privind modificarea anexei la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României
Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 54 din Legea nr. 93/2009 privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 34 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 113/2009 privind serviciile de plată, aprobată cu modificări prin Legea nr. 197/2010, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 37 din Legea nr. 127/2011 privind activitatea de emitere de monedă electronică, cu modificările ulterioare, și ale art. 36 din Ordonanța Guvernului nr. 39/1996 privind înființarea și funcționarea Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, republicată, cu modificările și completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României, ale art. 420 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 36 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 113/2009, aprobată cu modificări prin Legea nr. 197/2010, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 40 din Legea nr. 127/2011, cu modificările ulterioare, și ale art. 48 din Ordonanța Guvernului nr. 39/1996, republicată, cu modificările și completările ulterioare,
Banca Națională a României emite următorul ordin:
Anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 570 din 10 august 2012, cu modificările și completările ulterioare, se modifică potrivit prevederilor din anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și se aplică începând cu raportarea contabilă întocmită pentru data de raportare 30 iunie 2015, al cărei termen de depunere este până cel mai târziu la data de 17 august 2015.
p. Președintele Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României, Florin Georgescu
București, 7 august 2015.
Nr. 8.
MODIFICĂRI
ale anexei la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012
pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă
semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera
de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României
1. La capitolul I "Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale", la punctul 3, subpunctul 3.1 se modifică și va avea următorul cuprins:
"3.1. Depunerea raportărilor contabile semestriale la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se efectuează până cel mai târziu la data de 17 august a anului de raportare."
2. La capitolul I "Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale", la punctul 4, subpunctul 4.1 se modifică și va avea următorul cuprins:
"4.1. Completarea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut la cap. VI din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, cu modificările și completările ulterioare, cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2014, cu modificările și completările ulterioare."
3. Capitolul II "Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor de credit" se modifică și va avea următorul cuprins:
"CAPITOLUL II
Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor de credit
Județul ......................|_|_| Forma de proprietate ........|_|_| Entitatea: ........................ Activitatea preponderentă (denumire Adresă: localitate: ............... clasă CAEN) ....................... sector ......... strada ........... Cod clasă CAEN ..........|_|_|_|_| nr.: .............................. Cod unic de Telefon ........, fax ............. înregistrare ...|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| Număr din registrul comerțului ....
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie ..........
10 - lei - ┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐ │ │ Cod │ Sold la: │ │ 10.01 - ACTIVE │poziție├──────────┬─────────┤ │ │ │începutul │sfârșitul│ │ │ │ anului │perioadei│ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Numerar și solduri de numerar la bănci centrale │ 010 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Numerar │ 020 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Solduri de numerar la bănci centrale │ 030 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Alte depozite la vedere │ 040 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Active financiare deținute în vederea │ │ │ │ │tranzacționării │ 050 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Instrumente financiare derivate │ 060 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Instrumente de capital │ 070 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Titluri de datorie │ 080 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Credite și avansuri │ 090 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Active financiare desemnate ca fiind evaluate │ │ │ │ │la valoarea justă prin profit sau pierdere │ 100 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Instrumente de capital │ 110 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Titluri de datorie │ 120 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Credite și avansuri │ 130 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Active financiare disponibile în vederea vânzării│ 140 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Instrumente de capital │ 150 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Titluri de datorie │ 160 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Credite și avansuri │ 170 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Împrumuturi și creanțe │ 180 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Titluri de datorie │ 190 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Credite și avansuri │ 200 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Investiții păstrate până la scadență │ 210 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Titluri de datorie │ 220 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Credite și avansuri │ 230 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Instrumente financiare derivate - contabilitatea │ 240 │ │ │ │de acoperire │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Modificările de valoare justă aferente elemen- │ 250 │ │ │ │telor acoperite în cadrul unei operațiuni de │ │ │ │ │acoperire a unui portofoliu împotriva riscului │ │ │ │ │de rată a dobânzii │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Investiții în filiale, asocieri în participație │ 260 │ │ │ │și entități asociate │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Imobilizări corporale │ 270 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Imobilizări corporale │ 280 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Investiții imobiliare │ 290 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Imobilizări necorporale │ 300 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Fond comercial │ 310 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Alte imobilizări necorporale │ 320 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Creanțe privind impozitele │ 330 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Creanțe privind impozitul curent │ 340 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Creanțe privind impozitul amânat │ 350 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Alte active │ 360 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Active imobilizate și grupuri destinate cedării, │ │ │ │ │clasificate drept deținute în vederea vânzării │ 370 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ TOTAL ACTIVE │ 380 │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐ │ │ Cod │ Sold la: │ │ 10.02 - DATORII │poziție├──────────┼─────────┤ │ │ │începutul │sfârșitul│ │ │ │ anului │perioadei│ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Datorii financiare deținute în vederea │ │ │ │ │tranzacționării │ 010 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Instrumente financiare derivate │ 020 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Poziții scurte │ 030 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Depozite │ 040 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Titluri de datorie emise │ 050 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Alte datorii financiare │ 060 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate │ │ │ │ │la valoarea justă prin profit sau pierdere │ 070 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Depozite │ 080 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Titluri de datorie emise │ 090 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Alte datorii financiare │ 100 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Datorii financiare evaluate la cost amortizat │ 110 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Depozite │ 120 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Titluri de datorie emise │ 130 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Alte datorii financiare │ 140 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Instrumente financiare derivate - contabilitatea │ 150 │ │ │ │de acoperire │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Modificările de valoare justă aferente elemen- │ 160 │ │ │ │telor acoperite în cadrul unei operațiuni de │ │ │ │ │acoperire a unui portofoliu împotriva riscului │ │ │ │ │de rată a dobânzii │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Provizioane │ 170 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Pensii și alte obligații privind beneficiile │ 180 │ │ │ │ determinate post-angajare │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Alte beneficii pe termen lung pentru angajați│ 190 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Restructurare │ 200 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Aspecte juridice nesoluționate și litigii │ 210 │ │ │ │ fiscale │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Angajamente și garanții date │ 220 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Alte provizioane │ 230 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Datorii privind impozitele │ 240 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Datorii privind impozitul curent │ 250 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Datorii privind impozitul amânat │ 260 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Capital social rambursabil la cerere │ 270 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Alte datorii │ 280 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Datorii incluse în grupuri destinate cedării, │ │ │ │ │clasificate drept deținute în vederea vânzării │ 290 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ TOTAL DATORII │ 300 │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐ │ │ Cod │ Sold la: │ │ 10.03 - CAPITALURI PROPRII │poziție├──────────┬─────────┤ │ │ │începutul │sfârșitul│ │ │ │ anului │perioadei│ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Capital social │ 010 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Capital vărsat │ 020 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Capital subscris nevărsat │ 030 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Prime de capital │ 040 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Instrumente de capital emise, altele decât │ 050 │ │ │ │capitalul social │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Componenta de capitaluri proprii a │ │ │ │ │ instrumentelor financiare compuse │ 060 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Alte instrumente de capitaluri emise │ 070 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Alte capitaluri proprii │ 080 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Valoarea cumulată a altor elemente ale │ 090 │ │ │ │rezultatului global │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Elemente care nu vor fi reclasificate în profit │ │ │ │ │sau pierdere │ 095 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Imobilizări corporale │ 100 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Imobilizări necorporale │ 110 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din │ 120 │ │ │ │ planurile de pensii cu beneficii determinate │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Active imobilizate și grupuri destinate │ 122 │ │ │ │ cedării, clasificate drept deținute în │ │ │ │ │ vederea vânzării │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Elemente care pot fi reclasificate în profit sau│ 128 │ │ │ │ pierdere │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Acoperirea unei investiții nete într-o │ 130 │ │ │ │ operațiune din străinătate [partea eficientă]│ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Conversia valutară │ 140 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Instrumente derivate de acoperire. │ 150 │ │ │ │ Acoperirea fluxurilor de numerar [partea │ │ │ │ │ eficientă] │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Active financiare disponibile în vederea │ 160 │ │ │ │ vânzării │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Active imobilizate și grupuri destinate │ 170 │ │ │ │ cedării, clasificate drept deținute în │ │ │ │ │ vederea vânzării │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Rezultatul reportat │ 190 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Rezerve de reevaluare │ 200 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Alte rezerve │ 210 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │(-) Acțiuni proprii │ 240 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Profit sau (-) pierdere aferent (ă) exercițiului │ 250 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │(-) Repartizarea profitului │ 255 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │TOTAL CAPITALURI PROPRII │ 300 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII │ 310 │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘ Administrator, Întocmit ................ .................... (numele și prenumele, semnătura) (numele și prenumele, calitatea, semnătura) Nr. de înregistrare în organismul profesional ................................
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
la data de 30 iunie ........
20 - lei- ┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐ │ │ │ Realizări aferente │ │ │ │ perioadei de │ │ │ Cod │ raportare │ │ Denumirea indicatorului │poziție├──────────┬─────────┤ │ │ │precedentă│ curentă │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Venituri din dobânzi │ 010 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Active financiare disponibile în vederea │ │ │ │ │ vânzării │ 040 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Împrumuturi și creanțe │ 050 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Investiții păstrate până la scadență │ 060 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Instrumente derivate - contabilitatea de │ │ │ │ │ acoperire, riscul de rată a dobânzii │ 070 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Alte active │ 080 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │(Cheltuieli cu dobânzile) │ 090 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ (Datorii financiare evaluate la cost amortizat) │ 120 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ (Instrumente derivate - contabilitatea de │ │ │ │ │ acoperire, riscul de rată a dobânzii) │ 130 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ (Alte datorii) │ 140 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la │ │ │ │ │cerere) │ 150 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Venituri din dividende │ 160 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Venituri din taxe și comisioane │ 200 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │(Cheltuieli cu taxe și comisioane) │ 210 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Câștiguri sau (-) pierderi din de recunoașterea │ 220 │ │ │ │activelor și datoriilor financiare care nu sunt │ │ │ │ │evaluate la valoarea justă prin profit sau │ │ │ │ │pierdere - net │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Active financiare disponibile în vederea │ │ │ │ │ vânzării │ 230 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Împrumuturi și creanțe │ 240 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Investiții păstrate până la scadență │ 250 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Datorii financiare evaluate la cost amortizat │ 260 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Altele │ 270 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și │ 280 │ │ │ │datoriilor financiare deținute în vederea │ │ │ │ │tranzacționării - net │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și │ 290 │ │ │ │datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate│ │ │ │ │la valoarea justă prin profit sau pierdere (-)net│ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de │ 300 │ │ │ │acoperire (-) net │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) │ 310 │ │ │ │pierdere] (-) net │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea │ 330 │ │ │ │activelor nefinanciare, altele decât cele │ │ │ │ │deținute în vederea vânzării (-) net │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Alte venituri din exploatare │ 340 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │(Alte cheltuieli de exploatare) │ 350 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE (-) NET │ 355 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │(Cheltuieli administrative) │ 360 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ (Cheltuieli cu personalul) │ 370 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ (Alte cheltuieli administrative) │ 380 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │(Amortizare) │ 390 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ (Imobilizări corporale) │ 400 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ (Investiții imobiliare) │ 410 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ (Alte imobilizări necorporale) │ 420 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │(Provizioane sau (-) reluări de provizioane) │ 430 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │(Angajamente și garanții date) │ 440 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │(Alte provizioane) │ 450 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din │ 460 │ │ │ │deprecierea activelor financiare care nu sunt │ │ │ │ │evaluate la valoarea justă prin profit sau │ │ │ │ │pierdere) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ (Active financiare evaluate la cost) │ 470 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ (Active financiare disponibile în vederea │ 480 │ │ │ │ vânzării) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ (Împrumuturi și creanțe) │ 490 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ (Investiții păstrate până la scadență) │ 500 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din │ 510 │ │ │ │deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în│ │ │ │ │participație și entități asociate) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din │ 520 │ │ │ │deprecierea activelor nefinanciare) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ (Imobilizări corporale) │ 530 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ (Investiții imobiliare) │ 540 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ (Fond comercial) │ 550 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ (Alte imobilizări necorporale) │ 560 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ (Altele) │ 570 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Fond comercial negativ recunoscut în │ 580 │ │ │ │profit sau pierdere │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate│ 600 │ │ │ │și grupuri destinate cedării, clasificate drept │ │ │ │ │deținute în vederea vânzării, care nu pot fi │ │ │ │ │considerate activități întrerupte │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE │ 610 │ │ │ │ÎNAINTE DE IMPOZITARE │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul │ 620 │ │ │ │ aferent profitului sau pierderii din operațiuni │ │ │ │ │ continue) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE │ 630 │ │ │ │DUPĂ DE IMPOZITARE │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Profit sau (-) pierdere din activități │ 640 │ │ │ │ întrerupte după impozitare │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Profit sau (-) pierdere din activități │ 650 │ │ │ │ întrerupte înainte de impozitare │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate│ 660 │ │ │ │de activități întrerupte) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI │ 670 │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘ Administrator, Întocmit ........................... ......................... (numele și prenumele, semnătura) (numele și prenumele, calitatea, semnătura) Nr. de înregistrare în organismul profesional .........................
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
DATE INFORMATIVE
*Font 9* 30 - lei - ┌──────────────────────────────────────────────────────┬───────────┬─────────────┬───────┐ │ I. Date privind rezultatul înregistrat │Cod poziție│Număr unități│ Sume │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┼───────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┼───────┤ │Unități care au înregistrat profit │ 101 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┼───────┤ │Unități care au înregistrat pierdere │ 102 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┼───────┤ │Unități care nu au înregistrat nici profit, │ │ │ │ │nici pierdere │ 103 │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────────┴───────────┴─────────────┴───────┘ ┌───────────────────────────────────────────────┬───────┬────────┬───────────────────────┐ │ │ │ │ din care: │ │ │ │ ├───────────┬───────────┤ │ II. Date privind plățile restante │ Cod │ Total │ Pentru │ Pentru │ │ │poziție│col. 2+3│activitatea│activitatea│ │ │ │ │ curentă │ de │ │ │ │ │ │ investiții│ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │Plăți restante - total (poz. 202 + 206 + 212 la│ │ │ │ │ │216 + 221 + 222 + 227), din care: │ 201 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), │ │ │ │ │ │din care: │ 202 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │ - peste 30 de zile │ 203 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │ - peste 90 de zile │ 204 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │ - peste 1 an │ 205 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │Obligații restante față de bugetul asigurărilor│ │ │ │ │ │sociale - total (poz. 207 la 211), din care: │ 206 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │ - contribuții pentru asigurări sociale de │ │ │ │ │ │stat datorate de angajatori, salariați și alte │ │ │ │ │ │persoane asimilate │ 207 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │ - contribuții pentru fondul asigurărilor │ │ │ │ │ │sociale de sănătate │ 208 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │ - contribuția pentru pensia suplimentară │ 209 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │ - contribuții pentru bugetul asigurărilor │ │ │ │ │ │pentru șomaj │ 210 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │ - alte datorii sociale │ 211 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │Obligații restante față de bugetele fondurilor │ │ │ │ │ │speciale și alte fonduri │ 212 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │Obligații restante față de alți creditori │ 213 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit│ │ │ │ │ │la bugetul de stat │ 214 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit│ │ │ │ │ │la bugetele locale │ 215 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │Împrumuturi primite nerambursate la scadență - │ │ │ │ │ │total (poz. 217 la 220), din care: │ 216 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │ - restante până la 30 de zile │ 217 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │ - restante după 30 de zile │ 218 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │ - restante după 90 de zile │ 219 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │ - restante după 1 an │ 220 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor │ │ │ │ │ │primite │ 221 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │Depozite bănești primite nerambursate la │ │ │ │ │ │scadență - total (poz. 223 la 226), din care: │ 222 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │ - restante până la 30 de zile │ 223 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │ - restante după 30 de zile │ 224 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │ - restante după 90 de zile │ 225 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │ - restante după 1 an │ 226 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești │ │ │ │ │ │primite │ 227 │ │ │ │ └───────────────────────────────────────────────┴───────┴────────┴───────────┴───────────┘ ┌────────────────────────────────────────────────────┬───────────┬───────────┬───────────┐ │ III. Număr de salariați │Cod poziție│30 iunie an│30 iunie an│ │ │ │ precedent │ curent │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Număr mediu de salariați │ 301 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul │ │ │ │ │perioadei, respectiv la data de 30 iunie │ 302 │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────┴───────────┴───────────┴───────────┘ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────────┬───────────┐ │IV. Dobânzi, dividende și redevențe plătite în cursul perioadei │Cod poziție│ Sume │ │ de raportare. Subvenții încasate și creanțe restante │ │ - lei - │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice │ │ │ │nerezidente, din care: │ 401 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 402 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice │ 403 │ │ │nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 404 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice │ │ │ │nerezidente, din care: │ 405 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 406 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice │ │ │ │asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │ │din care: │ 407 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 408 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │Venituri brute din dividende plătite către persoane fizice │ │ │ │nerezidente, din care: │ 409 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 410 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │Venituri brute din dividende plătite către persoane fizice │ 411 │ │ │nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 412 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │Venituri brute din dividende plătite către persoane juridice │ 413 │ │ │nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, potrivit │ │ │ │prevederilor art. 117 lit. h) din Legea nr. 571/2003 privind │ │ │ │Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, │ │ │ │din care: │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 414 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │Venituri brute din redevențe plătite către persoane fizice │ 415 │ │ │nerezidente, din care: │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 416 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │Venituri brute din redevențe plătite către persoane fizice │ 417 │ │ │nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, din care: │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 418 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │Venituri brute din redevențe plătite către persoane juridice │ │ │ │nerezidente, din care: │ 419 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 420 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │Venituri brute din redevențe plătite către persoane juridice │ 421 │ │ │asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │ │din care: │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 422 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru │ │ │ │bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: │ 423 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la │ │ │ │bugetul de stat │ 424 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru │ 425 │ │ │terenuri*1) │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, │ │ │ │din care: │ 426 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 427 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente │ 428 │ │ │din statele membre ale Uniunii Europene, din care: │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 429 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care: │ 430 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente │ │ │ │activelor │ 431 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │- subvenții aferente veniturilor, din care: │ 432 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă**) │ 433 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele │ │ │ │prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative │ │ │ │în vigoare, din care: │ 434 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau │ │ │ │integral de stat │ 435 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │- creanțe restante de la entități din sectorul privat │ 436 │ │ └────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────────┴───────────┘ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────────┬───────────┐ │ V. Tichete de masă │Cod poziție│ Sume │ │ │ │ - lei - │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților │ 501 │ │ └────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────────┴───────────┘ ┌────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────┐ │ VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea │ Cod │ Sume │ │ de cercetare-dezvoltare***) │poziție│ - lei - │ │ │ ├───────────┬───────────┤ │ │ │30 iunie an│ 30 iunie │ │ │ │ precedent │ an curent │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: │ 601 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │- după surse de finanțare, din care: │ 602 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │- din fonduri publice │ 603 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │- din fonduri private │ 604 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │- după natura cheltuielilor, din care: │ 605 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ - cheltuieli curente │ 606 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ - cheltuieli de capital │ 607 │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┴───────────┘ ┌────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────┐ │ │ │ Sume │ │ │ Cod │ - lei - │ │ VII. Cheltuieli de inovare****) │poziție├───────────┬───────────┤ │ │ │30 iunie an│ 30 iunie │ │ │ │ precedent │ an curent │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │Cheltuieli de inovare │ 701 │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┴───────────┘ ┌────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────┐ │ │ │ Sume │ │ VIII. Informații privind cheltuielile │ Cod │ - lei - │ │ cu colaboratorii │poziție├───────────┬───────────┤ │ │ │30 iunie an│ 30 iunie │ │ │ │ precedent │ an curent │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │Cheltuieli cu colaboratorii │ 801 │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┴───────────┘ ┌────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────┐ │ │ │ Sume │ │ IX. Informații privind bunurile │ Cod │ - lei - │ │ din domeniul public al statului │poziție├───────────┬───────────┤ │ │ │30 iunie an│ 30 iunie │ │ │ │ precedent │ an curent │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │Valoarea bunurilor din domeniul public al statului │ │ │ │ │aflate în administrare │ 901 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │Valoarea bunurilor din domeniul public al statului │ │ │ │ │aflate în concesiune │ 902 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │Valoarea bunurilor din domeniul public al statului │ │ │ │ │închiriate │ 903 │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┴───────────┘ ┌────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────┐ │ X. Capital social vărsat*****) │ Cod │ 30 iunie │ │ │poziție├────────────┬──────────┤ │ │ │an precedent│ an curent│ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┬─────┼─────┬────┤ │ A │ B │Sume │%*2) │Sume │%*2)│ │ │ │Col. 1│Col. │Col. │Col.│ │ │ │ │ 2 │ 3 │ 4 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼─────┼─────┼────┤ │Capital social vărsat*2) (poz. 1010 + 1013 + 1017 + 1018│ │ │ │ │ │ │+ 1019 + 1020), din care: │ 1000 │ │ X │ │ X │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼─────┼─────┼────┤ │- deținut de instituții publice (poz. 1011 + poz. 1012),│ │ │ │ │ │ │din care: │ 1010 │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼─────┼─────┼────┤ │ - deținut de instituții publice de subordonare centrală│ 1011 │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼─────┼─────┼────┤ │ - deținut de instituții publice de subordonare locală │ 1012 │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼─────┼─────┼────┤ │- deținut de societățile cu capital de stat, din care: │ 1013 │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼─────┼─────┼────┤ │ - cu capital integral de stat │ 1014 │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼─────┼─────┼────┤ │ - cu capital majoritar de stat │ 1015 │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼─────┼─────┼────┤ │ - cu capital minoritar de stat │ 1016 │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼─────┼─────┼────┤ │- deținut de regii autonome │ 1017 │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼─────┼─────┼────┤ │- deținut de societățile cu capital privat │ 1018 │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼─────┼─────┼────┤ │- deținut de persoane fizice │ 1019 │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼─────┼─────┼────┤ │- deținut de alte entități │ 1020 │ │ │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────┴─────┴─────┴────┘ ┌────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────┐ │ │ │ Sume │ │ XI. Creanțe preluate prin cesiune │ Cod │ - lei - │ │ de la persoane juridice******) │poziție├───────────┬───────────┤ │ │ │30 iunie an│ 30 iunie │ │ │ │ precedent │ an curent │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice │ │ │ │ │(la valoarea nominală), din care: │ 1021 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ - creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice│ │ │ │ │afiliate │ 1022 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice │ │ │ │ │(la cost de achiziție), din care: │ 1023 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ - creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice│ │ │ │ │ afiliate │ 1024 │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┴───────────┘
Notă ────────── *) Pentru statutul de «persoane juridice asociate» se vor avea în vedere prevederile art. 124^20 lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. **) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferul de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă. ***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003 , cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012. ****) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 . *****) Se raportează doar de către instituțiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările ulterioare, și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație. ******) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție. Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 lit. c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. *1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.). *2) La secțiunea «X. Capital social vărsat», la poz. 1010-1020 în col. 2 și 4, instituțiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1000. ──────────
Administrator, Întocmit ...................... .................. (numele și prenumele, semnătura) (numele și prenumele, calitatea, semnătura) Nr. de înregistrare în organismul profesional .................
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității."
4. La capitolul III "Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar", modelul formularului de raportare contabilă semestrială cod 30 "Date informative", aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar și respectiv la capitolul IV "Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar", modelul formularului de raportare contabilă semestrială cod 30 "Date informative", aplicabil Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, se modifică și vor avea următorul cuprins:
"DATE INFORMATIVE
30 - lei- ┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────┬─────────┐ │ │ Cod │ Număr │ Sume │ │ I. Date privind rezultatul înregistrat │poziție│ unități │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Unități care au înregistrat profit │ 101 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Unități care au înregistrat pierdere │ 102 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Unități care nu au înregistrat nici profit, │ │ │ │ │nici pierdere │ 103 │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────┬──────────────┐ │ │ Cod │Total│ din care: │ │ │poziție│col. ├──────┬───────┤ │ II. Date privind plățile restante │ │2+3 │pentru│pentru │ │ │ │ │acti- │acti- │ │ │ │ │vita- │vita- │ │ │ │ │tea │tea de │ │ │ │ │curen-│inves- │ │ │ │ │tă │tiții │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │Plăți restante - total (poz.202+206+212 la │ │ │ │ │ │216+221), din care: │ 201 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), │ │ │ │ │ │din care: │ 202 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │- peste 30 zile │ 203 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │- peste 90 zile │ 204 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │- peste 1 an │ 205 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │Obligații restante față de bugetul asigurărilor │ │ │ │ │ │sociale - total (poz. 207 la 211), din care; │ 206 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │- contribuții pentru asigurări sociale de stat │ │ │ │ │ │ datorate de angajatori, salariați și alte │ │ │ │ │ │ persoane asimilate │ 207 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale │ │ │ │ │ │ de sănătate │ 208 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │- contribuția pentru pensia suplimentară │ 209 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │- contribuții pentru bugetul asigurărilor │ │ │ │ │ │ pentru șomaj │ 210 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │- alte datorii sociale │ 211 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │Obligații restante față de bugetele fondurilor │ │ │ │ │ │speciale și alte fonduri │ 212 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │Obligații restante față de alți creditori │ 213 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ │ │la bugetul de stat │ 214 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ │ │la bugetele locale │ 215 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │Împrumuturi primite nerambursate la scadență │ │ │ │ │ │total (poz. 217 la 220), din care: │ 216 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │- restante până la 30 zile │ 217 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │- restante după 30 zile │ 218 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │- restante după 90 zile │ 219 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │- restante după 1 an │ 220 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor │ │ │ │ │ │primite │ 221 │ │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────┴──────┴───────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────┬─────────┐ │ │ Cod │ 30 iunie │30 iunie │ │ III. Număr mediu de salariați │poziție│ anul │ anul │ │ │ │precedent │ curent │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Număr mediu de salariați │ 301 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Numărul de salariați existenți la sfârșitul │ 302 │ │ │ │perioadei, respectiv la data de 30 iunie │ │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐ │ IV. Dobânzi, dividende și redevențe plătite în │ Cod │ Sume │ │cursul perioadei de raportare. Subvenții încasate│poziție│ - lei - │ │ și creanțe restante │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite către │ │ │ │persoanele fizice nerezidente din care: │ 401 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │ - impozitul datorat la bugetul de stat │ 402 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite către │ │ │ │persoanele fizice nerezidente din statele membre │ │ │ │ale Uniunii Europene, din care: │ 403 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │ - impozitul datorat la bugetul de stat │ 404 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite către │ │ │ │persoane juridice nerezidente, din care: │ 405 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │ - impozitul datorat la bugetul de stat │ 406 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite către │ │ │ │persoane juridice asociate*) nerezidente din │ │ │ │statele membre ale Uniunii Europene, din care: │ 407 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │ - impozitul datorat la bugetul de stat │ 408 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │Venituri brute din dividende plătite către │ │ │ │persoane fizice nerezidente, din care: │ 409 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │ - impozitul datorat la bugetul de stat │ 410 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │Venituri brute din dividende plătite către │ │ │ │persoane fizice nerezidente, din statele │ │ │ │membre ale Uniunii Europene, din care: │ 411 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │ - impozitul datorat la bugetul de stat │ 412 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │Venituri brute din dividende plătite către │ │ │ │persoane juridice nerezidente din state membre │ │ │ │ale Uniunii Europene, potrivit prevederilor art. │ │ │ │117 lit. h) din Legea nr. 571/2003 privind Codul │ │ │ │fiscal, cu modificările și completările │ │ │ │ulterioare, din care: │ 413 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │ - impozitul datorat la bugetul de stat │ 414 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │Venituri brute din redevențe plătite către │ │ │ │persoane fizice nerezidente, din care: │ 415 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │ - impozitul datorat la bugetul de stat │ 416 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │Venituri brute din redevențe plătite către │ │ │ │persoane fizice nerezidente din state membre ale │ │ │ │Uniunii Europene, din care: │ 417 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │ - impozitul datorat la bugetul de stat │ 418 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │Venituri brute din redevențe plătite către │ │ │ │persoane juridice nerezidente, din care: │ 419 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │ - impozitul datorat la bugetul de stat │ 420 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │Venituri brute din redevențe plătite către │ │ │ │persoane juridice asociate*) nerezidente din │ │ │ │statele membre ale Uniunii Europene, din care: │ 421 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │ - impozitul datorat la bugetul de stat │ 422 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │Redevențe plătite în cursul perioadei de │ │ │ │raportare pentru bunurile din domeniul public, │ │ │ │primite în concesiune, din care: │ 423 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │ - redevențe pentru bunurile din domeniul public │ │ │ │plătite la bugetul de stat │ 424 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │Chirii plătite în cursul perioadei de raportare │ │ │ │pentru terenuri*1) │ 425 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │Venituri brute din servicii plătite către │ │ │ │persoane nerezidente, din care: │ 426 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │ - impozitul datorat la bugetul de stat │ 427 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │Venituri brute din servicii plătite către │ │ │ │persoane nerezidente din statele membre ale │ │ │ │Uniunii Europene, din care: │ 428 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │ - impozitul datorat la bugetul de stat │ 429 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │Subvenții încasate în cursul perioadei de │ │ │ │raportare, din care: │ 430 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │ - subvenții încasate în cursul perioadei de │ │ │ │raportare aferente activelor │ 431 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │ - subvenții aferente veniturilor, din care: │ 432 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │ - subvenții pentru stimularea ocupării forței │ │ │ │de muncă**) │ 433 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │Creanțe restante, care nu au fost încasate la │ │ │ │termenele prevăzute în contractele comerciale │ │ │ │și/sau în actele normative în vigoare, din care: │ 434 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │ - creanțe restante de la entități din sectorul │ │ │ │majoritar sau integral de stat │ 435 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │ - creanțe restante de la entități din sectorul │ │ │ │privat │ 436 │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴────────────────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐ │ V. Tichete de masă │ Cod │ Sume │ │ │poziție│ - lei - │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤ │Contravaloarea tichetelor de masă │ 501 │ │ │acordate salariaților │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴────────────────────┘ ┌──────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────┐ │ │ │ Sume │ │ VI. Cheltuieli efectuate pentru │ Cod │ - lei - │ │ activitatea de │poziție├─────────────┬─────────────────┤ │ cercetare-dezvoltare***) │ │ 30 iunie │ 30 iunie │ │ │ │ an │ an │ │ │ │ precedent │ curent │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, │ │ │ │ │din care: │ 601 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │- după surse de finanțare, din care: │ 602 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │ - din fonduri publice │ 603 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │ - din fonduri private │ 604 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │- după natura cheltuielilor, din care:│ 605 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │ - cheltuieli curente │ 606 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │ - cheltuieli de capital │ 607 │ │ │ └──────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┴─────────────────┘ ┌──────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────┐ │ │ │ Sume │ │ VII. Cheltuieli de inovare****) │ Cod │ - lei - │ │ │poziție├─────────────┬─────────────────┤ │ │ │ 30 iunie │ 30 iunie │ │ │ │ an │ an │ │ │ │ precedent │ curent │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │Cheltuieli de inovare │ │ │ │ └──────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┴─────────────────┘ ┌──────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────┐ │ │ │ Sume │ │ VIII. Informații privind │ Cod │ - lei - │ │ cheltuielile cu colaboratorii │poziție├─────────────┬─────────────────┤ │ │ │ 30 iunie │ 30 iunie │ │ │ │ an │ an │ │ │ │ precedent │ curent │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │Cheltuieli cu colaboratorii │ 801 │ │ │ └──────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┴─────────────────┘ ┌──────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────┐ │ │ │ Sume │ │ IX. Informații privind │ Cod │ - lei - │ │ bunurile din domeniul public al │poziție├─────────────┬─────────────────┤ │ statului │ │ 30 iunie │ 30 iunie │ │ │ │ an │ an │ │ │ │ precedent │ curent │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │Valoarea bunurilor din domeniul │ │ │ │ │public al statului aflate în │ │ │ │ │administrare │ 901 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │Valoarea bunurilor din domeniul │ │ │ │ │public al statului aflate în │ │ │ │ │concesiune │ 902 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │Valoarea bunurilor din domeniul │ │ │ │ │public al statului închiriate │ 903 │ │ │ └──────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┴─────────────────┘ ┌──────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────┐ │ X. Capital social vărsat*****) │ Cod │ 30 iunie │ │ │poziție├─────────────┬─────────────────┤ │ │ │ an │ an │ │ │ │ precedent │ curent │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼──────┬──────┼────────┬────────┤ │ A │ B │Sume │ %*2) │ Sume │ %*2) │ │ │ │Col. 1│Col. 2│ Col. 1 │ Col. 2 │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼────────┼────────┤ │Capital social vărsat2) (poz. 1010 + │ │ │ │ │ │ │1013 + 1017 + 1018 + 1019 + 1020), │ │ │ │ │ │ │din care: │ 1000 │ │ X │ │ X │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼────────┼────────┤ │ - deținut de instituții publice │ │ │ │ │ │ │(poz. 1011 + poz. 1012), din care: │ 1010 │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼────────┼────────┤ │ - deținut de instituții publice de │ │ │ │ │ │ │subordonare centrală │ 1011 │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼────────┼────────┤ │ - deținut de instituții publice de │ │ │ │ │ │ │subordonare locală │ 1012 │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼────────┼────────┤ │ - deținut de societățile cu capital │ │ │ │ │ │ │de stat, din care: │ 1013 │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼────────┼────────┤ │ - cu capital integral de stat │ 1014 │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼────────┼────────┤ │ - cu capital majoritar de stat │ 1015 │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼────────┼────────┤ │ - cu capital minoritar de stat │ 1016 │ │ │ │ │ └──────────────────────────────────────┴───────┴──────┴──────┴────────┴────────┘ ┌──────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────┐ │ X. Capital social vărsat*****) │ Cod │ 30 iunie │ │ │poziție├─────────────┬─────────────────┤ │ │ │ an │ an │ │ │ │ precedent │ curent │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼──────┬──────┼────────┬────────┤ │ A │ B │Sume │ %*2) │ Sume │ %*2) │ │ │ │Col. 1│Col. 2│ Col. 3 │ Col. 4 │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼────────┼────────┤ │- deținut de regii autonome │ 1017 │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼────────┼────────┤ │- deținut de societățile cu capital │ │ │ │ │ │ │privat │ 1018 │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼────────┼────────┤ │- deținut de persoane fizice │ 1019 │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼────────┼────────┤ │- deținut de alte entități │ 1020 │ │ │ │ │ └──────────────────────────────────────┴───────┴──────┴──────┴────────┴────────┘ ┌──────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────┐ │ │ │ Sume │ │ XI. Creanțe preluate prin cesiune de │ Cod │ - lei - │ │ la persoane juridice******) │poziție├─────────────┬─────────────────┤ │ │ │ 30 iunie │ 30 iunie │ │ │ │ an │ an │ │ │ │ precedent │ curent │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │Creanțe preluate prin cesiune de la │ │ │ │ │persoane juridice (la valoarea │ │ │ │ │nominală), din care: │ 1021 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │- creanțe preluate prin cesiune de la │ │ │ │ │persoane juridice afiliate │ 1022 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │Creanțe preluate prin cesiune de la │ │ │ │ │persoane juridice (la cost de │ │ │ │ │achiziție), din care: │ 1023 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │- creanțe preluate prin cesiune de la │ │ │ │ │persoane juridice afiliate │ 1024 │ │ │ └──────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┴─────────────────┘
Notă ────────── *) Pentru statutul de «persoane juridice asociate» se vor avea în vedere prevederile art. 124^20 lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. **) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferul de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă. ***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003 , cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012. ****) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 . *****) Se raportează doar de către entitățile, altele decât instituțiile de credit, cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările ulterioare, și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație. ******) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție. Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 lit. c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. *1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.). *2) La secțiunea «X. Capital social vărsat», la poz. 1010-1020 în col. 2 și col. 4, entitățile, altele decât instituțiile de credit, vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1000. ──────────
Administrator, Întocmit ........................... ......................... (numele și prenumele, semnătura) (numele și prenumele, calitatea, semnătura) Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional ...........................
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității."
5. Capitolul V "Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit" se modifică și va avea următorul cuprins:
"CAPITOLUL V
Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit
1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)
1.1. Active (cod 10.01)
010 = 020 + 030 + 040
050 = 060 + 070 + 080 + 090
100 = 110 + 120 + 130
140 = 150 + 160 + 170
180 = 190 + 200
210 = 220 + 230
270 = 280 + 290
300 = 310 + 320
330 = 340 + 350
380 = 010 + 050 + 100 + 140 + 180 + 210 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370
1.2. Datorii (cod 10.02)
010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
070 = 080 + 090 + 100
110 = 120 + 130 + 140
170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230
240 = 250 + 260
300 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290
1.3. Capitaluri proprii (cod 10.03)
010 = 020 + 030
050 = 060 + 070
090 = 095 + 128
095 = 100 + 110 + 120 + 122
128 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170
300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255.
2. Contul de profit și pierdere (cod 20)
010 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080
090 = 120 + 130 + 140
220 = 230 + 240 + 250 + 260 + 270
355 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350
360 = 370 + 380
390 = 400 + 410 + 420
430 = 440 + 450
460 = 470 + 480 + 490 + 500
520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570
630 = 610 - 620
640 = 650 - 660
610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 - 360 - 390 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600
670 = 630 + 640.
3. Date informative (cod 30)
I. Date privind rezultatul înregistrat
Coloana 1
101 + 102 + 103 = 1
II. Date privind plățile restante
Controlul orizontal
col. 1 = col. 2 + col. 3
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3 trebuie respectate următoarele corelații:
201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221 + 222 + 227
202 = 203 + 204 + 205
206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211
216 = 217 + 218 + 219 + 220
222 = 223 + 224 + 225 + 226"
6. La capitolul VI "Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar", litera A punctul A.3 și la capitolul VII "Controlul raportărilor contabile semestriale ale Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar", litera A punctul A.3, pentru formularul de raportare contabilă semestrială "Date informative (cod 30)", corelația VII "Cheltuieli de inovare" se abrogă.
7. Capitolul VIII "Nomenclator - forme de proprietate" se modifică și va avea următorul cuprins:
"CAPITOLUL VIII
Nomenclator - forme de proprietate
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Codul Denumirea ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 10 PROPRIETATE INTEGRALĂ DE STAT 11 Regii autonome 12 Societăți cu capital integral de stat 13 Institute naționale de cercetare-dezvoltare 14 Companii și societăți naționale*) 15 Societăți reprezentând filiale ale unor societăți cu capital integral de stat și societăți la care una sau mai multe societăți cu capital integral de stat dețin capitalul social 16 Alte unități economice de stat netransformate în societăți sau regii autonome 20 PROPRIETATE MIXTĂ**) (cu capital de stat și privat - sub 50%, 50% și peste 50%) PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%) 21 Societăți cu capital de stat autohton și de stat străin 22 Societăți cu capital de stat și privat autohton și străin 23 Societăți cu capital de stat și privat autohton 24 Societăți cu capital de stat și privat străin PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste 50%) 25 Societăți cu capital de stat autohton și de stat străin 26 Societăți cu capital de stat și privat autohton și străin 27 Societăți cu capital de stat și privat autohton 28 Societăți cu capital de stat și privat străin 29 Societăți reprezentând filiale ale unor societăți cu capital de stat de peste 50% inclusiv și societăți la care una sau mai multe societăți cu capital de stat de peste 50% inclusiv, dețin între 50% și 100% din capitalul social al acestora 30 PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ (cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat străin, societăți agricole) 31 Societăți în nume colectiv 32 Societăți în comandită simplă 33 Societăți în comandită pe acțiuni 34 Societăți pe acțiuni 35 Societăți cu răspundere limitată 36 Societăți agricole 37 Societăți cu capital de stat, privatizate în cursul anului curent 40 PROPRIETATE COOPERATISTĂ 41 Cooperative de consum 42 Cooperative meșteșugărești 43 Cooperative și asociații agricole netransformate 44 Cooperative de credit 50 PROPRIETATE OBȘTEASCĂ (societăți aparținând organizațiilor și instituțiilor politice și obștești) ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Notă ────────── *) La codul 14 se înscriu doar acele companii și societăți naționale care au capital integral de stat. **) La proprietatea mixtă se înscriu și acele companii și societăți naționale al căror capital nu este integral de stat. ──────────
8. În cuprinsul anexei, prevederile referitoare la ștampilarea formularelor de raportare contabilă semestrială se abrogă.
------
Sursă: legislatie.just.ro (Monitorul Oficial). Textul afișat este forma consolidată curentă.
Folosim cookie-uri pentru analiza traficului. Vezi Politica de confidențialitate pentru detalii.