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 60 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).
Modificări și completări la Normele metodologice privind
organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice,
Planul de conturi pentru instituții publice și instrucțiunile
de aplicare a acestuia, aprobate prin
Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005
I. Capitolul VI "Planul de conturi general pentru instituții publice" se modifică și se completează astfel:
1. Clasa 1 "Conturi de capitaluri", grupa 10 "Capital, rezerve, fonduri" se modifică și se completează după cum urmează:
- La contul sintetic de gradul I: 102 "Fondul bunurilor care alcătuiesc domeniul privat al statului" se elimină următoarele conturi sintetice de gradul II și III:
10200 "Fondul bunurilor care alcătuiesc domeniul privat al statului";
1020000 "Fondul bunurilor care alcătuiesc domeniul privat al statului".
- După contul sintetic de gradul I: 102 "Fondul bunurilor care alcătuiesc domeniul privat al statului" se introduc următoarele conturi sintetice de gradul II și III:
10201 "Fondul bunurilor care alcătuiesc domeniul privat al statului";
1020101 "Fondul bunurilor care alcătuiesc domeniul privat al statului";
1020102 "Fondul bunurilor care alcătuiesc proprietatea privată a instituției publice".
- La contul sintetic de gradul I: 104 "Fondul bunurilor care alcătuiesc domeniul privat al unităților administrativ-teritoriale" se elimină următoarele conturi sintetice de gradul II și III:
10400 "Fondul bunurilor care alcătuiesc domeniul privat al unităților administrativ-teritoriale";
1040000 "Fondul bunurilor care alcătuiesc domeniul privat al unităților administrativ-teritoriale".
- După contul sintetic de gradul I: 104 "Fondul bunurilor care alcătuiesc domeniul privat al unităților administrativ-teritoriale" se introduc următoarele conturi sintetice de gradul II și III:
10401 "Fondul bunurilor care alcătuiesc domeniul privat al unităților administrativ-teritoriale";
1040101 "Fondul bunurilor care alcătuiesc domeniul privat al unităților administrativ-teritoriale";
1040102 "Fondul bunurilor care alcătuiesc proprietatea privată a instituției publice din administrația locală".
2. Clasa 5 "Conturi la trezorerii și instituții de credit", grupa 56 "Disponibil al instituțiilor publice și activităților finanțate integral sau parțial din venituri proprii" se modifică și se completează astfel:
- La contul sintetic de gradul II: 56201 "Disponibil al activităților finanțate din venituri proprii" se elimină următorul cont sintetic de gradul III:
5620100 "Disponibil al activităților finanțate din venituri proprii".
- După contul sintetic de gradul II: 56201 "Disponibil al activităților finanțate din venituri proprii" se introduc următoarele conturi sintetice de gradul III:
5620101 "Disponibil în lei al activităților finanțate integral din venituri proprii - Disponibil curent la trezorerie";
5620102 "Disponibil în lei al activităților finanțate integral din venituri proprii - Disponibil curent la instituții de credit";
5620103 "Disponibil în valută al activităților finanțate integral din venituri proprii - Disponibil curent la instituții de credit".
3. Clasa 6 "Conturi de cheltuieli", grupa 65 "Alte cheltuieli operaționale" se modifică și se completează astfel:
- La contul sintetic de gradul I: 658 "Alte cheltuieli operaționale" se elimină următoarele conturi sintetice de gradul II și III:
65800 "Alte cheltuieli operaționale";
6580000 "Alte cheltuieli operaționale.
- După contul sintetic de gradul I: 658 "Alte cheltuieli operaționale" se introduc următoarele conturi sintetice de gradul II și III:
65801 "Alte cheltuieli operaționale";
6580101 "Alte cheltuieli operaționale - transfer active fixe și stocuri între instituții publice";
6580109 "Alte cheltuieli operaționale - alte operațiuni".
4. Clasa 7 "Conturi de venituri și finanțări", grupa 77 "Finanțări, subvenții, transferuri, alocații bugetare cu destinație specială, fonduri cu destinație specială" se modifică și se completează astfel:
- La contul sintetic de gradul I: 779 "Venituri, bunuri și servicii primite cu titlu gratuit" se elimină următoarele conturi sintetice de gradul II și III:
77900 "Venituri, bunuri și servicii primite cu titlu gratuit";
7790000 "Venituri, bunuri și servicii primite cu titlu gratuit".
- După contul sintetic de gradul I: 779 "Venituri, bunuri și servicii primite cu titlu gratuit" se introduc următoarele conturi sintetice de gradul II și III:
77901 "Venituri, bunuri și servicii primite cu titlu gratuit";
7790101 "Venituri, bunuri și servicii primite cu titlu gratuit - transfer active fixe și stocuri între instituții publice";
7790109 "Venituri, bunuri și servicii primite cu titlu gratuit - alte operațiuni".
II. Anexa nr. 2 "Dezvoltarea conturilor sintetice în conturi analitice în scop de raportare a Balanței de verificare la Ministerul Finanțelor Publice" la Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 2.021/2013 pentru modificarea și completarea Normelor metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 831 și 831 bis din 24 decembrie 2013, se modifică și se completează astfel:
- contul 4280101 "Alte datorii în legătură cu personalul sub 1 an" se dezvoltă în analitic pe clasificația funcțională și clasificația economică a cheltuielilor numai în cazul în care operațiunile respective implică plata unor cheltuieli aferente bugetului instituției (de exemplu: nu se dezvoltă pe clasificația cheltuielilor în situația garanțiilor gestionarilor care se păstrează într-un cont de disponibil distinct și nu reprezintă o cheltuială în bugetul instituției la momentul restituirii);
- contul 4500600 "Sume avansate de Comisia Europeană/alți donatori - fonduri externe nerambursabile postaderare" se dezvoltă în analitic pe clasificația veniturilor numai în situația în care implică încasarea unui venit în bugetul instituției (de exemplu: nu se dezvoltă pe clasificația veniturilor la Autoritatea de Certificare și Plată);
- contul 791 "Venituri din valorificarea unor bunuri ale statului" se dezvoltă în analitic pe clasificația veniturilor numai în situația în care implică încasarea unui venit în bugetul instituției (de exemplu: nu se dezvoltă pe clasificația veniturilor în cazul pieselor rezultate din dezmembrarea unui activ fix și care se folosesc în continuare);
- contul 5620101 "Disponibil în lei al activităților finanțate integral din venituri proprii - Disponibil curent la trezorerie" se dezvoltă pe clasificația veniturilor;
- contul 5620102 "Disponibil în lei al activităților finanțate integral din venituri proprii - Disponibil curent la instituții de credit" se dezvoltă pe clasificația veniturilor și clasificația funcțională și economică a cheltuielilor;
- contul 5620103 "Disponibil în valută al activităților finanțate integral din venituri proprii - Disponibil curent la instituții de credit" se dezvoltă pe clasificația veniturilor și clasificația funcțională și economică a cheltuielilor.
III. În întreg cuprinsul Normelor metodologice se modifică și se completează simbolurile și denumirile conturilor, precum și detalierea conturilor sintetice de gradul I pe conturile sintetice de gradul II și gradul III, potrivit prevederilor pct. I din anexa nr. 5.
-------
Sursă: legislatie.just.ro (Monitorul Oficial). Textul afișat este forma consolidată curentă.
Folosim cookie-uri pentru analiza traficului. Vezi Politica de confidențialitate pentru detalii.